第一篇：星子縣農村信用合作聯社代理 國庫經收業務管理辦法

星子縣農村信用合作聯社代理 國庫經收業務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強我聯社代理國庫經收業務的管理，規范國庫代理和國庫經收業務，確保國庫資金安全，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》及《國庫經收處考評辦法》等法規有關國庫管理的規定，制定本辦法。

第二條

我聯社為代理國庫業務的代理行，必須嚴格按國庫業務的各項規定，加強國庫業務管理，準確、及時地辦理國庫業務；并負責對轄內各分支機構辦理國庫經收業務進行監督、管理、檢查和指導。

第二章 國庫經收處的業務管理

第三條 鄉鎮農村信用社（以下簡稱鄉鎮國庫經收處）必須準確、及時地辦理各項預算收入的收納，完整地將預算收入劃轉到指定收款國庫。

第四條 鄉鎮國庫經收處應認真履行國庫經收職責。在收納預算收入時，鄉鎮國庫經收處應對繳款書的以下內容進行認真審核：

（一）預算級次、預算科目、征收機關和指定收款國庫等要素是否填寫清楚；

第十條 納稅人繳納小額稅款，凡在我聯社營業網點開有存款賬戶的，應直接通過銀行辦理轉賬繳稅；未開立存款賬戶、用現金繳稅的，各網點不得以任何理由拒收。

第三章 國庫經收處的組織機構和人員管理

第十一條 聯社財務會計科為鄉鎮國庫經收處的管理機構，建立國庫經收處管理制度。代理支庫應設置記賬、復核、事后監督和國庫會計主管等崗位，以確保準確、及時、完整地辦理預算收入收納、劃分、報解、入庫、更正、退付和預算支出的撥付等國庫業務。

第十二條 我聯社配備政治素質好、具有高中或中專以上學歷、持有國家頒發的會計從業資格證書的人員，經國庫專業知識培訓合格后，方可正式上崗辦理國庫業務。國庫業務人員應保持相對穩定，人員變動情況應報人民銀行備案。

第十三條 各國庫經收處經辦人員要以身作則，嚴格遵守各項規章制度，敢抓敢管，杜絕風險隱患。

第四章 考核措施

第十四條 各鄉鎮國庫經收處不得有占壓、挪用稅款等違規、違法問題，發現有以下行為處罰標準如下：

（一）鄉鎮國庫經收處占壓、挪用所收納稅款的，按《江西省農村信用社工作人員違規行為處罰辦法》進行處分。

第二篇：XX農村信用合作聯社國庫經收自查報告1

XX農村信用合作聯社

關于對國庫經收工作自查的報告

為進一步規范國庫經收工作行為，促進國家各項預算收入及時、準確、安全入庫，根據銀發2012[46]號文件安排，我聯社及時將文件轉發至各基層信用社（部），要求各社（部）按文件要求，對國庫經收工作認真進行自查?，F將我聯社本次自查情況匯報如下：

一、對公開戶的企業戶繳納稅稅票都能按規定辦理，并且及時上劃國庫。

二、我聯社代理國庫，自XX年X月至今以來，對經收辦理國稅、地稅、財政三個部門的稅款稅票，都能按國庫的有關規章制度辦理。

1、對繳款書內容進行能認真審核，不符合要求的繳款書不予受理。

2、及時辦理轉帳，不無故壓票。

3、正確使用會計科目，在“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入”專戶核算經收的各項預算收入款項，沒有出現違規為征收機關開立預算收入過渡戶。

4、按時辦理報解手續，不延解、占壓和挪用。

5、沒有出現拒收納稅人繳納的稅款和拒收征收機關負責征收的預算收入。

6、在收納預算收入時，沒有向繳款人收取除國家規定外的任何費用。

三、各項罰沒款項的稅票也都能按規定辦理。

通過本次自查發現，各社（部）都能高度重視國庫經收業務這項工作，沒有出現延壓國庫資金、違規設立過渡賬戶、拒收現金稅款及會計科目使用不規范等問題。在今后的工作中，我們將一如既往，繼續嚴格執行規章制度，提高規范辦理業務的意識，切實履行國庫經收職責，為保護國庫資金的安全與完整做出貢獻。

XX農村信用合作聯社

XX年X月X日

第三篇：國庫經收業務自查報告

國庫經收業務自查報告

根據**號文件的精神，結合//的要求，我支行對國庫經收業務進行了自查，具體內容如下：

1、在辦理國庫經收業務時，對繳稅憑證的內容進行認真審核，繳稅憑證各聯次上加蓋的業務印章日期一致，拒絕受理不符合要求的繳稅憑證。

2、受理繳稅憑證后，及時辦理轉賬，不存在無故壓票現象。

3、辦理的所有國庫經收業務均在*******科目下的“待報解預算收入”專戶進行核算。

4、前臺所收納的各項預算收入款項，均在收納當日、最遲下一個工作日內辦理報解手續，無延押、占用和挪用現象。

5、在上劃預算收入前，對錯誤繳稅憑證按要求退征收機關或納稅人進行更正后重新辦理繳納手續。

6、不存在拒收納稅人繳納的稅款，特別是小額現金稅款，或拒收征收機關負責征收的預算收入。

7、不存在違規為征收機關開立預算過渡戶的行為。

8、不存在向納稅人收取費用的違規行為。

9、承辦網上報稅業務及時查收相關信息，并及時打印繳稅憑證。

10、正確輔導客戶進行三方協議的填寫及系統錄入工作，確保三方協議簽定的成功率。

第四篇：農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務管理辦法

農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務管理辦法

第一章

總

則

第一條

為規范銀行承兌匯票業務的操作，有效防范風險，促進銀行承兌匯票業務健康發展，根據《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》、《支付結算辦法》等有關法律的規定，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發并向開戶信用社（部）申請，經開戶信用社（部）審查同意，聯社營業部承兌、承兌申請人委托信用社、再由聯社營業部指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的商業匯票。第三條

辦理銀行承兌匯票業務，必須以真實、合法的交易為基礎，遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則；嚴禁辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票。第四條

辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過6個月。

第五條

在辦理承兌匯票業務時應當遵守《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》、《支付結算辦法》及中國人民銀行的其他有關規定。

第六條

辦理銀行承兌匯票業務的分支機構必須經聯社授權，未經授權不得辦理該項業務。

第二章

承兌申請

第七條

申請辦理承兌匯票業務的客戶必須符合下列條件：

一依法登記注冊，并依法從事經營活動的企業法人或其他經濟組織； 二在信用社（部）開立存款賬戶；

三資信狀況良好，近兩年在我社（部）無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。四具有支付匯票金額的可靠資來源；

五以真實、合法的商品交易為基礎，有真實、合法的商品交易合同和交易發票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結算方式；

第八條申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶行提交下列資料： 一銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容；

二營業執照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務登記證、貸款卡、開戶核準通知書、公司章程、驗資報告等原件及復印件；

三上和當期的資產負債表、損益表和現金流量表； 四商品交易合同或增值稅發票原件及復印件； 五信用社（部）要求提供的其他資料。

第九條

銀行承兌匯票的承兌申請人首先向其開戶信用社（部）申請承兌。第十條

承兌申請人在申請承兌匯票業務時，須在開戶社存入百分之百的保證金。

第十一條

客戶提出申請和相關資料后，以客戶名義開立保證金專戶，存入相應保證金數額，客戶應作出到期無條件付款的承諾。第三章 審查、審批和承兌

第十二條

承兌申請人開信用社（部）信貸人員負責受理客戶申請，并對承兌申請人的有關情況的真實性進行審查。審查內容包括： 一

兌申請人的合法資格；

二該筆業務是否具有真實的貿易背景； 三該筆業務是否控制在授信額度內；

四承兌申請人的資信狀況，近兩年是否有不良記錄； 五承兌申請人經營狀況、財務狀況及現金流量； 六其他需要審查的事項。

第十三條

信貸人員對承兌申請人財務數據和承兌風險進行分析，審查同意后，撰寫審查報告并填制好各種表格和審批表，報本信用社（部）貸款審查委員會會辦研究。

第十四條

基層社全辦研究同意后，應及時將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的材料及審查報告等按審批權限分別報聯社資金營運部、聯社貸款審查委員會審批。

第十五條

經聯社資金營運部、聯社貸款審查委員會審批同意后，由聯社資金營運部門登記臺帳，在《銀行承兌匯票申請審批書》上簽署審批意見后，傳遞到承兌申請人開戶信用社（部）。承兌申請人開戶信用社（部）根據審批意見與承兌申請人簽訂《銀行承兌協議》?；鶎由纾ú浚⑾嚓P資料傳遞到聯社營業部。第十六條

聯社營業部收到資金營運部門書面通知和承兌申請人開戶信用社（部）相關材料后，對《銀行承兌協議》、商品交易合同復印件、保證金是否辦理凍結手續和匯票中記載的事項是否齊全、承兌申請人的簽章是否符合規定以及承兌申請人是否在開戶信用社（部）開立存款賬戶等進行復核，復核無誤后向承兌申請人收取手續費，并按照《支付結算辦法》規定辦理有關承兌手續。

第十七條

聯社營業部辦理承兌后，應于當日將承兌情況準確記入有關科目。

第四章 管理與核算

第十八條

承兌申請人繳存的保證金應在“2511保證金 ”科目下單獨設立專戶核算。

第十九條

保征金專戶必須實行封閉管理，用于支付對應到期的銀行承兌匯票。嚴禁發生保證金專戶與客戶結算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。

第二十條

聯社營業部設立臺帳和專人進行管理，及時將到期的承兌匯票款項，從信用社（部）存入聯社款項中直接解付。第二十一條

聯社應派專人進行管理，設立臺帳及時查看匯票的到期情況，對將要到期的承兌匯票主動辦理付款手續，同時應于到期日前10日向出票人發出催付通知。

第二十二條

客戶開出銀行承兌匯票金額應在聯社對客戶授信總額范圍內。第二十三條

聯社營業部應在表外科目設立“承兌匯票”專戶，核算承兌申請人保證金的有價憑證。第二十四條

承兌匯票的貼現、轉貼現、再貼現、未使用已承兌匯票的注銷、已承兌匯票喪失后的掛失和付款處理手續，按《支付結算辦法》有關規定辦理。

第五章

管理制度

第二十五條

按信貸原則進行管理。對銀行承兌匯票的承兌、貼現、轉貼現業務要視同貸款進行管理，認真做好“三查“工作，嚴格把關。經審查合格的，應按流動資金貸款的審批程序和審批權限，由貸款審查委員會審批，對數額較大的貼現申請，也要由貸款審查委員會審批。嚴禁越權、超量、違規辦理銀行承兌匯票業務。

第二十六條

資金營運部、財務會計部分工協作，加強配合。資金營運部辦理銀行承兌匯票要以核定的比例為依據，嚴格按照調查、審核、審批、檢查的信貸管理原則實施管理，財務會計部要做好會計科目核算，實施柜面監督，加強對銀行承兌匯票的復核、審查、查詢等管理監督工作。資金營運部要建立銀行承兌匯票的臺帳，聯社營業部要建立登記簿制度。貼現、轉貼現的聯社營業部應逐筆向承兌行進行查詢，確定真偽，得不到答復的，不得辦理貼現、轉貼現業務。財務會計部應根據本行的資金情況，及時申請人民銀行再貼現業務。第二十七條

嚴格銀行承兌匯票空白憑證的管理。銀行承兌匯票是以銀行信用作擔保的商業票據，所以要把銀行承兌匯票憑證的管理納入會計重要憑證管理的內容，建立健全銀行承兌匯票憑證的領用、登記和銷號制度。第二十八條

建立銀行承兌匯票業務的檢查制度。資金營運部、財務會計部要定期或不定期開展銀行承兌匯票業務情況的檢查。重點檢查以下內容： 一對空白銀行承兌匯票的管理是否建立健全保管、使用責任制；

二銀行承兌匯票的出票、承兌、貼現、轉貼現業務是否按規定要求辦理，每個崗位、環節是否按規定責任到人。

第二十九條

嚴格資金投向，大力支持重點、優勢企業和行業。銀行承兌匯票資金投向要服從國家的產業政策和銀行信貸政策、資金重點流向效益好、信譽高的工商企業和農業生產資料、農副產品收購等購銷存“一條龍”企業，解決好重點企業的資金需求和購銷存“一條龍”企業的收購、生產、流通、調銷、儲備等多個環節一套資金運轉。

第六章

罰則

第三十條

出票人有下列情形之一的，信用社（部）應暫停對其辦理承兌匯票業務：

一未以商品交易為基礎簽發銀行承兌匯票的； 二以非法手段騙取銀行承兌的； 三違反印、壓、證管理的。

第三十一條

信用社（部）有下列情形之一的，聯社可以取消辦理承兌匯票業務資格。

發生一次以上無理拒付或未按規定及時付款的。第三十二條

出票人采取欺詐手續騙取承兌，情節嚴重并構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第三十三條

對未以商品交易為基礎的商業匯票辦理承兌，并造成資金損失的，由聯社對有關責任人給予處分，情節嚴重并構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第七章

附則

第三十四條

本辦法由**市農村信用合作聯社負責解釋、修訂。

第三十五條 第三十六條 人民銀行、銀監局、上級聯社有新的規定，則按新規定執行。本辦法從公布之日起執行。

第五篇：農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務管理辦法

附件3 XXX農村信用合作聯社

銀行承兌匯票業務管理辦法（試行）第一章總則

第一條為規范銀行承兌匯票業務的操作，有效防范風險，促進銀行承兌匯票業務健康發展，根據《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》、《支付結算辦法》等有關法律的規定，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發并向開戶信用社（營業部）申請，經開戶信用社（部）審查同意，我聯社營業部承兌、承兌申請人委托信用社、再由聯社營業部指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的商業匯票。

第三條辦理銀行承兌匯票業務，必須以真實、合法的交易為基礎，遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則；嚴禁辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票。第四條辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過6個月。第五條在辦理承兌匯票業務時應當遵守《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》、《支付結算辦法》及中國人民銀行的其他有關規定。

第六條辦理銀行承兌匯票業務的分支機構必須經聯社授權，未經授權不得辦理該項業務。第二章承兌申請

第七條申請辦理承兌匯票業務的客戶必須符合下列條件：

一是依法登記注冊，并依法從事經營活動的企業法人或其他經濟組織； 二是在我聯社各分支機構（營業部）開立存款賬戶；

三是資信狀況良好，近兩年在我聯社無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。四是具有支付匯票金額的可靠資來源；

五是以真實、合法的商品交易為基礎，有真實、合法的商品交易合同和交易發票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結算方式；

第八條申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶社提交下列資料： 一是銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容；

二是營業執照、組織機構代碼證、法人代表身份證明、稅務登記證、貸款卡、開戶核準通知書、公司章程、驗資報告等原件及復印件；

三是上和當期的資產負債表、損益表和現金流量表； 四是商品交易合同或增值稅發票原件及復印件； 五是我聯社要求提供的其他資料。

第九條銀行承兌匯票的承兌申請人首先向其開戶信用社（營業部）申請承兌。第十條承兌申請人在申請承兌匯票業務時，須在開戶社存入百分之百的保證金。

第十一條客戶提出申請和相關資料后，以客戶名義開立保證金專戶，存入相應保證金數額，客戶應作出到期無條件付款的承諾。第三章審查、審批和承兌

第十二條承兌申請人開戶信用社（營業部）信貸人員負責受理客戶申請，并對承兌申請人的有關情況的真實性進行審查。審查內容包括： 一是承兌申請人的合法資格；

二是該筆業務是否具有真實的貿易背景； 三是該筆業務是否控制在授信額度內； 四是承兌申請人的資信狀況，近兩年是否有不良記錄； 五是承兌申請人經營狀況、財務狀況及現金流量； 六是其他需要審查的事項。

第十三條信貸人員對承兌申請人財務數據和承兌風險進行分析，審查同意后，撰寫審查報告并填制好各種表格和審批表，報本信用社（營業部）貸款審查委員會研究。

第十四條信用社（營業部）貸款審查委員會研究同意后，應及時將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的材料及審查報告等按審批權限分別報聯社業務發展部、聯社貸款審查委員會審批。

第十五條經聯社業務發展部、聯社貸款審查委員會審批同意后，由聯社業務發展部登記臺賬，在《銀行承兌匯票申請審批書》上簽署審批意見后，傳遞到承兌申請人開戶信用社（營業部）。承兌申請人開戶信用社（營業部）根據審批意見與承兌申請人簽訂《銀行承兌協議》。信用社（營業部）將相關資料傳遞到聯社營業部。

第十六條聯社營業部收到業務發展部書面通知和承兌申請人開戶信用社（營業部）相關材料后，對《銀行承兌協議》、商品交易合同復印件、保證金是否辦理凍結手續和匯票中記載的事項是否齊全、承兌申請人的簽章是否符合規定以及承兌申請人是否在開戶信用社（營業部）開立存款賬戶等進行復核，復核無誤后向承兌申請人收取手續費，并按照《支付結算辦法》規定辦理有關承兌手續。

第十七條聯社營業部辦理承兌后，應于當日將承兌情況準確記入有關科目。第四章管理與核算

第十八條承兌申請人繳存的保證金應在“2511保證金”科目下單獨設立專戶核算。第十九條保征金專戶必須實行封閉管理，用于支付對應到期的銀行承兌匯票。嚴禁發生保證金專戶與客戶結算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。

第二十條聯社營業部設立臺賬和專人進行管理，及時將到期的承兌匯票款項，從信用社（營業部）存入聯社款項中直接解付。第二十一條聯社應派專人進行管理，設立臺賬及時查看匯票的到期情況，對將要到期的承兌匯票主動辦理付款手續，同時應于到期日前10日向出票人發出催付通知。第二十二條客戶開出銀行承兌匯票金額應在聯社對客戶授信總額范圍內。

第二十三條聯社營業部應在表外科目設立“承兌匯票”專戶，核算承兌申請人保證金的有價憑證。

第二十四條承兌匯票的貼現、轉貼現、再貼現、未使用已承兌匯票的注銷、已承兌匯票喪失后的掛失和付款處理手續，按《支付結算辦法》有關規定辦理。第五章管理制度

第二十五條按信貸原則進行管理。對銀行承兌匯票的承兌、貼現、轉貼現業務要視同貸款進行管理，認真做好“三查”工作，嚴格把關。經審查合格的，應按流動資金貸款的審批程序和審批權限，由貸款審查委員會審批，對數額較大的貼現申請，也要由貸款審查委員會審批。嚴禁越權、超量、違規辦理銀行承兌匯票業務。

第二十六條業務發展部、財務計劃部分工協作，加強配合。業務發展部辦理銀行承兌匯票要以核定的比例為依據，嚴格按照調查、審核、審批、檢查的信貸管理原則實施管理，財務計劃部要做好會計科目核算，實施柜面監督，加強對銀行承兌匯票的復核、審查、查詢等管理監督工作。業務發展部要建立銀行承兌匯票的臺賬，聯社營業部要建立相關登記簿。第二十七條對銀行承兌匯票空白憑證要進行嚴格管理。銀行承兌匯票是以銀行信用作擔保的商業票據，所以要把銀行承兌匯票憑證的管理納入會計重要憑證管理的內容，建立健全銀行承兌匯票憑證的領用、登記和銷號制度。

第二十八條建立銀行承兌匯票業務的檢查制度。業務發展部、財務計劃部要定期或不定期開展銀行承兌匯票業務情況的檢查。重點檢查以下內容：

一是對空白銀行承兌匯票的管理是否建立健全保管、使用責任制；

二是銀行承兌匯票的出票、承兌、貼現、轉貼現業務是否按規定要求辦理，每個崗位、環節是否按規定責任到人。

第二十九條嚴格資金投向，大力支持重點、優勢企業和行業。銀行承兌匯票資金投向要服從國家的產業政策和銀行信貸政策、資金重點流向效益好、信譽高的工商企業和農業生產資料、農副產品收購等購銷存“一條龍”企業，解決好重點企業的資金需求和購銷存“一條龍”企業的收購、生產、流通、調銷、儲備等多個環節一套資金運轉。第六章罰則

第三十條出票人有下列情形之一的，信用社（營業部）應暫停對其辦理承兌匯票業務： 一是未以商品交易為基礎簽發銀行承兌匯票的； 二是以非法手段騙取銀行承兌的； 三是違反印、壓、證管理的。

第三十一條信用社（營業部）有下列情形之一的，聯社可以取消辦理承兌匯票業務資格。發生一次以上無理拒付或未按規定及時付款的。第三十二條出票人采取欺詐手續騙取承兌，情節嚴重并構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第三十三條對未以商品交易為基礎的商業匯票辦理承兌，并造成資金損失的，由聯社對有關責任人給予處分，情節嚴重并構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。第七章附則

第三十四條本辦法由XXX農村信用合作聯社負責解釋、修訂。