第一篇：關于預支現金的管理規定

現金預支管理規定

一、目的為了規范公司現金預支管理，保障各部門現金使用需求，有效管理現金，制定本管理規定。

二、現金預支的類型

現金預支包含個人預支、事務性預支及固定備用金。

1.個人預支，與公司的經營業務無關，由使用人提起申請；

2.事務性預支，指因執行某項事務而產生的預支，包括：出差預支，招待預支，采購預支，其他事務性預支等等，由經辦人提起申請；

3.固定備用金，指公司為執行某一系列常規性事務，需要經常性提前支付而準備的現金，如出納備用金，綜合事務備用金（快件，運費，機票等）。

三、預支流程說明

預支執行“前款不清，后款不借”的原則；

1.個人預支

1)申請額度及審批權限

累計申請金額不超過月應發工資的50%，由部門經理審批，經財務審核后則可直接支付。部門經理承擔擔保還款的責任。

累計申請金額超過月應發工資50%的，屬財務審核不認真造成的，財務承擔超出部份的擔保還款責任；總經理特批產生的，則由總經理承擔擔保還款的責任。

2)還款要求

員工當月預支應于預支日后的首個薪資發放日與工資沖抵結算；

會計按月分部門分人員結出實預支余額明細，與出納核對，按月分部門向各主管對賬跟進。

2.事務性預支

1)事務性預支依據

申請事務性預支，需附相關的經審批的申請表，如：出差預支，需附出差申請單；招待預支，需附招待報批單；采購預支，需附采購申請單等，各相關申請表均需符合相關的管理規定。

2)事務性預支審批流程

出差預支、招待預支，金額在2000元以下的，部門負責人具審批權；超過2000元的，報總經理審批。

采購預支，由采購人員提起申請，須參照采購計劃單執行，經財務審核，總經理審批后方可執行。

3)沖抵要求

專款專用，報銷按借支情況對應申請；

報銷沖抵時間不能超過一個月；

借支余額財務隨時核對數據，按月分部門向各主管核對跟進。

3.固定備用金

1)固定備用金類型

固定備用金分為公司出納備用金、工廠出納備用金、綜合事務備用金（快件、運費、機票等），須有總經理或總經理指定授權人簽批。

2)固定備用金申請

固定備用金由部門根據工作性質及資金用途提出審批申請，申請為一次性行為，直到固定性質取消或保管人員變更。

3)保管人員職責

保管人承擔固定備用金的保管、合理使用與報賬的責任，固定備用金的使用范圍必須屬于公司的經營業務范圍。

4)沖抵要求

日常不作沖抵，常態結存，使用后及時補足；

必須符合先批再報的原則；

未及時核報或不合規的費用，不得沖抵固定備用金；

按期或不定期納入盤點抽查。

四、其他說明

預支人必須按規定填寫申請單，按流程進行審批，自覺對金額進行確認，保證在制度的規定范圍內。

財務出納人員必須嚴格按規定執行現金管理規定，所有預支均需嚴格在確認審批程序是否合規后進行，并做到及時入賬；

出納不得有任何形式的坐支，財務審核人員須嚴格把關，否則追究財務審核人員及出納的經濟責任及行政處罰。

本規定從2014年2月16日開始實施，并納入財務管理制度。

第二篇：現金管理規定

紅星農場現金管理規定

為了加強企業現金的內部控制和管理，提高現金使用效率，保證企業現金安全，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規范》、《集團公司財務管理規定》以及我場的實際情況，特制定本規定。

第一條本規定的適用范圍包括：農場及農場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三條各單位必須設置現金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現金收付業務。每月終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金核對，做到賬實相符，日清月結。次月月初，出納必須根據現金，銀行存款收支單據，編制現金移交單給會計，與會計賬現金科目進行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責任。

第四條定期（每月）和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與庫存相符。發現不符，及時查明原因，向單位負責人報告做出處理。

第五條每筆現金業務的發生，都必須履行實名制手續。原始單據都必須填制日期、業務內容、數量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據，必須有驗收人的證明。對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務，財務人員有權拒絕辦理。

第六條嚴禁出納直接使用現金支付未經審批的原始單據。機關人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負責人或管線領導審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標準按有關文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產殘值等農場的款項時，要及時全額上繳財務部，嚴禁各單位、部門開設“小金庫”，不得賬外設賬。

第八條嚴禁用“白條”報銷；不得用借據及基金會存折等不符合財務制度的憑證抵充庫存現金，不準以謊報用途的手段套取現金。

第九條單位借出款項必須執行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應有的損失。

第十條嚴格執行庫存現金限額制度，每個單位的庫存現金限額500元，以各單位的月末現金移交表為準，超過部分要在移交現金原始單據的同時將超過

部分的現金上繳財務部，不足部分由財務部補足。

第十一條經查實有違反本制度的，按違規金額的20%對相關責任人給予

處罰，并視情節輕重按有關規定給予黨紀政紀處分，情節嚴重的移交司法機關依

法追究法律責任。

本規定從2008年10月8日起執行，如有與本規定相沖突的，按本規定執

行。

主題詞：內部控制現金管理規定

抄送：場領導機關各部室基層單位發文單位：紅星農場財務部2008年10月8日印發（共印50份）

第三篇：現金管理規定

1.現金開支范圍的規定

現金開支范圍是指按照國家規定可以使用現金進行結算的范圍。國家規定,企業、事業單位和機關、團體、部隊除按規定的范圍可以使用現金外,應通過開戶銀行進行轉賬結算。

根據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》規定,企業、事業單位和機關、團體、部隊只能在下列范圍內開支使用現金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個人勞務報酬。指由于個人向企業、事業單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業、事業單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費,以及設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫療費、法律服務費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結算起點以下的零星支出。按照規定,結算起點為1OOO元,超過結算起點的,應實行銀行轉賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現金進行結算,結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

(8)中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉賬結算不夠方便,必須使用現金的支出。對于這類支出,開戶單位應向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,子以支付現金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現金每人一次不得超過1OOO元,超過限額部分,根據提款人的要求在指定銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現金的,應經開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現金和禁止使用現金的情況

(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,用轉賬結算不夠方便,必須使用現金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,予以支付現金。

(2)在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款,應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據實際需要予以支付現金。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證,匯入銀行必須保證支付現金。

(4)對個體工商戶、農村承包尸發放的貸款,應以轉賬方式支付；對于確需在集市使用現金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經開戶銀行審查批準后,可以在貸款金額內支付現金。

(5)開戶單位購置規定的專項控制商品,必須采取轉賬結算方式,不能使用現金。

3.庫存現金限額的規定

各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現金限額每年核定一次。經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產的發展和業務的變化,需要增加或減少庫存現金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經審查批準后再行調整。

開戶銀行根據實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開永久單位的庫存現金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理,必須保留的現金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

庫存現金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)÷月(或季)平均天數

(2)由開戶單位根據銀行核定的庫存現金限額填報“庫存現金限額申清批準書”表。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準書上填寫批準限額數。

開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。除可以用非業務性的零星現金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業務收入中補充外,均應向銀行領取現金補足限額。單位向開戶銀行領取現金補足限額一般不得超過原核定的庫存現金限額與剩余現金之差。如果零星費用集中支付,需領取的現金和存現金之和超過庫存現金限額,應在領取現金時說明情況經銀行同意后方可領取,但單位當天留存過夜的庫存現金數額不得超過庫存現金限額。

單位向開戶銀行領取零星現金時,在現金支票用途欄應注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現金,應另開現金支票領取。單位收入的現金不得作為庫存現金留存,應于當日送存銀行。4.現金坐支

坐支是指企業、事業單位和機關、團體、部隊從本單位的現金收入中直接用于現金支出。

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定:

“開戶單位支付現金#8218;可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現金的單位#8218;要事先報經開戶銀行審查批準#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支現金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準#8218;也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

(3)醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務行業的營業找零款項等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現金管理“八不準”

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定#8218;企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是:

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

(2)不準單位之間相互借用現金；

(3)不準謊報用途套取現金；

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準發生變相貨幣；

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現金管理“八不準”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現金管理暫行條例》的規定#8218;有權責令其停止違法活動#8218;并根據情節輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現金監督管理

開戶銀行對開戶單位的現金監督管理的主要內容:

(1)庫存現金限額的管理

開戶銀行要從實際出發#8218;本著既要保證單位日常零星現金支付的合理需要#8218;又要減少現金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業務過程中#8218;對開戶單位的現金收支和使用情況進行監督。當開戶單位送存或支付現金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規定的現金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規定的現金收入#8218;應查明原因#8218;反映給有關部門核實處理。

(3)現金管理檢查

開戶銀行有權深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現金收支情況進行檢查#8218;并按規定同當地人民銀行報告現金管理情況。開戶銀行的現金管理檢查一般包括以下內容: 是否超過庫存現金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現金是否一致；

是否有用白條或其他單據頂替庫存現金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現金收入是否正常#8218;現金支付有尤擴大使用范圍#8218;有無假造用途套取現金等情況；

是否存在攜帶大額現金外出采購問題；

有無用轉賬憑證套取現金；

有無出租借賬戶；

有無發行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現金管理執行情況檢查報告表#8218;對現金管理檢查情況進行逐一登記#8218;并及時向銀行領導進行匯報。開戶銀行對發觀的開戶單位違反《現金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關規定的行為應及時予以糾正#8218;并進行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執行現金管理制度的情況#8218;發現問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定#8218;開戶銀行有權責令其停止違法活動#8218;并根據其情節輕重給予警告或罰款。按規定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規定范圍和限額使用現金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現金限額留存現金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對現金結算給予轉賬結算優惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

⑤用轉賬憑證套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執行#8218;然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的#8218;可自收到復議決定之日起三十日內同人民法院起訴。

第四篇：出納現金管理規定

出納現金管理規定

第一章

總則

第一條

為了加強建設銀行現金出納工作，特根據中國人民銀行有關規定制定本辦法。

第二條

辦理現金出納，必須認真執行國家規定的金融法令和制度。按照本辦法的規定做好現金出納工作。

第三條

出納工作必須堅持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現金出納業務。

二、堅持復核制度，做到收款要復點、付款要復核。

三、堅持交接手續和查庫制度。

第四條

辦理現金出納行，應編制現金計劃，報開戶人民銀行發行庫(或發行保管庫，下同)，并報上級行逐級匯總報總行，由總行匯總報人民銀行總行。執行中需要超過計劃時，報請追加計劃。經辦行在現金計劃內，在月前五日向開戶人民銀行發行庫報送月度現金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。

第五條

辦理現金出納行，應根據現金周轉的正常需要設立業務庫。根據業務情況確定一個三至五日周轉必須保留的最低庫存額，并按規定于月后五日向開戶人民銀行發行庫報送分券別的業務庫存月報。

第六條

各級行、處必須加強對現金出納工作的領導，認真做到：

一、要根據業務量的需要配備專職出納員和出納復核員。

二、要選派忠誠老實、責任心強的同志擔任出納工作。

三、要建立檢查輔導制度和崗位責任制。

四、要從政治上、工作上、生活上關心出納人員，尊重他們的勞動，同時要注意勞逸結合，并按規定發給勞保用品。

第七條

出納人員要加強政治學習，提高思想覺悟，刻苦鉆研業務技術，做到又紅又專;要熱愛本職工作，發揚廉潔奉公、遵守財經紀律的良好作風;要維護國家財產安全;提高服務質量，全心全意為客戶服務。

第二章

現金收付與整點

第八條

現金收付必須手續清楚，責任分明、數字準確。要堅持現金收入先收款后記帳、現金付出先記帳后付款的程序。

第九條

出納人員與出納復核人員要有明確分工。一般出納員負責付出現金的配款和收入現金的復點，以及保管使用現金收訖專用章;出納復核員負責付出現金的復點和收入現金的初點，以及保管使用現金付訖專用章。

第十條

向發行庫提取現金時，由會計開具現金支票交出納人員向人民銀行發行庫提取現金，提取現金以千元為單位，整捆提取，并做到當面逐捆卡把點清總數。

第十一條

收入現金應根據單位填制的交款憑證辦理。單位交款時由出納復核員負責接柜，將交款憑證和現金一次收下。然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致，戶名、帳號等內容填寫是否齊全，無誤后憑以收款。出納復核員將款收妥后登記現金收入日記簿，連同現金和交款憑證一并交出納員復核，無誤后在交款憑證上加蓋現金收訖專用章和個人名章，并在現金收入日記簿上加蓋個名章。將交款憑證回單聯退回單位，記帳憑證聯隨時轉會計記帳。

收款時應堅持一戶一清，在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆，也不得與其他現金調換，凡收入現金必須進行復點，未進行復點的現金不得入庫或對外支付。

第十二條

付出現金憑開戶單位簽開的現金支票辦理付款。接柜人員接到現金支票，應發給取款人取款對號牌(應將對號牌的號碼登記在現金支票上)按規定經審核記帳、復核后交給出納員。出納員收到憑證后應審查大小寫金額，有效日期、背書及銀行內部簽章無誤后，登記現金付出日記簿。再按憑證配款，在憑證上加蓋個人名章、連同現金付出日記簿一并交復核員，經復核大數、復點零頭無誤后，在憑證上加蓋現金付訖專用章和個人名章并在現金付出日記簿上加蓋個人名章。然后收回取款對號牌、問清取款金額，核對無誤后付款，記帳憑證隨時退回會計結帳。

第十三條

付出現金要當面點交清楚，銀行封簽對外無效(包括原封新券)。如單位取款數量大，當面清點有困難，也要采取當面點大數清點零頭的辦法。取回現金如發生差錯，銀行可協助查找，并根據實際情況處理。

第十四條

在付款時，需要拆大捆付零把的，應先卡把后拆捆，打開后先驗看小把券別是否一致，一捆未付完應保留原封簽。拆小把付零張時，必須先點足一百張無誤后才能零付。

第十五條

每日營業終了，出納人員應認真清點庫存現金，并根據現金收付日記簿填制現金收付結數表(附式一)，與現金核對相符后，據以填制記帳憑證交會計記庫存現金明細帳(現金收付結數表及現金收、付日記簿作附件)。

第十六條

收入票幣的整點，紙幣應按券別平鋪捆扎，一百張為把，用紙條捆扎，十把為捆，用繩雙十字捆扎。硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。每把(卷)須蓋經手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽(附式二)，注明行名、券別、金額、封捆日期，并加蓋封捆員名章。凡經過整點的票幣，應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條

在辦理收付、整點人民幣時，應按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條

對外辦理損傷人民幣的兌換工作，兌換標準按中國人民銀行一九五五年____月___日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章

庫房管理與現金運送

第十九條

辦法現金出納業務的行處，應設置現金出納專用庫房，庫房結構力求堅固，要有通風、防火、報警和擱置現金的扳架等設備。庫房墻壁不得臨街。業務量較小且沒有條件設置庫房的行處，必須設置保險柜。放置保險柜和守庫人員住宿的房間，必須符合安全條件，窗戶要有鐵欄桿和護窗板，房門、墻壁、房頂要牢固。營業間要有柜臺，外人不得入內。

第二十條

每日營業終了，所有現金必須都入庫保管，裝零頭款的尾數箱應由出納員加鎖加封后入庫，所有現金都必須登記庫存現金明細表(附式三)。庫內不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業務有關的貴重物品，應經領導批準)，庫內物品要擺放整齊，保持清潔，現金在庫內應按券別分類碼放。

第二十一條

凡入庫保管的現金，都必須逐捆卡把清點數額。現金出、入庫要填制現金出入庫票(附式四、五)，做到責任分明，保證帳實、帳款相符，嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。凡管庫人員私自挪用公款，即以貪污論處;凡領導指示挪用庫款者，應追究領導的責任。

第二十二條

庫房必須實行雙人管庫，兩名管庫員對庫房安全負同等責任。管庫人員應保持相對穩定，如因故離職，要經領導批準，并與領導指定的代辦人員辦妥交接手續后才能離開。管庫員要明確責任，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項要互相復核，防止差錯，不準一人進入庫房或在庫內工作。庫房除管庫員外，其余人員未經領導批準不得進入。

庫房(或保險柜)應裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖，并應配備正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌握，鑰匙必須隨身攜帶，不準亂放，下班后也不得在辦公室內放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后，交本行負責人妥善保管。副鑰匙的交接，要有登記簽收手續，除發生特殊事故外，不得啟封動用。如必須啟封動用時，須經行、處負責人批準，并會同管庫員啟封，動用要登記動用時間和原因。庫房設有對字暗鎖者，開啟密碼一般應由主管負責人掌握，開封密碼的記錄副本，亦按上述辦法管理。

第二十三條

辦理現金出納的行、處，要指定專人負責安全保衛工作，制定安全守則。庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。對庫內各項安全設備應經常檢查，如有損壞應立即修理。要嚴防發生火災、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。非營業時間和節假日應指派兩名以上人員負責看守庫房。守庫人員在值班時間不準喝酒，不準外人進值班室聊天、玩耍，不準擅離職守。值班室和放置錢柜的房間，不準留宿外人。

第二十四條

各級行、處應建立查庫制度。主管出納工作的負責人除按制度規定查庫外，并應協助管庫員核對庫存，每月至少查庫一次。主管行長應定期或不定期查庫，每年必須進行一次全面性查庫。上級行對下級行的庫房應不定期檢查，查庫時必須攜帶查庫介紹信，查庫要清點庫存現金是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用情況，是否發生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器彈藥的使用、保管是否符合要求。

各級行、處應建立查庫登記簿(附式六)，每次查庫完畢，應將查庫情況和問題詳細登記，并由檢查人員和管庫人員共同簽章，以備查考。如發現問題，應立即查明原因，分清性質、嚴肅處理，并報上級行。

第二十五條

運送現金時，必須有專用裝鈔袋裝袋封口，運送應由兩人以上負責押運，不得委托他人捎帶。大宗現金的運送，應有武裝押運。運送現金必須注意安全，嚴密交接手續。對運送現金的路線、時間、地點要嚴守秘密，不得與任何無關人員透露。運送現金的車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。

第四章

錯款處理

第二十六條

提高出納工作質量和正確處理錯款，是關系到維護國家財產安全和調動出納人員積極性的大事。給級行、處領導應對出納人員進行政治思想教育，加強政治責任心，嚴密制度手續，在實際工作中注意技術培訓，力求收付款項準確，不出差錯或少出差錯。一旦發生差錯，應向領導匯報，由領導采取有力措施認真查找，對于確實無法挽回的損失，在弄清情況的基礎上，要分別不同性質區別對待，正確處理。

第二十七條

發生長款，應及時查明退回原主，如確實無法退還者，除對有關人員加強教育，吸取經驗教訓外，將長款按規定程序批準后列作銀行收益，不得以長款補短款。

第二十八條

發生短款，屬于責任事故的，經過及時查找，確實無法找回時，按規定的審批手續報損，并教育幫助發生差錯的人員總結經驗，找出原因，吸取教訓，改進工作。對其中嚴重不負責任，有章不循，使國家財產遭受重大損失，群眾意見很大的，要追究責任并給予適當的紀律處分。由于領導不執行制度造成的錯款事故，應追究領導責任。

如短款查明是貪污，以及侵吞長款的，應按貪污案件嚴肅處理，追回臟款，如錯款性質暫時不能明確時，應繼續查清，不能草率處理。

第二十九條

向發行庫提取的現金如發生差錯，應及時聯系查找。查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規定程序批準報損。

第三十條

出納長、短款的審批處理：長短款在五十元以下的由經辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內的，報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內的，報省、自治區、直轄市分行批準，千元以上的報總行批準。短款的核銷情況應在會計決算中逐筆說明。

第三十一條

出納工作中發生差錯時，各級行、處應建立錯款登記簿(附式七)，逐筆登記，以備查考。

凡發生千元以上的大額錯款，應及時專題上報總行，其中情節復雜的大額錯款，應立即報告當地黨委;如發生被搶、被盜案件，應保護現場，立即報告公安機關、當地黨委和管轄行，并抓緊進行破案，發案和破案情況應及時報告總行。

第五章

出納機具設備的管理

第三十二條

出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設備、應建立使用保管制度，要愛護機具設備。

第三十三條

各級行、處的運鈔汽車，屬于專用設備，未經分行同意，不得調出行外。運鈔汽車要保證運鈔需要，平時要作好保養、維修，以備使用。

第三十四條

保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密，如發生損壞和鑰匙丟失，要報上級行處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章

交接手續

第三十五條

出納人員調動工作離職時，必須辦理交接手續，應將保管的現金，按當日實有庫存詳列現金移交明細表，與會計帳簿核對相符，經接收人、監交人會同清點無誤后，共同在現金移交明細表上簽章，未辦妥交接手續不得離職。臨時離職亦需與領導指定的代班人員辦理交接，做到責任分明。保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調動工作，也應辦理交接手續。

出納負責人調動工作時，也要辦理移交，并向接辦人員詳細介紹現金出納管理工作的情況。

第七章

附則

第三十六條

各級行、處在辦理現金出納業務中，應與發行庫密切聯系，取得業務上的支持與幫助。有關現金計劃、出納統計資料以及錯款處理等也要互相聯系，密切配合，切實作好現金出納工作。

第三十七條

各省、自治區、直轄市分行應結合本地區具體情況作補充規定。辦理現金出納的行處，應根據本辦法和分行的補充規定，建立出納人員崗位責任制，保證出納工作順利進行。

第五篇：財務現金管理規定

財務現金管理規定

第一條為了加強現金管理，健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，特制定本制度。

第二條本制度是根據國家財務制度的有關規定，結合公司的具體情況制定的，將隨著國家相關政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。

二、現金使用范圍

第三條使用現金范圍：

(一)員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

(二)出差人員差旅費;

(三)采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點___元以下的;

(四)業務活動的零星支出備用金;

(五)確需現金支付的其他支出。

三、現金收付原則

第四條收付現金必須根據規定的合法憑證辦理，沒有經過審批簽章或超越規定審批權限的，出納不予付款。不準白條頂款，不準墊支挪用。

第五條購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉賬方式，減少現金支付量。

第六條因公外出或購買物品，需借用現金時，出納一律憑相關負責人審批的、財務部統一印制的借款單付款。

第七條出納不得擅自將單位現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。

四、現金收入和支出

第八條不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行。

第九條支付現金，應該從庫存現金中支付或從銀行提取;不得從現金收入直接支付，坐支現金。

第十條嚴格審查采購物品化整為零，在結算起點以下的現金支付。

第十一條在特殊情況下對按規定應轉賬結算而不得不用現金結算的，經申請公司領導同意方可辦理。

五、現金報銷時間規定

第十二條購買物品借用現金應在購貨后___個工作日內報銷，出差人員所借現金必須在返回后___個工作日內報銷，如不按時還清借款又不向財務部門說明原因的，財務部門有權從借款人工資中扣除。

第十三條出國人員個人購匯所借現金，應在回國后___個工作日內還清。

六、庫存現金的保管

第十四條庫存現金不應超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。

第十五條會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發現重大問題，應及時向領導匯報，采取措施。

第十六條辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按月結賬，及時登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。

第十七條庫存現金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。

第十八條保管現金要有安全防范措施，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開。

第十九條由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

七、處罰

第二十條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予處罰。

第二十一條凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關人員處分外，分別給予違紀金額___%～___%的罰款。

第二十二條所有罰款一律上繳公司財務部。

八、附則

第二十三條本制度自下發之日起執行。

第二十四條本制度解釋權屬公司財務部。