第一篇：郴州市財政局關于做好2009年度企業財務會計決算報表編制工作的通知

郴州市財政局關于做好2009年度企業財務會計

決算報表編制工作的通知

各縣（市、區）財政局，市直有關單位、企業：

為做好2009年度全市企業財務會計報表編制工作，及時掌握2009年全市國有企業和城鎮集體企業以及廠辦大集體企業等單位的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息，做好國有資本經營預算、財政財務風險防控等基礎工作，為市委、市政府宏觀管理和企業財務會計管理工作提供可靠依據，現將《湖南省財政廳關于做好2009年度企業財務會計決算報表編制工作的通知》（湘財企

[2009]38號）轉發給你們，并根據我市實際，作如下補充，請一并遵照執行：

一、各縣（市、區）財政局、市直有關單位上報內容包括：

1、2009年度匯總的財務會計決算報表、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析表，并按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋單位公章；

2、匯總和全部基層企業分戶計算機數據及報表附注、匯總的財務會計決算報表編制說明電子文檔；

3、對本縣（市、區）和本部門企業審計報告的總體審核意見；

4、對縣（市、區）和本部門個別企業未能通過決算報表軟件審核的，必須在編制說明中說明理由。

二、市直各企業上報內容包括：

1、2009年度匯總的財務會計決算報表、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析表（集團公司填），并按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋單位公章；

2、計算機數據、財務會計決算報表編制說明電子文檔；

3、會計事務所對企業報表、集團公司合并報表出具的審計報告。若審計報告為保留意見、—1—

無法表示意見或否定意見的，還應同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理或賬務調整意見或者報表編制的有關情況和意見。

4、個別企業未能通過決算報表軟件審核的，必須在附注中報告對企業財務處理的特殊情況說明。

三、各縣（市、區）財政局、市直有關單位上報我局的匯總（合并）財務會計報表和匯總計算機數據須以“萬元”為金額單位（計算機自動生成），全部基層分戶計算機數據仍以“元”為金額單位。

四、《2009年度企業財務會計決算報表》和編制說明、計算機數據上報我局的時間為2010年3月15日前，2009年度企業財務會計報表分析報送我局的時間為2010年4月10日之前。如上市公司按國家證監委有關要求，需要適當推遲財務會計報表報送時間的，應及時與我局企業科聯系，按約定的時間但不遲于4月10日報送。

各縣（市、區）財政局和市直有關單位要高度重視企業年度財務會計決算工作，組織企業財會人員認真學習國家財經法規和決算報表編制業務知識，嚴格依政策和制度處理財會事項。要明確熟悉財會業務的專人負責該項工作，保證按時、準確報送年度決算報表。我局將對完成情況進行通報，并在今后安排有關經費時與年報的質量適當掛鉤，對不按規定報送報表的企業，原則上今后不再安排有關財政補助資金。

附件：《湖南省財政廳關于做好2009年度企業財務會計決算報表編制工作的通知》

二○○九年十二月二十一日

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第二篇：2007-11-22省財政廳關于做好2007企業財務會計決算報表編制工作的通知

為做好2007全省企業財務會計報告編制工作，及時掌握2007年全省國有企業和城鎮集體企業等單位的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息，研究制訂國有資本經營預算制度和國有資本經營收益管理辦法，為省委、省政府宏觀管理和企業財務會計管理工作提供可靠依據，現將《財政部關于印發2007企業財務會計決算報表的通知》（財企?2007?229號）轉發給你們，并根據我省實際及有關財務制度規定，就2007全省企業財務會計決算報表編制工作的有關事宜補充通知如下：

一、有關國有資產管理與財務處理問題

近年來，我省加快推進了省屬國有企業改革，各市州也加大了企業改革力度，這對國有資產管理與財務處理提出了新的要求，財政部相應出臺了一些新的規定，全省企業都要嚴格按照這些規定進行財務調整和處理。

（一）關于企業取得的各類財政資金，應按照修訂后的《企業財務通則》的規定，區分以下情況處理：

1、屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關規定增加國家資本，超過注冊資本的增加國有資本公積。

2、屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行；沒有規定的，由全體投資者享有。

3、屬于貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。形成資產的，作遞延收益；沒有形成資產的，作本期收益。

4、屬于政府轉貸、償還性資助的，作為企業負債處理。

5、屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業收益處理。

（二）關于職工福利費，應按照財政部《關于實施修訂后的<企業財務通則>有關問題的通知》（財企［2007］48號）的規定做好新舊財務制度的轉換工作。修訂后的《企業財務通則》實施后，企業不再按照工資總額14%計提職工福利費，2007年已經計提的職工福利費應當予以沖回。截至2006年12月31日，應付福利費賬面余額(不含外商投資企業從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額)區別以下情況處理，上市公司另有規定的，從其規定：

1、余額為赤字的，轉入2007年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以2007年及以后實現的凈利潤彌補。

2、余額為結余的，繼續按照原有規定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業財務通則》執行。如果企業實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關于<公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定>有關問題的補充通知》(財企[2005]12號)轉增資本公積。

（三）關于企業研發費用，應按照財政部《關于企業加強研發費用財務管理的若干意見》（財企?2007?194號）的規定進行財務處理。從2007年起，企業要明確研發費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發項目或者承擔研發任務的單位，設立臺賬歸集核算研發費用。會計師事務所等中介機構在審計企業財務決算報表時，應對企業研發費用的使用和管理予以關注。

（四）企業淘汰落后設備，應按照財政部《關于淘汰高耗能高污染行業落后生產設備設施有關財務問題的通知》（財企[2007]198號）的規定進行財務處理。

1、企業不得將落后設備整體出售或者無償轉讓給其他企業繼續進行生產。企業如收到各級財政部門撥付的支持和鼓勵淘汰落后設備的有關款項，應作為企業收益處理。

2、淘汰落后設備導致企業關閉的，持有關閉企業股權的國有企業核銷股權投資的損失，按照內部授權審批制度審批后，可以依次沖減未分配利潤、盈余公積和資本公積，不足沖減的，用以后實現的凈利潤彌補。

3、企業淘汰落后設備后仍繼續經營的，處臵落后設備的凈損益，作為當期損益處理。落后設備屬于提前報廢的，不再補提折舊。企業報廢落后設備導致生產經營規模縮減，需要裁減職工的，應付的經濟補償金和社會保險費，列作當期費用。

4、企業封存的落后設備，不得用于生產或者轉讓。在封存期間，落后設備發生的維護等費用據實列支，不得掛賬。企業應用新工藝、新技術對落后設備進行更新改造，經有關主管部門驗收合格后，可以重新投入生產使用。更新改造相關支出，符合資本化條件的，應當予以資本化處理。

5、企業淘汰落后設備過程中發生的資產損失，屬于非正常損失，有關部門或者監管機構在對企業進行業績考核、財務評價時，應當予以剔除計算。

二、報表編制、匯總、上報要求

各市州財政局，省直有關廳（局）、行業管理辦、企業集團（總公司）應認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）、《企業財務通則》（財政部令第41號）、《企業會計準則－基本準則》（財政部令第33號）以及38項具體準則和相關財務、會計制度的規定，統一按照本通知所規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，全面落實填報工作任務，明確分工，精心組織，在認真填報層層會審的基礎上，確保報表數據的真實、合法和完整。具體要求如下：

（一）各類國有企業（單位）和城鎮集體企業（單位）的《2007企業財務會計決算報表》編制工作，應當根據真實的交易事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，依據執行的國家統一會計制度，在全面做好清查資產、核實債務和權益，及正確結轉損益等年終決算工作基礎上，按照本套報表格式和編制說明等具體要求，以2007年12月31日年終財務會計決算結果和其他有關資料填報，保證數據的真實性和完整性，并按規定認真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。

（二）根據《會計法》規定和財政部要求，省直各單位、各市州應按照財政部和我廳統一布臵的報表格式、內容和要求編報財務會計決算報表，不得另搞一套報表要求企業填報。

（三）《2007企業財務會計決算報表》上報我廳的時間為2008年3月31日之前，2007企業財務會計決算報表分析報告上報我廳的時間為2008年4月25日之前。決算報表驗審時實行集中審核匯編，具體時間、地點另行通知。其中：各市州財政局應將本地區所屬企業的匯總報表、分析報告上報我廳企業處；省直有關廳（局）、行業管理辦、企業集團（總公司）應將匯總報表、分析報告報送我廳企業處和相關業務處。

已明確屬于省國有資產監督管理委員會履行出資人職責的企業，直接向我廳上報決算報表和分析報告，并將會計報表抄送省國有資產監督管理委員會備案。

（四）省直有關廳（局）、行業管理辦、企業集團（總公司）上報內容包括：

1、2007匯總的財務會計決算報表、編制說明、匯編范圍企業樹形結構表、匯編范圍企業戶數變動分析表、間主要指標變動表，其中省級管理大型企業集團（總公司）（在報表封面經營規模一項填報“大型”）還要上報財務情況說明書、會計報表附注、主輔分離輔業改制情況表，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業分戶計算機數據、匯總的財務會計決算報表編制說明、大型企業集團財務情況說明書及會計報表附注電子文檔；

3、會計事務所對企業匯總報表、集團公司合并報表出具的審計報告。若審計報告為保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應同時分別提交對審計報告相關內容提出的財務處理或賬務調整意見或者報表編制的有關情況和意見。

4、大型企業集團（總公司）以外的個別企業未能通過決算報表軟件的審核而需要說明理由的，必須附報會計報表附注或者對企業財務處理的特殊情況說明。

（五）各市州財政局上報內容包括：

1、2007匯總的財務會計決算報表、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析表、間主要指標變動表，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業分戶計算機數據、匯總的財務會計決算報表編制說明電子文檔；

3、對本地區企業審計報告的總體審核意見；

4、對本地區個別企業未能通過決算報表軟件審核的，必須在編制說明中說明理由；

5、對本地區財務會計決算工作組織情況的書面總結。

（六）凡財政部門規定需要由中介機構審計的企業(單位)，上報本套報表時應附報中介機構審計報告。企業集團公司合并會計報表及其審計報告報送時間為2008年4月20日之前。

（七）如少數上市公司按國家證監委有關要求，需要適當推遲財務會計報表報送時間的，應及時與我廳企業處聯系，按約定的時間但不遲于2008年4月20日報送。

（八）各市州財政局、省直有關單位上報我廳的匯總（合并）財務會計報表以“萬元”為金額單位（計算機自動生成），全部計算機數據仍以“元”為金額單位。

（九）財務會計決算報表審計的具體工作應嚴格按照《湖南省財政廳轉發財政部<關于加強和改進企業會計報表審計工作管理的若干規定> 的通知》（湘財企?2004?7號）等文件的要求執行。任何單位不得排擠、限制依法設立的會計師事務所執業。除企業集團公司外，不直接支付審計費用的任何部門、機構，不得要求或者授意企業委托其指定的會計師事務所，也不得給企業委托審計設臵障礙。

（十）為便于準確填報間主要指標變動表，各企業決算報表的2006年實際數應為上報我廳審核后的匯編數。2006企業財務會計決算報表數據我廳將下發各填報單位。省直各有關單位、市州財政部門要高度重視企業財務會計決算工作，組織企業財會人員認真學習國家財經法規和決算報表編制業務知識，嚴格按政策和制度處理財會事項。要明確熟悉財會業務的專人負責企業決算報表的編審工作，保證按時、準確報送決算報表。我廳將對完成情況進行通報，并在今后安排有關經費時與年報的質量適當掛鉤。

附件：財政部關于印發《2007企業財務會計決算報表》的通知

二〇〇七年十一月二十二日

第三篇：企業財務會計決算報表

附件4：

2017企業財務會計決算報表

［補充指標表］編制說明

一、國有企業辦社會機構情況表（財企補02表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業。對于二級分公司等非法人企業，也應分單位進行統計，納入本表統計范圍。

（二）主要指標填報方法

1.國有企業辦社會機構數量情況（個）：指由集團本級及所屬各級子公司投資設立、管理或發放補貼補助的與企業生產經營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構。辦社會機構以所服務的法人企業為單位統計，可以獨立或不獨立核算，對非獨立核算的單位，應對收入、支出、凈利潤、總資產、凈資產等指標盡可能準確區分，辦社會機構之間有隸屬關系或產權關系的，如小學既有服務于母公司的本校，也有服務于子公司的分校，應分別統計。以當年年末數為準。其中：

（1）教育機構指實施普通教育的學校，包括幼兒園、小學、中學、大學、職業學校、技工學校等，不包括服務于本企業的培訓中心。

（2）醫療機構指企業所辦醫院、婦幼保健院、衛生院、療養院、門診部、衛生所（醫務院、保健站、衛生室）、急救中心等。

（3）市政機構指負責管理維護廠區外道路、橋梁、公園等市政設施的機構。（4）社區管理機構指為社區提供衛生、文化、環境、治安等社會性福利服務的專門機構，類似于街道辦或居委會。

（5）離退休人員管理機構指專門為離退休人員提供服務的管理機構，服務對象全部或大部分為本企業離退休人員。主要面向社會群眾提供服務的，歸入社區管理機構統計。對于以企業部門形式存在的離退休管理機構，納入本表統計范圍。

（6）供電、供水、供熱、供氣及物業管理機構。供電、供水、供熱、供氣機構指為企業職工家屬區提供供電、供水、供熱、供氣管理服務的機構；物業管理機構指為房屋及配套設施設備、場地等進行維修、養護、管理的機構，包括商 1 業物業和小區物業管理。物業管理機構應向業主收費，如果全部運行費用均由企業承擔的，歸入社區管理機構統計。

（7）其他機構指除以上機構外與企業生產經營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構，如浴室、食堂。

2.在職職工人數情況（人）：指與機構以勞動合同等形式建立勞動關系的正式職工，不包括外聘人員。

3.收入情況（元）：指當年全部收入，包括收費、捐贈、財政撥款、企業經費補助等各種渠道的收入。其中，企業經費補助額包括企業提供的現金補貼、減免費用、主辦企業墊支費用等。

4.支出情況（元）：指當年全部支出，包括人員費用支出、辦公費用支出、項目費用支出等各類支出。

5.職工家屬區“三供一業”情況（戶）：指企業自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業管理機構分別服務的職工戶數。

6.其他問題的說明：如果企業設立的某機構同時承擔多項職能，按承擔的最主要職能填列到相關機構，不分別填列。

二、上市公司國有股情況表（財企補03表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為國有控股上市公司（含境內、境外上市）。

（二）填報方法

1.本表由國有控股上市公司（含境內、境外上市）填報，如為集團在合并表中填列；

2.同一公司在境內、境外同時上市，需分項填列；

3.國有股股東隸屬中央（或地方）企業集團應填列至財政一級預算單位； 4.上市公司如有兩個或以上國有股股東，需分項填列前十大國有股股東持股情況，“合計”項為上市公司所有國有股股東合計持股情況。

三、國有企業帶息負債情況表（財企補04表）

本表主要反映企業（包括金融企業）各項帶息負債本金、利息、逾期本金以及累計欠息情況。補充資料反映企業的帶息負債成本情況、永續債和優先股發行情況以及境外發債情況。

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業。企業集團 內部企業之間的往來借款應在合并報表時抵消。

（二）填報方法

企業應根據資產負債表中的“短期借款”“以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債”“一年內到期的非流動負債”“其他流動負債”“長期借款”“應付債券”“長期應付款”“其他非流動負債”等科目分析填列，識別出其中帶息負債的金額。企業持有的外幣帶息負債，應按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內容以企業目前所執行的會計核算制度為依據。

（三）指標解釋

1.本年應計利息: 反映相關帶息負債本應計提的利息。

2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業期末尚未償還的帶息負債逾期本金。3.年末應付利息:反映本年累計應付未付的相關帶息負債的利息。4.短期融資券：反映企業在銀行間債券市場發行和交易的在一年期限內還本付息的有價證券。

5.超短期融資券：反映企業在銀行間債券市場發行的，期限在270天以內的短期融資券。

6.應付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負債的永續債、優先股。

7.中期票據、企業債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業通過融資租賃的方式對外籌資的情況。本金根據“長期應付款”與“未確認籌資費用”的差異填列。

9.利息支出總額：反映企業當年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負債的永續債利息、優先股股利。

10.利息資本化金額：反映企業本符合資本化確認條件并計入相關資產成本的全部借款利息。

11.帶息負債融資成本率：反映企業當年帶息負債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負債余額（按月平均）計算。

12.已發行永續債、優先股：反映企業期末發行在外永續債、優先股本金（股本總額），歸類為金融負債的永續債、優先股需單獨列示。

13.境外發行外幣債券總額：反映企業集團所屬境內外子企業本累計發行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項明細按各項債券的實際幣種填列。

14.境外發行人民幣債券總額：反映企業集團所屬境內外子企業本累計在境外發行人民幣債券的本金總額。

（四）表內公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。

（五）表間公式

（28-29）行=財企02表21行。

四、中央企業國有資本經營決算支出表（財企補05表）

本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業2017年中央國有資本經營決算情況。

（一）填報范圍

本表的填報范圍為2017年收到中央國有資本經營預算資金的中央一級企業，具體由中央企業集團本部填報。

（二）填報方法

本表根據財政部下達的2017年中央國有資本經營預算撥款文件中有關數據填列。

（三）指標解釋

1.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。

2.“三供一業”移交補助支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持國有企業職工家屬區供水、供電、供熱和物業管理分離移交方面的支出。

3.國有企業棚戶區改造支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持中央企業特別是獨立工礦區、三線地區和資源枯竭型城市企業棚戶區改造方面的支出。

4.國有企業改革成本支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于國有企業改革中職工安置等方面的支出。

5.離休干部醫藥費補助支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于困難中央企業離休干部醫藥費補助方面的支出。

6.國有經濟結構調整支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持國有企 4 業戰略性重組、產業結構調整、推動國有資本投向重點行業和關鍵領域等方面的支出。

7.公益性設施投資支出：反映用國有資本經營預算收入安排的公益性企業公共服務設施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運輸設施支出、通信設施支出、市政服務設施支出等。

8.前瞻性戰略性產業發展支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持前瞻性戰略性產業發展的支出。

9.支持科技進步支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于科學技術方面的支出，包括科技創新及科技成果轉化等方面支出。

10.保障國家經濟安全支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。

11.對外投資合作支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業務的支出。

12.國有企業政策性補貼：反映用國有資本經營預算收入安排的用于國有企業政策性補助方面的支出。

13.其他國有資本經營預算支出：反映用國有資本經營預算收入安排的其他國有資本經營預算支出。

（四）表內公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。

五、國有企業境外投資情況表（財企補06表）

（一）填報范圍

本表由境外子企業分戶填報。

（二）主要指標的填報方法

1.企業名稱：對應企業分戶錄入封面中的“企業名稱”。2.國家（地區）：對應企業分戶錄入封面中的“所在地區”。3.所屬行業：對應企業分戶錄入封面中的“所屬行業碼”。

4.投資目的：根據實際情況選填“生產經營”“研究開發”“財務投資”“離 5 岸公司”或“其他”。

5.經濟類型：對應企業分戶錄入封面中的“經濟類型”。

6.中方控制人名稱：按照境外企業的中方股東或投資人的工商注冊登記名稱準確填寫。

7.年末從業人員人數：對應財企08表2行“年末從業人員人數”，其中“中方”指擁有中國國籍，“財務人員”指在財務會計部門工作的人員。

8.年末職工人數：對應財企08表4行“年末職工人數”，其中“中方”指擁有中國國籍。

9.本年實際支付從業人員人工成本總額：指2017年雇傭從業人員產生的全部費用，包括職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經費、勞動保護費用、職工住房費用及其他人工成本支出。

10.本年實際發放職工薪酬總額：對應財企08表33行“本年實際發放職工薪酬總額”。

11.對外投資總額：對應財企08表104行“企業累計向境外投資額”，本年新增對外投資對應財企08表105行“其中：企業本年新增向境外投資額”。

12.資本構成情況（22-27行）與資產負債情況（28-30行）：根據財企01表相關指標數據填列。

13.收支利情況（31-38行）：根據財企02表相關指標數據填列。14.重大財務制度建設情況（39-43行）：據實填寫“是”或“否”。

第四篇：市財政局關于做好2009外商投資企業財務會計決算

徐財外金〔2010〕1號

市財政局關于做好2009外商投資企業財務會計決算

報表編制工作的通知

各縣（市）區財政局、市區各外商投資企業：

為做好2009我市外商投資企業財務會計決算工作，根據《江蘇省財政廳關于編制2009外商投資企業財務會計決算報表的通知》（蘇財外金〔2009〕117號）文件要求，結合我市實際，現將有關事項通知如下：

一、外商投資企業2009財務會計決算報表編制要求。市區（不含賈汪區，下同）各外商投資企業應嚴格按照蘇財外金〔2009〕117號文件要求，編制2009外商投資企業財務會計決算報表。應于4月30日之前，將本企業2009財務會計決算報表，中國注冊會計師出具的審計報告及軟件卸出的“ *.jqd” 年報數據文件一并上報主管財政機關(“*.jqd”年報數據文件以電子郵件形式報送)。

《企業法人營業執照》住所為泉山區、云龍區、鼓樓區、九里區的外商投資企業，上述材料報徐州市財政局外經金融處。徐州市財政局外經金融處辦公地址：徐州市新城區昆侖大道1號，行政中心北二區233室；聯系人：張揚；聯系電話：83708899； 電子信箱：helenyang122@hotmail.com

《企業法人營業執照》住所為徐州經濟開發區的外商投資企業，上述材料報徐州經濟開發區財政局。徐州經濟開發區財政局辦公地址：徐州經濟開發區科技大廈8樓823室；聯系人：崔思夢；聯系電話：87936609；電子信箱：simengcui@yahoo.com.cn

二、各縣（市）、徐州經濟開發區、賈汪區財政局應于5月20日之前，將本地區2009外商投資企業匯總財務會計決算報表，匯總和分戶移動盤以及本地區外商投資企業財務情況說明書以文件形式報送市財政局。匯編外商投資企業財務情況所作的綜合分析及工作總結，應圍繞2009經濟熱點、區域優勢，具體分析當地外商投資企業經濟運行情況，包括企業投產經營情況，報表匯總情況，聯合年檢情況，企業財務管理存在的問題以及國家宏觀經濟政策的成效，建議等。泉山區、云龍區、鼓樓區、九里區財政局應協助市局做好相關工作。

三、財政部門要把年報工作與聯合年檢工作緊密結合起來，通過聯合年檢這個關口把好年報關。未按國家規定報送財務會計決算報表及審計報告的，主管財政機關在對其實行聯合年檢時，應提出不予通過年檢的意見，并根據 《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規規定進行處罰。

附件：江蘇省財政廳關于編制2009外商投資企業財務會計決算報表的通知

二0一0年一月四日

主題詞：外資 企業 報表 通知 抄送：省財政廳

徐州市財政局辦公室

2010年1月5日印發

共印

300份

第五篇：集團公司關于做好財務會計決算工作的通知

發 文 日 期：****年**月***日主題：關于做好****財務會計決算工作的通知

政策號：***財總（20**）0***號審批：

頁數：N發文部門：*********

發至：各下屬公司 財務結算中心 會計核算中心 各公司財務部

集團公司各核算部門、各下屬公司及關聯公司：

為做好****會計決算工作，及時掌握集團公司各核算部門、各下屬公司及關聯公司的財務狀況、經營成果等基本情況，根據國務院《企業財務會計報告條例》和省市財稅部門的要求以及集團公司的實際情況，現就做好****財務會計決算的報送工作的有關事宜通知如下，請認真組織實施。

一、加強領導、統一政策

會計決算是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面文件，是全面地反映公司經營成果和財務狀況，考核各業務部門、各下屬公司及關聯公司一年來的經營業績和公司編制下經營計劃的有效依據。因此，各業務部門、各下屬公司及關聯公司的主要領導要與財務部經理相互配合，認真抓好這項工作，按照集團公司的具體要求，進一步規范會計核算工作，落實企業經濟責任制。各公司總經理對本單位的會計資料的真實性、完整性負責。

今年的年報內容：

按照財政部制定的《企業會計制度》規定的會計報表格式、會計報表編制說明以及集團公司財務總監辦公室統一布置的有關報表附表格式及說明，編制會計報表；具體內容包會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。會計報表包括資產負債表、損益及利潤分配表、現金流量表及相關附表；相關附表包括各項費用支出明細表（格式附后）以及債權債務、預提待攤等有關明細附表。

二、認真核實各項收入，準確計繳各項稅金

企業一切經濟活動的結果體現為企業損益。各部門、各下屬公司要按照集團公司財務總監室的統一部署，認真核算各項收入，不得虛報隱瞞、轉移或截留，真實計算損益，完整反映企業財務成果。

第1頁，共4頁

1、企業應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。

2、計入當年商品銷售收入應當具備以下條件：①商品所有權上的主要風險和報酬已經轉移；②相關經濟效益能夠流入企業；③收入和成本能夠可靠地計量。

3、來料加工收入和提供勞務收入的確認必須同時具備：①收入和成本能夠可靠地計量；②與交易相關的經濟利益能夠流入企業；③勞務的完成程度能夠可靠地計量。

4、提供勞務的總收入，應按企業與接受勞務方簽訂的合同或協議金額確定；商品銷售收入或產品加工收入的應收賬款應當以客戶簽名確定的送貨單(回執聯)為記賬依據。

5、現金折扣在實際發生時作為當期“財務費用——現金折扣”；銷售折讓在實際發生時沖減當期收入；企業已經確認收入的售出商品發生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；并相應地調整退回當期的商品成本和銷項稅金。

***公司、**公司發生因**質量問題而回購的加工**，應辦理入庫驗收手續，妥善保管。并相應地進行賬務處理，購入時：借記“庫存商品——**”，貸記“應收賬款”；出售時：借記“現金或銀行存款”，貸記“其他業務收入”，月末借記“其他業務支出”，貸記“庫存商品”，損益表“其他業務利潤”項目根據“其他業務收支的差額”填列。

6、會計人員要根據賬面情況，為業務人員提供應收未收的賬面余額，協助、督促業務人員催收各項欠款，抓好貨幣回籠，保證各項收入及時入賬。

7、認真核實年末應收賬款余額，發生的質量賠償事項必須認真核實，業務人員必須寫出書面報告，按照業務主管、公司領導、集團公司物流管理中心三級審批，形成處理決定，會計人員必須依據處理決定沖減當年收入，調整應收賬款賬面余額。

三、認真核實各項支出

1、企業生產經營過程中所發生的各項費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。預提、攤銷必須實事求是，不得虛構預提、待攤費用，人為地調節當年損益。

2、應根據企業會計制度規定，正確計提和使用職工福利費、壞賬準備及存貨跌價損失，按規定程序申報各項損失，經批準后核銷壞賬損失和財產損失。

3、按照集團公司的統一規定，正確計提固定資產折舊費，正確攤銷遞延資產、無形資產，正確攤、提各項費用，嚴禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項費用。

4、在建工程：外購、自建的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程實際成本估價入賬，計提折舊。

5、低值易耗品：按集團公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進行會計核算和管理。

6、員工工資薪金應以應發數計入當期損益，當期應發未發的員工工資薪金應足額預提。

7、存貨盤虧或盤盈應查明原因，扣除責任人的賠償或保險公司理賠后的差額記入當期損益。

四、認真做好年終財產、賬務的清理和核實工作

1、各下屬公司及關聯公司的財產物資，在終前，應進行全面、徹底的清理核實，做到賬實相符、賬賬相符。對于盤盈、盤虧和其他損失，以及提前報廢的固定資產，應查明原因，分清責任，需報損的按規定審批權限經批準后列入決算，并在決算說明中加以說明。

2、各下屬公司及關聯公司的債權債務及資產情況，在決算中，應進行一次徹底的清理核實，要列明發生年限、主要內容、經辦人、批準人；對重點說明債權質量；對債務期限也要分門別類列出明細情況。債權債務及投資明細表中的數據要與資產負債表的有關項目數據相吻合。

3、進一步核對、清理集團公司系統內各下屬公司及關聯公司的往來款項，對存在的債權債務不符現象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進行調整。

五、認真編制財務報表，正確使用會計科目，做好財務分析

各單位必須十分重視今年的年報質量，要求做到數據真實、內容完整、項目齊全、格式規范、編制及時。

財務分析是會計決算報告的重要組成部份。各公司的會計人員要精心組織，認真分析本單位的財務收支情況、資產結構、負債結構情況，資產質量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對利潤的影響，并形成書面材料一并報集團公司財務總監室。

1、報表之間必須銜接的行次：

（1）“利潤分配表”的“凈利潤”=“損益表”的“凈利潤”；

（2）“現金流量表”的“本年凈利潤”=“利潤分配表”的“凈利潤”；

（3）“資產負債表”的“未分配利潤”期末余額=“年初數”+“損益表”的“凈利潤”-本年已分配的凈利潤。

2、下屬公司及關聯公司報送會計報表時，應準確地提供以下資料

（1）與集團公司的往來及其他各種歷史掛賬的明細表；

（2）所有者權益年內變動的詳細說明；

（3）資產負債表年初數調整的說明。

3、加強對會計決算編審工作的領導，組織有關人員認真編制本會計決算，做到內容完整，數字真實，計算準確，說明清楚，報表齊全，印鑒齊備，編報及時。

4、報送時間：

（1）快報在元月6日前；快報的內容包括資產負債簡表、損益表；

（2）財務決算報表報送日期為元月20日前。

六、加強對財務資料的清理、保管工作

財務資料是記錄企業經營過程的重要文件，各單位要對當年的全部財務資料，包括原始憑證、會計記賬憑證、賬簿、報表、合同、銀行對賬單以及涉及財務工作的通知、文件等認真進行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對于當年的電算會計資料備份要標明年份，妥善保管。

以上通知，請遵照執行。

附件：

（1）會計報表格式

（2）會計報表附表格式

（3）報表附注格式