第一篇：第二章貨幣資金規定之現金的使用范圍

根據國家現金結算制度的規定，企業收支的各種款項，必須按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金。

（一）規定現金的使用范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業，事業單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個人勞務報酬，指由于個人向企業，事業單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業，事業單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫療費，技術服務費，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。

3、根據國家制度條例的規定，頒發給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。

4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點（1000元）以下的零星支出。

除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。

第二篇：現金使用范圍規定的看法

第五條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

前款結算起點定為一千元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

前款使用現金限額，按本條例第五條第二款的規定執行。

注意除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以;這就意味著向個人收購農副產品和其他物資支付的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費即使超過結算起點也可以支付現金。

現金使用范圍規定的看法

現金流通的交換媒介，是企業中流通性最強的資產，企業大量采用現金結算業務,會給企業的資金管理造成一些問題。企業保留大量現金庫存,實際上形成大量資金的無效占用，只有將其交存銀行,才能使其形成良性的資金循環, 最低可以獲得活期存款利息收入,為創造高收益提供可能。現金有是滋生貪污挪用、商業賄賂行為的溫床，如企業大量使用現金結算,為財務出納和管理人員貪污挪用行為開啟了方便之門。

國務院頒布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》，給現金的使用列了范圍，除第二章第五條規定外，企業和個人需要支付的各種款項都要用支票、銀行本票或銀行轉賬來支付。我認為能避免我們日常用大量現金結算帶來的安全隱患，有效的監督資金流向，遏制因現金支付所導致偷稅漏稅的現象等。用銀行本票、支票或銀行轉賬支付的好處還有資金即時到賬，支付有保障、費用低廉。當然，如用支票或銀行本票支付，還有付款期限長，客戶可以靈活掌握結算時間的優點。但是它也有缺點，按照《現金管理條例條例》的規定，結算起點為1000元，隨著改革開放經濟發展的加快，貨幣流通速度的提升，貨幣的實際購買力大大減弱，1000元的實際購買力比90年代初期，已相差甚遠，1000元已經不能視為大額現金，1000元的現金結算起點也已經不能適應經濟發展的需要。這一實際情況，給一些企業在支付現金管理過程中，造成了極大的不便，支付1000元以上現金就要履行應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。如果執行《現金管理條例》，這樣難免會延誤辦事效率，給現金管理帶來困難，所以我認為有必要要調整現金結算起點。

第三篇：貨幣資金管理規定

貨幣資金管理制度

1.目的為了規范資金收付及保管，保障公司資金的安全及完整，特制訂本管理規定。

2.適用范圍

本規定適用于本公司。

3.職責

3.1財務部負責本規定的實施與監督。

3.2規定中涉及的各相關部門配合本規定的實施。

4．現金管理

單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度及其他要求等幾個方面的內容。

4.1錢賬分管制度

現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責。

4.2 現金開支審批制度

所有現金支出應該經過批準；現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬；現金支出應該符合國家和公司規定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收付訖”戳記；出納人員收取現金后應該開出收款收據。

4.3日清月結制度

按日清理，是指出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：

4.3.1清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，即：各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

4.3.2登記和清理日記賬。現金日記賬應該序時逐筆登記，當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。

4.3.3現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。

4.3.4檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。

4.4 現金保管制度

4.4.1超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

4.4.2為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

4.4.3限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。

4.4.4單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫

4.4.5庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，存放整齊。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。

4.5 現金清查制度

在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由財務負責人或會計主管每月清查盤點，并由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點。

4.6 其他要求：

4.6.1公司內單位和個人不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準謊報用途套取現金；不準利用本公司的賬戶替其他單位和個人存入或支取現金；不準保留賬外公款（小金庫）。

4.6.2現金出納到銀行提取大額現金，須有人陪同前往辦理。

4.6.3公司與外單位的經濟往來，1000元以上的，原則上通過銀行轉賬結算，不得采取現金結算。

4.6.4現金實行庫存限額管理，庫存限額原則上以滿足日常需要為限度，超限額的現金及時送存銀行。

4.6.5因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續，必須使用現金的，要事先提出書面申請，然后按有關規定辦理手續，財務部予以支付現金。

4.6.6嚴禁用大額現金支付往來和貨款，特殊情況需經批準。

5．銀行存款管理

5.1銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不得外泄。

5.2銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制，個人名章由財務部負責人或指定專人保管，財務專用章由出納保管，不得由１人統一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

5.3嚴格執行國家有關規定，不得出租、出借賬戶，不多立戶頭。單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲（特殊情況必須取得財務中心分管領導的批準或授權）。

5.4銀行存款日記賬要做到日清月結，并與銀行存款對賬單逐筆核對，保證賬實相符。

5.5職責區分、錢賬分管，內部牽制。以下崗位必須相分離。具體包括：

a.銀行存款收付業務授權與經辦相分離；

b.銀行存款收付業務經辦與審查相分離；

c.銀行存款收付業務經辦與記賬相分離；

d.銀行存款票據保管與銀行存款記賬人員相分離；

e.銀行存款票據保管與印章保管相分離；

f.銀行存款日記賬和總賬的登記相分離；

g.銀行存款登賬與審核相分離；

h.銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。

5.6出納人員復核了銀行存款收付業務的原始憑證后，應及時填制或取得結算憑證，辦理銀行的結算業務，并對結算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，會計人員根據會計主管審核無誤的銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證（實行會計電算化的單位，出納會計可以編制銀行收付款記賬憑證）。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經會計主管或授權稽核人員就其內容合法性、合理性、真實性逐一審核后，并簽字蓋章才可據以登記入賬。

5.7非出納人員定期編制“銀行存款余額調節表”，交由或財務負責人或會計主管檢查，同時定期進行賬賬核對，以保證銀行存款安全，未達賬款不得超過2個月。

5.8 次日早上9點前出納根據銀行余額，庫存現金，銀行票據使用情況等填寫《資金日報表》。

6.銀行票據

6.1支票

6.1.1銀行支票是指由經辦銀行統一印制，出票人簽發的，委托經辦銀行在見票時，無條件支付確定金額給收款人的票據。

6.1.2支票管理（包括收票管理和出票管理）

6.1.2.1收票管理

a.收票：是指本單位因回收資金而收到的支票。

b.收款經辦人收到支票后，需認真審核支票的絕對記載事項。在可能引起經濟糾紛或法律訴訟的情況下，還需審核相對記載事項。

c.出納員應及時將收到的支票交存銀行，并落實資金確實到賬。發生退票或按正常時間應到賬而未到賬的支票，需要及時查找原因，并及時解決；無法解決的，及時向領導匯報。

6.1.2.2出票管理

a.出票：是指本單位因支付資金而開出的支票。

b.購買空白支票需經主管領導批準。同時購買的空白支票應與銀行預留印鑒分開保管。（即：是指支票與印鑒的分開和不同印鑒保管人的分開）

c.簽發支票時應要素填寫齊全，嚴禁開出無期支票、空白支票，空頭支票，不得擅自開具遠期支票，支票日期為簽發的當天。

d.支票記載事項的收款人名稱與發票或收據等收款人合法收款憑證上的印鑒單位名稱保持絕對一致。收款憑證與支票存根一起保存。

e.支票購買后和支票出票前登記《銀行憑證出票登記簿》，詳細記載支票的購買時間、購買數量、支票起止編號、購買人簽字、核銷人簽字，支票的支付時間、編號、支付單位名稱、支付金額、用途、核銷日期、憑證號、領票人簽字等要素。

f.發生退票時應憑退回的支票換票，舊票回收后先注明作廢，再開出新票，同時要注意做好票據更換的登記工作。

g.支票必須按編號順序使用，不得跳號或斷號簽發。

h.空白支票、已加蓋印鑒的空白支票等發生遺失，需上報主管領導，主管領導在分析風險后決定風險控制措施，影響重大的，在采取措施的同時，上報公司領導。

i.支票存根遺失的，需經本人寫出書面說明，在財務部門與銀行對賬單核對確認資金去向和金額屬實后，經過財務中心分管領導同意，方可核銷。

j.作廢的支票要妥善保管，超過兩年，經確認銀行不再回收的，可以銷毀處理。銷毀時需要徹底粉碎。對未使用完的空白支票，經確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過兩年視同作廢支票處理。

k.空白支票原則上不準借出，確實需要的，金額在2萬元以下的零星開支，經財務中心分管領導批準可以開出。借出的空白支票必須填寫限額，需在借出之日起10日內歸還。

l.以現金支票支付外部收款人。轉賬支票收款人不填列必須在取得對方的收據情況下才允許支付，禁止以轉賬支票套取現金。

m.每一筆提現必須經過部門經理確認后才能進行。

n.由于工作失誤，或管理不善，使支票遺失、透支等原因給企業造成經濟損失的由責任人負責賠償。

6.2 匯票（包括銀行匯票、銀票、商票）

6.2.1匯票的管理

6.2.1.1一般要求：參照支票管理的規定執行。

6.2.1.2專項規定：

a.匯票可以背書轉讓，背書轉讓的匯票應按付款流程審批。

b.未經公司總裁批準，任何人不得收取商業承兌匯票。收取銀行承兌匯票需報業務分管領導及公司領導批準。

c.到期無法貼現的匯票應及時納入債權管理。提前貼現的匯票需報財務負責人批準。貼現息由用款單位承擔。

d.收到匯票應及時與銀行核對，鑒別真偽。對于偽造、變造的虛假匯票，必須立即逐級上報，并采取風險規避措施。

6.3 有價證券

6.3.1有價證券：是指有經濟價值或金融價值的憑證、債券。包括股票、債券、信用證、房產證、保函、擔保等。

6.3.2有價證券管理

6.3.2.1收取管理

a.有價證券視同貨幣資金管理，必須由公司財務部保管。

b.收到有價證券應首先鑒定其真偽性，經過確認的有價證券，須開出收據。存根聯留存，收據聯交對方，記賬聯粘貼會計憑證記賬或作為重要資料保管。

c.有價證券屬重要資料，須專人上鎖保存。

d.收到有價證券后，登記《有價證券管理登記簿》，詳細登記收到時間、種類、數量、單價、金額、交出人、接收人、批準接收人（或文件）、退回條件、退回時間。

6.3.2.2交付管理

a.交付時應仔細評估有價證券價值、支付條件是否滿足，是否符合支付流程。

b.支付時應當面點清，雙方確認無誤。

c.交接后應收取對方開具的收據。收據應包含主要要素，包括證券種類、數量、單價、金額、接收單位名稱、交出單位名稱、交接時間，有必要的還需要寫明質量等。

d.交接后根據收據登記《有價證券管理登記簿》，登記要素同收到有價證券。

e.需要退回的，到期日應由《有價證券管理登記簿》保管人提示有關經辦人回收。

7．附則

7．1本規定由公司財務部負責解釋。

7．2本規定自發布之日起施行。

第四篇：安全費用規定使用范圍

一，安全費用應當按照以下規定范圍使用。

（一）完善、改造和維護安全防護設備、設施支出，其中：

1.礦山企業安全設備設施是指礦山綜合防塵、地質監控、防滅火、防治水、危險氣體監測、通風系統,支護及防治邊幫滑坡設備、機電設備、供配電系統、運輸（提升）系統以及尾礦庫（壩）等；

2.危險品生產企業安全設備設施是指車間、庫房等作業場所的監控、監測、通風、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備；

3.道路交通運輸企業安全設備設施是指運輸工具安全狀況檢測及維護系統、運輸工具附屬安全設備等。

（二）配備必要的應急救援器材、設備和現場作業人員安全防護物品支出。

（三）安全生產檢查與評價支出。

（四）重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出。

（五）安全技能培訓及進行應急救援演練支出。

（六）其他與安全生產直接相關的支出。

二，在本辦法規定的使用范圍內，企業應當將安全費用優先用于滿足安全生產監督管理部門對企業安全生產提出的整改措施或達到安全生產標準所需支出。三，企業提取安全費用應當專戶核算，按規定范圍安排使用。結余下使用，當年計提安全費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。

集團公司經過履行內部決策程序，可以對所屬企業提取的安全費用按照一定比例集中管理，統籌使用。

四，企業應當建立健全內部安全費用管理制度,明確安全費用使用、管理的程序、職責及權限，接受安全生產監督管理部門和財政部門的監督。

五，企業利用安全費用形成的資產，應當納入相關資產進行管理。

六，企業應當為從事高空、高壓、易燃、易爆、劇毒、放射性、高速運輸、野外、礦井等高危作業的人員辦理團體人身意外傷害保險或個人意外傷害保險。所需保險費用直接列入成本（費用），不在安全費用中列支。

企業為職工提供的職業病防治、工傷保險、醫療保險所需費用，不在安全費用中列支。

七 礦山企業已提取維持簡單再生產費用的，應當繼續提取維持簡單再生產費用，但其使用范圍不再包含安全生產方面的用途。

八，危險品生產企業轉產、停產、停業或者解散的，應將安全費用結余用于處理轉產、停產、停業或者解散前危險品生產或儲存的設備、庫存產品及生產原料所需支出。

九，企業由于產權轉讓、公司制改建等變更股權結構或者組織形式的，其結余的安全費用應當繼續按照本辦法管理使用。

企業調整業務、終止經營或者依法清算，其結余的安全費用應當結轉本期收益或者清算收益。

第五篇：某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”

第一章

總

則

第一條

為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條

例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條

例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定，某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條

本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條

財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。第二章

總公司資金計劃控制

第四條

總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條

各所屬企業必須于每年12月底前將各自下用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條

各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條

總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條

計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條

各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章

現金管理

第十條

現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3．結算起點以下的零星支出。

4．發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條

以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付，管理制度《某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”》。

第十二條

現金收支業務的管理

（一）現金收入的管理

1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理

1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

銀行收支結算管理

第十三條

根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條

銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。第五章

報帳銷帳

第十五條

各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條

為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條

應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章

附

敗

第十八條

本規定由財務本部負責解釋和修訂。