第一篇：2005年年度會計決算報表報送通知(企業)

2005年年度財務會計決算報表報送通知

根據《中華人民共和國會計法》和《企業財務會計報告條例》的規定，按照上海市財政局《關于印發本市企業2005年度會計決算報表格式和編制說明的通知》的要求，稅務隸屬關系在徐匯區的具有獨立法人資格、獨立核算的所有地方企業（包括所有行業和所有制形式）均應向本地區財政部門報送2005年度會計決算報表，具體報送要求如下：

一、組織工作。

2005年度企業財務會計決算報表報送工作由上海市徐匯區財政局和上海市稅務局徐匯區分局共同組織，結合2005年度所得稅清算工作同步進行。徐匯區參加2005年所得稅清算的企業在報送所得稅清算報表時，同步報送2005年度財務會計決算報表。

二、報表報送形式。

2005年度會計決算報表采用上海市財政局“2005年度企業財務會計決算報表軟件”統一編制錄入，報表軟件和相關操作要求由稅務局、財政局聯合刻制光盤下發企業。企業用光盤安裝軟件后錄入報表，審核無誤后傳出報表數據上報。

三、報送時間和要求。

（一）下屬企業主管部門、集團公司于2月28日前按原口徑直接向徐匯區財政局報送：

上海徐家匯商城集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海徐房集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海新路達商業集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海城開集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海匯成集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海徐匯國有資產投資經營有限公司（下屬子公司合并匯總）上海中譽企業發展有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海新徐匯集團有限公司（下屬70戶，疊加匯總）

上海龍華旅游城開發有限公司（下屬4戶，疊加匯總）

上海市建筑科學研究院有限公司（下屬5戶，疊加匯總）華東理工大學校產（下屬27戶，疊加匯總）

徐匯區副食品總公司（下屬18戶，疊加匯總）

上海徐匯糧油企業發展有限公司（下屬38戶，疊加匯總）上海市徐匯區供銷社（下屬35戶，合并匯總）

上海徐匯商業建設發展有限公司（下屬7戶，合并匯總）華涇鎮財政所所轄鎮屬企業（疊加匯總）

納入上述范圍的集團公司、主管部門應負責本部門所屬企業的報

表匯總工作，并將匯總審核后的報表在規定時間直接報送徐匯區財政局會計科；

（二）下列市屬下放企業集團公司匯總報表及子公司報表直接交徐匯區財政局會計科：

上海種業集團有限公司（合并匯總）

學林出版社（合并匯總）

直接向財政部門報送電腦報表的企業由財政部門統一發放報表上報回執，在向稅務專管員報送所得稅清算資料的同時，只需要提供報表上報回執和打印的全套紙質報表。

（三）其他單位報表報送與所得稅清算同時進行，在向稅務局專管員報送所得稅清算資料時，同步報送2005年度財務會計決算報表軟盤。

國有及國有控股企業、集體企業、金融企業必須在3月10日之前完成報表報送工作；私營企業原則上在3月31日前完成報表報送工作。

（四）編制年度財務會計決算報表存在困難的企業，可自行選擇代理記賬公司協助完成本次年報報送工作，如有需要可向徐匯區財政局會計科咨詢。

四、其他事項

有關年度財務會計決算報表編制、審核、報送等相關事宜請與徐匯區財政局會計科聯系。

地址：南丹東路56號三樓

電話：34164530轉3203、3205、3206、3208、3209。

徐匯區財政局

2006年2月

重要提示

各單位在編制、錄入電腦報表前，請詳細閱讀光盤中重要文件：返工。提示”，以提高電腦報表錄入準確率和避免往返重復

第二篇：企業財務會計決算報表

附件4：

2017企業財務會計決算報表

［補充指標表］編制說明

一、國有企業辦社會機構情況表（財企補02表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業。對于二級分公司等非法人企業，也應分單位進行統計，納入本表統計范圍。

（二）主要指標填報方法

1.國有企業辦社會機構數量情況（個）：指由集團本級及所屬各級子公司投資設立、管理或發放補貼補助的與企業生產經營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構。辦社會機構以所服務的法人企業為單位統計，可以獨立或不獨立核算，對非獨立核算的單位，應對收入、支出、凈利潤、總資產、凈資產等指標盡可能準確區分，辦社會機構之間有隸屬關系或產權關系的，如小學既有服務于母公司的本校，也有服務于子公司的分校，應分別統計。以當年年末數為準。其中：

（1）教育機構指實施普通教育的學校，包括幼兒園、小學、中學、大學、職業學校、技工學校等，不包括服務于本企業的培訓中心。

（2）醫療機構指企業所辦醫院、婦幼保健院、衛生院、療養院、門診部、衛生所（醫務院、保健站、衛生室）、急救中心等。

（3）市政機構指負責管理維護廠區外道路、橋梁、公園等市政設施的機構。（4）社區管理機構指為社區提供衛生、文化、環境、治安等社會性福利服務的專門機構，類似于街道辦或居委會。

（5）離退休人員管理機構指專門為離退休人員提供服務的管理機構，服務對象全部或大部分為本企業離退休人員。主要面向社會群眾提供服務的，歸入社區管理機構統計。對于以企業部門形式存在的離退休管理機構，納入本表統計范圍。

（6）供電、供水、供熱、供氣及物業管理機構。供電、供水、供熱、供氣機構指為企業職工家屬區提供供電、供水、供熱、供氣管理服務的機構；物業管理機構指為房屋及配套設施設備、場地等進行維修、養護、管理的機構，包括商 1 業物業和小區物業管理。物業管理機構應向業主收費，如果全部運行費用均由企業承擔的，歸入社區管理機構統計。

（7）其他機構指除以上機構外與企業生產經營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構，如浴室、食堂。

2.在職職工人數情況（人）：指與機構以勞動合同等形式建立勞動關系的正式職工，不包括外聘人員。

3.收入情況（元）：指當年全部收入，包括收費、捐贈、財政撥款、企業經費補助等各種渠道的收入。其中，企業經費補助額包括企業提供的現金補貼、減免費用、主辦企業墊支費用等。

4.支出情況（元）：指當年全部支出，包括人員費用支出、辦公費用支出、項目費用支出等各類支出。

5.職工家屬區“三供一業”情況（戶）：指企業自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業管理機構分別服務的職工戶數。

6.其他問題的說明：如果企業設立的某機構同時承擔多項職能，按承擔的最主要職能填列到相關機構，不分別填列。

二、上市公司國有股情況表（財企補03表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為國有控股上市公司（含境內、境外上市）。

（二）填報方法

1.本表由國有控股上市公司（含境內、境外上市）填報，如為集團在合并表中填列；

2.同一公司在境內、境外同時上市，需分項填列；

3.國有股股東隸屬中央（或地方）企業集團應填列至財政一級預算單位； 4.上市公司如有兩個或以上國有股股東，需分項填列前十大國有股股東持股情況，“合計”項為上市公司所有國有股股東合計持股情況。

三、國有企業帶息負債情況表（財企補04表）

本表主要反映企業（包括金融企業）各項帶息負債本金、利息、逾期本金以及累計欠息情況。補充資料反映企業的帶息負債成本情況、永續債和優先股發行情況以及境外發債情況。

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業。企業集團 內部企業之間的往來借款應在合并報表時抵消。

（二）填報方法

企業應根據資產負債表中的“短期借款”“以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債”“一年內到期的非流動負債”“其他流動負債”“長期借款”“應付債券”“長期應付款”“其他非流動負債”等科目分析填列，識別出其中帶息負債的金額。企業持有的外幣帶息負債，應按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內容以企業目前所執行的會計核算制度為依據。

（三）指標解釋

1.本年應計利息: 反映相關帶息負債本應計提的利息。

2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業期末尚未償還的帶息負債逾期本金。3.年末應付利息:反映本年累計應付未付的相關帶息負債的利息。4.短期融資券：反映企業在銀行間債券市場發行和交易的在一年期限內還本付息的有價證券。

5.超短期融資券：反映企業在銀行間債券市場發行的，期限在270天以內的短期融資券。

6.應付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負債的永續債、優先股。

7.中期票據、企業債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業通過融資租賃的方式對外籌資的情況。本金根據“長期應付款”與“未確認籌資費用”的差異填列。

9.利息支出總額：反映企業當年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負債的永續債利息、優先股股利。

10.利息資本化金額：反映企業本符合資本化確認條件并計入相關資產成本的全部借款利息。

11.帶息負債融資成本率：反映企業當年帶息負債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負債余額（按月平均）計算。

12.已發行永續債、優先股：反映企業期末發行在外永續債、優先股本金（股本總額），歸類為金融負債的永續債、優先股需單獨列示。

13.境外發行外幣債券總額：反映企業集團所屬境內外子企業本累計發行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項明細按各項債券的實際幣種填列。

14.境外發行人民幣債券總額：反映企業集團所屬境內外子企業本累計在境外發行人民幣債券的本金總額。

（四）表內公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。

（五）表間公式

（28-29）行=財企02表21行。

四、中央企業國有資本經營決算支出表（財企補05表）

本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業2017年中央國有資本經營決算情況。

（一）填報范圍

本表的填報范圍為2017年收到中央國有資本經營預算資金的中央一級企業，具體由中央企業集團本部填報。

（二）填報方法

本表根據財政部下達的2017年中央國有資本經營預算撥款文件中有關數據填列。

（三）指標解釋

1.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。

2.“三供一業”移交補助支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持國有企業職工家屬區供水、供電、供熱和物業管理分離移交方面的支出。

3.國有企業棚戶區改造支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持中央企業特別是獨立工礦區、三線地區和資源枯竭型城市企業棚戶區改造方面的支出。

4.國有企業改革成本支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于國有企業改革中職工安置等方面的支出。

5.離休干部醫藥費補助支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于困難中央企業離休干部醫藥費補助方面的支出。

6.國有經濟結構調整支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持國有企 4 業戰略性重組、產業結構調整、推動國有資本投向重點行業和關鍵領域等方面的支出。

7.公益性設施投資支出：反映用國有資本經營預算收入安排的公益性企業公共服務設施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運輸設施支出、通信設施支出、市政服務設施支出等。

8.前瞻性戰略性產業發展支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持前瞻性戰略性產業發展的支出。

9.支持科技進步支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于科學技術方面的支出，包括科技創新及科技成果轉化等方面支出。

10.保障國家經濟安全支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。

11.對外投資合作支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業務的支出。

12.國有企業政策性補貼：反映用國有資本經營預算收入安排的用于國有企業政策性補助方面的支出。

13.其他國有資本經營預算支出：反映用國有資本經營預算收入安排的其他國有資本經營預算支出。

（四）表內公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。

五、國有企業境外投資情況表（財企補06表）

（一）填報范圍

本表由境外子企業分戶填報。

（二）主要指標的填報方法

1.企業名稱：對應企業分戶錄入封面中的“企業名稱”。2.國家（地區）：對應企業分戶錄入封面中的“所在地區”。3.所屬行業：對應企業分戶錄入封面中的“所屬行業碼”。

4.投資目的：根據實際情況選填“生產經營”“研究開發”“財務投資”“離 5 岸公司”或“其他”。

5.經濟類型：對應企業分戶錄入封面中的“經濟類型”。

6.中方控制人名稱：按照境外企業的中方股東或投資人的工商注冊登記名稱準確填寫。

7.年末從業人員人數：對應財企08表2行“年末從業人員人數”，其中“中方”指擁有中國國籍，“財務人員”指在財務會計部門工作的人員。

8.年末職工人數：對應財企08表4行“年末職工人數”，其中“中方”指擁有中國國籍。

9.本年實際支付從業人員人工成本總額：指2017年雇傭從業人員產生的全部費用，包括職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經費、勞動保護費用、職工住房費用及其他人工成本支出。

10.本年實際發放職工薪酬總額：對應財企08表33行“本年實際發放職工薪酬總額”。

11.對外投資總額：對應財企08表104行“企業累計向境外投資額”，本年新增對外投資對應財企08表105行“其中：企業本年新增向境外投資額”。

12.資本構成情況（22-27行）與資產負債情況（28-30行）：根據財企01表相關指標數據填列。

13.收支利情況（31-38行）：根據財企02表相關指標數據填列。14.重大財務制度建設情況（39-43行）：據實填寫“是”或“否”。

第三篇：1.市屬企業(440000、440100)《關于報送2010廣州市外商投資企業財務會計決算報表的通知》.doc

關于報送2010廣州市外商投資企業

財務會計決算報表的通知

各駐穗中央級、市屬外商投資企業：

根據廣州市財政局《轉發省財政廳關于2010外商投資企業財務會計決算報表的通知》（穗財經?2010?180號）要求，現就相關問題通知如下，請貫徹執行。

一、匯編范圍

本套報表為外商投資企業向財政部門報送的年終財務會計決算報表統一格式，適用于具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的外商投資企業填報。

二、報表填報及說明

外商投資企業應按財企?2010?300號文的規定格式及要求填報2010外商投資企業財務會計決算報告和編寫財務情況說明書，主要填報報表包括：1.會計報表封面；2.資產負債表；3.利潤表；4.現金流量表；5.所有者權益變動表；6.財務指標補充資料表。財務情況說明書內容應當包括：對企業生產經營的基本情況、利潤實現和分配情況、資金增減和周轉情況、企業財務狀況、經營成果和對現金流量有重大影響的其他事項作出說明。

三、報表報送

（一）報送時間和報送方式

各企業應于2011年4月22日前，通過廣州市財政局外

商投資企業網上直報系統（以下簡稱“直報系統”），向廣州市財政局財政征管分局報送2010外商投資企業財務會計決算報表數據；書面會計報表和財務情況說明書（加蓋單位公章）在辦理財政登記證年檢時隨年檢資料一同報送。

（二）報表填報方法

2010外商投資企業財務會計決算報表，可通過“直報系統”或上門自助錄入填報方式報送。

1.“直報系統”填報方式：

（1）登陸系統

在瀏覽器上輸入網址：http://210.73.44.230:8001/netrep/index.jsp（“直報系統”）進入首頁，“直報系統”登錄用戶名為：企業組織機構代碼（如代碼有字母，請改為大寫并去掉字母前“-”符號），初始密碼為：123456（首次登陸后務必修改密碼，否則第二次登陸將被鎖定無法登陸）；如去年已登陸和使用“直報系統”并自行修改密碼的，請使用修改后的密碼，若忘記密碼，可致電我局涉外管理科申請初始化密碼，聯系電話：38923736、38923733。

（2）數據填報、審核和上報

點擊“數據管理”進入數據管理模塊，點擊 “數據錄入”彈出“選擇業務方案和時期”窗口，在“業務方案”選擇“2010年外商年報”、“”選擇“2010年”，并點擊

“確定”進入數據錄入模塊即可填報報表數據。

首先填報封面代碼，封面代碼各項目為必填，封面代碼審核無誤后，繼續填報資產負債表（會外年企01表）、利潤表（會外年企02表）、現金流量表（會外年企03表）、所有者權益變動表（會外年企04表）和財務指標補充資料表（會外年企補01表）。

如在數據管理模塊點擊“數據錄入”后，沒有彈出 “選擇業務方案和時期” 窗口，請返回“直報系統”首頁右側“下載專區”，點擊“快速設置受信任站點”，在彈出窗口中點擊“運行”，再點擊“是”添加注冊表并確定，完成設置后關閉所有瀏覽器，重新登錄“直報系統”繼續操作。

如進入數據錄入模塊后，無法查看到上述有關報表格式，請返回“直報系統”首頁右側“下載專區”，下載安裝“報表顯示控件”，完成安裝后關閉所有瀏覽器，重新登錄“直報系統”繼續操作。

凡單張報表數據錄入完畢后，依次點擊“保存”、“運算”、“審核”，查看本表內是否存在錯誤并修正；完成所有報表數據錄入完畢后，依次點擊“全部運算”、“全部審核”，查看各表數據間是否存在錯誤并修正，全部審核無誤后（或只存在合理性錯誤），點擊“上報”，即完成報表數據報送。

（3）打印報表

成功上報報表數據后，在數據錄入模塊可直接點擊“打

印”即可打印各報表；或關閉數據錄入模塊，在數據管理模塊點擊“批量打印”，在彈出 “選擇業務方案和時期” 窗口選擇相應項目并確定，在彈出“選擇單位”窗口選擇相應項目后點擊“下一步”，在彈出“選擇報表”窗口選需打印報表（一般選擇“全選”）后點擊“開始”，在彈出“打印模塊選擇”窗口選需打印報表和選擇“系統的打印模板”選項，點擊“打印”即可打印各報表。

如無法打印報表，請返回“直報系統”首頁右側“下載專區”，下載安裝“打印控件”，完成安裝后關閉所有瀏覽器，重新登錄“直報系統”繼續打印操作。

報表填報過程中如有問題，請參考“直報系統”首頁的 “常見問題集”和本通知相關附件資料。如屬報表填報業務問題，可致電我局涉外管理科咨詢（聯系電話：38923736、38923733）；如屬“直報系統”技術操作問題，可致電廣東久其軟件有限公司聯系咨詢（聯系電話：85528901、85528902）。

2、上門自助錄入填報方式

如確無條件網上填報2010外商投資企業財務會計決算報表的企業，請書面填報本通知附件所有報表，在2011年3月28日～4月15日期間預約，到我局涉外管理科自助錄入報表數據。

（三）本通知附件下載方法

在“直報系統”首頁下方“政策法規”直接下載；或登陸本企業在（廣州市民電子郵局）開設的郵箱，收取我局所發“關于報送2010廣州市外商投資企業財務會計決算報表的通知”的郵件。郵箱用戶名：本企業組織機構代碼，初始密碼：本企業組織機構代碼后六位數字。

聯系人：潘 茗聯系電話： 38923736、38923733地址：廣州市珠江新城華利路61號1708室

附件：

1．2010外商投資企業財務會計決算報表封面

2．2010外商投資企業財務會計決算報表格式

3.2010外商投資企業財務會計決算報表編制說明

4．國民經濟行業分類與代碼(GBT4754-2002)

5.統計上大中小型企業劃分辦法

二○一一年三月二日

第四篇：財政部關于印發《2003企業會計決算報表》的通知

依據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業財務通則》和《企業會計準則》等相關財務會計制度，我們制定了《2009企業財務會計決算報表》，現印發給你們，請遵照執行。

一、本套報表為企業向財政部門報送的年終財務會計決算統一格式，適用于境內、境外所有國有及國有控股企業和城鎮集體企業（以下簡稱企業）。其他企業的財務會計決算可參照使用本套報表格式。

二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業補充指標表組成，其中報表封面、主表、附表適用于所有企業（單位）填報；行業補充指標表適用于相關行業的企業選擇填報。

三、企業要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產，核實債務和權益，正確結轉損益，依法進行年終審計等工作的基礎上，編制《2009企業財務會計決算報表》。并按規定認真組織錄入、審核、匯總（合并）工作。保證數據的真實性和完整性。

四、本套報表為基層與匯總（合并）統一格式，基本填報單位級次為：大型企業（含大型企業集團）為第三級以上（含第三級）企業，第三級以下企業并入第三級填報；中小型企業為第二級以上（含第二級）企業，第二級以下企業并入第二級填報。基本填報單位是指具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業（單位）。

五、以產權為紐帶組建的企業集團，母公司除編制本級會計報表外，還應當編制集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按《企業會計準則—合并財務報表》等38項具體準則、《企業會計準則應用指南》、《企業會計制度》中對合并報表的有關規定執行。1

六、境外國有企業應根據《企業會計準則—外幣折算》等相關規定填報。分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元。

七、各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、中央各部門和中央管理企業要認真執行《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》等法律法規，按照本通知規定的編制基礎、編制依據、編制原則和編制方法，落實填報工作任務，明確分工，精心組織，嚴格審核，確保報表數據的真實、合法和完整。

（一）2009企業決算報表報送財政部的時間為：2010年4月20日前。各省(自治區、直轄市、計劃單列市)財政廳（局）應將本地區所屬企業報表匯總上報財政部企業司一份；中央部門應將所屬企業的報表匯總報送財政部企業司和有關業務司各一份；中央管理企業在向財政部企業司和有關業務司報送報表的同時，抄送國務院國有資產監督管理委員會備案。

（二）各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）報送內容包括：1.2009匯總的決算報表、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析表。按以上順序加具封面，裝訂成冊并加蓋本單位印章；2.匯總和全部基層企業分戶計算機數據、匯總的決算報表編制說明電子文檔；

3.對本地區企業審計報告的總體審核意見；4.對本地區財務會計決算工作組織情況的總結；5.對本地區企業財務會計決算報表的分析報告。

（三）中央各部門報送內容包括：1．2009匯總的決算報表、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析表。按以上順序加具封面，裝訂

成冊并加蓋本單位印章；2．匯總和全部基層企業分戶計算機數據、匯總的決算報表編制說明電子文檔；3．對本部門企業審計報告的總體審核意見；4.對本部門企業財務會計決算報表的分析報告。

（四）中央管理企業報送內容包括：1．2009合并的決算報表、財務狀況說明書、會計報表附注、匯編范圍企業戶數變動分析表、主輔分離輔業改制情況表。按以上順序加具封面，裝訂成冊并加蓋本單位印章；2．合并及全部基層企業分戶計算機數據、財務狀況說明書及會計報表附注電子文檔；3．中介機構對集團公司合并報表出具的審計報告及審計意見、管理建議書。出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，企業還應同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或者報表編制的有關情況和意見；4.本企業財務會計決算報表分析報告。

（五）各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、中央各部門和中央管理企業在編制2009企業財務會計決算報表工作中，必須嚴格按照財政部統一下發的數據處理軟件、參數進行決算數據的逐級錄入、審核和匯總工作。

（六）財政部將于2010年4月對全部國有企業及集體企業財務會計決算報表進行驗審。為保證企業財務會計決算報表信息質量，財政部將對各地方、中央各部門和中央管理企業的決算工作，注冊會計師及中介機構出具的審計報告進行檢查，并予以通報。

八、各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、中央各部門和中央管理企業必須嚴格按照財政部制定下發的企業財務會

計決算報表統一格式向企業布置決算工作，不得擅自修改、變更報表格式和內容。確因工作需要，需增設一些補充報表的，應按照合理、實用、簡明的原則，切實減輕企業負擔。

各地方、中央各部門和中央管理企業在報表編制和報送過程中，如發現問題，請及時與財政部企業司聯系。

二○○九年十月三十日

第五篇：部門決算報表注意事項

2015年部門決算報表注意事項

一、報表編報范圍

部門決算編制范圍包括列入2015部門預算編制范圍的行政事業單位、企業和企業集團，具體包括：各級黨政機關、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。注意：一本預算對應一本決算，即誰編預算誰報決算。未納入部門預算的單位、下屬企業不編報本套決算。

二、報表編報內容、口徑

按照決算綜合反映預算執行情況的要求，本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。本套決算收支報表均不包括償還性資金。

三、報表核對要求

1、各預算單位年終應與國庫科核對財政撥款數，決算收入數以國庫科提供的預算內撥款和財政專戶核撥數為準，并按相應的款項填報決算，請各單位于2016年1月7日開始到國庫科（803房間）領取打印的對賬單，養老保險、醫療保險、工會經費、殘疾人就業保障金與決算明細對賬單一同發放。

2、涉及非稅收入的單位，年終要與非稅收入管理科核對上繳數，但已繳國庫數以國庫對賬單為準填報相應的決算報表，如核對發現有科目錯誤及時溝通并進行糾正。

3、政府采購情況表填報時，需將本單位2015年政府采購情況匯總后，先與辦理采購業務的政府采購中心信息科或采購代理機構進行核對，數據一致后才能填報。這張表已納入決算公開范圍，所填數據要求與政府采購系統的“政府采購資金情況表”數據保持一致。

4、基本數字表、機構人員表中的“編制人數”要以市編辦批準的機構人員編制數為準，財政審核時將與編制管理部門核對。

四、審核結果出錯說明

1、表內及表間審核，不應出現基本平衡公式報錯信息（報錯公式表現為紅色）；邏輯性公式和核實性公式審核報錯，按照有錯調整，無錯保留的原則處理，要求必須進行文字說明，右鍵單擊報錯公式，在彈出的菜單中 點擊“出錯說明編輯”，如實填寫出錯說明，說明要清晰準確，不能答非所問。

2、報表公式審核無誤后，執行查詢模版審核，點擊主頁面“查詢”，彈出“橫向過錄表查詢”窗口，按照查詢模板逐項進行審核，對列示信息進行分析審核，按照有錯調整，無錯保留的原則，對保留內容必須進行文字說明，說明文字通過word文檔編輯后粘貼到“上報文檔”。

3、審核模版“其他資本支出與固定資產增加對應查詢”，各單位務必查詢審核，數據有差異的，需作出說明。

五、上年數據提取

1、將2014和2015部門決算軟件安裝在同一根目錄下。

2、啟動2014年軟件，將財政返還的2014部門決算數據裝入2014年報表軟件系統后，關閉系統（沒有2014年省返還數據的單位，請到市財政局國庫科803房間拷取）。

3、啟動2015年部門決算軟件進行上年數據提取，先點擊“高級”項下“關聯任務定義”，對上年數據路徑及對應數據庫進行選擇維護；然后點擊“錄入”項下“封面代碼提取”，點“提取”選擇單位提取封面信息，提取成功點擊“關閉”后，按照界面提示內容繼續提取上年數據。最后對已提取成功的封面信息以及有上年數據的報表進行審核修改維護。

六、要點提示

1、單位通常應有基本支出和項目支出。基本支出只是保障機構正常運轉費用，項目支出體現出機構的工作職能。通常情況下，一個單位不能只維持機構運轉而沒有工作職能。單位預算中的“專項公用經費”、“專項項目經費”都是為體現單位職能而設置的。如果單位確無項目支出，審核時需作出說明。

2、基本支出明細表中除工資福利、商品服務、補助和其他資本性支出中的部分項目外，其他經濟分類指標一般為零，如有預算單位填報對企事業單位的補貼、贈與、貸款轉貸及產權參股、其他支出，應詳細說明原因。

3、如果一級預算單位在報表中填列了“附屬單位上繳收入”、“對附屬單位補助支出”，那么對應的二級預算單位報表中就要有“上繳上級支出”、“上級補助收入”，并且在上報決算時，一級預算單位必須把對應項抵銷掉。如果無法抵銷，則以上4個科目無金額。

4、財政收回以前結轉結余額度后，預算單位需調減年初結轉結余，并將調減情況填報在CS01年初結轉和結余調整情況表中，各單位帳目隨之調整。CS01年初結轉和結余調整情況表和CS02資產負債簡表年初數變動情況表，各單位根據自身填報。若年初結轉結余、資產負責簡表年初數據無變動，則這兩個表不必填。自動提取上年數據的，點“刪表”鍵把相關數據刪除即可。CS03表必填，本年數據和上年數據均可自動提取，增減原因需一一說明，說明字數不能太少，否則報錯。

5、行政單位收回本已列為經費支出的款項，沖減當年的經費支出；收回以前已經列為經費支出的款項，增加上年結余，不得沖減當年經費支出。事業單位參照執行。

6、Z01表和Z02表中的“年初預算數”以財政部門批復的預算文本中列明的數值為準。“調整預算數”以政府財政管理信息系統中“指標帳查詢”-“調整預算數”為準（填報Z02表可按資金性質篩選“一般公共預算”）。

7、基本數字表、機構人員表中填報時，已轉社保開支的退休人員不包括在本單位人員內。機構人員情況表，“其他人員”人數不要落填。“其他人員”指單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工。年末單位實有人數以2015年12月工資發放人員、12底社保中心退休人員數為準。如“其他工資福利支出”中包括支付臨時工和長聘人員的金額，需在填報說明中說明人員開支標準、依據及人數。

8、收入情況表是把本年收入按支出的口徑填到相應項目中，總數應和07表收入數一致。結轉結余資金根據單位情況，填到合適的項目即可。

9、“被裝購置費”反映法院、檢察院、政府各部門以及軍隊（武警）的被裝購置支出。醫院、學校等單位購買的專用服裝等，不應記入“被裝購置費”科目，而應記“專用材料費”科目。

10、報表中涉及“項目代碼”、“項目類別”和“打捆標識”指標的，統一填寫“000”。

11、“三公”經費支出相關實物量是指單位用一般公共預算財政撥款開支費用因公出國（境）團組及人次、公務用車購置數及保有量、公務接待批次及人次等，具體包括：因公出國（境）團組數應填報單位本因公 組團的出國（境）團組數，不包含參加其他單位組團的出國（境）團組數；因公出國（境）人次應填報單位本因公出國（境）累計人次，包括本單位組團和參加其他單位組團的出國（境）人次。公車購置數應填報單位本支付公車購置費用，并列入本單位固定資產賬的車輛數；公務用車保有量應填報單位年末固定資產登記入車輛數。公務接待批次應分別填報單位本國內及國（境）外公務接待累計批次及累計人次。

12、填寫封面時，財務負責人與填表人姓名后面請填寫上手機號，方便聯系。

13、凡涉及2016年機構合并、單位編碼變更的預算單位，于2016年1月10日前到代理銀行辦理相關變更手續，并及時通知國庫科，以便于2015年剩余額度下達。

七、報表上報審核時間要求

部門決算財政內部審核程序：國庫科牽頭組織部署部門決算工作，負責安排部門決算總體步驟，講解決算報表內容，以及決算數據技術性審核，全市數據的匯總上報，撰寫填報說明和決算分析等，并向各部門預算主管科提供公共財政預算、政府性基金、預算外撥款及非稅收入征繳情況對賬單；各部門預算主管科負責在規定的時間內，對所分管的預算單位的部門決算進行收集、對賬、基礎審核，保證部門決算無基本錯誤后，由部門預算主管科的主審人員將電子數據傳送給國庫科；國庫科進行最終審核把關。

各單位對決算報表數據審核無誤后，將決算報表電子數據（使用U盤）報送財政主管業務科室進行初審，經財政主管科室審核通過后將電子數據送交國庫科審核。財政各業務主管科集中審核決算報表時間確定為2016年1月12日-19日（不含周末），要求各預算單位嚴格按照規定的時限到市財政局報表。

八、部門決算報表軟件及用戶手冊、參數更新等下載地址

1、市財政局部門決算專用郵箱：qhdbmjs@163.com 登陸密碼：3211920；“文件中心”欄目。

2、秦皇島國庫科qq群：258152825。決算信息將通過qq群發布，請實名加入、及時關注、相互轉告。

2015年12月23日