第一篇：利潤上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

利潤上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

第一條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

第二條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。

第三條倉庫每月由會計(jì)會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級財(cái)務(wù)部門。

第四條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會計(jì)師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第二篇：淺談庫存物資管理辦法（范文）

淺談庫存物資管理辦法

庫存物資作為保障消防部隊(duì)的流轉(zhuǎn)資產(chǎn)，在促進(jìn)部隊(duì)全面建設(shè)過程中占有重要地位。庫存物資管理水平的高低直接影響資產(chǎn)使用的效益。近年來，庫存物資管理不規(guī)范，調(diào)入、出庫物資手續(xù)不完善等現(xiàn)象還是存在的。造成庫存物資過期、積壓、不合理損耗甚至流失，給部隊(duì)造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。為倡導(dǎo)厲行節(jié)儉，從優(yōu)待警，下面就庫存物資管理中存在的問題進(jìn)行分析并探索解決的辦法。

一.存在的主要問題。

1、物資購進(jìn)有一定的盲目性。主要表現(xiàn)在物資采購計(jì)劃不周全、不具體，確定的采購數(shù)量不準(zhǔn)確。尤其是物資購進(jìn)數(shù)量上把握不準(zhǔn)，進(jìn)少了擔(dān)心影響后期官兵生活，進(jìn)多了勢必造成物資積壓，增加了非正常報(bào)廢的風(fēng)險(xiǎn)，給部隊(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失。

2、物資領(lǐng)用隨意性很大，未及時(shí)履行出庫手續(xù)。由于物資保管人員的管理權(quán)限在基層部隊(duì)，要聽命于部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)。少數(shù)人隨意領(lǐng)用物資，無任何手續(xù)。出了問題很難分清責(zé)任，結(jié)果必然導(dǎo)致物資流失，給單位造成經(jīng)濟(jì)損失。

3、物資擺放雜亂無章，給領(lǐng)用、清點(diǎn)造成很大困難。有的部隊(duì)庫房物資亂堆亂放，很不整齊，保管人員對自己管理的庫房中物資品種分布、數(shù)量多少、有無使用價(jià)值，心中沒數(shù)。有的可使用的物資被壓在其它物資下面，需用時(shí)要動用勞力翻動，不僅工作量大，而且十分困難。同時(shí)給庫存物資的定期盤點(diǎn)增加難度，也無法保證盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確無誤。時(shí)間一長，積存的物資超過了保質(zhì)期，失去了使用價(jià)值。

4、已過期變質(zhì)物資未及時(shí)作報(bào)廢處理。這種情況可以說是多年來都有不同程度的存在。形成原因是，保管人員在領(lǐng)用物資時(shí)，沒有做好領(lǐng)物計(jì)劃，對各種可能發(fā)生的情況變化沒有應(yīng)變準(zhǔn)備，為了圖省事，一次領(lǐng)用較長時(shí)間的使用量，一旦情況有所變化，勢必造成物資積壓。無使用價(jià)值，由于沒有及時(shí)作帳務(wù)處理，帳面仍然顯示存貨價(jià)值量很多。其實(shí)已經(jīng)是不良資產(chǎn)，造成資產(chǎn)虛增，從而導(dǎo)致相關(guān)會計(jì)信息不準(zhǔn)確，誤導(dǎo)了會計(jì)信息使用者。

二、解決以上問題的方法。

1、物資實(shí)行統(tǒng)一管理，有利于保管人員嚴(yán)格履行職責(zé)，完善出入庫手續(xù)，對庫存物資加強(qiáng)管理，防止物資流失。可根據(jù)物資收發(fā)量大小，并按照就近的原則，設(shè)一名專職保管人員，就可以做到在現(xiàn)有人員不增加的情況下，對物資進(jìn)行規(guī)范、有序的管理，避免因管理不善造成損失。

2、保管人員對自己保管的物資要做到有序擺放，堆放整齊，讓人看了一目了然，領(lǐng)用起來也十分方便。對于定期進(jìn)行的庫存物資盤點(diǎn)來說，既省時(shí)又省力，還能確保盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確，避免庫存物資因雜亂堆放時(shí)間長而過期，造成經(jīng)濟(jì)損失。

3、部隊(duì)保管人員在調(diào)入物資時(shí)，要根據(jù)部隊(duì)的人員認(rèn)真做好計(jì)劃，定額定量，并盡可能的考慮到各種因素的影響。防止盲目調(diào)入物資，造成壓庫，占用資金。對有的已經(jīng)形成的物資積壓，應(yīng)及時(shí)將信息反饋，以便管理部門在物資的可使用期內(nèi)，合理調(diào)劑使用，提高物資的利用率，減少浪費(fèi)。對于易變質(zhì)的低值易耗品，采用零庫存的辦法，用多少調(diào)入多少。

4、對于以前遺留的廢舊物資，物資管理部門應(yīng)拿出一個(gè)行之有效的解決辦法。物資部門應(yīng)將這些廢舊物資收回統(tǒng)一管理，可以按這些物資的新舊程度，折價(jià)進(jìn)行處理。對于已經(jīng)流失的廢舊物資，要追究有關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失。

總之，我們應(yīng)該以提高保管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為出發(fā)點(diǎn)，通過加強(qiáng)對保管人員的管理，提高庫存物資管理水平，竭盡全力減少庫存物資積壓，減少庫存物資對資金的占用，提高資金的使用率，為部隊(duì)的安全運(yùn)行作保障。

第三篇：庫存物資管理辦法

庫存物資管理辦法

為了加強(qiáng)庫存物資管理使物資管理科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，更好滿足生產(chǎn)需要，特制定本辦法。

第一章 總 則

第一條 各倉庫主管保管員為該庫第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)防火、防盜及清潔衛(wèi)生工作。

第二條 倉庫建立倉庫安全防火制度、保管員崗位責(zé)任制、庫存物資收發(fā)存動態(tài)視板。

第三條 庫區(qū)消防用水時(shí)刻保持暢通，各倉庫配備消防器材。保管員做到會使用消防器材，會報(bào)警，具有撲滅初級火災(zāi)能力。第四條 倉庫配備相應(yīng)的驗(yàn)收檢測工具，做到定期檢查，定期校驗(yàn)，擺放整齊。

第二章 物資保管

第五條 保管員必須熟知所管物資的一般性能及特殊性能。掌握技術(shù)規(guī)程，使物資保管規(guī)范化、制度化。第六條 入庫物資要布局合理，按不同類別、規(guī)格、材質(zhì)和性能要求，分區(qū)存放。做到四號定位，主副貨位對應(yīng)，料簽或標(biāo)牌齊全準(zhǔn)確。達(dá)到材質(zhì)不混，名稱不錯(cuò)，規(guī)格不串，標(biāo)記鮮明，帳、卡、物、資金“四對口”。

第七條 庫存物資全部實(shí)行五五擺放，橫豎成行，過目成數(shù)，方便發(fā)料，有包裝標(biāo)記的按標(biāo)記要求放置，妥善保管。第八條 庫存物資的苫墊，按物資技術(shù)保管規(guī)程的規(guī)定執(zhí)行。第九條 有儲存期限的物資，要記清出廠日期和進(jìn)貨日期，堅(jiān)持先到先發(fā)原則，對儲存期將到的物資，要提前一個(gè)月上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。

第三章 物資保養(yǎng)

第十條 庫存物資必須按物資技術(shù)保管規(guī)程有關(guān)規(guī)定，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)并有記錄，確保庫存物資質(zhì)量完好。

第十一條 庫房要保持通風(fēng)良好，保證庫房干燥，嚴(yán)控庫房溫度、濕度，做好防銹、防霉、防變形、防蟲害、鼠害等工作。第十二條 庫存物資如有包裝損壞、滲漏、銹蝕、受潮、玷污應(yīng)及時(shí)予以恢復(fù)、加固、除銹、干燥、除污或調(diào)換包裝。

第四章 物資盤點(diǎn)

第十三條 保管員必須認(rèn)真執(zhí)行庫存物資盤點(diǎn)制度，每月盤點(diǎn)一次。對當(dāng)日發(fā)生動態(tài)的物資，要及時(shí)核對料單、料簽和結(jié)存數(shù)量，當(dāng)日盤點(diǎn)。

第十四條 在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的物資數(shù)量溢缺、損壞、變質(zhì)、自然損耗、規(guī)格混串、過期失效等問題，要查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第十五條 保管員在盤點(diǎn)中應(yīng)對庫存積壓物資、無動態(tài)物資、超儲物資及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便分清原因，落實(shí)責(zé)任，拿出處理辦法。

第五章 帳目處理

第十六條 堅(jiān)持日清月結(jié)，收發(fā)完物資24小時(shí)內(nèi)記帳完畢，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行稽核。保管帳必須與財(cái)務(wù)帳數(shù)額資金一致。

第十七條 記帳要有正式憑證，票帳必須相符。保管員基礎(chǔ)臺帳的記帳必須用藍(lán)黑墨水筆（四號定位除外），帳面整潔，書寫工整，數(shù)字準(zhǔn)確，不準(zhǔn)隨意涂改、挖補(bǔ)、刮擦，撕毀帳頁。如有筆誤，要按規(guī)定加以糾正。

第十八條 保管員對規(guī)格混串、盈虧、耗損、報(bào)廢等問題，必須按規(guī)定的審批手續(xù)沖銷帳目，不得隨意處理。

第六章 附 則

第十九條 本規(guī)定的修改、解釋權(quán)屬***公司經(jīng)營部。

第四篇：庫存物資管理辦法

《庫存物資管理辦法》 第一章 總則

第一條 為規(guī)范XX公司庫存物資管理，優(yōu)化庫存物資結(jié)構(gòu)，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對營運(yùn)資金的占用，實(shí)現(xiàn)庫存物資管理精確化，提高企業(yè)運(yùn)營整體效益，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，結(jié)合XX公司公司庫存物資管理的具體情況，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物資和物料，主要包括各類物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

第三條 庫存物資管理原則

(一)庫存管理職能實(shí)行歸口管理原則。

(二)庫存管理精確化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、操作規(guī)范化原則。

(三)屬于庫存物資范疇的各類物資必須統(tǒng)一進(jìn)行庫存管理，確保庫存物資料帳與財(cái)務(wù)帳的帳帳相符，以及物料帳與實(shí)物的帳實(shí)相符。

(四)最小庫存原則。

在滿足企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營，保障物資供應(yīng)的前提下，能不設(shè)庫存的，應(yīng)實(shí)行零庫存管理；需要設(shè)庫存的，以適度的集中庫存替代分散的小規(guī)模庫存，合理設(shè)置庫存限額，加快庫存物資周轉(zhuǎn)，有效控制庫存總量及庫存成本，提高企業(yè)的資金使用效率。

(五)庫存信息的集中監(jiān)控管理。

在確保物流、信息流暢通的基礎(chǔ)上，提高庫存物資信息化管理的支撐手段，逐步實(shí)現(xiàn)庫存物資信息的集中監(jiān)控管理，庫存物資統(tǒng)一調(diào)劑、調(diào)撥。

第四條 本辦法適用于XX公司公司及其各子公司的物資庫存管理工作。第五條 庫存物資的計(jì)價(jià)和核算方式按照XX公司公司會計(jì)核算辦法和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

第二章 職責(zé)及分工

第六條 庫存物資管理機(jī)構(gòu)根據(jù)職責(zé)分為歸口管理部門、日常管理部門、財(cái)務(wù)核算管理部門、物資需求部門。

第七條 庫存物資管理職責(zé)的劃分

(一)庫存物資歸口管理部門：XX公司倉儲部。(二)庫存物資日常管理部門：各公司倉儲部。(三)庫存物資的財(cái)務(wù)核算管理部門：各公司財(cái)務(wù)部。第八條 各部門具體職責(zé)(一)倉儲部職責(zé)

1、XX公司倉儲部負(fù)責(zé)制訂股份公司庫存物資管理辦法；

2、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理股份公司及各公司的倉庫設(shè)置，庫存物資總量及結(jié)構(gòu)的倉儲計(jì)劃編制，庫存管理指標(biāo)下達(dá)及上報(bào)；

3、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負(fù)責(zé)股份公司及各公司、公司與公司之間的庫存物資調(diào)劑與調(diào)撥；

4、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、考核倉儲部庫存管理及配送工作，配合審計(jì)部對庫存管理進(jìn)行的內(nèi)控檢查；

5、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負(fù)責(zé)對庫存物資的全面盤點(diǎn)檢查，并提供庫存物資盤點(diǎn)報(bào)告。收集、整理、分析庫存信息；

6、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負(fù)責(zé)定期公布積壓、處置物資。(二)財(cái)務(wù)部的具體職責(zé)

1、安排專人負(fù)責(zé)庫存物資財(cái)務(wù)管理，根據(jù)倉儲部提供的出入庫單據(jù)、報(bào)表、月度盤點(diǎn)表等原始憑證、資料及時(shí)復(fù)核并進(jìn)行帳務(wù)處理，監(jiān)督實(shí)物管理，定期與庫存管理部門進(jìn)行帳帳核對，對帳務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2、參與庫存物資的監(jiān)盤以及庫存物資的檢查工作，配合審計(jì)部按照內(nèi)控制度的要求對庫存管理工作進(jìn)行檢查。

3、配合完成物資的資產(chǎn)減值、報(bào)廢等事項(xiàng)的處置，并按批準(zhǔn)后的處置意見進(jìn)行帳務(wù)處理。

(三)物資需求部門的職責(zé)

1、按預(yù)算提出物資需求申請、對已到貨物資及時(shí)辦理申領(lǐng)。

2、負(fù)責(zé)對公布的積壓庫存物資根據(jù)需要及時(shí)領(lǐng)用。

3、協(xié)助辦理物資的資產(chǎn)減值、報(bào)廢等處置工作。

第九條 庫存物資管理歸口部門應(yīng)設(shè)專職管理崗位人員負(fù)責(zé)庫存物資管理，負(fù)責(zé)人員與物流管理人員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；倉儲部應(yīng)設(shè)專職庫存物資管理員具體負(fù)責(zé)庫存物資帳務(wù)和實(shí)物的管理，調(diào)度員、配送員、料帳員與庫管員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)庫存帳務(wù)核算管理。

第三章 庫存物資的管理與控制

第十條 庫存物資歸口管理部門應(yīng)依據(jù)其銷售、生產(chǎn)、、資金籌措等情況制訂倉儲計(jì)劃，并根據(jù)物資的具體情況進(jìn)行分類管理，對常用物資結(jié)合其流程和周期設(shè)立安全庫存量，確保生產(chǎn)物資供應(yīng)的需要。

第十一條 各公司應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置二級分庫。

第十二條 為有效控制庫存，工程物資的領(lǐng)用應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行及時(shí)領(lǐng)用。

第十三條 庫存量的精確管控要求(一)物資需求計(jì)劃要求

各級物資需求部門在編制物資需求計(jì)劃時(shí)要遵循“及時(shí)性、準(zhǔn)確性、技術(shù)性、時(shí)限性”原則，確保物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供貨時(shí)間準(zhǔn)確無誤。

(二)到貨物資領(lǐng)用要求

辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負(fù)責(zé)對物資使用情況進(jìn)行管控，原則上需求物資在到貨3個(gè)月內(nèi)，需求部門必須全部領(lǐng)用出庫完畢； 工程物資需求計(jì)劃以工程項(xiàng)目為依據(jù)，按照會審確定具體物資規(guī)格、型號、數(shù)量進(jìn)行編制，工程物資到貨后，根據(jù)工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行領(lǐng)用，在工程項(xiàng)目完工前領(lǐng)用完畢。(三)庫存限額管控要求

在財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，庫存物資歸口管理部門要組織需求部門，結(jié)合庫存實(shí)際及需求計(jì)劃，設(shè)立庫存額上限及下限，每半年調(diào)整一次，納入績效管控體系，實(shí)現(xiàn)逐步降低的目標(biāo)。

庫存額下限：以保障業(yè)務(wù)、生產(chǎn)所需為前提，結(jié)合供應(yīng)商區(qū)域庫存的保障設(shè)立庫存額下限，根據(jù)需求變化、時(shí)限壓縮及生產(chǎn)效率提升，實(shí)現(xiàn)逐步降低。庫存額上限：以減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高現(xiàn)金利用率為目標(biāo)，結(jié)合現(xiàn)有庫存量及積壓物資盤活計(jì)劃，以具體物資分類確定庫存額上限，通過對需求計(jì)劃及領(lǐng)用管理的逐步精確，逐步降低庫存額。

(四)庫存信息管理要求

1、各級庫存管理部門要加強(qiáng)庫存信息管理，做到準(zhǔn)確無誤，每季度結(jié)束后的15天內(nèi)，需核對需求、實(shí)施、物資領(lǐng)用、庫存情況等情況，進(jìn)行分析，并將有關(guān)信息反饋需求部門，協(xié)助需求部門確定存貨盤活計(jì)劃，有效降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。

2、各級庫存物資歸口管理部門可根據(jù)實(shí)際需要與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，發(fā)揮供應(yīng)商庫存作用。在XX公司簽署集中框架協(xié)議的基礎(chǔ)上，由倉儲部與供應(yīng)商簽署物資代管協(xié)議，供應(yīng)商將一定限量的備用物資存儲在我方指定倉庫，倉儲部為供應(yīng)商保管。公司需要時(shí)，提出申請，經(jīng)XX公司審批同意后，直接領(lǐng)取使用。每月根據(jù)領(lǐng)用量雙方進(jìn)行訂單合同結(jié)算，逐步實(shí)現(xiàn)“零庫存”管理。代管物資所有權(quán)不屬于我公司，物資因跌價(jià)減值而產(chǎn)生的損失風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)。倉儲部應(yīng)比照我公司庫存物資管理辦法對代管物資進(jìn)行規(guī)范管理，建立臺帳，每月與供應(yīng)商進(jìn)行盤點(diǎn)、對賬，確保帳實(shí)相符。

3、各級庫存物資歸口管理部門應(yīng)報(bào)送物資出入庫信息。在每月結(jié)束后10天內(nèi)，向XX公司倉儲部報(bào)送月度庫存物資管理信息，具體包括庫存種類、庫存量（數(shù)量及價(jià)值）、物流運(yùn)營成本、物資周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

4、XX公司倉儲部應(yīng)在每季度結(jié)束后15天內(nèi)，向上級部門報(bào)送本季度庫存物資統(tǒng)計(jì)信息，具體包括庫存物資總額、庫存率、庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。每年1月31日前向上級部門上報(bào)庫存管理分析。

第四章 物資出庫、入庫、退庫管理

按照《庫房及物流管理細(xì)則》（試行）執(zhí)行。

第五章 庫存物資調(diào)撥管理 第十四條 XX公司倉儲部根據(jù)需求申請，負(fù)責(zé)股份公司與各公司、公司與公司之間的庫存物資調(diào)撥管理。

第十五條 XX公司倉儲部按季度公布XX公司可調(diào)劑盈余物資信息，公司按月公布公司可調(diào)劑盈余物資信息。各級管理部門應(yīng)本著“能用不買”的原則，充分利庫。

第十六條 物資調(diào)撥分為需求調(diào)撥和盈余調(diào)撥，需求調(diào)撥指由物資短缺方請求緊急物資調(diào)入的調(diào)撥行為，盈余調(diào)撥指物資盈余方請求盈余物資調(diào)出的調(diào)撥行為。

第六章 庫存物資的盤點(diǎn)清查

第十七條 為確保庫存物資帳實(shí)相符，倉庫必須進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)。庫存管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，如在庫存人員更換、倉庫轉(zhuǎn)移等情況發(fā)生時(shí)，均應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)。第十八條 日常定期、不定期自盤由倉儲部自行組織，其他部門可不參與。每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點(diǎn)、每月的分類盤點(diǎn)及重要物資的專項(xiàng)盤點(diǎn)由管理部門負(fù)責(zé)編制盤點(diǎn)計(jì)劃，確定主盤人（由非盤點(diǎn)倉庫管理員擔(dān)任）、輔盤人（由盤點(diǎn)倉庫管理員擔(dān)任）、監(jiān)盤人（由財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門人員擔(dān)任），由主盤人在輔盤人的協(xié)助下負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，監(jiān)盤人進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)盤、復(fù)核或抽查。全面盤點(diǎn)以現(xiàn)貨盤點(diǎn)法（以實(shí)物對帳）進(jìn)行。盤點(diǎn)范圍為在庫所有物資。

第十九條 庫存物資盤點(diǎn)的內(nèi)容包括：

(一)核查物資品名規(guī)格、清點(diǎn)庫存數(shù)量，核對帳、實(shí)是否相符；(二)檢查物資的外觀質(zhì)量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；

(四)檢查保管條件和安全措施及消防設(shè)備是否齊全有效，是否符合保管物品性質(zhì)的要求。

第二十條 庫存物資的盤點(diǎn)清查程序：

(一)各級庫存管理部門負(fù)責(zé)管理倉儲部制訂庫存物資的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)物資范圍、盤點(diǎn)基準(zhǔn)日、盤點(diǎn)時(shí)間、參盤人員等，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。盤點(diǎn)前應(yīng)通知相關(guān)參盤人員，盤點(diǎn)時(shí)倉庫暫時(shí)停止出入庫。(二)根據(jù)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，倉庫記賬員在盤點(diǎn)基準(zhǔn)日前將帳結(jié)帳完畢，從ERP管理系統(tǒng)中導(dǎo)出盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)時(shí)由庫存管理員與倉管員當(dāng)面逐項(xiàng)清點(diǎn)各項(xiàng)物資，共同填寫盤點(diǎn)并簽字確認(rèn)。庫存管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門等進(jìn)行監(jiān)督抽盤，并將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)帳進(jìn)行一一核對。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉管員根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果備注實(shí)物登記簿。同時(shí)，在ERP管理系統(tǒng)中登記盤點(diǎn)表，系統(tǒng)自動進(jìn)行盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)帳核對，形成庫存盤點(diǎn)結(jié)果表，倉管員、監(jiān)盤人在結(jié)果表上簽字確認(rèn)，盤點(diǎn)結(jié)果表不得更改涂寫。對于帳實(shí)不符的，倉庫負(fù)責(zé)查明原因，編寫說明，并將盤點(diǎn)結(jié)果表與說明，經(jīng)庫存管理部門經(jīng)理審核后（工程物資還需報(bào)工程建設(shè)部門審核），財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時(shí)更新登記簿。

(三)工程物資的分類盤點(diǎn)按照一般存貨盤點(diǎn)流程由倉管員、記帳員進(jìn)行，庫存管理部門、財(cái)務(wù)部、工程建設(shè)部門、審計(jì)部門派人監(jiān)盤。盤點(diǎn)結(jié)果表與說明由庫存管理部門、工程建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部以及審計(jì)部門經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時(shí)更新登記簿。

第七章 庫存物資清查結(jié)果的處置

第二十一條 庫存物資盤盈、盤虧的處置

對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫存管理部門提出初步處理意見，并牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處置意見進(jìn)行審核，對整體物資進(jìn)行復(fù)核整理后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司管理層審批核準(zhǔn)后上報(bào)XX公司審批，由XX公司倉儲部牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、等相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行審核后，報(bào)XX公司公司管理層進(jìn)行審批，審批結(jié)果下文批復(fù)各公司。對于重大的盤虧、盤盈需報(bào)XX公司批準(zhǔn)處理。根據(jù)有關(guān)批復(fù)，公司財(cái)務(wù)部報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行申報(bào)，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)批復(fù)進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度及相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)調(diào)整。

第二十二條 庫存物資毀損報(bào)廢的處置

對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損或擬報(bào)廢的存貨及工程物資，公司庫存管理部門聯(lián)系相關(guān)技術(shù)專業(yè)鑒定部門，進(jìn)行技術(shù)鑒定并出具處理意見，牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對毀損或報(bào)廢原因及處置意見進(jìn)行審核，對整體物資進(jìn)行復(fù)核整理報(bào)公司管理層審批，公司管理層審批核準(zhǔn)同意后上報(bào)XX公司公司審批，超出審批權(quán)限的由物資管理部門匯總整理物資后經(jīng)公司管理層審批同意后上報(bào)XX公司公司審批。XX公司公司由倉儲部牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行審核后，報(bào)XX公司公司管理層審批，結(jié)果下文批復(fù)各公司。XX公司公司審批同意后，公司財(cái)務(wù)部向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行申報(bào)。根據(jù)稅務(wù)局的批復(fù)，公司財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對憑證進(jìn)行復(fù)核。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。所有報(bào)廢物資在庫存管理部門及相關(guān)規(guī)定部門審核批準(zhǔn)后，由使用單位列出報(bào)廢物品清單連同實(shí)物交倉庫單獨(dú)存放保管。日常生產(chǎn)中產(chǎn)生的可回收使用的廢舊物資，參照上述辦法處理。

第八章 庫存物資的相關(guān)帳務(wù)處理

第二十三條 庫存物資的賬核對。財(cái)務(wù)部和庫存管理部門每月將財(cái)務(wù)存貨賬面金額與物資明細(xì)賬金額核對。對出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，出具差異報(bào)告，按審批權(quán)限審批后進(jìn)行調(diào)整。

第二十四條 倉儲部倉庫保管員不定期根據(jù)實(shí)物登記簿進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保實(shí)物與實(shí)物登記簿一致。

第二十五條 庫存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法

(一)財(cái)務(wù)部執(zhí)行XX公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨成本，并經(jīng)專人復(fù)核。

(二)存貨中的低值易耗品的攤銷方法按XX公司規(guī)定。第二十六條 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

根據(jù)XX公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，各公司庫存管理部門牽頭，會同市場、財(cái)務(wù)等部門，參考庫齡分析報(bào)告、盤點(diǎn)報(bào)告和其他相關(guān)信息，對存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與帳面價(jià)值對比，計(jì)算差異，出具存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告，經(jīng)審計(jì)及其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批簽字，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會審批。超出審批權(quán)限的在各公司管理層審批同意后及時(shí)上報(bào)XX公司審批。XX公司財(cái)務(wù)部牽頭會同相關(guān)責(zé)任部門、審計(jì)等部門進(jìn)行審核后，根據(jù)XX公司公司相關(guān)權(quán)限規(guī)定，報(bào)股份公司管理層進(jìn)行審批，同意后下文批復(fù)公司。根據(jù)權(quán)限要求，需報(bào)股份公司審批的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)上報(bào)。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)進(jìn)行帳務(wù)處理，并由另一名財(cái)務(wù)人員復(fù)核憑證。

第九章 報(bào)廢物資的回收與處置

第二十七條 在辦公、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的按規(guī)定報(bào)廢及工程維護(hù)余料物資，報(bào)廢物資經(jīng)批準(zhǔn)后由維護(hù)使用單位負(fù)責(zé)拆除，庫存管理部門負(fù)責(zé)配合，維護(hù)使用單位應(yīng)列出清單及時(shí)報(bào)告庫存管理部門。工程維護(hù)余料由施工管理部門列出清單交倉庫保管，同時(shí)報(bào)告庫存管理部門，登記工程維護(hù)余料帳。庫存歸口管理部門要建立報(bào)廢及工程維護(hù)余料物資庫存實(shí)物賬，由庫存管理部門組織有關(guān)部門按競價(jià)處理流程進(jìn)行處置變現(xiàn)，其他單位不得自行處置。處理報(bào)廢物資的收益應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。

第二十八條 回收的廢舊物資由庫存物資歸口管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行維修等利舊處理。

第二十九條 工程施工過程中的報(bào)廢料，由施工單位列具清單、工程建設(shè)部門審核確認(rèn)，移交倉儲部作為報(bào)廢物資進(jìn)行回收和處理。

第三十條 屬于待報(bào)廢的固定資產(chǎn)及存貨，必須按照有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定辦理申請報(bào)廢審批手續(xù)后處理。

第三十一條 報(bào)廢物資的處置應(yīng)經(jīng)管理層審批后按流程進(jìn)行，必要時(shí)可請中介機(jī)構(gòu)評估，按照評估價(jià)處置或進(jìn)行競價(jià)銷售，由出價(jià)最高方取得處置物資所有權(quán)。

第十章 監(jiān)督與考核

第三十二條 XX公司倉儲部制訂庫存物資的管理考核細(xì)則。范圍包括倉儲管理和庫存量控制兩方面進(jìn)行。實(shí)現(xiàn)對賬實(shí)相符率、物資完好率和庫存限額、庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)對庫存管理工作進(jìn)行考核，并結(jié)合實(shí)際對指標(biāo)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

第三十三條 庫存物資需求管理應(yīng)遵循“誰申購，誰負(fù)責(zé)”的原則，即物資需求部門要對提出的需求真實(shí)性負(fù)責(zé)，實(shí)施部門根據(jù)庫存按需，需求部門對由于需求不準(zhǔn)確造成的不良庫存負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)物資分配、領(lǐng)用及滯庫物資盤活，提高物資管理效能。

第三十四條 各公司應(yīng)根據(jù)本辦法建立有效的庫存物資管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和考核制度。

第三十五條 XX公司倉儲部制訂《XX公司庫存物資管理月度分析報(bào)表》并形成報(bào)表上報(bào)制度，根據(jù)報(bào)表指標(biāo)定期或不定期抽查各單位庫存物資管理工作，并將檢查結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。

第十一章 附則

第三十六條 各分公司應(yīng)在本辦法基礎(chǔ)上結(jié)合本地實(shí)際，制訂庫存管理實(shí)施細(xì)則、工作流程。原有管理辦法與本辦法有沖突的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十七條 本辦法最終解釋權(quán)歸屬XX公司。

第三十八條 本辦法經(jīng)XX公司總經(jīng)理辦公會議審議通過，自簽發(fā)之日起正式生效。

第五篇：庫存物資.藥品管理制度

庫存物資和藥品管理規(guī)定

為加強(qiáng)庫存物資和藥品的申購、使用及保管管理，提高流動資產(chǎn)利用效率，規(guī)范我院庫存物資和藥品核算，依據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

一、建立資產(chǎn)管理體制

建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。

庫存物資和藥品由醫(yī)院統(tǒng)一采購，并對納入政府采購和藥品集中采購范圍的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

明確庫存物資和藥品的歸口管理部門職責(zé)權(quán)限及審批程序。

建立健全庫存物資和藥品崗位責(zé)任制，不相容崗位相互分離，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

藥材科負(fù)責(zé)藥品的申購和保管工作。

醫(yī)療設(shè)備處負(fù)責(zé)衛(wèi)生材料、器械低值易耗品、器械其他材料的申購和保管工作。

總務(wù)處負(fù)責(zé)總務(wù)低值易耗品、總務(wù)其他材料的申購和保管工作。

檢驗(yàn)科負(fù)責(zé)血液制品的申購和保管工作。

科室設(shè)立二級庫，科室領(lǐng)入的物資和藥品納入二級庫管理。科室設(shè)立核算員一名，負(fù)責(zé)二級庫的詳細(xì)登記和盤點(diǎn)工作。

二、制定科學(xué)規(guī)范的庫存物資及藥品管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請購手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。

（一）、加強(qiáng)庫存物資及藥品采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的歸口管理部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，歸口管理部門按規(guī)定追加預(yù)算后再辦理請購手續(xù)。

（二）、明確庫存物資及藥品采購審批權(quán)限，審批人不得超越權(quán)限審批。重大或重要采購業(yè)務(wù)由院“工程項(xiàng)目及物品采購招標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)小組”集體研究決定。根據(jù)庫存物資及藥品的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購:

1、確定安全存量，實(shí)行儲備定額計(jì)劃控制；

2、加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟(jì)采購量；

3、批量采購由歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實(shí)降低采購成本；

4、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。

（三）、嚴(yán)格庫存物資和藥品驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收 入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，由保管員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫；所有物資和藥品必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用，不驗(yàn)收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。所有退貨都有準(zhǔn)確記錄，注明品名、型號、規(guī)格、數(shù)量和退貨原因，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

財(cái)務(wù)處對驗(yàn)收手續(xù)及批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同、協(xié)議、發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核無誤后及時(shí)記賬，每月定期與醫(yī)療設(shè)備處、檢驗(yàn)科、總務(wù)處、藥材科核對賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。對會計(jì)期末物資、藥品已到，發(fā)票未到的，可暫估入賬，下月收到票據(jù)據(jù)實(shí)調(diào)整。

(四)、庫存物資及藥品的儲存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材、低值易耗品的領(lǐng)、用、存輔助賬。由醫(yī)療設(shè)備處會計(jì)、總務(wù)處會計(jì)記賬。各科室定額領(lǐng)用低值易耗品，在定額內(nèi)領(lǐng)有低值易耗品，需以舊換新。

醫(yī)療設(shè)備處界定高值衛(wèi)生材料和普通衛(wèi)生材料，高值衛(wèi)生材料一般是指單位價(jià)值在300元以上，一次性使用的衛(wèi)生材料。對由收費(fèi)項(xiàng)目的高值耗料執(zhí)行“以用定領(lǐng)”的核銷辦法，對無收費(fèi)項(xiàng)目的高值耗材納入耗材定額管理。

科室的核算員對當(dāng)月物資的使用情況進(jìn)行登記，并制作盤點(diǎn)表。其中詳細(xì)記載高值耗材的使用情況，并注明住 院號、姓名等，每月的盤點(diǎn)表在科內(nèi)進(jìn)行公示。

（五）、加強(qiáng)藥品處置管理，明確處置權(quán)限。規(guī)范處置程序：

1、藥房藥品退庫時(shí)，須填寫“藥品退庫申請單”，藥庫保管員復(fù)核曾經(jīng)發(fā)貨藥品的批號、數(shù)量，經(jīng)藥材科主任批準(zhǔn)后，通知藥房保管員退回藥品。藥庫保管員認(rèn)真核對“藥品退庫申請單”所列藥品品名、批號，規(guī)格和有效期后簽字收貨。拒收非藥庫發(fā)出的藥品，情況上報(bào)藥材科主任。

2、過期藥品退貨時(shí)，需填寫“藥品過期失效報(bào)告表”，交藥庫保管員與實(shí)物核對。藥庫保管員填寫“藥品退庫申請單”并按規(guī)定程序和審批手續(xù)后辦理藥品退庫手續(xù)。藥庫會計(jì)和財(cái)務(wù)處會計(jì)按規(guī)定辦理賬務(wù)處理手續(xù)。

不合格藥品報(bào)損處理時(shí)，保管員填寫“報(bào)損藥品清單”，報(bào)經(jīng)藥材科主任審核后，上報(bào)主管院長、財(cái)務(wù)處處長、院長審批，財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理。批準(zhǔn)報(bào)損的藥品專人、專區(qū)管理。對于不合格藥品，藥材科應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正，采取預(yù)防措施。非正常原因報(bào)損，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任，由科室當(dāng)月獎金中全額扣除。

（六）、嚴(yán)格實(shí)行醫(yī)院成本核算制度。加強(qiáng)管理、堵塞漏洞，降低醫(yī)療服務(wù)成本和藥品、物資消耗。

每月末由庫存物資管理會計(jì)及藥材科會計(jì)打印出月末 庫存物資及藥品的賬目同實(shí)物一一核對，做到了賬實(shí)、賬賬相符；打印出各科室領(lǐng)取物資、藥品匯總表，以便科室核對；打印出采購的各供貨單位物品的匯總表，便于與各供貨單位清算結(jié)賬；醫(yī)院成本核算部門準(zhǔn)確及時(shí)取得各科室領(lǐng)取物資、藥品的金額，提高了成本核算工作人員的工作效率和核算的準(zhǔn)確性

三、完善庫存物資及藥品盤點(diǎn)制度，由醫(yī)療設(shè)備處。總務(wù)處、財(cái)務(wù)處、藥材科、檢驗(yàn)科、紀(jì)檢委等科室組成監(jiān)盤組，分組到各科室進(jìn)行盤點(diǎn)。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)查明原因，報(bào)請科主任、主管院長及財(cái)務(wù)院長審批后，按規(guī)定處理，調(diào)整賬務(wù)，達(dá)到帳實(shí)相符。如屬非正常損失，由科室當(dāng)月獎金中全額扣除。

行政后勤科室領(lǐng)用的物資也由科室一人詳細(xì)登記物資用途，月底同樣匯總登記并接受監(jiān)盤，非正常損失扣罰科室獎金。

以上自規(guī)定之日起執(zhí)行。