第一篇：中小企業現金管理的重要性及方法

中小企業現金管理的重要性及方法

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，市場競爭日趨激烈，企業要在市場大潮中取勝，獲得較好的經濟效益；必須從抓管理入手，而管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現金管理。本文主要分析了企業現金管理的重要性以及對其進行管理的方法。

關鍵詞現金 管理 方法

一、現金概念

現金是變現能力最強的資產，可以用來滿足生產經營開支的各種的需要，也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此，擁有足夠的現金對于降低企業的風險，增強企業資產的流動性和債務的課清償性有著重要的意義。另外由于現金在現代市場經濟環境中作為最具有抽象形態的價值形式和最高可接受性的支付手段，企業的生存和發展離不開它，現金是現代企業不可缺少營養品，由于它的重要性，現金管理自然成了企業財務管理的重點。

二、企業現金管理的重要性

（一）現金儲備與現金流動是企業正常運行和發展的保障。

企業的收入與支出最終都表現為現金的流入和流出。企業新進的流入和流出在一定程度上放映了一個企業的經營狀況。若果一個企業的收入最終無法表現為現金的流入時，那么就表明這個企業將會面臨諸多經營方面的困難。在現實當中一些企業投資收益率并不低，但卻時常發生現金短缺的現象，而導致經營管理上出現問題，就是由于這種原因，所以，目前許多企業在重視資產負債表和損益表的同時開始關注和看重現金流量表，以關注企業資金的流向和流量，確定企業的資金損益情況。而且現在的中小企業由于規模較小，普遍存在有專業人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題，如果這些問題一直沒有運用適當的措施解決或者是協助管理，那么中小企業體制將難以獲得改善，特別是再市場經濟發展日趨成熟的今天，現金的管理與控制也已成為企業財務管理的關鍵，其關系到企業的健康發展狀況。

（二）制定嚴密的資金使用計劃是現金管理的基礎。

對于企業管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料。現金流入和流出的控制涉及到生產經營活動的各個方面，為此制定詳盡周密的現金流量計劃是必不可少的。制定資金使用計劃、控制的目的。但是由于企業實際經營情況是動態的，這就決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現些偏差，這就要求要對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必須的，采取的調整措施越及時，就越有利于目標的實現。所以，與使用計劃想匹配的必須要有

（三）能夠加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊。

首先，通過加強加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因為在企業的所有資產中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強資金管理,要求企業制定嚴格的內部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發生?

（四）加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?

三、中小企業現金管理存在的問題

(一)信息失真。

信息失真,難為科學決策提供依據現代企業管理的根本是信息管理,中小企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多中小企業的信息不透明、不對稱和不集成。中小企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,中小企業各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實。信息的不真實,不但直接影響了中小企業的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

(二)監控不力,缺乏事前、事中的嚴格監督。

目前,在中小企業中,所有者對中小企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞企業資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能,也制定了多種監督制度,但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的中小企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的流向與控制脫節。一些中小企業領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監督流于形式。

(三)現金散亂,使用效率低下。

中小企業現金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段中小企業財務現金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些專業公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些中小企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉緩慢,中小企業信用和盈利能力下降。

四、企業現金管理的方法

一、建立現金管理的不相容職務相互分離制度。

不相容職務相分離制度是內部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，將經營貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人相分離。職務分離制度包括以下幾方面的內容：1.企業會計人員負責登記企業的分類賬、復核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證，同時還要負責企業票據的保管、發放，領取銀行對賬單及編制銀行余額調節表；2.單位負責人應負責審批收入和支出的預算、決算及各項支出，其中重大支付應集體審批；3.出納人員需負責貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發、現金及銀行存款日記賬的登記；4.財務或會計主管應負責收入和支出憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查，保管和使用單位及單位負責人印章；5.電腦程序設計員只需要負責程序設計和修改，不能夠負責程序的操作。這就是不相容職務相互分離的基本內容。

二、嚴格控制成本費用的現金支出。

企業再有錢，如果一味的浪費，總有花完的一天。所以企業的現金管理必須嚴格監督和控制成本費用的現金支出，精打細算、節約挖潛。今年來，國內企業紛紛加強成本管理，推行目標責任成本管理方法，把各單位的成本費用分為可控制費用兩部分。對可控制費用核實指標，承包到各部門，繼而納入到經濟責任考核，使得責任明確，獎罰兌現。以此調

動職工的積極性，形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系，達到了原料領用按定額、費用開支按標準、審批手續按規定、審查考核按程序的管理效果，不僅是成本費用實現事前預測、事中控制、事后分析，而且也增強了各部門、各單位之間的競爭意識，共同促進了經濟效益的提高。

三、控制保管貨幣資金。

實行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負責人在內的人員，不經單位相關領導特別授權，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金；嚴格實行庫存現金限額制；企業的出納員要就經常性的對企業的現金日記賬和自己所保管的現金進行核對，與會計核對賬目，以確定是否相符；企業內實行現金定期突擊盤點和并與銀行進行對賬的制度，以便及時發現和處理內部存在的問題；對企業所有應收、應付款原始憑證事先連續號，處理時按順序使用，一次復寫，對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。

四、合理配置閑置資金。

幾乎所有企業都有剩余現金的時候，然而持有現金不但不能生利，反而會成為現金管理不當的缺失，故財務人員更應及早對于可能閑置的資金妥善規劃。其中最佳運用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取相應的報酬，實可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時，應衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。實踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導致企業破產的案例也屢見不鮮，所以根據上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學的決策，依據企業實際，在確保現金安全運行的前提下進行有效的投資，從而達到對閑散資金的合理利用和規劃。

五、加強與完善現金管理的對策

1.建立現代企業資金管理機制

優化現金籌措結構?現金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式?資金需求量的預測有很多方法,如定性預測法?趨勢預測法?銷售百分比法等,企業需結合自身實際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的現金需求量的預測方法?銷售百分比法是普遍采用的一種方法?企業作為獨立的市場主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發行股票?債券或利用商業信用?融資租賃等方式,同時還可利用職工暫時的閑散現金?無論采取哪種籌資方式,企業都應兼顧現金來源屬性,擺正在融資活動的位置,保持良好的信譽;還應該結合內外部環境,科學估算籌資風險,合理選擇籌資方式,分散?轉移籌資風險,做好事前控制?

2.優化資金使用結構?

優化資金使用結構首先要優化資金占用結構?企業要保持合適的流動資金限度,根據自身經營狀況?產品結構以及市場動態等因素來決定流動資金的比例;同時,還要確定流動資金內部項目的比例,企業流動資金占用像一個鏈條,科學的聯結和合理的約束機制會減少浪費,加速資金周轉?優化資金使用結構要建立科學的資金使用機制?企業應重視資金收支計劃,達到“量入為出,總員控制,保證重點,均衡支付”的目的?如成立資金調度中心,統籌管理企業的各項資金,使各部門?各下級單位的資金往來,全部納入財務部門的控制之下?

3.優化盈余分配結構?

盈余的分配要考慮債權人?投資者?企業和職工等各方面利益的均衡關系,科學

合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例?企業要在保證向投資者分配利潤的同時,留有一定的積累,滿足擴大再生產的需要,為企業長遠的發展奠定基礎?

4.強化現金管理意識?

企業經營中的每個環節都應該考慮時間價值?較強的時間價值觀念,可使企業的現金運動與市場變化相適應,抓住機遇,減少風險與損失?企業管理者在現金管理上還應該樹立現金流量的概念,密切關注現金流量的信息,根據不同情況編制現金流量計劃,短期現金流量預測報告和長期現金流量報告?

五、現在企業資金管理的趨勢

2010年國資委召開中企業負責人經營業績考核工作會議，決定從2010年開始在中央企業全面推動經濟增長值（EVA）考核，進一步引導中央企業更加注重強化資金運營能力和優化資產負債結構，構建資金運營機制財務管理體系，提高財務運作質量，實現經營從利潤管理向價值管理的轉變，這從宏觀方面釋放了明確的信號，資金管理精細化、智能化是當今中國的資金管理趨勢。

參考文獻孟焰，李連清.企業戰略性現金流量管理的探討[J].財會通訊，2006（10）2 容少華.對現金周轉管理的戰略思考[J].財會月刊，2006（11）3 何瑛，彭曉峰.價值管理研究綜述[J].財會通訊，2005（4）劉慶華.構建企業現金流量財務預警系統[J].財會月刊，2005（10）5 劉紅霞.對現金流財務預警警兆的理性分析[J].財經理論與實踐，2004

第二篇：企業現金管理的重要性及方法001

企業現金管理的重要性及方法

減小字體 增大字體 作者：佚名來源：本站整理發布時間：2010-2-3 8:35:52

摘 要:隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善,市場競爭日趨激烈,企業要在市場大潮中取勝,獲得較好的經濟效益,必須從抓管理入手,而管理的中心是財務管理,財務管理的中心是資金管理,資金管理的中心是現金管理。本文主要分析了企業現金管理的重要性以及對其進

行管理的方法。關鍵詞:現金 管理 方法中圖分類號:F830.49 文獻標識碼:A現金是變現能力最強的資產,可以用來滿足生產經營開支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此,擁有足夠的現金對于降低企業的風險,增強企業資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義。另外由于現金在現代市場經濟環境中作為最具有抽象形態的價值形式和最高可接受性的支付手段,企業的生存和發展離不開它,就象人離不開水和空氣一樣,現金是現代企業不可缺少營養品,由于它的重要性,現金管理自然成了企業財務管理的重點。

一、企業現金管理的重要性(一)現金儲備與現金流動是企業正常運行和發展的保障。企業的收入與支出最終都表現為現金的流入和流出。企業現金的流入和流出在一定程度上反映了一個企業的經營狀況。若果一個企業的收入最終無法表現為現金的流入時,那么就表明這個企業將會面臨諸多經營方面的困難。在現實當中一些企業投資收益率并不低,但卻時常發生現金短缺的現象,而導致經營管理上出現問題,就是由于這種原因。所以,目前許多企業在重視資產負債表和損益表的同時開始關注和看重現金流量表,以關注企業資金的流向和流量,確定企業的資金損益情況。而且現在的中小企業由于規模較小,普遍存在有專業人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題,如果這些問題一直沒有運用適當的措施解決或者是協助管理,那么中小企業體制將難以獲得改善。特別是在市場經濟發展日趨成熟的今天,現金的管理與控制業已成為企業財務管理的關鍵,其關系到企業的健康發展狀況。

(二)制定嚴密的資金使用計劃是現金管理的基礎。對于企業管理者來說,資金的管理居于“龍頭”地位,有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料。現金流入和流出的控制涉及到生產經營活動的各個方面,為此制訂詳盡周密的現金流量計劃是必不可少的。制定資金使用計劃的目的是用來指導實踐,是要通過預算從而達到計劃、控制的目的。但是由于企業

實際經營情況是動態的,這就決定了計劃指導的相對性,導致計劃會出現些偏差,這就要求要

對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”,適當的調整是必要的,采取的調整措施

越及時,就越有利于目標的實現。所以,與使用計劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度,以便能夠及時的發現偏差來加以分析,準確調整計劃。與此同時,調整計劃必須要建立在科學

分析的基礎之上,因為計劃作為控制與考證的依據,不應該輕易變動,否則將失去其嚴肅性,使

現金流量預算流于形式,最終導致企業資金管理的失控,從這個角度講,企業還應配套建立預

算調節審批制度。(三)能夠增強企業盈利能力和抵御市場風險的能力。首先,通過

加強現金流管理,促使企業抓資金運營成本。各企業普遍實行資金集中管理,加快資金周轉,改變目前資金使用分散和閑置的狀況,以達到用最少資金保證生產經營的正常運行。其次,可

以影響現代企業的生產管理,降低生產過程中的直接操作成本和各項管理費用,如會議費用、差旅費、招待費等,將節省、收回的資金投入到主營業務發展中去。再次,通過周密計劃,科學

運作,提高現金的使用效益,準備適量的備用金。對企業來說,持有現金一般有三種情況:交易性

需要、預防性需要和投機性需要。但資金是有時間價值的,風險和收益也是相配比的。如果

持有的現金數量多,則現金成本相對較高,收益相對較低,但企業到期不能償付債務的風險又

相對較小。反之,企業的收益雖然增大,但到期不能償付債務的風險就加大。所以備用金準備

數量的多少將取決于企業對未來可能出現的現金短缺的判斷以及對收益性現金流入兌現控

制能力的高低。

二、企業現金管理的方法(一)建立現金管理的不相

容職務相互分離制度。不相容職務相分離制度是內部控制的基本原則、基本方法。貨

幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管,將經營貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人相分離。職務分離制度包括以下幾個方面的內容:(1)企業會計人員負責登記企業的分類

賬、復核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證,同時還要負責企業票據的保管、發放,領取銀行對賬單及編制銀行余額調節表;(2)單位負責人應負責審批收入和支出的預算、決算

及各項支出,其中重大支付應集體審批;(3)出納人員需負責貨幣資金的收支和保管、收入和支

出原始憑證的保管和簽發、現金及銀行存款日記賬的登記;(4)財務或會計主管應負責收入和

支出憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查,保管

和使用單位及單位負責人印章;(5)電腦程序設計員只需要負責程序設計和修改,不能夠負責

程序的操作。這就是不相容職務相互分離的基本內容。(二)嚴格控制成本費用的現金

支出。企業再有錢,如果一味的浪費,總有花完的一天。所以企業的現金管理必須嚴格監

督和控制成本費用的現金支出,精打細算、節約挖潛。近年來,國內企業紛紛學習邯鋼經驗,加強成本管理,推行目標責任成本管理方法,把各單位的成本費用分為可控制費用和不可控制

費用兩部分。對可控制費用核實指標,承包到各部門,繼而納入到經濟責任考核,使得責任明確,獎罰兌現,以此調動職工的積極性,形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系,達到了原料

領用按定額、費用開支按標準、審批手續按規定、審查考核按程序的管理效果,不僅使成本

費用實現事前預測、事中控制、事后分析,而且也增強了各部門、各單位之間的競爭意識,共

同促進了經濟效益的提高。(三)控制保管貨幣資金。實行貨幣資金控制保管可以

有以下方式:除出納員外,其他包括單位負責人在內的人員,不經單位相關領導特別授權,不得

干涉貨幣資金收付和保管,且不得直接接觸貨幣資金;嚴格實行庫存現金限額制;企業的出納

員要經常性的對企業的現金日記賬和自己所保管的現金進行核對, 與會計核對賬目,以確定

是否相符;企業內實行現金定期突擊盤點和并與銀行進行對賬的制度,以便及時發現和處理內

部存在的問題;對企業所有應收、應付款原始憑證事先連續編號,處理時按順序使用,一次復寫,對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。[1] [2](四)合理配置閑置資

金。幾乎所有企業都有剩余現金的時候,然而持有現金不但不能生利,反而會成為現金管

理不當的缺失,故財務人員更應及早對于可能閑置的資金妥善規劃。其中最佳運用閑置資金的方式,即為從事具有獲利性的短期投資,既能兼顧“流動性”,又可獲取相應的報酬,實可謂一

舉兩得。不過在選擇短期投資工具時,應衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。實

踐證明:成也在投資,敗也在投資。因投資不善,資金困擾,導致企業破產的案例也屢見不鮮,所

以根據上述的思路考慮,把閑散資金的投資要科學民主的決策,依據企業實際,在確保現金安

全運行的前提下進行有效的投資,從而達到對閑散資金的合理利用和規劃。

三、總結現金管理在企業管理中的地位不容小視,它貫穿于企業管理的全過程。要有

“堅持企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,資金管理以現金管理為中心”的思想觀念,從嚴要求、從嚴管理、責任到位、措施有力,企業的現金管理就一定能見到成效、收到效果,并且能夠增強企業抵御風險的能力。(作者:華中師范大學財務處,會計師)參考文獻:[1]王立德.淺談對貨幣資金的內部控制.北方經濟,2007,(1).[2]許奇.關于

加強現金管理和控制的研究.調查研究,2006 ,(12).[3] 王慶成、郭復初.財務管理.高等教

育出版社,2000年.[4]徐廣偉.企業貨幣資金的管理及內部控制.公用事業財會,2008,(8).[5] 謝志華.走出現金管理的誤區.會計師,2007,(6).

第三篇：中小企業的重要性

中小企業的重要性

當前，在世界范圍內，中小企業在創造價值與提供就業方面都發揮了重要的作用。在我國，據估計中小企業已創造了近3／4的城鎮就業機會，并為GDP貢獻了1／2以上份額。

中小企業快速發展的原因

經濟作用下，大企業逐漸占據了經濟的主導地位，隨著信息社會的來臨，生產的柔性化程度不斷增加，需求的個性化日益明顯，工業化時代的標準化生產方式在向個性化和柔性化生產方式轉變，生產上，規模經濟的重要性有所下降，這些都大大促進了中小企業的發展。

中小企業融資困難的原因

中小企業的發展所遇到的最大問題是融資困難，這一困難的本質不是技術上的，而是制度上的，包括投資機構的組織形態、融資方式以及融資對象的組織形態、治理結構等方面。

與融資瓶頸與大企業相比，中小企業由于企業治理結構不健全，對外財務信息披露不規范；并且由于經營歷史短，信譽積累不足，也缺乏品牌及信用歷史所能發揮的間接傳遞信號的作用，因此，在對中小企業的融資過程中，信息不對稱現象比較嚴重，從而構成中小企業的融資瓶頸。中小企業處于發展初期，市場定位的準確性、業務模式的成熟度及管理的規范性都存在問題，因此，中小企業的經營風險較高。銀行的風險控制能力及債務合約的特點難以克服利率與風險交替上升的惡性循環，這使得高風險、高收益的投資方式不適合銀行，也不適合貸款。對于高風險的中小企業投資，普通貸款的簡單性狀態依賴并不足以防范風險，只是區別開來了破產及非破產前提下的有限償還權利，但是無法成為一種連續性的過程性質的監督。即以一系列的財務及非財務指標刻畫企業的經營狀況，隨著經營狀況的改善和下降，使得利率改變或停止為其借貸。

征信產品的作用

以上的跟蹤，判斷，恰恰是銀行目前所難以做到的，需要第三方來監督監管。來通過財務指標和非財務指標來客觀中立的評價，為銀行提供參考，同時通過征信公司的采集、加工、傳遞、整理、公開公示等職能強化對企業行為的約束，加強企業自身的抗風險的信譽能力。

征信機構通過信用產品，使交易主體之間一對一的失信行為，演變為失信者與整個社會的信用對抗。通過與整個社會的信用對抗機制把失信者的失信行為強化為守信行為，使得企業的失信行為，真正能夠受到市場機制的懲罰，受到消費者及其價值鏈的懲罰。培育發達的信用信息交換和擴散機制，將暫時填補法律法規的懲戒真空狀態，將降低失信后至法律懲戒之間的灰色地帶的失信行為。

中小企業信用服務體系的建設

信用記錄

中小企業的信用狀況登記制度，是必須建立的制度。這將部分改變信息不對稱的現狀，也只有能夠采集到企業的信用信息，有效緩解企業與債權人以及投資人的信息不對稱的現狀。

中小企業信用記錄是社會信用調查機構(信用評估公司或咨詢公司)依法對企業進行的信用狀況調查和分析，以此確定該企業的信用狀況。信用記錄的目的是為客戶或金融機構提供信用工具，為企業本身創造便利。在規范的市場經濟狀態下，考察一個企業的信用好壞，主要看它的信用記錄。信用記錄包括兩個部分，即信用調查和信用分析。信用調查是信用調查機構對企業狀況及所交往的客戶進行調查，搜集有關企業的信用信息，這種調查往往企業并不知情。信用分析是調查機構對企業的財務狀況分析，判斷企業的信用狀況。信用分析主要包括財務分析、收益分析、負債分析、綜合分析等。

信用評估

用評估即由專業的機構或部門按照一定的方法和程序，在對企業進行全面了解、考察調研和分析的基礎上，做出有關信用行為的可靠性、安全性程度的評價，并以專用符號和簡單的文字形式來表達的一種管理活動。

評估的基本內容是企業的經營風險和財務風險，評估指標包括企業經營者素質、企業財務狀況、企業創新能力、企業成長與乏色展能力。

信用評級將根據企業的財務狀況，評價企業的償債能力，從而為債權人提供可靠的參考依據。

評估的基本程序包括：接受評級申請或委托；成立評估機構；制定評估方案；搜集評估基礎數據和基礎資料；通知被評估計分；形成初步評估結論；撰寫初步評估報告；評估報告復核；進行評估計分；形成初步評估結論；撰寫初步評估報告；評估報告復核；通知被評企業或委托人，建立評估項目檔案，公布評估結果；連續跟蹤檢測。

信用報告包括：信用決策過程的信用報告、信用跟蹤過程中的信用報告、判斷清算價值的信用報告。

信用決策用途的信用報告

評價目的：決定擔保基金是否給予企業信用、給予多少信用。

注重四個方面． 即應注重中小企業的未來、發展、創新、成長四個方面．這是由中小企業的特點決定的。做到定量指標與定性指標的結合、評價指標和評價目的的結合信用公示

信用公示，是信用體系建設的重要組成部分。它將完成“培育發達的信用信息交換和擴散機制”的使命，將暫時填補法律法規的懲戒真空狀態。同時將參與評價的主體擴大化，將信息渠道擴大化，將企業的信用狀況的影響擴大化，有利于結果的公平公正，有利于企業信用行為的強化。由于是公開合法的進行信息披露，所以人們可以從正規渠道獲取有關信息，以對自身是否做出與之有聯系的行為提供抉擇的參考依據，這不僅有利于企業的信貸融資行為，也將對企業的商務交易行為產生有益的判斷。

跟蹤監測

與大型企業經營體系、財務管理體系完善狀況不同，中小企業的體制建設不完善，經營波動大，抵抗風險能力不足。因此要建立風險監測的機制。通過連續性的、落到實處的信用狀況采集與評估，及時為債權人或潛在債權人提供償債能力的預測，增強社會信用信息的透明度，使市場

參與者能夠通過一定正規的方式和渠道以盡可能低的成本迅速獲得相關信息。

信用跟蹤過程的信用報告

評價目的： 是確定企業信用是否處于控制與改善之中，有無發生代償的風險。評價的重點應該是企業財務狀況的改善情況和創新毖力的實現情況。從原來的注重靜態的評價轉為注重不同時間指標對比的動態評價。從注重未來指標的評價轉為注重現實指標的評價。從注重基本素質和創新、發展的評價轉為注重財務狀況與創新實現程度的評價。

第四篇：中小企業現金管理存在的問題及對策開題報告

沈陽師范大學國際商學院

2016屆本科生畢業論文開題報告

論文題目：我國中小企業現金管理存在的問題及對策 指導教師： 張弦 學生姓名： 丁鈺 學號：12192021 專 業： 市場營銷(國際會計方向)時 間： 2016/1/7

一、選題意義

中國自改革開放以來，我國社會主義市場經濟蓬勃發展，我國的中小企業迅速崛起，數量不斷上升，所在地位也逐漸提高，并在我國國民經濟發展中發揮著重要的作用。雖然其發展前景良好。但是在發展過程中仍然存在著很多問題。如由于企業經營管理不善，出現財務危機、信譽危機等問題，嚴重的最終導致企業走向衰敗。究其原因，出現這些現象的主要誘發因素是企業現金管理不善。因此，對我國中小企業的現金管理研究就十分的重要。

在企業的現金管理中的“現金”不等同于通常說的現款，我們把在企業內的以貨幣形式存在的資金統稱為現金。也就是隨時能變現的“錢”，相對而言，現金是企業資金中變現能力及流動能力最強的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等等。持有現金是企業實力的象征，是企業強償債能力和高商譽的表現，但不是企業擁有的現金越多越好。在企業的日常經營中，我國的一些企業的現金管理比較混亂，經常會出現現金流入量和現金流出量不能實現同步的情況。當流入量大于流出量時，會形成現金的置存，流入量小于流出量時，會形成現金的不足。企業只有保持適當的現金結余，才能維持企業整個流動資金的正常周轉，進而保證生產經營活動的正常進行。因此，做好企業的現金管理工作，防止現金的濫用與流失都是一件十分重要的事情。

在這樣的經濟發展趨勢下，中小企業的現金流轉情況還有現金管理能力會直接影響到一個企業的生存與發展。而由于中小企業的規模較小，企業的管理層和財務管理人員素質技能低下，企業的領導重視力度不到，現金管理制度不健全等原因。使中小企業的現金管理出現諸多問題。例如，多開戶頭，“小金庫”屢禁不止；坐支現金；白條抵庫；投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；大量現金沉淀嚴重、庫存比例過高、外欠賬居高不下，現金周轉速度慢、周轉不靈，等等。將這些反映到企業的現金流量表中，就會出現利潤虛增等問題，將影響到企業領導人對整體企業運作的決策。鑒于現金管理的復雜性與重要性，企業應重視管理其整體的流程，從而確保企業的正常經營得以維系，進而發展壯大。

綜上所述，在中小企業的財務管理中的現金管理工作有很多的不足之處，其對企業發展的作用強大，需要得到中小企業領導的重視。

本文將通過分析現金及現金管理對中小企業的現實意義，論述中小企業在現金管理工作普遍存在的三個問題，一是如何提高現金的使用效率，二是如何保持合理的現金庫存比例，三是如何管理坐支現金問題。給出解決對策，從而為現金管理存在問題的企業出謀劃策。

二、國內外相關研究綜述

在國內，關于中小企業財務管理方面研究成果有很多，在由東北財經大學出版社出版的，劉淑蓮主編的《財務管理》一書，書中第十章流動資產管理中提到，流動資產的增加是能夠更多地為公司創造利潤，增加經濟附加值，還能帶來潛在的不良資產，造成周轉不靈。為解決這些問題，為流動資產管理與決策提供思路，她提出根據持有量與成本的關系建立經濟批量的基本模型的解決方法。在現任中信銀行行長助理張強主編的《現金管理經典案例評鑒》一書中，現金管理是流動性管理的核心。通過案例分析提出為中小企業建立現金池來解決企業出現的現金管理問題。在趙玉梅主編的《中小企業財務管理》一書中，提出提高現金使用效率，達到資金的效用最大化，應當做好以下幾點：力爭現金流量同步；使用現金浮游量；加速收款；推遲應付款的支付。同時還指出要怎樣做好健全的現金內部控制制度，一要做好“職務分離”，做到專人專管；二要做好現金收入的內部控制；三要做好現金支出的內部控制。

由美國斯坦利.B.布洛克(Stanley B.Block)和杰弗里.A.赫特(Geoffrey A.Hirt)二人合著的Foundation of Financial Management一書中對流動資產管理現金管理討論了企業持有現金的原因，然后研究了企業現金流量的周期。企業持有現金的理由有交易的需要、銀行補償性余額的要求和預防的需要。在弗蘭克.J.法博齊(Frank J.Fabozzi)和帕梅拉.P.彼特森(Pamela P.Peterson)著的Financial Management and Analysis一書，介紹鮑莫爾模型和米勒-奧爾模型，幫助企業決定所需現金水平以及何時需要現金。尤金.F.布瑞翰，喬爾.F.休斯頓著的Fundamentals of Financial Management 一書中，我們大多數人運用“現金”這個術語指的是貨幣（包括紙幣和硬幣）和銀行活期存款。然而，企業財務總監運用的“現金”這個術語通常指的是貨幣和活期存款，還有非常安全、具有高度流動性的有價證券。對于大多數企業而言，活期（或支票）存款遠比貨幣重要。下列方法有助于最優化活期存款持有量：為了保持流動性，持有有價證券而不是活期存款；提前安排借款；更好地預測各種支付和收入；加速收款；運用信用卡、借記卡、電匯和直接存款；盡量使用現金流量同步。

三、本文研究方法

本文通過理論和實踐相結合的方法。對我國中小企業現金管理工作進行研究，分析現金及現金管理對中小企業發展的意義，從現金的使用效率，合理的現金庫存比例和現金收支制度這三個方面，提出問題并分析原因從而得出對策建議，以供借鑒。

四、論文基本結構

第一部分 引言

第二部分 現金及現金管理對中小企業的意義

（一）現金及現金管理的概念

（二）現金管理對中小企業的意義

第三部分 我國中小企業現金管理存在的問題

（一）現金庫存比例不合理，“小金庫”屢禁不止

（二）現金使用效率低，現金管理不嚴

（三）現金坐支現象普遍，現金管理混亂

第四部分 我國中小企業現金管理存在問題原因分析

（一）認識存在偏差，對現金管理重視不夠

（二）現金管理的內部控制制度混亂

第五部分 有效提高我國中小企業現金管理的對策建議

（一）依法遵守現金庫存限額，做好清理“小金庫”工作

（二）快速收款與慢速付款相結合，合理利用現金浮游量

（三）完善現金管理內部控制制度，建立健全現金收支制度

第六部分 結束語

五、參考文獻

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第五篇：預習的重要性,及預習的方法

預習的重要性及預習的方法

預習，可以鍛煉孩子獨立思考的能力，有利于調動孩子在課堂學習中的積極主動性。中國有句古話：“事預則立，不預則廢。”足見，課前預習是必不可少的。所以，針對班級情況，本學期預習本書寫格式如下。

預習作業書寫模式（大筆記本）

1、題目 第一部分：

2、第一遍讀文——在書上標出自然段。圈畫出生字詞，讀熟后，抄在預習本上。（每行最多5個詞）

3、本課易寫錯的字：（寫一字要組一詞)

本課易讀錯的字：（寫一字要注一正確讀音）

生澀字組詞：

多音字組詞：（只找書后認字表和寫字表中的字）

不理解的生詞：（查字典寫清意思）

4、第二遍讀文——課文的主要內容和作者表達的思想情感。（留2行課堂上補、改）

5、第三遍讀文——回答課后問題或提出疑惑。

6、寫幾句自己讀文的感受。（留2行課堂上補寫）【注意：三遍讀文要大聲朗讀，家長要聽；預習本第一部分寫完后家長要簽字，寫清學生讀文流利成度、預習、書寫是否認真。】 第二部分：

課堂記錄：板書的重要內容。

第三部分：

課后整理：每學完一課家長聽寫一字兩詞，一詞為預習本2中抄寫的書上詞，另一詞為課外詞。（課外詞要常換常新）

教給小學生預習課文十法

1．常規預習法。即讓學生習慣于這樣的預習程序：讀課文三遍(原則上分別為瀏覽一遍、細心讀一遍、帶著課后問題讀一遍)，抄寫生字三遍組一詞，解釋新詞記在筆記本上，最多用三句話寫出文章的主要意思，有些課文還要求學生試分意義段。

2．以寫促讀法。如著名的特級教師呂謙在上《老水牛爺爺》一課時，布置學生預習的方法是仿照本文寫法寫一個熟悉的人物，上課時從評講好、中、差幾篇習作入手，既檢查預習效果，又巧妙引入新課，以寫作來督促初讀課文，具體方式有：①全文仿寫法。②片斷仿寫法，如《老水牛爺爺》可仿寫其中外貌一段。③新詞連話法，可檢驗學生對新詞的意義是否理解，對新詞運用語境的遷移是否較為準確。④改寫法，如改換人稱途述，改變倒敘為順敘，擴寫某句段，縮寫某部分等。

3．讀文解課法。教給學生就題設疑的方法，預習時先就題設問，再讀文解答，寫人記事的文章可從“四素”(時、地、人、事)設問，如《試航》可問：誰(?)在什么時候(?)什么地方(?)試航，怎么試的?狀物寫景的文章可從事物特點設問，十冊《可愛的草塘》可問：草塘“可愛”在何處?

4．勾劃圖解法。讓學生預習課文時注意課后問題，有些問題需在文中勾出標明答案的詞句，有些問題則讓學生圖解出來，如預習《盲童的畫》學生可讀文，根據文中表述。繪制出其中的圖畫，《趕花》的預習可用圓圈或方形圖解出養蜂工一年四季所到的地方(如何趕花的)，勾劃、圖解得準確，說明預習得較好。

5．填空填表法。此法要在平時閱讀教學中經多次示范而訓練學生掌握，從而在預習課文時加以運用，要指導學生，設計填空，填表題時主要依據課文主要內容，綱目，或課后針對內容或中心出的思考題，如《小蝴蝶花》預習填空題可從主要內容寫中心著眼：小蝴蝶花先在——里，周圍是——，它——了，認為自己——；后來它來到——里，到處是——，它——，認為自己——，其實兩種表現都——。預習同冊《美麗的小興安嶺》可設計填表，目為“時間”(填“春”“夏”“秋”“冬”)，“景色特點”等。

6．參讀資料法。要教給學生針對某一主題搜集資料的方法，為學習課文提供一個知識背景。如預習《我和伯父魯迅先生》要求學生閱讀有關魯迅生平介紹，報刊中關于本文的評介等資料。教師應向學生提示從哪些書籍，報刊(何期何版)中查找，如學生資料缺乏，應印發供其參讀，為檢驗其參讀效果，教師可要求學生將要點摘抄在筆記本上或做資料卡片，或針對參讀材料提幾個問，請學生讀后想，課堂上回答。

7．溫故“習”新法。本法可視為參讀法的一種，但略有不同，如預習《一夜的工作》，由于是寫周總理，則要求學生再讀學過的《十里長街送總理》《一張珍貴的照片》等，再綜合性設計一兩個問題，使學生答后，鞏固相關知識，強化新舊知識結合點。預習《養花》一文，由于作者是老舍，則讓學生復習一下學過的《趵突泉》、《貓》等老舍作品，分別列出文章寫作特點，這樣可較全面地了解老舍的作品特色。

8．經驗回憶法。如預習《松鼠》一文，應指導學生回憶《并填寫出來》老鼠的外形，活動規律，吃住特點及危害性，再對比閱讀《松鼠》，初步了解這種不大熟悉的動物有何特點。預習《大森林的主人》的回憶鋪墊可以是：在日常生活中人們你來我往，做客人與做主人有什么區別?再遷移到本文中，誰像主人？為什么？

9．批注閱讀法。指導學生真正做到“不動筆墨不讀書”要經過訓練使學生學會在文中空白處、天頭、地腳寫一寫評語，如初讀概括出的段落層次大意，對某些優美詞句的心得體會、評價，以及不大明白意思的地方，還有把查到的字音、詞義寫在書中文字旁邊。這樣提起筆字斟句酌地閱讀，作上各種記號批注，可以為課堂的深入學習打下堅實的基礎。

10．試述試背法。有些需要復述或背誦的文章，可在布置預習時要求學生試著編制復述提綱，簡述比主要內容稍詳細的內容梗概。短文要求試背，或擇背其中部分(片斷、重點段)。小學生記憶力強，有時先成誦再理解也是符合閱讀規律的。試述試背是為課內深入研讀、感情誦讀，角色表演打下基礎，以保證最佳教學效果。解決問題的能力。因此說，預習的過程，實際上就是學生在已獲得知識能力的基礎上，在科學的思維方法和學習方法指導下，利用各種學習條件和途徑，有目的、有計劃地主動學習新知識的過程。預習是提高學生自學能力的必要途徑，更是提高語文課堂教學效益的有效途徑。

但如今，提起語文預習，有的學生認為太簡單了：不就是讀讀課文嗎？是呀，預習離不開讀課文，但是，單純的讀一兩遍課文是達不到目的的。大部分學生把預習理解為對課文的通讀和瀏覽，卻不動腦分析。這時教師的正確引導，對學生的有效預習就顯得非常重要。那么如何指導小學生有效的語文預習？

預習是學習過程中的第一步，是指在教師講課之前，學生先獨立地閱讀新課內容，做好上課接受新知識的準備過程。語文預習是一種復雜的智力活動，是學生自己摸索，自己動腦，自己理解的過程，它需要學生調動已有的知識儲備和能力，去感知新的課文，去開展觀察、識記、聯想、想象、辨析、比較、綜合等一系列智力活動，去鍛煉自己分析問題、一、教給方法，培養自讀能力

“授之以魚不如授之以漁”，說的是傳授給人既有的知識，不如傳授給人學習知識的方法。在強調預習重要的同時，必須教給學生行之有效的預習方法。教給學生自讀方法，可以收到事半功倍的效果。

1.查閱。預習課文時，往往會遇到沒有學過的生字、新詞，要了解這些字詞的讀音、意思或用法，就要運用字典、詞典這些無聲的老師。學生預習課文時通過自己查閱工具書，就能掃除語言文字的障礙，牢固地掌握這些字詞的讀音、意思和用法。另外，對文中涉及到的文史典故就要嘗試著去查閱有關書籍獲取新知；還要查閱文章寫作的背景以及相關的知識。搜集有關課文的資料，拓展自己的視野，對于學生理解文本內容可以起到事半功倍的作用。如在學習《錢學森》一課時，課前先讓學生查閱錢學森的資料，讓學生更好地體會到錢學森懷念自己的祖國、渴望回歸的真摯情感，以及他強烈的民族自尊心。

2.圈畫。俗話說：“不動筆墨不讀書。”指導學生在預習時用不同的符號在文中作標記。預習時，在課文一些重點地方寫、畫、圈、點是很有必要的。例如，給不懂讀音的字標上拼音，不理解的詞寫上注釋，含義深的句子畫上線，重點的字詞加圈加點，有疑難的地方打個問號等。做上這些記號，等到上課的時候，再特別加以注意，把自己覺得模糊不清的地方徹底弄明白。

3.批注。學生在預習過程中對那些讓人有感觸的句子，可以在旁邊寫上自己的感想。對經過初步探索而有所悟有所得之處則要做些批注，培養思維能力。

二、循序漸進，指導預習過程

小學生預習，必須緊扣《語文課程標準》的要求、教材體系特點，符合學生的年齡、心理特點。安排預習，必須按照小學生的認知規律，由淺入深、逐步進行。要想收到好的預習效果，預習時要做到以下五步：“讀”、“想”、“疑”、“做”和“摘”。

1.讀，讀通課文。預習時要多讀幾遍課文，還要注意每一遍的讀都要做點什么。如：第一遍讀課文時，可以大聲朗讀，遇到不認識的字，不理解的詞標注出來。然后讀準字音，認清字形，再通過查字典、聯系上下文等弄懂詞義，這樣既提高了學生自學字詞的能力，也有利于掃除語言文字上的障礙，更便利了學生順利地讀懂課文。朗讀可以幫助理解文章，學生初讀課文時，多讀幾遍課文，把課文讀通順，才能逐步理解文章內容。

2.想，邊讀邊想。“想”和“讀”更要做到相輔相成。“一邊讀，一邊想”，這是最基本的讀書方法。指導學生帶著問題讀書，把閱讀與思考結合起來，幫助理解課文內容。如：看到課題，我們能想到文章的內容或能產生疑問，提出問題。俗話說：“朗讀便于記憶，默讀便于思考”。初讀課文時，可以采用默讀的方法，了解課文的大概內容。如，在讀的過程中，思考課文講了什么，抒發了怎樣的感情等。然后試著給課文劃分段落層次，在初步弄清文章結構的基礎上，體會作者是怎樣遣詞造句來表達中心思想的，最后綜合起來，想想整篇課文所表達的思想感情以及文章的寫作特點。3.疑，學貴有疑。俗話說：不會提問的學生就是不會學習的學生。“發現一個問題比解決一個問題更重要”。因此我常鼓勵學生再次回到課文中，通過默讀思考，明白了什么，有哪些不明白的問題。提出自己在預習中所遇到的問題，或者自己對這篇課文的獨特的見解，這正是學生主動性和創造性的具體體現，這一步預習完成得好，可為課堂上“問題的探討”這一活動奠定基礎，也活躍了課堂氣氛，節約了時間，使自主合作學習的效果更好。4.做，檢測效果。學生預習課文時，一定要根據具體要求，有的放矢地進行預習。帶著問題去認真地讀課文，自己尋找問題的答案。課后的思考題往往體現了作者的思路、課文的重難點。預習時，想想這些題目，可以幫助理清課文的條理，了解課文的重難點。練習題側重詞句段的訓練，富有啟發性。預習完課文試著做一做，可檢查預習的效果。但不要去抄參考書，因為畢竟自己通過動腦筋得來的答案是勞動收獲，可以很好地鍛煉自己思維。

5.摘，積累借鑒。課文中有不少文質兼美的句子，優美的描寫，動人的抒情，富有哲理的思想隨處可見。文章寫得精彩的句段，讓學生反復朗讀、品味．直至成誦。也可以把自己認為值得學習借鑒的詞句摘錄下來，以便以后更好地運用。這樣使眼、口、手、腦并用，預習效果更好。

真正有質量的預習不僅能極大地提高教學效率，而且能使學生在語言表達、思維能力、情感態度與價值觀等多方面得到提高。指導小學生扎實有效地進行語文預習，才能將語文預習落到實處，達到預習的目的，培養學生的自學能力。