第一篇：企業內部審計制度 （范文）

第一章總則

第一條為加強審計監督，規避經營風險，提高運營效率，增加企業價值，根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業內部控制基本規范》和中國內部審計協會《內部審計基本準則》等有關法規，結合公司實際情況，制定本制度，企業內部審計制度。

第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀的監督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業的運營。它通過系統、規范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業目標的實現。

第三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內控、立足服務”的原則，在公司范圍內實現法制化、規范化、科學化審計。

第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險：

（一）公司內部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。

（二）內部審計未經適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。

（三）內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗，內部審計方法滯后，或內部審計質量控制制度不完善，可能會造成內部審計質量和效率低下。

（四）內部審計人員不遵守內部審計職業道德規范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。

第二章機構設置

第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內部審計工作。審計部

-1-對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。

第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上，營業收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業應設立內部審計機構；達不到公司總收入10%的生產型企業或從事貿易業務的企業應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業務上接受公司審計部的指導和監督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。

第三章審計范圍和方式

第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關約定需要進行內部審計的公司的聯營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯合審計的方式。

（一）直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；

（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規定相關資質的社會中介機構進行審計；

（三）聯合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯合審計組進行審計。

第四章職責和權限

第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，獨立地行使內部審計監督權。

第十條公司審計部的職責是：

（一）按照有關法規和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度。

（二）制訂公司內部審計發展規劃和年度審計工作計劃，經批準后組織實施。

-2-

（三）獨立進行公司內部的各項審計業務，并及時報告審計結果。如發現公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。

（四）負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內部控制和風險管理的薄弱環節，提出改進建議，督察改進情況。

（五）負責對公司及下屬各單位預算的執行情況進行審計。

（六）負責對公司及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規、真實性進行審計。

（七）負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。

（八）負責對公司及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。

（九）負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。

（十）負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調查，或配合公司有關部門進行專項檢查，管理制度《企業內部審計制度》。

（十一）負責委托、協調外部審計機構，并監督其審計過程，評價其工作質量。

（十二）負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。

（十三）其他有關審計工作。

第十一條公司審計部的主要權限是：

（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。

（二）檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容；核查資金和資產；財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統及其電子數據等資料的查詢。

（三）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。

（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規和公司規定的財務和

-3-經濟行為，有權予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。

（五）對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。

（六）對嚴格遵守法規和公司制度、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規和公司制度的行為視情節輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。

（七）對企業內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環節提出審計建議的權力。

（八）對執行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。

（九）根據審計需要，有申請調動公司相關部門專家及技術人員協助審計工作，或依據審計業務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。第五章審計工作程序

第十二條內部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。

第十三條內部審計機構根據年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。

第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。

(1)(2)(3)

第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。

第十六條審計實施階段，審計小組根據審計范圍和重點，實施必要的-4-審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見出具審計報告初稿。

第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。

第十八條審計對象必須執行審計報告；對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續審計。

第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。

第六章審計人員

第二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見；內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。

第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協會頒發的《內部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續教育。

第二十三條內部審計人員應當具備必要的專業知識和業務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。

第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。

第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規和公司規定的，由公司根據情節輕重，依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第七章內部管理

第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。

第二十九條公司審計部應根據《審計署關于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。

第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監督下，做好與外部審計的協調工作。

第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。

第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發現和建議。

第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。

第三十六條本制度沒有規定或與法律、法規、部門規章、規范性文件及公司《章程》、規定不一致的，以法律、法規、部門規章、規范性文件及公司《章程》的規定為準。

第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執行。

第二篇：企業內部審計制度

第一章總則

第一條為加強審計監督，規避經營風險，提高運營效率，增加企業價值，根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業內部控制基本規范》和中國內部審計協會《內部審計基本準則》等有關法規，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀的監督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業的運營。它通過系統、規范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業目標的實現。

第三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內控、立足服務”的原則，在公司范圍內實現法制化、規范化、科學化審計。

第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險：

（一）公司內部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。

（二）內部審計未經適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。

（三）內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗，內部審計方法滯后，或內部審計質量控制制度不完善，可能會造成內部審計質量和效率低下。

（四）內部審計人員不遵守內部審計職業道德規范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。

第二章機構設置

第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內部審計工作。審計部

-1-對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。

第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上，營業收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業應設立內部審計機構；達不到公司總收入10%的生產型企業或從事貿易業務的企業應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業務上接受公司審計部的指導和監督，并向公司審計部報送內審計劃、內審總結及內部審計報告。

第三章審計范圍和方式

第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關約定需要進行內部審計的公司的聯營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯合審計的方式。

（一）直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；

（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規定相關資質的社會中介機構進行審計；

（三）聯合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯合審計組進行審計。

第四章職責和權限

第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，獨立地行使內部審計監督權。

第十條公司審計部的職責是：

（一）按照有關法規和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度。

（二）制訂公司內部審計發展規劃和審計工作計劃，經批準后組織實施。

（三）獨立進行公司內部的各項審計業務，并及時報告審計結果。如發現公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。

（四）負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內部控制和風險管理的薄弱環節，提出改進建議，督察改進情況。

（五）負責對公司及下屬各單位預算的執行情況進行審計。

（六）負責對公司及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規、真實性進行審計。

（七）負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。

（八）負責對公司及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。

（九）負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。

（十）負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調查，或配合公司有關部門進行專項檢查。

（十一）負責委托、協調外部審計機構，并監督其審計過程，評價其工作質量。

（十二）負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。

（十三）其他有關審計工作。

第十一條公司審計部的主要權限是：

（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。

（二）檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容；核查資金和資產；財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統及其電子數據等資料的查詢。

（三）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。

（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規和公司規定的財務和

-3-經濟行為，有權予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。

（五）對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。

（六）對嚴格遵守法規和公司制度、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規和公司制度的行為視情節輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。

（七）對企業內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環節提出審計建議的權力。

（八）對執行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。

（九）根據審計需要，有申請調動公司相關部門專家及技術人員協助審計工作，或依據審計業務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。第五章審計工作程序

第十二條內部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。

第十三條內部審計機構根據、月度工作計劃或公司之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。

第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。

第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。

第十六條審計實施階段，審計小組根據審計范圍和重點，實施必要的-4-審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見出具審計報告初稿。

第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。

第十八條審計對象必須執行審計報告；對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續審計。

第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。

第六章審計人員

第二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見；內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。

第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協會頒發的《內部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續教育。

第二十三條內部審計人員應當具備必要的專業知識和業務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。

第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。

第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規和公司規定的，由公司根據情節輕重，依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第七章內部管理

第二十八條公司審計部應確定審計工作目標，制訂審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。

第二十九條公司審計部應根據《審計署關于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。

第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監督下，做好與外部審計的協調工作。

第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。

第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發現和建議。

第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。

第三十六條本制度沒有規定或與法律、法規、部門規章、規范性文件及公司《章程》、規定不一致的，以法律、法規、部門規章、規范性文件及公司《章程》的規定為準。

第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執行。

第三篇：企業內部審計制度

第一章 內部審計制度

工作概述：加強本公司的內部審計工作，根據國家有關審計的法律法規和公司管理制度的要求維護公司資產的安全與完整，促進監督公司運營效率，防范舞弊風險，提升公司價值。

第一條：

崗位職責：本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。

第一條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部門、控股投資項目，上述機構相關責任人員。

第二條 根據公司業務發展需要既時成立審計委員會。審計人員從各部門抽調，設審計部主任 1 名，由審計委員會提名后總經理任免，審計部主任對總經理負責，向審計委員會報告工作。

第三條 內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。

第四條 內部審計人員根據公司制度規定行使職權，被審計部門（個人）應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

第五條 內部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

第六條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第三章 內部審計機構的工作內容和職責

第一條 內部審計的范圍 ：

①公司內部審計范圍包括財務審計、內控審計以及專項審計。

②財務審計包括資產審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等。③內控審計包括資金、物資、采購、生產、營銷等公司內部經營管理環節中內部控制制度的執行情況。

④專項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。

第二條 內部審計的目的通過內部審計，評價內控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益，規范公司運作行為的目的。

第三條 審計部的主要工作范圍為

1、對公司的會計核算工作進行監督檢查。

2、對資金、財產的完整、安全，進行監督檢查。

3、對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經濟合同的執行情況及其經濟效益進行審計監督。

4、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。

5、對內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

6、對股東大會決議、董事會決議執行情況進行監督審計。

7、對嚴重違反法規和公司規章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。

8、了解國家有關政策法規，配合國家審計機關對本公司進行的審計。

9、辦理總經理交辦的其他審計事項。

第四條 審計工作應在每季度結束后對公司財務收支和經濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。

第四章 內部審計機構的權力

第一條 在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有：

1、根據內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；

2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，監測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

3、對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材料；

4、對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經造成重大經濟損失和影響的行為，向總經理提出處理的建議；

5、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報審計委

員會核準并經總經理批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

6、經總經理核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

第五章 審計工作程序

第一條 內部審計工作的日常工作程序：

1、根據總經理的部署，擬定審計工作計劃，報經審計委員會批準后制定審計方案。

2、確定審計對象和審計方式。

3、審計三日前向被審計對象發出書面審計通知書，經總經理批準的專案審計不在此列。

4、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。

5、對審計中發現的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結后，應出具書面審計報告報送總經理。

6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經總經理批準；經批準的處理決定，被審計對象必須執行。

7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向總經理提出書面申訴，總經理接到申訴十五日內根據權限做出處理或提請董事會審議。對不適當的處理決定，審計部復審并經審計委員會確認后提請總經理或董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執行。特殊情況，經總經理審批后，可以暫停執行。

8、根據工作需要進行后續審計。

第二條 審計部應當在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每結束后的 6 個月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經審計委員會同意并經總經理簽字后方可進行。

各種審計檔案保管期限規定如下：

審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。

第三條 內部審計工作實行定期考核制度，審計部主任應在每年會議召開前編制上審計工作總結，向董事會審計委員會做述職報告。

第六章 獎 懲

第一條 審計部對遵守企業規章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經理提出給予獎勵的建議。

第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒審計監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒絕執行審計決定的；

5、打擊報復審計人員和向審計委員會如實反映真實情況的員工的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第三條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，董事會給予行政處分、追究經濟責任：

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本工作規則如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規和公司章程冊規定執行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二條 本制度解釋權歸屬公司董事會。

第三條 本制度自董事會決議通過之日起實行。

第四篇：企業內部審計制度

公司企業內部審計制度

第一章

總則

第一條 為了規范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。

第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進 行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。

第三條 公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 任務、范圍與依據

第四條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第五條 內部審計的范圍：

（一）財務計劃或單位預算的執行和決算；

（二）財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計（審計每年進行一 次，半年進行監督檢查；

（四）經濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；

（五）內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情 況審查；

（六）與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況；長 短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

（七）檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況；

（八）對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行預算指標或承包指 標執行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據）；

（九）對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計；

（十一）對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

（十二）公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條 內部審計依據：

（一）國家法律、法規、政策。

（二）公司規章制度，董事會決議。

（三）公司經營方計、計劃、目標。

（四）經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。

（五）總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第七條 審計機構的主要權限：

（一）召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

（二）參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；

（三）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報 表和有關文件、資料等；

（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件 資料；

（五）參加有關會議；

（六）對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

（七）對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做 出臨時制止決定；

（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取 必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

（十）對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映；

（十一）對公司下屬全資、控股子公司經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結 果兌現。

（十二）參與與制定、修訂有關規章制度。

第三章 內部審計工作程序

第八條 根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。

第九條 審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出 審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十條 對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執 行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計 意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必 須執行審計意見的審計決定。

第四章 審計種類和方式

第十一條 內部審計種類

（一）財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。

（三）專項審計。包括：

1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章 審計機構和人員

第十二條 公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。第十三條 審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計 師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公 司有關規定執行。

第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守 秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律 保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動 的，必須回避對該單位所進行的內審工作。

第十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。

第十七條

公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批

準方可聘請特邀內審員。

第六章 審計檔案管理

第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人 員負責。

第十九條 審計檔案管理范圍：

（一）審計通知書和審計方案；

（二）審計報告及其附件；

（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

（四）反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

（六）審計處理決定及執行情況報告；

（七）申訴、申請復審報告；

（八）復審和后續審計的資料；

（九）其他應保存的資料。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。

公司內部審計制度 第一章 總 則

第一條 為了加強集團公司內部管理和審計監督，促進廉政建設，維護集團有限公司合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證國有資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業單位依照本規 定接受審計監督。

第二章 機構設置及職責

第三條 授權經營企業中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業應設立獨立的內審機 構，其他業務較少的企業，可以設置專職內部審計人員。

第四條 集團有限公司內部審計工作，在總經理的直接領導下，并接受上級審計部門的指導監督。

第五條 集團有限公司內部審計常設機構在財務審計部，代表集團公司實行審計監督。其職責是：

1、按照有關法律、法規和集團有限公司的要求，起草內部審計法規、制度等；

2、制訂和季度審計實施計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導監督有關單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員；

5、負責集團有限公司及所屬單位內部審計機構的業務指導和管理工作；

6、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等；

7、協助上級審計機關對集團有限公司的審計工作；

8、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

9、完成領導交辦的其他審計事項。

第三章 審計范疇和權限

第六條 內審工作在總經理的直接領導下，依照國家法律、法規和政策以及集團公司的有關規章制度，對集團公司有關職能機構、全資子公司、控股公司、直屬企事業單位及其子公司的財務收支和經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，對集團公司負責 報告工作。

第七條 內審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：

1、財務計劃、成本計劃或單位預算的執行和決算；

2、財務收支及其有關的經濟活動；

3、經濟效益；

4、內部控制制度；

5、經濟責任；

6、承包經營或委托承包經營決算；

7、投資項目概（預）算、決算；

8、國家財經法規和單位規章制度的執行；

9、其他審計事項。

第八條 內部審計對集團有限公司與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等合同執行情況，投入資金、財產的經營狀況及其效益，依照有關規定進行內部審計監督。

第九條 財審部可以對企業經濟管理中的重要問題開展審計調查。

第十條 內部審計的工作成果，未經集團有限公司總經理批準，不得向外披露。第十一條 財審部及各子公司審計機構的主要權限是：

1、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計、預算、決算、報表和有關文件和資料；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

3、參加有關會議；

4、對審計設計的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

5、對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經有關單位負責人批準，可以財務必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

8、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接人員，提出處理的建議，并按有關規定，項上一級審計部門反映。

第十二條

集團有限公司授予財審部如下經濟處理、處罰權利：

1、集團成員法定代表人國有資產增值保值指標，未經財審部審計，不得兌現年終效益獎；

2、設收帳外資金上繳集團有限公司；

3、對嚴重違反財經法規的行為給予通報。

第四章

審計程序

第十三條

例行審計程序

1、內部審計根據上級部署和單位的具體情況，擬定審計計劃，經領導批準后實施；

2、實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發審計通知單，電話通知后直接進點；

3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業務檔案依據其他與財務收支有關的資料和資產，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；

4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調查及取證（如函證、外調），有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明資料；

5、審計人員已現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結，執行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報送本單位領導審批。經批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執行；

6、內審部門有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；

7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。第十四條 離任審計程序

1、各企業法定代表人任期中介，按干部管理權限，由人事部門提出《離任經濟責任審計通知》，審計部門據此列入當年工作計劃；

2、被審計單位在接到《離任經濟責任審計通知書》后，按規定要求準備好有關材料，包括：經集團批準的國有資產增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內經濟指標完成情況資料；任期內各審計機構作出的審計報告 和有關部門作出的調查報告；任期內重大經營管理計劃、決策；各種財產盤點表等；

3、審計結束后，審計組應提出《離任經濟責任審計報告》，對被審計人的工作業績經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價；

4、審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；

5、《離任經濟責任審計報告》應報送集團總經理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；

6、被審計人對《離任經濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內，向集團總經理提出申訴，由集團領導決定是否請上一級審計部門復審或駁回申訴；

7、被審計人對《離任經濟責任審計報告》是考核干部的重要依據，由被審計部門作為審計檔案歸檔；

8、進行離任經濟責任審計，需要充分占有資料和深入調查研究，有關部門和單位應密切配合，各內審機構也要在自身工作中注意整理和積累有關資料。第十五條

除以上各項規定的審計事項以外，財審部有權對審計范圍內單位財務收支的特定事項進行專項審計調查；有權對集團的基建及維修項目預、決算和施工過程進行審計監督。第五章

審計人員

第十六條

集團公司及屬下公司審計機構負責人及審計員任免或調動，應當事前征求集團公司財審處的意見。

第十七條

內部審計人員引港具備必要的專業知識。內部人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關規定執行。第十八條

內審人員應當依法審計，終于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內審人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第十九條

對違反審計工作規定的單位和個人由其管理部門或單位在法定職權范圍內，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。第六章附則

第二十條

集團有限公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，可參照本規定的有關條款執行。、第二十一條 本規定由集團公司財審部負責解釋。第二十二條 本規定自頒布之日起實施。

內部審計制度 第一章

總則

第一條

為了加強公司內部管理和審計監督，促進廉政建設，維護公司股東和合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《公司章程》、《上市公司治理準則》和公司的實際情況，制定本制度。第二條

內部審計是公司內部的一種獨立、客觀的監督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關的經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經營管理，規避經營風險，增加公司市值。

第三條

內部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章

內部審計機構和人員

第四條

公司設立審計辦公室作為內部審計機構，并配備專職內部審計人員。審計辦公室在董事會審計委員會直接領導下，獨立行使內部審計監督職權，其主要職責 是：

（一）按照有關法律、法規和公司的要求，起草公司內部審計制度，編制內部審計工作計劃；

（二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（三）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（四）對公司及控股子公司基建工程、重大投資項目、重大資產處置進行專項審計；

（五）對公司法定代表人（負責人）進行任期或者定期經濟責任審計；

（六）對公司與實際控制人、大股東及其關聯方資金往來進行定期審核，發現實際控制人、大股東及其關聯方占用公司資金時及時向董事會報告；

（七）根據公司董事會或管理層的要求進行舞弊調查或其他專項審計；

（八）搜集和研究有關政策、法律法規，及時反饋相關信息，為公司決策服務；

（九）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

（十）每年向公司董事會審計委員會提交內部審計工作總結報告。

第五條 審計辦公室主要權限

（一）列席公司有關經營和財務管理決策會議，參與協助公司有關業務部門研究制定和修改公司有關規章制度并督促落實；

（二）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

（三）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證、合同，現場勘察相關資產，有權查閱生產經營等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；

（四）對與審計事項相關的部門和個人進行詢問了解，并取得相關證明資料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經紀律、嚴重損失浪費的行為報告董事會后，建議總經理作出制止的決定；

（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經濟活動有關的資料，經董事會授權可暫時封存；

（七）對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，給與通報批評或者提出追究責任的建議。

第六條 部審計人員任職要求

（一）資格要求：

1、內部審計人員應當具備審計崗位必備的會計、審計等專業知識和業務能力；

2、審計部負責人應當具備中級以上（含中級）會計或者審計專業技術資格；

3、內部審計人員應當具備恰當地與他人進行有效溝通的人際交往能力；

（二）職業道德：

內審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；

（三）工作要求：

1、內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，予以回避；

2、內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何人不得打擊報復。

（四）責任要求

內部審計人員按照證據確鑿、客觀公正、結論正確、處理合適的原則，對審計過程中發現并確認的違反規章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進審計單位嚴格執行相關法律和規章制度。

第七條審計人員的獎罰

（一）審計人員的獎勵

1、審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。

2、審計部對揭發、檢舉違反公司規章制度行為，提供審計線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎勵

（二）審計人員的處罰

1、內部審計人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據情節輕重給予行政處分或經濟處罰，構成犯罪的，移交司法部門：

（1）利用職權謀取私利；

（2）弄虛作假、徇私舞弊；

（3）玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失；（4）泄漏公司或被審計單位商業秘密等。

第三章內部審計工作程序

第八條審計工作計劃

審計辦公室根據公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。

第九條審計通知

根據審計計劃確定審計事項并組成審計小組，一般審計項目在審計實施前5 個工作日書面通知被審計單位。對于需要突擊執行審計的特殊業務，可在實施審計同時送達審計通知書。被審計單位接到書面通知后，應當按照審計通知的要求做好接受審計的各項準備工作。第十條 審計方案

審計小組根據被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業計劃），經審計部負責人審查和批準后實施。審計工作方案主要內容包括：審計項目名稱、審計目標、范圍、重點、實施、審計方式、人員分工、審計時間、其他應準備的事項。

第十一條實施審計

內部審計人員通過審查有關會計資料，查閱有關文件、資料、實物，向有關單位和人員進行核實，取得相關證明資料，記錄審計工作底稿。內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。

第十二條審計報告

內部審計小組應在實施審計結束后5 日內出具審計報告。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據，要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數據準確、依據充分、定性準確，審計意見和建議富有建設性。內部審計人員在出具審計報告之前，應與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的，應在接到審計報告5 個工作日內提出書面意見，逾期不提出視為無異議。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協調時，應當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協調處理。

第十三條審計結論和審計決定

審計報告上報董事會審計委員會審定后，審計部根據審計結論，向被審計單位下達審計決定。

第十四條反饋

被審計單位應按照審計意見書或者審計結論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結論的規定時間內將處理結果上報審計部。

第十五條保管及保密

審計辦公室對辦理的審計事項，及時建立專項檔案，按規定保管。內部審計報告以及管理建議書等文件，報公司相關領導、董事會、監事會各一份，報送被

審計單位負責人一份公司留存一份。

第四章 附則 第十六條本制度經公司董事會審議通過后生效，自發布之日起實行。解釋 權歸公司審計辦公室。

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第五篇：公司企業內部審計制度

公司企業內部審計制度

黑龍江**集團股份有限

第一章 總 則

第一條 為了規范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。

第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。

第三條 公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 任務、范圍與依據

第四條 審計工作的任務是：

確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第五條 內部審計的范圍：

財務計劃或單位預算的執行和決算；

財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審 計 經濟責任審計。包括中層干部或負責人進行離任審計；

內部控制制度的嚴密程度和執行情況審查；

與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況；

對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行預算指標或承包指標執行情況進行審計；

對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計；

對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。

第六條 內部審計依據：

國家法律、法規、政策。

公司規章制度，董事會決議。

公司經營方計、計劃、目標。

經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。

總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第七條 審計機構的主要權限：

召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前 審計；

根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

參加有關會議；

對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；

對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映；

對公司下屬全資、控股子公司經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。

參與與制定、修訂有關規章制度。

第三章 內部審計工作程序

第八條 根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。

第九條 審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十條 對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。

第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

第四章 審計種類和方式

第十一條 內部審計種類

財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。

專項審計。包括：

1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章 審計機構和人員

第十二條 公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。

第十三條 審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公司有關規定執行。

第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位 所進行的內審工作。

第十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。

第十七條 公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請特邀內審員。

第六章 審計檔案管理

第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十九條 審計檔案管理范圍：

審計通知書和審計方案；

審計報告及其附件；

審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

審計處理決定及執行情況報告；

申訴、申請復審報告；

復審和后續審計的資料；

其他應保存的資料。

第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審 計檔案的保管期限為十年。

第七章 附 則

第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。

第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會。