第一篇：淺談企業(yè)貨幣資金的管理最新版

《淺談中小企業(yè)貨幣資金管理》

摘要

貨幣資金是資產的重要組成部分，是任何企業(yè)流動資產中流動性最強的一項資產，任何企業(yè)要進行生產經營都需要貨幣資金。正是因為貨幣資金的流動性很強，而多數中小企業(yè)對貨幣資金未能進行有效地管理與控制，而導致了大量中小企業(yè)的資金出現了應用不足或者庫存資金過于充裕從而導致企業(yè)盈利效率降低，被不法分子挪用等一系列現象。加強貨幣資金的管理和控制，對于保障中小企業(yè)資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益，具有重要意義。因此必須要加強中小企業(yè)貨幣資金的有效管理。

關鍵詞：中小企業(yè)貨幣資金管理

緒論

世界金融危機讓全球企業(yè)不寒而栗，而經濟危機本身就是貨幣現象，中小企業(yè)要在世界經濟的影響下穩(wěn)定發(fā)展，及時發(fā)現不足，加強中小企業(yè)的貨幣資金管理是個重要的環(huán)節(jié)，加之貨幣資金是企業(yè)資金中流動個性最強的一項，加強貨幣資金的管理尤為更要。本文針對上述現象就中小企業(yè)存在的管理缺陷進行了分析，并針對相關的解決對策給出了建議，從而說明了加強中小企業(yè)貨幣資金管理的重要性。

一、貨幣資金管理的缺陷

（一）缺乏資金管理意識

大多數中小企業(yè)管理者對于貨幣資金管理的認識不全面，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，對于貨幣資金的性質，貨幣資金時間價值的認識不重視，未能把握貨幣資金投資的動向 造成資金濫用。融資困難 投資盲目 缺乏應有的投資專業(yè)知識，對于貨幣資金在籌集，使用，分配結構等環(huán)節(jié)缺乏科學性，對使用成本的控制及風險意識存在不足等問題，使中小企業(yè)貨幣資金出現大量“積壓”，周轉能力差，貨幣資金價值為最大化使用，有時又會出現資金鏈斷裂，過度負債經營的惡性循環(huán)。

1、對現金管理不嚴，造成現金閑置或不足。

2、應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

4、只關注現金流，缺乏大局觀念等

（二）資金使用率低

盡管每個中小企都可能制定了資金使用計劃，各項費用開支計劃，但是大多數中小企業(yè)并不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，使資金管理變得盲目,影響資金的正常周轉，在使用過程中集中管理與內部多層分散管理的矛盾突出，由于資金使用決策的不合理性，導致大量資金的沉淀，冗余，積壓。貨幣資金的管理體制不健全，導致貨幣資金的利用下降等。

1、銀行賬戶多,資金分散。

2、對外投資決策隨意性大，投資風險控制不合理。

3、資金的預算，結算體制不完善等方面。

（三）內部控制不健全

完善的內部控制制度是防微杜漸的保證，大多數中小企業(yè)由于缺乏健全的內部控制制度，從而導致貨幣資金管理的不合理化，甚至出現混亂，一些中小企業(yè)中，管理層對各資金流轉環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞中小企業(yè)資產等問題突出。盡管設了一些監(jiān)督職能，也制定了

內部控制制度，但往往問題出在企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機制。授權審批過程中領導權力過度集中，弱化了其他會計人員的審核權限。缺乏有效的監(jiān)督機制，內部審計職能較弱。內控制度行為主體素質較低。

1、會計與出納崗位職責劃分不清楚，從而給了有關人員公款私存，挪用公款。

2、原始憑證虛假現象嚴重，會計監(jiān)督困難，報銷審批制度不嚴格，登記賬簿不及時，往來賬項的核對不及時。

3、對于應收賬款項目的控制不力，其審批制度不合理。

4、對于現金流的控制存在不科學性。

（四）信息資料失真

企業(yè)貨幣資金管理的根本是對信息資料的管理，信息資料的載體必須依附于賬簿，憑證，核算資料等一系列載體。會計信息的質量的首要要求就是客觀性的要求，中小企業(yè)必須及時，真實，準確的掌握這些信息資料來進行整體的貨幣資金管理。目前很多中小企業(yè)的信息不可靠、不真實、甚至是造假現象。作為企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息。因此出具的會計報表等資料的有用性，真實性難以判斷，給投資者、債權人、社會公眾等作出決策帶來了極大的麻煩。據財政部會計信息質量抽查證實,全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實,不但直接影響了企業(yè)的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

二、貨幣資金管理的建議

（一）加強資金管理觀念

企業(yè)管理者的中心是財務管理，財務管理的中心是貨幣資金管理，因此中小企業(yè)應該高度重視企業(yè)貨幣資金管理，樹立資金管理為主導的財務管理理念，加強對貨幣資金實用價值的全面了解及掌握，對于現金流量的管理與控制要加強，資金的籌資，投資，使用決策科學進行，有計劃的進行，全面了解財務的各種分析方法，保障資金的安全，盡量縮短資金的使用周期，加速資金周轉，把財務風險降到最低。

（二）健全資金管理體制，提高資金利用率

首先中小企業(yè)應該建立完善的機制，注重財務人員的管理方法，正確樹立財務管理的理念，并與現代社會經濟法展相一致，提高財務管理者的專業(yè)技能，專業(yè)知識，不斷學習貨幣資金的深刻內容，從而做好貨幣資金的各種預算，使用，評價體制。中小企業(yè)應建立健全全面預算管理機制，預算范圍應擴大到生產經營、籌資、投資等全面資金預算。對經營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。資金管理的實質就是對各個環(huán)節(jié)現金流的監(jiān)督與控制。

（三）改善資金內部控制

貨幣資金的內部控制主要包括三個方面的內容：1．規(guī)定貨幣資金使用的職權和責任，保證權責密切結合。2．規(guī)定貨幣資金核算和管理的處理程序及手續(xù)制度，使貨幣資金運轉正常。3．健全和完善內部財務控制制度。

中小企業(yè)應該根據自己企業(yè)的實際情況設立會計工作崗位，應建立嚴格的組織分工和貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，即在制定組織組織機構方案和向工作人員分配工作時，都應考慮不相容職務的分離。實行錢、帳、印鑒分管責任制。內部控制成敗的關鍵取決于員工素質的高低。企業(yè)必須重視對管理人員的選用,制定良好的用人政策,嚴格招聘程序,吸收有較高能力的人員執(zhí)行內部控制制度,確保內部控制制度發(fā)揮作用。另一方面,企業(yè)管理者對內部控制的自覺控制意識和行為是內部控制實施與否的更為關鍵的因素。

管理決策者是貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯(lián)席會等制度加強對其的監(jiān)督。

在市場競爭日趨激烈的今天，中小企業(yè)不得不部分甚至全部以信用形式進行業(yè)務交易。因此應收賬款的控制對企業(yè)貨幣資金的現金流也起到了重要作用，因此應加強其控制。主要從以下幾個方面進行：

1、要定期的與債權債務人核對賬務，以明確雙方的財務關系及數目。

2、針對每個客戶要進行資金信用度的評價，以制定相應信用政策。

3、加強應收賬款的賬齡分析，采用科學的方法，針對企業(yè)自身的業(yè)務發(fā)展對應收帳款壞賬準備選擇合適的方法。

4、注重收賬實務。針對不同信 用風險的客戶，采用不同的收賬程序和方法。

（四）加大信息資料監(jiān)督力度

會計監(jiān)督作為會計的基本職能之一，就是以會計信息為主要依據，對其即將進行或已經進行的經濟活動的合理性，合法性進行評價，并據以施加限制的過程，因此對會計信息資料的事前、事中、事后要加強監(jiān)督，此外財政部門也應該要加大對企業(yè)信息資料的監(jiān)督。

中小企業(yè)應該要落實記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的經辦人員，財物保管人員的職責權限應該明確劃分，實行一級一級的監(jiān)督制度，把責任分配給企業(yè)的各個人員，減少權利與責任過于集中的現象，對于貨幣資金的相關資料應該按照規(guī)定程序辦理貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

針對貨幣支出和收入應該嚴格管理，財務部應制定一系列相關的政策、制度

作為貨幣資金支出風險管理的基礎。財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限,授權能夠審批的額度,通過嚴格審批,能夠使得資金不至于浪費和濫用。

綜上所述，加強中小企業(yè)貨幣資金的有效管理，及時發(fā)現企業(yè)在貨幣資金管理中的漏洞，并作出相應科學的措施是循序漸進的過程，應結合企業(yè)生產經營特點，遵循一定原則，而且這是一個長期不斷調整的過程，需要長期不懈的努力。

①賈白 許維祥主編.參考文獻 財務管理[M] 山東科學技術出版社 2007.22、31

第二篇：淺析企業(yè)貨幣資金管理

淺析企業(yè)貨幣資金管理

閆慶玲

摘要：近年來，企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出，財務風險日益暴露。加強和改善企業(yè)資金管理是實現管理穩(wěn)定，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強和完善企業(yè)貨幣資金管理。貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進行生產經營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉不靈將會導致企業(yè)經營困難，嚴重者甚至使企業(yè)陷入破產的境地，企業(yè)加強資金管理的工作顯得尤為重要。目前，全球性的金融危機正在上演，而金融危機本質上是一種貨幣現象，因此，加強對貨幣資金管理的研究又具有很強的現實意義。文章從加強貨幣資金會計控制的重要性入手，分析了貨幣資金管理存在的問題以及加強與完善貨幣資金管理的對策，以期達到對貨幣資金管理控制的目的。

關鍵詞：貨幣資金；集中管理；風險控制；預算管理

一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個企業(yè)沒有資金或者是資金不足，再好的計劃、項目，都是空想，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因為充足的資金是企業(yè)經營活動順利進行的重要保障之一，起著根本性作用。企業(yè)之所以在運轉，完全是因為資金在不停的流動。資金不足，會使一些管理者無法根據市場的變化積極應變，無法采用那些實際而又有效地方法來應對現實中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經濟中保值、增值，順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為財務工作者面臨的一個重要課題。總之，貨幣資金是企業(yè)進行生產、經營等一系列經濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個生產經營的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財務管理的集中表現。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經濟效益。因此，加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。

二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

近年來，隨著企業(yè)集團的發(fā)展和母子公司體制的建立，企業(yè)財務資金管理中的問題愈加突出，財務風險日益暴露，主要表現在以下方面：

（一）缺乏資金管理意識

雖然大多數企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是，有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，有時導致項目資金鏈條斷裂不，能如期完成，給企業(yè)帶來破產的可能性；有時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務鏈。

（二）信息失真

信息時代，一個企業(yè)掌握信息的多少對自身發(fā)展有著不容忽視的影響。但是，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱，致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息而做出錯誤的決策、信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀調控管理和社會監(jiān)督的效果。

（三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督和事后控制

企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的考核辦法。管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔保、亂投資、亂開支等，導致財務混亂、資金流失嚴重甚至導致企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內部缺乏信息反饋制度，缺乏及時處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時，缺乏應變能力，進而使企業(yè)的資金運作越來越緊張，影響企業(yè)運營。

（四）資金分散，使用效率低下

大部分企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內部多層次管理機構分散占用的矛盾突出，導致資金使用效率低下、有的企業(yè)各個部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴重；另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難，調劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。

三、加強與完善貨幣資金管理的對策

（一）實施貨幣資金的預算管理體制

企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算是一種控制機制和制度化的程序，完備的預算制度是企業(yè)生產經營活動有序進行的保證，是企業(yè)完善的法人治理結構的體現，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據。建立健全全面預算管理體制，對生產經營環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業(yè)應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統(tǒng)籌安排。根據資金預算總目標，統(tǒng)一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，內各項收支嚴格按預算執(zhí)行。并且，企業(yè)財務部門負責審定、匯總資金收支計劃，總結資金使用情況，跟蹤分析資金動態(tài)，尤其是對一些重大的、例外的支出項目進行分析，對各責任單位實際執(zhí)行預算的情況進行考核評價；認真落實資金計劃，合理調度資金，平衡資金收支，嚴格監(jiān)督控制各項支出，督促各項收入盡快回籠，合理占用資金，滿足生產經營和資本支出的正常開支需要。

（二）不相容職務相互分離控制

企業(yè)應按照不相容職務分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。以貨幣資金支付會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權批準、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關的業(yè)務經辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數職。即任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

（三）授權批準控制

企業(yè)應明確規(guī)定會計業(yè)務及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。授權又分為一般授權和特殊授權。一般授權是指日常狀況下對正常經濟業(yè)務事項的授權，具有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權是指特殊、緊急情況對正常或非經濟業(yè)務事項的特別授權，常為應急所用。這種授權方式具有一定靈活性，但也常常蘊含較大的風險，一般都較謹慎。此外，對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

（四）實施貨幣資金的集中管理

針對當前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出問題，要從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度，強化資金集中管理，企業(yè)應實行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一結算、集中賬戶的資金管理模式。通過統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控公司的資金活動，充分發(fā)揮公司資金的整體運作優(yōu)勢，降低資金成本，控制資金風險。

（五）貨幣資金的監(jiān)督檢查

企業(yè)應定期對資金業(yè)務進行監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查機構和人員的職責權限。監(jiān)督檢查內容主要是：資金業(yè)務相關崗位及人員的設臵情況，重點檢查辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位的設臵情況；資金授權審批的執(zhí)行情況，重點檢查貨幣資金支出授權審批職責、范圍、程序等的履行情況；印鑒的保管情況，重點檢查辦理付款業(yè)務所需的財務專用章和個人名章分開保管情況；票據的保管情況，重點檢查票據的購買、領用、保管、交接手續(xù)健全情況；庫存現金情況，重點檢查庫存現金日清月結和賬實相符情況；銀行存款（內部存款）對賬情況，重點檢查核對銀行賬戶（內部存款戶）和編制、審核銀行存款（內部存款）余額調節(jié)表的及時性，銀行存款（內部存款）賬面余額與賬單余額相符情況，以及長期未達賬項清理情況；對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的資金內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

（六）貨幣資金的風險管理

資金風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資風險是指籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來損失的可能性；投資風險指因市場需求變化而影響企業(yè)投資的最終收益與預期收益偏離的風險；營運風險是企業(yè)到期償付能力的風險。企業(yè)應加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監(jiān)控，及時掌握資金運用狀況，規(guī)避本企業(yè)內部的營運風險。應建立資金風險控制責任制，指定專人對本公司的資金風險進行監(jiān)控。籌資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規(guī)避和降低風險，降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業(yè)務在合同簽訂前應由公司組織有關部門進行風險評價。及時收集投資項目的相關市場、環(huán)境信息、債務人財務狀況信息，對可能產生重大風險的變化，要及時采取有利措施予以規(guī)避。根據風險控制指標合理安排資金預算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。通過對資金預算執(zhí)行的監(jiān)控，按月進行資金風險分析，及時發(fā)現風險隱患，調整資金運用和籌集進度。建立風險預警體系和重大資金事項報告制度。

參考文獻：

1、翟志華.加強和改善財務資金管理的策略[J].中國工會財會,2006(5).2、劉雪君.談現代企業(yè)的資金管理[J].財稅與會計,2003(10).3、商屹.我國企業(yè)集團資金集中管理的模式[J].石油科技論壇,2006(4).4、趙娟,黃福珍.企業(yè)如何以資金管理為中心[J].遼寧經濟職業(yè)技術學院院報,2004(1).5、杜杰.論企業(yè)集團資金管理的新理念[J].煤炭經濟研究,2005(6).6、沈慶祥,任麗英.加強企業(yè)財務資金管理的對策研究[J].會計理論,2006(5).

第三篇：企業(yè)貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章

總則

第一條 為了加強本公司的貨幣資金的內部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，保

證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據法》、《貨幣資金內部控制管理制度》、《關于加強資金基金集中管理的通知》等相關法律法規(guī)制度，特制定本制度。第二條

本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資

金。

第三條

本制度主要規(guī)定了公司對貨幣資金管理的責任、現金和銀行存款的管

理等管理規(guī)定。

第四條 單位負責人對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章 崗位分工

第五條 公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。

第八條 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。

第三章 現金和銀行存款的管理

第九條 公司應按國家《現金管理暫行條例》的規(guī)定使用現金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項在2000元（含）以上的應通過轉賬方式支付；對于支付給個人超過2000元（含）的，則通過網上銀行劃入個人的賬戶。第十條 公司應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。對于庫存現金的規(guī)定如下：集團本部月末庫存現金不超過20000元，其他分公司月末庫存現金不超過10000元。

第十一條 公司的現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。第十二條 出納人員根據現金收支業(yè)務登記現金日記賬，每日結賬時必須將庫存現金與日記賬余額核對，月終時與總賬核對，做到日清月結，確保賬實一致。

第十三條 現金盤點采取每周盤點和每月盤點兩種方式。每周盤點的時間為每周五下班之前，每月盤點時間為每月最后一個工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特殊事項導致在規(guī)定的盤點日無法盤點的，可以報請領導批準后調整盤點日。

第十四條 在盤點結束后，應根據盤點結果編制庫存現金盤點表，并由盤點人員和出納人員簽名或蓋章確認。

第十五條 任何部門一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入等都必須交回資產財務部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經發(fā)現，將依法嚴肅處理。

第十六條 銀行存款的清查采用賬目核對法。主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他

金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該企業(yè)的賬面余額是否相符。銀行存款采用每月末核對一次的方法進行。

第十七條 對于銀行存款的清查，應根據銀行存款的對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實。對于已經開出的銀行賬戶應全部納入公司的會計軟件，對于已經不使用的銀行賬戶采取并賬或銷戶的政策。

第十八條 對于所有已開通的賬戶開通網上銀行，以便隨時掌握銀行存款的變動狀況。在每月末由會計人員取回當月的銀行對賬單，會計主管在網上銀行打印出每個賬戶每月末的余額，采用銀行對賬單、網上銀行余額以及會計軟件中的銀行賬戶余額三項數據核對相符的方法。

第十九條 公司銀行賬戶的開立實施賬戶集中管理，銀行賬戶的開立必須根據實際業(yè)務需要，并得到嚴格控制，以確保賬戶設臵的合理性。公司新開設任何銀行賬戶（本、外幣）需經上海電氣審批，不準違規(guī)開立和使用賬戶，不準出借、出租銀行賬戶。

第二十條 公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第二十一條

公司應盡可能通過財務公司開展各種金融業(yè)務，企業(yè)的各項存款，應基本存入財務公司，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體的資金效益。

第二十二條

使用網銀的計算機必須專人管理，專機專用，禁止在公共計算機上使用網銀；網銀密鑰在發(fā)放前由金融機構對每張操作員證書進行權限設臵，在首次登陸使用時，應進行密碼重臵。

第二十三條

密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給他人使用，；在崗操作時將密鑰插入計算機，離崗時必須將密鑰拔出；密鑰丟失應立即電話通知銀行或財務公司的客戶經理或網銀維護人員。

第二十四條

任何人不能違反銀行結算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。公司應嚴格按照程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務。

第四章 票據及有關印章的管理

第二十五條

票據是指企業(yè)尚未簽發(fā)生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等以及企業(yè)收到的各類有效的支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。

第二十六條

企業(yè)的各類空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納在保險柜中保管，避免無關人員接觸。

第二十七條

一般情況下，資產財務部嚴禁簽發(fā)不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必須經財務總監(jiān)批準，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進行最高限額，由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業(yè)務結算后三日內到資產財務部辦理有關手續(xù)核銷。企業(yè)不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。第二十八條

票據的簽發(fā)： 1.各部門業(yè)務經辦人持貼有原始發(fā)票且審批手續(xù)完整的報賬憑證或現金支付審批表、請款單，經資產財務部部長審批后，交會計人員開具相應票據。

2.開具支票的須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其他票據的還需提供收款人開戶銀行賬號等事項；開具銀行承兌匯票的，還需提供與收款人發(fā)生經濟事項的相關購銷合同和發(fā)票的復印件。

3.資產財務部在簽發(fā)票據或委托銀行簽發(fā)票據時，均應要求票據申請人辦理簽收手續(xù)。

4.各類票據的有效期限和使用區(qū)域參照中國人民銀行頒布的相關票據使用規(guī)定。

第二十九條

票據填制必須做到標準化、規(guī)范化、要素齊全、數字正確、字跡清

晰，防止涂改。票據領用人須在票據登記簿或票據存根上登記簽名。第三十條 不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據，不準套現，不準在無真實用途的情況下將票據轉讓給其他單位使用。第三十一條 資產財務部在收到各類銀行票據時應及時辦理相關手續(xù)介入銀行，收到的銀行承兌匯票應認真審查，檢查票據填制的要素是否齊全、日期是否準確、金額大小寫是否相符、簽章是否清晰。

第三十二條 商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提示付款期限自匯票到期日起十日內，持票人應在其提示付款期內及時委托銀行收款。第三十三條

資產財務部應設應收票據備查賬，按票面上的要素逐筆登記，應收票據到期結清和背書轉讓后，應在備查賬內逐筆注銷。

第三十四條

對于票據的盤點包括剩余空白支票的盤點、收到的應付票據、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點后應形成盤點表，其中包括期初數、本期增加數、本期減少數以及期末結存數，由盤點人、監(jiān)盤人以及會計主管簽字或蓋章確認。

第三十五條

公司應當加強銀行預留印鑒的管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十六條

按公司有關規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章 資金計劃及支付流程

第三十七條

公司各部門必須每月上報資金使用計劃，月度資金計劃必須根據業(yè)務活動需求預測編制，以確保資金計劃編制的合理性。

第三十八條

在編制資金計劃時，要根據已確定的預算來確定。對于費用類支出要根據預算中各類費用的明細分別列示；對于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對于采購類支出則須按每一家客戶分別列示本月須支付的金額；對于每月突發(fā)性的采購類支出，采購部門可以按照不超過本月須支付金額的20%來確定。

第三十九條 對于各部門上報的每月資金使用計劃，財務部門將根據公司本月資金的實際情況平衡各業(yè)務部門的資金計劃，針對匯總平衡及分析的異常情況進行調整，以確保資金計劃編制的真實性和合理性。

第四十條 在對本月資金使用平衡后，財務部門將平衡后的部門資金計劃下發(fā)各部門，各部門根據該計劃辦理支付的審批，由財務部門辦理審批通過后的支付。

第四十一條 公司財務部門每月檢查上月資金計劃的執(zhí)行結果，對資金收支的差異進行分析，以便及時發(fā)現并跟進異常情況。

第四十二條 公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務：

1.支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應的程序對支付申請進行審批。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕審批。

3.支付復核。公司的財務負責人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、收款單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4.辦理支付。企業(yè)財務出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第四十三條

公司的審批人應當根據公司對于貨幣資金授權批準的規(guī)定，在授權

范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第六章 貨幣資金的授權批準

第四十四條

各類貨幣資金的支付均須經過相應的授權批準。根據公司情況將貨幣資金的支出分別費用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不同的授權標準。

第四十五條

費用類支出的授權批準參見公司先前制定的“費用報銷管理辦法”。第四十六條

對于資本性支出及采購類支出的授權批準如下：

1.單次單筆金額在20000元以下的：申請人提出→部門經理（主管）審核→分管副總簽字審批。

2.單次單筆金額在20000元（含）以上的：申請人提出→部門經理（主管）審核→分管副總簽字審批→總裁審批。

第四十七條

對于歸還銀行到期貸款，則無論金額大小，一律由企業(yè)管理層會議通過后由財務部執(zhí)行。

第四十八條

公司對于大額貨幣資金支付業(yè)務，應當實行企業(yè)領導集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。此處的大額貨幣資金是指單次單筆超過100萬元。

第七章 貨幣資金的監(jiān)督檢查

第四十九條

公司應當建立對于貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期的進行檢查。

第五十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內容包括：

（1）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。（2）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

（3）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。

（4）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。

（5）公司及其下屬各企業(yè)應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時處理。

第五十一條

各企業(yè)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第八章 附則

第五十二條

本制度解釋權屬公司資產財務部。第五十三條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：貨幣資金的管理

貨幣資金的管理

貨幣 概念：貨幣是從商品中分離出來的充當一般等價物的一種特殊商品。是商品經濟發(fā)展的必然產物。

職能：1.等價尺度職能。2.流通手段職能。3.貯藏手段職能。4.支付手段職能。5.世界貨幣職能。

種類：按形式：金屬貨幣和紙幣

按作用：本位幣和輔幣

按使用范圍：本國貨幣和外國貨幣

1.貨幣資金

概念：是指企業(yè)、事業(yè)單位處于貨幣形態(tài)的資產。包括現金、銀行存款、其他貨幣資金 現金：存放在單位財會部門、出納人員經管的貨幣資金。（庫存現金）銀行存款：存放在銀行的貨幣資金 其他貨幣資金：是指單位除現金、銀行存款以外的各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款和在途貨幣資金。

2.現金管理

現金管理制度內容：對開戶單位現金開支范圍的管理，使用限額的管理，使用范圍的管理，現金管理的監(jiān)督檢查和違反現金管理制度的處罰。

我國現行的現金管理制度是1988年9月8日國務院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》和1988年9月23日中國人民銀行頒發(fā)的《現金管理暫行條例實施細則》 現金的開支范圍：

1.職工工資，各種工資性津貼。2.個人勞務報酬。

3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出。5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資而支付價款。6.單位借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點（1000元）以下的零星支出

8.中國人民銀行規(guī)定需要現金支付的其他支出。

3.庫存現金的管理

庫存現金收入的管理：開戶單位現金收入應當與當天送村銀行。不得坐支現金。坐支是指從本單位的現金收入何總直接支出現金。特殊情況應事先報開戶銀審批，說明申請坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。現金管理中的“八不準”

1.不準用不符合財務制度的憑證（白條）頂替庫存現金。2.不準單位之間相互借用現金。3.不準謊報用途套取現金。

4.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。5.不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。6.不準保留賬外公款（即小金庫）。7.不準發(fā)行變相貨幣。

8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

違反《現金管理暫行條例》的處罰

開戶單位有下列情況之一的給予警告或罰款：

1.超出規(guī)定范圍和限額使用現金的，按超出額的10%—30%處罰。2.超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的10%—30%處罰。

3.用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額的10%—30%處罰。

4.未經批準坐支或為按開戶銀行核定的坐支額度和適用范圍坐支現金的，按坐支額10%-30%處罰。

5.單位之間相互借用現金的，按借用金額的10%-30%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

1.保留賬外公款的，按保留金額的10%-30%處罰。

2.對現金結算給予比轉賬更優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%-50%處罰。3.只收現金拒收支票、本票、按交易額的10%-50%處罰。

4.開戶單位不采取轉賬結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額的50%-100%對買賣雙方處罰。

5.用轉賬憑證套取現金的，按套取金額的30%—50%處罰。6.編造用途套取現金的，按套取金額的30%-50%處罰。

7.利用賬戶管其他單位和個人套取現金的，按套取金額30%-50%處罰。

8.將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入在市場上流通的，按存入額的30%-50%處罰。

9.發(fā)型變相貨幣和以票券代替人民幣在市場上流通的，按發(fā)行額和流通額的30%-50%處罰。

現金開支的審批制度

1.明確本單位現金開支范圍，不符合現金開支范圍的支出不予報銷。

2.制定各項報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報銷。3.確定不同限度現金支出的審批權限，沒有經過審核批準并簽章的或有關人員超越審批權限批準或簽章的支出，不予報銷。現金管理的日清月結制度 1.憑證清理。

2.日記賬的登記與清理 3.盤點庫存現金。

4.檢查實際庫存現金是否超過庫存現金限額。

現金收款業(yè)務

現金收款業(yè)務的原始憑證

主要包括：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經營性收據、內部收據。發(fā)票內容和聯(lián)次

內容：發(fā)票名稱、字規(guī)號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）。聯(lián)次：第一聯(lián)為存根，開票方留存?zhèn)洳椋?/p>

第二聯(lián)為開票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證；

第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬的原始憑證。現金支付的原始憑證 外來原始憑證（向外購貨或者接受勞務、服務而又供貨方提供勞務、服務方填開的原始憑證。如：購貨取得發(fā)票、車票、機票、船票）和

自制原始憑證（工資表、報銷單、借款單、領款收據、差旅費借款單、差旅費報銷單）備用金

銀行存款管理

第五篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內部控制制度

為了加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現金管理

（1）、現金的使用范圍：職工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及結算起點（1000元）以下的支出，超過結算起點一律通過銀行結算。

（2）、出納員負責現金的收付保管工作，要嚴格按規(guī)定辦理現金結算業(yè)務，并及時登記現金輔助賬，做到日清日結，確保賬實相符。

（3）、出納員應根據會計人員編制的現金收付款憑證，辦理現金結算業(yè)務，并加蓋現金收訖或付訖章。

（4）、庫存現金要嚴格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫。較大數額現金取送款時，要使用汽車并有保衛(wèi)人員護送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結算紀律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用，嚴禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據與財務印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據，銀行印簽應由財務主管或出納員以外的會計人員保管。

（3）、對銀行未達賬項要編制銀行存款調節(jié)表，并逐筆查明原因，及時清理，保證賬款相符。

3、內控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經濟業(yè)務，各種原始單據備書要全，在進行會計處理時必須堅持兩個人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財務主管必須審核簽章。

（2）、出納員負責其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺賬。

（3）、現金和銀行支票等空白銀行單據及有價證券由出納員登記臺賬進行保管。

（4）、財務專門存放現金的保險柜，不得私自存放和業(yè)務無關的物品，保險柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財務主管、財務專用章，交保衛(wèi)部門保管，需啟封時，要三人同時在場。

（5）、財務主管要經常對出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對庫存現金、銀行存款進行盤點抽查，并做好記錄，發(fā)現問題要及時解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時通知財務部門做應急處理，如果造成損失要追究當事人的責任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財務取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無關人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問題，要追究有關領導和當事人的責任。