第一篇：貨幣資金管理規(guī)定（大全）

貨幣資金管理制度

1.目的為了規(guī)范資金收付及保管，保障公司資金的安全及完整，特制訂本管理規(guī)定。

2.適用范圍

本規(guī)定適用于本公司。

3.職責(zé)

3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的實(shí)施與監(jiān)督。

3.2規(guī)定中涉及的各相關(guān)部門配合本規(guī)定的實(shí)施。

4．現(xiàn)金管理

單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度及其他要求等幾個(gè)方面的內(nèi)容。

4.1錢賬分管制度

現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。

4.2 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度

所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)。

4.3日清月結(jié)制度

按日清理，是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：

4.3.1清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，即：各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

4.3.2登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。

4.3.3現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。

4.3.4檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

4.4 現(xiàn)金保管制度

4.4.1超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

4.4.2為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。

4.4.3限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

4.4.4單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)

4.4.5庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整?shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，存放整齊。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。

4.5 現(xiàn)金清查制度

在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管每月清查盤(pán)點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

4.6 其他要求：

4.6.1公司內(nèi)單位和個(gè)人不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本公司的賬戶替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫(kù)）。

4.6.2現(xiàn)金出納到銀行提取大額現(xiàn)金，須有人陪同前往辦理。

4.6.3公司與外單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，1000元以上的，原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得采取現(xiàn)金結(jié)算。

4.6.4現(xiàn)金實(shí)行庫(kù)存限額管理，庫(kù)存限額原則上以滿足日常需要為限度，超限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

4.6.5因采購(gòu)地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書(shū)面申請(qǐng)，然后按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，財(cái)務(wù)部予以支付現(xiàn)金。

4.6.6嚴(yán)禁用大額現(xiàn)金支付往來(lái)和貨款，特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)。

5．銀行存款管理

5.1銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。

5.2銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定專人保管，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，不得由１人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

5.3嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得出租、出借賬戶，不多立戶頭。單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)（特殊情況必須取得財(cái)務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)或授權(quán)）。

5.4銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，并與銀行存款對(duì)賬單逐筆核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

5.5職責(zé)區(qū)分、錢賬分管，內(nèi)部牽制。以下崗位必須相分離。具體包括：

a.銀行存款收付業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦相分離；

b.銀行存款收付業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審查相分離；

c.銀行存款收付業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記賬相分離；

d.銀行存款票據(jù)保管與銀行存款記賬人員相分離；

e.銀行存款票據(jù)保管與印章保管相分離；

f.銀行存款日記賬和總賬的登記相分離；

g.銀行存款登賬與審核相分離；

h.銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。

5.6出納人員復(fù)核了銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)填制或取得結(jié)算憑證，辦理銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)，并對(duì)結(jié)算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤的銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納會(huì)計(jì)可以編制銀行收付款記賬憑證）。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經(jīng)會(huì)計(jì)主管或授權(quán)稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實(shí)性逐一審核后，并簽字蓋章才可據(jù)以登記入賬。

5.7非出納人員定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，交由或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管檢查，同時(shí)定期進(jìn)行賬賬核對(duì)，以保證銀行存款安全，未達(dá)賬款不得超過(guò)2個(gè)月。

5.8 次日早上9點(diǎn)前出納根據(jù)銀行余額，庫(kù)存現(xiàn)金，銀行票據(jù)使用情況等填寫(xiě)《資金日?qǐng)?bào)表》。

6.銀行票據(jù)

6.1支票

6.1.1銀行支票是指由經(jīng)辦銀行統(tǒng)一印制，出票人簽發(fā)的，委托經(jīng)辦銀行在見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件支付確定金額給收款人的票據(jù)。

6.1.2支票管理（包括收票管理和出票管理）

6.1.2.1收票管理

a.收票：是指本單位因回收資金而收到的支票。

b.收款經(jīng)辦人收到支票后，需認(rèn)真審核支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。在可能引起經(jīng)濟(jì)糾紛或法律訴訟的情況下，還需審核相對(duì)記載事項(xiàng)。

c.出納員應(yīng)及時(shí)將收到的支票交存銀行，并落實(shí)資金確實(shí)到賬。發(fā)生退票或按正常時(shí)間應(yīng)到賬而未到賬的支票，需要及時(shí)查找原因，并及時(shí)解決；無(wú)法解決的，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

6.1.2.2出票管理

a.出票：是指本單位因支付資金而開(kāi)出的支票。

b.購(gòu)買空白支票需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時(shí)購(gòu)買的空白支票應(yīng)與銀行預(yù)留印鑒分開(kāi)保管。（即：是指支票與印鑒的分開(kāi)和不同印鑒保管人的分開(kāi)）

c.簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)要素填寫(xiě)齊全，嚴(yán)禁開(kāi)出無(wú)期支票、空白支票，空頭支票，不得擅自開(kāi)具遠(yuǎn)期支票，支票日期為簽發(fā)的當(dāng)天。

d.支票記載事項(xiàng)的收款人名稱與發(fā)票或收據(jù)等收款人合法收款憑證上的印鑒單位名稱保持絕對(duì)一致。收款憑證與支票存根一起保存。

e.支票購(gòu)買后和支票出票前登記《銀行憑證出票登記簿》，詳細(xì)記載支票的購(gòu)買時(shí)間、購(gòu)買數(shù)量、支票起止編號(hào)、購(gòu)買人簽字、核銷人簽字，支票的支付時(shí)間、編號(hào)、支付單位名稱、支付金額、用途、核銷日期、憑證號(hào)、領(lǐng)票人簽字等要素。

f.發(fā)生退票時(shí)應(yīng)憑退回的支票換票，舊票回收后先注明作廢，再開(kāi)出新票，同時(shí)要注意做好票據(jù)更換的登記工作。

g.支票必須按編號(hào)順序使用，不得跳號(hào)或斷號(hào)簽發(fā)。

h.空白支票、已加蓋印鑒的空白支票等發(fā)生遺失，需上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)在分析風(fēng)險(xiǎn)后決定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，影響重大的，在采取措施的同時(shí)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

i.支票存根遺失的，需經(jīng)本人寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，在財(cái)務(wù)部門與銀行對(duì)賬單核對(duì)確認(rèn)資金去向和金額屬實(shí)后，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可核銷。

j.作廢的支票要妥善保管，超過(guò)兩年，經(jīng)確認(rèn)銀行不再回收的，可以銷毀處理。銷毀時(shí)需要徹底粉碎。對(duì)未使用完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過(guò)兩年視同作廢支票處理。

k.空白支票原則上不準(zhǔn)借出，確實(shí)需要的，金額在2萬(wàn)元以下的零星開(kāi)支，經(jīng)財(cái)務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以開(kāi)出。借出的空白支票必須填寫(xiě)限額，需在借出之日起10日內(nèi)歸還。

l.以現(xiàn)金支票支付外部收款人。轉(zhuǎn)賬支票收款人不填列必須在取得對(duì)方的收據(jù)情況下才允許支付，禁止以轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。

m.每一筆提現(xiàn)必須經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理確認(rèn)后才能進(jìn)行。

n.由于工作失誤，或管理不善，使支票遺失、透支等原因給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

6.2 匯票（包括銀行匯票、銀票、商票）

6.2.1匯票的管理

6.2.1.1一般要求：參照支票管理的規(guī)定執(zhí)行。

6.2.1.2專項(xiàng)規(guī)定：

a.匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票應(yīng)按付款流程審批。

b.未經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，任何人不得收取商業(yè)承兌匯票。收取銀行承兌匯票需報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

c.到期無(wú)法貼現(xiàn)的匯票應(yīng)及時(shí)納入債權(quán)管理。提前貼現(xiàn)的匯票需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。貼現(xiàn)息由用款單位承擔(dān)。

d.收到匯票應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，鑒別真?zhèn)巍?duì)于偽造、變?cè)斓奶摷賲R票，必須立即逐級(jí)上報(bào)，并采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

6.3 有價(jià)證券

6.3.1有價(jià)證券：是指有經(jīng)濟(jì)價(jià)值或金融價(jià)值的憑證、債券。包括股票、債券、信用證、房產(chǎn)證、保函、擔(dān)保等。

6.3.2有價(jià)證券管理

6.3.2.1收取管理

a.有價(jià)證券視同貨幣資金管理，必須由公司財(cái)務(wù)部保管。

b.收到有價(jià)證券應(yīng)首先鑒定其真?zhèn)涡?，?jīng)過(guò)確認(rèn)的有價(jià)證券，須開(kāi)出收據(jù)。存根聯(lián)留存，收據(jù)聯(lián)交對(duì)方，記賬聯(lián)粘貼會(huì)計(jì)憑證記賬或作為重要資料保管。

c.有價(jià)證券屬重要資料，須專人上鎖保存。

d.收到有價(jià)證券后，登記《有價(jià)證券管理登記簿》，詳細(xì)登記收到時(shí)間、種類、數(shù)量、單價(jià)、金額、交出人、接收人、批準(zhǔn)接收人（或文件）、退回條件、退回時(shí)間。

6.3.2.2交付管理

a.交付時(shí)應(yīng)仔細(xì)評(píng)估有價(jià)證券價(jià)值、支付條件是否滿足，是否符合支付流程。

b.支付時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無(wú)誤。

c.交接后應(yīng)收取對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。收據(jù)應(yīng)包含主要要素，包括證券種類、數(shù)量、單價(jià)、金額、接收單位名稱、交出單位名稱、交接時(shí)間，有必要的還需要寫(xiě)明質(zhì)量等。

d.交接后根據(jù)收據(jù)登記《有價(jià)證券管理登記簿》，登記要素同收到有價(jià)證券。

e.需要退回的，到期日應(yīng)由《有價(jià)證券管理登記簿》保管人提示有關(guān)經(jīng)辦人回收。

7．附則

7．1本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7．2本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第二篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀(jì)行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的支出，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)一律通過(guò)銀行結(jié)算。

（2）、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作，要嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金輔助賬，做到日清日結(jié)，確保賬實(shí)相符。

（3）、出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的現(xiàn)金收付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

（4）、庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫(kù)。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時(shí)，要使用汽車并有保衛(wèi)人員護(hù)送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得多頭開(kāi)戶、不得出租出借帳戶、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，嚴(yán)禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據(jù)與財(cái)務(wù)印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據(jù)，銀行印簽應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或出納員以外的會(huì)計(jì)人員保管。

（3）、對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并逐筆查明原因，及時(shí)清理，保證賬款相符。

3、內(nèi)控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各種原始單據(jù)備書(shū)要全，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)必須堅(jiān)持兩個(gè)人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財(cái)務(wù)主管必須審核簽章。

（2）、出納員負(fù)責(zé)其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺(tái)賬。

（3）、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價(jià)證券由出納員登記臺(tái)賬進(jìn)行保管。

（4）、財(cái)務(wù)專門存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜，不得私自存放和業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的物品，保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)專用章，交保衛(wèi)部門保管，需啟封時(shí)，要三人同時(shí)在場(chǎng)。

（5）、財(cái)務(wù)主管要經(jīng)常對(duì)出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)抽查，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門做應(yīng)急處理，如果造成損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財(cái)務(wù)取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無(wú)關(guān)人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問(wèn)題，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

第三篇：餐飲財(cái)務(wù)貨幣資金管理規(guī)定

餐飲財(cái)務(wù)貨幣資金管理規(guī)定

第一章 總 則

第1條 為了加強(qiáng)對(duì)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第2條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第3條 本規(guī)定適用于全晉餐飲。

第4條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第5條 貨幣資金業(yè)務(wù)的采用崗位責(zé)任制，各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限要確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

貨幣資金的崗位設(shè)置如下：

一、支付申請(qǐng)人：是貨幣資金的支付提出申請(qǐng)的部門或個(gè)人，支付申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)及有關(guān)單據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、審核人：支付申請(qǐng)人的主管經(jīng)理和出納是支付申請(qǐng)的審核人.主管經(jīng)理的職責(zé)是了解支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，并保證支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性。本店出納的職責(zé)是保證有關(guān)單據(jù)的合法性、合理性及計(jì)算的準(zhǔn)確性。

三、批準(zhǔn)人：公司總經(jīng)理或其授權(quán)人是支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)人。批準(zhǔn)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)的業(yè)務(wù)應(yīng)有足夠的知曉，并合理地保證有關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報(bào)銷單，出納員才應(yīng)付款，如手續(xù)不齊的，由申請(qǐng)人補(bǔ)齊后再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項(xiàng)或兩兩項(xiàng)以上的崗位。

第6條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作

出納員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，具備足夠的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第7條 對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

第8條 審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第9條取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)格禁止收款不入帳的違法行為。

第10條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

出納人員對(duì)經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)進(jìn)行必要的復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后支付，并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金（銀行）付訖”章，出納員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳冊(cè)和電腦流水賬，做到日清月結(jié)。

第11條 對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批批準(zhǔn)后支付。

第12條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。

第三章 貨幣資金的管理

第13條 為便于零星支付及保障資金安全，公司對(duì)出納員負(fù)責(zé)的庫(kù)存現(xiàn)金采用限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第14條 現(xiàn)金必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第15條 各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳財(cái)會(huì)部門，財(cái)會(huì)部門要及時(shí)送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條 在銀行開(kāi)立帳戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，應(yīng)遵照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定

第17條 本單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶，也不得在同一個(gè)銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款帳戶。

第18條 除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第19條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行帳戶。

第20條 每月月未，由會(huì)計(jì)人員及時(shí)核對(duì)銀行帳戶，或由出納員核對(duì)會(huì)計(jì)人員審核，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單相符。對(duì)銀行帳戶核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第21條 建立定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。個(gè)人現(xiàn)金必須與公司資金分開(kāi)保管。

1．定期盤(pán)庫(kù)點(diǎn)：每月十五日和三十日結(jié)賬日下班前三十分鐘，由財(cái)務(wù)人員對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)庫(kù)。

2．不定期盤(pán)庫(kù)點(diǎn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要可不定期要求出納員對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并親自或指定會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。

盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由出納員及監(jiān)盤(pán)人員簽字，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)短缺及盈余應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

第22條 貨幣資金票據(jù)的管理。支票和貸記憑證由出納員保管，并專設(shè)登記簿，記錄支票的出票人、出票日期、背書(shū)人、被背書(shū)人、金額及存放狀況，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

第23條 銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由出納保管，個(gè)人名章由總經(jīng)理或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的所有印章。

第24條 單位應(yīng)確保各種有價(jià)證券的完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，追究保管人的責(zé)任。

第五章 附 則

第25條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

第26條 本規(guī)定自2011年1月1日起施行。

第四篇：貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定6

貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)范

第一章

總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范─貨幣資金（試行）》及《中國(guó)石油會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于公司總部及所屬分公司。

本規(guī)范旨在規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,以及銀行賬戶、銀行結(jié)算等與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的管理。第二章

現(xiàn)金及備用金管理

第三條

用現(xiàn)金： 按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，在下列范圍使

（一）對(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

超出現(xiàn)金收支范圍的，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。

第四條 制訂庫(kù)存現(xiàn)金限額,公司總部不得超過(guò)2萬(wàn)元，分公司不得超過(guò)1萬(wàn)元。嚴(yán)格按核定限額管理現(xiàn)金,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金于當(dāng)日存入銀行。

第五條

結(jié)，賬款相符。建立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月第六條 在現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理中，嚴(yán)禁以下行為：

（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；

（二）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；

（三）編造用途套取現(xiàn)金；

（四）利用本單位賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；

（五）保留賬外公款；

（六）將單位現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶；

（七）白條抵庫(kù)。

第七條 加強(qiáng)備用金管理。

（一）核定備用金的使用部門和支出范圍。備用金主要用于差旅費(fèi)借款等日常零星開(kāi)支。嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。

（二）制定備用金使用限額，最高不得超過(guò)3萬(wàn)元。嚴(yán)格控制使用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金使用上報(bào)資金使用計(jì)劃，列明用途和使用時(shí)間，由部門負(fù)責(zé)人（總監(jiān)）簽字后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理審批。

（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月核對(duì)檢查備用金使用情況，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)報(bào)銷；原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收回未使用的備用金。

（四）嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用備用金，暫時(shí)不需動(dòng)用的備用金及時(shí)交回清賬。年底對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收。

（五）嚴(yán)禁辦理以單位名義開(kāi)立、供個(gè)人使用的各種信用卡。

第八條 財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審核并監(jiān)督報(bào)銷原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，不予報(bào)銷；對(duì)弄虛作假、違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三章

票據(jù)管理

第九條 按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及相關(guān)規(guī)定，辦理支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務(wù)。

（一）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票；嚴(yán)禁簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)；嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。

（二）嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時(shí)，必須寫(xiě)明收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

①收到銀行承兌匯票后必須立即到開(kāi)戶行驗(yàn)證匯票的真實(shí)性；銀行承兌匯票的背書(shū)單位與掛帳的往來(lái)單位必須相符；被背書(shū)人名稱、背書(shū)時(shí)間必須填寫(xiě)正確清晰；多次背書(shū)的銀行承兌匯票應(yīng)審核背書(shū)的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓依照?qǐng)?zhí)行。

②需開(kāi)具銀行承兌匯票時(shí)，由財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提出的用款申請(qǐng)、注明采用銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款的合同及相關(guān)資料后辦理。

③以庫(kù)存銀行承兌匯票辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，在背書(shū)欄內(nèi)加蓋銀行預(yù)留印鑒，并注明被背書(shū)人名稱和背書(shū)時(shí)間。

④對(duì)即將到期的銀行承兌匯票，提前5個(gè)工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。

（四）建立票據(jù)登記臺(tái)賬，按照出票人、出票銀行、金額、期限等項(xiàng)目逐項(xiàng)登記，并及時(shí)向出票人函證。

（五）指定專人妥善保管各種票據(jù)。由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財(cái)務(wù)部門。票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施。

（六）票據(jù)交接時(shí)需設(shè)立登記簿，并由移交人和接交人簽字。第四章 銀行賬戶及存款管理

第十條 按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

銀行開(kāi)戶手續(xù)必須由經(jīng)過(guò)法定代表人或副總會(huì)計(jì)師書(shū)面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員親自前往開(kāi)戶行辦理，嚴(yán)禁交由他人代辦。

按照規(guī)定的賬戶用途規(guī)范使用各類賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個(gè)人代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。

第十四條

選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、金融信譽(yù)好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司以外的任何非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理存款或變相存款等金融業(yè)務(wù)。

第十五條

公司各單位資金應(yīng)實(shí)行高度集中管理，實(shí)施全額資金收支兩條線，確保資金安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

第十六條

公司嚴(yán)格控制賬戶數(shù)量，上收開(kāi)戶權(quán)，不得多頭開(kāi)戶。分公司開(kāi)立銀行賬戶統(tǒng)一由公司副總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，并上報(bào)CPE財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審批。

第十七條

各分公司原則上不得在注冊(cè)地或住所地以外開(kāi)立銀行賬戶，因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開(kāi)設(shè)銀行賬戶的，要采取總分賬戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)賬戶作為支出戶，實(shí)行資金收支兩條線管理。工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地賬戶。

第十八條

加強(qiáng)銀行存款業(yè)務(wù)管理。

（一）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。根據(jù)資金計(jì)劃，妥善安排資金收付。

（二）出納人員妥善保管相關(guān)單據(jù)，并及時(shí)將有價(jià)票據(jù)原件交與會(huì)計(jì)人員做賬。

（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：

①對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金；

②辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；

③嚴(yán)禁公款私存或私款公存；

④在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款。

第十九條

規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理。

（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)好、服務(wù)佳的金融機(jī)構(gòu)，不得通過(guò)四大國(guó)有商業(yè)銀行及中油財(cái)務(wù)公司以外的金融機(jī)構(gòu)辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

（二）使用統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理結(jié)算。分公司在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理機(jī)構(gòu)前，應(yīng)就有關(guān)金融機(jī)構(gòu)選擇、辦理業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況上報(bào)公司批準(zhǔn)。

（三）使用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）經(jīng)辦人員要嚴(yán)格按照權(quán)限辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，妥善保管密鑰，定期更 換網(wǎng)上銀行密碼。嚴(yán)禁在辦公以外的電腦上辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

第二十條 外匯及境外銀行賬戶的管理規(guī)定根據(jù)國(guó)家外匯管理局《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》、《境外外匯賬戶管理規(guī)定》和集團(tuán)公司《石油企業(yè)境外銀行賬戶管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定管理境內(nèi)外外匯賬戶，并嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額等使用外匯資金。第五章 內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查

第二十一條

單位所有貨幣資金收支必須及時(shí)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。嚴(yán)禁以下行為：

（一）私設(shè)“小金庫(kù)”；

（二）賬外設(shè)賬；

（三）收款不入賬；

（四）非財(cái)務(wù)部門管理貨幣資金。

第二十二條

建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十三條

嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金定期盤(pán)點(diǎn)登記制度，并進(jìn)行不定期的盤(pán)點(diǎn)核查。

庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行每日盤(pán)點(diǎn)登記，填寫(xiě)現(xiàn)金日盤(pán)點(diǎn)登記簿，有價(jià)證券、票據(jù)和存單隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，每周進(jìn)行一次清查、匯總；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自或指定專人對(duì)清查登記結(jié)果，進(jìn)行復(fù)核簽章，做到賬款相符；發(fā)現(xiàn)賬款不符的，必須及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。

第二十四條

嚴(yán)格執(zhí)行銀行對(duì)賬制度。

（一）指定會(huì)計(jì)崗位人員定期逐筆核對(duì)銀行存款收支，并于每月末三日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納崗位人員不得辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)。

（二）銀行對(duì)賬需核對(duì)的內(nèi)容包括：銀行存款余額的一致性；對(duì)賬期內(nèi)每筆資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；未達(dá)賬項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)賬項(xiàng)的本期到賬情況等。

（三）會(huì)計(jì)主管人員對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導(dǎo)每月至少要檢查一次銀行對(duì)賬情況。

（四）對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，不得有長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)；對(duì)異常未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第二十五條

嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒保管、使用的內(nèi)部控制制度。

（一）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單等要分崗分人管理。

（二）財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管或外出攜帶支付款項(xiàng)所需的全部印章，資金支付有權(quán)簽字人不得保管銀行預(yù)留印鑒。

（三）保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要定期更換。

建立交接制度，如印鑒保管人員更換或臨時(shí)外出，登記交接時(shí)間，接交人員及時(shí)更換密碼。

（四）各種付款票據(jù)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行預(yù)留印鑒管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印章。

（五）如果印章遺失，立即向開(kāi)戶銀行掛失，并出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。

第二十六條

加強(qiáng)出納人員管理。

（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；

（二）配備合格的人員擔(dān)任出納。出納人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

①思想政治素質(zhì)過(guò)硬，品行良好，忠于職守，堅(jiān)持原則；

②持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，且在從業(yè)期間無(wú)違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)記錄；

③上崗前應(yīng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟悉國(guó)家和集團(tuán)公司關(guān)于貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，掌握出納業(yè)務(wù)管理的知識(shí)；

④單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納；

⑤臨時(shí)借用人員不得擔(dān)任出納。

（三）實(shí)行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過(guò)兩年，最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。崗位輪換時(shí)，要編制移交清冊(cè)，有關(guān)事項(xiàng)要逐項(xiàng)登記清楚，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字。

第二十七條

規(guī)范貨幣資金支付流程。

（一）支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的匯款路徑原件。

（二）支付審批。建立健全資金授權(quán)審批制度，明確規(guī)定各級(jí)審批權(quán)限。對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體研究決策，直接決策人（會(huì)議召集人）或法定代表人要承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權(quán)審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否合規(guī)、合理等。復(fù)核無(wú)誤后簽字，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤后的支付申請(qǐng)辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第二十八條

大額資金支付業(yè)務(wù)，要實(shí)行分級(jí)授權(quán)的管理模式，分公司對(duì)集團(tuán)公司系統(tǒng)外支付的單筆資金超過(guò)100萬(wàn)元的，由公司副總會(huì)計(jì)師審核方可辦理對(duì)外支付。

第二十九條

建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門要定期和不定期地對(duì)貨幣資金的安全進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應(yīng)包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置、賬戶的開(kāi)立和使用情況，內(nèi)部控制制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行、印章保管及票據(jù)保管等情況。

第三十條 落實(shí)貨幣資金管理責(zé)任制。明確各單位正職是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位貨幣資金管理制度的制定、實(shí)施和貨幣資金安全完整負(fù)責(zé);副會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是貨幣資金管理的主要責(zé)任人，經(jīng)辦人員是直接責(zé)任人。凡因管理不善違反本規(guī)范規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，根據(jù) 7 《會(huì)計(jì)法》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第六章

附 則

第三十一條

本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第三十二條

本規(guī)范自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條

例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條

例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定，某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條

本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條

財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章

總公司資金計(jì)劃控制

第四條

總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條

各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條

各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條

總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條

計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條

各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章

現(xiàn)金管理

第十條

現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條

以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付，管理制度《某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”》。

第十二條

現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

銀行收支結(jié)算管理

第十三條

根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條

銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。

4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章

報(bào)帳銷帳

第十五條

各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

第十六條

為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條

應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章

附

敗

第十八條

本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。