第一篇：財(cái)務(wù)基本核算業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)基本核算業(yè)務(wù)流程

（一）日常業(yè)務(wù)報(bào)銷

1.會(huì)計(jì)人員和辦事人員辦理日常業(yè)務(wù)，首先根據(jù)原始發(fā)票在費(fèi)用系統(tǒng)內(nèi)填寫報(bào)銷附簽，填寫內(nèi)容包括：

1）、單位名稱；2）、日期；3)、經(jīng)費(fèi)來源及金額；4）、附件張數(shù)；5）領(lǐng)款人簽字、6)、單位會(huì)計(jì)審核；7)、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章；8）總經(jīng)理簽名； 注：每次報(bào)銷時(shí)必須要有經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理四人簽名

2.報(bào)銷附簽填寫齊全后，連同發(fā)票交會(huì)計(jì)人員審核。審核無誤后簽字。

基本流程示意：根據(jù)原始單據(jù)→填制報(bào)銷附簽→財(cái)務(wù)主管簽字→ 審核制單→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字→ 總經(jīng)理簽字→出納付款

二）支取和報(bào)銷差旅費(fèi)：

1.支取差旅費(fèi)由出差人填寫出差申請(qǐng)單和經(jīng)費(fèi)支用單，申請(qǐng)單填寫內(nèi)容包 括：1）、申請(qǐng)單填寫內(nèi)容；2）、單位名稱；3）、出差路線及任務(wù)；4）、經(jīng)費(fèi)來源；5）、出差人姓名、人數(shù)、職稱；6)、出差時(shí)間、借款金額

2．經(jīng)費(fèi)支用單（借款單）填寫內(nèi)容：

1）、單位名稱；2）、經(jīng)費(fèi)來源；3）、金額、用途；4）、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)人簽章。填寫好的申請(qǐng)單和經(jīng)費(fèi)支出部門，在由本部門主管簽字后，到財(cái)務(wù)部經(jīng)會(huì)計(jì)審核制單、核銷指標(biāo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，總經(jīng)理簽字，到出納領(lǐng)取現(xiàn)金。申請(qǐng)單留存財(cái)務(wù)部，作為報(bào)銷時(shí)的依據(jù)，連同報(bào)銷單一并入賬。

基本流程：1.填寫出差申請(qǐng)單和支用單→申請(qǐng)人簽字→單位財(cái)務(wù)主管簽字→審核制單→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→領(lǐng)款人簽字→出納付款

3.報(bào)銷差旅費(fèi)工作人員出差回單位一周內(nèi)（節(jié)日、假日、寒暑假期除外），到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。報(bào)賬人要根據(jù)出差票據(jù)類別分別填寫。其中飛機(jī)票欄填寫飛機(jī)票

金額。會(huì)務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)等一律填寫在雜項(xiàng)欄。以上各類票據(jù)由報(bào)銷人整理粘貼好后，方可報(bào)賬；

基本流程：填寫外埠出差報(bào)銷單→領(lǐng)款人簽字→公司財(cái)務(wù)主管審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字→總經(jīng)理簽字→ 出納付款。

三）各種補(bǔ)貼的領(lǐng)取凡是持有關(guān)部門領(lǐng)款通知單的辦事人員，一律填寫領(lǐng)款憑證，填寫內(nèi)容包括：

1、單位名稱；

2、日期；

3、摘要（填寫所要領(lǐng)取的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）；

4、領(lǐng)款人簽字；

基本流程：填寫領(lǐng)款憑證→公司財(cái)務(wù)主管審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字→總經(jīng)理簽字→ 出納付款。

四）、各種付款申請(qǐng)

1.本市匯款或外省匯款，由用款人提出申請(qǐng)，填寫付款申請(qǐng)單，填寫內(nèi)容： 1）、需填寫收款單位名稱、銀行賬號(hào)及開戶銀行名稱，經(jīng)手人簽章，2)、金額、用途，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，總經(jīng)理簽章，3）、出納付款。

2、匯出一筆采購貨款，要由采購經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單，商務(wù)部負(fù)責(zé)人審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)合同預(yù)算等審核簽字，總經(jīng)理簽章，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算，前后須經(jīng)五人分工負(fù)責(zé)處理。

第二篇：財(cái)務(wù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程

領(lǐng)先一步財(cái)務(wù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程

一、財(cái)務(wù)借款：由財(cái)務(wù)出納開具借款單，標(biāo)明借款單位、借款事由、還款日期、借款金額。

1、店面用款：由店長備用金支付，不得到財(cái)務(wù)直接借款，或者到吧臺(tái)取款。如備用金不夠，店長可直接申請(qǐng)，由劉總簽字確認(rèn)后方可出借。

2、鈑噴部借款購備件等、食堂采買需由店長簽字確認(rèn)后方可支付。會(huì)計(jì)收到借據(jù)后審核，票據(jù)是否真實(shí)，金額大小寫是否相符，是否符合借款規(guī)定，填寫項(xiàng)目是否完整后簽字，出納方可出借付款。

二、票據(jù)報(bào)銷：

1、食堂費(fèi)用報(bào)銷

報(bào)銷人持原始票據(jù)上須有總店廚師簽字確認(rèn)收到，經(jīng)店長審核簽字后方可報(bào)銷。分店孔令軍簽字確認(rèn)收到，經(jīng)李店長審核簽字后方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2、備用金票據(jù)報(bào)銷：店長備用金1000元用于店內(nèi)日常開銷（設(shè)備維修，店內(nèi)用品等店內(nèi)費(fèi)用）實(shí)行周報(bào)。

3、店內(nèi)配備工具、設(shè)備等固定資產(chǎn)的報(bào)銷：由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)開具工具設(shè)備領(lǐng)用單，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)收到，店長簽字后由會(huì)計(jì)計(jì)入店面部門固定資產(chǎn)賬冊(cè)。

三、支付貨款：

1、鈑噴調(diào)漆貨款：每筆發(fā)生的調(diào)漆欠款單據(jù)標(biāo)明車型、車號(hào)另附結(jié)算單由店長簽字，趙總簽字確認(rèn)后到財(cái)務(wù)實(shí)行月結(jié)，由會(huì)計(jì)與供應(yīng)商對(duì)賬后李店長簽字確認(rèn)，趙總簽字后方可報(bào)銷。

2、貨站代收款支付：貨款需經(jīng)采購經(jīng)理簽字，出納方可支付，原始票據(jù)出納保管，當(dāng)天或次日保管員將驗(yàn)收單經(jīng)采購經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)，出納核對(duì)所付款與驗(yàn)收單是否相符，如不符，立即找采購經(jīng)理核對(duì)。（原因：1廠家未發(fā)貨或所發(fā)貨與代收不符2保管員未作驗(yàn)收入庫單）如何核對(duì)無結(jié)果，責(zé)任由采購經(jīng)理負(fù)責(zé)。

3、領(lǐng)用店內(nèi)扣款備用金時(shí)，需經(jīng)劉總簽字同意后方可領(lǐng)用。

4、已報(bào)銷后的原始票據(jù)由出納加蓋已報(bào)銷戳記（藍(lán)色），不蓋章的票據(jù)會(huì)計(jì)不可入賬，返回出納處加蓋。

5、出納開具的付款單沒有收款人簽字，視為無效付款單，會(huì)計(jì)不可入賬。如發(fā)生糾紛，出納自負(fù)。

6、店內(nèi)吧臺(tái)備用金只限于零錢備用，不得做他用，財(cái)務(wù)將定期或不定期檢查，員違規(guī)操作，罰款元。吧

第三篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方式

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方式

摘要：商業(yè)銀行經(jīng)過幾百年的發(fā)展演變，逐漸成為世界各國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的資金集散機(jī)構(gòu)。而同時(shí)，經(jīng)歷了幾個(gè)發(fā)展時(shí)期的會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行的運(yùn)用也更加緊密。隨著兩者的發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式有了很大的改變，會(huì)計(jì)電算化逐漸運(yùn)用到商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算中。本文將重點(diǎn)介紹商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方式，及其存在的問題。

一、概述

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是以對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算和管理為中心，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行監(jiān)督核算的會(huì)計(jì)。它以貨幣為主要計(jì)量單位，采用會(huì)計(jì)的專門方法，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)過程進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，為銀行經(jīng)營者及相關(guān)者提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法是會(huì)計(jì)核算方法的基本原理以及賬務(wù)處理的一般程序，是會(huì)計(jì)核算所必須遵循的基本要求和規(guī)定。具體包括：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與使用；記賬方法的運(yùn)用；會(huì)計(jì)憑證的編制；帳務(wù)組織結(jié)構(gòu)與賬務(wù)處理程序等。

二、基本核算方式

（一）會(huì)計(jì)科目與賬戶的設(shè)置

根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，銀行會(huì)計(jì)科目主要有兩類分類方法。

1、表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分類，可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、損益類科目。①資產(chǎn)類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)要素項(xiàng)目的會(huì)計(jì)科目； ②負(fù)債類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)負(fù)債要素項(xiàng)目的會(huì)計(jì)科目； ③資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，具有雙重性的科目。這類科目的特點(diǎn)是在日常核算中資產(chǎn)負(fù)債性質(zhì)不確定，其性質(zhì)視科目的期末余額而定。如：“聯(lián)行往帳”，“聯(lián)行來帳”等； ④所有者權(quán)益類科目，是反映商業(yè)銀行所有者權(quán)益要素的會(huì)計(jì)科目； ⑤損益類科目反映商業(yè)銀行各項(xiàng)收入和費(fèi)用成本的科目。

2、按科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為表內(nèi)科目和表外科目兩類。表內(nèi)科目：是反映商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素實(shí)際增減變化的會(huì)計(jì)科目。表外科目：是不反映商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素實(shí)際增減變化，用于反映各項(xiàng)登記備查事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目。

而為了更好的記錄有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不僅要明確帳戶的核算內(nèi)容，而且要求帳戶具有一定的結(jié)構(gòu)。帳戶的基本結(jié)構(gòu)為左右兩方，相應(yīng)的反應(yīng)數(shù)額的增加或減少以及帳戶余額的方向。

（二）記賬方法的運(yùn)用

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的記賬方法包括復(fù)式記賬法和單式記賬法。

1、復(fù)式記賬法 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目增減變化的。

復(fù)式記賬法又稱借貸記賬法，以“借” , “貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映會(huì)計(jì)要素增減變化過程及其結(jié)果。它要求按每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的資金增減變化的內(nèi)在聯(lián)系，確定其應(yīng)記的科目和記賬方向。根據(jù)復(fù)式記賬原理，進(jìn)行試算平衡，可以較好的檢測(cè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確信。

2、單式記賬法 未引起表內(nèi)科目變化，涉及表外科目增減變化的。

單式記賬法就是發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記。它使用“收入”和“付出”作為記賬符號(hào)。表外業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，記在表外科目的收入方；表外業(yè)務(wù)完成時(shí)，記在表外科目的付出方。

（三）會(huì)計(jì)憑證的編制

銀行會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途，分為原始憑證和銀行記賬憑證。其中原始憑證按照來源可分為外來原始憑證和自制原始憑證。銀行記賬憑證按照所登記的賬簿的不同，可以分為明細(xì)賬記賬憑證：基本憑證（通用憑證）和專用憑證。基本憑證包括①現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票 ②轉(zhuǎn)賬借方貸方傳票 ③特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 ④表外科目收入傳票和表內(nèi)科目付出傳票；總賬記賬憑證；（2）按照所包括的會(huì)計(jì)科目是否單一分類，分為單式記賬憑證和復(fù)式記賬憑證。

會(huì)計(jì)憑證編制要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚、書寫規(guī)范、手續(xù)完整，不得任意涂改。審核后，對(duì)符合要求的會(huì)計(jì)憑證予以傳遞并進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)不符合要求的，若記載不準(zhǔn)確、不完整或填寫由差錯(cuò)的，向客戶解釋清楚后予以退回，要求客戶補(bǔ)充完整或重新填制；如果發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的違法行為，要追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。

銀行會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須準(zhǔn)確、及時(shí)、嚴(yán)密、緊湊、先外后內(nèi)，先急后緩，除特殊情況外，一律由銀行內(nèi)部傳遞，現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證傳遞應(yīng)貫徹現(xiàn)金收入先收款、后記賬;現(xiàn)金付出先記賬，后付款的原則。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先付后收，收妥支用的原則。

（四）賬務(wù)組織與賬務(wù)處理

銀行賬務(wù)組織又分明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。

明細(xì)核算是在銀行會(huì)計(jì)科目下，按具體的對(duì)象和單位設(shè)立分戶賬，進(jìn)行具體詳細(xì)記錄，其核算程序是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記分戶賬或登記簿，根據(jù)分戶賬或登記簿編制余額表，最后與總賬進(jìn)行核對(duì)。故明細(xì)核算由分戶賬、登記簿和余額表組成。

綜合核算是對(duì)各科目的總括記錄，其核算程序是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)單，軋平賬務(wù)，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，結(jié)出總賬余額，最后根據(jù)總賬余額編制日計(jì)表。故綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成。

明細(xì)核算和綜合核算的全過程，都是依據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證分別進(jìn)行，必須進(jìn)行總、分核對(duì)，保證數(shù)字的完全相符。

三、存在的問題

隨著我國商業(yè)銀行服務(wù)種類的增多及信息技術(shù)應(yīng)用帶來的電算化，帶來了商業(yè)銀行新的發(fā)展。但同時(shí)也出現(xiàn)了新的問題。

1、隨著金融衍生品的增加，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)越來越復(fù)雜。目前來看，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算方法的改善跟不上金融衍生品發(fā)展的速度，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論不能與商業(yè)銀行金融產(chǎn)品快速發(fā)展相適應(yīng)，致使商業(yè)銀行對(duì)眾多金融的計(jì)量存在很大的不確定性，這就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)金融衍生品的會(huì)計(jì)信息披露也帶來了難題。

2、會(huì)計(jì)電算化是當(dāng)今時(shí)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理的一種發(fā)展趨勢(shì)，但目前我國相關(guān)的電算化制度仍不健全。主要表現(xiàn)在：我國相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)不完善；銀行內(nèi)部的管理體系不健全。比如ATM提取存在漏洞，導(dǎo)致用戶提取不出錢，而銀行顯示已提取等等。

3、商業(yè)銀行在當(dāng)前的會(huì)計(jì)核算中缺乏專業(yè)的人才。針對(duì)商業(yè)與銀行的特殊性，其需要復(fù)合型人才，即既要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)核算知識(shí)，又要懂金融方面的知識(shí)，還要具備一定的計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)功底。

4、當(dāng)前我國商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)部控制不夠重視。這將導(dǎo)致出現(xiàn)問題得不到有效的解決。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)29條業(yè)務(wù)流程

第29條業(yè)務(wù)申請(qǐng)計(jì)劃

一、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》二十九條規(guī)定所指的業(yè)務(wù)為：

1.財(cái)務(wù)公司開辦發(fā)行債券 2.承銷成員單位企業(yè)債 3.對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資 4.有價(jià)證券投資

5.成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃

二、申請(qǐng)流程

（一）成立申請(qǐng)小組，組織學(xué)習(xí)政策并進(jìn)行分工

（二）外部調(diào)研（同行、監(jiān)管部門），了解申請(qǐng)有關(guān)注意事項(xiàng)

（三）申請(qǐng)材料準(zhǔn)備（附：申請(qǐng)材料目錄）

（四）財(cái)務(wù)公司內(nèi)部確認(rèn)申請(qǐng)材料

（五）申報(bào)材料報(bào)董事長、召開董事會(huì)并取得董事會(huì)授權(quán)

（六）非正式遞交四川銀監(jiān)局征求意見

（七）修改申請(qǐng)材料

（八）正式遞交四川銀監(jiān)局，由其代轉(zhuǎn)銀監(jiān)會(huì)

（九）等待批復(fù)，其間應(yīng)加強(qiáng)交流及時(shí)了解進(jìn)展

三、申請(qǐng)材料目錄

（一）申請(qǐng)書。說明申請(qǐng)人基本情況及申請(qǐng)的理由。

（二）可行性研究報(bào)告。內(nèi)容至少包括擬開展業(yè)務(wù)的必要性、可行性分析，業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)控制措施，收益預(yù)測(cè)及具體人員配備及分工情況。

（三）股東（大）會(huì)或董事會(huì)同意開辦有關(guān)業(yè)務(wù)的決議。

（四）公司最近2年的審計(jì)報(bào)告。

（五）擬開辦業(yè)務(wù)的操作規(guī)程（金融債券發(fā)行操作規(guī)程、承銷企業(yè)債券發(fā)行規(guī)程、有價(jià)證券投資管理辦法、金融股權(quán)投資管理辦法）、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理信息系統(tǒng)建設(shè)及運(yùn)行情況說明。

（六）擬從事相關(guān)業(yè)務(wù)的人員名單及簡(jiǎn)歷。

（七）銀監(jiān)會(huì)按照審慎性原則規(guī)定的其他文件。

四、申請(qǐng)材料格式要求

根據(jù)《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》,行政許可事項(xiàng)申請(qǐng)材料應(yīng)同時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送電子文檔和紙質(zhì)材料。

（一）電子文檔報(bào)送內(nèi)容及格式要求：

電子文檔報(bào)送的內(nèi)容包括行政許可事項(xiàng)的基本信息及附件。基本信息的內(nèi)容和格式依照銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的客戶端程序填寫（客戶端程序及使用說明可以從銀監(jiān)會(huì)官方網(wǎng)站的“行政許可”欄目下下載）。附件應(yīng)報(bào)送以下內(nèi)容：

1.機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)類行政許可事項(xiàng)附件包括申請(qǐng)書的電子文檔，其他申請(qǐng)材料的電子文檔在銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)要求時(shí)報(bào)送。2.董事及高管類行政許可事項(xiàng)附件包括申請(qǐng)書及其他申請(qǐng)材料目錄（身份證、護(hù)照、職稱、畢業(yè)證等證書類材料除外）的電子文檔。

（二）紙質(zhì)材料應(yīng)符合的格式要求：

申請(qǐng)材料正本一式二份，由下級(jí)機(jī)構(gòu)受理、報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)決定的，視情況另增加一至二份。1.申請(qǐng)材料的紙張應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格（需提供原件的歷史文件除外）。

2.申請(qǐng)材料均須用中文書寫，且字體不小于五號(hào)。如需提供原件的歷史文件是以外文書寫，應(yīng)附中文譯本，且以中文譯本為準(zhǔn)。

3.申請(qǐng)材料應(yīng)采用活頁裝訂，且各部分之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，并與目錄相符。4.申請(qǐng)書抬頭應(yīng)根據(jù)行政許可決定權(quán)限書寫“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”或“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)ⅩⅩⅩ銀監(jiān)局”或“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)ⅩⅩⅩ銀監(jiān)分局”。

5.行政許可事項(xiàng)為下級(jí)機(jī)構(gòu)受理、上級(jí)機(jī)關(guān)決定的，還應(yīng)向受理機(jī)關(guān)單獨(dú)提交受理申請(qǐng)書，受理申請(qǐng)書抬頭應(yīng)根據(jù)受理權(quán)限書寫“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)ⅩⅩⅩ銀監(jiān)局”或“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)ⅩⅩⅩ銀監(jiān)分局”，簡(jiǎn)要說明申請(qǐng)事項(xiàng)。6.申請(qǐng)材料應(yīng)在注明申請(qǐng)人的聯(lián)系人姓名、辦公電話、傳真電話、手機(jī)號(hào)碼、機(jī)構(gòu)通訊地址和郵編、電子郵箱等。

五、主要政策依據(jù) 1.《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》

2006年修訂版

2.《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》2007年8月7日印發(fā)

3.《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》中國銀監(jiān)會(huì)2007年第13號(hào)令 4.《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)申請(qǐng)材料目錄幾個(gè)時(shí)要求的通知》銀監(jiān)發(fā)〔2007〕86號(hào)

附

1、業(yè)務(wù)申請(qǐng)條件：

《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第二十九條條規(guī)定

第二十九條

符合條件的財(cái)務(wù)公司,可以向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)從事下列業(yè)務(wù)：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；

（二）承銷成員單位的企業(yè)債券；

（三）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資；

（四）有價(jià)證券投資；

（五）成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃。《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第三十條規(guī)定

財(cái)務(wù)公司從事本辦法第二十九條所列業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營狀況良好；

（二）注冊(cè)資本金不低于3億元人民幣，從事成員單位產(chǎn)品消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本金不低于5億元人民幣；

（三）經(jīng)股東大會(huì)同意并經(jīng)董事會(huì)授權(quán)；

（四）具有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)；

（五）具有相應(yīng)的合格的專業(yè)人員；

（六）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

附

2、非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》中對(duì)29條業(yè)務(wù)的申請(qǐng)規(guī)定：

第一百一十二條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)開辦發(fā)行債券、承銷成員單位的企業(yè)債券、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資以及成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸和融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)具備以下條件：

(一)財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營狀況良好；

(二)注冊(cè)資本不低于3億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣，從事成員單位產(chǎn)品消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本不低于5億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

(三)經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)同意；

(四)有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)；

(五)有相應(yīng)的合格的專業(yè)人員；

(六)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第一百一十三條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)開辦發(fā)行債券、承銷成員單位的企業(yè)債券、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資以及成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸和融資租賃業(yè)務(wù)的許可程序適用本辦法第一百零五條的規(guī)定。

第一百一十四條財(cái)務(wù)公司獲準(zhǔn)開辦發(fā)行債券業(yè)務(wù)后，申請(qǐng)發(fā)行債券的有關(guān)規(guī)定，由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第一百零五條銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司開辦企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)，向銀監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)，由銀監(jiān)會(huì)受理、審查并決定。銀監(jiān)會(huì)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書面決定。

銀監(jiān)局、銀監(jiān)分局監(jiān)管的信托公司開辦企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)，向所在地銀監(jiān)局提交申請(qǐng)，由銀監(jiān)局受理并初步審查、銀監(jiān)會(huì)審查并決定。銀監(jiān)會(huì)自收到完整申請(qǐng)材料之日起3個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書面決定。

第五篇：工程總承包財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及要求

工程總承包財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及要求

一、簽訂合同注意事項(xiàng)

1、工程總承包項(xiàng)目如含設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)的金額應(yīng)在合同總價(jià)中予以明確標(biāo)出。

2、工程總承包項(xiàng)目如含設(shè)備采購，總包方與業(yè)主應(yīng)單獨(dú)簽訂設(shè)備采購金額。總包方與設(shè)備供應(yīng)方簽訂分包合同時(shí)應(yīng)注明供應(yīng)方必須提供增值稅專用發(fā)票。

3、合同中應(yīng)注明：業(yè)主按合同總額及一定比例支付給總包方預(yù)付款時(shí)，總包方應(yīng)提供加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)；在支付進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)提供加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票。總包方按分包合同總額及一定比例支付給分包方預(yù)付款時(shí)，分包方應(yīng)提供加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)；在支付進(jìn)度款時(shí)，建安分包方先提供加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，然后協(xié)助總包方到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局開具發(fā)票，設(shè)備分包方則直接提供加蓋發(fā)票專用章的增值稅專用發(fā)票。

二、工程完工進(jìn)度結(jié)算及工程款支付

1、工程完工進(jìn)度結(jié)算表

（1）、工程完工進(jìn)度結(jié)算表包括：設(shè)計(jì)完工進(jìn)度表、建筑施工完工進(jìn)度表、設(shè)備安裝完工進(jìn)度表、其他零星工程進(jìn)度表。

（2）、工程完工進(jìn)度結(jié)算表要求：

分包方報(bào)總包方的：由分包方編制，分包方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字加蓋公章后報(bào)總包方項(xiàng)目部審核；總包方項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字并加蓋項(xiàng)目部公章。

總包方報(bào)業(yè)主的：由總包方編制，總包方項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后報(bào)送監(jiān)理方審核，監(jiān)理方審核后簽字并加蓋公章報(bào)送業(yè)主，業(yè)主負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章，（3）、時(shí)間要求：

每月15號(hào)前將上一個(gè)月工程結(jié)算表報(bào)院財(cái)務(wù)部。

2、預(yù)付款、工程進(jìn)度款、設(shè)備款的支付

（1）、項(xiàng)目部填寫統(tǒng)一格式的“付款審批單”。

（2）、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后傳真至工程項(xiàng)目管理部辦事員。

（3）、工程項(xiàng)目管理部辦事員拿“付款審批單”找財(cái)務(wù)部各項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)工程進(jìn)度，累計(jì)已付款金額，收款方單位名稱、開戶行、賬號(hào)，核對(duì)無誤后由財(cái)務(wù)部各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字。

（4）、工程項(xiàng)目管理部辦事員拿財(cái)務(wù)部各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字的“付款審批單”找工程項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)人簽字、分管副院長簽字。

（5）、工程項(xiàng)目管理部辦事員拿簽字手續(xù)完善后的“付款審批單”找財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人填寫匯款申請(qǐng)單，由出納辦理匯款。

三、發(fā)票及完稅規(guī)定

1、工程總承包項(xiàng)目中的設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票由設(shè)計(jì)方在機(jī)構(gòu)所在地開具技術(shù)服務(wù)發(fā)票并繳納營業(yè)稅，如由我院自行承攬?jiān)O(shè)計(jì)，則有我公司開具技術(shù)服務(wù)發(fā)票并繳納營業(yè)稅。

2、工程總承包項(xiàng)目中的設(shè)備款，由設(shè)備供應(yīng)方給總包方按合同規(guī)定的時(shí)點(diǎn)提供增值稅專用發(fā)票和增值稅抵扣聯(lián)，并在發(fā)票聯(lián)上加蓋供應(yīng)方發(fā)票專用章；總包方給業(yè)主按總包合同規(guī)定時(shí)點(diǎn)提供增值稅專

用發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)上加蓋總包方發(fā)票專用章。

3、工程總承包項(xiàng)目中的建安部份按稅法規(guī)定總包方為扣繳義務(wù)人，分包方的稅金及附加由總包方代扣代繳，并由總包方在項(xiàng)目所在地稅務(wù)局開具建安發(fā)票并繳納營業(yè)稅金及附加，具體流程如下：

(1）、總包方與分包方都需提供的資料：

營業(yè)執(zhí)照副本、地稅稅務(wù)登記證副本、法人身份證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、合同，以上資料各提供復(fù)印件兩份。外出施工許可證明，提供原件三份。

分包方資料由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在各分包合同開工時(shí)收集并提供給資產(chǎn)財(cái)務(wù)部；總包方資料由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集整理，兩方資料收集后由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部到項(xiàng)目所在地稅務(wù)局外出經(jīng)營許可登記。

（2）、每月工程結(jié)算后，按業(yè)主批復(fù)的結(jié)算金額，由總包方財(cái)務(wù)人員與分包方財(cái)務(wù)人員一起到項(xiàng)目所在地開具發(fā)票及稅票。具體如下：

與業(yè)主的：由總包方按業(yè)主批復(fù)的工程結(jié)算金額，在稅務(wù)局開具發(fā)票，并繳納稅款。該發(fā)票第二聯(lián)即發(fā)票聯(lián)由總包方加蓋公章后交給業(yè)主，第三聯(lián)為總包方的記賬聯(lián)。

與分包方：總包方提供每次結(jié)算總額中各分包單位工程款結(jié)算明細(xì)表，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局按明細(xì)表中的分包方名稱和金額開具發(fā)票和中華人民共和國代扣代繳完稅憑證，各分包方將稅務(wù)局代開發(fā)票的第二聯(lián)即發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后交給總包方，第三聯(lián)為分包方的記賬聯(lián)。注意事項(xiàng)：

代扣代繳完稅憑證中扣繳義務(wù)人為總包方，納稅義務(wù)人為各分包單位。

支付各單位工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)扣除代扣代稅費(fèi)。

四、內(nèi)部管理規(guī)定

1、備用金的借支：項(xiàng)目點(diǎn)零星支出由項(xiàng)目經(jīng)理在財(cái)務(wù)借支備用金，按需回公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷，但每年12月31日前必須到財(cái)務(wù)銷帳，如仍需要，重新辦理借支手續(xù)。

2、設(shè)備管理：

工程總承包中采購的設(shè)備，制度規(guī)定應(yīng)按庫存商品管理。項(xiàng)目部在收到供應(yīng)商提供的設(shè)備時(shí)，填寫庫存商品入庫單，一式三聯(lián)，第二聯(lián)即財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬；在設(shè)備安裝時(shí)，填寫庫存商品出庫單，一式三聯(lián)，第二聯(lián)即財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。

要求：入庫單、出庫單上必須有經(jīng)辦人、貨物管理人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字。項(xiàng)目部貨物管理人應(yīng)登記設(shè)備臺(tái)賬并接受財(cái)務(wù)部對(duì)賬。

3、臺(tái)賬、往來單據(jù)的管理及對(duì)賬

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目建立臺(tái)賬，并按項(xiàng)目指定專人負(fù)責(zé)，各項(xiàng)目點(diǎn)也應(yīng)指定專人登記工程臺(tái)賬，并按月與資產(chǎn)財(cái)務(wù)部指定人員對(duì)賬，往來臺(tái)賬。