第一篇：內(nèi)部審計(jì)工作制度

文章標(biāo)題：內(nèi)部審計(jì)工作制度

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一、建立以醫(yī)院院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)及科室負(fù)責(zé)人組成的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)

小組。

二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計(jì)，其任務(wù)是監(jiān)督本院會(huì)計(jì)、出納員、收費(fèi)員及本單位內(nèi)部其他人員，檢查其貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度的具體情況。通過內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應(yīng)有的效益，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全與完整，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不流失。

三、內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象

１．檢查單位制定的出納人員工作制度實(shí)施情況，審計(jì)原始單據(jù)和報(bào)銷情況、審計(jì)現(xiàn)金流量。

２．檢查單位制定的收費(fèi)人員的工作制度實(shí)施情況，審計(jì)收費(fèi)過程中執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格和存款情況。

３．檢查審計(jì)會(huì)計(jì)人員的憑證、帳表、預(yù)算、決算、經(jīng)濟(jì)合同、藥品、物資與國(guó)有資產(chǎn)的管理情況，查閱有關(guān)文件和資料。

４．審計(jì)單位內(nèi)部有關(guān)科室人員，對(duì)資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情

四、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

１．對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并索取必須的證明材料。

２．對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律或制度，或即將造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)行為，立即進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)，作出臨時(shí)的制止決定。

３．對(duì)阻撓審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，報(bào)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任處理建議。

４．提出改革意見，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度行為的意見。

５．對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計(jì)部門進(jìn)行書面匯報(bào)。

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第二篇：內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度草案

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家法律相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，即對(duì)公司及控股子公司、公司各職能部門及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條 本制度適用于公司各部門、各單位及所有子公司的審計(jì)監(jiān)督工作。

第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)

第四條 公司總經(jīng)辦下設(shè)審計(jì)科。審計(jì)暫設(shè)審計(jì)主管一名，并根據(jù)工作需要配備專職和兼職審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評(píng)價(jià)和檢查監(jiān)督，提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識(shí)，要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第八條 審計(jì)科應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司董事會(huì)、生產(chǎn)力促進(jìn)委員

會(huì)的部署，組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督，具體職責(zé)如下：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

2、內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

3、工程審計(jì)：公司范圍內(nèi)各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目，由公司審監(jiān)科審計(jì)。

4、合同審計(jì)：對(duì)公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實(shí)行審查制，并不定期檢查，對(duì)存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第九條 審監(jiān)部在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等并召開或者參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，了解有關(guān)情況。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料、資料等。

3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個(gè)人，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議。

6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

7、對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第十條 公司應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)工作提供必要的條件，履行職責(zé)所必須的費(fèi)用 支出，應(yīng)予以充分保證，確保審監(jiān)部審計(jì)人員能及時(shí)掌握各種信息，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。在審計(jì)過程中遇到任務(wù)過重或?qū)徲?jì)力量不足時(shí)，經(jīng)董事會(huì)同意，審監(jiān)部可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第十一條 公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予審計(jì)科必要的處理權(quán)、處罰權(quán)，在報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。審監(jiān)科可根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出下列處理建議：

1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用。

2、責(zé)令限期退還違法所得。

3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)。

4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目。

5、根據(jù)審計(jì)結(jié)果必須做出處理的其他權(quán)限。

第四章 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象、范圍和審計(jì)時(shí)間

第十二條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象為：公司及控股子公司、公司各職能門的履行職責(zé)情況；公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)和對(duì)象。

第十三條審監(jiān)科可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面局部審計(jì)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條 審監(jiān)科根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要制定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十五條 審監(jiān)科可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；如在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向董事會(huì)報(bào)告。

第十六條 審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)確定。立項(xiàng)后，由審監(jiān)部擬訂審計(jì)組人員名單及審計(jì)方案報(bào)上述機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外），審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式，審計(jì)組成員名單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象配合審計(jì)工作需提供的有關(guān)資料及其他要求等。

第十七條 實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象情況，對(duì)其法人治理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)外勤結(jié)束日后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議；被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起 10工作日內(nèi)將書面意見送交總經(jīng)辦，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議；總經(jīng)辦應(yīng)收到被審計(jì)對(duì)象提交的書面意見 3 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改；如應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理和處罰，則應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)決定；將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和被審計(jì)對(duì)象的書面意見，提交給生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)審批；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定經(jīng)生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)對(duì)象下發(fā)。

第十九條 審監(jiān)科提出報(bào)告并經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批后，應(yīng)對(duì)被審計(jì)者作相應(yīng)處理：

1、被審計(jì)者沒有或輕微違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書。

2、被審計(jì)者違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和處罰的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

3、審監(jiān)科負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改并對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行審計(jì)決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對(duì)其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二十條審計(jì)報(bào)告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)者如有異議，可向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出出申訴，公司生產(chǎn)力促進(jìn)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出答復(fù)。在被審計(jì)對(duì)象提出申訴期間，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。

第二十一條如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后根據(jù)公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊(cè)歸備查。

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)檔案包括：

一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；

二、審計(jì)報(bào)告及其附件；

三、促進(jìn)會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

四、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；

五、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

六、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；

第三篇：內(nèi)部審計(jì)工作制度

山丹縣國(guó)土資源局內(nèi)部審計(jì)工作辦法

第一章總則

第一條為獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及下屬各中心所、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)國(guó)家《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法所指內(nèi)部審計(jì)是局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照局領(lǐng)導(dǎo)的要求，派出內(nèi)部審計(jì)人員，依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查本局及所屬單位的會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督其財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。

第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

(一)依法審計(jì)的原則。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

(二)獨(dú)立客觀公正的原則。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。

(三)保守秘密的原則。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的重要事項(xiàng)保密，不得隨意對(duì)外公開。

(四)回避的原則。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)或者責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二章機(jī)構(gòu)和人員

第四條成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在本局主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)本局及所屬單位依法進(jìn)行審計(jì)。

本局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受市國(guó)土資源局和縣審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和良好的政治素質(zhì)，并嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。

第六條內(nèi)審人員必須熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并具備審計(jì)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)技能。

內(nèi)審人員實(shí)行崗位資格管理，專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得、聘任和后續(xù)教育，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章工作職責(zé)

第七條局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行以下主要職責(zé)：

(一)擬定內(nèi)部審計(jì)制度；

(二)組織內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

(三)擬定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)；

(四)具體組織實(shí)施內(nèi)審工作。

第八條局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對(duì)本局及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)：

(一)預(yù)算的編制、執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支管理與財(cái)務(wù)決算；

(二)票據(jù)使用與收費(fèi)情況，主要包括土地登記費(fèi)、土地使用權(quán)出讓金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、采礦權(quán)出讓價(jià)款及使用費(fèi)等資金征管是否到位，程序是否規(guī)范，資金管理是否合法；

(三)土地開發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)(概)算、決算、督查、驗(yàn)收等；

(四)國(guó)土資源專項(xiàng)資金的使用管理與效益情況，包括土地、礦山項(xiàng)目資金及征地補(bǔ)償資金的撥付、使用和管理；

(五)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性情況；

(六)本局所屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與離任審計(jì)；

(七)銀行存款及授權(quán)支付額度核查；

(八)固定資產(chǎn)的管理與使用；

(九)政府采購及招標(biāo)情況；

(十)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；

(十一)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；

(十二)法律法規(guī)規(guī)定和局領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)具體事項(xiàng)主要由內(nèi)審機(jī)構(gòu)自行組織，必要時(shí)報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第十條局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向本局主要負(fù)責(zé)人提交內(nèi)審工作計(jì)劃、工作總結(jié)和審計(jì)報(bào)告等；向市國(guó)土資源局和縣審計(jì)局報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和相關(guān)資料。

第四章內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第十一條內(nèi)審機(jī)構(gòu)主要行使以下職權(quán)事項(xiàng)：

（一）根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件、資料(包括合同書)；

（二）審核財(cái)務(wù)憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資科；

（四）對(duì)審計(jì)涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查和索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；

（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，適當(dāng)采取封存帳冊(cè)和資料等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)責(zé)任人員的建議；

（七）提出改進(jìn)管理和糾正處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。

第五章內(nèi)部審計(jì)程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)主要遵循以下程序：

（一）制定計(jì)劃。依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)，按照局領(lǐng)導(dǎo)和本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求確定本工作重點(diǎn)，根據(jù)本系統(tǒng)的實(shí)際情況，編制審計(jì)計(jì)劃，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）編制審計(jì)方案。主要內(nèi)容包括審計(jì)內(nèi)容、范圍、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時(shí)間；

（三）發(fā)審計(jì)通知。實(shí)施審計(jì)前3日向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知書。通知書內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間以及被審單位的配合要求和簽發(fā)時(shí)間等；

（四）實(shí)施審計(jì)

1、聽取被審單位對(duì)其內(nèi)部管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)管理情況介紹，并作必要的抽樣檢查、評(píng)試，再對(duì)預(yù)定的審計(jì)方案作適度調(diào)整實(shí)施。

2、查閱會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及有關(guān)文件資料，進(jìn)行記錄和必要的證據(jù)調(diào)查。填編審計(jì)工作底稿、并由被審單位認(rèn)定簽證。

3、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券和銀行存款。盤點(diǎn)后填好清單由出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員共同簽字，各存一份。

4、審計(jì)評(píng)價(jià)在實(shí)施審計(jì)后，組織內(nèi)審組全體人員召開專題評(píng)議會(huì)，對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和記錄，并據(jù)此編寫審計(jì)報(bào)告。

（五）審計(jì)報(bào)告

1、編寫審計(jì)報(bào)告。實(shí)施審計(jì)后，對(duì)審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)領(lǐng)導(dǎo)小組提交書面審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間和被審單位的基本情況，以及審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)述，并指出違紀(jì)違規(guī)的事實(shí)，以及處理意見。

2、編寫好的審計(jì)報(bào)告要及時(shí)征求被審單位意見。被審單位在接到報(bào)告10天內(nèi)，提出書面意見，逾期未提，即視為無異議。

3、審定審計(jì)報(bào)告。征求被審單位意見后，屬重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，必須交內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審定。

（六）審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和處理決定

按審計(jì)報(bào)告擬定審計(jì)意見書，如屬重大原則或違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)作出審計(jì)結(jié)論和處理決定．經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定后進(jìn)行簽發(fā)，并及時(shí)送達(dá)被審單位。

（七）審計(jì)回訪

被審單位根據(jù)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和處理決定，制定整改措施。審計(jì)科要對(duì)整改措施的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪落實(shí)。

（八）審計(jì)檔案

內(nèi)容包括：審計(jì)方案，審計(jì)通知書，審計(jì)工作底稿(如有調(diào)查、記錄、電話記錄、旁證材料也要匯集)，聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)和群眾的介紹和評(píng)議的記錄。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和處理決定的書面意見。

以上材料經(jīng)財(cái)務(wù)室審定后，裝訂成冊(cè)、編號(hào)，由財(cái)務(wù)室指定專人進(jìn)行保管。

第六章附則

第十三條內(nèi)審人員要注意提高自己的法律意識(shí)，經(jīng)常性地學(xué)習(xí)國(guó)家《審汁法》、《會(huì)計(jì)法》及《國(guó)家審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律、法規(guī)。

第十四條內(nèi)審人員要注重提高自己的業(yè)務(wù)能力和工作水平，要深入學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作、軟件應(yīng)用等相關(guān)知識(shí)，并保證每年參加有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十五條本規(guī)定由縣國(guó)土資源局負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度

1.內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是：檢查經(jīng)濟(jì)法規(guī)、決議、財(cái)務(wù)制度的實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)提高和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理提出意見及建議，向本單位及同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告的工作。

2.內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵循政策性原則、效益性原則、獨(dú)立性原則、定期性原則，認(rèn)真遵守審計(jì)程序，做好審計(jì)記錄，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)收支情況，資金使用情況及其其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

4.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)向院長(zhǎng)匯報(bào)，并提出整改措施，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大案件，應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助立案，進(jìn)行專題審計(jì)。

5.審計(jì)人員要不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)徇私舞弊。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督措施

1.通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)情況，資金使用情況及其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.年初制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過后遵照?qǐng)?zhí)行。

3.依據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不同分為定期審計(jì)、不定期審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行不定期審計(jì)，對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的購置、基建工程招投標(biāo)等方面的程序合法性進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

4.對(duì)審計(jì)的結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，并向院長(zhǎng)和有關(guān)人員報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施。

重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決策審批制度

1.醫(yī)院的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是指：藥品采購、設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、試劑采購、基建項(xiàng)目投資、內(nèi)部分配制度改革等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

2.對(duì)上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)施由所在科室相關(guān)人員提出申請(qǐng)并同時(shí)將可行性方案上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)。

3.院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論研究通過后，對(duì)萬元以上設(shè)備、耗材、試劑和基建投資項(xiàng)目分別采取招標(biāo)和議標(biāo)兩種形式進(jìn)行集體采購。

4.藥品采購嚴(yán)格執(zhí)行藥品招標(biāo)制度，并接受藥事委員會(huì)的監(jiān)督。

5.設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、檢驗(yàn)試劑采取由主管院長(zhǎng)、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取集體議價(jià)的方式進(jìn)行集體采購；基建工程由相關(guān)人員組成招標(biāo)小組進(jìn)行公開招標(biāo)確定。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任追究制度

為了建立規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策實(shí)施責(zé)任追究。實(shí)施責(zé)任追究的內(nèi)容包括：

(1)有損醫(yī)院形象或職工利益者；(2)因各種責(zé)任原因造成重大損失者；(3)違反政策規(guī)定造成重大影響者；(4)在崗位上以權(quán)謀私，中飽私囊，貪污受賄等觸犯刑法者。

依據(jù)造成影響和損失的大小，對(duì)上述責(zé)任分別采取不同的處理方式，或由醫(yī)院內(nèi)部處理或上級(jí)主管部門處理或由司法部門處理。

第五篇：第八章 內(nèi)部審計(jì)工作制度

第八章、內(nèi)部審計(jì)工作制度

一三

八、內(nèi)部審計(jì)工作制度（試行）

1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（衛(wèi)生部部令第51號(hào)），結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。

2.做好內(nèi)部審計(jì)是院長(zhǎng)的職責(zé)

2.1內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計(jì)工作。

2.2內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

2.3院長(zhǎng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

3.組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置

3.1年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員

3.2其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員；也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員

3.3內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。

3.4 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障

4.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門履行下列職責(zé)

4.1擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。

4.2審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算。

4.3審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

4.4 按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

4.5 審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目。

4.6 審計(jì)科研、教育等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用。

4.7 開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。

4.8 審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況。

4.9審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)。

4.10其他審計(jì)事項(xiàng)。

5.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)限

5.1 要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料。

5.2參加本單位基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與

審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。

5.3參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度。

5.4 審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。

5.5檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料。

5.6 對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。

5.7 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定。

5.8 經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存。

5.9根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議。

5.10對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

6.工作報(bào)告

6.1 內(nèi)部審計(jì)部門每年應(yīng)當(dāng)向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排。

6.2對(duì)重大問題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長(zhǎng)的批示意見。

7.委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān) 督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

8.持續(xù)改進(jìn)

8.1院長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見和建議能夠召開專題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。

8.2能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施。

8.3相關(guān)職能部門并認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反潰。

8.4對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。