第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

龍里縣人民醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。

一、內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)我院所屬財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、收益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)。

二、內(nèi)部審計(jì)人員在醫(yī)院院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)，對院長負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。

三、內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

四、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算。

（二）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。

（三）零星修繕項(xiàng)目的預(yù)（概）算、決算。

（四）國有資產(chǎn)購置、使用和管理。

（五）醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)。

（六）經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行。

（七）內(nèi)部控制制度的建立健全。

（八）院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

五、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要權(quán)限

（一）要求醫(yī)院有關(guān)科室按時(shí)報(bào)送預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。

（二）審查會計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿。

（三）參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議。

（四）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)院長同意作出臨時(shí)制止決定。

（五）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)意見，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。

（七）參與制訂有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。

六、內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序

（一）根據(jù)上級主管部門的部署和要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。

（二）對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審查核對中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見或建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題，62

應(yīng)及時(shí)向院長匯報(bào)。

（三）審計(jì)終結(jié)，寫出審計(jì)報(bào)告計(jì)送院長審批。

（四）審計(jì)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點(diǎn)部門、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實(shí)、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和任務(wù)

（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（五）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

四、內(nèi)部審計(jì)程序

（一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；

（二）實(shí)施審計(jì)前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

（四）對審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求意見。被審計(jì)的相關(guān)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長提交工作報(bào)告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計(jì)要求：

1、內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。

2、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象

3、遵循合同審計(jì)程序 審計(jì)時(shí)必須嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計(jì)工作無遺漏。

4、堅(jiān)持合同審計(jì)的原則

5、加強(qiáng)資產(chǎn)購置的審計(jì)對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施定期的審計(jì)制度。

6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

（一）根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，結(jié)合本院實(shí)際，特制定本實(shí)施辦法。

（二）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。

（三）醫(yī)院審計(jì)人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對醫(yī)院法人代表負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。業(yè)務(wù)上接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（四）審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)。徇私舞弊，玩忽職守。

（五）審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施回避制度。

（六）審計(jì)人員對本院下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

3、建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程的預(yù)(概)算、決算；

4、資產(chǎn)購置、使用和管理；

5、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

6、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行：

7、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

8、內(nèi)部控制制度的建立健全；

9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級審計(jì)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)需要，要求有關(guān)單位或部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，現(xiàn)場勘測實(shí)物。

3、參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議，參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

4、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料；

5、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

7、提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

8、對審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映；

（九）審計(jì)人員工作的主要程序：

1、根據(jù)上級要求和醫(yī)院的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并予以實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的內(nèi)容主要包括審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)項(xiàng)目安排，審計(jì)對象、范圍．重點(diǎn)、計(jì)劃時(shí)間、審計(jì)的程序、步驟和方法、審計(jì)人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項(xiàng)；

2、調(diào)查了解被審計(jì)部門的有關(guān)情況，編寫審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)方案向被審計(jì)部門發(fā)出審計(jì)通知書，在實(shí)施審計(jì)前三天，送達(dá)被審計(jì)部門；

3、審計(jì)人員在所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目范圍內(nèi)進(jìn)行有關(guān)檢查、取證、分析、評價(jià)，填寫審計(jì)工作底稿，審查核對發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見或建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

（十）一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)將全部審計(jì)資料：包括審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書，審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等文件進(jìn)行分類歸檔，建立審計(jì)工作檔案，按規(guī)定管理。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

麻栗坡縣人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全單位內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高經(jīng)營管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本規(guī)定。

一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

二、審計(jì)工作由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對醫(yī)院審計(jì)。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

(六)國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

(八)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

六、醫(yī)院其他科室應(yīng)全力配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)科室應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

七、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會議。

(三)對審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

(七)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)相關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件。

3(三)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

(四)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

(五)被審計(jì)的相關(guān)科室對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組，也可以直接向院長提出申訴。

(六)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長提交工作報(bào)告。(七)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請有關(guān)部門處理。

二0一二年十月十二日

第五篇：內(nèi)部審計(jì)制度

成都力思特制藥股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則

第1條 為保證成都力思特制藥股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運(yùn)作，參照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第2條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第3條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)劃分

第4條 公司應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為專職，由審計(jì)委員會提名，董事會任免。第5條 內(nèi)部審計(jì)部門對公司董事會審計(jì)委員會（以下簡稱“審計(jì)委員會”）負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。

第6條 審計(jì)委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：

（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；

（二）至少每半年召開一次會議，審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；

（三）至少每半年向董事會報(bào)告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；

（四）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之

間的關(guān)系。

第7條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：

（一）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

（二）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；

（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每半年向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。

第8條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)結(jié)束前二個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交次一內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會計(jì)結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

第三章

工作內(nèi)容和程序

第9條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露等相關(guān)事務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)。

第10條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。

第11條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第12條 上市公司內(nèi)部審計(jì)部門的工作底稿、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，保存時(shí)間應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。

第13條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

第14條 內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。

第15條 內(nèi)部審計(jì)部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。

內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第四章

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

第16條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；

（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董

事個(gè)人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；

（五）涉及證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進(jìn)行證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等的情形，獨(dú)立董事是否發(fā)表意見。

第17條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

第18條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

（四）獨(dú)立董事是否發(fā)表意見；

（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。

第19條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)人名單，并及時(shí)予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，；

（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；

（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否損害上市公司利益。

第五章

附則

第20條 本制度關(guān)于信息披露的內(nèi)容原則上適用于公司經(jīng)國家證券監(jiān)督管理部門核準(zhǔn)公開發(fā)行股票并上市的情形；除信息披露義務(wù)外，公司仍應(yīng)遵守本辦法關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的約定。

第21條 公司公開發(fā)行股票并上市后，如屆時(shí)有效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定與本辦法約定不一致的，依據(jù)屆時(shí)有效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行并相應(yīng)修改本制度。

第22條 本制度經(jīng)公司董事會表決通過后實(shí)施，由董事會負(fù)責(zé)解釋。