第一篇：企業貨幣資金管理制度設計

企業貨幣資金管理制度設計

摘要：貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業所有資產中流動性最強的資產，也是企業中比較容易流失的資產。因此優化企業貨幣資金管理制度是保證企業貨幣安全完整的重要手段。尤其是在當前全球金融危機的大背景下，保證企業資產的安全顯得尤為重要，先進的企業貨幣資金管理制度是企業安全渡過金融危機的重要砝碼。

關鍵詞：貨幣資金 資金管理 金融危機

貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業所有資產中流動性最強的資產，也是企業中比較容易流失的資產。在當前全球金融危機的大背景下，保證企業資產的安全顯得尤為重要，先進的企業貨幣資金管理制度是企業安全渡過金融危機的重要砝碼。本文以杭州順達塑膠有限公司為例，分析闡述國際金融危機對內地企業的影響，主要側重于對企業現有的貨幣資金管理制度的沖擊。分析當前企業實施貨幣資金管理時存在的漏洞。就上述問題本文提出了企業貨幣資金管理制度的優化方案供企業參考。

1國際金融危機對內地企業的影響

1.1金融危機的起因

本次全球金融危機的直接原因是次貸問題及所引發的支付危機，最根本原因是美國房價下跌引起的次級貸款對象的償付能力下降。而全球失衡達到無法維系的程度是本輪房價下跌及經濟步入下行周期的更深層次原因。全球經常賬戶余額占GDP的比重自2001年持續增長，而美國居民儲蓄率卻持續下降，當美國居民債臺高筑難以支撐房市泡沫的時候，房市調整就在所難免，進而導致次級和優級浮動利率按揭貸款的拖欠率明顯上升，無力還貸的房貸人越來越多。一旦這些按揭貸款被清收，便最終造成信貸損失。

次貸危機愈演愈烈一發不可收拾，致使華爾街主要金融機構或者倒閉，或者被接管，華爾街輝煌的時代已經終告結束。美國政府本次救市規模是1929年以來最大，主要采用四種方法：1直接注資；2回購和擔保次貸產品；3美聯儲向市場注入流動性；4通過貨幣互換向全球提供美元流動性。然而，救助措施短期內可能使市場恐慌狀況有所改善，但很難改變美國經濟下降的周期[1]。

1.2金融危機對國內企業的顯著影響

金融危機對外貿型企業的影響，不僅僅表現在企業產量的下降，更多的是隨之而來的一些連鎖反應。隨著次級債危機的加重，對中國經濟的沖擊也越來越大。從珠三角地區看，企業普遍不大看好今年的美國市場。隨著美國經濟增速放緩，我國對美國出口增幅下滑趨勢明顯。由于美國次級債危機的出現，美元的走勢疲軟將是不可逆轉的事實，中國的出口企業在美元貶值的趨勢下，出口產品的利潤將被侵蝕，出口企業將面臨更加嚴峻的挑戰，有相當一部分利潤率低、抗風險能力不強的出口主導企業有可能無法生存。從內銷型企業方面來講，由于其產品主要是為了滿足內部需求，從而較少受到出口下降的影響。基于此，很多在國外市場受挫的外貿型企業也正在積極的開拓國內市場，進行艱難的轉型。很多外貿型企業，由于多年來一直經營外貿生意，對國內市場很不了解，一方面經營思路完全不同，另一方面也缺乏這方面的專業人才和足夠的資金。長期和外商打交道，習慣了按規則做事，基本不存在呆賬等問題的外貿企業，在面對更為復雜和水深的國內市場確實是手足無措。

此外，此次金融危機對國內內銷型企業的沖擊是間接的，相當一部分外銷型企業出現訂單大幅縮水的情況下，會選擇出手國內市場，這使得國內市場競爭壓力劇增。杭州順達塑膠有限公司屬于以內銷為主具有進出口經營權的制造業企業，在此次金融危機中各方面情況還算穩定，但是應該居安思危。

1.3金融危機對企業貨幣資金管理制度的沖擊

當前金融危機對沿海外貿企業的直接影響是訂單量的減少以及生產成本的相對下降，而訂單量的減少直接導致企業生產產值的減少，因此這對企業的經營計劃和資金管理制度、利潤中心制度、財務控制制度、稅收管理制度、薪資管理制度等都產生了不同程度的影響。對企業貨幣資金管理制度的沖擊是可想而知的。產值減少，即意味著利潤的減少，此時如何優化企業貨幣資金制度顯得尤為重要，很顯然企業之前的貨幣資金管理應用的數學模型已不能滿足新形勢新情況，企業如果不進行適當調整則可能導致企業財政失控，因此對于各個環節的企業貨幣資金管理都要進行嚴格而謹慎的評估。

由于多年來實施以出口為導向的經濟發展模式，國際經濟的衰退對于中國實體經濟的影響甚于其對中國金融行業的沖擊。伴隨全球金融危機進一步向實體經濟傳導，中國會有更多的企業，尤其是出口型生產企業和外貿類企業出現財務危機。這些不良影響體現在貨幣資金中就是呆壞帳增多，庫存增加，利潤減少。

2企業現有貨幣資金管理制度的局限性

2.1貨幣資金概述

現金是貨幣資金的重要組成部分，是可以立即投入流通的交換的媒介，也是對其他資產進行計量的一般尺度和會計計量的基礎，流動性最強[4]。狹義的現金專指企業的庫存現金，廣義的現金除了庫存現金外還包括銀行存款以及其他符合定義的票證[2]。現金內部控制制度原則有：在嚴格規定的現金結算范圍內使用現金，實行內部牽制度，實行內部稽查制度，設置“現金日記賬”。銀行存款是指企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金，按照國家有關貨幣資金管理的規定，企業在日常經營活動所發生的各項款項的往來，除現金收支范圍內科使用現金結算方式直接用先進收付外，其余結算款項有必須通過銀行辦理轉賬結算，企業根據其業務需要，設立銀行存款賬戶，運用所開設賬戶進行尋款、取款以及其他各種收支轉賬業務。其他貨幣資金主要有外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存儲投資款等。

2.2企業現金管理中存在的問題

企業現金管理中存在的問題以及對企業的影響：會計出納崗位職責不清以及會計出納人員職業素質較低導致了一下漏洞：更改憑證金額，虛構內容，撕毀票據、盜用憑證，少列、多列項目總額、隨收隨支、白條抵庫、亂存亂放等。并隨之引發了一系列經濟問題：私存公款、行賄受賄、貪污、挪用等。這些問題中比較突出的歸納起來主要有以下幾類：1），將特定用途的資金據為己有或挪作他用，即企業的相關人員利用職務之便，將各種貨幣資金據為己有或挪作他用。這些行為會造成收入流失，導致企業資金缺口，當數額累積達到一定程度還可能導致企業破產，同時產生腐敗；2），虛報費用，即企業相關人員通過虛開發票和假發票從而虛報費用。在企業費用列支過程中，相關人員通過徐來發票和假開發票的手段虛報費用，這種行為的直接后果是使費用和成本增加，利潤減少甚至出現負值，間接后果是使資金預算和管理出現混亂，擾亂財務秩序，嚴重時使企業文化喪失；3）擅自挪用企業資金，主要是相關人員用不按國家法律法規個企業相關制度的規定，通過上下級之間勾結將特定用途的資金挪作他用。這種現象多發生在內部控制制度不健全、缺乏有效的相互牽制機制、財務混亂的企業。挪用資金通常伴隨著“賬外有帳、賬外托管”現象，而且同時伴隨著貪污腐敗。4）存在白條抵庫的問題。白條抵庫就是企業相關人員用不符合有關手續和規章制度的憑證（即白條）抵充現金。這種行為不僅會導致單位對現金的收支失控，資金相關賬戶賬實不符，各項規章制度形同虛設，還會讓一些不法分子渾水摸魚，損害公司利益，濫收濫支等；5）超額存放現金。現行會計制度規定，現金要“日清日結”，銀行存款要“月清月結”，企業進行現金管理時，要根據資金往來的情況，制定合理的庫存限額，庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，不能任意超過，否則會引發盜用現金和“小金庫”的可能性。6）企業的內部控制制度不夠完善。有些企業在編制人員不足的情況下，沒有增配有關人員，就使得一名財務工作人員不得不身兼數職，這樣就是其對現金好管理業務的某些環節擁有絕對處置權，造成管理上的漏洞。7）企業領導或主管人員濫用職權。企業相關領導和主管人員根本無視內部控制規章制度，將自己的行為凌駕于內部控制制度之上，必然是企業業務經辦人員屈從于外部壓力，繞過必要的程序和環節，違規辦理業務，致使內部控制制度不能發揮應有的作用。8）企業的具體業務經辦人員素質偏低。企業的業務經辦人員安排不當，不具備相應的管理知識和能力以及較高的思想道德素質，也會影響內部控制制度效力的有效發揮。

2.3 銀行存款收支管理存在的問題

一是私開支票提取現金或私開發票購物。會計人員或出納員，利用保管或解除票據之機，私自簽發現金支票提取現金私用或擅自簽發轉賬支票購物，進行挪用、貪污。這是企業未建立有效的票據使用制度，對支票管理不嚴，未定期對銀行存款日記賬和銀行對賬單進行核對，從而不能及時提供銀行存款結存額準確信息，讓出納員或會計人員有機可乘。二是將公款轉入其他戶頭貪污公款。會計人員或出納員將企業款項轉入其他戶頭，或將企業的款項直接劃入自己的戶頭，達到私吞的目的，還有些企業的會計人員或出納員私自利用企業印鑒章在他行開設存款賬戶，要求付款單位將款項轉至私設的戶頭上。三是私自背書轉讓票據。有些企業的會計人員將收到的轉賬支票、匯票及銀行本票等票據私自本書轉讓給其他單位，以達到侵吞、占有公款的目的。四是出借只排哦、銀行賬戶。會計人員非法將支票借給他人用于結算或允許他人使用本企業開設的銀行賬戶為其辦理收、付、轉賬業務，從中謀取私利。六是企業信用卡資金被個人私用或個人透支[3]。

3金融危機背景下企業貨幣資金優化分析

3.1優化可行性分析

要應對由全球經濟下行帶來的財務危機，中國企業必須轉變財務管理職能，提升企業財務管理水平。在經濟大環境日趨嚴峻的挑戰下，企業也面對著低成本擴張的難得機遇。能否把握住這些難得的機遇，使自身發展壯大，在很大程度上取決于企業是否建立了完善的現代企業財務管理體制（包括企業貨幣資金管理制度），是否具有現代企業財務管理理念和素質的財務管理團隊，并使之在企業戰略決策、經營管理、資本運營以及風險控制等方面發揮重大作用。如果企業在金融危機下增加資金的流動性，采取的措施包括減少庫存，收回不良資產，保證現金的充足等措施，以保證企業現金流的充足，我們認為企業就將在新形勢下掌握主動權。因此，縮開支降成本是金融危機下基本對策之一。

3.2優化可實施性分析

企業在金融危機下增加資金的流動性，采取的措施包括減少庫存，收回不良資產，縮開支降，保證現金的充足等措施，以保證企業現金流的充足，這是完全可行的，此外具體操作可以這樣設計：

（一）依據實際，適時調整運行機制。確立以公司每月的資金平衡、供銷平衡、降低消耗和成本為目標的運行方案。制定靈活的考核指標，根據開車率，并區分上班和休假，調整工資分配方案。停車設備要做好保護和保養，停產人員（包括辦公室富余人員）回家待命或參加技能培訓。

（二）密切收集市場信息，制定切實可行的銷售計劃、回款計劃，原材料采購計劃從嚴控制支出計劃，減少應收，降低存貨，減少資金占用，依此制定資金平衡計劃，并嚴格加以控制，作為供銷人員的重點考核指標。

（三）停止一切新項目的實施，對已基本完成的項目，必須快速投入運行；未完成的項目，不影響安全生產的也一律停止，基本凍結尾款，減少資金支出。

（四）強化基礎管理，確保安全運行。在負荷比較低的時期，對現行裝置根據運行負荷進行科學重組，盡可能降低各項物資和能源消耗，保護好停產的設備和設施。除影響安全生產的維修外，盡可能減少維修，更不能將維修外包，要發揮自身人力資源的作用；與此同時，強化勞動紀律和工藝紀律的管理，加強工藝控制和設備的維護保養。經過分析，我們認為上述方案具備可行性。

3.3企業貨幣資金管理優化原則

1，服務于企業貨幣安全；2，相互監督，互相牽制，依法建立；3，收支分線管理；4，內部稽查；5，定期輪崗。

4企業貨幣資金管理制度設計方案

4.1出納崗位如何設置

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納的職能有：（1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。（2）反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。（3）監督職能。出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。（4）管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。根據國家有關法律法規和出納職業道德和職責合理設置出納崗位對企業意義重大。

4.2現金管理

1，庫存現金限額多少，超過庫存限額的現金是否當日送存銀行。正確核定企業庫存現金限額，并嚴格按規定限額控制庫存，庫存現金限額應由銀行和企業根據企業業務需要協商確定一般以企業在一定時期內實際需要支付的零星開支數額，以及零售企業的找零需要等為依據[2].企業必須嚴格執行庫存現金限額，超過限額部分必須在當天或次天上午由企業解交銀行以保證現金安全。具體計算可以按如下公式：庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。2，能用現金支付的費用范圍。允許用現金支付的費用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個人勞務報酬；3）根據國家規定辦法給個人的文化藝術、科學技術等各種獎金；4）各種勞務保險、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7），零星支出；8），中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。3貨幣資金支付業務流程[申請，審批，復核，辦理].支付申請：單位任何部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并且在申請書上注明款項的用途、預算、金額、支付方式等內容，一般好藥同時附上有效的經濟合同或于此相關的證明文件[5].支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核：按照規定，復核人應當對批準后的貨幣資金支付進行復核，復核貨幣資金申請的支付范圍、審批權限及程序是否正確，手續及相關單證是否完備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核人應當認真復核支付申請書上注明的款項用途、金額、預算和支付方式，并與經濟合同或證明文件相互核對，以保證支付申請的合理性和合法性，同時認真復核審批程序、審批權限是否正確、審批手續是否完備等。辦理支付：出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。4，經辦人員是否在現金收支原始憑證上簽字。簽審憑證時，業務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時填清業務內容、用途。部門負責人審核簽章。5，作廢的收款收據是否加蓋“作廢”字樣。按照會計工作規范要求，作廢的收款收據必須加蓋“作廢”字樣。6，出納員是否在原始憑證上加蓋“收/付訖”字樣，是否有白條抵庫現象。已付訖的憑證上應加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復報銷行為。不得以“白條抵庫”，不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金。隨時掌握先進業務動態和庫存余額。7，現金是否存放在保險柜等安全設施中。為充分保障現金的安全，現金必須及時存放在保險柜等安全設施中。8，出納員是否負責憑證編制及帳薄登記工作。企業庫存現金收支與保管應由出納人員負責，管理現金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作，以及會計稽核和會計檔案保管工作。所以出納不能登記現金和銀行存款的記賬憑證，此類業務必須由會計人員登記！9，出納員是否每日清點庫存現金與現金日記賬結余額相核對。出納員必須每日清點庫存現金與現金日記賬結余額相核對。10，現金長短款如何處理。企業平時如果發現現金長款或短缺，除了設法查明原因外，還應及時進行賬務處理。出現現金短缺時，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“現金”科目；出現現金溢余，按實際溢余的金額，借記“現金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。11，按期盤點庫存現金并與現金帳相核對。12，月末是否有非記賬人員核對現金日記賬。月末非記賬人員核對現金日記賬十分重要，對企業現金安全起到很好的保障作用。

4.3銀行存款管理

銀行存款是指企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金，按照國家有關貨幣資金管理的有關規定，企業在日常經營活動中所發生的各項款項的往來，出現金收支范圍可以使用現金結算方式以外，其他結算款項必須通過銀行辦理轉賬結算。企業根據其業務需要，設立銀行存款賬戶，運動所開設賬戶進行存款、取款以及其他各種收支轉賬業務[6].1，采用的結算方式：銀行匯票方式：收款單位應當將匯票，解訖通知和進賬單送交銀行，根據銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據：“銀行匯票申請書（存根聯）”編制付款憑證。商業匯票結算方式：商業匯票是由收款人或被背書人支付款項的票據。簽發商業匯票必須以真實的交易關系或債權債務為基礎。銀行本票結算方式：銀行本票是指由申請使用本票的單位將款項交給銀行，由銀行簽發給申請單位據以辦理轉賬結算或智取現金的票據。收款單位按規定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬，根據銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯合有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票后，根據申請書存根聯編制付款憑證。支票結算方式：支票時銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。支票結算方式是銀行各開戶單位支取存款和辦理同城結算普遍采用的一種結算方式。其他結算方式還有：匯兌結算方式、委托收款結算方式、托收承付結算方式等。2，經辦人員必須在銀行存款收支原始憑證上簽字。3，轉賬支票和結算憑證應當連續編號并按順序使用。4，作廢的轉賬憑證必須加蓋“作廢”字樣。5，不得簽發遠期支票和空頭支票。6，領用支票手續如何。銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時必須嚴格登記，不得簽發空頭支票，領用支票要辦理手續，支票領出不得轉讓他人，并在5天內交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。支票簽發業務處理一般程序：業務部門將外單位收款通知或自制付款憑證經本部門審核后，送會計部門；會計部門經審核后交出納部門支付；出納員簽發支票并在支票登記簿上左海記錄；出納部門和會計部門根據支票回執分別登記銀行存款日記賬和其他有關賬簿。7，收付款項后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。8，財務專用章，簽發支票印章和財務負責人印章應當分別保管不能交由個人控制。9，財務部門必須安排專門人員復核記賬憑證及所附的結算憑證和原始憑證。10，出納員應當根據經過復核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬。11，會計人員必須根據經過復核的收付記賬憑證登記相應明細賬。12，銀行存款必須與銀行對賬單逐筆核對。13，銀行存款余額調節表是否由非出納員編制并核對。出納員有職責在月末編制銀行存款余額調節表，但是核對可以由非出納員來實施。14，應當由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及存款明細賬，總賬。

4.4其他貨幣資金管理

1，外阜存款，是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時，徐填寫匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。2，銀行匯票存款，是指企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。企業在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記“其他貨幣資金—銀行匯票”，貸記“銀行存款”科目。3，銀行本票存款，是指企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項，企業必須向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記“其他貨幣資金——銀行本票”，貸記“銀行存款”科目。4，信用證保證金存款，是指企業為取得應用證按規定存入銀行的保證金，企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、應用證申請人承諾書和購銷合同。企業向銀行交納保證金，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目，貸記“銀行存款”科目。5，信用卡存款，是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。企業應按規定填制申請書，連同支票和有關資料一柄送交發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

4.5其他優化控制手段

首先是加強企業相關人員的管理，提高會計人員的職業道德素質和業務水平；建立現金管理不相容職務互相分離制度；嚴格控制保管貨幣資金；加強對庫存現金的管理；對貨幣預算進行嚴格而謹慎的控制：數學模型的運用，調研市場，合理評估評價參數；實行定期輪崗制度；加強現金管理收支控制；減少庫存，收回不良資產，縮開支降，保證現金的充足等手段。

結論

企業完全可以通過優化貨幣資金管理制度在全球經濟不景氣的大環境下占得先機。

[參考資料]

[1] 哈繼銘。美國金融危機原因、政策反映及對中國的影響。證券之星網，2010。

[2] 曾培清。小企業會計制度使用指南。北京：中國市場出版社，2004。

[3] 肖調貴。淺談企業貨幣資金管理與控制。財會通訊，2008第6期。

[4] 閻至剛。會計制度設計。北京：中國人民大學出版社，2006。

[5] 辛金國。會計制度設計。杭州：浙江科學技術出版社，2006。

[6] 張以寬。會計制度設計。北京：中國財政經濟出版社，2001。

第二篇：企業貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章

總則

第一條 為了加強本公司的貨幣資金的內部控制和管理，規范資金運用程序，保

證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范》、《中華人民共和國票據法》、《貨幣資金內部控制管理制度》、《關于加強資金基金集中管理的通知》等相關法律法規制度，特制定本制度。第二條

本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資

金。

第三條

本制度主要規定了公司對貨幣資金管理的責任、現金和銀行存款的管

理等管理規定。

第四條 單位負責人對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章 崗位分工

第五條 公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第六條 企業出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。企業不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。第七條 公司辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。

第八條 辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

第三章 現金和銀行存款的管理

第九條 公司應按國家《現金管理暫行條例》的規定使用現金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項在2000元（含）以上的應通過轉賬方式支付；對于支付給個人超過2000元（含）的，則通過網上銀行劃入個人的賬戶。第十條 公司應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。對于庫存現金的規定如下：集團本部月末庫存現金不超過20000元，其他分公司月末庫存現金不超過10000元。

第十一條 公司的現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。第十二條 出納人員根據現金收支業務登記現金日記賬，每日結賬時必須將庫存現金與日記賬余額核對，月終時與總賬核對，做到日清月結，確保賬實一致。

第十三條 現金盤點采取每周盤點和每月盤點兩種方式。每周盤點的時間為每周五下班之前，每月盤點時間為每月最后一個工作日下班之前。如遇節假日或有特殊事項導致在規定的盤點日無法盤點的，可以報請領導批準后調整盤點日。

第十四條 在盤點結束后，應根據盤點結果編制庫存現金盤點表，并由盤點人員和出納人員簽名或蓋章確認。

第十五條 任何部門一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入等都必須交回資產財務部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經發現，將依法嚴肅處理。

第十六條 銀行存款的清查采用賬目核對法。主要清查企業在開戶銀行及其他

金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該企業的賬面余額是否相符。銀行存款采用每月末核對一次的方法進行。

第十七條 對于銀行存款的清查，應根據銀行存款的對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實。對于已經開出的銀行賬戶應全部納入公司的會計軟件，對于已經不使用的銀行賬戶采取并賬或銷戶的政策。

第十八條 對于所有已開通的賬戶開通網上銀行，以便隨時掌握銀行存款的變動狀況。在每月末由會計人員取回當月的銀行對賬單，會計主管在網上銀行打印出每個賬戶每月末的余額，采用銀行對賬單、網上銀行余額以及會計軟件中的銀行賬戶余額三項數據核對相符的方法。

第十九條 公司銀行賬戶的開立實施賬戶集中管理，銀行賬戶的開立必須根據實際業務需要，并得到嚴格控制，以確保賬戶設臵的合理性。公司新開設任何銀行賬戶（本、外幣）需經上海電氣審批，不準違規開立和使用賬戶，不準出借、出租銀行賬戶。

第二十條 公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

第二十一條

公司應盡可能通過財務公司開展各種金融業務，企業的各項存款，應基本存入財務公司，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發揮整體的資金效益。

第二十二條

使用網銀的計算機必須專人管理，專機專用，禁止在公共計算機上使用網銀；網銀密鑰在發放前由金融機構對每張操作員證書進行權限設臵，在首次登陸使用時，應進行密碼重臵。

第二十三條

密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給他人使用，；在崗操作時將密鑰插入計算機，離崗時必須將密鑰拔出；密鑰丟失應立即電話通知銀行或財務公司的客戶經理或網銀維護人員。

第二十四條

任何人不能違反銀行結算法律法規制度，不得貪污挪用公款。公司應嚴格按照程序辦理貨幣資金的收付業務。

第四章 票據及有關印章的管理

第二十五條

票據是指企業尚未簽發生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等以及企業收到的各類有效的支票、匯票、商業匯票、銀行本票等。

第二十六條

企業的各類空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納在保險柜中保管，避免無關人員接觸。

第二十七條

一般情況下，資產財務部嚴禁簽發不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必須經財務總監批準，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進行最高限額，由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業務結算后三日內到資產財務部辦理有關手續核銷。企業不準簽發空頭支票和遠期支票。第二十八條

票據的簽發： 1.各部門業務經辦人持貼有原始發票且審批手續完整的報賬憑證或現金支付審批表、請款單，經資產財務部部長審批后，交會計人員開具相應票據。

2.開具支票的須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其他票據的還需提供收款人開戶銀行賬號等事項；開具銀行承兌匯票的，還需提供與收款人發生經濟事項的相關購銷合同和發票的復印件。

3.資產財務部在簽發票據或委托銀行簽發票據時，均應要求票據申請人辦理簽收手續。

4.各類票據的有效期限和使用區域參照中國人民銀行頒布的相關票據使用規定。

第二十九條

票據填制必須做到標準化、規范化、要素齊全、數字正確、字跡清

晰，防止涂改。票據領用人須在票據登記簿或票據存根上登記簽名。第三十條 不準無理拒付，不準簽發、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據，不準套現，不準在無真實用途的情況下將票據轉讓給其他單位使用。第三十一條 資產財務部在收到各類銀行票據時應及時辦理相關手續介入銀行，收到的銀行承兌匯票應認真審查，檢查票據填制的要素是否齊全、日期是否準確、金額大小寫是否相符、簽章是否清晰。

第三十二條 商業匯票（含銀行承兌匯票和商業承兌匯票）提示付款期限自匯票到期日起十日內，持票人應在其提示付款期內及時委托銀行收款。第三十三條

資產財務部應設應收票據備查賬，按票面上的要素逐筆登記，應收票據到期結清和背書轉讓后，應在備查賬內逐筆注銷。

第三十四條

對于票據的盤點包括剩余空白支票的盤點、收到的應付票據、銀行承兌匯票及商業承兌匯票。在盤點后應形成盤點表，其中包括期初數、本期增加數、本期減少數以及期末結存數，由盤點人、監盤人以及會計主管簽字或蓋章確認。

第三十五條

公司應當加強銀行預留印鑒的管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十六條

按公司有關規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第五章 資金計劃及支付流程

第三十七條

公司各部門必須每月上報資金使用計劃，月度資金計劃必須根據業務活動需求預測編制，以確保資金計劃編制的合理性。

第三十八條

在編制資金計劃時，要根據已確定的預算來確定。對于費用類支出要根據預算中各類費用的明細分別列示；對于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對于采購類支出則須按每一家客戶分別列示本月須支付的金額；對于每月突發性的采購類支出，采購部門可以按照不超過本月須支付金額的20%來確定。

第三十九條 對于各部門上報的每月資金使用計劃，財務部門將根據公司本月資金的實際情況平衡各業務部門的資金計劃，針對匯總平衡及分析的異常情況進行調整，以確保資金計劃編制的真實性和合理性。

第四十條 在對本月資金使用平衡后，財務部門將平衡后的部門資金計劃下發各部門，各部門根據該計劃辦理支付的審批，由財務部門辦理審批通過后的支付。

第四十一條 公司財務部門每月檢查上月資金計劃的執行結果，對資金收支的差異進行分析，以便及時發現并跟進異常情況。

第四十二條 公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務：

1.支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應的程序對支付申請進行審批。對于不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕審批。

3.支付復核。公司的財務負責人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、收款單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。4.辦理支付。企業財務出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第四十三條

公司的審批人應當根據公司對于貨幣資金授權批準的規定，在授權

范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第六章 貨幣資金的授權批準

第四十四條

各類貨幣資金的支付均須經過相應的授權批準。根據公司情況將貨幣資金的支出分別費用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不同的授權標準。

第四十五條

費用類支出的授權批準參見公司先前制定的“費用報銷管理辦法”。第四十六條

對于資本性支出及采購類支出的授權批準如下：

1.單次單筆金額在20000元以下的：申請人提出→部門經理（主管）審核→分管副總簽字審批。

2.單次單筆金額在20000元（含）以上的：申請人提出→部門經理（主管）審核→分管副總簽字審批→總裁審批。

第四十七條

對于歸還銀行到期貸款，則無論金額大小，一律由企業管理層會議通過后由財務部執行。

第四十八條

公司對于大額貨幣資金支付業務，應當實行企業領導集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。此處的大額貨幣資金是指單次單筆超過100萬元。

第七章 貨幣資金的監督檢查

第四十九條

公司應當建立對于貨幣資金的監督檢查制度，定期或不定期的進行檢查。

第五十條 貨幣資金監督檢查的主要內容包括：

（1）貨幣資金業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。（2）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（3）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

（4）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

（5）公司及其下屬各企業應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。

第五十一條

各企業對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第八章 附則

第五十二條

本制度解釋權屬公司資產財務部。第五十三條

本制度自發布之日起執行。

第三篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務管理，提高資金營運效率，監督和控制使用資金，保障企業生產經營活動所需資金的供給，創造資金效益最大化，控制公司財務風險，保障企業資金安全，根據《企業會計準則》及有關法律法規，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司內部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執行情況進行監督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章 授權與審批

第五條 公司實行業務部門與財務部雙線控制并最終由有權審批機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經過業務部門和財務部的審核。

業務部門的審核是指包括主管、部門經理在內的各級人員，按照規定的權限，對貨幣資金支出所對應業務的真實性、合理性進行的審核。財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經理在內的各級人員，按照規定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續的完整性進行的審核。

具體審批的流程為：經辦人員——(主管)——部門經理——（總監）——財務經理(財務總監)——董事長或總經理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經理負責資金支付的最終審批。具體審批權限控制如下表： 項目 經營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經理

非經營性支付（無事100萬元以內（含100董事長或總經理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補書面授權），授權財務總監行使審批權。財務總監出差的情況下，可通過上述方式授權財務經理行使審批權。

100萬元以上

董事會

第三章 現金的管理

第六條財務部必須保證現金的安全及現金付款的合理性，依法支付現金。

（一）現金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負責庫存現金的管理，任何部門不得私設小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現金。

（三）會計人員在審核現金付款業務時，按有關規定嚴格控制和限定庫存現金的使用范圍，各類付款業務一般采用銀行轉賬方式，盡量減少現金支付。

（四）嚴禁公款私存，或未經審批用公款從事其他經營、金融活動；嚴禁挪用公款：不得坐支現金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務部要結合本公司的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額，一般以不超過兩天現金流量為上限，現金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內。現金出納員嚴格按財務部制定的用款計劃，對現金的提取做相應的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。

（六）因業務需要臨時增加現金的庫存限額時，現金出納員應申明理由，經財務經理審核、總經理批準。

（七）現金實物管理與盤點。現金必須存放在獨立保險柜中，出納員應每日盤點庫存現金并保證和系統輸出報表核對相符無誤，做到日清日結；現金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現金。財務部應不定期（每季最少一次）對庫存現金進行突擊盤點；每月底現金結賬后，財務部必須對庫存現金進行盤點，并及時出具盤點報告。現金盤點報告由監盤人簽字確認。負責盤點的人應經常調動。當發現賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務部應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合公司自身的實際情況，確定現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。所有現金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現金出納員進行現鈔交付時，必須核對領款人真實身份，領款人本人簽字。

第九條現金出納員收取現金，必須在繳款單或收款收據上簽字確認，會計憑有出納員確認的繳款單或收款收據記賬聯記賬，現金收款收據由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十一條 財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務部應根據公司資金情況，提出開立遠期票據或辦理押匯、貼現等融資業務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經部門審核，財務部會計人員核對應付賬款明細、發票開具情況等內容后，上交履行審批程序后交財務部付款。

第十五條 一般業務付款由當事人提出申請，部門經理復核業務合同、辦理事項是否經過事前審批等內容后，上交有關權限人審批，履行審批程序后交財務部付款。

第十六條 信用證付款業務、銀行承兌匯票業務應嚴格依據采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復核支付申請是否經各級權簽人簽字批準，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經批準，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業務部門從銀行系統查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財務出納簽收。

（二）以票據方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據后，設立臺賬進行管理，保證在票據有效期內到銀行辦理委托收款業務，款項進賬后，注銷登記。

第五章 網上銀行的管理

第二十條 財務部必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規范網上銀行業務操作，依法支付。

第二十一條 財務部應該嚴格按照《網上銀行業務管理暫行辦法》等國家有關規定，加強對網上銀行的管理。

第二十二條 網上銀行業務是指銀行通過因特網為企業提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網上銀行操作人員上機。第二十三條 網上銀行操作員（出納員），對撥付款業務的原始票據，要認真核對，杜絕付款手續不全的款項付出,并進行網上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監或財務經理按照撥付款業務對網上結算業務做最后支付授權處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經常與銀行取得聯系，掌握網上銀行業務的更新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時報業務主管領導，以免造成業務受阻和經濟損失。

第二十六條 要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網上操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網上操作必須經過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監或財務經理審核后劃付。

第二十九條 嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據、印章的管理

第三十一條 財務部必須規范票據及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據范圍為：銀行票據、收款收據、報關單、出口核銷單等。銀行票據應由專人負責購買、調配及保管，未使用的空白票據應放在保密柜，并設立票據使用登記簿，按順序詳細登記每張票據的領用人、領用時間等，并由領用人簽收。使用后的票據存根聯按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據應加蓋“作廢”標識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預留的印鑒樣式對應的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關部門領導簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規定自董事會批準之日起開始實施。第三十五條 本工作細則未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行，并立即對本制度進行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第四篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風險，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據保證金）和有價證券。

二、貨幣資金內部控制原則

（一）嚴格遵循不相容職務分離原則

1、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、公司資金收付業務由財務部出納人員統一辦理。出納外出辦事時，可由財務部負責人指定會計人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項交由出納保管。出納核對無誤后，在收款憑證存根、記賬聯出納處簽名確認。

3、相關銀行票據、收據、法人印章、票據領用登記表由出納人員負責保管，財務專用章由財務經理負責保管。

（二）貨幣資金內部控制相關規定

1、各類收款憑據必須連續編號，使用時按編號順序開具，不得隔號開具。

2、各類收付款憑證已經開出，應即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應位置簽名確認。

3、所有收付款單據嚴禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項后，應及時登記貨幣資金流水賬，并及時與相關日記賬和總賬相互核對，以確定賬賬相符。

（三）盤點、對賬與報告制度

1、財務部不定期組織現金盤點，并填寫《庫存現金盤點表》，每月一次，財務部經理、主管會計有權隨時核對出納庫存現金，并將核對情況書面報告直接上級。

2、每月由資金管理會計編制銀行余額調節表，及時清理未達款項，發現問題及時處理。

3、出納、資金管理會計必須隨時掌握資金狀態，定期向公司總經理、主管財務副總、財務經理匯報資金使用及結余情況，每日上報資金余額，每周上報資金周報。

三、現金具體管理規定

（一）庫存現金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎金、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門嚴禁設小金庫，嚴禁私自收款，嚴禁公款私存。

（三）經公司總經理批準使用超過5000元以上（含5000元）的現金支出，除按規定程序辦理審批手續外，須提前一天向財務部報使用計劃。

（四）庫存現金余額不得超過2萬元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，出納人員必須做好現金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現金和提取大額現金時，須由公司派車陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規定

（一）不屬于上述現金支付范圍的開支，應通過銀行辦理轉賬結算。

（二）銀行賬戶管理

1、公司的銀行賬戶按國家有關規定開設和使用，由財務部統一管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

2、非公司結算需要，不能隨意將公司賬號提供給其他單位和個人。

3、定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態，無用賬戶及時銷戶，發現問題及時處理。

（三）銀行結算管理

1、出納收到支票后必須在一個工作日內到銀行辦理進賬手續；收到商業匯票后必須在匯票到期日起10日內向銀行提示付款。

2、結算憑證填制內容要正確完整、傳遞及時并確立保管責任，因上述環節出現問題造成的損失由相關責任人承擔。

3、付款時審核授權審批手續是否齊全，付款申請書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續不完整時有權拒付。

4、公司在內部兩個銀行賬戶之間轉存資金時，須經財務總監、總經理同意。

五、各類銀行票證的管理

（一）由出納負責支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購買、填寫和保管，購買時要逐一清點檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無缺頁破損、是否加蓋相關印章，如有缺頁、破損或編號不連續等問題應當場更換。

（二）建立銀行票據領用登記明細表，領取和使用銀行票據須進行登記，以防止空白票據丟失或錯誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據提前加蓋印章，不得借出、轉讓給其他單位或個人使用，否則視情節輕重給責任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責任。

（四）作廢的銀行票據不得撕毀或丟失，應將其加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。

（五）銀行票據如有丟失，應及時按有關規定程序掛失，由此造成的損失由相關責任人承擔。

（六）嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。

（七）使用支票時，支票領取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。

六、員工借支的相關管理規定

（一）借支必須專款專用，借支是需提供借據。

（二）業務完成應立即結清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費外，原則上借款必須于業務完成后5個工作日內報賬。如逾期未報賬，財務部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報銷沖賬的內容原則上須和借款時填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時到財務部報賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報銷。

（四）借款業務需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據上簽名。

（五）借款業務由借支人本人辦理報銷沖賬業務。

（六）員工辭職時，財務部必須檢查其是否有未結清的借款，如果有個人借款未歸還，應督促其在辭職前進行報銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續，并且公司有權從該員工應付款項中扣除該部分款項。

（七）員工借款必須在每年會計終了時（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關管理規定

（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關業務時根據申請所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門備用金應于每年會計終了時（每年12月31日）辦理結清手續，辦理結清手續時可同時辦理下備用金借支手續。

（三）如各部門保管備用金人員發生變動，需本人親自到財務部辦理備用金結清手續。由部門負責人指定另一人重新辦理借支備用手續，不得私自交接。

（四）財務部有權對各部門備用金進行定期與不定期相結合的清查盤點。

八、附則

（一）本制度適用于公司財務管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開始實施。

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強對公司貨幣資金的內部管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》、《現金暫行管理條例》等法律、法規及《公司章程》的有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對貨幣資金內部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全負責。

第二章授權與審批

第四條公司實行業務部門與財務部雙線控制，并最終由有權審批的機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經過業務部門和財務部的審核。

業務部門的審核是指包括主管、部門經理在內的各級人員，按照規定的權限，對貨幣資金支出所對應業務的真實性、合理性進行審核。

財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經理在內的各級人員，按照規定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續的完整性進行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經理→分管副總→財務經理→財務總監→董事長或總經理→出納。

（二）公司董事會、董事長、總經理負責貨幣資金支付的最終審批。具體審批權限見公司《資金審批權限表》。

在董事長和總經理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補交書面授權）授權財務總監行使審批權。在財務總監出差的情況下，可通過上述方式授權財務經理行使審批權。

第五條公司的審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。公司財務部應當按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，會計人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級或授權人報告。

第三章現金管理

第六條公司按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》等規定，確定現金開支范圍。現金開支范圍包括如下：

（一）職工個人的工資、各項工資性補貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用，以及國家規定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算，并分別按人民幣和各種外幣設置現金日記賬。

第七條公司現金庫存限額為人民幣5萬元，取得的現金收入應當及時存入銀行，嚴禁坐支現金。

第八條因發放工資等需要從銀行提取現金或收入的現金超過庫存限額需送存銀行的，公司應派專車和保安人員護送，確保人員及現金的安全。

第九條公司應配備合格的保險柜保存庫存現金，放置保險柜的場所應安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫存現金，每天進行相應盤點。第十一條財務部必須在月末和不定期地進行現金盤點，由盤點人員填制《庫存現金盤點表》，將盤點金額與現金科目余額、現金日記賬余額核對，如有差異應及時查明原因并記錄或做出適當調整，確保現金賬面余額與實際庫存相符。經查明無原因的差異，現金短款由出納人員承擔；現金長款暫作現金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十三條財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理的實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

第十四條財務部應根據公司資金情況，提出開立遠期票據或辦理押匯、貼現等融資業務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

第十六條信用證付款業務、銀行承兌匯票業務應嚴格依據采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復核支付申請是否按規定經過各級審批，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經批準，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納應及時從銀行取得回單，業務部門從銀行系統查詢進賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據后設立臺賬進行管理，保證在票據有效期內到銀行辦理委托收款業務，款項進賬后注銷登記。

第五章網上銀行管理

第二十條財務部必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規范網上銀行業務操作，依法支付。

第二十一條財務部應該嚴格按照《網上銀行業務管理暫行辦法》等國家有關規定，加強對網上銀行的管理。

第二十二條網上銀行業務是指銀行通過因特網為公司提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十三條網上銀行操作員（出納人員）對撥付款業務的原始票據要認真核對，杜絕付款手續不全的款項支出，并在網上銀行制單。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監或財務經理按照撥付款業務對網上結算業務做最后支付授權處理。

第二十四條網上銀行操作人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢，并確認是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條網上銀行操作人員要經常與銀行取得聯系，掌握網上銀行業務的最新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時報業務主管領導，以免造成業務受阻和經濟損失。

第二十六條網上銀行操作人員要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結。

第二十七條網上銀行操作人員要加強對“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條網上銀行操作人員必須對網上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網上操作必須經過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監或財務經理審核后劃付。

第二十九條網上銀行操作人員嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機操作；操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網上銀行操作人員要熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據、印章管理

第三十一條公司應制定嚴格的與貨幣資金相關的票據管理制度，明確各種票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行登記，防止空白票據遺失和被盜用。

第三十二條票據管理程序

（一）票據的購買：經財務經理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請購買，出納人員不得擅自印制票據。

（二）票據的保管：公司財務部應當指定專人負責票據保管工作。票據保管人員應當按照票據的種類、編號、規格、樣式、數量等進行登記。

（三）票據的領用：出納人員需要使用票據的，應向票據保管人員領用。票據保管人員應登記出納人員領用的票據種類和數量，并由出納人員簽章。經辦人員需要使用票據的，出納人員應在票據使用登記簿上記錄票據號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經辦人員簽名。票據應當按編號順序連續使用，作廢的票據應加蓋“作廢”戳記。

（四）票據的背書轉讓：經審批人審批后，經辦人員可以將匯票背書轉讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據的注銷：出納人員領用的票據使用完一本后，應向票據保管人員辦理注銷手續。

第三十三條公司應加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務經理或指定專人保管；個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失。印章應保持清潔、字跡清晰。銀行預留印鑒卡應專人保管，如需要更換印鑒，須經公司負責人批準，按有關規定辦理更換手續。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國家有關法律、法規及《公司章程》的相關規定相抵觸的，按國家有關法律、法規及《公司章程》的相關規定執行。

第三十五條本制度由公司董事會負責解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。