第一篇：2012年度浦東新區內資企業財務會計決算報表編報告知單

2012年度浦東新區內資企業財務會計決算報表編報告知單

一、編報范圍在浦東新區辦理稅務登記的所有內資企業。

二、編報依據《企業財務會計報告條例》、滬財企[2011]82號文《關于印發本市2011年度地方企業財務會計決算報表格式和編制說明的通知》（詳見上海財政網、浦東會計網）。

三、編報流程

1、下載編制軟件或購買空白報表編制報表軟件審核無誤報送浦東新區財政局

2、報表供應點：

①浦東崮山路385號（浦東會計學會）311室，周一至周五上午9：30-下午3：00，電話：50938990②通濟路229弄25號B樓203室，周一至周五上午9：30-下午3：00，電話：580232103、下載編制軟件可登陸上海財政網站“網上辦事”欄目或到浦東市民中心三樓及浦東報表供應點免費借用軟件光盤（上報時返還）。

四、報送時間（國家法定節假日除外)

1、國有及國有控股企業、集體企業、金融企業：2012年2月1日-3月12日

2、私營企業及上市公司：2012年2月1日-5月4日

五、報送內容

1、報表電子數據（數據是以單位代碼為文件名、以jio為后綴的文件，以光盤為載體或發送至jiasuan@126.com），數據必須使用“上海市2011年度企業財務會計決算報表軟件”制作并通過全審；

2、紙質年度企業財務會計決算報表一套（打印或手工均可），封面加蓋單位公章；

3、編制說明、會計報表附注；

4、財務情況說明書。

注：國有及國有控股企業還須同時上報年度審計報告并填報企業年度會計報表審計備案表（報送截止日前未完成審計的，先報送審計前報表，待審計后補交調整后報表及審計報告)

六、報送地點及受理時間

1、浦東市民中心三樓（無需取號，電話68545823-0）；地址：合歡路2號。

2、尤尼泰（上海）稅務師事務所業務二部；地址：新金橋路201號408室。

3、尤尼泰（上海）稅務師事務所業務四部；地址：外高橋保稅區基隆路1號底樓。

4、尤尼泰（上海）稅務師事務所綜合業務部；地址：上南路3855號10號樓208室。

5、尤尼泰（上海）稅務師事務所稅務咨詢窗口；地址：張江路39號行政服務中心延伸服務區22號。

6、青島振青稅務師事務所上海分公司；地址：新金橋路201號806室。受理時間：周一至周五上午9：00-11：30下午1：30-4：30注：報送時請索取《2011年度企業財務會計決算報表收繳回執》并妥善保存！

第二篇：企業財務會計決算報表

附件4：

2017企業財務會計決算報表

［補充指標表］編制說明

一、國有企業辦社會機構情況表（財企補02表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業。對于二級分公司等非法人企業，也應分單位進行統計，納入本表統計范圍。

（二）主要指標填報方法

1.國有企業辦社會機構數量情況（個）：指由集團本級及所屬各級子公司投資設立、管理或發放補貼補助的與企業生產經營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構。辦社會機構以所服務的法人企業為單位統計，可以獨立或不獨立核算，對非獨立核算的單位，應對收入、支出、凈利潤、總資產、凈資產等指標盡可能準確區分，辦社會機構之間有隸屬關系或產權關系的，如小學既有服務于母公司的本校，也有服務于子公司的分校，應分別統計。以當年年末數為準。其中：

（1）教育機構指實施普通教育的學校，包括幼兒園、小學、中學、大學、職業學校、技工學校等，不包括服務于本企業的培訓中心。

（2）醫療機構指企業所辦醫院、婦幼保健院、衛生院、療養院、門診部、衛生所（醫務院、保健站、衛生室）、急救中心等。

（3）市政機構指負責管理維護廠區外道路、橋梁、公園等市政設施的機構。（4）社區管理機構指為社區提供衛生、文化、環境、治安等社會性福利服務的專門機構，類似于街道辦或居委會。

（5）離退休人員管理機構指專門為離退休人員提供服務的管理機構，服務對象全部或大部分為本企業離退休人員。主要面向社會群眾提供服務的，歸入社區管理機構統計。對于以企業部門形式存在的離退休管理機構，納入本表統計范圍。

（6）供電、供水、供熱、供氣及物業管理機構。供電、供水、供熱、供氣機構指為企業職工家屬區提供供電、供水、供熱、供氣管理服務的機構；物業管理機構指為房屋及配套設施設備、場地等進行維修、養護、管理的機構，包括商 1 業物業和小區物業管理。物業管理機構應向業主收費，如果全部運行費用均由企業承擔的，歸入社區管理機構統計。

（7）其他機構指除以上機構外與企業生產經營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構，如浴室、食堂。

2.在職職工人數情況（人）：指與機構以勞動合同等形式建立勞動關系的正式職工，不包括外聘人員。

3.收入情況（元）：指當年全部收入，包括收費、捐贈、財政撥款、企業經費補助等各種渠道的收入。其中，企業經費補助額包括企業提供的現金補貼、減免費用、主辦企業墊支費用等。

4.支出情況（元）：指當年全部支出，包括人員費用支出、辦公費用支出、項目費用支出等各類支出。

5.職工家屬區“三供一業”情況（戶）：指企業自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業管理機構分別服務的職工戶數。

6.其他問題的說明：如果企業設立的某機構同時承擔多項職能，按承擔的最主要職能填列到相關機構，不分別填列。

二、上市公司國有股情況表（財企補03表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為國有控股上市公司（含境內、境外上市）。

（二）填報方法

1.本表由國有控股上市公司（含境內、境外上市）填報，如為集團在合并表中填列；

2.同一公司在境內、境外同時上市，需分項填列；

3.國有股股東隸屬中央（或地方）企業集團應填列至財政一級預算單位； 4.上市公司如有兩個或以上國有股股東，需分項填列前十大國有股股東持股情況，“合計”項為上市公司所有國有股股東合計持股情況。

三、國有企業帶息負債情況表（財企補04表）

本表主要反映企業（包括金融企業）各項帶息負債本金、利息、逾期本金以及累計欠息情況。補充資料反映企業的帶息負債成本情況、永續債和優先股發行情況以及境外發債情況。

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業。企業集團 內部企業之間的往來借款應在合并報表時抵消。

（二）填報方法

企業應根據資產負債表中的“短期借款”“以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債”“一年內到期的非流動負債”“其他流動負債”“長期借款”“應付債券”“長期應付款”“其他非流動負債”等科目分析填列，識別出其中帶息負債的金額。企業持有的外幣帶息負債，應按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內容以企業目前所執行的會計核算制度為依據。

（三）指標解釋

1.本年應計利息: 反映相關帶息負債本應計提的利息。

2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業期末尚未償還的帶息負債逾期本金。3.年末應付利息:反映本年累計應付未付的相關帶息負債的利息。4.短期融資券：反映企業在銀行間債券市場發行和交易的在一年期限內還本付息的有價證券。

5.超短期融資券：反映企業在銀行間債券市場發行的，期限在270天以內的短期融資券。

6.應付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負債的永續債、優先股。

7.中期票據、企業債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業通過融資租賃的方式對外籌資的情況。本金根據“長期應付款”與“未確認籌資費用”的差異填列。

9.利息支出總額：反映企業當年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負債的永續債利息、優先股股利。

10.利息資本化金額：反映企業本符合資本化確認條件并計入相關資產成本的全部借款利息。

11.帶息負債融資成本率：反映企業當年帶息負債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負債余額（按月平均）計算。

12.已發行永續債、優先股：反映企業期末發行在外永續債、優先股本金（股本總額），歸類為金融負債的永續債、優先股需單獨列示。

13.境外發行外幣債券總額：反映企業集團所屬境內外子企業本累計發行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項明細按各項債券的實際幣種填列。

14.境外發行人民幣債券總額：反映企業集團所屬境內外子企業本累計在境外發行人民幣債券的本金總額。

（四）表內公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。

（五）表間公式

（28-29）行=財企02表21行。

四、中央企業國有資本經營決算支出表（財企補05表）

本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業2017年中央國有資本經營決算情況。

（一）填報范圍

本表的填報范圍為2017年收到中央國有資本經營預算資金的中央一級企業，具體由中央企業集團本部填報。

（二）填報方法

本表根據財政部下達的2017年中央國有資本經營預算撥款文件中有關數據填列。

（三）指標解釋

1.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。

2.“三供一業”移交補助支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持國有企業職工家屬區供水、供電、供熱和物業管理分離移交方面的支出。

3.國有企業棚戶區改造支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持中央企業特別是獨立工礦區、三線地區和資源枯竭型城市企業棚戶區改造方面的支出。

4.國有企業改革成本支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于國有企業改革中職工安置等方面的支出。

5.離休干部醫藥費補助支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于困難中央企業離休干部醫藥費補助方面的支出。

6.國有經濟結構調整支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持國有企 4 業戰略性重組、產業結構調整、推動國有資本投向重點行業和關鍵領域等方面的支出。

7.公益性設施投資支出：反映用國有資本經營預算收入安排的公益性企業公共服務設施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運輸設施支出、通信設施支出、市政服務設施支出等。

8.前瞻性戰略性產業發展支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持前瞻性戰略性產業發展的支出。

9.支持科技進步支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于科學技術方面的支出，包括科技創新及科技成果轉化等方面支出。

10.保障國家經濟安全支出：反映用國有資本經營預算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。

11.對外投資合作支出：反映用國有資本經營預算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業務的支出。

12.國有企業政策性補貼：反映用國有資本經營預算收入安排的用于國有企業政策性補助方面的支出。

13.其他國有資本經營預算支出：反映用國有資本經營預算收入安排的其他國有資本經營預算支出。

（四）表內公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。

五、國有企業境外投資情況表（財企補06表）

（一）填報范圍

本表由境外子企業分戶填報。

（二）主要指標的填報方法

1.企業名稱：對應企業分戶錄入封面中的“企業名稱”。2.國家（地區）：對應企業分戶錄入封面中的“所在地區”。3.所屬行業：對應企業分戶錄入封面中的“所屬行業碼”。

4.投資目的：根據實際情況選填“生產經營”“研究開發”“財務投資”“離 5 岸公司”或“其他”。

5.經濟類型：對應企業分戶錄入封面中的“經濟類型”。

6.中方控制人名稱：按照境外企業的中方股東或投資人的工商注冊登記名稱準確填寫。

7.年末從業人員人數：對應財企08表2行“年末從業人員人數”，其中“中方”指擁有中國國籍，“財務人員”指在財務會計部門工作的人員。

8.年末職工人數：對應財企08表4行“年末職工人數”，其中“中方”指擁有中國國籍。

9.本年實際支付從業人員人工成本總額：指2017年雇傭從業人員產生的全部費用，包括職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經費、勞動保護費用、職工住房費用及其他人工成本支出。

10.本年實際發放職工薪酬總額：對應財企08表33行“本年實際發放職工薪酬總額”。

11.對外投資總額：對應財企08表104行“企業累計向境外投資額”，本年新增對外投資對應財企08表105行“其中：企業本年新增向境外投資額”。

12.資本構成情況（22-27行）與資產負債情況（28-30行）：根據財企01表相關指標數據填列。

13.收支利情況（31-38行）：根據財企02表相關指標數據填列。14.重大財務制度建設情況（39-43行）：據實填寫“是”或“否”。

第三篇：敢于江蘇省財政廳關于印發2005企業財務會計決算報表...

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江蘇省財政廳關于印發《2005企業財務會計決算報表》的通知

各省轄市及常熟市財政局、省各有關企業（集團）：

為做好2005全省企業財務會計報告編制工作,及時掌握2005年全省國有企業和城鎮集體企業等單位的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息,為宏觀管理和企業財務會計管理工作提供可靠依據,依據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》及相關準則和財務制度的規定,根據《財政部關于印發〈2005企業財務會計決算報表〉的通知》（財企[2005]164號）精神，現將《2005企業財務會計決算報表》印發給你們,并結合我省實際，提出以下工作要求，請遵照執行。

一、本套報表為企業向財政部門報送的年終財務會計決算統一報告格式,適用于我省境內所有國有及國有控股企業和城鎮集體企業編報。

二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業補充指標表組成，其中報表封面、主表、附表適用于所有行業的企業(單位)填報；行業補充指標表僅適用于相關行業的企業選擇填報，具體范圍為：糧食企業、鐵路運輸企業、民用航空企業、工業企業、交通運輸企業、郵電企業、農口企業、文教企業、對外經濟合作企業、旅游企業、施工企業、電力企業、石油石化企業、煙草企業和供銷合作社等。

三、本套報表為基層與匯總統一格式，基本單位填報級次為：大型企業(含大型企業集團)為第三級以上(含第三級)各級企業，第三級以下企業并入第三級填報；中小型企業為第二級以上(含第二級)企業填報，第二級以下企業并入第二級填報.基本填報單位是指同時具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(單位)。

四、各類國有企業(單位)和城鎮集體企業(單位)的《2005企業財務會計決算報表》編制工作,應當根據真實的交易事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,依據執行的國家統一會計制度,在全面做好清查資產、核實債務和權益，正確結轉損益等年終決算工作基礎上,按照本套報表格式和編制說明等具體要求，以2005年12月31日年終財務會計決算結果和其他有關資料填報,保證數據的真實性和完整性,并按規定認真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作。

五、各類國有企業(單位)和城鎮集體企業(單位)均使用本套報表格式,各市對其他非公經濟的企業財務會計報表可參考使用本套報表格式,但實行分別組織的方式,即:分別布置落實、分別編制報表、分別錄入微機、分別審核數據、分別匯總上報。

六、以產權為紐帶組建的企業集團,母公司除編制其個別會計報表外,還應當編制集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及方法按財政部《關于印發〈合并會計報表暫行規定〉的通知》(財會字[1995]11號)、《關于印發〈關于執行《企業會計制度》和相關會計準則有關問題解答〉的通知》(財會[2002]18號)及《關于印發〈關于執行《企業會計制度》和相關會計準則有關問題解答(二)〉的通知》(財會[2004]10號)等文件的有關規

定執行。其中:

(一)企業集團總公司所屬的控股境外企業,應按要求單獨編報境外企業財務會計決算報表,在規定的時間報送境外企業財務會計決算報表時,同時報送企業集團公司境內外合并財務會計報表。境外企業與境內企業報表合并時,以2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。《2005境外企業財務會計決算報表》由省財政廳外經處另行下發。

(二)企業集團總公司應將所屬財務公司編報的金融企業會計決算報表轉換為企業財務會計決算報表后,納入集團公司的合并財務會計報表范圍。

(三)企業集團總公司所屬獨立核算的執行國有建設單位會計制度的建設單位(項目)、執行事業單位會計制度的事業單位不納入集團公司的合并財務會計報表范圍。

七、各單位（含各市及省各有關企業，下同）應認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及相關財務會計等法規制度的規定,統一按照本通知所規定的編制基礎、依據、原則和方法,全面落實填報工作任務,明確分工,精心組織,在細致組織層層會審的基礎上,確保報表數據的真實、合法和完整,具體上報要求如下:

(一)省各有關企業（集團）應以集團公司為單位于2006年3月20日前將下列資料上報省財政廳各分管業務處。

1、2005匯總財務會計決算報表、財務狀況說明書、會計報表附注、匯編范圍企業樹形結構表、匯編范圍企業戶數變動分析表、間主要指標變動表、主輔分離輔業改制情況表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、合并報表及全部基層企業分戶計算機數據、財務狀況說明書及會計報表附注電子文檔；

3、中介機構對集團公司合并報表出具的審計報告,會計師事務所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的,還應同時分別提交對審計報告相關內容提出的財務處理或賬務調整意見或者報表編制的有關情況和意見。

(二)各市應于2006年3月31日前將下列資料上報省財政廳企業處。

1、2005匯總財務會計決算報表、分析報告、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析表、間主要指標變動表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業分戶計算機數據、匯總報表的分析報告及編制說明電子文檔；

3、對本市企業審計報告的總體審核意見。

(三)各單位上報省財政廳的匯總(合并)報表和匯總數據須以“萬元”為單位(計算機自動生成),全部基層分戶數據以“元”為單位。

(四)凡各級財政部門規定需由中介機構審計的企業(單位),上報本套報

表時應附報中介機構審計報告。財務會計決算報表審計的具體工作要求應嚴格按照財政部《關于改進和加強企業會計報表審計工作管理的若干規定》(財企[2004]5號)等文件執行。

八、2005企業財務會計決算報表的數據處理軟件另行下發。為確保數據質量,請各單位務必嚴格按照財政部統一下發的數據處理軟件、參數完成決算數據的層層錄入、審核和匯總工作。

九、我廳將組織不定期的財務會計決算報表信息質量檢查,對各單位的決算工作質量及注冊會計師和會計師事務所出具審計報告的質量予以通報并繼續進行考核評比。

各單位在報表編制和上報過程中,如有問題,請及時與我廳企業處

（025-83633195、83633105）、經建處（83633094）、農業處（83633153）、外經處（83633113）、科教文處（83633133）、行政政法處（83633125）、農發辦（83633173）聯系。

二○○五年十一月十七日

第四篇：無錫市本級2016部門決算報表編報要求

無錫市本級2016部門決算報表編報要求

1、根據審計要求，清理財政一體化銀行賬戶管理系統中的單位銀行賬戶。

一是單位實有賬戶與財政一體化銀行賬戶已有信息核對。不相符的，以單位實有賬戶為依據，清理更改財政一體化系統中單位銀行賬戶信息。在系統中發現賬戶重復錄入的，通過系統申請撤銷；發現開戶行、賬戶性質、賬號錄錯的，通過系統申請變更。發現單位賬戶已開設，但系統中沒有錄入的，則通過系統申請新開。這些僅需賬戶系統更改信息就可，不需紙質申請。

二是實有賬戶與一體化賬戶一致。但單位開設兩個或兩個以上基本建設賬戶的，保留一個，其他申請撤銷，不撤銷的需書面說明理由并附依據。單位開設兩個或兩個以上公務卡的，保留一個，其他申請撤銷，不撤銷的需書面說明理由并附依據。單位開設兩個或兩個以上非稅收入戶的，保留一個，其他申請撤銷，不撤銷的需書面說明理由并附依據。

2、部門決算工作包括決算報表的布置編報、核查、批復、公開。

資料下載：2016部門決算報表所有資料均在市財政局外網主頁的“公示公告”欄和財政一體化系統中公布。主要內容為：

1、報表軟件。

2、填報說明。

3、參數更新。

4、審核查詢模板參數。

一、上報要求

(一）各單位需要上報的材料：

1、部門決算填報說明（按編報說明P146至P174頁中規定的“部門使用”的格式上報）。

2、部門決算工作總結（報表的編報、核查、批復、公開）。

3、部門決算分析報告并附行政事業單位內控評價制度(按編報說明中規定的部門決算分析報告撰寫提綱“部門參考使用”的格式上報P189至P193頁)。

4、打印紙質的部門決算報表（蓋單位公章）。

5、部門決算分析評價表。

6、單位部門決算報表的軟件數據。紙質與電子數據各一份報市財政局對口業務處室。

（二）上報格式：

1、打印紙質的部門決算報表的格式要求：用A3紙打印，打印到款級，金額單位為萬元（在報表軟件中填報數據時，單位為元，保留兩位小數）。

紙質報表上報材料：部門決算填報說明，部門決算工作總結，部門決算分析報告，部門決算報表，部門決算分析評價表一套。

二、上報時間

1、各單位部門決算報表電子數據、填報說明于2017年1月26日前報市財政局各對口業務處室。部門決算工作總結，部門決算分析報告于全市會審時上交。

2、暫定2017年2月14日進行全市會審。

三、財政各處室職責

1、各業務處室負責指導本處室所轄單位決算報表的編報、會審、匯總工作。

2、部門決算財政撥款本年收入數與財政總決算本年支出數的差額，由預算處編制過度表核對。

3、綜合處負責單位繳存的財政專戶的非稅收入資金的核對審核工作，確保單位繳存的財政專戶收入的正確性。綜合處及時將每個單位的納入財政專戶的非稅收入數發至各業務處室方便處室核對一致，并負責說明除教育收費外其他非稅資金不繳金庫而繳入財政專戶的原因。

4、經建處負責把關預算內基建支出數據的正確性。

5、國庫處負責決算數據及相關資料的收集、匯總、會審工作，確保匯總數據的正確性，資料收集的完正性。總預算會計要及時將財政支出數發至各處室，方便處室核對財政撥款支出數。支出科目有調整的，總預算會計應及時通知業務處室對單位支出科目進行調整。

四、部門決算相關口徑

（一）需要編制部門決算報表的單位

1、單位范圍：本套決算報表編報范圍為列入2016部門預算的本級行政事業單位；具體包括：各級黨政機關、事業單位和社會團體，未納入部門預算的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊、消防的決算不納入本套決算編報 3 范圍。無收支、無在職人員、無資產等單位不單獨編報部門決算報表。

2、資金范圍：本套決算報表編報資金范圍包括預算單位的全部收支情況（本級、上級、橫向、經營收入、捐贈、結余、自有資金等），國有資本經營預算財政撥款暫不納入部門決算，即國有資本經營預算財政撥款不用填報本套決算報表，但需要在填報說明中加以說明。

借款等負債僅在資產負債表中反映，收支表不反映銀行借款等、編報口徑與單位部門預算一致。財政部門撥付未納入財政預算編報范圍單位的資金，不納入本套決算編報范圍。

（二）編制資金過渡表

1、預算處要編制一張資金過度表，便與部門決算與總決算核對。

2、綜合處不得代編財政專戶經費差額表或調整表。綜合處只審核單位非稅收入填報的真實性，并作說明。

（三）需要填報經費差額表的單位

經費差額表僅限于主管部門及一級預算單位填報（各級財政部門不得使用“經費差額表”）。行政單位有事業經費的，單戶表只做行政報表，事業經費做經費差額表。如有事業人員經費開支的,則單獨做一套事業單戶報表。

（四）資金填報口徑

1、本套決算的收入、支出表均不包括償還性資金。即不包括基建貸款等需償還的資金。具體為：收入支出報表不含償還性資金;資產負債表包含償還性資金。

2、本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規定》管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中的“基本建設支出”和財決06-2表中的“基本建設支出撥款”指由本級發改委立項的基建項目資金（無論是否獨立核算）用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不含政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

3、本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。如有除教育收費外的資金，只需要作出說明，并附文件依據。

五、錄入級次：納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。一個預算單位編報一套報表。編制部門預算的單位對應一戶部門決算。單戶錄入為主：

部門決算報表以單戶錄入為主，填報對像為行政事業單位及社會團體，逐戶錄入。報表中各項數據應以基層單位數據為準，不得估列代編，弄虛作假。考慮到決算公開，行政和事業并賬或多個事業并賬核算的單位，均應進行拆分，單獨編制單戶表獨立上報。

六、匯總名稱及匯總級次：

預算單位應按照財務管理關系或預算管理級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。匯總名稱為全稱，如無錫市文化廣電新聞出版局(匯總）。匯總級次為全國統一的部門決算樹形結構圖：

七、完全匯總封面需注意事項:

1、封面中的“組織機構代碼”一定要符合IDC編碼規定。

2、如果新報因素為連續上報，則封面中的“上年代碼”為：“組織機構代碼”+7。

八、按預算科目填列的口徑：決算報表如按預算科目填列，如有“項”級科目的，應填列至項級。行政事業類項目收入支出決算表（財決06-1表）中的科目名稱（二級項目名稱）需填列明細項目名稱。

九、數據調整口徑：根據文件規定，經核查，2015年年未結余數需調整的，不調整當年數，而是調整2016的年初數。同時2016單位賬上的年初數也要進行相應的調整，使決算上報數與單位賬面數保持一致，不調整的要說明理由并附依據。

十、在職財政供養人數：

在職財政供養人數要與人事編辦統計年報數核對一致，超編的要說明理由并附依據。

1、在職人員：由編辦核定的編制內、由單位人事部門管理的實有在職人員，含工勤編制人員。

2、公共預算財政撥款開支人數：行政及參公的在職和離退休人員。（“行政運行”、“行政單位離退休”科目。學校不用）

3、公共預算財政補助開支人數：全額撥款事業、差額撥款事業的在職和離退休人員（不含參公）（不用“行政運行”、“行政單位離退休”科目。）

4、經費自理人數：政府性基金、財政專戶資金、非公共預算財政撥款（補助）資金開支工資或離退休的人員。（不用“行政運行”、“行政單位離退休”科目。）

5、不列入公共預算財政撥款和補助開支的人數：（1）編辦核準為財政補助事業編制，但實際財政未安排公共預算財政撥款開支補助人員基本工資的在職人員。

（2）行政事業單位用公共預算財政撥款開支補助基本工資的編制外長期聘人員、遺屬及臨時工作人員。

（3）民政優撫對象、村干部、下崗職工、城鎮居民最低生活保障對象等。

6、實行養老統籌的差補事業單位的離退休人員，其人員經費由社保統一支付，不屬本套報表的財政供養人員。

（十一）財決05表支出決算明細表中的“工資福利支出”中“其他社會保障繳費”的各類項目要與“支出功能分類科目”的類、款、項對應。

（十二）關于結余負數問題：行政單位不應出現負結余，行政經費年終原則上無結余，年終單位行政經費出現結余，一般情況下財政收回資金或指標。

（十三）與上年核對

通過上下結余核對軟件，收支表，資產負債表，主要指標表，人員表等上下年有差異的，均要根據規定的格式說明上報。

1、上年結余核對問題：收支表中的年初數應與上年報表的年未數一致，資產負債表中的年初數與上年年未數核對一致。核對有差異的每一項作說明。

2、上報戶數核對：今年與上年上報單位戶數核對一致，變動作說明。

3、上報人數核對：財政供養人數與上年核對。總人數，離退休人數核對。與鄉鎮報表上報的財政人數核對，與預算人數信息系統人數核對，與人事編辦人數核對，與上年部門決算報表上報人數核對，差異作說明。

（十四）構成一般預算收入的非稅收入應全額反映，實行分成體制的非稅收入應根據分成比例及繳庫單分別填入本級與非本級庫。

（十五）部門決算報表與關聯報表核對口徑：

1、部門決算報表與財政總決算報表關系

財政總決算報表相關數據＝部門決算報表數據+財政過渡表數據：主要為：預算內基建撥款、預算內財政撥款、預算外資金、政府性基金、非稅收入等，在兩類報表中應核對一致。

預算內撥款數應由總預算會計按預算支出科目打印到項級，分到各業務科室。

總預算支出科目需要調整的，應盡快調整到位，不可經常變動。總預算支出科目調整后應及時通知部門決算相關人員進行相應調整。

財政總決算報表中的人員數從部門決算報表中提取。支出科目軟口徑由預算科把關，如行政運行經費不可在項目中列支等。

2、本套報表財政供養人數與預算處人員信息系統供養人數，人事編辦財政供養人數核對一致。

（十六）主要變動情況及常見問題 1.結余分配

（1）提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據；作說明。（2）結余分配轉入“其他”的需說明并提供文件依據。（3）財政撥款結余不能結余分配。

2.事業單位經營虧損動用事業基金彌補且無政策依據作說明。一般情況下經營虧損不得用事業基金彌補。

3.行政單位誤填事業單位支出欄目，如行政主管部門誤填“對附屬單位補助支出”欄。

4.使用支出功能分類科目不規范，如“行政運行”、“事業運行”等基本支出科目填報“項目支出”欄，或者“一般行政管理事務”等項目支出科目填報了“基本支出”欄。

5.收回以前支出不得直接沖減當年支出。

《行政單位會計制度》第四十條規定，行政單位收回本已列為經費支出的款項，沖減當年的經費支出；收回以前已經列為經費支出的款項，增加上年結余，不得沖減當年經費支出

6.“行政運行”、“事業運行”等基本支出科目不得填列基本建設支出或其他資本性支出。

7.明細欄目填報不規范，如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟費”、“生產補貼”、“其他支出”等欄隨意性較大，不符合支出經濟分類科目規定。

8.各欄應按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列，避 免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于20%的，應予說明）

9.行政單位執行《事業單位會計制度》。行政單位不得執行事業單位會計制度，行政單位有事業經費混在一起的，則事業經費做經費差額表。有事業人員的則單獨做一套事業報表。

10.機構、人員的編制屬性及數量與政府編制管理部門核定數一致，核對一致。

11.人員的經費供給方式與實際情況不符，如有的單位財政部門并不負擔人員經費，按編制要求應反映為經費自理人員，但單位在編報決算時還將這部分人員反映為一般預算財政補助人數。

12.報表具體填報:2016部門決算報表建議按照先明細表后匯總表的順序填報：

(1)先填財決05-1表、財決05-2表，再填財決03表、財決04表，接著填財決02表。

(2)先填財決08-1表、財決08-2表，再填財決07表。(3)如果有政府性基金預算財政撥款收入，則先填財決10-1表、財決10-2表，再填財決09表。

(4)填財決01表和財決01_1表（預算數）。(5)先財決附03表，再財決附04表。

無錫市財政局國庫處 2016年12月29日

第五篇：外商投資企業財務會計決算報表系統操作流程(企業用戶版)

外商投資企業財務會計

決算報表系統

操作流程

（企業用戶版）

目錄

目錄........................................................................................................................................................2 第一部分

瀏覽器設置和系統登錄....................................................................................................3

1.1瀏覽器設置..............................................................................................................................3

1.1.1將系統網址加入到可信站點中..................................................................................3 1.1.2可信站點安全性設置..................................................................................................6 1.1.3插件及數據導出安全下載設置..................................................................................8 1.2系統登錄.................................................................................................................................8

1.2.1操作步驟......................................................................................................................8 1.2.2修改密碼......................................................................................................................9

第二部分

用戶指南..........................................................................................................................11

2.1填報流程...............................................................................................................................11

2.1.1進入首頁....................................................................................................................11 2.1.2進入數據錄入............................................................................................................11 2.1.3錄入數據....................................................................................................................12 2.2錄入說明...............................................................................................................................21 2.3數據查詢...............................................................................................................................23

2.3.1歷史數據查詢............................................................................................................24 2.4數據裝入...............................................................................................................................25 2.5數據傳出...............................................................................................................................26

第一部分

瀏覽器設置和系統登錄

1.1瀏覽器設置

為了保證軟件的正常使用，建議使用IE7.0、IE8.0、IE9.0版本的瀏覽器，在使用IE瀏覽器訪問系統之前，要對瀏覽器的信任站點和IE安全性進行設置。

1.1.1將系統網址加入到可信站點中

操作步驟：

① 在IE瀏覽器輸入如下地址：http://www.tmdps.cn/jqreport/jqr ② 在IE瀏覽器單擊菜單“工具—>Internet選項”；

③ 打開IE設置窗口，并切換到“安全”標簽頁，點擊“受信任的站點”；

④ 在彈出的界面點擊【站點】進入站點編輯界面；

⑤ 在彈出的窗口點擊【添加】按鈕，即將此網址加入到信任站點。

1.1.2可信站點安全性設置

操作步驟：

① 在上圖的操作界面中點擊【關閉】按鈕后，回到“安全性設置”界面，如圖；

自定義安全級別

② 點擊【自定義級別】按鈕后，彈出安全設置對話框，如圖；

調整級別

③ 在上圖的操作界面點擊【確定】按鈕后。回到最初的“Internet 選項”窗口，點擊【確定】按鈕關閉這個窗口，信任站點安全性設置完畢。1.1.3插件及數據導出安全下載設置

1.2系統登錄 1.2.1操作步驟

① 在IE瀏覽器輸入系統地址：http://www.tmdps.cn/jqreport/jqr ② 進入如下登錄界面；

③ 輸入用戶名、密碼及驗證碼后，點擊登錄按鈕進入系統。用戶名：組織機構代碼+報表類型（例如：0512865710）其中：

組織機構代碼：

? 如果是有15位稅號的企業，最后9位即組織機構代碼

? 如果是三證合一的企業，18位統一碼從第9位數到第17位，該9位數即組織機構代碼。

報表類型碼：單戶企業統一都是0 密碼：默認為111111aaa

1.2.2修改密碼

① 進入系統后，點擊首頁右上角的修改密碼圖標，用戶可自行修改密碼。為了確保系統安全，請在首次登錄時修改密碼。

② 系統有催報功能，企業用戶未及時上報報表時，財政用戶可通過催報功能發送上報提醒，前提是系統中需要維護企業用戶正確的手機號和郵箱。登錄系統后，請及時修改修改手機號及郵箱。

點擊首頁右上角的修改手機號和郵箱圖標后，用戶可自行修改手機號及郵箱：

第二部分

用戶指南

2.1填報流程 2.1.1進入首頁

用戶登錄后，進入系統首頁。

2.1.2進入數據錄入

用戶先點擊數據錄入頁簽，在點擊左側功能樹中的數據錄入，進入到數據錄入界面。

2.1.3錄入數據

① 數據提取

在默認公式方案下，點擊數據提取，將封面代碼的企業主代碼、組織機構統一代碼、企業名稱指標及其他報表的上期數提取過來。

注意：數據提取操作是在一開始填報表的時候必須首先進行的操作。在報表錄入數據后，就不要在進行此操作了，否則將覆蓋修改的數據。

操作步驟：

a.在數據錄入界面，點擊在點擊確定。

。此時彈出報表選擇窗口，點擊全選，b.點擊確定后，彈出確認窗口。提示是否覆蓋本期數據，點擊確定。

② 數據的錄入與保存

在報表中，部分基礎指標（白色單元格）的值需要手工錄入，而其他指標（綠色單元格）根據運算公式在點擊運算或全算后自動帶出不能手工錄入。

操作步驟：

a.選擇報表分組頁簽，在選擇需要錄入數據的報表。b.錄入數據完成后，點擊

按鈕，即可完成數據的錄入工作。

③ 數據運算 a.運算 錄入數據后，點擊

按鈕，在如下圖所示的提示信息中，點擊“確定”按鈕，即可完成單表的運算操作。運算完成后自動刷新當前報表數據。

b.全算

錄入數據完成后，點擊

按鈕，在如下圖所示的提示信息中，點擊“確定”按鈕，即可完成所有報表的運算操作。全算完成后自動刷新所有報表數據。

④ 數據審核

為確保收集數據的質量，系統提供對數據的檢查功能，即數據審核。若審核不通過，則需要根據審核提示信息重新填寫數據，并重新進行運算、審核，直到審核通過。

a.審核 點擊按鈕，即可按當前選中的公式方案執行當前表的審核公式，若有審核錯誤，將顯示在報表信息區域的審核信息頁簽下。

b.全部審核 點擊按鈕，即可按當前選中的公式方案執行全部審核公式（包括表間審核公式），若有審核錯誤，將顯示在報表信息區域的審核信息頁簽下。

c.審核結果說明

如下圖所示，審核信息頁簽下顯示的一條審核結果，在結果列表中包括審核類型、錯誤數據，公式左右差額以及公式說明、所在報表等信息，通過審核結果中的信息，修改錯誤數據，直至審核通過。

d.審核結果定位

在查看錯誤數據時，可以通過點擊“錯誤數據”列中藍色字體顯示的單元格（或指標代碼），直接定位到錯誤數據所在的報表和對應單元格。

e.清除審核結果： 點擊按鈕，可清除審核信息頁簽下的審核結果。

f.過濾審核結果：

點擊按鈕，可能審核信息頁簽下的審核結果進行過濾，可分別按審核公式的類型（錯誤、警告、提示）顯示審核結果。g.導出審核結果：

點擊按鈕，可導出當前顯示的所有審核結果，即可以只導出某一審核類型的審核結果。

h.審核結果明細：

點擊按鈕，可打開審核結果明細界面，如圖所示。若有特殊業務情況要進行錯誤說明，可在錯誤說明欄中進行錯誤說明。

⑤ 數據上報/退回 數據審核通過，點擊數據狀態由未上報“

按鈕，可將已填報數據上報給區縣財政用戶，同時”變為已上報“

”。區縣財政用戶對已上報數據企業數據進行檢查核實并確認數據的正確性，若核實數據不合格，可點擊按鈕，填寫退回說明后將已上報數據退回給企業用戶，同時數據狀態變為“”。已退回的數據需要企業用戶進行修改，修改后重新上報，直至數據通過區縣財政用戶的審核、確認。

企業數據的上報狀態也可通過單位名稱的顏色來區分，未上報（黑色）、上報（藍色）、確認（綠色）、退回（紅色）如下圖

⑥單表打印

在報表界面，選擇要打印的報表；點擊工具欄中的打印按鈕進入到打印預覽界面，再點擊按鈕。默認的打印方案是A3的，如果要打A4的就要切換方案。如何選擇A4打印方案，如下圖：

⑦ 批量打印（說明一下，在報表界面直接點打印選取的是默認方案（A3的），如果要打A4的就要換方案），針對單戶企業，這步有點復雜沒有必要，報表一張張如何打印講清楚也可。

批量打印是針對多單位，多報表的打印的功能操作。操作步驟： a.選擇業務方案

默認為2015外商投資企業財務會計決算報表，默認即可。

b.設置維度

選擇時期，默認為2015年，默認即可。

c.選擇單位

選中所要打印的單位，企業用戶選擇本單位即可。

d.選擇打印模板

點擊所要打印的模板，然后點擊中間的“直接下級”按鈕（也可以手工選擇報表），右側的“已選打印模板”即為需打印的報表。

e.統一量綱

選擇所要打印的金額單位（元或萬元）。

f.打印信息縱覽

顯示在之前的四步設置的信息，確認無誤后點擊右下角的打印按鈕，即可打印。

2.2錄入說明

①金額單位切換

在數據錄入界面打開報表后可選擇金額單位，用于切換報表的金額單位，如下圖。

注意：為了便于查看、打印數據較大的報表，用戶可以將報表金額單位調整為“萬元”，這種狀態下報表不能在錄入數據。用戶在做錄入數據時，需要按照下圖選擇金額“元”，并且點擊“還原”按鈕之后，才可以錄入數據。

2.3數據查詢

數據查詢主要是提供了歷史數據的查詢和高級查詢等功能。如下圖：

2.3.1歷史數據查詢

歷史數據查詢主要是針對匯總數據或者下級企業單位的往年數據的查詢。如下圖：

點擊藍色的時期字體可以更改查詢業務方案及時期。如下圖：

2.4數據裝入

數據裝入用于導入從單機版導出的jio數據。

注意：企業用戶在單機版做好數據后，可通過數據裝入功能將數據導入到網絡版。如果，區縣財政要求企業用戶直接在網絡版錄入數據，則不需要再進行數據裝入操作。

操作步驟：

① 進入首頁后，點擊上方數據傳送頁簽，進入數據傳送界面；

② 數據導入:進入數據傳送界面，點擊數據裝入，如下圖。點開始后，直到執行狀態為成功時數據裝入結束。

2.5數據傳出

數據傳出用于將jio數據導出，導出的jio數據可直接裝入到單機版。① 數據傳出:與數據裝入相似，如下圖；

② 選擇單位和報表，然后點擊上方的“開始”按鈕，彈出如下對話框，點擊“確定”開始執行導出；

③ 導出的jio數據文件可下導出信息區進行下載，如下圖：