第一篇：加強貨幣資金會計控制的若干規定

加強貨幣資金會計控制的若干規定

第一章 總 則

第一條 為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第三條 本規定適用于國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織(以下統稱單位)。

第四條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規定，制定本部門或本系統的貨幣資金內部控制規定。

各單位應當根據國家有關法律法規和本規定，結合部門或系統有關貨幣資金內部控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部控制制度，并組織實施。

第五條 單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。

第二章 崗位分工及授權批準

第六條 單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

任何單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第七條 單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業務，并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

第八條 單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

第九條 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。

未經授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業務。

第十條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。

經辦銷售業務的人員不得同時經辦收款業務。

第十一條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

(一)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

(二)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。

(三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資

金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

(四)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。

第十二條 單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批制度，停止對貨幣資金支付“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權決定劃轉巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第十三條 嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。

第三章 現金和銀行存款的管理

第十四條 單位應當加強庫存現金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現金，不得任意超過庫存現金的限額，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。第十五條 單位必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。

第十六條 單位應當加強現金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環節出納人員與相關人員的職責權限。

第十七條 單位現金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準，由開戶銀行確定坐支的數額等，未經銀行批準，嚴禁座支現金。

第十八條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十九條 一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

第二十條 單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第二十一條 單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

第二十二條 單位應當及時核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。

對銀行賬戶核對過程中發現的未達賬項，應查明原因，及時處理。

第二十三條 單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。

第四章 票據及有關印章的保管

第二十四條 單位應當加強貨幣資金票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和盜用。

第二十五條 單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項的有關印章。第二十六條 單位應當確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺，必須查明原因，追究保管人的責任。鼓勵單位租用銀行保險箱保管有價證券。

第五章 監督檢查

第二十七條 單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地對貨幣資金的安全進行檢查。

第二十八條 監督檢查的內容主要包括：

(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容崗位混崗的現象。

(二)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查重大貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務的印章交由一人保管的現象。

(四)有價證券和票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，保管是否存在漏洞。

第二十九條 對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制制度中的薄弱環節，應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第六章 附則

第三十條 本規定由財政部負責解釋。

第三十一條 本規定自發布之日起施行。

第二篇：貨幣資金會計控制的規定

貨幣資金會計控制辦法

1、范圍

本標準規定了***股份有限公司（以下簡稱公司）貨幣資金的會計控制辦法。

2、引用標準

《中華人民共和國會計法》1999.10中華人民共和國主席令第24號 《內部會計控制基本規范》2001.7財政部

3、原則

3.1、為了加強對公司貨幣資金的內部控制管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本規定。

3.2、本規定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

3.3、單位行政負責人對本單位貨幣資金的安全完整負責。

4、崗位分工及授權批準

4.1、單位應建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

4.2、單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業務，并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

4.3、單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4.4、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越審批權限的貨幣資金業務經辦人有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門匯報。

4.5、單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴格禁止收款不入帳的違法行為。經辦銷售業務的人員不得同時經辦收款業務。

4.6、單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

4.6.1、支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

4.6.2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。

4.6.3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4.6.4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記帳冊。

4.7、單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批制度，停止對貨幣資金支付“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權決定劃轉巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

4.8、嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。

5、現金和銀行存款的管理

5.1、單位應當加強庫存現金的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現金，不得任意超過庫存現金的限額，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

5.2、單位必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉帳結算。

5.3、單位應當加強現金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環節出納人員與相關人員的職責權限。

5.4、單位現金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準，由開戶銀行確定坐支的數額等，未經銀行批準，嚴禁坐支現金。

5.5、單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉帳結算。

5.6、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。

5.7、單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉帳結算。

5.8、單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行帳戶。

5.9、單位應當及時核對銀行帳戶，確保銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發現的未達帳項，應查明原因，及時處理。

5.10、單位應當定期地進行現金盤點，確?，F金帳面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。

6、票據及的關印章的保管

6.1、單位應當加強貨幣資金票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失的盜用。

6.2、單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項的有關印章。

6.3、單位應當確保各種有價證券的完整無缺，必須查明原因，追究保管人的責任。鼓勵單位租用銀行保險箱保管有價證券。

7、監督檢查

7.1、單位應當建立對貨幣資金業務的監督制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地對貨幣的安全進行檢查。

7.2、監督檢查的內容主要包括：

7.2.1、貨幣資金業務相關崗位人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容崗位混崗的現象。

7.2.2、貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查重大貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

7.2.3、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務的印章交由一人保管的現象。

7.2.4、有價證券和票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，保管是否存在漏洞。

7.3、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制制度中的薄弱環節，應當采取措施，及時加以糾正和完善。

8、附則

8.1、本規定由財務部負責解釋。

8.2、本規定自發布之日起施行。

第三篇：貨幣資金內部控制制度

貨幣資金內部控制制度

控制目標：

（1）保證公司貨幣資金的安全與完整；（2）減少貨幣收付過程中的差錯。關鍵控制點：

（1）辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離；（2）對貨幣資金業務應建立嚴格的授權審批制度。（3）辦理貨幣資金支付業務應按照規定的程序進行；（4）對貨幣資金票據應設登記本登記，以防票據丟失；（5）定期盤點庫存現金，保證帳實相符。控制措施：

1、崗位分工：

1．1 財務部應配備合格的人員辦理貨幣資金業務，辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，并定期進行崗位輪換。

1．2 各種收付款業務均應集中于出納處辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

1．3 出納員除登記現金日記帳，銀行存款日記帳外，不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記，不得擔任稽核和會計檔案工作，不得填制記帳憑證。

1．4 銀行存款賬戶應由主辦會計負責核對，出納人員不得辦理銀行存款賬的對賬及銀行余額調節表的編制。

1．5 不得由一人保管支付款項的全部印章，銀行印鑒與支付票據也應分別由不同人員管理(印鑒由財務經理保管,支付票據由出納保管),且不得存放于一個保險柜。

2、授權批準制度：

2．1

貨幣資金的支付嚴格執行分級審批制度，經辦人員應持經部門主管、主管副總審批（特殊情況或金額超過50000元的須經總經理審批），并經主辦會計審核（特殊情況或金額超過5000元以上的須經財務經理審核）的單據辦理貨幣資金的收付，財務人員對審批手續不全或越權審批的單據有權拒絕辦理。

2．2 審批人外出時可委托相關人員代為審批，但應將被委托人書面通知財務部。2．3

對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批制度

3、辦理貨幣資金支付業務的程序：

3．1 支付申請。經辦人員用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效附件。

3．2支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。

3．3支付審核。主辦會計應當對批準后的貨幣資金支付申請進行審核，審核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。

3．4支付復核。對情況特殊或金額超過2000元以上的支付申請應由財務經理復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

3．5辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按適當的支付方式辦理貨幣資金支付，對不符合現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。經批準簽發支票時，必須準確填寫日期、收款單位、用途、大小寫金額，收款單位、發票單位和發票印簽必須相符，不得簽發空頭支票和與發票單位不符的支票，并要求經辦人員在支付申請單、登記簿和支票存根聯上簽字確認收款。

4、票據使用：

4．1財務部應設專人負責各種票據的購買、保管、領用和注銷，并專設登記簿進行記錄。4．２支票與收據必須按編號順序使用，領用空白支票和收據必須進行登記,作廢支票應蓋“作廢”章并妥善保管，防止空白票據的遺失和盜用。空白支票不得簽名蓋章。

5、現金盤點：

５．１出納員在每天工作結束時要清點現金，核對賬目，做到日清月結，不得挪用現金和以白條抵庫.５．２主辦會計應對庫存現金進行不定期檢查，并于每月10號會同出納對庫存現金進行盤點，以保證帳實相符。對于出現的現金長款或現金短款應及時查明原因，報領導批準后方可進行處理。

６、日常操作要求：

６．１貨幣資金收入業務的內部控制

收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現金。由于通過銀行收款的業務，受到了銀行的直接監督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業務中的漏洞，是保護貨幣資金安全的一個有力措施，因此，應盡量與客戶約定通過銀行轉帳收取款項。對于必須收取現金的收入，應主要從以下方面控制： ６．１．１銷售貨物收入現金的內部控制 主要采用填制“銷售出庫單”的方式。顧客購貨時，由銷售部門開具一式五聯的銷售出庫單（五聯依次為存根聯、客戶聯、記帳聯、結算聯、統計聯），注明所銷物品的名稱、規格、數量、單價、金額等內容。顧客持銷售出庫單向財會部門交付現金，出納應仔細核對出庫單應收金額后收妥款項，同時在銷售出庫單上蓋“收訖”章并簽名確認，留下財務聯后將其余聯次交顧客向保管員提貨。

６．１．２回收欠款收入現金的內部控制

出納員直接向交款人收取現金時，必須由出納員開具事先印有連續編號的“現金收據”(如公司內部員工代交款項時,應填制內部交款單)，采用復寫方式，一式三張。在加蓋財務專用章和出納章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交會計部門作為記賬依據，一張留作存根。為保證現金收據的規范使用，應重點檢查其編號是否連續，如有短缺，應及時查明原因，即使是作廢的收據，也應將三張收據加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。

6．２貨幣資金支出業務的內部控制

貨幣資金支出途徑也是兩條，即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現金。６．２．１銀行轉帳支付控制：

通過銀行支出貨幣資金時，重點應放在結算憑證的管理上?；疽笫牵航烂芡晟频慕Y算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現金支票和轉賬支票；嚴把各種憑證的使用關，出納員開具支票時，財務經理應當審查批準，而不能讓其獨自辦理；對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查；嚴格限制簽發空白支票；隨時與開戶銀行對賬等。６．２．２現金支出業務具體控制方式： ６．２．２．１采購物品支出現金的內部控制

采購材料、商品應盡量采用銀行轉帳方式，對確實需要現金支付的，應事先應財務經理同意，同時在付出現金之前，先取得相應的原始憑證，如支付貨款須應根據經有效審核的付款通知單并附銷貨單位發票，如為預付貨款的，應在付款通知單上注明是預付款并經財務經理簽字審核后方可付款。６．２．２．２借款支出現金的內部控制

發生出差借款和其他公務性借款業務需要支付現金時，應從以下方面進行控制：

⑴ 借款人需要預支現金時，首先應填制“借款單”，并由所在部門負責人簽字，然后交財務經理審核，出納員據以支付出現金；

⑵ 會計應當根據“借款單”編制付款憑證，同時督促借款人出差歸來或完成業務后五天內到財務部辦理沖帳，根據實際用款數長退短補。對無特殊理由又不及時沖帳的，財務人員有權通知有關部門在其工資中扣除。

⑶ 嚴格禁止非公務性借款行為，不得以便條作為借款手續，更不能搞口頭承諾。

第四篇：淺談貨幣資金的內部控制方法-黃石會計培訓

淺談貨幣資金的內部控制方法

【黃石仁和會計培訓學校提供】

貨幣資金是企業在生產經營活動中處于貨幣形態的那一部分資金，它包括現金和各種存款。貨幣資金的內部控制是企業內部控制系統的一個重要組成部分，其內部控制的主要目的是實現企業貨幣開支的合理、合法和貨幣回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產的安全，保證會計資料的正確，滿足生產和經營的需要。貨幣資金的內部控制主要包括三個方面的內容：1.規定貨幣資金使用的職權和責任，保證權責密切結合。2.規定貨幣資金核算和管理的處理程序及手續制度，使貨幣資金運轉正常。3.健全和完善內部財務控制制度，使貨幣資金業務建立在相互聯系和相互制約的基礎上。貨幣資金的內部控制方法有以下幾種。

1.職能分離控制

它是指將某些職務分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任，以避免或減少發生差錯和弊端而進行的控制。企業應建立嚴格的組織分工和貨幣資金業務的崗位責任制，即在制定組織組織機構方案和向工作人員分配工作時，都應考慮不相容職務的分離。應當分離的職務內容較多，一般包括；

（1）經濟業務的授權者與執行者應當分離。

（2）經濟業務的審核者與執行者應當分離。

（3）經濟業務的記錄者與執行者應當分離。

（4）財產、物資、現金、有價證券等資產的保管者與同一資產的或有關交易的記錄者和報告者應當分離。

（5）資產的保管者與相關交易的批準者應當分離。

（6）交易的批準者與同一交易或相關資產的記錄者和報告者應當分離。

（7）總分類賬與明細分類賬及日記帳的記錄者應當分離。

辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，不斷提高企業會計業務素質和職業道德水平，并定期進行崗位輪換。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離、制約和監督，實行錢、帳、印鑒分管責任制。

2.程序、手續控制

任何貨幣資金的收付業務都應按其業務規律建立管理手續制度。內部財務控制就是要使這一審批手續規范化、制度化，以減少某些不必要的開支，并揭示出與貨幣資金業務有關的其它業務在內部控制方面的薄弱環節。

貨幣資金的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經審批共復核后方可作為編制記帳憑證、登記帳簿的依據。

3.現金收支審批權控制

企業應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

一支筆審批制度是我國一些企業在財務開支審批方面實行涂一種制度，它強調企業現金支出必須只由一人或其授權審批方可執行。為了使一只筆審批制度的執行圍繞企業經營的總目標有序地進行，對于金額較大的現金收支，無論常規的或是例外的，一支筆審批的權限必須分割到若干領導及職能部門分層、互相制約地行使，并且規定審批額度。這樣一定程度上發揮了

互相制約的作用，但對于每一細分權限的行使還應有必要的監控。因此，企業應建立各項主要貨幣資金收支業務的內部控制基本程序及控制點，并明確每個控制點由三個以上分設的崗位（經辦、審核、審批）互相制約地行使用權職責。每一個控制點必須經以上三個分設崗位獨立地行使職責后方可轉至下一個控制點。這樣，審批權限、額度制度與控制流程及崗位互相牽制作用的控制點相配合，就形成了一個較為嚴密的貨幣資金內部控制體系。

4.預算控制

貨幣資金預算的控制就是通過對現金投資或現金使用的預算，幫助企業獲得最大的收益。其主要手段是對貨幣資金的收支預測和對貨幣資金預算的編制。通過較為詳細和較為遠期的現金收支預測和貨幣資金預算來規劃出期望的收入和所需的現金支出，可精確地規劃企業現有閑置資金是否進行投資和經營中需要借款的額度和時間，以利充分發揮資金效用和盈利能力。通過對貨幣資金收支預算在執行中的調節有利于企業貨幣資金收支不斷保持平衡，從事前對貨幣資金的來源和使用加以控制，使企業在預算期內保持一個合理的貨幣資金余額。

現金預算編制者和現金業務核算應分離開，以便更有力地控制現金業務?，F金預算編制后，財務經理應認真監督預算的執行，對經營過程中實際現金收支的結果應定期同預算比較分析。如果出現重大差異，可采取必要的措施來調查現金實際的收支結果。|重慶會計培訓學校|重慶仁和會計|重慶學會計|重慶會計證|重慶會計實操|重慶學會計從業資格證|重慶會計學習|重慶會計職稱|財務軟件|重慶會計上崗

5.稽核與盤點控制

每筆貨幣資金的收付都必須經會計人員認真審核，審查其手續是否完備、數字是否準確、內容是否合理合法；對一切現金、銀行存款應及時入帳，加強稽核工作，并對貨幣資金定期進行盤點清查并與銀行進行對帳，做到帳帳相符、帳實相符。在核算和管理貨幣資金的過程中，認真審查貨幣資金的收付憑證，以及貨幣資金授權批準制度的執行情況，重點檢查重大貨幣資金支出的授權批準手續是否健全、是否

存在越權審批的行為、是否存在貨幣資金業務不相容崗位混崗的現象；同時檢查支付款項印章的保管以及有價證券和票據的保管情況。

6.內部銀行控制

內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要是進行企業內部日常往來結算和資金調撥、運籌，已被證明是實現貨幣資金內部控制目標的有效手段。但是這種制度在企業的實踐發展還不平衡，一些企業只是停留于內部資金調度的功能，對控制企業內部資金流量、流向、流程的功能并沒有得到應有的重視。如果內部銀行對集中起來的資金使用缺少有效的控制，就可能導致重大投資的失誤。|重慶會計培訓學校|重慶仁和會計|重慶學會計|重慶會計證|重慶會計實操|重慶學會計從業資格證|重慶會計學習|重慶會計職稱|財務軟件|重慶會計上崗

7.測試與評價

內部控制測試是指對企業內部控制情況的了解、檢查和評價的過程。其主要目的是確定財務會計信息可予信賴的程度。通過測試，對本期發生的貨幣資金收付業務作出正確評價，證實其合理性、合法性和效益性；檢查貨幣資金預算執行情況。尋找一系列因內部控制失控對貨幣資金影響的蹤跡；同時，也要檢查由于控制的繁瑣而影響辦事效率的環節。測試與評價要注意對薄弱環節進行分析，排列出各種環節可能導致的潛在問題。

第五篇：05 貨幣資金會計崗位職責

05 貨幣資金會計崗位職責范文

第一條負責管理庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金及各種外幣，并在現金管理規定的范圍內使用現金。依照銀行結算規定，辦理轉賬結算業務。

第二條依據會計制度規定，設置掌管現金日記賬、銀行存款日記賬及其他貨幣資金明細賬，并進行總分類核算；反映各項貨幣資金的收付結存情況，做到現金日記賬日清月結、賬款相符；嚴格遵守核定的庫存現金限額，做到不任意坐支；不以白條抵充庫存現金；不保管賬外現金，保證銀行存款日記賬每日結出余額；月終逐筆核對賬面余額與銀行對賬單，如有錯記漏記，應查明原因，及時更正；如有未達賬項，應按月編制“銀行存款余額調節表”（略）調節相符，逐筆列示未達賬項并及時查詢。對其他貨幣資金明細賬，應按制度規定設置明細賬戶，做到及時登記、經常核對、定期結賬。

第三條遵守有關財會法規，不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；不受理不真實、不合法和違反會計制度的收支業務。

第四條根據經審核無誤的收付憑證，辦理款項收付業務。堅持復核制度，辦理款項收付必須根據稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證，進行復核后再行辦理。重大開支項目要嚴格執行授權人審批制度。整理裝訂經辦的收付憑證及有關會計資料，定期移交保管會計檔案的崗位。

第五條確保庫存現金、外幣、有價證券和經批準代為保管的貴重物品的安全完整。嚴守保險柜密碼的秘密，不任意將保險柜鑰匙交給他人。

第六條妥善保管和按規定使用有關印章，按制度規定，對簽發票據所使用的全部印章妥善保管。

第七條加強對空白支票和空白收據的管理，專設備查簿，登記票據領用和注銷手續。票據作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時，應按銀行規定辦理掛失手續。

第八條按規定負責辦理外幣的收付、折算和保管業務。并依據會計制度規定，設置和掌管各種外幣的銀行存款日記賬，進行序時及明細核算，保證日清月結、賬款相符。