第一篇：對加強車輛稅收征管的幾點建議

對加強車輛稅收征管的幾點建議

抓好車輛稅收征管是省地稅局今年確定的三項增收措施之一，在當前搞好車輛稅收征管應以變應變、以動制動，切實抓好五個走向：

一、從松散管理走向源頭管理，車輛稅收管理必須從頭痛醫頭，腳痛醫腳的松散管理中解脫出來，狠抓源頭管理，建立健全市、縣車輛管理機構，實行一車一檔的微機管理。

二、從單一管理走向綜合管理。在管理體制上，要建立地稅部門為主，其他部門為輔的綜合管理體制，要從地稅部門單一管理走向相關部門協助管理的體制；在管理范圍上，要從單一管理的客、貨車輛管理中，走向包括出租車輛在內的全面管理。

三、從靜態管理走向動態管理。從車輛戶籍管理和營運管理兩個環節上加強跟蹤管理，并將重點鎖定在貨運和出租車輛的管理上，真正做到重點稅源無論到哪里，都能及時納入地稅部門的視野并對其實施管理。

四、從制約管理走向服務管理。必須實行管理與服務相結合，在服務中加強管理，在管理中優化服務，并以服務為主。一要為流動車輛發放流動車輛辦證、驗證明白卡和流動車輛納稅須知等宣傳材料，使他們人人明白稅收政策和管理要求。二要加強對流動車輛的稅收法規、稅收政策知識和公民應盡的義務，增強他們的納稅意識和自覺性。三要及時提供領票、開票等方面的服務。四要及時宣傳稅收優惠政策，并落實有關減免稅等方面的規定。

五、從賬冊管理走向網絡管理。各級地稅部門應加快信息網絡的建設步伐，并在技術上與交警、運管、農機等部門的車輛信息網連接起來，同時信息采集應適當收集與車輛費用管理等方面的資料和數據，實行優勢互補、資源共享、服務社會的有效管理。

第二篇：關于加強稅收征管的幾點建議

稅收征管是稅務機關依據國家稅法規定，為保證納稅人正確履行納稅義務，在征納過程中所進行的組織、服務、監督、檢查等一系列工作的總稱，是整個稅務管理活動的核心部分。實踐證明，嚴密科學的稅收征管體系，對于實現稅收的分配、監督和調節職能，對于維護稅法的嚴肅性具有重要的意義。但當前在我國的稅收征管方面還存在問題，亟需完善。本文將根據我國稅收征管方面存在的問題，提出加強稅收征管的建議。

一、當前我國稅收征管存在的主要問題

為確保國家稅收，發揮稅收的職能作用，國家在稅收征管方面制定了相應的法規制度，取得了一定的成效。但目前，在稅收征管方面，仍然存在以下幾個方面的問題：

第一，管理監督不到位。取消稅務專管員后，由于把實行專管員管戶向管事制度轉變簡單的理解為取消專管員，形成了管理環節的空位和斷層，使稅務機關失去了對納稅人的管理和監控；二是注重了集中征收，優化服務，片面強調以查代管，形成了管不細、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況；三是征管格局中的四個系列以及各職能部門間協調不好，各自為政，多頭指揮，不通信息，相互扯皮，互相推諉，導致稅收征管全過程運轉不正常。

第二，管理手段應用不到位。目前管理手段主要是運用計算機管理，但其監控作用不明顯，主要表現為：征管軟件本身還不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上還不能滿足征管要求，信息傳遞不通暢，影響收入的完整性，加之有少數微機操作人員責任心不強，不能按規定及時、完整、準確地錄入有關信息，因而計算機不能全面真實地反映征納情況；部分工作人員不熟悉征管業務規程，無法對征管信息進行微機處理。

第三，管理職責明確不到位。由于對新的征管模式認識不足，征管實踐中削弱了管理，淡化了責任，在一定程度上造成了底數不清，稅源不明，監控不力，漏征漏管。造成征管質量不高的原因，一是少數單位在認識上沒有弄清分類管理的含義，片面理解為對一般納稅人的ABC管理；二是各單位沒有結合本單位實際制定出切實可行的分類管理操作辦法和措施，因而職責不明確，管理程序、方法不規范，管理效果不好；三是大多數單位職責雖分解到人、落實到戶，但沒有建立相應的制約機制，沒有配套的考核辦法和措施，使管理工作不能落到實處；四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運用、征管檔案管理工作割裂開來，沒有利用它們之間的內在聯系理順工作思路，使該四項工作不能環環相扣順利開展，而這些原因造成征管質量不高，主要體現在：一是登記率不完全真實。二是申報率不準，這有計算機軟件本身的問題，也有管理人員管理不到位的問題，還有沒有按征管規程對非常戶進行處理的問題。三是申報準確率難以掌握。由于管理未落實到位，管理人員無法掌握納稅人生產、經營和財務狀況，不能對其納稅的準確性作出大致判斷，偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上，由于管理的問題使核定的定額與實際銷售相差甚遠，造成稅款流失。在對大中型企業和一般納稅人的征管中，同樣存在監控不力，稅款流失現象。四是在緩交稅款審核上存在調查核實不嚴的情況，客觀上讓一些企業感到貸款不還不行，費不繳不行，而稅款可緩，能緩就緩。五是依法治稅難，在征管過程中不同程度的存在執法難的問題，一些稅務機關正常的稅收保全措施難以實行，或是相關部門不配合，或是存在來自各方的干預。

由于上述征管不利，最終影響稅源，不能保證國家財政收入。

二、當前加強我國稅收征管的建議

第一，抓好分類管理的落實。隨著市場經濟的不斷發展和社會主義公有制為主體，多種

所有制經濟共同發展的基本經濟制度的建立，納稅人的經濟類型、經營方式、組織方式日趨復雜，能否有效地對納稅戶和稅源變化情況進行監控是稅收征管的基礎，只有打牢這個基礎，才能真正提高征管質量和效率。分類管理就是針對納稅人方方面面的復雜性和納稅申報方式多樣化的實際設立的一種能使稅收征管建立在及時掌握納稅人經營情況、經營方式、核算方式和稅源變化基礎的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始，所以應從各個方面加強管理，包括將所有納稅戶納入稅務登記的范圍內，對納稅戶納稅申報表、財務會計報表、發票領用存表等相關資料進行案頭審計，并有針對性的開展各種日常檢查和稅源調查工作，切實掌握納稅戶的稅務登記增減變化情況、發票使用情況、產經營情況、納稅情況、減免緩退情況、違章處罰等全部納稅事宜的全過程，并能通過管理及時而準確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料，建立健全納稅戶檔案，真正做到底數清，稅源明，所以應該把抓好分類管理的落實作為加強征管的突破口。落實分類管理應做到：（1）統一思想，提高認識。各級領導和廣大稅務干部要把推行分類管理看作是加強征管的基礎和關鍵，是創收的保證。要正確認識分類管理的含義及其內容。（2）結合實際，因地制宜進行分類管理，以簽訂責任書的形式，把職責明確到人，落實到戶。（3）把分類管理、征管質量（十率）考核，征管軟件的運用、征管檔案的管理四項工作有機結合進行，分類管理中包含了后三項工作的大部分，分類管理搞好了，其他三項基本就能水到渠成了。

第二，完善稅收征管的考核。分類管理實行后，其征管質量和效率能否得到提高，還要通過考核才能證明。建立和完善考核機制，實行獎懲分明是推動分類管理，提高征管質量和效率的最大動力。因此，各單位應根據《稅收征收分類管理辦法》和《稅收征收分類管理質量考核辦法》，結合本單位實際，建立相應的監督制約機制，即建立監督和考核機構，制定切實可行的管理考核辦法、制度、施及量化標準，保證管理落到實處，保證征管質量和效率真正得到提高。

第三，提高征管人員的業務素質。實行分類管理要求管理人員必須具備較高的業務能力，職責分解到人，落實到戶后業務能力就是質量和效率的保證。因此，必須加強征管業務的培訓，努力提高稅務人員自身業務素質，才能規范征管行為，提高征管質量和效率。

第三篇：加強電子商務稅收征管的幾點建議

加強電子商務稅收征管的幾點建議

隨著電子商務的不斷發展，網絡經濟已經成為一個極具發展前途的新生事務，不僅改變著人們的生產方式、思維觀念、商品交換手段等等，而且對于稅收征管工作而言，“網絡稅收”有可能成為特定的名詞和特有的內涵，使沿襲多年的納稅人、納稅環節、征稅主體、征稅客體以及國際稅收管轄權等問題遇到了前所未有的挑戰。

一、電子商務對稅收征管的影響

“無紙化”和“無址化”是電子商務的兩個最主要的特征，也正因這兩個特征的存在，電子商務的迅猛發展給稅收征管帶來了新的問題。“無紙化”是指電子商務的交易方式無紙化，買賣雙方的合同、票據都以電子形式存在。“無址化”是指電子商務的交易者具有多國性和流動性，不受時空和地域限制。“無紙化”和“無址化”的電子商務對傳統稅收的影響主要有以下幾方面：

一是電子商務無紙化使貿易流動化、國際化，打破了傳統的地域和交易模式；二是電子商務上的商品和服務的交易額難以統計；三是“常設機構”概念受到挑戰，納稅主體的認定發生困難；四是“無紙化”使有形產品交易和服務交易在稅務處理上難以區別；五是“無址化”交易利用因特網進行產銷直接交易，使商品的中介作用削弱和取消；六是電子商務的“無紙化”使商品交易和提供服務地點全部通過網絡實現，使印花稅的征收受到影響；七是電子商務的“無紙化”使財務信息無紙化，傳統的稅務稽查都離不開對賬簿資料的審查，而網上貿易是通過登陸網絡交易平臺達成交易，交易數據、賬簿、憑證、支付記錄是以電子資料的形式存在，而且可以隨意修改而不留痕跡，給稅務稽查帶來困難；八是電子商務的“無紙化”和“無址化”可成為新的避稅方式。

二、世界各國對電子商務采取的稅收政策

目前世界各國對電子商務是否征稅的觀點主要有兩種：一是發達國家堅持對電子商務交易不征稅，這是因為這些國家是以所得稅為主體的稅收制度，電子商務對其國家的稅收流失較少，相反還有利于這些國家向別國推銷電子產品。因此，發達國家均選取對自己有利的電子商務不征稅政策。二是發展中國家實行的是以流轉稅為主體的稅收制度，電子商務的發展會造成大量流轉稅收流失，影響到本國的稅收收入，因此這些國家積極主張對電子商務征稅。

美國是實行以所得稅為主體稅種的國家，美國政府一直提出對電子商務不征稅。歐盟規定，其成員國的公司必須繳納增值稅，而對于來自歐盟之外的企業卻不用繳納增值稅，使得歐盟國家的企業在電子貿易中處于不利地位。為此，歐盟提出擬對歐盟以外的企業向歐盟國家的消費者提供電子化商品和服務征收增值稅。這一方案的提出，受到了歐盟15個國家的歡迎，但立即遭到美國的反對，美國政府和企業界指責歐盟破壞了國際上對電子商務交易稅收的有關規定，是無理地將稅收強加于人，是對歐盟國家的保護，必將阻礙電子商務的發展。美國和歐盟對電子商務是否征稅的根本分歧可見一斑，并且在短期內不會得到解決。

三、我國對電子商務應采取的稅收措施

我國目前實行的是以所得稅和流轉稅并重的稅收征管模式，流轉稅占全部稅收收入的比重較高。雖然目前我國電子商務的網上交易數額相對于傳統交易的數額比重還很低，對電子商務征稅暫時不會給我國財政收入帶來較大提高，但從電子商務健康發展的長遠角度來講，我國在近幾年內逐步制定和完善電子商務的稅收政策是非常必要的。

（一）積極參與制定有關電子商務的法律、法規、制度以及相應的實施細則，與相關部門合作，實施多方監控。現行的稅收法律法規對新興的網絡貿易的約束已顯得力不從心，應及時對由于電子商務的出現而產生的稅收問題有針對性地進行稅法條款的修訂、補充和完善，對網上交易暴露出來的征稅對象、征稅范圍、稅種、稅目等問題實時進行調整。稅務機關應聯合財政、金融、工商、海關、外匯、銀行、外貿、公安等部門，共同研究電子商務運作規律及應對電子商務稅收問題的解決方案，并通過縱橫交錯的管理信息網絡，實現電子商務信息共享，解決電子商務數據信息的可控性處理，建立符合電子商務要求的稅收征管體系。

（二）建立網上交易經營主體工商注冊、稅務登記制度。在現有的稅務登記制度中，應增加關于電子商務的稅務登記管理條款。積極推行電子商務稅務登記制度，即納稅人在辦理了網上交易申請、登記手續之后必須到主管稅務機關辦理電子商務的稅務登記，取得固定的網上稅務登記號，所有從事網上經營的單位和個人，凡建有固定網站的都必須向稅務機關申報網址、經營內容等資料，納稅人的稅務登記號碼和稅務主管機關必須明顯展示在其網站首頁上。作為提供網上交易平臺的電子商務運營商，在受理單位和個人的網上交易申請時，還應要求申請人提供工商營業執照和稅務登記證傳真件，并向工商機關和稅務機關進行驗證。這樣既可從戶籍管理的出發點確保稅收監管初步到位，同時也有利于提高網上交易的信用度。

（三）建立電子商務稅款代扣代繳制度。電子商務交易的方式適合建立由電子商務運營商代扣代繳稅款的制度，即從支付體系入手解決電子商務稅收征管中出現的高流動性和隱匿性，可以考慮把電子商務中的支付體系作為監控、追蹤和稽查的重要環節。在確認交易完成并由電子商務平臺運營商支付給賣方貨款時，就可以由交易系統自動計算貨款包含的應納稅款，并由運營商在支付成功后及時代扣代繳應納稅款。如果從事網上經營的單位和個人自建網絡交易平臺的，則應通過銀行、郵局等金融機構的結算記錄進行代扣代繳，凡是按稅法規定達到按次征收或月營業額達到起征點的，一律由金融機構代扣代繳應納稅款。

（四）進一步加大稅收征管投入力度，培養面向“網絡稅收時代”的稅收專業人才。電子商務與稅收征管，偷逃與堵漏，避稅與反避稅，歸根結底都是技術與人才的較量。電子商務本身就是一門前沿學科，圍繞電子商務的各種相關知識也在不斷發展，而目前我國稅務部門大多缺乏網絡技術人才，更缺乏相關的電子商務知識。因此，稅務機關必須利用高科技手段來鑒定網上交易的真實性，審計追蹤電子商務活動流程，從而對電子商務實行有效稅收征管。通過立法，建立稅務機關與銀行、電子商務交易平臺運營商之間的網上交易數據共享機制，通過在運營商交易平臺安裝稅控器，用信息技術對電子支付進行有效監控，獲得納稅人真實的網上交易數據等等，使稅收監控走在電子商務的前面。

第四篇：淺議加強稅收征管的措施及建議

淺議加強稅收征管的措施及建議

來源：本網原創發布時間：2010年08月05日 背景：放大 字體 縮小

目前在稅收征管工作中還存在著一些影響和制約征管質量和納稅服務的問題，現本人結合阿克蘇地區地稅局實際征管工作談幾點粗淺看法，僅供大家參考。

一、存在的問題

（一）納稅服務各項制度未完全落實到位，服務態度需進一步改進。部分縣（市）局在辦理資產報損、減免稅審批、注銷清算等涉稅事項時，沒有按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求和《新疆維吾爾自治區縣（市、區）地方稅務局稅收業務工作規程》規定的流程全面實行“一站式”服務，還存在由納稅人自已在稅務機關內部各科室間奔走忙碌辦理相關事項的情況發生。個別稅務人員對待納稅人態度生硬、語言冰冷、缺乏耐心。僅今年上半年，通過地區地稅網站投訴納稅服務和行業作風的案件就有3起，不同程度地影響了稅務機關和納稅人的關系，對全地區地稅系統政風、行風建設產生了消極影響。

（二）稅收管理員業務素質和管理水平有待進一步提高。稅收管理員普遍缺乏財務會計知識，無法看懂企業財務核算資料和會計報表，害怕去企業查賬，日常檢查基本沒有開展或僅對土地使用稅、房產稅等簡單地方小稅種的檢查，不能深入企業開展稅收檢查。對企業的稅務管理只限于按期申報納稅、按稅務機關要求報送相關報表、資料等。

（三）對重點行業、重點稅源企業精細化管理程度不夠。具體表現為：一是只按本地區重點行業、重點產業類別對納稅企業進行了劃分，實行專人管理，但管理方式、手段粗放，僅限于企業按期辦理納稅申報、統計匯總納稅數據。二是對列入上級稅務機關要求報送的營業稅重點稅源、企業所得稅重點稅源監控名單的納稅企業加強管理，按月（季）要求企業報送重點稅源監控企業報表和編報說明，被動地通過企業提供的財務會計報表和編報說明來完成重點稅源企業的監控管理和上報工作。實際上對企業的生產經營基本情況和稅源增減變動因素只是一知半解或根本不知道。

（四）對外來施工企業報驗登記管理不到位。外來施工企業不按規定辦理報驗登記手續和接受勞務發生地稅務機關管理，直到工程完工需要開具發票時才提交《外出經營活動稅收管理證明》到稅務機關備案和登記，開具建筑工程發票，導致稅款入庫滯后于工程施工進度。

（五）日常巡查和納稅輔導工作開展不夠。從抽查部分稅收管理員《下戶巡查工作底稿》來看，多數巡查底稿流于形式、只為應付下戶巡查任務，更有甚者將空白的《下戶巡查工作底稿》交給納稅人簽字蓋章后，回單位填寫底稿內容。沒有真正發揮通過下戶巡查了解企業基礎信息、經營規模和納稅能力是否發生變化等信息。通過稽查局提交的《稅務稽查征管建議書》指出“部分納稅企業將不在征稅范圍內的房產和土地申報繳納房產稅和土地使用稅;土地使用稅單位稅額標準提高后，企業仍舊按以前的稅額標準申報繳納土地使用稅;企業對印花稅征稅范圍、稅目、稅率不了解，造成未繳或少繳印花稅”等問題，反映出稅收管理員稅收宣傳和納稅輔導工作不到位。

（六）國稅部門代征個人所得稅工作尚未開展。雖然《自治區國家稅務局、自治區地方

稅務局協作聯系制度》（新國稅發[2009]208號）對加強代征稅款管理工作明確了“各級國稅局要站在強化稅源管理、堵塞稅收漏洞的高度，提高思想認識，加強在為小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務代開普通發票或增值稅專用發票征收增值稅的同時，代地稅系統征收城市維護建設稅、個人所得稅（國、地稅統一附征率為2%）及教育費附加工作，有效節約行政資源，提高征管效率，為納稅人提供便利服務”，但同級國稅部門不執行、也不提供該文件，并且我地區地稅部門到目前為止仍未收到該正式文件。導致國稅部門代征個人所得稅工作難以協調和溝通，直到目前未開展代征個人所得稅工作。

二、加強征管的措施和建議

（一）加強和改進納稅服務工作。認真學習和落實國家稅務總局《納稅服務工作規范（試行）》的內容和要求，踐行自治區地稅局提出的“說話和氣、辦稅認真、依法治稅、人民滿意”的工作理念，嚴格遵守“少點霸氣、多點正氣，少點俗氣、多點志氣，少點虛榮心、多點自尊心”的自律要求，努力實現納稅服務零距離、服務流程零障礙、服務對象零投訴、服務質量零差距。切實提高辦稅效率和改進納稅服務。

（二）加大稅收管理員崗位技能培訓。通過聘請注冊稅務師授課、單位內部“以老帶新”、開展稅收管理員崗位練兵比武活動、組織稽查人員帶領稅收管理員實施“以查代訓”等多種方式，抓好稅收基礎知識、突出財會知識、計算機操作和征管技能等方面的培訓，提高稅收管理員的業務素質和管理水平。

（三）強化對重點行業和重點稅源企業的監控管理。在分行業、分片區和專人管理的基礎上，對本地區納稅達到一定數額標準（例如50萬元或100萬元以上）的企業進行統計分類，選拔熟悉稅收業務、具備一定的企業生產經營和財務管理知識、責任心強、素質較高稅收管理員進行管理。并通過下戶巡查和日常輔導等形式，了解企業生產經營基本情況，掌握重點稅源變動信息，加強納稅指標比對分析，提高組織收入工作的預見性和前瞻性。

（四）加強對外來施工企業的監控管理。改變以往只通過建立報驗登記臺帳和以“以票控稅”的管理方式，對重大工程項目和外來施工企業實行專人管理，與發改委、建設局等相關部門加強協作，掌握工程立項情況和施工單位信息，將“以票控稅”和日常巡查相結合，定期深入工程施工現場，檢查施工企業是否按工程進度申報繳納稅款，確保稅款及時入庫。

（五）加大稅法宣傳力度，做好納稅輔導。對新出臺的企業所得稅相關配套政策及時向企業做好宣傳解釋;對企業容易忽視的印花稅、車船稅等地方小稅種的征稅范圍、稅目稅率等內容進行宣傳、講解。開展經常性的下戶巡查和日常輔導，督促企業規范財務核算、加強稅法知識學習，提高企業納稅申報的真實性和準確性。

（六）加強與國稅部門的協作和溝通。建議自治區地稅局正式下發《自治區國家稅務局、自治區地方稅務局協作聯系制度》，便于基層地稅部門依據該正式文件主動與國稅部門進行溝通和協調，盡早開展國稅部門代征個人所得稅工作。

著稅收工作的深入發展，稅收征管工作面臨著新的形勢和任務，國家稅務總局對稅收征管工作提出了新的要求，綜合征管軟件的廣泛應用為加強稅收征管工作提供了新的手段。為進一步推進稅收管理的科學化、精細化，不斷提高稅收征管的質量和效率，現就我省進一步加強稅收分析，強化稅收征管工作提出以下意見，請各地結合實際，認真貫徹執行。

一、切實加強稅收分析工作

實現稅收分析、納稅評估、稅務稽查的有機結合，已成為當前和今后一個時期加強現代稅收征收管理的重點，其中稅收分析是加強稅收管理非常重要的基礎環節，對指導稅收征管具有十分重要的意義和作用。各級國稅機關必須按照堅持科學化、精細化稅收管理理念，緊緊圍繞依法組織收入這個中心，以稅收與相關經濟數據為基礎，運用科學分析方法，依托信息化手段，加強稅收與相關經濟指標之間的對比分析，努力促進稅收分析、納稅評估、稅務稽查的良性互動，不斷提高稅收征管的質量和效率這一指導思想，大力加強稅收分析工作。要提高認識，切實加強對稅收分析工作的組織領導。各級國稅機關的主要領導和分管領導要重視和加強對稅收分析工作的領導，要主持、參與并指導本地區的稅收分析，把開展稅收分析作為提高稅收征管質量和效率、推進稅收科學化精細化管理的一項十分重要的工作來抓，要堅決糾正稅收分析無用論、與己無關論等錯誤認識。各級國稅機關的計統、征管、稽查、法規、稅政等職能部門要積極配合。同時要主動與當地發改委、統計局、經貿委等相關部門建立良好、長期的數據傳送機制，確保及時取得相關經濟指標數據。

要建立和完善稅收分析長效機制。采取各種有效措施，不斷提高征管數據質量和稅收會統核算質量，為稅收分析提供堅實的稅收數據基礎。充分利用并不斷創新稅收分析方法，加強對宏觀稅收分析、微觀稅收分析、專題稅收分析和稅收收入分析與預測等四個方面的分析工作。突出稅收分析工作的重點，深入分析宏觀稅負、增長彈性等反映征管質量的指標以及影響其變化的主要因素。省局每月召開稅收收入分析專題會議，由計統處主講，其他相關業務處室進行補充。各市州局、各縣市（區）局都要按照總局的要求每月召開一次稅收收入分析專題會，全面、準確地揭示稅收增減變化的各種原因，及時發現收入組織管理中存在的問題，有針對性地研究加強稅收征管的措施。省、市州兩級還要根據所轄地區稅收形勢和收入分析工作的開展情況，適時召集下級國稅機關召開地區專題收入分析會，深入研究專題稅收收入變化情況和原因。根據國家統計部門國內生產總值（GDP）等經濟總量指標公布的時間規定，省局每季發布一次全省和各市州宏觀稅負與重點稅源企業的行業稅負數據，及時轉發總局發布的、季度增值稅稅負與預警指標；各市州局也要每季發布本級和下級宏觀稅負和行業稅負數據，各市州、各縣市（區）局每季要據此召開一次稅收經濟分析專題會議，參照總局和省局下達的稅負水平和預警指標，對上一個季度本地的宏觀稅負、彈性系數、行業稅負等增減變化原因進行深層次的分析，提出促進征管的具體意見和措施，形成季度稅收經濟分析報告。稅收分析工作從明年起將納入對各市州領導班子工作目標的考核內容，從機制上促進稅收分析工作的深入開展。

要構筑稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動的機制。堅持從宏觀著眼、從微觀著手的稅收分析思路，從經濟、政策、征管上定性和定量分析增減變化的原因，尤其應立足自身，眼睛向內，查找稅收征管中的漏洞和薄弱環節，以此指導開展納稅評估和稅務稽查，進一步提高征管的質量和效率。

要加強對分析隊伍的業務培訓和建設。稅收分析培訓要納入六員培訓。省局將舉辦分析培訓班，有計劃地對區、縣局相關領導和稅收分析人員進行培訓，各級國稅機關要高度重視稅收分析隊伍的建設，積極選拔具有數理統計、財稅經濟等專業知識的人才充實到分析隊伍中來，不斷提高我省的稅收分析水平。

二、進一步加強重點稅源監控

要加強省、市、縣三級重點稅源的監控力度，確定各稅種的重點稅源監管標準，對省局確定的重點稅源企業要建立相關數據的電子臺帳，進行動態管理;要密切關注重點稅源的經營變動情況，加強對重點稅源行業的專題調研，及時分析其變化的原因及趨勢;要按月分析重點稅源戶的稅負狀況，并要與各級發布的同行業稅負進行比對分析評估;要落實重點稅源監控管理辦法，按月對重點稅源監控工作進行考核。

三、進一步落實稅收管理員制度

總局制定的《稅收管理員制度（試行）》（國稅發[2005]40號）和省局制訂的《湖南省國家稅務局稅收管理員管理辦法（試行）》（湘國稅發[2004]162號），對稅收管理員的工作職責、工作規范以及工作績效考核提出了新的要求，各市、州局要結合實際，認真貫徹落實。要根據加強稅源管理的需要充實稅收管理員力量，稅收管理員的人員比例要占到全體人員比例的３0%以上。要提高稅收管理員的綜合素質，選配一批素質高，業務能力強的人員充實稅收管理員隊伍，嚴把稅收管理員的上崗關。

要強化稅收管理員的“管戶”職責，尤其是納稅評估職責。稅收管理員要對其負責管理的納稅人的情況進行全面了解，密切關注其生產經營全過程和申報納稅情況，并進行動態管理和分析，及時發現問題，及時進行處理。要給稅收管理員開展分析評估工作提供必要的工作條件，諸如增加PC機的配備和調整增加上綜合征管軟件的節點等。

要確保稅收管理員有足夠的精力履行稅源管理職責，將稅收管理員從不必要的事務工作中解脫出來，凡是在綜合征管軟件、防偽稅控、退稅管理等系統中能查詢到的數據，上級機關和各職能管理部門一律不得要求稅收管理員填報。

要加強對稅收管理員的工作管理和崗位職責考核，完善考核和激勵機制，增強稅收管理員的工作責任心，充分調動稅收管理員的工作積極性。

要采取切實措施，加強稅收管理員的培訓。要對稅收管理員進行稅收業務、財務、法律、企業管理和計算機操作等方面的培訓教育和廉政勤政教育，不斷提高稅收管理員的綜合素質。各區縣都要搭建綜合征管軟件培訓環境，根據稅收管理員的需要，有針對性的開展培訓。

四、認真開展納稅評估

要認真貫徹落實國家稅務總局制定的《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發[2005]43號）和省局對納稅評估工作的要求，充分利用稅收分析的成果開展納稅評估。

稅源管理部門要明確專門人員，落實納稅評估工作職責。要對所有企業納稅人和個體大戶的所有稅種開展納稅評估。要根據各稅種的特點，對納稅人各稅種的申報納稅情況進行全面的納稅評估，對長虧不倒、稅負較低、經常出現零申報、負申報、納稅信用等級低、進出口異常、有關聯交易等情況的納稅人要重點及時進行評估。

各職能管理部門要及時研究和充實納稅評估所需的各項經濟指標和稅負信息，科學制定評估峰值；要充分利用稅收分析成果，分析解剖地區、行業的經濟指標和宏觀稅負，逐步建立起各稅種的科學的納稅評估指標體系。

要落實納稅評估工作總結分析制度，及時完成省局下達的評估（審計）任務，按省局要求上報納稅評估工作報告。

要切實加強對納稅評估工作的組織、指導和考核，要進行目標管理。要建立納稅評估工作交流推廣機制，對典型評估案例、評估方法及時總結推薦，提高納稅評估工作的整體水平和質量。

五、進一步加強各稅種的征收管理

在增值稅和消費稅方面，一是要著重加強廢舊物資和農產品收購行業、加油站行業、煤炭行業及新辦商貿企業的增值稅管理；二是要加強一般納稅人的認定管理及增值稅專用發票管理。對年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應當督促納稅人及時申請辦理一般納稅人認定手續。對符合一般納稅人條件而不按要求申請辦理一般納稅人認定手續的小規模納稅

人，一律按銷售額和增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票；三是要注重對消費品銷售價格的信息采集，加強對消費稅計稅價格的審核和檢查，防止利用關聯企業轉移定價逃避消費稅。四是按照“以票控稅、信息共享、協同管理”的工作思路，強化車輛稅收“一條龍”管理，實現多稅種綜合管理。

在所得稅方面，一是要認真落實總局《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》（國稅發[2005]50號）及省局要求，加強所得稅稅源和稅基兩個方面的監控管理，對收入出現異常的重點稅源戶，要及時分析原因并上報。嚴格所得稅審批事項管理，加強對已取消審批項目的后續管理工作，繼續抓好新辦企業、非增值稅納稅戶所得稅管理。二是要改進和加強企業所得稅匯算清繳工作。要做好匯繳工作中的政策宣傳、輔導、培訓等納稅服務工作，重視匯繳數據在所得稅征管中的應用，對匯繳中發現的重大疑點問題，要作為納稅評估的重點，把匯繳工作與納稅評估、審計工作有機地結合起來。要對納稅人區分規模、行業、征收方式及信譽，進行科學的分類，積極推進分類管理辦法。三是要切實加強儲蓄存款利息個人所得稅的征收管理，尤其是教育儲蓄利息個人所得稅管理，要嚴格“證明”管理，堵塞管理漏洞。要加強出口退稅管理工作，嚴格按照出口退稅工作程序退稅，確保退稅安全。

要加強涉外稅收管理，增強國際稅源控管力度，以非居民售付匯管理為基礎，加強國稅各部門、國地稅聯系，建立與相關部門的聯系協調制度，要把內、外資企業向境外支付項目特別是免稅項目，列為納稅評估的重點項目。

六、進一步加強稅務稽查工作

要進一步加強打擊偷、逃、抗、騙稅案件的稽查力度和拓展稽查面，加強與公安部門的協作。對稽查案件要及時結案，進一步提高稽查部門查補稅款的入庫率。要總結推廣自治州礦石行業整治經驗，認真抓好重點區域稅收秩序整治工作。要認真進行稽查案件回頭看，對專項檢查和重大案件進行剖析，查找辦案工作中存在的問題和不足，查找征管中的漏洞和政策缺陷，及時提出對策和建議，達到以查促管的目的。

七、進一步加強部門間的工作協作和配合要根據專業化管理的要求，落實稅收征管各環節、各崗位的職責分工，加強協調配合。稅收分析部門要及時通報宏觀稅負、稅收彈性系數、相關經濟指標及分析結果；稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門查處案件和牽頭組織的專項檢查工作，對通過納稅評估和日常稅務檢查確認有偷稅行為的，要嚴格執行規定，及時向稽查移送，增強稅務稽查的針對性；稽查部門要重視征管部門移送的案件線索，及時組織查辦，并按規定向征管部門反饋查處結果。對稽查部門提交審理委員會審理的案件要及時組織審理；稅款征收、日常管理、納稅評估、日常稅務檢查、稅務稽查及稅收分析各環節都要按規定及時采集和更新征管數據，要依托綜合征管軟件系統和其他系統，實現征管信息的共享。

各級稅務機關要積極主動地與工商、地稅部門做好登記信息和信譽等級信息的交換工作。要與銀行做好納稅人銀行帳戶登錄和電子申報繳稅工作的銜接、協調工作。

八、進一步加強征管質量管理

要按照稅收征管是否執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意的標準，不斷提高稅收征管質量管理水平和執法水平，基層稅務部門不僅要按照總局、省局規定的考核指標按月進行考核，還要根據本地實際，結合稅收分析結果，按月對本單位的零申報率和負申報率、催報、催繳率等能夠反映征管質量的指標進行查詢和分析，及時、全面地監控本單位的征管質量。省局和市州局的各職能部門都要充分利用綜合征管軟件等系統的數據資源，加強對系統中能夠反映征管質量的各類數據指標的分析研究工作，加強對下級的征管質量監控和工作指導，形成上下齊抓共管的工作局面，全面提高我省的征管質量。

二ΟΟ五年十一月九日

第五篇：淺談營運車輛稅收征管

淺談營運車輛稅收征管

隨著社會主義市場經濟的不斷完善和發展，客（貨)運市場日益繁榮，個體客（貨）運車輛不斷增多。由于個體客（貨）運車輛分散經營，流動性大、多數車主納稅意識淡薄、租用車輛的雇主（尤其是私人）或乘客一般又不向車主索取正規的發票、稅收征管模式不利于征管等原因，造成稅務機關對個體客（貨）運車輛的稅收征管不到位，漏稅比較嚴重的不良現象。如何加強車輛稅收的征收管理，有效遏止稅款流失現象，成為稅務機關亟待研究和解決的問題。

一、車輛稅收征管中存在的問題

（一）核定征收標準單一，稅負不公。由于目前營運車輛基本屬于個體經營，沒有建賬建制，只能采取核定征收方式。從目前各地核定征收標準看，沒有考慮車型、地域以及車輛新舊程度對營運收入的影響，只按客運車輛的座位，貨運車輛的噸位核定營業額，稅負不公顯而易見。

（二）交通運輸業自身的特點造成車輛稅收征管漏洞。由于車輛具有活動范圍大，經營地點不固定及收入隱蔽等潛在特點，加上多形式經營、多方式管理，使稅收管理的難度更大。從客觀方面看，由于車主在觀念上未真正樹立起依法納稅的意識，納稅意識仍很淡薄，基本上處于被動的履行納稅義務的狀態，在一定時期內很難實現主動申報納稅。某些車主為了個人利益置國家稅法于不顧，采取各種不正當手段，以達到不繳稅或少繳稅的目的。相當一部分車主利用車輛流動性強、運輸場所不固定的特點，抱著“查著了就繳，查不著就跑”的態度偷逃稅款。

（三）部門間缺乏有效制約機制。目前機動車輛的經營形式逐漸呈現多樣化，由于其自身具有分散性、流動性、隱蔽性等特點，車輛的管理和繳費長期以來由公安、交通征稽、運管等部門負責，部門協

調無有效的制約機制，使地稅部門很難及時獲取準確、全面的車輛信息，造成稅源不清，容易出現漏征漏管問題，稅收流失嚴重。由于職權的限制，無法對車輛稅收實施有效的源泉控管。稅務機關對車輛稅收征管工作存在很強的依賴性，由于地稅部門沒有路查路檢的執法權，從根本上對車輛管理缺乏有效的控管手段，對車輛實施稅收征管時，必須通過各級政府領導做協調，依賴交警、運管和農機監理等有控管手段的部門協助，這就大大削弱了稅收執法的剛性。《稅收征管法》第五十四條第二款規定，稅務機關可以到納稅人的生產、經營場所進行檢查，但稅務機關沒有上路檢查的權力。為防止公路“三亂”發生，各級紀委、監察部門都明確規定稅務機關不準上路檢查，這與《稅收征管法》的規定相抵觸，因為車輛的經營場所就是公路，而稅務機關面對偷逃稅行為，按目前規定所能采取的手段卻缺乏力度。

（四）稅收強制保全措施執行難。由于車輛流動性強，難征易漏，車輛價值遠遠超過其應納稅額，采取強制（保全）措施清繳欠稅，具體執行起來相當困難。對沒有按期繳稅的車輛實施稅收保全時，《征管法》明確規定，只能扣押價值相當于稅款的債物、商品或其財產，但不扣押整車，這樣稅款很難收上，要扣又存在執法不當的問題。

（五）設計載重量與實際載重量不符偷逃稅款。客車運輸是按座位數核定營業額，貨物運輸則是按設計噸位核定營業額。目前國內生產廠家受經濟利益驅動，為了滿足業戶少繳過路、過橋費及稅收的心理，達到促銷的目的，在車輛出廠時故意減少設計噸位，而在運輸過程中實際載重量遠遠大于設計載重量。

以上問題，主要是稅務機關征、管、查不對稱造成的。客觀上，法律法規未賦予稅務機關上路檢查權。主觀上，主管稅務機關缺乏對委托代征單位和代征人員的業務指導、檢查和培訓，只重視征收收入數額，卻放松監控管理，忽視檢查監督

二、強化車輛稅收征管的對策

（一）進一步完善車輛稅收征管辦法。要科學界定征收標準，充分考慮地域、車型、車輛新舊程度對營業額的影響，盡量公平稅負；同時根據不同車型分別委托稽征、交警、運管單位代征，并核定指標及超收分成比例等，提高代征單位的積極性和責任心。

（二）組建運輸集團公司，變流動稅收為固定管理。各地可考慮在提供一些稅收優惠的基礎上組建運輸集團公司，由公司為車主提供一條龍優質服務，包括：貸款購車、辦理證照、繳納稅費、處理交通事故、安排貨源等，讓車主安心跑運輸。進一步提高全社會的納稅意識，提高稅法遵從度，加大稅法宣傳力度。

（三）進一步健全有關法律法規。明確規定車輛稅收的檢查地點，《稅收征收管理法》第五十四條第五款規定：“稅務機關有權到車站、碼頭、機場、郵政企業及分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料。”那么，也應當賦予稅務人員一定的上路檢查權力。對那些偷稅車輛，稅務機關不但有上路檢查權，而且有扣車、扣證權，以確保稅收的執法剛性，促使車輛稅收秩序的根本好轉。明確稽征、交警部門法定的協稅護稅職責。

（四）加快信息網絡化建設，加強各協稅部門之間的信息共享，杜絕漏戶漏管現象，提高征管效率。

（五）核準貨運車輛的營運噸位。工商行政管理部門應加強對車輛制造廠家的管理，嚴把出廠關，從源頭上控制減少貨運車輛實際噸位的做法，交通管理部門應加強對貨運車輛實際噸位的核查工作，對明顯不符合設計噸位的車輛進行重新核定，同時明確稅務部門對噸位核定工作的監督權。

瑞安市地稅局信息中心周銀葉