第一篇：醫院內部審計職責

醫院審計科內部審計職責

一、審計科在開展內部審計工作中應履行下列職責：

1、擬定本單位內部審計規章制度；

2、審計預算的執行和決算；

3、審計財務收支及有關經濟活動；

4、審計基本建設投資、修繕工程項目；

5、審計各類專項經費的管理和使用；

6、開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對投資、工資分配等審計監督；

7、審計經濟管理和效益情況；

8、辦理院領導和上級審計機構交辦的其它審計事項。

二、審計科長職責

1、在院長直接領導下，負責科室全面工作，履行科室職責，實行目標管理和崗位責任制；

2、貫徹有關審計的法令、制度和指示，遵守國家法規，廉潔奉公；

3、根據上級的部署和本單位經濟活動的具體情況擬訂審計工作計劃，報經本單位領導批準后，組織實施，依法審計，做好審計的督促、檢查，總結和報告工作；

4、負責做好本科室人員的思想政治教育和抓好勞動紀律，考勤，定期組織政治學習和業務訓練，提高干部職工的素質及工作效率，改進工作作風。

三、審計人員職責

1、熟悉內部審計制度和審計流程；

2、負責醫療收費價格的審核監督；

3、參與醫院基建維修監督和驗收工作；

4、負責做好審計底稿和查證等工作；

5、負責審計原始資料的積累、整理；

6、科長外出或者有特殊任務時參與院內詢價工作。

第二篇：醫院審計科科長職責及內部審計制度

伊犁州奎屯醫院審計科工作職責及內部審計工作制度

一、審計科科長職責

1、在院長領導下,具體負責醫院內部審計工作。

2、組織起草、制定和完善醫院內部審計制度。

3、制定醫院審計工作計劃并組織實施。

4、檢查、監督審計人員認真履行職責,嚴格執行國家財經政策和紀律,秉公辦事,不循私情。

5、接受領導交辦的其他審計任務。

二、審計科工作職責

1、在分管院長的領導下,依照國家法律、法規和政策以及醫院內部規章制度,對本院及所屬單位的財務經濟活動進行審計監督,依法獨立行使內部審計監督權,對本院領導負責并報告工作。

2、根據上級部署和本院具體情況,擬定審計項目計劃,經批準后組織實施。

3、制定院內審計制度和內部審計實施細則并嚴格監督執行。

4、負責對本院及其所屬單位的下列事項進行審計監督:

(1)醫院預算的執行和決算。

(2)醫院財務收支及相關經濟活動。

(3)辦理上級和院領導交辦的審計事項。

5、對審計中發現的問題,向有關單位和人員進行調查并索取證明材料。

6、提出制止、糾正和處理違反財經法紀事項的意見以及改進管理提高效益的建議。

7、對嚴重違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的人員,向領導提出追究其責任的建議。

8、負責審計檔案的整理、立卷、歸檔和管理工作。

9、本制度自發布之日起執行。審計科負責對本制度的解釋。

三、內部審計工作制度

為加強醫院內部審計監督,遵守國家財經法規,促進廉政建設,維護單位合法權益,改善經營管理,提高經濟效益,根據《中華人民共和國審計法》和《衛生系統內部審計工作規定》,結合我院的具體情況,特制定本規定。

1、根據國家法律、法規設立審計科,配備審計人員,建立健全內部審計制度。

2、審計科在醫院分管領導的領導下,依照國家法律、法規和政策以及本單位的規章制度,對醫院及所屬單位的財務經濟活動進行內部審計監督,獨立行使內部審計監督權,對本單位領導負責并報告工作。

3、審計科對本單位及其所屬單位的下列事項進行審計:

(1)財務計劃或者預算的執行和決算。

(2)財務收支及其相關的經濟活動。

(3)內部控制制度的執行情況。

(4)經批準對有關部門主要負責人的經濟責任評價。

(5)對所屬單位的經濟活動進行審計。

(6)其它審計事項。

4、辦理上級審計機構交辦的審計事項。

5、審計科的主要權限:

(1)根據內部審計工作的需要,要求有關科室按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。

(2)審核憑證、賬表、決算,查閱有關文件和資料。

(3)參加與經濟事項有關的會議。

(4)對審計涉及的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經法規或嚴重損失浪費的行為,經單位領導批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

(6)對阻撓、防礙審計工作以及拒絕提供有關資料的,經單位領導批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

(7)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見。

7、內部審計工作的主要程序:

(1)根據上級部署和本單位的具體情況擬定審計項目計劃,報分管院長批準后實施。

(2)實施審計前,應當通知被審部門、科室。

(3)對審計中發現的一般問題,可以隨時向有關科室和人員提出意見和建議。

(4)審計終結,寫出審計報告并征求被審科室意見。被審科室提出書面意見,送交審計部門。審計科將審計報告和被審計科室的書面意見一并送領導審批。

8、審計科對辦理的審計事項,應當建立審計檔案。按照規定加強審計檔案管理。

9、審計科人員應當依法審計,堅持原則,客觀公正,忠于職守,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權,徇私舞弊,玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何部門、組織和個人不得打擊報復。

10、對違反本規定的科室和個人,醫院在法定職權范圍內根據情節輕重分別給予行政處分、經濟處罰、或者提請有關部門處理。

11、本制度自發布之日起執行。審計科負責對本制度的解釋。

經 濟 合 同 審 計 辦 法

一、為了加強醫院經濟合同管理,強化醫院經濟合同審計監督，根據《中華人民共和國合同法》和有關審計法規及醫院內部審計工作規定,結合我院具體情況,特制定本辦法。

二、經濟合同審計的目的是，保障簽訂經濟合同真實、規范、合法；維護單位合法權益，促進其加強管理，堵塞漏洞，提高經濟效益。

三、經濟合同審計的范圍:

(1)買賣合同審計。(2)建設工程合同審計。(3)借款合同審計。

(4)租賃合同審計。（5）其他合同審計。

四、審計科是本院經濟合同審計監督的主管部門,在分管院長的領導下,依法組織對經濟合同的審計監督工作。

五、審查合同的合法性:

(1)當事人是否有法人資格及簽訂與履行合同的權利與行為能力。

(2)合同內容是否符合法律和政策的要求。

(3)合同雙方的權利義務是否平等。

(4)合同簽訂手續是否符合法律規定。

(5)資金來源與投向、結算價格與方式以及稅款交納是否合法。

(6)是否有違反法律政策、計劃要求以及違反國家或社會公共利益的條款,是否有代理人超越代理權簽約的事項等。

六、審查合同的合規性:

(1)合同的內容是否明確、周密,行為是否嚴謹,指標的數量、質量是否明確、具體。

(2)合同的價款、酬金是否合理,合同履行期限、地點和方式是否明確,對于違反合同的責任有無明確規定。

(3)簽訂合同雙方的單位、地址是否清楚。

(4)負責人簽章與公章是否齊備等。

七、評價合同的效益性:

(1)合作聯營、科技開發、技術引進、建筑安裝、勘測設計等項目是否列人國家計劃或經有關部門批準。

(2)相關部門對合同項目是否進行了可行性研究,其可行性研究的可信度如何。

(3)合同項目的產品性能、質量、供貨條件和成本、價格等方面與同行業相比,是否具有技術先進性和經濟合理性。

(4)合同項目的資金來源狀況及投資資金回收的效益如何。

(5)合同項目的收費標準、工料定額和結算價格是否經濟合理等。

八、審計科應做好對以下合同的審計:(1)買賣合同的審計: ①審查購銷中標物的合法性。②審查購銷合同的完整性。③審查購銷合同中有關標的物的支付方式。④審查購銷合同中有關標的物的質量要求。⑤審查購銷合同中的買賣,在收到標的物時是否在約定的檢驗期內檢驗。

(2)建設工程合同審計。

(3)借款合同審計: ①借款合同內容的審計。②訂立借款合同的擔保條件的審查。③訂立借款合同的借款人條件的審查。④審查借款人借款數額是否與單位實際需要和償還能力相適應。⑤審查借款合同的執行情況。⑥審查借款利息、支付情況及賬務處理情況。⑦審查借款合同的管理情況。⑧審查借款的清償情況。

(4)租賃合同的審計: ①租賃合同內容的審計。②租賃合同期限的審計。③租賃合同形式的審查。④租賃物使用情況的審查。⑤租賃物保管情況的審查。⑥租賃物維修情況的審查。⑦租賃物期滿后有關事項的審查。

九、經審計評價,在經濟合同簽訂過程中,如存在徇私舞弊等問題,審計科有權建議及時終止合同的簽訂,并追究有關人員的責任。

十、本辦法自公布之日起執行。

伊犁州奎屯醫院審計科

2012-5-25

第三篇：醫院內部審計工作計劃

醫院內部審計工作計劃

醫院內部審計工作計劃第一條 為加強衛生系統內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合衛生系統具體情況，制定本規定，醫院內部審計工作計劃。

第二條 衛生系統內部審計是指衛生系統內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。

第三條 本規定適用于縣級以上衛生行政部門和各類國有衛生企業、事業單位以及其他衛生單位(以下簡稱各部門、各單位)。

第二章 內部審計機構和審計人員

第四條 內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規以及本規定開展審計工作。

單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。

第五條 各級衛生行政部門應按照國家法律、法規的規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。

年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業、事業單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。

其他衛生企業、事業單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。

第六條 內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。

第七條 內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。

第八條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。

第九條 部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。

第三章 業務指導與監督

第十條 衛生部內部審計機構負責指導和監督全國衛生系統內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內部審計。

地方各級衛生行政部門內部審計機構負責指導和監督本地區衛生系統內部審計工作，并對所屬(管)單位實施內部審計。

各類衛生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業務指導、監督。

各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監督。

第四章 內部審計職責與任務

第十一條 衛生行政部門內部審計機構對本系統內部審計業務指導和監督的主要職責是：

(一)按照國家法律和法規，制定內部審計制度規定及工作規范;

(二)指導和監督有關部門、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員，按規定開展內部審計工作;

(三)制定內部審計工作計劃，組織行業內部審計及審計調查活動;

(四)組織審計業務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人，工作計劃《醫院內部審計工作計劃》。

第十二條 內部審計機構履行下列職責：

(一)擬定內部審計規章 制度;

(二)審計預算的執行和決算;

(三)審計財務收支及有關經濟活動;

(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計;

(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;

(六)審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;

(七)開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作;

(八)審計經濟管理和效益情況;

(九)審計內部有關管理制度的落實;

(十)其他審計事項。

第十三條 內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。

第十四條 內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。

第十五條 內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監督審計業務質量。

第十六條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第五章 內部審計機構權限

第十七條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：

(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;

(二)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;

(三)參與研究制定有關規章 制度;

(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物;

(五)檢查計算機系統有關電子數據和資料;

(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;

(八)經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存;

(九)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。

第六章 內部審計工作程序

第十九條 內部審計工作的主要程序：

(一)根據本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經單位主要負責人批準后實施;

(二)內部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條 件;

(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組;

(五)內部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執行;

(六)內部審計機構應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果;

(七)內部審計機構應對必要的項目實施后續審計。

第二十條 內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規定保存。

第七章 獎勵與處罰

第二十一條 對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規定嚴肅處理。

第二十二條 對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。

第八章 附則

第二十三條 各部門、各單位可根據本規定，結合實際情況制定具體規定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。

第二十四條 本規定由衛生部負責解釋。

第二十五條 本規定自發布之日起施行。1997年3月17日發布的《衛生系統內部審計工作規定》(衛生部令1997年 第51號)同時廢止。

第四篇：醫院內部審計目錄

第六章：醫院管理：

第六節：財務與價格管理

6.6.6

6.6.6.11、審計署關于內部審計工作的規定（審計署令第4號）....………12、衛生系統內部審計工作規定（衛生部令51號）………………..33、四川省衛生系統內部審計工作暫行規定…………………………74、財務內部控制制度………………………………………………...115、內部審計工作制度………………………………………………..136、財務科內部牽制、監督、檢查工作制度………………………..167、內部審計人員職業道德規范……………………………………..178、XX醫院醫院內部審計制度………………………………..189、XX醫院審計科工作制度…………………………………..2110、XX醫院關于成立審計領導小組的通知…………………2211、XX醫院財務審計科管理職能…………………………….2312、XX醫院監察、審計科職責和工作人員崗位職責………2413、XX醫院審計科工作職責…………………………………2514、XX醫院審計員工作職責…………………………………2715、XX醫院內部審計流程圖…………………………………28 16、2011年內部審計工作計劃...……………………………………2917、2011年內部審計工作記錄……………………………………...3118、2011年內部審計工作總結……………………………………...4219、2012年內部審計工作計劃………………………………………44 20、2012年內部審計工作記錄………………………………………46 21、2012年內部審計通知書發送登記本……………………………55 22、2012年內部審計報告發送登記本………………………………5923、2012年內部審計工作報告-2011年財務收支情況審計報告…..63 24、2012年內部審計工作報告-2011藥品采購、材料物資采購、設備采購審計報告……………………………………………………..70 25、2012年內部審計報告-病理設備設施采購審計報告……………84 26、2012年內部審計總結……………………………………………10327、XX醫院關于調整審計領導小組的通知…………………10628、2013年內部審計計劃……………………………………………107 29、2013年內部審計會議記錄………………………………………109 30、2013年內部審計培訓記錄………………………………………120 31、2013年內部審計通知書發送登記本…………………………..122 32、2013年內部審計報告發送登記本……………………………..127 34、2013年內部審計工作報告-2012年財務預、決算報表審計報告……………………………………………………………………...132 35、2013年內部審計工作報告-2012年設備采購、藥品、材料物資審計報告………………………………………………………………...142 36、2013年內部審計工作報告-手術術改建工程結算審計報告….156 37、2013年內部審計工作報告-消毒供應室改造工程結算審計報告………………………………………………………………………173

第五篇：醫院內部審計制度

醫院內部審計制度

為了加強醫院審計、紀檢工作，建立醫院重點部門、重點人員的監督制約機制，規范管理，促進醫院各項工作健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合醫院實際，制定本制度。

一、醫院內部審計機構的設置

醫院成立內部審計、紀檢小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經濟活動、藥品采購、大型醫療設備采購的真實、合法、規范性進行監督審核。

二、內部審計的職能和要求

內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計、紀檢準則和內部審計、紀檢人員職業道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

三、內部審計的職責和任務

（一）擬定醫院內部審計規章制度；

（二）審計預算的執行和決算；

（三）審計財務收支及有關經濟活動；

（四）審計基本建設投資、修繕工程項目；

（五）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；

（六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；

（七）審計經濟管理和效益情況；

（八）審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。

四、內部審計程序

（一）擬定審計項目計劃；

（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認；

（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫院審計組；

（五）醫院內部審計小組應定期向院長提交工作報告；

（六）醫院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果；

（七）醫院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規定保存。審計要求：

1、內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執行、經費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質量和資金使用效率。

2、發揮對物資采購合同的內審監督作用審計時應進一步擴大審計的深度與力度，防止出現逃避審計的現象

3、遵循合同審計程序 審計時必須嚴格按規章辦事，執行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。

4、堅持合同審計的原則

5、加強資產購置的審計對醫院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。

6、充分發揮醫院內部審計的監督作用。