第一篇：貨幣資金風險管理

貨幣資金風險管理

貨幣資金（以下簡稱資金），包括庫存現金、銀行存款和其他資金。其他資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。企業的資金風險可分為三大類：安全風險、短缺風險、使用效率風險。目前人們關注較多的是第一類風險，而實際上后兩類風險對企業經營的影響更重大、更廣泛，也更難以識別和評估，需要更高的管理理念與管理技巧，下面分而論之。

資金安全風險及其管理

資金安全風險主要是指資金被挪用、詐和貪污的風險。這類風險主要源自企業內部控制的不完善，如沒有很好地執行內部牽制原則，同一人兼任不相容職務等。

企業可以采用以下方法來識別資金安全風險：①制作事件清單。在事件清單中詳細列明企業資金賬目內控不健全的種種表現，如不兼容職務未分離或授權審批制度不健全等，并對各事件進行分析，以確定各事件對資金安全的影響程度。②面談與問卷調查。可通過面談、問卷調查的方式就影響資金安全的一些潛在事件取得公司管理者、員工和其他利益相關者的見解與經驗，集思廣益。③流程圖分析。對涉及資金收付的業務進行流程圖分析，確定風險點，以利有效控制。

資金安全風險管理重在防范，通過建立良好的內控環境、健全資金管理的內控機制來堵住各種安全漏洞，特別要注意以下幾點：①建立健全授權審批制度，按照規定的權限和制度辦理資金收付業務。②貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。③加強內部審計。內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。

資金短缺風險及其管理

資金短缺風險，是指企業不能及時、足額地籌集到生產經營所需資金，從而導致企業放棄供應商提供的現金折扣、低價甚至虧本出售存貨和項目、無法及時清償債務導致信用等級惡化、被迫破產重組或被收購等。

如何判斷一個企業是否存在資金短缺風險呢？

可以從靜態和動態兩方面入手。從靜態分析，一個企業的資金存量（包括交易性金融資產）占總資產的比例若在行業中處于低位水平，則可能存在一定的資金短缺風險；將資金存量與短期有息負債進行比較，可以更好地把握單個企業資金短缺的嚴重程度以及按時償還債務的緊迫性。從動態分析，可以結合資產負債表、現金流量表及相關信息，仔細分析企業的應收應付、存貨的增減情況、經營活動和投資活動產生的現金流狀況及發展趨勢，從動態上評估企業的資金余缺，以準確地把握企業資金短缺的風險性質與大小。

引發企業資金短缺風險的內部因素主要有：①激進的籌資政策，即過多地采用短期甚至臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產的需要。②寬松的信用政策，賒銷過多且信用期

限較長會產生大量的應收賬款，一旦銀根緊縮、經濟衰退，客戶不能及時足額償還貨款，企業資金鏈就極易斷裂。③片面追求生產規模和市場占有率，投資項目過多且周期較長，由于我國目前企業債（公司債）市場尚不發達，企業資金主要來源于銀行短期借款，短款長用易造成現金短缺風險。④過多采用債務方式融資，未能根據行業特點和企業發展戰略確定合理的資本結構等。

企業資金短缺風險的形成也與外部因素有關，包括中央銀行的貨幣政策、資本市場的狀況以及宏觀經濟是處于增長階段還是已經陷入衰退，等等。

企業應從以下幾方面應對貨幣資金的短缺風險：一是從經營戰略上高度重視資金短缺風險。二是優化資本結構，長錢長用，短錢短用，避免因資金占用與資金供應在期限上搭配不當而造成資金短缺風險。三是提高預算特別是現金預算的編制水平，盡可能準確地預計企業所需的外部融資額和融資時間。有不少企業在編制年度預算時，往往比較重視預計損益表的編制，對整體預測的重要性認識不足。計劃期內需要多少資金？短期的還是長期的？何時需要？內部能不能滿足？是否需要外部融資？如果預算管理水平不高，現金管理就可能無的放矢。四是加強經營性營運資本的管理。企業在生產經營過程中產生的應付賬款、應付工資、應交稅金等是不帶息的，屬于“自動生成的資金”，企業應該管好用好，并與銀行的短期借款相協調，以便及時、足額地籌集季節性、周期性流動資產增長所需的資金。五是拓展融資渠道，靈活運用各種融資工具。隨著我國金融市場特別是資本市場的發展，企業融資渠道不斷拓寬，不僅可以向銀行借款，還可以發行短期融資券、中期票據、企業債（公司債），可轉債等，上市公司還有增發、配股等再融資方式。廣大的中小企業還可以運用“供應鏈融資”以及地方政府支持的“中小企業集合債融資”等工具。六是保持財務彈性。財務彈性是一種良好的財務狀態，在這種財務狀態下，經營和投資一旦出現較大量的資金需要時，企業可以較低的交易成本及時、足額地籌集到資金。企業不能一味追求資金使用效率而忽視了資金的流動性和經營的安全性。即使在經營狀況較好、融資比較便利時，也應適當控制負債比率，保持融資能力，以滿足生產經營過程中臨時性、突發性事件引起的資金需要。

資金使用效率風險及其管理

資金使用效率風險可以定義為多余現金獲得的收益低于貸款利率。比如說，一個企業最低的現金需要量為100萬元，假設該企業每天的現金余額在1 100萬元左右，則其中的1 000萬元就是多余的現金。該部分現金若存入銀行，不論是活期存款還是通知存款，其利息收益遠低于銀行貸款，那么該企業就存在現金使用效率風險；若該企業將多余現金用來購買股票或基金等交易性金融資產，如果收益仍低于銀行貸款，則同樣存在資金使用效率風險。當一個企業既持有大量資金，又有巨額的銀行借款時，若非行業特點和經營戰略所致，則很可能存在資金使用效率風險。

第二篇：貨幣資金的管理

貨幣資金的管理

貨幣 概念：貨幣是從商品中分離出來的充當一般等價物的一種特殊商品。是商品經濟發展的必然產物。

職能：1.等價尺度職能。2.流通手段職能。3.貯藏手段職能。4.支付手段職能。5.世界貨幣職能。

種類：按形式：金屬貨幣和紙幣

按作用：本位幣和輔幣

按使用范圍：本國貨幣和外國貨幣

1.貨幣資金

概念：是指企業、事業單位處于貨幣形態的資產。包括現金、銀行存款、其他貨幣資金 現金：存放在單位財會部門、出納人員經管的貨幣資金。（庫存現金）銀行存款：存放在銀行的貨幣資金 其他貨幣資金：是指單位除現金、銀行存款以外的各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款和在途貨幣資金。

2.現金管理

現金管理制度內容：對開戶單位現金開支范圍的管理，使用限額的管理，使用范圍的管理，現金管理的監督檢查和違反現金管理制度的處罰。

我國現行的現金管理制度是1988年9月8日國務院頒發的《現金管理暫行條例》和1988年9月23日中國人民銀行頒發的《現金管理暫行條例實施細則》 現金的開支范圍：

1.職工工資，各種工資性津貼。2.個人勞務報酬。

3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資而支付價款。6.單位借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點（1000元）以下的零星支出

8.中國人民銀行規定需要現金支付的其他支出。

3.庫存現金的管理

庫存現金收入的管理：開戶單位現金收入應當與當天送村銀行。不得坐支現金。坐支是指從本單位的現金收入何總直接支出現金。特殊情況應事先報開戶銀審批，說明申請坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況?，F金管理中的“八不準”

1.不準用不符合財務制度的憑證（白條）頂替庫存現金。2.不準單位之間相互借用現金。3.不準謊報用途套取現金。

4.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。5.不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。6.不準保留賬外公款（即小金庫）。7.不準發行變相貨幣。

8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

違反《現金管理暫行條例》的處罰

開戶單位有下列情況之一的給予警告或罰款：

1.超出規定范圍和限額使用現金的，按超出額的10%—30%處罰。2.超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的10%—30%處罰。

3.用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額的10%—30%處罰。

4.未經批準坐支或為按開戶銀行核定的坐支額度和適用范圍坐支現金的，按坐支額10%-30%處罰。

5.單位之間相互借用現金的，按借用金額的10%-30%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

1.保留賬外公款的，按保留金額的10%-30%處罰。

2.對現金結算給予比轉賬更優惠待遇的，按交易額的10%-50%處罰。3.只收現金拒收支票、本票、按交易額的10%-50%處罰。

4.開戶單位不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額的50%-100%對買賣雙方處罰。

5.用轉賬憑證套取現金的，按套取金額的30%—50%處罰。6.編造用途套取現金的，按套取金額的30%-50%處罰。

7.利用賬戶管其他單位和個人套取現金的，按套取金額30%-50%處罰。

8.將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入在市場上流通的，按存入額的30%-50%處罰。

9.發型變相貨幣和以票券代替人民幣在市場上流通的，按發行額和流通額的30%-50%處罰。

現金開支的審批制度

1.明確本單位現金開支范圍，不符合現金開支范圍的支出不予報銷。

2.制定各項報銷憑證，規定報銷手續和辦法，未按規定辦理各種手續的支出不予報銷。3.確定不同限度現金支出的審批權限，沒有經過審核批準并簽章的或有關人員超越審批權限批準或簽章的支出，不予報銷?，F金管理的日清月結制度 1.憑證清理。

2.日記賬的登記與清理 3.盤點庫存現金。

4.檢查實際庫存現金是否超過庫存現金限額。

現金收款業務

現金收款業務的原始憑證

主要包括：發票、增值稅專用發票、非經營性收據、內部收據。發票內容和聯次

內容：發票名稱、字規號碼、聯次及用途、客戶名稱、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）。聯次：第一聯為存根，開票方留存備查；

第二聯為開票聯，手執方作為付款或收款的原始憑證；

第三聯為記賬聯，開票方作為記賬的原始憑證。現金支付的原始憑證 外來原始憑證（向外購貨或者接受勞務、服務而又供貨方提供勞務、服務方填開的原始憑證。如：購貨取得發票、車票、機票、船票）和

自制原始憑證（工資表、報銷單、借款單、領款收據、差旅費借款單、差旅費報銷單）備用金

銀行存款管理

第三篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內部控制制度

為了加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀行為發生，特制定本辦法。

1、現金管理

（1）、現金的使用范圍：職工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及結算起點（1000元）以下的支出，超過結算起點一律通過銀行結算。

（2）、出納員負責現金的收付保管工作，要嚴格按規定辦理現金結算業務，并及時登記現金輔助賬，做到日清日結，確保賬實相符。

（3）、出納員應根據會計人員編制的現金收付款憑證，辦理現金結算業務，并加蓋現金收訖或付訖章。

（4）、庫存現金要嚴格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫。較大數額現金取送款時，要使用汽車并有保衛人員護送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結算紀律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用，嚴禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據與財務印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據，銀行印簽應由財務主管或出納員以外的會計人員保管。

（3）、對銀行未達賬項要編制銀行存款調節表，并逐筆查明原因，及時清理，保證賬款相符。

3、內控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經濟業務，各種原始單據備書要全，在進行會計處理時必須堅持兩個人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財務主管必須審核簽章。

（2）、出納員負責其他貨幣資金保管工作，并按規定建好登記臺賬。

（3）、現金和銀行支票等空白銀行單據及有價證券由出納員登記臺賬進行保管。

（4）、財務專門存放現金的保險柜，不得私自存放和業務無關的物品，保險柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財務主管、財務專用章，交保衛部門保管，需啟封時，要三人同時在場。

（5）、財務主管要經常對出納工作監督檢查，每月不少于兩次核對庫存現金、銀行存款進行盤點抽查，并做好記錄，發現問題要及時解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時通知財務部門做應急處理，如果造成損失要追究當事人的責任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財務取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無關人員，防止發生被搶、被盜、丟失事件，若違反規定發生重大問題，要追究有關領導和當事人的責任。

第四篇：貨幣資金管理的意義

1．加強貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織財務上的流動性

貨幣資金的流入、流出和結存情況，將對民間非營利組織的財務流動性產生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應該較好地配合，才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日?；顒又?，除保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應預先留出安全儲備，以應付緊急情況所需。

2．通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運用資金

民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好，應該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現存的貨幣資金，沒有參加業務活動過程，如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風險，因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應加強貨幣資金管理，盡量不出現資金閑置，而使其產生最大的效益；反之，民間非營利組織現存的貨幣資金過少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營利組織帶來負面影響。為此，民間非營利組織應在平時做好貨幣資金使用的規劃工作，事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。

3．加強貨幣資金管理，能有效地防止舞弊

在民間非營利組織的各項財產中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理，要求民間非營利組織制定嚴格的內部控制制度，保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發生。

第五篇：貨幣資金管理執行情況匯報

關于貨幣資金管理制度執行情況的匯報

根據**文件的通知精神與要求，我公司高度重視，于2011年 月 日組織了公司領導及全體財務人員認真學習文件精神，并對照貨幣資金管理制度中的內容及要求進行了自查?，F將有關情況匯報如下：

一、崗位分工和授權批準情況

1、設置了獨立的會計機構即財務部，配備了專職出納員，出納人員和會計人員職責分明、職權分離。

2、現金收付款業務由財務部出納人員辦理，非出納人員不直接接觸貨幣資金

3、對外投資支付嚴格按照集團公司和公司章程及投資內控制度的規定執行。

4、貨幣資金業務的審批人，嚴格按授權批準制度的規定執行，在授權范圍內進行審批，無超越審批權限的情況。

5、嚴格按貨幣資金業務的四個環節（支付申請——支付審批——支付復核——辦理支付）辦理資金支付業務。按照貨幣資金管理制度規定，我公司將在支付申請、支付審批環節中進一步完善支付申請及審批手續。

二、現金和銀行存款的管理情況

1、現金出納嚴格遵守有關業務手續制度，每天對現金進行盤點，現金收入及時送存銀行，無“白條”抵庫現象。

2、嚴格遵守銀行結算紀律，無出租出借銀行帳戶情況。

3、銀行印鑒章分別指定了專人保管，不存在加蓋公司或財務專用章的空白票據。

4、實行的網上交易方式辦理的貨幣資金支付業務，嚴格按授權批準程序辦理，并配專人對支付行為進行審核。

5、我公司將按制度要求進一步加強資金流量報表的編制工作，及時準確向總經理上報《資金流量周報表》，同時對大額資金的收付作出說明。

2012年4月18日