第一篇：淺析企業(yè)貨幣資金管理

淺析企業(yè)貨幣資金管理

閆慶玲

摘要：近年來，企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露。加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理穩(wěn)定，推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)貨幣資金管理。貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的最基本要素，資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，嚴(yán)重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要。目前，全球性的金融危機(jī)正在上演，而金融危機(jī)本質(zhì)上是一種貨幣現(xiàn)象，因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的研究又具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。文章從加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的重要性入手，分析了貨幣資金管理存在的問題以及加強(qiáng)與完善貨幣資金管理的對(duì)策，以期達(dá)到對(duì)貨幣資金管理控制的目的。

關(guān)鍵詞：貨幣資金；集中管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；預(yù)算管理

一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或者是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是空想，再好的投資活動(dòng)都有可能中途擱淺。因?yàn)槌渥愕馁Y金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障之一，起著根本性作用。企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是因?yàn)橘Y金在不停的流動(dòng)。資金不足，會(huì)使一些管理者無法根據(jù)市場(chǎng)的變化積極應(yīng)變，無法采用那些實(shí)際而又有效地方法來應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值，順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。總之，貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。

二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

近年來，隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露，主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）缺乏資金管理意識(shí)

雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但是，有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不，能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性；有時(shí)由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。

（二）信息失真

信息時(shí)代，一個(gè)企業(yè)掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響。但是，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱，致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而做出錯(cuò)誤的決策、信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。

（三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制

企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開支等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施，在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí)，缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來越緊張，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

（四）資金分散，使用效率低下

大部分企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下、有的企業(yè)各個(gè)部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴(yán)重；另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減。

三、加強(qiáng)與完善貨幣資金管理的對(duì)策

（一）實(shí)施貨幣資金的預(yù)算管理體制

企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度。預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。建立健全全面預(yù)算管理體制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，對(duì)公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集、集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額，并將資金預(yù)算分解下達(dá)，年度內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。并且，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審定、匯總資金收支計(jì)劃，總結(jié)資金使用情況，跟蹤分析資金動(dòng)態(tài)，尤其是對(duì)一些重大的、例外的支出項(xiàng)目進(jìn)行分析，對(duì)各責(zé)任單位實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；認(rèn)真落實(shí)資金計(jì)劃，合理調(diào)度資金，平衡資金收支，嚴(yán)格監(jiān)督控制各項(xiàng)支出，督促各項(xiàng)收入盡快回籠，合理占用資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本支出的正常開支需要。

（二）不相容職務(wù)相互分離控制

企業(yè)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。以貨幣資金支付會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查及與該項(xiàng)貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（三）授權(quán)批準(zhǔn)控制

企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指日常狀況下對(duì)正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的授權(quán)，具有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權(quán)是指特殊、緊急情況對(duì)正常或非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的特別授權(quán)，常為應(yīng)急所用。這種授權(quán)方式具有一定靈活性，但也常常蘊(yùn)含較大的風(fēng)險(xiǎn)，一般都較謹(jǐn)慎。此外，對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。

（四）實(shí)施貨幣資金的集中管理

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出問題，要從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金集中管理，企業(yè)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一結(jié)算、集中賬戶的資金管理模式。通過統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控公司的資金活動(dòng)，充分發(fā)揮公司資金的整體運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）貨幣資金的監(jiān)督檢查

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限。監(jiān)督檢查內(nèi)容主要是：資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況，重點(diǎn)檢查辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的設(shè)臵情況；資金授權(quán)審批的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查貨幣資金支出授權(quán)審批職責(zé)、范圍、程序等的履行情況；印鑒的保管情況，重點(diǎn)檢查辦理付款業(yè)務(wù)所需的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章分開保管情況；票據(jù)的保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、交接手續(xù)健全情況；庫存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)檢查庫存現(xiàn)金日清月結(jié)和賬實(shí)相符情況；銀行存款（內(nèi)部存款）對(duì)賬情況，重點(diǎn)檢查核對(duì)銀行賬戶（內(nèi)部存款戶）和編制、審核銀行存款（內(nèi)部存款）余額調(diào)節(jié)表的及時(shí)性，銀行存款（內(nèi)部存款）賬面余額與賬單余額相符情況，以及長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)清理情況；對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

（六）貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

資金風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是指籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來損失的可能性；投資風(fēng)險(xiǎn)指因市場(chǎng)需求變化而影響企業(yè)投資的最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)；營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)到期償付能力的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制，通過對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控，及時(shí)掌握資金運(yùn)用狀況，規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制，指定專人對(duì)本公司的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。籌資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，做到長(zhǎng)短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽訂前應(yīng)由公司組織有關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。及時(shí)收集投資項(xiàng)目的相關(guān)市場(chǎng)、環(huán)境信息、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況信息，對(duì)可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的變化，要及時(shí)采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)合理安排資金預(yù)算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結(jié)合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。通過對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，按月進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，調(diào)整資金運(yùn)用和籌集進(jìn)度。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和重大資金事項(xiàng)報(bào)告制度。

參考文獻(xiàn)：

1、翟志華.加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)資金管理的策略[J].中國工會(huì)財(cái)會(huì),2006(5).2、劉雪君.談現(xiàn)代企業(yè)的資金管理[J].財(cái)稅與會(huì)計(jì),2003(10).3、商屹.我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式[J].石油科技論壇,2006(4).4、趙娟,黃福珍.企業(yè)如何以資金管理為中心[J].遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院院報(bào),2004(1).5、杜杰.論企業(yè)集團(tuán)資金管理的新理念[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究,2005(6).6、沈慶祥,任麗英.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)理論,2006(5).

第二篇：淺談企業(yè)貨幣資金的管理最新版

《淺談中小企業(yè)貨幣資金管理》

摘要

貨幣資金是資產(chǎn)的重要組成部分，是任何企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都需要貨幣資金。正是因?yàn)樨泿刨Y金的流動(dòng)性很強(qiáng)，而多數(shù)中小企業(yè)對(duì)貨幣資金未能進(jìn)行有效地管理與控制，而導(dǎo)致了大量中小企業(yè)的資金出現(xiàn)了應(yīng)用不足或者庫存資金過于充裕從而導(dǎo)致企業(yè)盈利效率降低，被不法分子挪用等一系列現(xiàn)象。加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制，對(duì)于保障中小企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，具有重要意義。因此必須要加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金的有效管理。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)貨幣資金管理

緒論

世界金融危機(jī)讓全球企業(yè)不寒而栗，而經(jīng)濟(jì)危機(jī)本身就是貨幣現(xiàn)象，中小企業(yè)要在世界經(jīng)濟(jì)的影響下穩(wěn)定發(fā)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，加強(qiáng)中小企業(yè)的貨幣資金管理是個(gè)重要的環(huán)節(jié)，加之貨幣資金是企業(yè)資金中流動(dòng)個(gè)性最強(qiáng)的一項(xiàng)，加強(qiáng)貨幣資金的管理尤為更要。本文針對(duì)上述現(xiàn)象就中小企業(yè)存在的管理缺陷進(jìn)行了分析，并針對(duì)相關(guān)的解決對(duì)策給出了建議，從而說明了加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金管理的重要性。

一、貨幣資金管理的缺陷

（一）缺乏資金管理意識(shí)

大多數(shù)中小企業(yè)管理者對(duì)于貨幣資金管理的認(rèn)識(shí)不全面，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)于貨幣資金的性質(zhì)，貨幣資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)識(shí)不重視，未能把握貨幣資金投資的動(dòng)向 造成資金濫用。融資困難 投資盲目 缺乏應(yīng)有的投資專業(yè)知識(shí)，對(duì)于貨幣資金在籌集，使用，分配結(jié)構(gòu)等環(huán)節(jié)缺乏科學(xué)性，對(duì)使用成本的控制及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)存在不足等問題，使中小企業(yè)貨幣資金出現(xiàn)大量“積壓”，周轉(zhuǎn)能力差，貨幣資金價(jià)值為最大化使用，有時(shí)又會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂，過度負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)。

1、對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成現(xiàn)金閑置或不足。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

4、只關(guān)注現(xiàn)金流，缺乏大局觀念等

（二）資金使用率低

盡管每個(gè)中小企都可能制定了資金使用計(jì)劃，各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但是大多數(shù)中小企業(yè)并不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，使資金管理變得盲目,影響資金的正常周轉(zhuǎn)，在使用過程中集中管理與內(nèi)部多層分散管理的矛盾突出，由于資金使用決策的不合理性，導(dǎo)致大量資金的沉淀，冗余，積壓。貨幣資金的管理體制不健全，導(dǎo)致貨幣資金的利用下降等。

1、銀行賬戶多,資金分散。

2、對(duì)外投資決策隨意性大，投資風(fēng)險(xiǎn)控制不合理。

3、資金的預(yù)算，結(jié)算體制不完善等方面。

（三）內(nèi)部控制不健全

完善的內(nèi)部控制制度是防微杜漸的保證，大多數(shù)中小企業(yè)由于缺乏健全的內(nèi)部控制制度，從而導(dǎo)致貨幣資金管理的不合理化，甚至出現(xiàn)混亂，一些中小企業(yè)中，管理層對(duì)各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞中小企業(yè)資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)了一些監(jiān)督職能，也制定了

內(nèi)部控制制度，但往往問題出在企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機(jī)制。授權(quán)審批過程中領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過度集中，弱化了其他會(huì)計(jì)人員的審核權(quán)限。缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)職能較弱。內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)較低。

1、會(huì)計(jì)與出納崗位職責(zé)劃分不清楚，從而給了有關(guān)人員公款私存，挪用公款。

2、原始憑證虛假現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)監(jiān)督困難，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)格，登記賬簿不及時(shí)，往來賬項(xiàng)的核對(duì)不及時(shí)。

3、對(duì)于應(yīng)收賬款項(xiàng)目的控制不力，其審批制度不合理。

4、對(duì)于現(xiàn)金流的控制存在不科學(xué)性。

（四）信息資料失真

企業(yè)貨幣資金管理的根本是對(duì)信息資料的管理，信息資料的載體必須依附于賬簿，憑證，核算資料等一系列載體。會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量的首要要求就是客觀性的要求，中小企業(yè)必須及時(shí)，真實(shí)，準(zhǔn)確的掌握這些信息資料來進(jìn)行整體的貨幣資金管理。目前很多中小企業(yè)的信息不可靠、不真實(shí)、甚至是造假現(xiàn)象。作為企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。因此出具的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的有用性，真實(shí)性難以判斷，給投資者、債權(quán)人、社會(huì)公眾等作出決策帶來了極大的麻煩。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí),全國80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí),不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

二、貨幣資金管理的建議

（一）加強(qiáng)資金管理觀念

企業(yè)管理者的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的中心是貨幣資金管理，因此中小企業(yè)應(yīng)該高度重視企業(yè)貨幣資金管理，樹立資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金實(shí)用價(jià)值的全面了解及掌握，對(duì)于現(xiàn)金流量的管理與控制要加強(qiáng)，資金的籌資，投資，使用決策科學(xué)進(jìn)行，有計(jì)劃的進(jìn)行，全面了解財(cái)務(wù)的各種分析方法，保障資金的安全，盡量縮短資金的使用周期，加速資金周轉(zhuǎn)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）健全資金管理體制，提高資金利用率

首先中小企業(yè)應(yīng)該建立完善的機(jī)制，注重財(cái)務(wù)人員的管理方法，正確樹立財(cái)務(wù)管理的理念，并與現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)法展相一致，提高財(cái)務(wù)管理者的專業(yè)技能，專業(yè)知識(shí)，不斷學(xué)習(xí)貨幣資金的深刻內(nèi)容，從而做好貨幣資金的各種預(yù)算，使用，評(píng)價(jià)體制。中小企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍應(yīng)擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資、投資等全面資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制。

（三）改善資金內(nèi)部控制

貨幣資金的內(nèi)部控制主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：1．規(guī)定貨幣資金使用的職權(quán)和責(zé)任，保證權(quán)責(zé)密切結(jié)合。2．規(guī)定貨幣資金核算和管理的處理程序及手續(xù)制度，使貨幣資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常。3．健全和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。

中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)立會(huì)計(jì)工作崗位，應(yīng)建立嚴(yán)格的組織分工和貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，即在制定組織組織機(jī)構(gòu)方案和向工作人員分配工作時(shí)，都應(yīng)考慮不相容職務(wù)的分離。實(shí)行錢、帳、印鑒分管責(zé)任制。內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵取決于員工素質(zhì)的高低。企業(yè)必須重視對(duì)管理人員的選用,制定良好的用人政策,嚴(yán)格招聘程序,吸收有較高能力的人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度,確保內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用。另一方面,企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的自覺控制意識(shí)和行為是內(nèi)部控制實(shí)施與否的更為關(guān)鍵的因素。

管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，管理決策者本人應(yīng)加強(qiáng)自身約束，同時(shí)通過民主集中制、黨政聯(lián)席會(huì)等制度加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)督。

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，中小企業(yè)不得不部分甚至全部以信用形式進(jìn)行業(yè)務(wù)交易。因此應(yīng)收賬款的控制對(duì)企業(yè)貨幣資金的現(xiàn)金流也起到了重要作用，因此應(yīng)加強(qiáng)其控制。主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

1、要定期的與債權(quán)債務(wù)人核對(duì)賬務(wù)，以明確雙方的財(cái)務(wù)關(guān)系及數(shù)目。

2、針對(duì)每個(gè)客戶要進(jìn)行資金信用度的評(píng)價(jià)，以制定相應(yīng)信用政策。

3、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，采用科學(xué)的方法，針對(duì)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備選擇合適的方法。

4、注重收賬實(shí)務(wù)。針對(duì)不同信 用風(fēng)險(xiǎn)的客戶，采用不同的收賬程序和方法。

（四）加大信息資料監(jiān)督力度

會(huì)計(jì)監(jiān)督作為會(huì)計(jì)的基本職能之一，就是以會(huì)計(jì)信息為主要依據(jù)，對(duì)其即將進(jìn)行或已經(jīng)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性，合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并據(jù)以施加限制的過程，因此對(duì)會(huì)計(jì)信息資料的事前、事中、事后要加強(qiáng)監(jiān)督，此外財(cái)政部門也應(yīng)該要加大對(duì)企業(yè)信息資料的監(jiān)督。

中小企業(yè)應(yīng)該要落實(shí)記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員，財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)該明確劃分，實(shí)行一級(jí)一級(jí)的監(jiān)督制度，把責(zé)任分配給企業(yè)的各個(gè)人員，減少權(quán)利與責(zé)任過于集中的現(xiàn)象，對(duì)于貨幣資金的相關(guān)資料應(yīng)該按照規(guī)定程序辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

針對(duì)貨幣支出和收入應(yīng)該嚴(yán)格管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)制定一系列相關(guān)的政策、制度

作為貨幣資金支出風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財(cái)務(wù)權(quán)限和制約條款。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出可以根據(jù)管理權(quán)限,授權(quán)能夠?qū)徟念~度,通過嚴(yán)格審批,能夠使得資金不至于浪費(fèi)和濫用。

綜上所述，加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金的有效管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貨幣資金管理中的漏洞，并作出相應(yīng)科學(xué)的措施是循序漸進(jìn)的過程，應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，遵循一定原則，而且這是一個(gè)長(zhǎng)期不斷調(diào)整的過程，需要長(zhǎng)期不懈的努力。

①賈白 許維祥主編.參考文獻(xiàn) 財(cái)務(wù)管理[M] 山東科學(xué)技術(shù)出版社 2007.22、31

第三篇：企業(yè)貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章

總則

第一條 為了加強(qiáng)本公司的貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運(yùn)用程序，保

證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》、《關(guān)于加強(qiáng)資金基金集中管理的通知》等相關(guān)法律法規(guī)制度，特制定本制度。第二條

本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資

金。

第三條

本制度主要規(guī)定了公司對(duì)貨幣資金管理的責(zé)任、現(xiàn)金和銀行存款的管

理等管理規(guī)定。

第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工

第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第八條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第九條 公司應(yīng)按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，為了確保資金的安全性，須對(duì)外支付的款項(xiàng)在2000元（含）以上的應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于支付給個(gè)人超過2000元（含）的，則通過網(wǎng)上銀行劃入個(gè)人的賬戶。第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。對(duì)于庫存現(xiàn)金的規(guī)定如下：集團(tuán)本部月末庫存現(xiàn)金不超過20000元，其他分公司月末庫存現(xiàn)金不超過10000元。

第十一條 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十二條 出納人員根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)賬時(shí)必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)，月終時(shí)與總賬核對(duì)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)一致。

第十三條 現(xiàn)金盤點(diǎn)采取每周盤點(diǎn)和每月盤點(diǎn)兩種方式。每周盤點(diǎn)的時(shí)間為每周五下班之前，每月盤點(diǎn)時(shí)間為每月最后一個(gè)工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特殊事項(xiàng)導(dǎo)致在規(guī)定的盤點(diǎn)日無法盤點(diǎn)的，可以報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整盤點(diǎn)日。

第十四條 在盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽名或蓋章確認(rèn)。

第十五條 任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。

第十六條 銀行存款的清查采用賬目核對(duì)法。主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他

金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符。銀行存款采用每月末核對(duì)一次的方法進(jìn)行。

第十七條 對(duì)于銀行存款的清查，應(yīng)根據(jù)銀行存款的對(duì)賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)。對(duì)于已經(jīng)開出的銀行賬戶應(yīng)全部納入公司的會(huì)計(jì)軟件，對(duì)于已經(jīng)不使用的銀行賬戶采取并賬或銷戶的政策。

第十八條 對(duì)于所有已開通的賬戶開通網(wǎng)上銀行，以便隨時(shí)掌握銀行存款的變動(dòng)狀況。在每月末由會(huì)計(jì)人員取回當(dāng)月的銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)主管在網(wǎng)上銀行打印出每個(gè)賬戶每月末的余額，采用銀行對(duì)賬單、網(wǎng)上銀行余額以及會(huì)計(jì)軟件中的銀行賬戶余額三項(xiàng)數(shù)據(jù)核對(duì)相符的方法。

第十九條 公司銀行賬戶的開立實(shí)施賬戶集中管理，銀行賬戶的開立必須根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，并得到嚴(yán)格控制，以確保賬戶設(shè)臵的合理性。公司新開設(shè)任何銀行賬戶（本、外幣）需經(jīng)上海電氣審批，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)出借、出租銀行賬戶。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十一條

公司應(yīng)盡可能通過財(cái)務(wù)公司開展各種金融業(yè)務(wù)，企業(yè)的各項(xiàng)存款，應(yīng)基本存入財(cái)務(wù)公司，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體的資金效益。

第二十二條

使用網(wǎng)銀的計(jì)算機(jī)必須專人管理，專機(jī)專用，禁止在公共計(jì)算機(jī)上使用網(wǎng)銀；網(wǎng)銀密鑰在發(fā)放前由金融機(jī)構(gòu)對(duì)每張操作員證書進(jìn)行權(quán)限設(shè)臵，在首次登陸使用時(shí)，應(yīng)進(jìn)行密碼重臵。

第二十三條

密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給他人使用，；在崗操作時(shí)將密鑰插入計(jì)算機(jī)，離崗時(shí)必須將密鑰拔出；密鑰丟失應(yīng)立即電話通知銀行或財(cái)務(wù)公司的客戶經(jīng)理或網(wǎng)銀維護(hù)人員。

第二十四條

任何人不能違反銀行結(jié)算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。公司應(yīng)嚴(yán)格按照程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十五條

票據(jù)是指企業(yè)尚未簽發(fā)生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等以及企業(yè)收到的各類有效的支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。

第二十六條

企業(yè)的各類空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險(xiǎn)柜中保管，避免無關(guān)人員接觸。

第二十七條

一般情況下，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部嚴(yán)禁簽發(fā)不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，并在空白支票上進(jìn)行最高限額，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)核銷。企業(yè)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第二十八條

票據(jù)的簽發(fā)： 1.各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持貼有原始發(fā)票且審批手續(xù)完整的報(bào)賬憑證或現(xiàn)金支付審批表、請(qǐng)款單，經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批后，交會(huì)計(jì)人員開具相應(yīng)票據(jù)。

2.開具支票的須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其他票據(jù)的還需提供收款人開戶銀行賬號(hào)等事項(xiàng)；開具銀行承兌匯票的，還需提供與收款人發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的相關(guān)購銷合同和發(fā)票的復(fù)印件。

3.資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在簽發(fā)票據(jù)或委托銀行簽發(fā)票據(jù)時(shí)，均應(yīng)要求票據(jù)申請(qǐng)人辦理簽收手續(xù)。

4.各類票據(jù)的有效期限和使用區(qū)域參照中國人民銀行頒布的相關(guān)票據(jù)使用規(guī)定。

第二十九條

票據(jù)填制必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清

晰，防止涂改。票據(jù)領(lǐng)用人須在票據(jù)登記簿或票據(jù)存根上登記簽名。第三十條 不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)，不準(zhǔn)套現(xiàn)，不準(zhǔn)在無真實(shí)用途的情況下將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十一條 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在收到各類銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)介入銀行，收到的銀行承兌匯票應(yīng)認(rèn)真審查，檢查票據(jù)填制的要素是否齊全、日期是否準(zhǔn)確、金額大小寫是否相符、簽章是否清晰。

第三十二條 商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提示付款期限自匯票到期日起十日內(nèi)，持票人應(yīng)在其提示付款期內(nèi)及時(shí)委托銀行收款。第三十三條

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)備查賬，按票面上的要素逐筆登記，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清和背書轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。

第三十四條

對(duì)于票據(jù)的盤點(diǎn)包括剩余空白支票的盤點(diǎn)、收到的應(yīng)付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點(diǎn)后應(yīng)形成盤點(diǎn)表，其中包括期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)以及期末結(jié)存數(shù)，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人以及會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章確認(rèn)。

第三十五條

公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第三十六條

按公司有關(guān)規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章 資金計(jì)劃及支付流程

第三十七條

公司各部門必須每月上報(bào)資金使用計(jì)劃，月度資金計(jì)劃必須根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需求預(yù)測(cè)編制，以確保資金計(jì)劃編制的合理性。

第三十八條

在編制資金計(jì)劃時(shí)，要根據(jù)已確定的預(yù)算來確定。對(duì)于費(fèi)用類支出要根據(jù)預(yù)算中各類費(fèi)用的明細(xì)分別列示；對(duì)于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對(duì)于采購類支出則須按每一家客戶分別列示本月須支付的金額；對(duì)于每月突發(fā)性的采購類支出，采購部門可以按照不超過本月須支付金額的20%來確定。

第三十九條 對(duì)于各部門上報(bào)的每月資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門將根據(jù)公司本月資金的實(shí)際情況平衡各業(yè)務(wù)部門的資金計(jì)劃，針對(duì)匯總平衡及分析的異常情況進(jìn)行調(diào)整，以確保資金計(jì)劃編制的真實(shí)性和合理性。

第四十條 在對(duì)本月資金使用平衡后，財(cái)務(wù)部門將平衡后的部門資金計(jì)劃下發(fā)各部門，各部門根據(jù)該計(jì)劃辦理支付的審批，由財(cái)務(wù)部門辦理審批通過后的支付。

第四十一條 公司財(cái)務(wù)部門每月檢查上月資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，對(duì)資金收支的差異進(jìn)行分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并跟進(jìn)異常情況。

第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：

1.支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2.支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)的程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕審批。

3.支付復(fù)核。公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4.辦理支付。企業(yè)財(cái)務(wù)出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第四十三條

公司的審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司對(duì)于貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的規(guī)定，在授權(quán)

范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第六章 貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)

第四十四條

各類貨幣資金的支付均須經(jīng)過相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)。根據(jù)公司情況將貨幣資金的支出分別費(fèi)用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對(duì)于每一類支出有不同的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

第四十五條

費(fèi)用類支出的授權(quán)批準(zhǔn)參見公司先前制定的“費(fèi)用報(bào)銷管理辦法”。第四十六條

對(duì)于資本性支出及采購類支出的授權(quán)批準(zhǔn)如下：

1.單次單筆金額在20000元以下的：申請(qǐng)人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批。

2.單次單筆金額在20000元（含）以上的：申請(qǐng)人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批→總裁審批。

第四十七條

對(duì)于歸還銀行到期貸款，則無論金額大小，一律由企業(yè)管理層會(huì)議通過后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

第四十八條

公司對(duì)于大額貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。此處的大額貨幣資金是指單次單筆超過100萬元。

第七章 貨幣資金的監(jiān)督檢查

第四十九條

公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)于貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期的進(jìn)行檢查。

第五十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（3）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（4）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（5）公司及其下屬各企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。

第五十一條

各企業(yè)對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第八章 附則

第五十二條

本制度解釋權(quán)屬公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。第五十三條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：貨幣資金的管理

貨幣資金的管理

貨幣 概念：貨幣是從商品中分離出來的充當(dāng)一般等價(jià)物的一種特殊商品。是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。

職能：1.等價(jià)尺度職能。2.流通手段職能。3.貯藏手段職能。4.支付手段職能。5.世界貨幣職能。

種類：按形式：金屬貨幣和紙幣

按作用：本位幣和輔幣

按使用范圍：本國貨幣和外國貨幣

1.貨幣資金

概念：是指企業(yè)、事業(yè)單位處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 現(xiàn)金：存放在單位財(cái)會(huì)部門、出納人員經(jīng)管的貨幣資金。（庫存現(xiàn)金）銀行存款：存放在銀行的貨幣資金 其他貨幣資金：是指單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款和在途貨幣資金。

2.現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理制度內(nèi)容：對(duì)開戶單位現(xiàn)金開支范圍的管理，使用限額的管理，使用范圍的管理，現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查和違反現(xiàn)金管理制度的處罰。

我國現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度是1988年9月8日國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和1988年9月23日中國人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》 現(xiàn)金的開支范圍：

1.職工工資，各種工資性津貼。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資而支付價(jià)款。6.單位借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出

8.中國人民銀行規(guī)定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

3.庫存現(xiàn)金的管理

庫存現(xiàn)金收入的管理：開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)與當(dāng)天送村銀行。不得坐支現(xiàn)金。坐支是指從本單位的現(xiàn)金收入何總直接支出現(xiàn)金。特殊情況應(yīng)事先報(bào)開戶銀審批，說明申請(qǐng)坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。現(xiàn)金管理中的“八不準(zhǔn)”

1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證（白條）頂替庫存現(xiàn)金。2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。6.不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）。7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣。

8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的處罰

開戶單位有下列情況之一的給予警告或罰款：

1.超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超出額的10%—30%處罰。2.超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%—30%處罰。

3.用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額的10%—30%處罰。

4.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或?yàn)榘撮_戶銀行核定的坐支額度和適用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支額10%-30%處罰。

5.單位之間相互借用現(xiàn)金的，按借用金額的10%-30%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

1.保留賬外公款的，按保留金額的10%-30%處罰。

2.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬更優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%-50%處罰。3.只收現(xiàn)金拒收支票、本票、按交易額的10%-50%處罰。

4.開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購買金額的50%-100%對(duì)買賣雙方處罰。

5.用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額的30%—50%處罰。6.編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額的30%-50%處罰。

7.利用賬戶管其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%-50%處罰。

8.將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入在市場(chǎng)上流通的，按存入額的30%-50%處罰。

9.發(fā)型變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通的，按發(fā)行額和流通額的30%-50%處罰。

現(xiàn)金開支的審批制度

1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍，不符合現(xiàn)金開支范圍的支出不予報(bào)銷。

2.制定各項(xiàng)報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報(bào)銷。3.確定不同限度現(xiàn)金支出的審批權(quán)限，沒有經(jīng)過審核批準(zhǔn)并簽章的或有關(guān)人員超越審批權(quán)限批準(zhǔn)或簽章的支出，不予報(bào)銷。現(xiàn)金管理的日清月結(jié)制度 1.憑證清理。

2.日記賬的登記與清理 3.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

4.檢查實(shí)際庫存現(xiàn)金是否超過庫存現(xiàn)金限額。

現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的原始憑證

主要包括：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。發(fā)票內(nèi)容和聯(lián)次

內(nèi)容：發(fā)票名稱、字規(guī)號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）。聯(lián)次：第一聯(lián)為存根，開票方留存?zhèn)洳椋?/p>

第二聯(lián)為開票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證；

第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬的原始憑證。現(xiàn)金支付的原始憑證 外來原始憑證（向外購貨或者接受勞務(wù)、服務(wù)而又供貨方提供勞務(wù)、服務(wù)方填開的原始憑證。如：購貨取得發(fā)票、車票、機(jī)票、船票）和

自制原始憑證（工資表、報(bào)銷單、借款單、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費(fèi)借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單）備用金

銀行存款管理

第五篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀(jì)行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的支出，超過結(jié)算起點(diǎn)一律通過銀行結(jié)算。

（2）、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作，要嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金輔助賬，做到日清日結(jié)，確保賬實(shí)相符。

（3）、出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的現(xiàn)金收付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

（4）、庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時(shí)，要使用汽車并有保衛(wèi)人員護(hù)送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，嚴(yán)禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據(jù)與財(cái)務(wù)印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據(jù)，銀行印簽應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或出納員以外的會(huì)計(jì)人員保管。

（3）、對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并逐筆查明原因，及時(shí)清理，保證賬款相符。

3、內(nèi)控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各種原始單據(jù)備書要全，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)必須堅(jiān)持兩個(gè)人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財(cái)務(wù)主管必須審核簽章。

（2）、出納員負(fù)責(zé)其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺(tái)賬。

（3）、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價(jià)證券由出納員登記臺(tái)賬進(jìn)行保管。

（4）、財(cái)務(wù)專門存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜，不得私自存放和業(yè)務(wù)無關(guān)的物品，保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)專用章，交保衛(wèi)部門保管，需啟封時(shí)，要三人同時(shí)在場(chǎng)。

（5）、財(cái)務(wù)主管要經(jīng)常對(duì)出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)抽查，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門做應(yīng)急處理，如果造成損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財(cái)務(wù)取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無關(guān)人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問題，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。