第一篇：2008年稅收征管工作要點

彬縣地方稅務局

2008年稅收征管工作要點

2008年全縣地稅征管工作的總體思路是：以黨的十七大精神為指導，全面貫徹落實全市地方稅務工作會議精神，緊緊抓住組織收入這一中心，大力推進稅收誠信和稅收服務體系建設，繼續深化稅源、稅種精細化管理，加強征管質量考核，規范稅收征收管理，進一步發揮稅務稽查職能、開展稅收專項檢查、實施稅收亮點工程、加強發票管理、健全?一戶式?檔案五項工作，全面提高稅收征管水平，為推動我縣經濟跨越式發展做出貢獻。

一、大力組織收入，確保完成全年稅收任務。

（一）完成全年稅收收入計劃。不斷增強大局觀念，充分認識到今年稅收任務的艱巨性，堅定信心，迎難而上，向管理要收入，以征管促收入，牢牢堅持?依法征稅，應收盡收，堅決不收‘過頭稅’，防止和制止越權減免稅?的原則不動搖，各單位都要承擔稅收任務，加大組織收入工作力度，不斷提高稅收收入質量，把稅收征管工作的效果體現到收入上來。

二、優化納稅服務，積極構建和諧征納關系

（二）認真落實稅收優惠政策。積極鼓勵企業用足用好政策，及時報批資產損失稅前扣除、固定資產投資抵免所得稅政策。開展納稅輔導和送政策上門活動，積極為企業經營管理服務，征求企業意見和建議，提高服務水平。

（三）不斷優化稅收服務工作。強化服務理念，進一步豐富

納稅服務內容，有針對性地對不同群體提供個性化的納稅服務，改善辦稅服務廳環境，建立納稅人對納稅服務質量的評價監督制度，定期采取問卷調查，及時受理納稅人投訴舉報，設置納稅服務直通車，在辦稅廳設置?服務評價器?，強化對納稅服務的考核監督。

（四）進一步減輕納稅人辦稅負擔。落實?兩個減負?，規范、簡化業務流程，精簡表證單書，降低征納雙方的辦稅成本，提高基層稅收征管工作效率，方便納稅人辦稅。繼續與國稅部門聯合辦理稅務登記、評定納稅信用等級、加強稅務檢查的協調配合，減輕納稅人負擔。

三、深化信用管理，加快稅收誠信體系建設

（五）開展?誠信聯盟?活動。發放稅收誠信倡議書，廣泛開展納稅信用知識普及宣傳活動，積極開展稅收誠信體系建設研究，制定實施意見，成立領導機構，建立健全稅收誠信體系建設的制度體系。

（六）建立誠信激勵懲戒機制。開展納稅人信用等級評定，對納稅人的稅收信用狀況實行動態跟蹤管理，實行納稅信用等級公告制度，表彰一批誠信納稅大戶，對失信企業列入重點監控和檢查，嚴厲打擊并公開曝光，和工商、國稅、銀行等有關部門實現社會信用信息資源共享，構筑全社會稅收誠信網絡。

（七）切實加強稅收執法監督。嚴格按照法定權限與程序執行好各項稅收法規，大力打擊涉稅違法違法行為，推行稅收執法

責任制，嚴格執法過錯責任追究制度，落實重大稅務案件審理、減免稅集體審批和行政復議工作制度，維護稅收法制公平。

四、深化稅源管理，進一步提高稅源控管能力。

（八）實現稅源的信息化管理。充分利用去年稅源普查的成果，加強稅務登記，完善戶籍數據，清查漏征漏管戶，力爭把所有管戶全部納入征管業務系統，2月底以前，縣局將統一開展一次漏征漏管戶清查，各單位必須把所有管戶全部納入征管業務系統，縣局將不定期進行抽查，發現有漏征漏管戶的，進行責任追究和從重處罰。

（九）加強重點稅源征管監控。積極推進重點稅源分級分類管理，健全完善重點稅源監控，擴大監控范圍，所有煤炭生產企業、年納稅額在30萬元以上企業、重點建筑工程和房地產開發項目、月核定稅額超過500元的個體戶納入縣局重點稅源監控范圍，各單位要按月向縣局上報重點稅源企業征管情況。

（十）加強稅收部門協作控管。認真貫徹落實縣政府印發的稅收部門協作控管辦法，加強與城建、房管、土地、審計等部門的聯系，及時解決協作過程出現的問題，推行社會綜合治稅之路，充分利用涉稅信息，加強稅源分析，創新稅源管理手段，大力推行委托代征，提高稅源控管能力。

（十一）實現稅源行業分類管理。對全縣稅源進行科學分類，合理調配征管力量，實行專業化集中管理，進一步完

善建筑業、房地產業稅收管理，實施一體化管理，加強交通運輸業管理，實施源頭管理，加強煤炭企業管理，實施精細化管理。

（十二）建立?四位一體?互動機制。即建立稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，認真落實納稅評估辦法，重點對煤炭企業、飲食業、房地產業開展評估，推進納稅評估向深層次邁進。積極開展稅收分析，準確掌握企業的生產經營情況，明確管理所、辦稅廳、稽查局在稅源管理中責任，實現信息共享和雙向反饋，增強稅源管理的合理。

五、強化稅種管理，努力提高稅種精細化征管水平。

（十三）推進所得稅精細化管理。開展新企業所得稅政策宣傳培訓，全面貫徹落實新的企業所得稅法，加強企業所得稅分類管理，認真做好2007年企業所得稅匯算清繳工作，推行企業所得稅申報管理軟件。積極推廣個人所得稅管理系統，對煤炭、電力、金融、煙草等高收入行業和年扣繳個人所得稅10萬元以上的單位納入全員全額管理，切實做好年所得12萬元以上納稅人自行申報工作。建立重點納稅人監控檔案。

（十四）深化工商稅精細化管理。認真貫徹落實新車船稅條例，確保政策執行到位，加強對保險公司的宣傳輔導，落實保險公司代征車船稅，做好新的土地使用稅征收準備工作，落實土地增值稅和印花稅管理辦法，切實加強資源稅、煙葉稅和房產稅的管理。做好城建稅和教育費附加與?兩稅?信息的比對工作，提高附加費的征收率。

六、加強征管考核，著力提高稅收征管質效。

（十五）加強征管質量?六率?考核。認真落實稅收管理員制度，做到職責明確，以征管業務系統為依托，按月考核，按季獎懲，重點考核稅務登記率、申報率、處罰率、滯納金加收率，加強對非正常戶和停歇戶的考核管理，對隱瞞戶、假停業要追究稅管員責任。

（十六）落實目標責任制考核，加強執法監督。落實市局目標責任制考核辦法，合理確定考核內容、方法及等次，運用計算機考核系統推行稅收執法責任制，細化執法崗位職責，明確工作流程，嚴格執法過錯責任追究制度。

七、深化五項工作，全面提升稅收征管水平。

（十七）發揮稅務稽查職能作用。完善稽查制度，優化稽查流程，嚴格稽查管理，準確選案，轉變稽查職能，實施?立體稽查”、?陽光稽查?，加強典型案件的查處，加強舉報案件檢查和案件協查工作，開展對餐飲服務等行業的專項檢查，集中開展稅收專項整治活動，嚴厲打擊稅收稅收違法犯罪行為。

（十八）積極開展稅收專項檢查。今年我們繼續根據稅源管理中的薄弱環節，適時開展稅收專項檢查，一是開展對飲食業專項檢查，對達到營業稅起征點的，堅決恢復征稅，有效遏制飲食業營業稅下降趨勢。二是繼續開展建筑業、房地產業稅收專項檢查，加強和相關部門配合，實現源頭控管。三是開展對煤炭企業個人所得稅專項檢查，使所有達到標準的個人都納入稅務管理。

（十九）大力實施稅收亮點工程。按照?整體工作上臺階，局部工作創亮點?的思路，各單位要找準今年重點突破的工作亮點，直屬分局要將煤炭企業、城關所要將房地產開發企業、市場所要將飲食業戶的稅源管理做為今年工作亮點來抓，要創新管理手段，堅持做到?有特色、創經驗、出效果?。

（二十）繼續加強發票管理工作。完善發票管理制度，擴大計算機開具發票范圍，堅決做到先稅后票，落實發票管理三級審核制度，開展發票知識宣傳，大力推行有獎發票，開展發票專項檢查，打擊假發票等發票違章行為，積極受理發票舉報，及時兌現獎金，進一步激發消費者索取發票的積極性。今年要全面推行銷售不動產專用發票，房地產開發企業在銷售房產時，必須全面開局銷售不動產發票。

（二十一）健全?一戶式?征管檔案。重視加強稅收基礎資料在稅收中的作用，對征管基礎資料進行統一規范，對所有管戶必須建立完整檔案，資料準確詳細，對資料按年裝訂歸檔。

第二篇：2010年稅收征管和科技工作要點

國家稅務總局征管和科技發展司 征科便函?2010?18號

國家稅務總局征管科技司關于印發 《2010年稅收征管和科技工作要點》的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據全國稅務工作會議精神和《2010年全國稅收工作要點》, 總局征管科技司制定了《2010年稅收征管和科技工作要點》，現印發給你們。請各地結合工作實際，安排好2010年稅收征管和科技工作。在抓好工作落實的同時，及時總結交流經驗，反饋、通報工作進展情況。

國家稅務總局征管和科技發展司

二○一○年二月二十六日

— 1 — 2010年稅收征管和科技工作要點

根據全國稅務工作會議精神和《2010年全國稅收工作要點》，制定2010年稅收征管和科技工作要點。

一、綜合征收管理工作

(一)積極探索稅源專業化管理新模式并做好試點 探索以風險管理為導向的稅源專業化管理新模式。第二季度研究印發開展稅源專業化管理試點工作指導意見，啟動試點工作。下半年適時召開試點總結工作會議，在總結各地試點經驗的基礎上逐步完善稅源專業化管理新模式，積極穩妥地推進改革。

(二)科學編制全國中長期稅收征管工作規劃

圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的稅收工作主題，緊密結合《國民經濟和社會發展第十二個五年規劃》,按照加快經濟發展方式轉變的要求，在總結近年來我國稅收征管實際，借鑒國外經驗的基礎上，編制《全國中長期稅收征管工作規劃(2011-2015)》，一季度完成草案，上半年完成征求意見、咨詢和送審等編制工作，對未來五年全國稅收征管工作做出方向性、全局性、長期性的總體部署和科學安排。

(三)繼續加強征管制度建設和課題研究 1.推進稅收征管法修訂

2010年一季度，向國務院法制辦報送稅收征管法修訂送審稿；二季度報國務院常務會議審議；三季度向人大報送稅收征管法修正案(草案)，提交人大常委會審議；同時修訂稅收征管法實施細則。

— 2 — 2.推進新的發票管理條例及實施細則的頒布實施 積極配合國務院法制辦審議通過新的《發票管理條例》并頒布實施，適時出臺發票管理條例實施細則。

3.完善其他征管制度辦法

在稅收征管法修訂后，抓緊修改稅務登記、納稅評估、稅收征管檔案管理等相關制度。

4.開展相關課題研究

一季度，完成總局“優化稅收征管體制”專項課題研究工作，為下一步優化稅收征管體制奠定基礎。

開展電子商務稅收征管、對納稅人財務軟件稅收監管、稅收法言法語等課題研究工作。

(四)加強信息管稅，提高稅源管理水平1.強化信息采集和管理，提高信息質量

進一步拓展信息集中的范圍，通過制度建設，依靠管理和技術手段，嚴把數據采集關，保證各項數據及時、完整、準確，提高數據質量，同時結合數據分析工作，對現有數據進行認真整理，做好數據的修正和垃圾數據的清理，加強對數據的管理工作。

2.深化信息綜合分析利用，提高征管質效

通過充分有效地利用信息集中的優勢，加強對征管狀況的監控，健全稅收風險預警等指標體系，加強信息比對，從征管數據分析中及時發現和解決存在的問題，挖掘稅收潛力，查找和堵塞征管漏洞。

— 3 — 利用信息手段廣泛收集和充分利用來自多渠道的信息，及時準確地把握稅源和納稅人的變化規律。要利用統計局經濟普查提供的納稅戶信息，對漏征漏管戶進行一次全面清理，尤其是個體戶數據差異大的地區，要把清查任務分解到基層；一季度開展清理試點，盡快組織推廣，做到稅收戶籍明了、稅源分布清楚、稅基完整準確。在國、地稅部門建立信息交流機制，落實聯辦稅務登記證制度。

3.強化行業稅收管理，大力開展納稅評估工作

根據不同行業企業的經營和核算特點，細化各行業管理的特殊要求，總結分行業管理的方法和規律，有針對性地采取加強管理的措施。堅持突出重點、漸次推進，健全可操作性和實用性強的行業稅收管理規范。

以納稅評估為主要手段，加強稅源監控。進一步大力開展納稅評估工作，深入開展行業納稅評估工作，建立分行業納稅評估模型和指標參數體系;繼續做好重點稅源專項評估工作；及時總結和推廣納稅評估經驗；進一步總結提煉納稅評估模型，擴大模型的使用范圍，選擇與國民經濟和稅源相關度較高的行業建立模型，編寫模型案例選編，指導全國納稅評估工作，結合模型案例建立全國納稅遵從風險識別特征庫；積極穩妥地推進納稅評估通用數學模型和行業評估模型應用系統立項研發工作。

4.繼續積極推進部門信息共享

積極推進稅務機關內部之間、國稅局和地稅局之間的信息共享;努力推進與政府有關部門和有關社會組織的信息共享，努力 — 4 — 獲取第三方信息，著力解決征納雙方信息不對稱問題;繼續抓好銀稅共享企業財務報表信息試點、組織機構代碼共享等工作；組織進行財稅庫銀橫向聯網項目第二批試點單位全國推廣工作，組織全國培訓，力爭今年推廣到位；進行組織機構代碼共享項目全國推廣準備工作；鞏固與海關、工商、質檢等部門的信息共享成果，擴大信息共享范圍；推進與相關部門在企業資金賬戶、車輛管理、股權和房地產交易等方面的信息共享;做好跨地區經營匯總納稅企業的信息交換等工作。

5.深化稅源與征管狀況監控分析工作

落實稅源與征管狀況監控分析一體化工作制度，拓寬征管狀況監控范圍，深度分析利用征管狀況監控數據，探索征管狀況監控分析新途徑；完成綜合數據分析平臺的需求編寫和應用工作，解決目前征管狀況監控數據不能自動抽取和分析不能自動化問題；研究建立科學化、專業化的征管狀況監控考核體系，完善征管狀況監控方法和手段；引導和督促各級稅務機關制定符合本地實際的稅收征管狀況分析監控辦法，建立包括稅源風險預警和應急反應機制，明確分工，形成制度；在調查研究基礎上，建立全國非正常納稅人風險特征識別查詢庫；探索建立以提高征收率為主、科學有效的征管質量考核評價指標體系。

(五)依靠信息化手段，加強發票管理

逐步推行簡并票種方案，創新發票管理模式，積極試行網絡發票，繼續推廣應用稅控收款機；做好《全國普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案》的實施、銜接工作；采取有效措施，逐 — 5 — 步建立“機具開票、逐筆開具，有獎發票、鼓勵索票，查詢辨偽、防堵假票，票表比對、以票控稅”的普通發票監督管理機制，全面強化普通發票管理。

二、金稅三期工程建設工作

加快推進金稅三期工程建設，爭取在2010年9月24日前完成金稅三期工程第一階段建設任務,為實施信息管稅提供技術支持。2月中旬前完成總體規劃設計、需求分析以及8個業務變革與制度創新課題，二季度開始開發核心征管系統等主體應用系統，并抓緊配套的基礎設施建設，力爭年底前開始新系統在試點省的試運行工作。同時，全面抓好金稅三期工程需求管控和工程管理工作。

(一)做好信息化規劃和一體化管理工作，依托信息技術加快業務變革和制度創新

1.加強業務技術協同，切實抓好業務和技術的有機結合 以金稅三期工程為契機，遵循“應用先導，分步實施，資源共享，安全優先，適度前瞻”的原則，將稅收信息化戰略納入到整個稅收工作的戰略層面進行規劃和指導，實現業務戰略和技術戰略的協同。

2.依托信息技術加快業務變革和制度創新，加大稅收征管創新力度

堅持以業務為先導，充分發揮信息技術對征管業務和制度創新的促進作用，提高信息管稅的能力。以涉稅信息的采集、傳輸、利用等為主線，優化征管流程。結合金稅三期工程的實施，進一 — 6 — 步推進稅收征管創新。金稅三期征管業務需求在完成現有8個業務變革與制度創新課題基礎上，要做更全面充分考慮，在信息化全面支持、方便納稅人辦稅、降低征納成本、對稅制改革前瞻考慮等方面進行創新性探索，加大稅收征管創新力度。

3.推進業務統一和技術一體化

統一全國征管核心應用系統，統一規范執法；統一征管數據標準，實現全國征管數據大集中和征管狀況實時監控，防范稅收風險，杜絕違規操作；統一全國納稅服務平臺，建成網上辦稅服務廳，進一步提高辦稅效率，降低征納成本；為國家宏觀經濟決策、稅收管理決策提供及時、完整、準確信息服務。

4.同步加快信息化標準規范體系的建設

依據總體規劃和標準規范，加強一體化管理，努力提高稅收業務和稅務信息系統的標準化程度，確保稅務信息化建設的有序性、經濟性和可持續性。

(二)工程管理方面 1.工程進度計劃管理

待總體規劃設計項目分包方案確定后，制定總體工程的進度計劃，跟蹤各項目執行情況，監控各項目里程碑關鍵點，匯總后向工程辦領導匯報。

2.加大金稅工程宣傳力度

對總局關于金稅三期工程的重要決策、工作安排和工程進展、各地開展相關工作的情況及時進行宣傳，促進上下統一認識，加強溝通和交流。

— 7 — 3.綜合及協調工作

做好工程總體協調、資金管理、人力資源管理、綜合保障、溝通管理等，研究提出專家咨詢論證，并做好相關會議、培訓工作。

(三)工程實施方面

2月中旬前完成金稅三期業務需求、總體規劃以及8個業務變革與制度創新課題，2月下旬并行啟動金稅三期各個項目，全面展開建設工作。

1.完成業務需求（含制度創新需求）的局內會簽、修改并定稿；完成總體規劃設計方案的局內評審、系統內征求意見，并修改、定稿;2.完成主體應用系統(包括核心征管系統、核算系統、納稅服務平臺、網上抄報稅及認證系統、網絡發票等)的招標、開發和測試；

3.完成網絡項目的招標及在全國范圍內的實施；

4.建設其它基礎設施(如服務器、存儲、軟件等)，并做好測試、部署、集成等一系列配套工作；

5.建設安全體系，重點解決應用安全、網絡安全、系統安全、制度建設等；

6.建設運維體系，加強總局的運維能力；

7.做好架構管控、項目管理和工程監理，確保各個項目的進度、質量、銜接等整體情況。

三、信息化建設日常工作

— 8 —(一)做好信息化立項、實施和管理工作

加強對國內外信息化發展方向的把握，增加對信息化建設方法論的了解，增強IT管控能力、項目管理能力等多種信息化管理能力，完善項目管理制度，規范項目管理程序；在理順項目管理工作程序的基礎上，出臺《國家稅務總局日常信息化項目管理辦法》；做好2010年信息化項目立項和督辦工作，做好2011年信息化項目立項工作。

(二)完善現有應用系統軟件，做好現有軟件日常業務運維工作

1.繼續完善現有應用系統軟件

組織進行總局綜合數據分析平臺的建設等工作；

積極跟進總局各項業務政策的變化，進行業務需求的分析和編寫工作，以保證現有軟件的正常運行；

對總局其他業務司局和各省轉來問題和需求進行整理分析。2.建立起全國統一的稅務管理信息系統業務運行維護體系 即面向稅務系統內部，以省級運行維護為基礎，總局呼叫中心為平臺，高級技術支持為后盾，協調高效、安全可靠的稅務信息系統業務運行維護體系；做好九個業務運維支持中心的管理工作，充分運用業務運維中心的資源，使其在日常運維工作中發揮更大作用；做好業務運維管理制度、工作流程等制度的修訂工作。

(三)做好日常信息化項目與金稅三期工程的銜接工作

— 9 — 繼續加強對現有應用軟件升級變更的技術跟蹤，加強對日常信息化項目的技術審核，及時、全面地了解日常信息化項目的內容、走向和最新進展，確保與金稅三期工程的合理銜接。

(四)做好信息化建設綜合保障工作

貫徹落實好《金稅運行費管理辦法》，做好金稅運行費項目的預算審核、經費支付等管理工作。

做好信息化工作小組和信息辦議題準備、會議組織、紀要起草、工作督辦、事項協調、情況收集等工作。

四、切實加強隊伍建設

深入貫徹落實科學發展觀，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的稅收工作主題，按照法治公平、規范高效、文明和諧、勤政廉潔的工作要求，開展作風紀律整頓，進一步嚴格工作紀律、改進工作作風、提高工作效率、樹立良好形象，在積極推進業務工作的同時，加強黨風廉政建設，弘揚和落實“忠誠、和諧、敬業、創新”的團隊精神，加強隊伍建設。

根據黨的十七屆四中全會提出的建設馬克思主義學習型政黨的要求，積極營造崇尚學習的濃厚氛圍，組織好政治和業務學習，不斷優化知識結構，提高全體人員的綜合素質，增強創新能力。

第三篇：關于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經濟的不斷快速發展，區域經濟突飛猛進，規模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經濟稅源也呈現出多元化、復雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務登記管理不完善 稅務登記制度有待于完善。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現金交易、銷售不開票等現象，第二，從稅務部門的角度看。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務機關獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環境條件的角度看。稅務網絡未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關等實施有效聯網，稅務機關不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅源監管的復雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現象。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務管理和會計知識，又熟悉稅收業務和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質量。

（四）稅源管理手段不科學

首先，稅源管理分類不科學。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業、非重點區域或非重點工作環節的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現了征管業務流程微機管理，但目前稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數據進行調研、分析和預測。第三，信息數據分析應用不夠。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協調配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據，特別是銀行結算信息、統計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現相互間的信息共享，部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執行，沒有充分發揮部門間協調配合作用。三是由于國稅機關內部分工管理不夠規范統一，部門崗位職責交叉，使得本應協調一致的工作時有脫節，缺乏有效協調配合的情況仍有發生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。另一方面，在稅收服務上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網上繳稅等方面的技術問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業務技能和管理水平。要培養他們全力為國聚財的責任感，提高其執法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優化稅收管理員資源配置，特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區輪換制度，定期對稅收管理員分管片區進行輪換，避免因長期管理某些區域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發其工作的積極性、能動性和創造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規范化管理，應逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。二是大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，實行消費者監督、稅控器具電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發票，促進稅務機關“以票控稅”，強化稅源監控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統一規范的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據采集標準和操作規范；提高信息質量，建立健全相關考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量；加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協稅護稅網絡，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立完善協稅護稅網絡，充分發揮協稅護稅網絡對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監控系統，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅務機關要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第四篇：新時期如何加強和改進稅收征管工作

新時期如何加強和改進稅收征管工作

安徽省馬鞍山市花山區國稅局

近幾年來，國稅機關實行 “以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，在加強依法治稅、推動征管改革、確保稅收收入方面取得了明顯成效，促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規范了稅收執法行為，隨著稅收征管改革和稅收信息化建設的逐步深入，對新時期的稅收征管工作也提出了更高的要求，筆者認為應重點解決好以下幾個方面問題：

一、完善稅收政策，解決稅收征管工作中的難點

目前，一些稅收政策的不完善給稅收征管工作帶來了一定的難度，如：1.廢舊物資回收企業、農產品收購企業自行開具收購發票入帳，而且現金交易流量大。計劃經濟模式下的固定門面、小量收購行為已不存在，取而代之的是大批量、跨區域、集團化收購模式。收購數量、金額、品種等的真實性難以控制，增大了稅收征管難度。2.加油站的稅控裝置維護不及時，自用油、地下儲存罐中的儲存油、定額及超定額損耗難以準確核實，抄報稅數據難以核對，加大了稅收征管工作量，給稅收征管增加了難度。稅務機關必須對廢舊物資回收經營行業和農產品收購行業、加油站等存在問題較多的稅收政策進行調整，如近期對民政福利企業稅收政策調整一樣，制定較為科學、嚴謹、便于操作的稅收政策，解決稅收征管工作中的難點問題。1

二、強化稅源管理，建立科學的稅源管理模式

目前，各地都在狠抓稅源管理，落實稅收管理員制度，實行分類型、分行業、分片管理及相結合的稅源管理模式，以實現稅源管理的精細化、科學化、規范化。但落實的效果如何各不相同，我認為抓稅源管理要從基礎入手，注重納稅人基礎信息數據的采集、分析，針對不同類型納稅人選擇不同的管理形式，實行分類型、分行業、分片管理相結合的稅源管理模式更為科學有效。分類型管理：既是將區域內的納稅戶類型較復雜、政策性較強、易出問題、較難管理的納稅戶型和稅源大戶歸類單獨管理。如：各種享受稅收優惠政策及免稅企業、欠稅企業、重點稅源戶等。分行業管理：既是將區域內的納稅戶具有行業特色、代表區域特點的納稅戶，單獨按行業劃分進行管理。如：房地產企業、鋼鐵企業、金融企業等。分片管理：既是分類型、分行業管理后，其余政策明確、易于管理、規模較小的納稅戶按區域實行分片管理。在強化稅源管理工作中，要注意以下三點：

一是抓重點。既是抓重點稅源，稅務機關最重要的工作就是組織稅收收入，抓重點稅源的根本目的就是抓組織稅收收入。

二是抓難點。既是抓疑難問題，將類型、行業政策復雜，存在問題較多的納稅戶數單獨管理，易于發現問題，進行專業性調研及分析。

三是抓特點。既是抓區域特色，與其他區域不同之處，將本區域納稅戶中有特點的劃分出來管理，進行稅源結構分析，為政府決策提供幫助。

通過強化稅源管理，建立科學的稅源管理模式，真正實現

稅收征管工作的科學化、精細化、規范化。

三、充分利用信息化手段，提升稅收征管質量和效率 新的稅收征管模式以計算機網絡為依托，即稅收征管要以信息化建設為基礎，逐步實現稅收征管的現代化。稅務部門近幾年信息化建設發展較快，我省2004年初就實現了省級綜合征管軟件數據集中，使我省國稅系統的稅收征管工作向專業化、集約化和現代化方向邁出了實質性的一步。統一了稅收征管業務流程，規范了稅收執法程序和稅企雙方的行為，強化了稅收業務環節的監控，提高了工作效率和稅收征管質量。但在實際工作中發現目前稅務部門在信息化建設、利用上還存在一些問題：全國的稅收征管軟件還沒有完全統一；對稅收征收管理全過程實施監控的功能沒有體現；網上辦稅的功能還沒有全面實現；對數據、信息進行綜合分析的能力較弱，應用效率不高；信息傳遞、信息共享的平臺還沒有建立；部分干部的計算機水平較差，綜合應用水平較低；計算機的配置應用相對滯后等。加快稅收征管信息系統建設，為現代稅收征管模式的建立提供依托，信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，加快統一綜合征管軟件應用的步伐，注意統一綜合征管軟件的兼容性和差異性：

一是要加強數據信息的利用。充分運用CTAIS所提供的豐富的信息資源，引導基層充分應用現有的征管軟件和系統信息，強化分析應用，提高綜合利用效果。

二是以ctais為依托，逐步實現對基層征管執法行為的全

過程監控。針對各個時期的征管質量指標，加強對比分析，查找原因，研究對策，及時糾偏，促進稅收征管質量的全面提高。

三是應提高數據輸入的準確性和擴大數據輸入面。應將企業的各條信息(有的涉及變化項目，相關信息應同時作調整)對口輸入，確保信息多渠道采集，使多容量的數據構成較為完整的信息資源，切實提高監控管理、預測分析和工作決策的水平，通過積極拓展CTAIS的應用范圍，依托CTAIS做好“一戶式”管理工作，推廣應用稅收執法監控考核系統，充分發揮其功能，全面提高稅收征管質量。

四是加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應與工商、海關、銀行、財政、技術監督、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高信息的利用層面，充分利用信息化手段，提升稅收征管的質量和效率。

除上述幾點之外，稅務部門還要加強稅務干部隊伍建設，不斷提高稅務干部的綜合業務水平和素質；整合業務流程、強化內部監控、做好稅收管理與服務；加大稅法宣傳力度、推廣使用稅控裝置；建立納稅信用體系，提高納稅人的納稅遵從度等工作。

第五篇：關于加強貨物運輸業稅收征管工作

鄄城縣地稅局加強貨物運輸業稅收征收管理

近年來，我縣貨物運輸行業發展迅速，貨物運輸車輛和運輸業務劇增，隨著行業的迅速發展，國家稅務部門也出臺了一系列相關政策，但仍然存在著一些不盡如人意之處。自2003年底以來，稅務機關針對貨運市場經濟結構多元化、經營方式多樣化、流動性強和稅收管理漏洞多、死角多的特點，出臺了一系列管理辦法，嚴格認定自開票納稅人和代開票納稅人，清理了大量的漏征漏管戶，堅持開票即征稅，開票者必須辦理稅務登記證的原則，將大量游離于稅收日常管理之外的運輸單位和個人及時納入稅務監控范圍，使開票金額與征稅依據有機結合起來，有效地堵住了稅款流失的漏洞。

一、我局貨物運輸業征管現狀

（一）由縣局政策科負責認定“代開票納稅人”工作。

在我縣范圍內提供公路、內河貨物運輸勞務的納稅人，到分局稅收管理科領取并填報《貨物運輸業代開票納稅人認定表》，按照規定提交有關證件和資料；主管稅務所首先對其資格進行審核，確認符合代開票納稅人條件的，將認定資料報送縣局政策法規科進行復核。縣局政策法規科按照有關規定確認“代開票納稅人” 資格。認定工作完畢后，認定資料分別由縣局政策法規科及稅務所留存。

（二）貨物運輸業發票代開和稅款征收工作由辦稅服務廳的貨運發票代開窗口負責為進一步規范貨物運輸業稅收征收管理工作，堵塞征管漏洞，我局的公路、內河貨物運輸業發票代開和稅款征收工作全部由辦稅服務廳的代開票窗口負責。在各稅齊整的同時，為納稅人代開貨物運輸業發票。

（三）辦稅服務廳負責電子信息的采集及上傳工作

從2009年1月起，我縣所有的代開票納稅人在每月10日之前向政策法規科報送《代開票納稅人貨物運輸業發票清單》紙制資料，向辦稅服務廳報送電子信息，辦稅服務廳連同地稅局代開貨物運輸業發票的電子信息一并進行匯總，在每月15日前向縣局上傳數據，縣局每月22日前向縣國稅局傳遞匯總數。

二、貨物運輸業征管方面存在的問題

（一）年貨運發票金額與實際承運能力不符，實際運營狀況難以核實。

目前貨物運輸業呈現多元化的發展趨勢，經濟性質多元化，經營方式多元化，核算形式多元化，其中承租經營、掛靠經營成為普遍的生產經營方式。

（二）混淆業務性質，發票使用混亂

1、混淆公路、內河自開票貨運業務和聯運業務

公路、內河自開票貨運業務是指具有公路、內河自開票納稅人認定資格的貨運企業由其自備運輸車輛從事的貨物運輸業務。

聯運業務是指兩個以上運輸企業完成貨物從發送地點至到達地點所進行的運輸業務。聯運的特點是一次購買、一次收費、一票到底。因聯運企業發票可以抵扣后進行納稅申報，使得一些企業對不屬于同一運輸項目的運輸業務進行相互抵扣，減少納稅申報。

貨運代理業務是指根據委托人的要求，提供包裝托運、代辦運輸手續、代提、代發、代辦結算等服務項目的業務，不屬于貨運范疇，而屬于貨運過程中的中介服務性質，從營業稅稅目規定上劃分應歸為服務業稅目。按照財稅[2003]16號文中第二條第二款規定“單位和個人從事快遞業務按”郵電通信業“稅目征收營業稅”。一些運輸公司的經營活動涉及了速遞服務和代理業務，未和貨運服務進行區分或者故意混淆，從而對所有業務均開具《公路、內河貨物運輸業統一發票》。因業務量大，而所有業務不可能進行逐筆審核，為稅務機關在監管上帶來很大困難。

四、我局規范貨物運輸業管理的主要措施

通過四年來的貨運管理工作，我局較為全面掌握了貨物運輸業自開票納稅人的基礎信息、納稅信息、購票信息和開票信息，基本實現了“摸清底數，管戶到位”的目標。針對年審中出現的問題，結合貨運業實際情況，我們主要從以下幾方面入手，規范貨運業征收管理工作。

（一）嚴格認定程序。分局對符合貨物運輸業營業稅納稅人規定的企業按照認定規程嚴格進行認定。不符合條件的企業堅決不予認定。主要做法：一是分局對需認定企業應提供資料打印成冊，發送給申請認定的企業，要求企業提供所有資料，看企業提供資料是否完整；二是對資料提供完整的企業進行實地核查，檢查車輛、賬簿建立情況以及發票管理情況，詳細掌握企業情況。三是做好已認定企業發票管理輔導工作。對符合自開票納稅人的企業，在發給其認定證書同時，詳細講解發票的使用、保管、以及清單電子信息的上報上傳工作。

（二）認真做好年審工作。一是認真進行貨運發票的信息匯總工作，每月按時上報《貨物運輸業營業稅征收管理情況統計表》，數據詳實可靠；二是根據《貨物運輸業營業稅納稅人認定和年審試行辦法》，對轄區內原已認定為貨物運輸業營業稅自開票納稅人進行年審，對符合年審條件、資料齊全完整的自開票納稅人通過年審，不符合條件者，堅決取消其資格。

五、進一步提高貨運業稅收征管工作實效的建議

（一）聯合相關部門，促成行業綜合治理

貨運業涉及公路、交通、運管、交警、保險、工商、稅務等諸多部門，是一項綜合性較強的行業治理工作，因此需要各相關行政管理部門之間通力協作，建立順暢、靈活的綜合治理機制。例如與相關部門開展定期或不定期聯合檢查清理行動，在各個環節和關口做到層層把關，有效杜絕貨物運輸企業違法違規經營行為，規范稅收經濟秩序。

（二）建立信息交換平臺，實現資源共享

借助互聯網絡平臺，通過部門間的信息共享和數據資源的統一，準確全面的掌握貨物運輸企業的營運車輛底數、經營規模以及相關信息，以便于行業性綜合治理的有效開展。

（三）加強宣傳培訓，提高納稅人稅法意識

針對貨運企業規模較小，貨物運輸企業的財務人員業務水平參差不齊，帳務處理、發票開具不夠規范的現狀，應采用宣傳和培訓并舉的方法，一方面舉辦稅收業務培訓班，向納稅人系統講解貨運發票管理法律法規和有關業務知識，使其掌握管票、開票、用票、識票的正確方法，規范健全企業內部貨運發票管理機制；另一方面采取各種渠道和形式做好貨運業稅收法規的宣傳工作，使貨物運輸企業的管理人員、財務人員、發票開具人員充分認識到稅法的嚴肅性和約束力，明確涉稅違法行為所應承擔的法律責任，有效提高納稅人的稅法意識。