第一篇：國有企業內部審計工作制度

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內部審計工作制度

（四）負責對內控及風險管理體系的有效性進行監督評價；

（五）負責對重大事項進行審計監督；

（六）負責對外部審計機構的選聘、管理及評價；

（七）承辦公司部署的工作和領導交辦的其他工作。

總。分析報告直接為企業負責人及董事會服務。

5．審計報告。審計項目組在采納相關意見基礎上，出具審計報告。審計報告根據審計類別分別上報企業負責人、審計與風險委員會、董事會及集團主管部門。

6．審計決定。對違法違規及造成資產損失等行為做出審計處理決定或出具審計意見書。審計處理決定及審計意見書經主管領導、企業負責人或董事會審批后下發，要求被審計單位認真執行。

7．后續審計。對審計決定執行情況及整改落實情況進行跟蹤檢查。

8．審計檔案。審計機構對已辦結審計項目，按規定建檔并移交。

（三）審計工作總結。公司內部審計工作總結上報主管領導、企業負責人、集團公司審計部。

第二篇：國有企業內部審計制度

國有企業內部審計制度總則

1.1 為了規范公司內部審計工作，加強現代企業制度建設，根據《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關于內部審計工作的規定》，結合公司具體情況，特制定本制度。

1.2 內部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，以增加價值、促進公司經營為基本指導思想，通過系統化、規范化的方法，評價和提高公司風險管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標，通過內部審計師建立的執業工作機構促進專業技能并發揮其優點。

1.3 凡公司及其全資、控股子公司均應按照本制度規定，接受內部審計監督。2 目標與范圍

2.1 內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能，目的是對公司經營活動進行審查和評價，協助公司領導成員有效的履行職責，完成公司經營目標。

2.2 內部審計工作的范圍應包括對公司的內部控制系統的合適程度和有效性及其在完成指定的責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

2.2.1 內部審計應審查財務和經營資料的可靠程度和完整性。

2.2.2 審查公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序、法律和規定所建立的系統，并且應確定是否遵守。

2.2.3 審查保護資產的方法，核實資產是否真實存在。

2.2.4 評價使用資源的經濟性和有效性。

2.2.5 審查經營或項目以確保其成果與所確定的目標相一致，并確定經營或項目是否按計劃進行。

2.3 對全資、控股子公司的經濟效益審計(審計每年進行一次，半年進行監督檢查)。

2.4 經濟責任審計包括對中層干部(正職)進行離任審計。

2.5 對與境內外經濟組織舉辦的合資、合作經營企業或合作項目合同執行情況審計；對投入資金、財產的經營狀況及其效益審計。

2.6 對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行經濟責任制承包指標審計(以審計結果為考核依據)。

共3頁第1頁審計機構的職責和權限

3.1 職責

3.1.1 制定內部審計職責及工作計劃。

3.1.2 提出審計政策和程序，指導審計工作。

3.1.3 制定審計方案，選擇和開發內部審計部門的人力資源。

3.1.4 負責協調內部和外部審計工作。

3.1.5 制定審計質量保證程序，評價內部審計部門的工作。

3.2 權限

3.2.1 根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。

3.2.2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

3.2.3 參加有關會議。

3.2.4 對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。

3.2.5 對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，經公司領導同意，作出臨時制止決定。

3.2.6 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料，經公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

3.2.7 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見。

3.2.8 對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機構反映。

3.2.9 對公司下屬全資、控股子公司經濟效益承包指標提出審計鑒證，承包獎按審計結果兌現。

3.3 內部審計人員對所審計的活動沒有批準權力，不承擔責任。內部審計工作程序

4.1 根據上級部署和公司具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領導批準后實施。

4.2 實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。

4.3 對審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見后，報公司分管領導審批。經批準的審計意見

書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整等工作。

4.4 對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導報告并提出處理、處置意見。

4.5 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內向審計部提出書面意見，由審計部門報告公司分管領導。在領導未作出處理意見之前，必須執行審計意見和審計決定。

4.6 審計部門對辦理的審計事項，應當建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內審人員負責。其他部門如需借閱審計檔案，應經內審負責人批準；審計檔案的公告必須經過公司領導、法律顧問的批準。

審計檔案的保管年限為十年。審計機構和人員

5.1 公司設立審計機構，配備專職審計人員，在總經理的直接領導下，獨立行使內部審計監督權。對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。

5.2 內部審計人員應當具備必要的專業知識。其專業技術職務資格的考評，按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的考評和聘任，根據公司有關規定執行。

5.3 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

5.4 內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被內審單位經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。

5.5 企業建立特約內審員網絡。由審計機構具體組織、指導開展網絡活動。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。附則

6.1 本制度由公司審計部門負責解釋。

6.2 本制度自頒布之日起生效。

第三篇：淺談構建國有企業內部審計新常態

淺談構建國有企業內部審計新常態

摘要：當前，我國經濟增長動力結構和發展方式轉換成為新常態，國有企業內部審計在新形勢下如何應對新挑戰新變化，怎樣才能在適應經濟新常態的基礎上更高層次的發揮審計作用，構建國有企業內部審計新常態即成為當前審計工作一大探索。

關鍵詞：國有企業；內部審計；新常態

2013年12月10日，在中央經濟工作會議上總書記提出“新常態”；2014年10月9日國務院以國發〔2014〕48號印發《關于加強審計工作的意見》文件，對完善審計制度、加強審計工作做出重大部署。國有企業內部審計在新常態下，必須迎接新挑戰，服務新發展，自覺踐行“三嚴三實”要求，構建審計新常態，用新理念主動適應、把握和引領經濟新常態，創新開展內部審計工作。

一、構建內部審計新常態的必要性

內部審計，是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動，在經濟新常態的今天，內部審計是否也該打造新常態模式。

2015年7月6日，國際內部審計師協會（IIA）宣布引入新的《國際內部審計專業實務框架》（IPPF），框架中新增了支撐整個框架的內部審計使命這一概念，該概念表述為通過提供基于風險的客觀確認、深刻見解及建議，加強和維護組織價值。它描述了內部審計的主要目的和總體目標。

2016年2月，國家審計署發布審政研發[2016]20號文件《審計署關于適應新常態踐行新理念更好地履行審計監督職責的意見》，對審計工作適應新常態，踐行新理念，堅持依法審計、實事求是，更好地履行審計監督職責，提出一系列的意見。

由此我們可以看出，傳統的內部審計已不能滿足當下政治經濟環境要求，也不能滿足現代企業風險管理的要求，經濟新常態下的有關風險導向的內部審計成果將在企業治理和風險管理方面發揮重要作用。因此，我們應該構建經濟新常態下的基于風險導向的內部審計新常態。

二、國有企業內部審計新常態特點

（一）新常態之“新”，意味著不同以往

國有企業內部審計新常態之“新”：就是要以新理念把握引領新常態，牢固樹立創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，按照李克強總理對審計工作的重要指示，轉變思想觀念，正確把握改革和發展中出現的新情況新問題，結合《審計署關于適應新常態踐行新理念更好地履行審計監督職責的意見》，做好國有企業內部審計工作。

（二）新常態之“常”，意味著相對穩定

國有企業內部審計新常態之“常”： 就是要進一步突出審計重點，推動深化改革和創新發展。國有企業內部審計作為企業風險管理的一個重要環節，要自覺服從經濟社會發展大局，在開展內部審計過程中，著重對企業內部風險控制系統的健全性、充分性、有效性進行自我評估，準確查找內控體系中存在的漏洞和薄弱環節，提出改進建議，為企業科學決策提供依據。在經濟新常態的新形勢下，扎實開展下列審計工作，切實發揮對企業的制約、防護、促進、參謀服務、預警調節作用。

三、構建國有企業內部審計新常態的要點

國有企業內部審計新常態首先要適應經濟發展新常態。才能體現建設性，彰顯時代性，審計工作才會更有價值。在構建審計新常態時要注意以下幾點。

（一）建立健全新常態下的內部審計制度

“沒有規矩，不成方圓”。制度在企業風險管理中起著關鍵性作用，結合新常態、新發展的要求，根據企業規模、業務性質等情況，建立健全有效的內部審計制度，明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限、審計程序、質量控制、審計報告與結果應用等內容，以準確評估風險，防患于未然。

（二）準確定位新常態下的內部審計作用

在新常態下，我們要準確地進行審計作用定位，既不能片面的定位為“監督者”和“內部警察”，也不能無限止的放大“服務”和“咨詢”職能。新IPPF中內部審計實務的核心原則的第5條：“定位適當且資源充足”，是我們在新常態下努力的目標。

（三）優化整合新常態下的內部審計資源

新常態下內部審計涉及的范圍會更為廣泛，為此，企業需要內部審計人員具備較高的政策水平、良好的職業道德、熟練的專業技能和寬廣的知識面。企業在加強內部審計資源的整合與管理中，還可以充分利用內部業務資源和相關領域的專家參與內部審計，讓業務部門參與內部審計，可以使他們更加理解、支持內部審計，同時還能促進內部審計人員的業務水平的提高。在“提供基于風險的確認”新模式下，因內部審計人員可能不具有識別某些特定風險的技能時，還能利用外部審計資源，建立完善內部審計業務外包管理機制，通過內部審計外部化?矸婪渡蠹品縵鍘?

（四）轉型創新新常態下的內部審計形式

當今的時代是信息時代、是大數據時代。任何發展都離不開信息、離不開大數據。國有企業內部審計也不例外。因此，遠程審計、風險預警將發展成為內部審計一項重要工作任務和關鍵審核流程，遠程審計與現場審計相結合的審計模式也將成為主流方式。

總之，在新形勢下做好內審工作，還有很多新課題、新問題需要研究和解決。但只要內審人員在不斷提高自身素質的基礎上，不斷增強與時俱進，開拓進取的精神，不斷完善審計程序和工作制度，探索新形勢下各項內部審計的新手段和新方法，內審工作就會更上一層樓。

參考文獻：

[1]孟志能.合作式外包：內部審計外部化的有效方式和優化途徑[J].中國內部審計，2015（12）：28-32.[2]陳煥昌.加強國有企業內部審計工作的幾點思考[J].中國內部審計，2016（3）：4-5.

第四篇：上海市國有企業內部審計管理暫行辦法

上海市國有企業內部審計管理暫行辦法

滬國資委統[2009]71號

第一章 總則

第一條（目的和依據）

為進一步規范本市國有企業內部審計工作，加強企業內部控制和風險管理，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進國有企業可持續發展，根據《中央企業內部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）、《上海市人民政府辦公廳轉發市審計局關于進一步加強內部審計工作意見的通知》（滬府辦發〔2007〕15號）等有關規定，制定本辦法。

第二條（定義）

本辦法所稱企業內部審計，是指一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動。通過應用系統化、規范化的方法，對企業各項經濟活動的真實性、合法性、效益性，對企業風險管理、內部控制及治理程序進行監督、審查和評價，并提出整改意見、督促改進，持續提高企業的運作效率、增加企業價值，幫助企業實現其目標。

第三條（適用范圍）

本市國有企業開展內部審計工作，適用本辦法。

第四條（與出資人的關系）

上海市國有資產監督管理委員會依法對本市國有企業內部審計工作的實施進行指導、管理和監督。

第二章 審計委員會

第五條（審計委員會的設立）國有企業應依據完善公司法人治理結構、完備內部控制機制的推進要求，在公司董事會下設立審計委員會。

第六條（審計委員會成員的組成）

審計委員會成員全部由董事組成，半數以上成員應為外部董事，其中至少應有一名外部董事是財務、審計專業人士。審計委員會的召集人必須由外部董事擔任。

第七條（審計委員會的職責）

審計委員會應根據公司章程代表董事會行使對企業內部審計的管理、監督檢查職能。在企業內部審計管理中行使包括以下主要職責：

(一)督促建立、健全企業內部審計制度，并監督其實施；(二)審核、協調、監督、評價企業內部審計工作計劃、工作結果；(三)審核公司的財務信息及其披露，根據需要對重大事項進行審核；

(四)審查、監督、評價企業內部控制的科學性、合理性、有效性和健全性，并對違規責任人的責任追究提出建議；

(五)負責內部審計事項與公司監事會、公司出資股東的溝通；(六)提議外部審計機構的聘用、更換和報酬支付，并實施必要的溝通；(七)提議企業內部審計機構負責人的任免；

(八)對企業內部審計機構設置及人員配備情況提出建議，對內部審計人員盡職情況及工作考核提出意見；

(九)協調處理內部審計結果的爭議事項；(十)公司董事會授權的其他事宜。

第八條（向董事會報告）

審計委員會應定期向董事會報告企業內部審計管理的情況、問題，提出相關建議。

第九條（向股東報告）

審計委員會應向股東作報告，包括：委員會的構成、職責及職責的履行情況，以及認為必須及時向股東報告的事項等。

第三章 內部審計機構

第十條（內部審計機構的設立）

企業應建立相對獨立的內部審計機構，明確內部審計機構的職責、權力及與企業其他部門的關系，并配備與企業規模以及工作量相匹配的專職內審人員。

企業內部審計機構不得與企業財務部門合署設立。與企業非財務部門合署設立的，應明確分管內部審計工作的負責人和承擔內部審計工作職責的工作人員，確保內部審計工作的獨立性。

第十一條（內部審計機構的領導）

企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對董事會負責，并接受審計委員會的監督指導。

未建立董事會的企業，應當在企業主要負責人的領導下開展內部審計工作，明確工作職責，確保內部審計工作的獨立性和客觀性。其工作內容、工作程序、管理制度等均與建立董事會的企業相同。

第十二條（內部審計機構職責）

根據國家有關規定，企業內部審計機構應履行以下主要職責：(一)制訂內部審計工作制度，經董事會批準后實施；

(二)制訂內部審計工作計劃、內部審計人力資源計劃、經費預算等，經董事會批準后實施；

(三)組織開展對企業主要業務部門負責人和子企業負責人任期和離任經濟責任審計；(四)組織開展對企業內部控制制度的監督與評審。包括對企業日常內部控制制度的建立與執行情況的常規評審；企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查等。查找內部控制的關鍵控制點和薄弱環節，提出建立健全企業內部控制制度的建議和措施；(五)組織開展對企業基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用情況的審計監督；

(六)組織開展企業改制重組、股權轉讓、對外投資、兼并破產、重大合同、資產減值準備財務核銷等重要經濟行為的審計監督，保證工作程序合法、合規；

(七)組織開展對企業經濟擔保、出借資金、委托理財、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風險投資業務的審計監督，防范企業經營風險；

(八)組織開展對企業及其子企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督，并予以評價；

(九)組織開展對境外、市外投資企業的定期審計，加大對境外、市外企業的審計監督力度；(十)按照獨立審計要求認真做好企業所屬涉及國家安全或難以實施外部審計的特殊子企業的財務審計工作，嚴格按照規定的格式和內容出具內部審計報告；(十一)組織開展對發生的重大經營異常情況進行專項審計；

(十二)組織開展和落實審計后續管理工作，提升審計結果的運用水平。對審計發現的問題進行跟蹤，督促整改；涉及責任追究的，應及時報告董事會，并將審計情況移交紀檢監察等部門進行處理。

(十三)董事會或企業主要負責人布置的其他事項。第十三條（利用外部資源）

根據工作需要，內部審計機構可以采用聘請社會中介機構或利用外部專家服務等方式來開展審計及評價工作。在實施過程中應做好溝通協調，加強對中介機構工作結果真實性、合法性的關注和監督，加強對利用外部專家服務結果充分性、相關性及可靠性的評價。第十四條（審計委托管理）

企業內部需中介機構審計的事項，應由內部審計機構統一管理。內部審計機構應在董事會（審計委員會）的指導下，組織實施中介機構的聘用、更換、協調、監督和報酬支付等工作。第十五條（工作報告）

內部審計機構應依據獨立、客觀、公正的原則，開展審計工作，并將情況向董事會（審計委員會）報告。

第十六條（內部審計機構權限）

董事會應依據國家有關法律法規，保障內部審計機構和人員依法履行職責所必要的權限：(一)參加企業有關經營和財務管理的決策會議，為決策工作提供意見和建議；參與企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實；

(二)明確內部審計機構在企業內部控制流程、風險管理中的權限，賦予內部審計機構應有的知情權、監督權和建議權；

(三)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄，審查計算機軟件、電子數據等相關資料；(四)對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

(五)對審計工作中發現的風險或重大控制薄弱環節及時向董事會（審計委員會）報告，并進行持續監測；

(六)對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會（審計委員會）報告；

(七)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經董事會（審計委員會）授權可暫予封存；

(八)企業董事會（審計委員會）在管理權限范圍內，可以授予內部審計機構必要的處理權或者處罰權；

(九)企業應當明確內部審計機構監督結果的情況反饋程序，形式和范圍，使審計意見及時予以落實。

(十)企業應當保障內部審計人員的人身安全，任何組織和個人不得對履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第四章 內部審計工作程序

第十七條（審計計劃）

內部審計機構應當根據國家有關規定和董事會（審計委員會）的要求，結合企業管理需要、組織風險和審計資源，制定審計計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經董事會審核批準后實施。

第十八條（項目審計計劃）

內部審計機構應當根據審計計劃確定審計項目和時間安排，在充分了解被審計單位或部門基本情況的基礎上，制定項目審計計劃及審計方案，做好審計準備。經內部審計機構負責人批準后實施。

第十九條（審計通知書）

內部審計機構應在實施審計前，向被審計單位或部門送達審計通知書。特殊審計業務可在實施審計時送達。

第二十條（審計準備工作）

被審計單位或部門接到審計通知書后，應做好接受審計的各項準備工作。包括為內部審計人員提供必要的工作條件、提供審計所需的資料等。

第二十一條（審計實施）

內部審計機構對被審計單位或部門的經濟活動以及有關資料進行初步調查、內部控制檢查及進一步測試，運用審計專業技術和方法，獲取充分、可靠、相關、有用的審計證據，編制審計工作底稿。被審計單位或部門應積極配合內部審計人員工作。

第二十二條（審計報告）

內部審計人員應在審計實施結束后，以審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告，并對報告的客觀性、真實性承擔責任。第二十三條（審計溝通）

內部審計機構應建立結果溝通制度，在報告正式提交之前應與被審計單位或部門征求反饋意見。被審計單位或部門有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第二十四條（異議處理）

被審計單位或部門若對審計報告有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實；無法協調時，應當將審計報告與被審計單位或部門意見一并報董事會（審計委員會）協調處理。

第二十五條（書面處理意見）

審計報告上報企業董事會批準后，企業內部審計機構應當根據審計結論，向被審計單位或部門下達審計整改通知書和審計建議書。

第二十六條（審計整改）

對于審計整改通知書和審計建議書中提出的處理意見和整改建議，被審計單位或部門應認真落實，并報送整改報告。

第二十七條（審計檔案）

審計項目完成后，內部審計人員，應及時對審計中形成的工作底稿等材料進行分類整理，按相關法規的要求歸檔、管理和使用。

第二十八條（工作報告）

內部審計機構應與董事會（審計委員會）保持有效的溝通，除向董事會（審計委員會）提交項目的審計報告外，應定期提交工作報告，一般每年不少于一次。

第二十九條（后續審計管理）

內部審計機構應根據需要對被審計單位或部門的整改情況及效果開展后續審計監督。如發現被審計單位或部門不采取糾正措施，應向董事會（審計委員會）報告。

第三十條（審計回避）

為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的應當回避。

第五章 內部審計機構管理 第三十一條（內部審計機構管理內容）

內部審計機構應在公司董事會（審計委員會）領導下，做好對企業內部審計人員和內部審計活動實施的計劃、組織、領導、控制和協調工作，保證內部審計機構管理的有效性。

第三十二條（內部審計人員管理）

內部審計機構應根據內部審計工作目標和管理需要，加強人力資源管理，確保人力資源的充分性和有效性。

內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計、工程、法律、管理、金融等專業知識和業務能力。

內部審計機構負責人應根據內部審計人員知識結構及專業能力分析，制訂內部審計人員的聘用方案、培訓計劃和工作任務安排。

內部審計機構負責人應建立內部激勵約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。

第三十三條（集團內部審計組織架構）

集團型企業應建立合理、有效的內部審計組織架構，確保集團內部審計工作高效開展，一般可實行集中管理制或分級管理制。

集中管理制是指，企業集團設立內部審計機構，統一開展內部審計工作。集團下屬企業實行內部審計派駐制或委派制。

分級管理制是指，集團及其所屬子企業分別設立內部審計機構，根據董事會（審計委員會）的要求，開展審計工作。集團內部審計機構應加強對子公司內部審計機構的管理、指導和監督，組織開展集團統一布置的審計任務；子公司內部審計機構應積極配合、貫徹落實。

第三十四條（經費保障）

內部審計機構應根據審計計劃和人力資源計劃編制經費預算。企業應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費、培訓經費，并列入企業財務預算。

第三十五條（內部審計工作手冊）內部審計機構應按照《中國內部審計準則》的要求，制訂規范化的工作底稿，建立分級復核制度，編制審計工作手冊，指導內部審計人員的工作，保證工作質量。

第三十六條（內部審計質量管理）

內部審計機構應根據審計工作的具體情況，建立內部審計督導制度、審計質量控制制度，加強對審計質量的管理。

第六章 出資人監督與管理

第三十七條（出資人管理）

出資人對企業內部審計工作履行監督與管理職責，包括以下事項：(一)依據國家規定，制訂規范和指導企業內部審計工作的制度和政策；(二)對企業內部審計機構的具體工作進行管理、指導和監督；(三)組織實施專項審計或審計調查項目；(四)其他事項。

第三十八條（向出資人報告）

企業董事會（審計委員會）應將企業下列內部審計工作事項向市國資委報告：(一)企業內部審計工作計劃和工作總結報告；

(二)企業內部審計工作中發現的重大違法違規問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等;(三)企業集團及重要子企業內部審計負責人變更事項；(四)其他需報告的事項。

第三十九條（審計業務質量檢查）

企業內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受出資人、國家審計對內部審計業務質量的檢查和評估。

第七章 獎懲

第四十條（獎勵）

對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，企業應當給予表彰或獎勵。

第四十一條（審計人員責任）

對于未履行或未正確履行職責、濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，由企業依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十二條（被審計單位責任）

對于被審計單位或部門打擊報復內部審計人員的問題，企業應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交 司法機關處理。

對于被審計單位或部門相關人員不配合企業內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的，企業應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第八章 附則

第四十三條（貫徹實施）

本市國有企業應按照本辦法開展內部審計工作，并結合企業實際情況制訂具體實施細則。

第四十四條（區縣管理）

各區縣國資監管部門可參照本辦法，結合實際情況制定相關工作規范。

第四十五條（解釋）

本辦法由上海市國有資產監督管理委員會負責解釋。

第四十六條（施行）

本辦法自2009年5月1日起施行。

第五篇：國有企業內部審計經驗交流大會

近日，中國內部審計協會在北京召開國有企業內部審計經驗交流大會，就協會組織的“國企揚帆 內審護航—— 2012國有企業內部審計成就展”活動進行總結和表彰。東航集團公司被該協會授予“風險管理與內控審計”方面“內部審計領軍企業”榮譽稱號。

近年來，東航集團公司高度重視內部審計工作，不斷提高內部審計工作質量和水平，從促進企業轉型升級、科學發展角度出發，圍繞中心、服務大局、突出重點，著力超越賬簿，深入流程、支撐管控、強化服務、提升價值，加快內部審計工作轉型，積極推動公司全面風險管理與內控體系建設，組織開展內部控制自我評價，并組織實施一系列以風險為導向的審計與專項審計調查項目，取得了良好效果，為公司深化改革、轉型升級、爭創世界一流航空企業保駕護航。

文章來源：特價機票