第一篇：代理國庫業務工作總結

代理國庫業務工作總結

今年以來，掇刀包商村鎮銀行憑借先進的資金匯劃清算系統為預算資金的收納和撥付提供了快捷、方便、安全的結算渠道。特別是隨著綜合業務處理系統的全面投產不斷升級改造、電子銀行體系的建立，有效提高了本行服務財政的水平，促進了本行代理國庫工作高效、安全和健康發展。

一、加強領導，提高風險防范重要性的認識。

在思想上和行動上真正重視國庫工作。切實落實崗位目標管理責任制，經常督促檢查各項制度的落實，熟悉和掌握國庫發展的最新動態，了解本身的代理業務水平。密切關注經收人員的思想動態，及時掌握代理國庫人員的思想變化，加強代理人員的法制教育和思想道德教育，將各種風險隱患消滅在萌芽階段。

二、加強協調，促進代理水平不斷提升。

一方面加強外部協調，充分利用外部監管部門的聯席會議和聯合檢查，對代理國庫工作的一些問題進行相互通報，加強信息交流和反饋。另一方面與行內機構、結算、科技等相關部位通力協作，及時匯報情況，主動接受監督，確保國庫資金安全，提高工作效率。

三、建立了國庫內部控制和會計核算管理制度。

建立健全了國庫內控體系，認真落實國庫規章制度，強化內控管理，規范了本區國庫會計的賬務核算，加強內外賬務的核對，認真落實各項規章制度，切實增強風險意識。

四、代理國庫業務科目設置規范，賬簿、報表體系健全、合理。

在代理本區國庫會計核算業務中認真執行《商業銀行、信用行代理國庫業務管理辦法》和《國庫會計管理規定》，按報表種類對日報、月報、年報分別進行裝訂。

五、進一步加強規范財政、稅務部門對賬工作。

嚴格執行代理國庫業務對賬制度，定期向財政、稅務部門、人民銀行國庫部門報送報表，向財政部門、稅務部門提供對賬單和報表，及時與財政、稅務部門進行對賬。

六、充實代理國庫隊伍，提高整體素質水平，落實崗位責任制。

一是充實人員，加強力量，確保國庫工作的正常開展。二是國庫人員保持相對穩定，嚴格落實崗位責任制，做到以責定崗，以崗定人，各司其職，各負其責。三是加強教育培訓，不斷提高國庫隊伍綜合素質。從實用性出發，立足崗位技能、專業知識和思想道德教育，開展多種形式的業務培訓，并實行考核考評制度，努力提高代理國庫隊伍的政治水平、業務水平和職業道德水平。

七、嚴格審核，規范國庫會計業務核算過程中的各項操作。

一是充分發揮監督、檢查和輔導作用。定期或不定期的對代理國庫業務進行輔導檢查。二是嚴格按照《國庫會計核算管理與操作的規定》辦理各項業務，強化操作人員的安全防范意識，認真做好保密工作。

第二篇：代理國庫業務存在的問題

代理國庫業務存在的問題

基層國有商業銀行、農村信用社代理國庫業務已達5年之久，代理國庫在靈活調度財政資金，實現財政收支平衡，加強國有宏觀調控等方面發揮了應有的作用。但隨著財政國庫管理體制改革的進一步深化，代理國庫的一些問題也日趨突出。

一、有意延解和占壓稅款。少數商業銀行工作人員在存款任務難以完成的情況下，把目標轉到國庫資金上，通過調整會計科目占用國庫存款。二是部分代理庫未按規定將收納的預算收入于當日或次日上午劃解到指定收款國庫，而是集中一個時日進行劃解，在一定程度上造成了稅款的延解和占壓。

二、人員配置不優，風險隱患加大。一是素質不高。代理國庫的業務經辦人員絕大多數都是兼職人員，有的是臨時頂替，既沒有專業的國庫業務知識，上崗前也未經過任何培訓。二是流動性大。代理國庫的業務經辦人員很少長期固定在這個崗位上，經常輪崗交換，流動性較強。三是教育不力。代理行更關注的是與自身利益密切相關的業務的發展，對國庫業務沒有引起足夠的重視，因此對國庫經辦人員的教育投入不夠。

三、利益驅動致使違規操作。代理國庫業務除了經收稅款能夠獲得大量的資金頭寸外，還能吸引財政、稅務和企事業單位前來開戶。為達到以上目的，代理行在執行政策方面大打折扣，違規操作增多。一是對稅款繳庫憑證審查不嚴。二是在辦理更正和財政庫款退付、撥付業務時，不能嚴格貫徹國家的有關政策規定。三是為財稅單位違規多頭開戶，而且把一些戶頭開到其他科目下以逃避審計、檢查。

四、制度不健全，執行不得力。代理國庫的會計核算管理、操作制度和國庫有關制度相抵觸，使國庫制度得不到有效貫徹落實。一是代理國庫的會計核算納入到了代理機構的會計核算系統，沒有嚴格分開。二是《國庫會計管理規定》要求各級國庫記賬、復核和綜合核算崗位不得相互兼任，同城票據交換、事后監督不得參與會計賬務處理，系統維護人員不得參與計算機賬務處理，但代理國庫大多存在相互兼職的現象，核算操作的隨意性較大，內部控制不力。三是國庫事后監督崗職責得不到落實。代理國庫的國庫業務事后監督由會計部門負責人兼崗，而事后監督人員沒有經過國庫業務培訓，對國庫制度和有關政策、文件精神掌握不夠，不能完整履行國庫事后監督職責。四是獎懲機制不健全。代理行沒有形成自上而下的責任制度和獎懲機制，對代理國庫業務關心、指導少，人員任用和獎懲與國庫業務經辦人員的工作績效沒有直接關系，一定程度上影響了代理國庫經辦人員的工作積極性。

五、風險防范意識差，責任心不強。對國庫資金的風險防范，代理庫的經辦人員普遍存在認識偏差，導致工作上出現失誤：一是對外出憑證、報表審核把關不嚴，存在未審核就蓋章了事的現象。二是經辦人員為圖方便，私章、業務印章不能及時入屜落鎖，在當天業務處理完畢后未按規定及時入庫保管。三是計算機操作口令設置隨意，通常用生日、電話號碼做密碼，并且長期不更換。

六、賬務核算體系不適合代理國庫。目前國庫會計核算先由計算機編制報表、傳票，再到會計核算體系中記賬，改變了一次錄入、復核便產生所有國庫報表及賬簿記載的做法，代理行會計核算體系與之不相適應。

七、人民銀行實施有效監管難。一是對稅款收入的準確性難以審核。目前代理國庫向人行國庫部門報解稅款采用的是傳送報表的方式，人行國庫部門只能根據報表對部分共享收入稅款進行審核，對絕大多數稅款收入正確與否不能及時發現，只能等到稅務部門辦理更正時才能知曉。二是稅款入庫監管難。稅務部門有時為了自身利益，在開票時對限繳時間要求不嚴，有的甚至長達10天之久。加之目前使用紙質憑證，人行國庫部門對稅款的流轉根本無法做到實時、動態、全面監控，某些部門利用監管漏洞人為調整數據，使國家預算收入長時間游離于庫外。三是缺少日常監管，發現問題滯后。受客觀條件限制，人民銀行每年一般只能對代理國庫進行1至2次現場檢查，缺乏有效的日常監管，如代理國庫出現人員調整，或在票據審核、賬務處理等方面出現問題，人民銀行不能及時發現糾正。

第三篇：商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討

商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討

商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討 孫宗印 孫廣通

關鍵詞:商業銀行;國庫集中支付;代理業務

文章編號:1003-4625(2006)10-0026-03中圖分類號:F830.44文獻標識碼:A

一?商業銀行代理國庫集中支付業務的現狀及重要意義

國庫集中支付改革是財政國庫管理制度改革的重要內容,從2001年開始,我國開始進行國庫集中支付改革試點工作,截至2005年12月底,中央160多個部門均不同程度實施了國庫集中支付改革,并將改革實施到所屬3300多個基層單位?地方36個省市區全面推行改革,并將改革推進到200多個地市和500多個縣?國庫集中支付體系已經初步形成?

國庫集中支付,就是通過建立國庫單一賬戶體系,所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理,支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位?在此過程中,代理銀行承擔著開立財政零余額賬戶?預算單位零余額賬戶,以及財政資金的清算支付?授權支付中的額度控制?支付信息的反饋與監控等大量具體而又繁雜的工作任務?因此,商業銀行是實現財政集中支付的橋梁,是國庫集中支付的最終環節,是監控國庫集中支付的信息來源渠道,是國庫集中支付改革是否成功的關鍵所在?所以,解決商業銀行代理過程中發現的問題,不斷完善商業銀行國庫集中支付代理業務具有重要的現實意義?

二?商業銀行國庫集中支付代理業務存在的問題

(一)國庫集中支付法律法規體系有待完善

首先,現有國庫集中支付的有關法規比較零散,沒有形成統一的體系?代理銀行在辦理業務時,要依據的辦法規定太多,不利于經辦人員熟悉業務?自從2001年3月財政部?中國人民銀行印發《財政國庫管理制度改革試點方案》以來,財政部?中國人民銀行以及各級財政部門依據此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺,對有關業務不停地進行修訂?例如,針對年終結余資金,2002年至2005年每年都有不同的規定,對更正和退回?預算科目變更等也有不同的文件規定,2004年財政部又依據《中國人民銀行關于調整票據?結算憑證種類和格式的通知》,取消了《財政授權支付憑證》在中央授權支付業務中的使用?地方國庫集中支付業務的規章體系情況也差不多?

其次,不同法規規章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經辦人員執行時不容易把握?例如,國庫集中支付實行商業銀行先墊付款?后與國庫清算,但2004年10月人民銀行新頒布的《支付結算辦法》仍然規定支付結算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒有對國庫集中支付業務的特殊性作出例外規定?2005年《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法》規定,代理銀行在15：30以后受理的某些業務要當日墊付款,但不與國庫單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負余額”,這與“零余額”的概念已經有了較大的偏離?

再次,國庫集中支付的有關規章制度都是以部門規章的形式出現的,這樣一個重要的財政工作,沒有像《預算法》那樣上升到法律的層次,對包括商業銀行在內的各方當事人的約束力還不夠強?

(二)業務處理自動化程度有待進一步提高

首先,國庫集中支付涉及成千上萬家預算單位?無數筆業務,業務量非常大,業務的自動化處理程度直接關系到支付的及時性?準確性,直接關系到代理銀行的業務辦理效率?目前商業銀行國庫集中支付代理業務的自動化水平還不高,改進的余地還很大?例如,在授權支付的額度控制環節,鏈條比較長,自動化程度還不高?就中央財政而言,各預算單位根據部門預算申請分月用款額度計劃,經財政部批復后,財政部將額度通知單提交中國人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業務系統;預算單位用款時,代理銀行再將預算單位填寫的有關信息錄入本行的代理業務系統查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復操作程序,出錯的可能性提高,而效率卻不高?

其次,資金清算的自動化程度也不高?雖然現在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統已經比較發達,但是由于代理銀行在辦理資金清算時,在資金的支付環節要逐筆人工干預,然后還要與總行進行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進行匯兌核對后再與中國人民銀行進行清算?這些環節任何一個環節出現失誤都會影響國庫集中支付業務的正常辦理?

另外,在信息反饋和對賬環節仍以紙質單據傳遞為主,除財政的信息監控外,其他環節都有紙質單據(如報表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發達的網絡給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量?

(三)部分業務環節存在安全漏洞

首先,啟用新結算憑證后,結算環節存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發布的《財政部關于中央預算單位財政授權支付業務的補充規定》,要求停止使用《財政授權支付憑證》,同時由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結算憑證,應當及時通知預算單位補填;如無法通知預算單位補填,造成代理銀行墊付資金的”,預算單位要及時提供有關信息“供代理銀行清算資金,同時要根據實際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”?這在執行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會形成“負余額”;為預算單位進行墊付款相當于融資,這與銀行信貸政策存在沖突;在預算單位額度不足時,為其提供了超額度透支用款的機會;銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款;對個別管理較松的單位存在內部控制方面的困難,比如個別人可以和某收款人合謀簽發多張未填明支付指令的支票并倒提結算,此時銀行按財政部規定墊付,就會引發不少問題?

其次,資金的更正退回權限在預算單位,既不利于規范預算單位按預算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量?財政部規定在辦理資金退回和預算科目調整時,預算單位只需填寫《財政授權支付更正(退回)通知書》,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進行退回或調整科目,而不需要財政部門的審批?代理銀行無法審查其退回和調整科目的合理性,如此一來,預算單位自由調配跨額度的現象比較普遍,不按預算科目用款?自由調配支出科目的現象更是頻繁,支出管理不規范?對代理銀行而言,不僅增加了業務量,而且在科目更正?資金退回后,相應的以前月份的對賬單?報表等都要進行變更,加大了記賬?對賬的復雜性和工作量?

(四)部分同城特約委托收款(代繳費等)業務無法正常進行

隨著電子銀行業務的日趨普及,同城特約委托收款業務也在逐步由紙質結算憑證向電子結算憑證發展,由于此時收款人開戶行要通過專用系統或小額支付系統的定期借記業務自動扣繳預算單位的有關款項,但零余額賬戶則無法實現自動扣繳,系統返回信息就為預算單位欠費?例如,廣州地區同城特約委托收款的自動化水平比較高,預算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業費或社會保障基金,只好臨時通過其他賬戶繳納,但這只是權宜之計?

三?完善商業銀行國庫集中支付代理業務的建議

(一)建立完善的國庫集中支付法律法規體系

完善商業銀行代理國庫集中支付業務,必須建立完善的法律法規體系,為商業銀行辦理業務提供法律依據和保障,同時方便銀行經辦人員辦理業務?首先,要對現有國庫集中支付的有關法規規章進行整合,對歷年發布的文件進行研究梳理,將零散的各種法規制度形成統一的法規體系?其次,加大國庫集中支付法規內部以及與其他規章之間的配合力度,實現有效銜接?例如,針對零余額賬戶日終出現“負余額”的實際情況,要么對“零余額”的概念進行修訂,要么對有關制度進行修訂,以防止“負余額”現象的發生?要針對國庫集中支付的特殊性,對《支付結算辦法》有關內容進行修訂,對支付結算的基本原則?票據的使用?結算方式?支付指令的填寫作出例外規定,以適應商業銀行代理國庫集中支付業務的需要?再次,要以建立完善的國庫集中支付法規體系為起點,不斷提高其法律層次,逐步實現由部門規章向《國庫集中支付法》的過渡,與《預算法》形成統一的法律體系,提高對包括商業銀行在內的各方當事人的約束力?

(二)推進業務處理自動化建設

總體思路是加快“金財工程”建設,依托中國人民銀行?財政部現有網絡,建立現代化的財政管理信息網絡系統,實現財政部門?人民銀行(國庫)?預算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實時處理預算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉速度,提高財政資金使用效益?同時,自動化處理水平的提高, 有利于延長代理銀行的業務受理時間,對于避免《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法》中規定的部分墊付業務具有重要的意義?

就額度控制而言,要實現預算單位申請用款計劃?財政部門網上審批,支付指令(直接支付)和授權支付額度信息通過網絡實時傳輸到人民銀行和商業銀行;預算單位進行授權支付用款時進行網上申請,有關信息共享到代理銀行,預算單位主動提交結算憑證或代理銀行收到收款人提交的預算單位開出的結算憑證后,代理銀行在系統中進行確認核對并辦理支付,有關業務信息在整個一體化的網絡系統中運行,提高額度控制的自動化水平?

就資金清算而言,要實現與額度控制的自動匹配和自動化支付?代理銀行完成上述額度進行確認核對后,有關支付信息進入了各方共享的財政管理信息網絡系統,由系統自動完成資金的支付?經辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統依次自動完成,減少人工干預,提高自動化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時性和準確性?

另外,要提高信息反饋和對賬環節的電子化程度,由代理銀行自動生成對賬單?統計報表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對賬的預算單位?財政部門?人民銀行等各方在網上自行下載使用?代理銀行可以根據預算單位的情況,不斷在預算單位中推廣使用網上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率?

(三)修訂有關業務制度,堵塞代理環節的漏洞

針對商業銀行代理國庫集中支付業務存在的一些可能出現問題的環節,要修訂有關制度,堵塞安全漏洞,規范預算單位的支付行為,保障代理銀行的利益?針對停止使用《財政授權支付憑證》?啟用新結算憑證后結算環節存在的安全漏洞,要對《票據法》和《支付結算辦法》進行修訂,增加例外條款,《票據法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對預算資金的更正退回權限,可以保留預付醫藥費的余額退回等部分權限,其他權限均要上收到財政部門,經預算單位申請財政部門審批后,代理銀行根據財政部門的通知辦理資金退回和預算科目的更正?

(四)多種途徑解決同城特約委托收款業務問題

為解決電子自動扣繳后預算單位無法使用同城特約委托收款結算方式的問題,以滿足預算單位繳納公用事業費或社會保障基金等款項的需要,目前,可以選擇的途徑有:財政部門協商收款單位開通網上申請和支付,在固定時間由預算單位進行網上繳費申請,并通過網上銀行向經辦行發出電子支付指令,從零余額賬戶支付;財政部門?人民銀行協商收款單位和所有商業銀行,調整現有自動化繳費系統,對預算單位的零余額賬戶添加特別標志,在對零余額賬戶進行自動扣繳時, 系統自動轉為需要代理銀行經辦人員手工干預后付款?這些可能的解決方案,均需要財政部門?人民銀行?預算單位?收款單位甚至地方政府共同協作才能完成?

參考文獻:

[1]孫汝祥.現代國庫管理制度將在全國建立[N].中國經濟時報，2005-11-8.[2]邱益林.深化我國國庫集中收付制度改革的思考[J].審計月刊，2005，(8).[3]萬華利，王紅.國庫集中收付改革:急盼法規助力[N].金融時報，2005-11-28.[4]金琳.零余額賬戶實施過程中存在的問題和改進建議[J].廣東工業大學學報(社會科學版)，2004，(2).(責任編輯:李琳)

第四篇：完善基層銀行代理國庫業務監管

完善基層銀行代理國庫業務監管

2013年11月04日10:31 向際忠 來源：金融時報 發表評論 【字號：大 中 小】

調查顯示，隨著國庫業務的快速發展，作為國庫業務代理機構的銀行業金融機構在國家預算資金的收納、撥付等環節中發揮積極作用的同時，凸顯一些不容忽視的問題，對人民銀行國庫監管工作提出了更新更高的要求。筆者針對基層銀行業金融機構代理國庫業務現狀、存在的問題，提出自己的監管對策和建議。

目前代理國庫業務存在的主要問題

（一）稅款劃繳不規范。一是劃款不及時甚至延解、占壓稅款。此類問題占每年柜面監督和現場檢查發現問題的半數以上，其特點是數額小、筆數多。二是將稅款通過其他科目核算。如某代理銀行收納稅款當日未通過“待報解預算收入”專戶進行核算，而是納入“其他應付款核算網點內貸報暫付”賬戶，于次日轉入“待報解預算收入”專戶。

（二）賬戶管理不嚴謹。一是銀行業金融機構不按規定設立“待報解預算收入”專戶，或設立“待報解預算收入”專戶但未使用。有的銀行機構賬戶名稱不規范，如以“征收機關名稱”為戶名，直接以“待結算財政款項”科目為戶名等；二是未經人民銀行審批或備案，違規開設財政資金賬戶，如開立一般賬戶、同一專項資金在多家銀行開戶。少數代理銀行為財政部門、預算單位開設零余額賬戶，雖報經人民銀行審查批準，但未按規定將賬戶的開立、變更、撤銷等情況報人民銀行國庫部門備案；三是應繳入國庫的非稅收入與財政預算外收入未分科目分賬戶核算。

（三）業務處置不合理。一是業務操作欠規范。少數經收處處理業務時不按規定程序操作，隨意性大。如受理超過繳款限繳日期、要素不齊或有誤的繳款書、上劃的繳款書缺印章等；二是少數代理銀行怕墊付資金，對代理的財政授權支付業務采取提前截止辦理的做法，造成預算單位用款不便。

對策及建議

（一）修訂完善監管辦法。修訂完善《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》，修改內容涵蓋代理國庫業務種類和范圍，賬戶設置與管理，內部控制與管理等，并配套出臺操作性強的業務操作規程，規范銀行機構代理國庫業務行為。

（二）強化電子監管手段。開發運行國庫監管信息系統，依托國庫會計核算系統、統計分析系統強大的數據分析、監測功能，實現對原始收支信息的有效過濾、科學處理，適時開展非現場監管。建立一套完整的國庫信息管理、信息分析系統，實現財、稅、庫、銀之間的信息資源共享和系統橫向聯網，將國庫各種日、月報解報表、代理銀行申請劃款憑證、財政零余額賬戶對賬單和預算單位零余額賬戶對賬單等資料輸入系統，為開展現場監督檢查提供第一手資料，提高國庫監管效率。

（三）創新重點監管舉措。根據商業銀行代理國庫業務類型，實施有區別、有重點的監管。在對銀行經收處的監管上，要求每月向人民銀行國庫報送賬戶設立情況、預算收入劃解情況、征收機關預算收入過渡戶開設情況、待報解預算收入分戶賬借、貸方發生額和重大事項書面報告等資料。在對代理支庫、集中收付代理行的監管上，要求報送內部管理自查情況報告表、財政、預算單位零余額變動情況、資金清算情況報告等資料。國庫部門根據上述信息整理和分析，對銀行機構一般操作問題加強輔導，予以規范；對延壓國庫資金、先清算后支付等嚴重問題的機構，確定為重點監督對象，開展現場檢查，依法合規處置。

（四）拓寬聯合監管渠道。一是整合內部資源，建立國庫、會計、事后監督、營業室等部門的信息共享機制，便于國庫及時查詢賬戶管理、資金清算等業務，為監管提供依據；二是建立與財稅部門的監管機制，協商處理代理業務中的棘手問題。

第五篇：關于嚴格規范代理國庫業務的自查報告

關于嚴格規范代理國庫業務的自查報告

根據《自治區農村信用聯社關于嚴格規范代理國庫業務的通知》文件精神，我聯社對照要求，以逐條逐項進行落實，對規范代理國庫業務進行了全面、細致、深入的檢查，現將自查情況報告如下：

一、高度重視，嚴格規范業務操作

我聯社深知國庫資金業務不同于一般業務，政策性、時間性很強，極其重要。因此我聯社一直對代理國庫業務高度重視，并落實營業部對公柜專門專人負責。認真做好金融服務，嚴格規范操作行為，以優質、高效的金融服務，贏得政府、人行、財政、等部門的充分信任，進一步提升農合機構社會形象和財政性存款市場份額。

二、嚴格遵守資金使用規定，確保財政資金的安全

我們嚴格遵守國庫資金使用相關規定，無違規套取國庫資金；無理拒辦業務；未出現預算單位賬戶透支情況；經辦國庫大額支付業務時要事先進行電話確認以確保資金安全；嚴格按照支付結算相關法規要求辦理國庫資金運轉業務，保證支付結算渠道暢通，代理業務辦理不成功時能及時通報財政部門和預算單位；做好財稅庫行橫向聯網工作，確保資金及時清算，出現問題及時糾正；退款能及時劃轉國庫，無長時間在過渡賬戶上掛賬；強化業務經辦人員法規、業務培訓工作，同時要保證經辦機構、人員的穩定，確保服務質量。

三、認真履行國庫經收職責。

1、不存在無理拒收納稅人繳納或征收機關負責組織征收的預算收入的行為；

2、在收納預算收入時，要對繳款書內容進行認真審核，對不符合要求的繳款書應拒絕受理。

3、在受理繳款書后，能及時辦理轉賬，不無故壓票，在各聯次上加蓋收（轉）訖業務印章的日期相同。

4、一律使用“待結算財政款項”科目下的各“待報解預算收入”專戶核算經收的各項預算收入款項，不轉入其他科目或賬戶。

5、收納的預算收入及時在收納當日、報解手續，不延解、占壓和挪用超二日。

6、在上劃預算收入前發現錯誤，能將繳款書退征收機關或納稅人更正后，重新辦理繳納手續。

7、納稅人繳納小額稅款，凡在農合機構開有存款賬戶的，遵守“能轉賬先轉賬，不能轉賬則用現金”的原則，不存在拒收行為。

四、嚴格執行相關財政賬戶管理規定。

能夠及時劃撥款項，確保國庫資金的及時使用對關于零余額賬戶管理，遵守有關規定和要求，為財政部門、預算單位、非稅收入執收單位開立、變更、撤銷各類零余額賬戶和財政專戶，能及時報備管轄人民銀行國庫部門備案。賬戶開立手續較完備，資料齊全；預算單位開立賬戶，都獲得人民銀行核發的開戶許可證，然后經財政部門批準開立；不違規為征收機關開立預算收入過渡戶。

五、嚴格遵守業務辦理時間規定。

1、國庫資金撥付不存在壓票、壓單現象，能快速劃轉（撥）。

2、代理國庫集中收付業務的縣級農合機構能嚴格遵守有關制度和協議規定，準確、及時地辦理財政性資金收繳和支付業務。年末能做到按人行規定時間辦理業務，并及時通知預算單位。對在清算場次截止時點前受理的單據應于當日辦理，特殊情況立即辦理；對于超過清算場次截止時點送達的單據能給接單受理，并于次日及時辦理且每日17：00前告知人民銀行及相關部門。

3、能確保銀行進賬單、撥款回單、月度對賬單等業務單據及時傳送。救災等特急單證要立即受理。撥款回單、銀行進賬單能在業務發生的次日送達；對賬單原則上應于次月初三日內送達，法定節假日順延。

特此報告

********* 2011 信用合作聯社

年9月16日