第一篇：財(cái)政部辦公廳關(guān)于做好2016年度中央文化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的通知-國(guó)家規(guī)范性文件

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第二篇：農(nóng)業(yè)部辦公廳財(cái)政部辦公廳關(guān)于做好2016年新型職業(yè)農(nóng)民培育工作的通知-國(guó)家規(guī)范性文件

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第三篇：國(guó)土資源部辦公廳關(guān)于做好2017年地質(zhì)災(zāi)害防治工作的通知-國(guó)家規(guī)范性文件

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第四篇：國(guó)家安全監(jiān)管總局辦公廳關(guān)于做好夏季防暑降溫工作的通知-國(guó)家規(guī)范性文件

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第五篇：集團(tuán)公司關(guān)于做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的通知

發(fā) 文 日 期：****年**月***日主題：關(guān)于做好****財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的通知

政策號(hào)：***財(cái)總（20**）0***號(hào)審批：

頁(yè)數(shù)：N發(fā)文部門(mén)：*********

發(fā)至：各下屬公司 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 會(huì)計(jì)核算中心 各公司財(cái)務(wù)部

集團(tuán)公司各核算部門(mén)、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司：

為做好****會(huì)計(jì)決算工作，及時(shí)掌握集團(tuán)公司各核算部門(mén)、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等基本情況，根據(jù)國(guó)務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和省市財(cái)稅部門(mén)的要求以及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，現(xiàn)就做好****財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的報(bào)送工作的有關(guān)事宜通知如下，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一政策

會(huì)計(jì)決算是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，是全面地反映公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，考核各業(yè)務(wù)部門(mén)、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司一年來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和公司編制下經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有效依據(jù)。因此，各業(yè)務(wù)部門(mén)、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要與財(cái)務(wù)部經(jīng)理相互配合，認(rèn)真抓好這項(xiàng)工作，按照集團(tuán)公司的具體要求，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，落實(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。各公司總經(jīng)理對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

今年的年報(bào)內(nèi)容：

按照財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室統(tǒng)一布置的有關(guān)報(bào)表附表格式及說(shuō)明，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；具體內(nèi)容包會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表（格式附后）以及債權(quán)債務(wù)、預(yù)提待攤等有關(guān)明細(xì)附表。

二、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)收入，準(zhǔn)確計(jì)繳各項(xiàng)稅金

企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果體現(xiàn)為企業(yè)損益。各部門(mén)、各下屬公司要按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室的統(tǒng)一部署，認(rèn)真核算各項(xiàng)收入，不得虛報(bào)隱瞞、轉(zhuǎn)移或截留，真實(shí)計(jì)算損益，完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

第1頁(yè)，共4頁(yè)

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。

2、計(jì)入當(dāng)年商品銷售收入應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移；②相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益能夠流入企業(yè)；③收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

3、來(lái)料加工收入和提供勞務(wù)收入的確認(rèn)必須同時(shí)具備：①收入和成本能夠可靠地計(jì)量；②與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；③勞務(wù)的完成程度能夠可靠地計(jì)量。

4、提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議金額確定；商品銷售收入或產(chǎn)品加工收入的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以客戶簽名確定的送貨單(回執(zhí)聯(lián))為記賬依據(jù)。

5、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣”；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入；企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；并相應(yīng)地調(diào)整退回當(dāng)期的商品成本和銷項(xiàng)稅金。

***公司、**公司發(fā)生因**質(zhì)量問(wèn)題而回購(gòu)的加工**，應(yīng)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，妥善保管。并相應(yīng)地進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)入時(shí)：借記“庫(kù)存商品——**”，貸記“應(yīng)收賬款”；出售時(shí)：借記“現(xiàn)金或銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，月末借記“其他業(yè)務(wù)支出”，貸記“庫(kù)存商品”，損益表“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收支的差額”填列。

6、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)賬面情況，為業(yè)務(wù)人員提供應(yīng)收未收的賬面余額，協(xié)助、督促業(yè)務(wù)人員催收各項(xiàng)欠款，抓好貨幣回籠，保證各項(xiàng)收入及時(shí)入賬。

7、認(rèn)真核實(shí)年末應(yīng)收賬款余額，發(fā)生的質(zhì)量賠償事項(xiàng)必須認(rèn)真核實(shí)，業(yè)務(wù)人員必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，按照業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司物流管理中心三級(jí)審批，形成處理決定，會(huì)計(jì)人員必須依據(jù)處理決定沖減當(dāng)年收入，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面余額。

三、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)支出

1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。預(yù)提、攤銷必須實(shí)事求是，不得虛構(gòu)預(yù)提、待攤費(fèi)用，人為地調(diào)節(jié)當(dāng)年損益。

2、應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確計(jì)提和使用職工福利費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)損失，按規(guī)定程序申報(bào)各項(xiàng)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷壞賬損失和財(cái)產(chǎn)損失。

3、按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，正確攤銷遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，正確攤、提各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項(xiàng)費(fèi)用。

4、在建工程：外購(gòu)、自建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際成本估價(jià)入賬，計(jì)提折舊。

5、低值易耗品：按集團(tuán)公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理。

6、員工工資薪金應(yīng)以應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)期應(yīng)發(fā)未發(fā)的員工工資薪金應(yīng)足額預(yù)提。

7、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈應(yīng)查明原因，扣除責(zé)任人的賠償或保險(xiǎn)公司理賠后的差額記入當(dāng)期損益。

四、認(rèn)真做好年終財(cái)產(chǎn)、賬務(wù)的清理和核實(shí)工作

1、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)產(chǎn)物資，在終前，應(yīng)進(jìn)行全面、徹底的清理核實(shí)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧和其他損失，以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，需報(bào)損的按規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后列入決算，并在決算說(shuō)明中加以說(shuō)明。

2、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)情況，在決算中，應(yīng)進(jìn)行一次徹底的清理核實(shí)，要列明發(fā)生年限、主要內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人；對(duì)重點(diǎn)說(shuō)明債權(quán)質(zhì)量；對(duì)債務(wù)期限也要分門(mén)別類列出明細(xì)情況。債權(quán)債務(wù)及投資明細(xì)表中的數(shù)據(jù)要與資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)相吻合。

3、進(jìn)一步核對(duì)、清理集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)存在的債權(quán)債務(wù)不符現(xiàn)象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進(jìn)行調(diào)整。

五、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表，正確使用會(huì)計(jì)科目，做好財(cái)務(wù)分析

各單位必須十分重視今年的年報(bào)質(zhì)量，要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、格式規(guī)范、編制及時(shí)。

財(cái)務(wù)分析是會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部份。各公司的會(huì)計(jì)人員要精心組織，認(rèn)真分析本單位的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)情況，資產(chǎn)質(zhì)量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對(duì)利潤(rùn)的影響，并形成書(shū)面材料一并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室。

1、報(bào)表之間必須銜接的行次：

（1）“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”=“損益表”的“凈利潤(rùn)”；

（2）“現(xiàn)金流量表”的“本年凈利潤(rùn)”=“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”；

（3）“資產(chǎn)負(fù)債表”的“未分配利潤(rùn)”期末余額=“年初數(shù)”+“損益表”的“凈利潤(rùn)”-本年已分配的凈利潤(rùn)。

2、下屬公司及關(guān)聯(lián)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確地提供以下資料

（1）與集團(tuán)公司的往來(lái)及其他各種歷史掛賬的明細(xì)表；

（2）所有者權(quán)益年內(nèi)變動(dòng)的詳細(xì)說(shuō)明；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整的說(shuō)明。

3、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)決算編審工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員認(rèn)真編制本會(huì)計(jì)決算，做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚，報(bào)表齊全，印鑒齊備，編報(bào)及時(shí)。

4、報(bào)送時(shí)間：

（1）快報(bào)在元月6日前；快報(bào)的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、損益表；

（2）財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送日期為元月20日前。

六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資料的清理、保管工作

財(cái)務(wù)資料是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要文件，各單位要對(duì)當(dāng)年的全部財(cái)務(wù)資料，包括原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證、賬簿、報(bào)表、合同、銀行對(duì)賬單以及涉及財(cái)務(wù)工作的通知、文件等認(rèn)真進(jìn)行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對(duì)于當(dāng)年的電算會(huì)計(jì)資料備份要標(biāo)明年份，妥善保管。

以上通知，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表格式

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附表格式

（3）報(bào)表附注格式