第一篇：貨幣資金管理制度

術語與定義 1.1 貨幣資金

貨幣資金是指各單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。1.2 貨幣資金管理

貨幣資金管理是指公司各類貨幣資金的管理活動，包括現金管理、銀行存款管理、外匯管理、票據和印章管理以及貨幣資金業務的監督檢查。1.3 外匯

外匯是指下列以外幣表示的可以用作國際清償的支付手段和資產： a)外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；

b)外幣支付憑證，包括票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等； c)外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等； d)特別提款權、歐洲貨幣單位； e)其他外匯資產。2 貨幣資金管理職責

公司總經理對本公司貨幣資金內部控制制度的建立健全和有效實施，以及貨幣資金業務的真實性、合法性負責。

公司貨幣資金管理各相關部門與崗位的分工必須嚴格遵循不相容崗位職責分離原則，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由同一部門或個人辦理貨幣資金業務的全過程。具體職責與分工如下： 2.1 財務部貨幣資金管理職責

2.1.1 建立健全公司貨幣資金內部控制制度，保證貨幣資金的安全與完整，確保嚴格按照國家和集團公司對貨幣資金的管理要求進行管理；

2.1.2 具體辦理貨幣資金的日常收付工作及貨幣資金的會計核算； 2.1.3 負責現金盤點和銀行存款余額調節； 2.1.4 負責現金和銀行存款單據和相關印章的保管； 2.1.5 積極配合集團公司對貨幣資金的核查工作。2.2 財務部經理貨幣資金管理職責

2.2.1 根據公司有關授權審批制度和控制程序，對現金、銀行付款單據進行復核，確認申請單中收款單位、金額是否正確，是否符合授權批準要求等； 2.2.2 審查有關現金、銀行記帳憑證并簽章；

2.2.3 監督現金盤點過程，審核現金盤點記錄無誤并簽字確認； 2.2.4 審核銀行存款余額調節表無誤，并簽字確認； 2.2.5 抽查支票的登記、保管情況；

2.2.6 授權批準出納人員辦理購領支票業務；

2.2.7 批準庫存現金余額，審核現金出納提取現金數額； 2.2.8 確保按內部牽制制度合理的安排現金、銀行存款的工作。2.3 會計核算人員貨幣資金管理職責 2.3.1 審核現金、銀行存款收付款原始憑證；

2.3.2 根據審核無誤的現金、銀行存款收付款原始憑證，制作記帳憑證； 2.3.3 根據記帳憑證，登記現金、銀行存款的會計賬薄； 2.3.4 復核購領支票的種類和數量，并作為支票購買入賬依據；

2.3.5 監督出納對現金的盤點結果，核對現金日記帳，并在現金盤點表上簽字確認； 2.3.6 復核銀行存款余額調節表，與銀行存款日記帳、會計賬薄、銀行對賬單記錄核對。2.4 出納人員貨幣資金管理職責

2.4.1 辦理現金收付業務必須具有合法憑證，需要履行公司審批程序的必須完成審批程序，取得必要的簽字或者憑證；

2.4.2 根據填制準確的銀行付款憑證，開具銀行結算票據，辦理款項的支付，保證銀行存款的支付經過充分的授權批準和規定的手續；

2.4.3 逐筆序時登記每一項現金和銀行存款的收付業務，確保現金日記帳和銀行存款日記帳真實完整；

2.4.4 根據授權辦理支票領用手續，并及時登記支票的購領、借用、銷號、作廢情況； 2.4.5 在相關人員的監督下，及時對庫存現金進行清點，并與現金日記帳余額核對，保證帳實相符；

2.4.6 編制銀行存款余額調節表，與銀行存款日記帳、會計賬薄記錄核對，并調節銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。

2.4.7 銀行余額調節表中的未達賬項與支票使用登記簿和銀行對賬單核對，落實外借支票使用情況，跟蹤長期未入賬支票；

2.4.8 根據國家法律法規及公司規定，安全保管、正確使用現金、重要空白票據和印章。貨幣資金管理內容和要求 3.1 現金管理 3.1.1 現金開支范圍

a)職工工資、各種工資性的津貼； b)個人勞務報酬；

c)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； d)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； e)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； f)

銀行結算起點以下的零星支出；

g)中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出。3.1.2 現金收支管理

a)財務部應按照《財務內部牽制制度》實行錢賬分管，現金業務處理與會計記錄崗位分離；

b)公司各部門需要支出現金的業務必須屬于現金開支范圍，可以使用轉帳結算而使用現金結算的業務，財務部有權拒絕報銷；特殊情況確需使用現金結算的，必須經過總經理審批；

c)公司各部門應該根據業務性質的類別按照公司有關規定履行相應的審批程序； d)現金的收付必須填制或取得合法有效的原始憑證，經審核后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據；

e)財務部現金管理人員在辦理現金收支業務中，應嚴格貫徹執行《現金管理暫行條例》“六不準”的規定：

? 不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫” ； ? 不準謊報用途套取現金；

? 不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金； ? 不準用單位收取的現金以個人名義儲蓄；

? 不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫” ； ? 不準坐支現金，現金收入必須及時送存銀行。

f)財務部經理至少每年應該對現金收支管理制度的執行情況進行監督檢查，發現問題及時解決；

g)財務部應該定期安排現金管理崗位的有關人員實行崗位輪換。

3.1.3 現金的庫存限額

a)公司庫存現金限額為200元；超過庫存限額的現金，出納人員必須于當日存入銀行；需要增加或者減少庫存現金限額的，經財務部經理審批后與開戶銀行協商； b)公司各部門需要現金500元以上（含500元）時，應該提前一個工作日通知出納，出納在次個工作日準備現金；

c)財務部現金出納人員根據日常現金使用量和各部門提前通知的現金需求量，開具現金支票，由財務部經理審核簽章后，到開戶銀行提取現金備用；

d)出納人員到銀行存取現金，超過一萬元,必須用專車運送，五萬元以上，必須由兩人以上辦理（不包括司機）。

3.1.4 現金的保管

a)財務部應配備專用保險柜，由出納人員負責庫存現金的保管工作； b)放置保險柜的辦公室應當具備完善的防盜和安全監控設施；

c)庫存現金必須存放在保險柜中，保險柜內禁止存放私人現金或財物；保險柜的鑰匙由出納人員保管，非出納人員一律不得接觸。

3.1.5 現金的盤點清查

現金應做到日清月結，并建立盤點清查制度：

a)每日終了，出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實存數額進行核對，每日登記現金盤點情況；

b)月度終了，現金日記賬的余額必須與現金總賬科目余額進行核對，確保賬賬相符； c)財務部經理至少每月正式組織一次庫存現金的盤點清查，盤點記錄應由出納人員、監盤人員和財務部經理簽字確認。

3.2 銀行存款管理 3.2.1 銀行存款賬戶管理

a)銀行存款賬戶的開立及使用遵照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，以及集團公司資金管理的有關規定執行；

b)公司開立新帳戶和變更原有賬戶須由出納提出申請，說明開立或者變更的原因，經財務部經理審批后方可辦理有關手續。

3.2.2 銀行存款收支管理

a)公司各部門應當按照以下程序辦理銀行存款支付業務：

? 支付申請。公司各部門或個人用款時，應當根據業務性質的類別履行相應的審批程序，提前向審批人提交支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

? 支付審批。各級審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕批準。

? 辦理支付。出納人員應當對批準后的支付申請進行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，辦理支付手續, 及時登記銀行存款日記賬。

b)財務部經理至少每年應該對銀行存款收支管理制度的執行情況進行監督檢查，發現問題及時解決；

c)財務部應該定期安排銀行存款管理崗位的有關人員實行崗位輪換。3.2.3 銀行存款對賬管理

a)每日終了，出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記銀行存款日記賬，并結出余額；

b)月度終了，將銀行存款日記賬的余額與總賬的科目余額核對相符。將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，如單位賬面余額與銀行存款對賬單之間有差額，必須逐筆查明原因進行處理。會計人員應按月編制銀行存款余額調節表，財務部部長審核并簽字確認。

3.3 外匯管理 3.3.1 外匯賬戶管理

a)公司設立外匯賬戶須由財務部提出申請，說明開戶原因和用途，經公司總經理審批后報集團公司財務部批準；

b)財務部必須嚴格按照國家《外匯管理條例》和外匯賬戶管理的相關規定，辦理外匯賬戶的開戶手續，并按照外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額使用外匯賬戶。不得從事下列行為： ? ? ? ? ? 私自開立外匯賬戶；

出租、出借或者串用外匯賬戶；

利用外匯賬戶代其他單位或者個人收付、保存或者轉讓外匯； 將公司外匯以個人名義私存；

擅自超出外匯管理局核定的使用期限、最高金額使用外匯賬戶。

c)公司注銷外匯賬戶時，應當按照國家有關規定辦理注銷賬戶手續。

3.3.2 外匯收支管理

a)財務部外匯業務經辦人員應該按照《結匯、售匯和付匯管理規定》辦理結匯、購匯和付匯業務；

b)財務部外匯業務經辦人員應該按照《境內外匯劃轉管理暫行規定》的要求，向金融機構申請辦理外匯劃轉手續；

c)財務部外匯業務經辦人員應當按照國家關于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規定辦理核銷手續。

3.3.3 外匯風險控制

公司財務部應該配備具有專業知識的人員，在條件允許的情況下利用遠期外匯、套期保值等金融工具規避匯率風險。3.4 票據及印章管理 3.4.1 票據管理的基本要求

a)公司財務部有關人員應嚴格按照《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》等有關規定辦理票據結算業務；

b)明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用；

c)票據的簽發、取得和轉讓必須基于真實的交易關系和債權債務關系；

d)銀行承兌匯票應使用集團公司財務部指定銀行出具的承兌匯票，原則上不得接受商業承兌匯票；

e)票據須妥善保管，一旦丟失，經辦人必須立即報告財務部有關人員，財務部有關人員應及時采取掛失止付等措施；

f)出納人員應及時取得結算憑證，并于當日辦理入賬手續和登記票據登記簿；票據到期未獲承兌或遭到拒付時應登記拒付事項并立即行使追索權；收清票款的，在登記簿內注銷。

3.4.2 支票管理

a)財務部應該按照不同帳號的支票分別設置登記簿，支票的購買、領用、保管、注銷、作廢均應及時填寫支票登記簿；

b)支票必須妥善保管，空白支票必須存放于保險柜中，禁止提前加蓋銀行預留印鑒；對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管；存款賬戶結清時，出納人員必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷；

c)簽發支票時必須按編號順序使用，不得簽發不確定日期的支票和遠期支票；不準

出租出借支票；不得簽發空白支票及空頭支票；簽發限額轉賬支票應寫明用途和收款單位；

d)現金支票只能用于提取現金，在結算起點以上的經濟業務往來一律使用轉賬支票；轉賬支票只能用于轉賬結算，不能提取現金；

e)借款人應在支票領用之日起30日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況不能及時報帳的，須向財務部說明原因；未及時報帳又未向財務部說明原因的，財務部應催促其報帳，告知其部門負責人，并停止其領用新支票；

f)支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部辦理掛失止付等手續；

g)支票與印章、支票密碼必須分開保管。保管支票的人員不得同時保管該支票密碼，印章按照印章管理（5.4.3）的規定執行；

h)無法填寫金額的支票必須寫清日期、限額及用途，存根聯必須由使用支票人簽字。3.4.3 印章管理

a)印章的使用

? 印章的使用必須嚴格履行審批手續。印章的加蓋要求清晰、及時、無遺漏，禁止提前加蓋各種財務印章；

? 票據上的簽章應為公司財務專用章，同時加蓋法定代表人或授權代理人的簽名或蓋章。個人在票據上的簽章應為個人的簽名或者蓋章。

b)印章的保管

? 銀行預留印鑒應嚴格管理，其中財務專用章由財務部經理（或經過授權的會計）保管，法人名章授權出納保管，嚴禁同一人保管支付款項所需的全部印章；

? 財務部人員各自保管的印章每日終了應放入保險柜或抽屜內加鎖妥善保存，不得私自交由他人保管或使用；

? 相關人員離職或工作變動應做好財務印章的更換和交接手續。貨幣資金的監督檢查 4.1 檢查機構與檢查方式

公司每年至少一次，由財務部會同有關部門組成檢查組，對公司貨幣資金內控制度的執行情況進行監督檢查，必要時可以請集團監察審計部門參與。4.2 監督檢查的內容

a)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況

重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。b)貨幣資金授權批準制度的執行情況

重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。c)支付款項印章的保管情況

重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。d)票據的保管情況

重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，檢查組應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第二篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務管理，提高資金營運效率，監督和控制使用資金，保障企業生產經營活動所需資金的供給，創造資金效益最大化，控制公司財務風險，保障企業資金安全，根據《企業會計準則》及有關法律法規，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司內部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執行情況進行監督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章 授權與審批

第五條 公司實行業務部門與財務部雙線控制并最終由有權審批機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經過業務部門和財務部的審核。

業務部門的審核是指包括主管、部門經理在內的各級人員，按照規定的權限，對貨幣資金支出所對應業務的真實性、合理性進行的審核。財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經理在內的各級人員，按照規定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續的完整性進行的審核。

具體審批的流程為：經辦人員——(主管)——部門經理——（總監）——財務經理(財務總監)——董事長或總經理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經理負責資金支付的最終審批。具體審批權限控制如下表： 項目 經營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經理

非經營性支付（無事100萬元以內（含100董事長或總經理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補書面授權），授權財務總監行使審批權。財務總監出差的情況下，可通過上述方式授權財務經理行使審批權。

100萬元以上

董事會

第三章 現金的管理

第六條財務部必須保證現金的安全及現金付款的合理性，依法支付現金。

（一）現金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負責庫存現金的管理，任何部門不得私設小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現金。

（三）會計人員在審核現金付款業務時，按有關規定嚴格控制和限定庫存現金的使用范圍，各類付款業務一般采用銀行轉賬方式，盡量減少現金支付。

（四）嚴禁公款私存，或未經審批用公款從事其他經營、金融活動；嚴禁挪用公款：不得坐支現金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務部要結合本公司的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額，一般以不超過兩天現金流量為上限，現金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內。現金出納員嚴格按財務部制定的用款計劃，對現金的提取做相應的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。

（六）因業務需要臨時增加現金的庫存限額時，現金出納員應申明理由，經財務經理審核、總經理批準。

（七）現金實物管理與盤點。現金必須存放在獨立保險柜中，出納員應每日盤點庫存現金并保證和系統輸出報表核對相符無誤，做到日清日結；現金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現金。財務部應不定期（每季最少一次）對庫存現金進行突擊盤點；每月底現金結賬后，財務部必須對庫存現金進行盤點，并及時出具盤點報告。現金盤點報告由監盤人簽字確認。負責盤點的人應經常調動。當發現賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務部應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合公司自身的實際情況，確定現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。所有現金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現金出納員進行現鈔交付時，必須核對領款人真實身份，領款人本人簽字。

第九條現金出納員收取現金，必須在繳款單或收款收據上簽字確認，會計憑有出納員確認的繳款單或收款收據記賬聯記賬，現金收款收據由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十一條 財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務部應根據公司資金情況，提出開立遠期票據或辦理押匯、貼現等融資業務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經部門審核，財務部會計人員核對應付賬款明細、發票開具情況等內容后，上交履行審批程序后交財務部付款。

第十五條 一般業務付款由當事人提出申請，部門經理復核業務合同、辦理事項是否經過事前審批等內容后，上交有關權限人審批，履行審批程序后交財務部付款。

第十六條 信用證付款業務、銀行承兌匯票業務應嚴格依據采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復核支付申請是否經各級權簽人簽字批準，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經批準，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業務部門從銀行系統查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財務出納簽收。

（二）以票據方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據后，設立臺賬進行管理，保證在票據有效期內到銀行辦理委托收款業務，款項進賬后，注銷登記。

第五章 網上銀行的管理

第二十條 財務部必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規范網上銀行業務操作，依法支付。

第二十一條 財務部應該嚴格按照《網上銀行業務管理暫行辦法》等國家有關規定，加強對網上銀行的管理。

第二十二條 網上銀行業務是指銀行通過因特網為企業提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網上銀行操作人員上機。第二十三條 網上銀行操作員（出納員），對撥付款業務的原始票據，要認真核對，杜絕付款手續不全的款項付出,并進行網上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監或財務經理按照撥付款業務對網上結算業務做最后支付授權處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經常與銀行取得聯系，掌握網上銀行業務的更新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時報業務主管領導，以免造成業務受阻和經濟損失。

第二十六條 要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網上操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網上操作必須經過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監或財務經理審核后劃付。

第二十九條 嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據、印章的管理

第三十一條 財務部必須規范票據及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據范圍為：銀行票據、收款收據、報關單、出口核銷單等。銀行票據應由專人負責購買、調配及保管，未使用的空白票據應放在保密柜，并設立票據使用登記簿，按順序詳細登記每張票據的領用人、領用時間等，并由領用人簽收。使用后的票據存根聯按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據應加蓋“作廢”標識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預留的印鑒樣式對應的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關部門領導簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規定自董事會批準之日起開始實施。第三十五條 本工作細則未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行，并立即對本制度進行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第三篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風險，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據保證金）和有價證券。

二、貨幣資金內部控制原則

（一）嚴格遵循不相容職務分離原則

1、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、公司資金收付業務由財務部出納人員統一辦理。出納外出辦事時，可由財務部負責人指定會計人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項交由出納保管。出納核對無誤后，在收款憑證存根、記賬聯出納處簽名確認。

3、相關銀行票據、收據、法人印章、票據領用登記表由出納人員負責保管，財務專用章由財務經理負責保管。

（二）貨幣資金內部控制相關規定

1、各類收款憑據必須連續編號，使用時按編號順序開具，不得隔號開具。

2、各類收付款憑證已經開出，應即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應位置簽名確認。

3、所有收付款單據嚴禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項后，應及時登記貨幣資金流水賬，并及時與相關日記賬和總賬相互核對，以確定賬賬相符。

（三）盤點、對賬與報告制度

1、財務部不定期組織現金盤點，并填寫《庫存現金盤點表》，每月一次，財務部經理、主管會計有權隨時核對出納庫存現金，并將核對情況書面報告直接上級。

2、每月由資金管理會計編制銀行余額調節表，及時清理未達款項，發現問題及時處理。

3、出納、資金管理會計必須隨時掌握資金狀態，定期向公司總經理、主管財務副總、財務經理匯報資金使用及結余情況，每日上報資金余額，每周上報資金周報。

三、現金具體管理規定

（一）庫存現金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎金、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門嚴禁設小金庫，嚴禁私自收款，嚴禁公款私存。

（三）經公司總經理批準使用超過5000元以上（含5000元）的現金支出，除按規定程序辦理審批手續外，須提前一天向財務部報使用計劃。

（四）庫存現金余額不得超過2萬元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，出納人員必須做好現金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現金和提取大額現金時，須由公司派車陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規定

（一）不屬于上述現金支付范圍的開支，應通過銀行辦理轉賬結算。

（二）銀行賬戶管理

1、公司的銀行賬戶按國家有關規定開設和使用，由財務部統一管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

2、非公司結算需要，不能隨意將公司賬號提供給其他單位和個人。

3、定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態，無用賬戶及時銷戶，發現問題及時處理。

（三）銀行結算管理

1、出納收到支票后必須在一個工作日內到銀行辦理進賬手續；收到商業匯票后必須在匯票到期日起10日內向銀行提示付款。

2、結算憑證填制內容要正確完整、傳遞及時并確立保管責任，因上述環節出現問題造成的損失由相關責任人承擔。

3、付款時審核授權審批手續是否齊全，付款申請書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續不完整時有權拒付。

4、公司在內部兩個銀行賬戶之間轉存資金時，須經財務總監、總經理同意。

五、各類銀行票證的管理

（一）由出納負責支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購買、填寫和保管，購買時要逐一清點檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無缺頁破損、是否加蓋相關印章，如有缺頁、破損或編號不連續等問題應當場更換。

（二）建立銀行票據領用登記明細表，領取和使用銀行票據須進行登記，以防止空白票據丟失或錯誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據提前加蓋印章，不得借出、轉讓給其他單位或個人使用，否則視情節輕重給責任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責任。

（四）作廢的銀行票據不得撕毀或丟失，應將其加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。

（五）銀行票據如有丟失，應及時按有關規定程序掛失，由此造成的損失由相關責任人承擔。

（六）嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。

（七）使用支票時，支票領取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據領用登記明細表裝訂保管。

六、員工借支的相關管理規定

（一）借支必須專款專用，借支是需提供借據。

（二）業務完成應立即結清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費外，原則上借款必須于業務完成后5個工作日內報賬。如逾期未報賬，財務部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報銷沖賬的內容原則上須和借款時填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時到財務部報賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報銷。

（四）借款業務需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據上簽名。

（五）借款業務由借支人本人辦理報銷沖賬業務。

（六）員工辭職時，財務部必須檢查其是否有未結清的借款，如果有個人借款未歸還，應督促其在辭職前進行報銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續，并且公司有權從該員工應付款項中扣除該部分款項。

（七）員工借款必須在每年會計終了時（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關管理規定

（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關業務時根據申請所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門備用金應于每年會計終了時（每年12月31日）辦理結清手續，辦理結清手續時可同時辦理下備用金借支手續。

（三）如各部門保管備用金人員發生變動，需本人親自到財務部辦理備用金結清手續。由部門負責人指定另一人重新辦理借支備用手續，不得私自交接。

（四）財務部有權對各部門備用金進行定期與不定期相結合的清查盤點。

八、附則

（一）本制度適用于公司財務管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開始實施。

第四篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強對公司貨幣資金的內部管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》、《現金暫行管理條例》等法律、法規及《公司章程》的有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對貨幣資金內部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全負責。

第二章授權與審批

第四條公司實行業務部門與財務部雙線控制，并最終由有權審批的機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經過業務部門和財務部的審核。

業務部門的審核是指包括主管、部門經理在內的各級人員，按照規定的權限，對貨幣資金支出所對應業務的真實性、合理性進行審核。

財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經理在內的各級人員，按照規定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續的完整性進行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經理→分管副總→財務經理→財務總監→董事長或總經理→出納。

（二）公司董事會、董事長、總經理負責貨幣資金支付的最終審批。具體審批權限見公司《資金審批權限表》。

在董事長和總經理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補交書面授權）授權財務總監行使審批權。在財務總監出差的情況下，可通過上述方式授權財務經理行使審批權。

第五條公司的審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。公司財務部應當按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，會計人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級或授權人報告。

第三章現金管理

第六條公司按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》等規定，確定現金開支范圍。現金開支范圍包括如下：

（一）職工個人的工資、各項工資性補貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用，以及國家規定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算，并分別按人民幣和各種外幣設置現金日記賬。

第七條公司現金庫存限額為人民幣5萬元，取得的現金收入應當及時存入銀行，嚴禁坐支現金。

第八條因發放工資等需要從銀行提取現金或收入的現金超過庫存限額需送存銀行的，公司應派專車和保安人員護送，確保人員及現金的安全。

第九條公司應配備合格的保險柜保存庫存現金，放置保險柜的場所應安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫存現金，每天進行相應盤點。第十一條財務部必須在月末和不定期地進行現金盤點，由盤點人員填制《庫存現金盤點表》，將盤點金額與現金科目余額、現金日記賬余額核對，如有差異應及時查明原因并記錄或做出適當調整，確保現金賬面余額與實際庫存相符。經查明無原因的差異，現金短款由出納人員承擔；現金長款暫作現金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十三條財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理的實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

第十四條財務部應根據公司資金情況，提出開立遠期票據或辦理押匯、貼現等融資業務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

第十六條信用證付款業務、銀行承兌匯票業務應嚴格依據采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復核支付申請是否按規定經過各級審批，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經批準，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納應及時從銀行取得回單，業務部門從銀行系統查詢進賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據后設立臺賬進行管理，保證在票據有效期內到銀行辦理委托收款業務，款項進賬后注銷登記。

第五章網上銀行管理

第二十條財務部必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規范網上銀行業務操作，依法支付。

第二十一條財務部應該嚴格按照《網上銀行業務管理暫行辦法》等國家有關規定，加強對網上銀行的管理。

第二十二條網上銀行業務是指銀行通過因特網為公司提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十三條網上銀行操作員（出納人員）對撥付款業務的原始票據要認真核對，杜絕付款手續不全的款項支出，并在網上銀行制單。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監或財務經理按照撥付款業務對網上結算業務做最后支付授權處理。

第二十四條網上銀行操作人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢，并確認是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條網上銀行操作人員要經常與銀行取得聯系，掌握網上銀行業務的最新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時報業務主管領導，以免造成業務受阻和經濟損失。

第二十六條網上銀行操作人員要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結。

第二十七條網上銀行操作人員要加強對“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條網上銀行操作人員必須對網上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網上操作必須經過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監或財務經理審核后劃付。

第二十九條網上銀行操作人員嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機操作；操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網上銀行操作人員要熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據、印章管理

第三十一條公司應制定嚴格的與貨幣資金相關的票據管理制度，明確各種票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行登記，防止空白票據遺失和被盜用。

第三十二條票據管理程序

（一）票據的購買：經財務經理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請購買，出納人員不得擅自印制票據。

（二）票據的保管：公司財務部應當指定專人負責票據保管工作。票據保管人員應當按照票據的種類、編號、規格、樣式、數量等進行登記。

（三）票據的領用：出納人員需要使用票據的，應向票據保管人員領用。票據保管人員應登記出納人員領用的票據種類和數量，并由出納人員簽章。經辦人員需要使用票據的，出納人員應在票據使用登記簿上記錄票據號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經辦人員簽名。票據應當按編號順序連續使用，作廢的票據應加蓋“作廢”戳記。

（四）票據的背書轉讓：經審批人審批后，經辦人員可以將匯票背書轉讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據的注銷：出納人員領用的票據使用完一本后，應向票據保管人員辦理注銷手續。

第三十三條公司應加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務經理或指定專人保管；個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失。印章應保持清潔、字跡清晰。銀行預留印鑒卡應專人保管，如需要更換印鑒，須經公司負責人批準，按有關規定辦理更換手續。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國家有關法律、法規及《公司章程》的相關規定相抵觸的，按國家有關法律、法規及《公司章程》的相關規定執行。

第三十五條本制度由公司董事會負責解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金管理是指企業現金資產和準現金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。總則

1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2 公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。

1.3 公司的貨幣資金收支業務的全過程不能僅由一人辦理。業務審批原則上遵循“經辦人——部門負責人——經辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經理”的審批程序規定。業務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業務必須經過“經辦會計”審核后才能進行后續審批。

1.4 資金支付業務的經辦人和復核人不能為同一人。資金的管理原則

2.1 公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

2.2 公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業務。

2.3 公司對貨幣資金收支業務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業務，不得超越權限。

2.4 經辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業務，財會人員有權拒絕辦理。

2.5 公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。現金的管理

3.1 公司收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。

3.1.1 現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現金支付的款項。

3.1.2 公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付，由總經理簽字同意后，方可支付。

3.2 庫存現金應控制在銀行核定的限額內。

3.3 現金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

3.4 現金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現金，不能以白條抵庫。

3.5 必須建立定期和不定期的現金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

3.5.1 財務部每月不少于一次的不定期現金盤點，并做好記錄。

3.5.2 財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現金進行抽查。

3.6 庫存現金限額規定為2000元(含2000元)，庫存現金不得超過公司核定庫存現金限額，超過時必須立即送存銀行。

3.7 不能坐支現金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。

3.8 到銀行提取現金，不準一個人去提取，提取額在5萬元(含5萬元)以上必須由公司派保衛人員參加護送。

3.9 為確保公司資金安全，需要現金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。銀行存款的管理

4.1 按照國家《支付結算辦法》的規定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。

4.2 嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。

4.2.1 公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據業務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據有關規定可開立專用存款賬戶。

4.2.2 公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經理審核，公司總經理審批。

4.2.3 不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。

4.2.4 公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶上經過。

4.3 支付規定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業務。需由網上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。

4.3.2 網上銀行支付權限規定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據相關的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2 公司由網上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3 銀行付款票據按規定進行管理：

4.3.3.1 空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。

4.3.3.2 空白銀行付款票據在簽發或填制使用前不得預蓋印鑒。

4.3.3.3 因公申請借用轉賬支票的，經財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4 支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經濟損失，應由支票借用人承擔全部經濟責任。

4.4 賬務核對規定

4.4.1 銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

4.4.2 月末必須與銀行核對，按規定編制“銀行存款余額調節表”。

4.5 財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。附則

5.1 本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。

5.2 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規的規定執行。