第一篇：貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

導(dǎo)讀：

（一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度，貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:（1）職務(wù)分工控制（2）貨幣資金收入控制（3）貨，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效，財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

提出相應(yīng)的對(duì)策：

（一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:（1）職務(wù)分工控制（2）貨幣資金收入控制（3）貨幣資金支出控制（4）貨幣資金保管控制 貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。

財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作

建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制機(jī)構(gòu)，明確檢察人員的職責(zé)權(quán)

限，定期和不定期的進(jìn)行檢查，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)。首先，完善事前防范，即建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度，減少資金的沉淀，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高閑臵資金的收益水平。其次，及時(shí)有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕“小金庫(kù)”。

（三）通過(guò)網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本

通過(guò)網(wǎng)上銀行可以為公司帶來(lái)方便，同時(shí)減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開(kāi)戶(hù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往年度的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對(duì)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，決定是否開(kāi)設(shè)，開(kāi)設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如，有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候，可以委托其他職工借款，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中，再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號(hào)當(dāng)中。第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國(guó)的銀行為集團(tuán)公司開(kāi)設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶(hù)預(yù)先指定的時(shí)間，金額等收款信息，自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)

賬戶(hù)中劃至總部賬戶(hù)，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶(hù)預(yù)留的EMAIL地址，同時(shí)客戶(hù)也可以通過(guò)貴賓室查詢(xún)交易結(jié)果。自動(dòng)收款不僅實(shí)現(xiàn)了工商銀行柜臺(tái)“網(wǎng)絡(luò)結(jié)算”業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國(guó)范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國(guó)四個(gè)級(jí)次的資金上收。客戶(hù)只要在業(yè)務(wù)開(kāi)通時(shí)制定上收的路徑，時(shí)間周期，金額等要求。銀行就會(huì)定期自動(dòng)將其分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)主機(jī)上收，且無(wú)需人工干預(yù)，降低了人工費(fèi)用，降低了公司對(duì)資金的管理成本。

（四）實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)臵一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開(kāi)設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生；從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

第二篇：貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

導(dǎo)讀:(一)完善貨幣資金內(nèi)部控制制度,貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:(1)職務(wù)分工控制(2)貨幣資金收入控制(3)貨,大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān),必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制,確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效,財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

提出相應(yīng)的對(duì)策:

(一)完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:(1)職務(wù)分工控制(2)貨幣資金收入控制(3)貨幣資金支出控制(4)貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn),是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān),因此,必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制,確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。

財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn),辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作

建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制機(jī)構(gòu),明確檢察人員的職責(zé)權(quán)

限,定期和不定期的進(jìn)行檢查,狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)。首先,完善事前防范,即建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度,減少資金的沉淀,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,提高閑臵資金的收益水平。其次,及時(shí)有效地始終控制,即保障資金的安全以防被詐騙挪用,保障資金的完整,保證企業(yè)受到的資金全部入賬,杜絕“小金庫(kù)”。

(三)通過(guò)網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本

通過(guò)網(wǎng)上銀行可以為公司帶來(lái)方便,同時(shí)減少交易成本,也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式,降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開(kāi)戶(hù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此,公司應(yīng)該根據(jù)以往的業(yè)務(wù)量,異地結(jié)算的不同情況,以及銀行對(duì)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款,并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,決定是否開(kāi)設(shè),開(kāi)設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行,統(tǒng)籌規(guī)劃,爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如,有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi),當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候,可以委托其他職工借款,先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中,再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同(銀)行的賬號(hào)當(dāng)中。

第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國(guó)的銀行為集團(tuán)公司開(kāi)設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶(hù)預(yù)先指定的時(shí)間,金額等收款信息,自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)

賬戶(hù)中劃至總部賬戶(hù),并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶(hù)預(yù)留的EMAIL地址,同時(shí)客戶(hù)也可以通過(guò)貴賓室查詢(xún)交易結(jié)果。自動(dòng)收款不僅實(shí)現(xiàn)了工商銀行柜臺(tái)“網(wǎng)絡(luò)結(jié)算”業(yè)務(wù)的全部功能,還支持全國(guó)范圍內(nèi)按照地區(qū),省內(nèi),區(qū)域內(nèi),全國(guó)四個(gè)級(jí)次的資金上收。客戶(hù)只要在業(yè)務(wù)開(kāi)通時(shí)制定上收的路徑,時(shí)間周期,金額等要求。銀行就會(huì)定期自動(dòng)將其分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)主機(jī)上收,且無(wú)需人工干預(yù),降低了人工費(fèi)用,降低了公司對(duì)資金的管理成本。

(四)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)臵一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè),要按規(guī)定的審批程序開(kāi)設(shè),嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息,要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生;從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

第三篇：關(guān)于XXX公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

關(guān)于XXX公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

一：?jiǎn)挝坏幕A(chǔ)情況略

二：目前該單位貨幣資金管理的現(xiàn)狀

（一）貨幣資金內(nèi)部控制不健全

在本公司我經(jīng)常管理公司的日常現(xiàn)金的同時(shí)又得管理一些帳物。這就暴露出公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢(qián)又管賬；出納保管一人兼，既管錢(qián)又管物；全部印鑒一人保管這里類(lèi)的情況。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無(wú)相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度。

雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無(wú)相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度,造成 無(wú)規(guī)可依。或雖有檢查考核制度、獎(jiǎng)懲制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科學(xué)性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未來(lái)很有可能給公司帶來(lái)不可估計(jì)的損失。內(nèi)部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。

（二）監(jiān)督不力，缺乏事前始終的嚴(yán)格監(jiān)督和控制

資金流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制缺乏，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng)。缺乏可行的考核辦法，管理失控，企業(yè)人員不按制度規(guī)定亂擔(dān)保，亂投資，亂開(kāi)支，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂，資金流失嚴(yán)重，這影響企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)屍髽I(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)沉淀資金的措施，在面對(duì)如今這多面的市場(chǎng)時(shí)，就會(huì)缺乏應(yīng)變能力，就會(huì)在是企業(yè)越來(lái)越緊張，不能發(fā)展壯大，止步甚至倒退。

（三）貨幣資金交易成本過(guò)高

交易成本指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本，也指買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中所花費(fèi)的全部時(shí)間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場(chǎng)有關(guān)的運(yùn)輸以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動(dòng)所費(fèi)的成本。

庫(kù)存現(xiàn)金較大，不易管理，機(jī)會(huì)成本大，采用現(xiàn)金支票結(jié)算，結(jié)算成本高。貨幣資金管理費(fèi)用較高。購(gòu)買(mǎi)支票的價(jià)格全國(guó)統(tǒng)一為：貨幣資金支票20元，轉(zhuǎn)賬支票30元一本（含5元工本費(fèi)）。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用1元多的成本。而農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行對(duì)同城（包括異城）之收取1元每筆的交易費(fèi)用。另一種情況，如果是提取現(xiàn)金不超過(guò)5萬(wàn)元，每筆收取25元，超過(guò)5萬(wàn)元的則收取50元。公司每月交易超過(guò)5萬(wàn)的次數(shù)大概為20次則，使用支票支付費(fèi)用為1000元，而網(wǎng)上銀行只需要支付100元。通過(guò)以上案例則知道公司在異地結(jié)算時(shí)選擇結(jié)算時(shí)正確的方法，降低結(jié)算費(fèi)用。

另外我公司客戶(hù)大多數(shù)是不在同城，開(kāi)戶(hù)銀行不是同一個(gè)銀行，目前公司只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行兩個(gè)賬

戶(hù)。但是大多數(shù)的客戶(hù)都是中國(guó)工商銀行和交通銀行賬戶(hù)，同城跨行支付大概是：1萬(wàn)元以下（含）免費(fèi)；1萬(wàn)元～10萬(wàn)元（含）：5元/筆；10萬(wàn)元～50萬(wàn)元（含）：10元/筆。而異地和本地加急的收費(fèi)則相對(duì)比較統(tǒng)一：1萬(wàn)元以下（含）：5元+0.5元/筆；1萬(wàn)元～10萬(wàn)元（含）：10元+0.5元/筆；10萬(wàn)元～50萬(wàn)元（含）：15元+0.5元/筆；50萬(wàn)元～100萬(wàn)元（含）：20元+0.5元/筆；100萬(wàn)元以上：交易金額×0.02‰（最高200元）+0.5元/筆。如果進(jìn)行跨行轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費(fèi)較高，這樣一來(lái)就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。

（四）沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段，沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向，會(huì)計(jì)參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；管理會(huì)計(jì)的理論與數(shù)量分析方法沒(méi)有在會(huì)計(jì)工作中得到很好的運(yùn)用，致使會(huì)計(jì)分析時(shí)間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。目前資金風(fēng)險(xiǎn)很大程度上與違規(guī)運(yùn)營(yíng)和賬外運(yùn)營(yíng)有關(guān)，這在一定程度上暴露了會(huì)計(jì)管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，還容易掩蓋問(wèn)題，推遲問(wèn)題的暴露。

三：產(chǎn)生的原因

（一）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊

由于公司是白手起家，文化程度不高，不懂管理，眼光不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)（是指在財(cái)務(wù)管理中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)遠(yuǎn)打算）也不了解現(xiàn)金管理的實(shí)際情況，往往不從單位存在的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題入手，而是依靠經(jīng)驗(yàn)，靠主觀意識(shí)進(jìn)行資金管理，是資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。公司比較家庭化，任人唯親，導(dǎo)致有些會(huì)計(jì)人員甚至是“半路出家”業(yè)務(wù)不精通，方便了那些居心不良的人從中下手。比如：利用工作之便可以少開(kāi)收據(jù)，隱瞞收入，涂改原始憑證的金額等行為。

（二）企業(yè)員工不夠了解決策，對(duì)宣傳教育工作比較松懈 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范主要通過(guò)財(cái)政部門(mén)文件，其次是通過(guò)相關(guān)文件，以及相關(guān)培訓(xùn)。而通過(guò)網(wǎng)絡(luò)了解的并不多。企業(yè)了解貨幣資金多數(shù)存在政府強(qiáng)制壓力下才去的行為，主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)管理層或企業(yè)會(huì)計(jì)處于對(duì)從成本和事件的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度的困難。

（三）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度

企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源是企業(yè)內(nèi)部缺乏資金控制制度。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

提出相應(yīng)的對(duì)策：

（一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:（1）職務(wù)分工控制（2）貨幣資金收入控制（3）貨幣資金支出控制（4）貨幣資金保管控制 貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。

財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作

建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制機(jī)構(gòu)，明確檢察人員的職責(zé)權(quán)

限，定期和不定期的進(jìn)行檢查，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)。首先，完善事前防范，即建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度，減少資金的沉淀，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高閑臵資金的收益水平。其次，及時(shí)有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕“小金庫(kù)”。

（三）通過(guò)網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本

通過(guò)網(wǎng)上銀行可以為公司帶來(lái)方便，同時(shí)減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開(kāi)戶(hù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對(duì)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，決定是否開(kāi)設(shè)，開(kāi)設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如，有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候，可以委托其他職工借款，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中，再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號(hào)當(dāng)中。

第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國(guó)的銀行為集團(tuán)公司開(kāi)設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶(hù)預(yù)先指定的時(shí)間，金額等收款信息，自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)

賬戶(hù)中劃至總部賬戶(hù)，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶(hù)預(yù)留的EMAIL地址，同時(shí)客戶(hù)也可以通過(guò)貴賓室查詢(xún)交易結(jié)果。自動(dòng)收款不僅實(shí)現(xiàn)了工商銀行柜臺(tái)“網(wǎng)絡(luò)結(jié)算”業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國(guó)范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國(guó)四個(gè)級(jí)次的資金上收。客戶(hù)只要在業(yè)務(wù)開(kāi)通時(shí)制定上收的路徑，時(shí)間周期，金額等要求。銀行就會(huì)定期自動(dòng)將其分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)主機(jī)上收，且無(wú)需人工干預(yù)，降低了人工費(fèi)用，降低了公司對(duì)資金的管理成本。

（四）實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)臵一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開(kāi)設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生；從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

第四篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀(jì)行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的支出，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)一律通過(guò)銀行結(jié)算。

（2）、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作，要嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金輔助賬，做到日清日結(jié)，確保賬實(shí)相符。

（3）、出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的現(xiàn)金收付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

（4）、庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫(kù)。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時(shí)，要使用汽車(chē)并有保衛(wèi)人員護(hù)送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得多頭開(kāi)戶(hù)、不得出租出借帳戶(hù)、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，嚴(yán)禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據(jù)與財(cái)務(wù)印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據(jù)，銀行印簽應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或出納員以外的會(huì)計(jì)人員保管。

（3）、對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并逐筆查明原因，及時(shí)清理，保證賬款相符。

3、內(nèi)控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各種原始單據(jù)備書(shū)要全，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)必須堅(jiān)持兩個(gè)人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財(cái)務(wù)主管必須審核簽章。

（2）、出納員負(fù)責(zé)其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺(tái)賬。

（3）、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價(jià)證券由出納員登記臺(tái)賬進(jìn)行保管。

（4）、財(cái)務(wù)專(zhuān)門(mén)存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜，不得私自存放和業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的物品，保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，交保衛(wèi)部門(mén)保管，需啟封時(shí)，要三人同時(shí)在場(chǎng)。

（5）、財(cái)務(wù)主管要經(jīng)常對(duì)出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)抽查，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)做應(yīng)急處理，如果造成損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財(cái)務(wù)取送款汽車(chē)要專(zhuān)車(chē)專(zhuān)用，不得途中捎做他事；不許乘坐無(wú)關(guān)人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問(wèn)題，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

第五篇：關(guān)于佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)

淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金的管理

會(huì)計(jì)1125葉芯馨

{摘要}：在高速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣資金既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的“支柱”，又是企業(yè)管理不可或缺的重要環(huán)節(jié)。貨幣資金是所有單位資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是惟一能轉(zhuǎn)換成其他類(lèi)型資產(chǎn)的資產(chǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用對(duì)所有企事業(yè)單位顯得至關(guān)重要。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理中存在問(wèn)題及原因作簡(jiǎn)要分析，從中探索加強(qiáng)貨幣資金管理的有效途徑，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)貨幣資金合理有效管理的目標(biāo)。

企業(yè)的資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的生存和發(fā)展都是為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)多多的盈利，要想達(dá)到預(yù)期的效果必須加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金的管理始終是一項(xiàng)值得高度重視的資產(chǎn)，因此，資金的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，如何加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)資金的使用效益是擺在每一個(gè)企業(yè)面前的一個(gè)重要的研究課題，企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足于不敗之地，必須捉住資金管理的這個(gè)重要的內(nèi)容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金的環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的資金使用效益。

一、企業(yè)貨幣資金管理的基本概念與特征

（一）貨幣資金的概念

貨幣具有價(jià)值尺度，流通手段、支付手段和儲(chǔ)藏手段等基本職能。貨幣的職能在會(huì)計(jì)上被廣泛的利用，例如貨幣計(jì)價(jià)是會(huì)計(jì)核算的基本前提。

貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，它可立即作為支付手段被普遍接受，因而最具有流動(dòng)性。貨幣資金一般包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算等。其中，銀行結(jié)算存款時(shí)指企業(yè)存放在當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)上的貨幣資金；外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票或銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。信用證保證金存款是指企業(yè)采用信息結(jié)算方式向國(guó)外付款，委托銀行開(kāi)出信用證存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。

公司人員分布情況：

淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理

（二）貨幣資金的特點(diǎn)

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)和用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，在組織會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

當(dāng)今很多企業(yè)存在著資金管理不嚴(yán)格，應(yīng)該收取的賬款周轉(zhuǎn)緩慢，很多的企業(yè)重視金錢(qián)而不重視物品的管理，造成資金流失和浪費(fèi)的現(xiàn)象嚴(yán)重，從而使得很多的企業(yè)虧損嚴(yán)重，這些現(xiàn)象的產(chǎn)生都是由于企業(yè)資金的管理不嚴(yán)格、不到位所導(dǎo)致的。近幾年來(lái)，美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的金融危機(jī)已經(jīng)蔓延到了全球，影響深度和影響范圍越來(lái)越大。形成這次危機(jī)的最主要的原因就是貨幣體系和國(guó)際金融秩序存在的漏洞。

近年來(lái)，在借鑒國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)企業(yè)資金管理水平有了顯著的提高，但由于其資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體質(zhì)和外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響大等因素，我國(guó)企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了資金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)資金管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。同時(shí)由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體質(zhì)的影響，企業(yè)在加強(qiáng)資金管理方面遇到了阻礙。

三、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與分析

（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識(shí)

企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀和現(xiàn)金流量觀。例如，佩喜得貿(mào)易有限公司忽視資金的時(shí)間價(jià)值，在資金的籌集、使用和分配等方面缺少科學(xué)性。對(duì)現(xiàn)金流量缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)，導(dǎo)致有的項(xiàng)目資金鏈斷裂、半途而廢，有的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不是以支付項(xiàng)目借款利息，有點(diǎn)甚至拖累整個(gè)企業(yè)面臨破產(chǎn)的命運(yùn)。

浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)

（二）資金使用缺乏合理性和計(jì)劃性

⒈資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)的資金分配比例失衡，把過(guò)多的錢(qián)用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金不足，運(yùn)轉(zhuǎn)艱難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)徒增。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)之間的分配不合理，會(huì)致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

⒉缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。

（三）貨幣資金內(nèi)部管理不足原因分析

1、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，造成會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象

由于被調(diào)查的企業(yè)大都是民營(yíng)企業(yè)，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不學(xué)管理，眼光有時(shí)就不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，使之在財(cái)務(wù)管理工作中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)遠(yuǎn)打算。但不了解現(xiàn)金管理的實(shí)際情況，不從單位存在的實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題入手，而是想當(dāng)然地靠經(jīng)驗(yàn)，靠主觀意志進(jìn)行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。

中小企業(yè)所有者的任人唯親，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低，有的會(huì)計(jì)人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開(kāi)收據(jù)，隱瞞收入；涂改原始憑證的金額，達(dá)到多支出的目的。

2、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制

在我省，中小企業(yè)的最大特點(diǎn)就是家族式的經(jīng)營(yíng)方式。這類(lèi)企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營(yíng)打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類(lèi)企業(yè)的所有者都會(huì)選擇自己人來(lái)管理一些重要部門(mén)，特別是作為直接掌握整個(gè)企業(yè)的貨幣資金的崗位——出納，絕大部分的老板會(huì)啟用自己的親戚。而這種所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂，報(bào)銷(xiāo)審批制度不嚴(yán)，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。

3、企業(yè)員工不夠了解，決策者對(duì)宣傳教育工作比較松懈

據(jù)調(diào)查分析，企業(yè)了解貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范的主要途徑為財(cái)政部門(mén)文件, 其次是通過(guò)相關(guān)培訓(xùn), 而通過(guò)相關(guān)雜志或網(wǎng)站了解的不多。企業(yè)了解貨幣資金多數(shù)存在政府強(qiáng)制壓力下才采取的行為，主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)管理層或企業(yè)會(huì)計(jì)出于對(duì)成本及時(shí)間的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度執(zhí)行的困難。

4.缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)之外，更重要的是在淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理

企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

四、解決企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）實(shí)行內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)執(zhí)行管理

在現(xiàn)金管理中，要實(shí)行管錢(qián)的不要管賬，管賬的不要管錢(qián)，使出納人員和會(huì)計(jì)人員互相牽制，互相監(jiān)督。凡有庫(kù)存現(xiàn)金收付，無(wú)論多忙應(yīng)堅(jiān)持復(fù)核制度，不容忽視。應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)辦事，實(shí)行，錢(qián)帳分管，日清月結(jié)，收付兩清原則。

做到收支合法，實(shí)事求是辦事。根據(jù)實(shí)際情況，制定資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。根據(jù)資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可辦理。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)，單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批，審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付，出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。

（二）企業(yè)管理決策者的對(duì)策

1、管理決策者應(yīng)建立并科學(xué)的執(zhí)行完善的貨幣資金內(nèi)控制度

嚴(yán)格按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》規(guī)定制定現(xiàn)金管理內(nèi)控制度。貨幣資金規(guī)范中，沒(méi)有強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行約束，從而造成領(lǐng)導(dǎo)者凌駕于規(guī)范之上。而建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制我覺(jué)得最重要的有以下幾點(diǎn)：①建立不相容職務(wù)崗位分離制度。就會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)講，出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)職務(wù)，不能由同一人擔(dān)任，如果企業(yè)的確人手有限，也應(yīng)保證實(shí)行錢(qián)賬分管。此外，中小企業(yè)還應(yīng)該注意以下幾種職務(wù)之間的分離：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)。

浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)

②堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)，事前介入，事前預(yù)防，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確；現(xiàn)金開(kāi)支合理、合法、貨幣資金回收安全可靠，防止貪污、挪用、舞弊等現(xiàn)象發(fā)生；保證資產(chǎn)安全，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需要。

2、對(duì)違法亂紀(jì)行為要落實(shí)責(zé)任，重大決策實(shí)行集體制

在管理當(dāng)中，管理者的素質(zhì)是主要的決定因素，縱觀諸多管理案例，人禍大于天災(zāi)。人可以讓企業(yè)絕處逢生，人也可以讓一個(gè)興盛的企業(yè)破產(chǎn)倒閉。選人、用人、管人至關(guān)重要。強(qiáng)化監(jiān)督，核心是建立健全內(nèi)外結(jié)合的全方位、全過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，特別是對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是對(duì)一把手的監(jiān)督，重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用必須堅(jiān)持科學(xué)民主論證，由集體討論，集體決定。

（三）完善資金報(bào)告

公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。

（一）資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶(hù)報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料。

（二）銀行存款支出日?qǐng)?bào)表，分部門(mén)報(bào)告不同銀行賬號(hào)的前日累計(jì)未報(bào)銷(xiāo)余額、本日新開(kāi)額、本日?qǐng)?bào)銷(xiāo)額和本日累計(jì)未報(bào)銷(xiāo)額，對(duì)于累計(jì)五個(gè)工作日沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)的已開(kāi)支票，要注明原因。

（三）大額收支日?qǐng)?bào)表，按部門(mén)，報(bào)告銀行賬戶(hù)、對(duì)方單位名稱(chēng)、收付款金額、收付款原因。

公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報(bào)費(fèi)用開(kāi)支表。費(fèi)用開(kāi)支月報(bào)表，分部門(mén)、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開(kāi)支的金額，并注明各部門(mén)和各費(fèi)用項(xiàng)目的本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過(guò)20%的，要注明并說(shuō)明原因。基建費(fèi)用月報(bào)表，按不同項(xiàng)目，分費(fèi)用類(lèi)別，上報(bào)月初累計(jì)、本月發(fā)生和月末累計(jì)。資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表，按部門(mén)分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況，超出20%的差異，需要說(shuō)明原因。

（四）及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金清理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常管理與控制

庫(kù)存現(xiàn)金的收支要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單余額相符；現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額與相應(yīng)總賬余額相符。企業(yè)要定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表。要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的動(dòng)態(tài)管理與控制。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)必須堅(jiān)持現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量?jī)墒肿ィ瑑墒侄家病３鰩?kù)存現(xiàn)金限額的，要及時(shí)存入銀行。

（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度管理及誠(chéng)信教育和學(xué)習(xí)

全面實(shí)施道德素質(zhì)教育，呼喚會(huì)計(jì)誠(chéng)信。人的趨利動(dòng)機(jī)是無(wú)法從根本上消除的，社會(huì)經(jīng)

淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理

濟(jì)的快速發(fā)展也要靠這種動(dòng)機(jī)的催化作用，它的存在本身是具有積極向上一面的，但趨利動(dòng)機(jī)的實(shí)現(xiàn)并非建立在虛假泛濫基礎(chǔ)上。在巨大利益誘惑面前，強(qiáng)硬的監(jiān)管體質(zhì)總是顯得那么蒼白無(wú)力、后發(fā)制人。中國(guó)自古以來(lái)主張以“德”治天下，在完善的法律法規(guī)也只能給企業(yè)提供一個(gè)框架，絕無(wú)可能堵塞所有虛假漏洞，尤其是人的主觀上有意為之。這時(shí)，就要從思想認(rèn)識(shí)，道德水平和綜合素質(zhì)上對(duì)信息提供者、注冊(cè)會(huì)計(jì)師乃至投資者實(shí)施全方位誠(chéng)信教育，強(qiáng)化道德自律意識(shí)，保持職業(yè)良知，從根本上消除虛假泛濫。當(dāng)然，這是一個(gè)漫長(zhǎng)的系統(tǒng)工程，但絕不是一個(gè)不可能完成的任務(wù)。這需要全社會(huì)的共同努力。誠(chéng)信，是好會(huì)計(jì)人員的通行證。首先，也必須得從個(gè)人做起，從企業(yè)做起。加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度管理及誠(chéng)信教育和學(xué)習(xí)，刻不容緩。

五、結(jié)論

貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理入手，這已被越來(lái)越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度是上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；因此，在資金管理只有多管奇下，齊抓共管，才能真正搞好。在認(rèn)識(shí)上，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，以抓財(cái)務(wù)管理為主，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)管理水平面的提高，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在措施上，有組織、有計(jì)劃地給財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造學(xué)校的條件，促使其知識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力的提高，建立財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的積極性，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。