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第一篇：國有企業(yè)內(nèi)部審計制度

國有企業(yè)內(nèi)部審計制度總則

1.1 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

1.2 內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，以增加價值、促進公司經(jīng)營為基本指導(dǎo)思想，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和提高公司風險管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標，通過內(nèi)部審計師建立的執(zhí)業(yè)工作機構(gòu)促進專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點。

1.3 凡公司及其全資、控股子公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。2 目標與范圍

2.1 內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能，目的是對公司經(jīng)營活動進行審查和評價，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的履行職責，完成公司經(jīng)營目標。

2.2 內(nèi)部審計工作的范圍應(yīng)包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

2.2.1 內(nèi)部審計應(yīng)審查財務(wù)和經(jīng)營資料的可靠程度和完整性。

2.2.2 審查公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定所建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定是否遵守。

2.2.3 審查保護資產(chǎn)的方法，核實資產(chǎn)是否真實存在。

2.2.4 評價使用資源的經(jīng)濟性和有效性。

2.2.5 審查經(jīng)營或項目以確保其成果與所確定的目標相一致，并確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。

2.3 對全資、控股子公司的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查)。

2.4 經(jīng)濟責任審計包括對中層干部(正職)進行離任審計。

2.5 對與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)或合作項目合同執(zhí)行情況審計；對投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益審計。

2.6 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度經(jīng)濟責任制承包指標審計(以審計結(jié)果為考核依據(jù))。

共3頁第1頁審計機構(gòu)的職責和權(quán)限

3.1 職責

3.1.1 制定內(nèi)部審計職責及工作計劃。

3.1.2 提出審計政策和程序，指導(dǎo)審計工作。

3.1.3 制定審計方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計部門的人力資源。

3.1.4 負責協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計工作。

3.1.5 制定審計質(zhì)量保證程序，評價內(nèi)部審計部門的工作。

3.2 權(quán)限

3.2.1 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。

3.2.2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

3.2.3 參加有關(guān)會議。

3.2.4 對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

3.2.5 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時制止決定。

3.2.6 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

3.2.7 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

3.2.8 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機構(gòu)反映。

3.2.9 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出審計鑒證，承包獎按審計結(jié)果兌現(xiàn)。

3.3 內(nèi)部審計人員對所審計的活動沒有批準權(quán)力，不承擔責任。內(nèi)部審計工作程序

4.1 根據(jù)上級部署和公司具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。

4.2 實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。

4.3 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位的意見后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見

書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整等工作。

4.4 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告并提出處理、處置意見。

4.5 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖姡蓪徲嫴块T報告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。

4.6 審計部門對辦理的審計事項，應(yīng)當建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負責。其他部門如需借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審負責人批準；審計檔案的公告必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問的批準。

審計檔案的保管年限為十年。審計機構(gòu)和人員

5.1 公司設(shè)立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

5.2 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.3 內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

5.4 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被內(nèi)審單位經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。

5.5 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。由審計機構(gòu)具體組織、指導(dǎo)開展網(wǎng)絡(luò)活動。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。附則

6.1 本制度由公司審計部門負責解釋。

6.2 本制度自頒布之日起生效。

第二篇：國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度

*******有限公司

內(nèi)部審計工作制度

（四）負責對內(nèi)控及風險管理體系的有效性進行監(jiān)督評價；

（五）負責對重大事項進行審計監(jiān)督；

（六）負責對外部審計機構(gòu)的選聘、管理及評價；

（七）承辦公司部署的工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

總。分析報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務(wù)。

5．審計報告。審計項目組在采納相關(guān)意見基礎(chǔ)上，出具審計報告。審計報告根據(jù)審計類別分別上報企業(yè)負責人、審計與風險委員會、董事會及集團主管部門。

6．審計決定。對違法違規(guī)及造成資產(chǎn)損失等行為做出審計處理決定或出具審計意見書。審計處理決定及審計意見書經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負責人或董事會審批后下發(fā)，要求被審計單位認真執(zhí)行。

7．后續(xù)審計。對審計決定執(zhí)行情況及整改落實情況進行跟蹤檢查。

8．審計檔案。審計機構(gòu)對已辦結(jié)審計項目，按規(guī)定建檔并移交。

（三）審計工作總結(jié)。公司內(nèi)部審計工作總結(jié)上報主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負責人、集團公司審計部。

第三篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

第三條公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。

第四條公司至少應(yīng)當關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風險：

（一）公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學、不合理，或職責分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。

（二）內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。

（三）內(nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。

（四）內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風險。

第二章機構(gòu)設(shè)置

第五條公司設(shè)立審計部，負責開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部

-1-對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。

第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)；達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計部報送內(nèi)審計劃、內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。

第三章審計范圍和方式

第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

（一）直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；

（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計；

（三）聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進行審計。

第四章職責和權(quán)限

第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

第十條公司審計部的職責是：

（一）按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。

（二）制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。

（三）獨立進行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會。

（四）負責對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。

（五）負責對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計。

（六）負責對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。

（七）負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。

（八）負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責任進行審計。

（九）負責組織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。

（十）負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進行專項檢查。

（十一）負責委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。

（十二）負責對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負責總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。

（十三）其他有關(guān)審計工作。

第十一條公司審計部的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送制度、流程、計劃、預(yù)算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等。

（二）檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

（三）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。

（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務(wù)和

-3-經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進行匯報。

（五）對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進行的，有權(quán)通報批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機關(guān)。

（六）對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門處罰。

（七）對企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權(quán)力。

（八）對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權(quán)力。

（九）根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計工作的權(quán)力。第五章審計工作程序

第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)、月度工作計劃或公司之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。

第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。

第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應(yīng)當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準備齊全審計所需要的相關(guān)資料。

第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的-4-審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。

第十七條審計報告階段，審計報告初稿應(yīng)當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。

第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告；對審計報告存在異議的，應(yīng)在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。

第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。

第六章審計人員

第二十一條內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的意見；內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報審計委員會批準。

第二十二條內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應(yīng)參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。

第二十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學習、培訓或進修。

第二十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

第二十五條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機密，不得泄漏。

第二十六條內(nèi)部審計人員依法獨立行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第七章內(nèi)部管理

第二十八條公司審計部應(yīng)確定審計工作目標，制訂審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算，并交由公司審計委員會審批。

第二十九條公司審計部應(yīng)根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作。

第三十條公司審計部應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。

第三十一條公司審計部應(yīng)在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。

第三十二條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會批準，不得向外披露。

第三十三條審計部應(yīng)當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應(yīng)當著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計委員會應(yīng)當定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。

第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。

第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度

第一章內(nèi)部審計制度

工作概述：加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)和公司管理制度的要求維護公司資產(chǎn)的安全與完整，促進監(jiān)督公司運營效率，防范舞弊風險，提升公司價值。

第一條：

崗位職責：本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。

第一條本制度所稱被審計對象，特指公司各部門、控股投資項目，上述機構(gòu)相關(guān)責任人員。

第二條根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要既時成立審計委員會。審計人員從各部門抽調(diào)，設(shè)審計部主任 1 名，由審計委員會提名后總經(jīng)理任免，審計部主任對總經(jīng)理負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

第三條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第四條內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。

第五條內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

第六條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容和職責

第一條內(nèi)部審計的范圍：

①公司內(nèi)部審計范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)控審計以及專項審計。

②財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。③內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

④專項審計包括基建、技改預(yù)決算審計、科研項目審計、離任審計等。

第二條內(nèi)部審計的目的通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。

第三條審計部的主要工作范圍為

1、對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查。

2、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進行監(jiān)督檢查。

3、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

4、對會計報表、財務(wù)決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。

5、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計。

7、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。

8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機關(guān)對本公司進行的審計。

9、辦理總經(jīng)理交辦的其他審計事項。

第四條審計工作應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。

第四章內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力

第一條在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等；

2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

3、對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；

4、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向總經(jīng)理提出處理的建議；

5、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報審計委

員會核準并經(jīng)總經(jīng)理批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

6、經(jīng)總經(jīng)理核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章審計工作程序

第一條內(nèi)部審計工作的日常工作程序：

1、根據(jù)總經(jīng)理的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后制定審計方案。

2、確定審計對象和審計方式。

3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)總經(jīng)理批準的專案審計不在此列。

4、審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進行認真細致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。

5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計對象提出改進意見。審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送總經(jīng)理。

6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)總經(jīng)理批準；經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。

7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向總經(jīng)理提出書面申訴，總經(jīng)理接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復(fù)審并經(jīng)審計委員會確認后提請總經(jīng)理或董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理審批后，可以暫停執(zhí)行。

8、根據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。

第二條審計部應(yīng)當在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每結(jié)束后的 6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進行。

各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：

審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務(wù)審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。

第三條內(nèi)部審計工作實行定期考核制度，審計部主任應(yīng)在每年會議召開前編制上審計工作總結(jié)，向董事會審計委員會做述職報告。

第六章獎懲

第一條審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。

第二條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒審計監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒絕執(zhí)行審計決定的；

5、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嬑瘑T會如實反映真實情況的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第三條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟責任：

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；

4、泄露公司秘密的。