第一篇：中國人民銀行令[2001]1號《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》

中 國 人 民 銀 行 令

〔2001〕第 1 號

為進一步加強對商業銀行代理支庫和商業銀行、信用社辦理國庫經收處業務的監督和管理，規范國庫代理和經收業務，確保國庫資金安全，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》等有關法律、法規，中國人民銀行制定了《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》，現予以發布施行。

行 長

戴相龍 二○○一年一月九日

商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法

第一章 總

則

第一條 為進一步加強對商業銀行代理國庫支庫和商業銀行、信用社辦理國庫經收處業務的監督和管理，規范國庫代理和國庫經收業務，確保國庫資金安全，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》和《金融違法行為處罰辦法》等法規有關國庫管理的規定，制定本辦法。

第二條 人民銀行可以按照機構分布情況委托商業銀行代理國庫支庫(以下簡稱“代理支庫”)業務。經收預算收入的商業銀行分支機構和信用社均為國庫經收處。

第三條 人民銀行依法對商業銀行代理支庫和商業銀行、信用社國庫經收處所辦國庫業務實施垂直管理。

第四條 代理支庫機構的設置與財政管理體制相適應，原則上一級財政設立一級國庫。

本辦法所稱商業銀行包括國有獨資商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行；信用社包括城市信用社和農村信用社。

第五條 代理支庫業務的商業銀行(以下簡稱“代理行”)必須嚴格按國庫業務的各項規定，加強國庫業務管理，準確、及時地辦理國庫業務；負責對轄內各分支機構和其他金融機構辦理的鄉(鎮)國庫及國庫經收業務進行監督、管理、檢查和指導。

第六條 商業銀行代理支庫和商業銀行、信用社辦理國庫經收處業務的會計核算手續，按照《中國人民銀行關于國庫會計核算管理與操作的規定》辦理。

第二章 國庫經收處的業務管理

第七條 國庫經收處必須準確、及時地辦理各項預算收入的收納，完整地將預算收入劃轉到指定收款國庫。

第八條 國庫經收處必須接受上級國庫及當地代理支庫和鄉(鎮)國庫的監督、管理、檢查和指導，不得以任何理由拒絕。

第九條 國庫經收處應認真履行國庫經收職責。在收納預算收入時，國庫經收處應對繳款書的以下內容進行認真審核：

(一)預算級次、預算科目、征收機關和指定收款國庫等要素是否填寫清楚；

(二)大小寫金額是否相符，字跡有無涂改；

(三)納稅人(包括繳款單位或個人)名稱、賬號、開戶銀行填寫是否正確、齊全；

(四)印章是否齊全、清晰；與預留印鑒是否相符；

(五)納稅人存款賬戶是否有足夠的余額。納稅人以現金繳稅時，應核對票款是否相符。

對不符合要求的繳款書，應拒絕受理。

第十條 國庫經收處不得無理拒收納稅人繳納或征收機關負責組織征收的預算收入。

第十一條 國庫經收處在受理繳款書后，必須及時辦理轉賬，不得無故壓票，在各聯次上加蓋收(轉)訖業務印章的日期必須相同。

第十二條 凡代理國庫業務和辦理國庫經收業務的商業銀行、信用社均應設立“待結算財政款項”一級科目。國庫經收處收納的預算收入，一律使用“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入”專戶進行核算，不得轉入其他科目。

第十三條 國庫經收處收納的預算收入，應在收納當日辦理報解入庫手續，不得延解、占壓和挪用；如當日確實不能報解的，必須在下一個工作日報解。

第十四條 國庫經收處收納的預算收入屬代收性質，不是正式入庫。國庫經收處不得辦理預算收入退付。

國庫經收處收納的預算收入在未上劃以前，如發現錯誤，應將繳款書退征收機關或納稅人更正，重新辦理繳納手續。

第十五條 代理支庫的商業銀行，以及辦理國庫經收業務的商業銀行和信用社不得違規為征收機關開立預算收入過渡賬戶。違反規定為征收機關設立過渡賬戶的，人民銀行有權責令其撤銷過渡賬戶，并將預算收入在過渡賬戶中滋生的利息及罰沒款項繳入當地中央國庫；預算收入資金按預算級次繳入相關國庫。

第十六條 納稅人繳納小額稅款，凡在商業銀行開有存款賬戶的，應直接通過銀行辦理轉賬繳稅；未開立存款賬戶、用現金繳稅的，各商業銀行不得以任何理由拒收。

第三章 代理支庫的組織機構和人員管理

第十七條 代理行應按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》的規定，設立專門的國庫工作機構。

代理支庫年業務量在30萬筆以上或年預算收入3億元以上的代理行，必須設立國庫科(股)專門辦理國庫業務。業務量較小、預算收入較少的代理行，經上一級人民銀行批準，可設立國庫專柜辦理國庫業務，但至少應配備3名以上人員專職辦理國庫業務。

第十八條 京、津、滬、渝等大城市中，代理支庫業務量大且又集中于一家或幾家代理行的，人民銀行可以要求這些代理行的市分行專門設立機構，配備專門人員，負責對下屬支行代理支庫業務進行管理。

第十九條 代理支庫的國庫主任由代理行行長兼任，副主任由分管國庫工作的副行長兼任。

第二十條 代理行應在現行國庫法規和規章框架下，制定代理支庫業務的內部規章制度，并報批準其辦理代理支庫業務的人民銀行審查、備案。

第二十一條 代理支庫應設置記賬、復核、事后監督和國庫會計主管等崗位，以確保準確、及時、完整地辦理預算收入收納、劃分、報解、入庫、更正、退付和預算支出的撥付等國庫業務。

第二十二條 代理行應配備政治素質好、具有高中或中專以上學歷、持有國家頒發的會計從業資格證書的人員，經國庫專業知識培訓合格后，方可正式上崗辦理國庫業務。國庫業務人員應保持相對穩定，人員變動情況應報人民銀行備案。

第二十三條 代理支庫的負責人要以身作則，嚴格遵守各項規章制度，敢抓敢管，杜絕風險隱患。

第四章 代理支庫的職責和權限

第二十四條 代理支庫的基本職責如下：

(一)根據政府預算收入科目以及現行的財政管理體制確定的預算收入級次、分成和留解比例，準確、及時、完整地辦理各級預算收入的收納、劃分、報解、入庫；

(二)按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》等法規和規章的規定，為同級財政機關開立預算存款賬戶。根據同級財政機關填發的預算撥款憑證及時辦理同級預算支出的撥付；

(三)按照國家政策、法規規定的退庫范圍和審批程序，憑財政機關或其授權單位開具的預算收入退還憑證，審核辦理預算收入的退付；

(四)對各級預算收入和本級預算支出進行會計賬務核算；按照人民銀行的要求，定期向上一級國庫和同級財政、征收機關報送或提供有關報表；定期與財政、征收機關對賬簽證，保證數字準確一致；

(五)協助同級財政、征收機關督促納稅人及時繳納預算收入，組織預算收入及時入庫。根據征收機關開具的繳款憑證核收滯納金。按照國家稅法協助征收機關扣收屢催不繳納稅人應繳的預算收入；

(六)監督管理和檢查指導轄區內各分支機構和其他金融機構辦理的鄉(鎮)國庫及國庫經收處的工作，及時解決存在的問題；

(七)辦理上級國庫交辦的與國庫有關的其他工作。

第二十五條 代理支庫的主要權限如下：

(一)有權督促檢查轄區內各鄉(鎮)國庫和國庫經收處辦理國庫業務的情況，以及征收機關所收預算收入款項是否按規定及時、足額繳入指定收款國庫；

(二)對于任何單位或個人擅自變更財政機關規定的各級預算收入劃分辦法、范圍和分成留解比例，以及隨意調整庫款賬戶之間存款余額的，有權拒絕執行；

(三)對不符合國家政策、法規規定的范圍、項目和審批程序，要求辦理預算收入退付的，有權拒絕辦理；

(四)對違反有關規定，要求辦理預算收入匯總更正的，有權拒絕受理；

(五)對違反財經制度規定的同級財政存款的開戶和預算資金的支撥，有權拒絕撥付；

(六)對不符合規定的憑證，有權拒絕受理；

(七)對任何單位和個人強令辦理違反國家規定的事項，有權拒絕執行并及時向上級國庫報告。

第二十六條 同級財政預算資金應存入同級代理支庫為財政開立的地方財政預算存款賬戶，所有的預算支出均通過此賬戶撥付。

第二十七條 代理支庫辦理的撥款、退付業務實行三級審核制度。代理支庫的經辦人員、國庫部門負責人(或國庫會計主管)和國庫主任，按照規定的審核權限，履行審核手續，及時、準確地辦理撥款、退付業務。

第二十八條 代理支庫應加強對同級財政預算撥款的監督和管理，發現有下列情況之一的，一律拒絕受理：

(一)憑證要素不全的；

(二)擅自涂改憑證的；

(三)大小寫金額不符的；

(四)小寫金額前不寫人民幣符號的；

(五)大寫金額與“人民幣”字樣間留有空白的；

(六)前后聯次填寫內容不一致的；

(七)撥款金額超過庫存余額的；

(八)“預算撥款憑證”第一聯及信、電匯憑證的第二聯未加蓋撥款專用印鑒，或所蓋印鑒與預留印鑒不符的；

(九)撥款用途違反財經制度規定的；

(十)撥往非預算單位又無正式文件或書面說明的；

(十一)超預算的；

(十二)預算級次有誤或所填科目與政府預算收支科目不符的。

第二十九條 代理支庫辦理預算資金撥付，應于接到撥付指令當日及時辦理，不得延誤、積壓；如當日確實不能辦理的，最遲在下一個工作日辦理。如遇特殊情況不能在規定時間內撥付的，必須向國庫主任(副主任)報告，并在“柜面監督登記簿”的“其他事項”欄中注明，由國庫主任(副主任)簽字。

第三十條 代理支庫應加強對各級預算收入退付的監督和管理。除按規定加強對退庫申請書和預算收入退還書的要素進行審核外，有以下情況之一的，也不予受理，并將有關憑證退還簽發機關：

(一)地方政府、財政部門或其他未經財政部授權的機構，要求國庫辦理中央預算收入、中央與地方共享收入退庫的；

(二)未經上級財政部門授權的機構，要求國庫辦理上級地方預算收入或共享收入退庫的；

(三)退庫款項退給非退庫申請單位或申請人的；

(四)口頭或電話通知要求國庫辦理退庫的；

(五)要求國庫辦理退庫，但拒不提供有關文件或依據、退庫申請書和原繳款憑證復印件的；

(六)超計劃又無追加文件要求退庫的；

(七)其他違反規定要求國庫辦理退庫的。

第三十一條 代理支庫除做好自身業務工作外，還應持上級人民銀行核發的“中國人民銀行國庫業務檢查證”定期或不定期檢查、輔導轄區內各分支機構和其他金融機構辦理鄉(鎮)國庫和國庫經收處執行國庫制度的情況。并配合上級國庫部門對轄區內在國庫業務中發生的重大問題進行核查。

代理支庫應將檢查轄區鄉(鎮)國庫和國庫經收處辦理國庫業務情況，每半年匯總一次，分別在當年7月31日和次年1月31日前報上一級人民銀行。人民銀行每年對代理支庫檢查過的鄉(鎮)國庫和國庫經收處進行抽查。

第五章 代理支庫審批、設立和撤銷的管理

第三十二條 代理支庫原則上應設在國有獨資商業銀行。未設國有獨資商業銀行分支機構的地區，經人民銀行商當地財政部門選擇審定，代理支庫也可設在其他商業銀行。

第三十三條 代理支庫業務的商業銀行，必須嚴格執行《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》和《中國人民銀行關于國庫會計核算管理與操作的規定》等法規、制度，認真辦理各項國庫業務。

第三十四條 代理支庫名稱定為：中華人民共和國國家金庫××縣(市)支庫(代理)或中華人民共和國國家金庫××市××區支庫(代理)。

第三十五條 代理支庫的設立條件。代理支庫的金融機構必須是經過人民銀行批準設立，具有良好的信譽，較好的經營業績，配備專職人員，內控機制健全，資金結算渠道暢通，核算工具先進，認真履行國庫職責，并能按規定設置國庫工作機構的金融機構。

第三十六條 設立代理支庫的審批權限。商業銀行分支機構代理支庫的，由各省、自治區、直轄市及計劃單列市分庫商同級財政部門后，由分庫審批。已經辦理代理支庫業務的商業銀行必須補辦審批手續。

第三十七條 代理支庫的審批程序。凡要求代理支庫的商業銀行，應向上一級人民銀行提出書面申請。上一級人民銀行審議后，附書面審議意見報分庫。

代理申請書中必須包含本商業銀行對代理支庫業務的機構、崗位設置和人員配備情況，對辦理國庫業務的承諾和內控管理措施等內容，并必須提供以下書面資料：

(一)人民銀行頒發的經營金融業務許可證復印件一份；

(二)上兩年度的資產負債表和損益表復印件各一份；

(三)相關的內部管理制度和資金結算情況報告；

(四)金融機構負責人、擬設國庫機構負責人或辦理國庫業務負責人、主要經辦人員情況簡介。

分庫對上述材料審查后，認為符合代理支庫條件的，由分庫向商業銀行頒發“代理支庫資格證書”，并與其簽定“代理支庫業務協議書”，明確商業銀行代理支庫業務的有關問題，具體填制內容由各分庫確定。分庫將上述審批資料按代理行歸檔保存。

商業銀行憑“代理支庫資格證書”和“代理支庫業務協議書”辦理當年代理支庫業務。“代理支庫業務協議書”一式三份，一份分庫留存，一份當地人民銀行留存，一份代理行留存。

第三十八條 代理支庫的年審。每年年度終了后，代理行必須在新年度一月底之前以該行正式文件形式，向上一級人民銀行報告上年度的代理情況。收到代理行提交的年審材料后，人民銀行必須在十個工作日內完成審查，并提出對代理行的年審意見。

年審合格的，上一級人民銀行批準代理行繼續代理國庫支庫業務的，經上一級人民銀行頒發新的年度代理資格證書，并與其簽定新年度代理支庫業務協議書后，代理行方可繼續辦理國庫業務。年審期間，不論代理行年審是否合格，在人民銀行下發新年度代理資格證書前，其支庫業務仍由原代理行辦理。

年審報告的內容主要包括：

(一)年國庫業務量；

(二)年預算收、支情況；

(三)年內國庫業務人員和主管國庫工作的各級領導人員及變動情況；

(四)年內自身國庫工作開展情況；

(五)年內對轄區內鄉(鎮)國庫或國庫經收處的檢查情況；

(六)同級財政、征收機關對代理行辦理國庫業務的書面意見；

(七)年內審計、檢查部門的審計、檢查結論；

(八)年內國庫工作中出現的問題；

(九)相關問題的解決措施及取得的成效；

(十)今后改進和努力方向。

第三十九條 代理支庫有下列情況之一的，即為年審不合格：

(一)機構不健全、人員不到位、內部管理不嚴、制度不落實，存在風險隱患的；

(二)發生國庫資金挪用、盜竊案件的；

(三)存在嚴重的稅款延解、占壓現象的；

(四)對財政、稅務等部門簽發的撥款、退庫憑證審核不嚴，造成資金損失，有連帶責任的；

(五)國庫業務核算質量低，屢次發生差錯又無改進措施或改進無成效的；

(六)對自身或轄區內鄉(鎮)國庫和國庫經收處發生的重大問題隱匿不報的。

第四十條 上一級人民銀行建立“代理支庫年審登記表”，將代理支庫上報的年審資料，按年度、附“代理支庫年審登記表”后裝訂存檔。并將代理支庫的年審情況和違紀、違規、違法情況送人民銀行監管部門，記入人民銀行金融監管檔案和金融機構高級管理人員任職資格檔案。

第六章 罰

則

第四十一條 代理支庫在業務檢查中，發現轄區內鄉(鎮)國庫和國庫經收處有占壓、挪用稅款等違規、違法問題，應及時向上一級人民銀行報告，上一級人民銀行核實后，視情節輕重，按有關法規、制度的規定，對有關商業銀行、信用社進行處罰。行政處罰決定書由上一級人民銀行下達。有關違規行為的處罰標準如下：

(一)商業銀行、信用社占壓、挪用所收納稅款的，按《金融違法行為處罰辦法》予以處罰；

(二)國庫經收處不按規定設置“待結算財政款項”科目核算其經收稅款的，視情節輕重，處1000元以上、5000元以下的罰款；

(三)國庫經收處將經收稅款轉入“待結算財政款項”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預算收入處理。并視情節輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款；

(四)國庫經收處拒收納稅人繳納的現金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉稅款的，視情節輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款；

(五)鄉(鎮)國庫和國庫經收處壓票不按規定入賬的，按《違反銀行結算制度處罰規定》的有關條款進行處罰；

(六)對上述違法、違規業務的直接責任人員和主管領導視情節輕重給予相應的紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十二條 代理支庫在業務檢查中，發現轄區內鄉(鎮)國庫或國庫經收處有占壓、挪用稅款等違法、違規問題而隱匿不報的，除對鄉(鎮)國庫或國庫經收處按前條所列標準予以處罰外，對代理行要視情節輕重處5000元以上、20000元以下的罰款，直至取消其代理資格。

第四十三條 對代理行在辦理國庫業務中的違法、違規問題，由上一級人民銀行按本辦法第四十一條所列處罰標準進行處罰。

凡有以下情況之一者，代理行的上級行應要求代理行限期改正、并對直接責任人員予以紀律處分。人民銀行可對代理行提出警告、并要求限期整改，情節嚴重的，可撤銷其代理資格，并依法追究直接責任人員和主管領導的責任：

(一)未按規定切實履行國庫職責、發揮國庫在預算執行中的促進、反映、監督作用的；

(二)違反國庫有關規章制度，影響國庫資金安全的；

(三)利用代理支庫業務之便，截留、占壓、挪用、拖欠、轉存國庫資金的；

(四)擅自為征收機關開立預算收入過渡賬戶或將預算收入存入征收機關在該行設立的經費賬戶或其他賬戶的；

(五)其他違反國庫規定的行為。

第七章 附

則

第四十四條 代理支庫的代辦業務費，按受理各種原始憑證的筆數，以適當標準計付。具體計付標準和撥付辦法由上一級人民銀行與當地財政部門商定后，由當地財政撥付至人民銀行，再由人民銀行撥付至代理行。

商業銀行經收預算收入計付代辦業務費的標準、辦法，由基層人民銀行商當地財政部門確定。

第四十五條 代辦業務費主要用于代理行辦理國庫業務的機器、設備的配置，以及代辦人員的培訓、獎勵等費用的支出。

第四十六條 本辦法中涉及的罰款收入，應按規定就地繳入中央國庫。

第四十七條 代理支庫應按規范名稱統一對外掛牌。其代理支庫業務所用印章，由各分庫按規定樣式統一刻制。

第四十八條 代理支庫資格證書由中國人民銀行統一印制，各省、自治區、直轄市及計劃單列市分庫領取、下發。代理支庫業務協議書由各分庫印制，轄區內統一。

第四十九條 本辦法自2001年2月1日起執行。1989年12月27日中國人民銀行與中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行聯合發布的《專業銀行辦理國庫業務管理辦法》同時廢止。

第二篇：商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討

商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討

商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討 孫宗印 孫廣通

關鍵詞:商業銀行;國庫集中支付;代理業務

文章編號:1003-4625(2006)10-0026-03中圖分類號:F830.44文獻標識碼:A

一?商業銀行代理國庫集中支付業務的現狀及重要意義

國庫集中支付改革是財政國庫管理制度改革的重要內容,從2001年開始,我國開始進行國庫集中支付改革試點工作,截至2005年12月底,中央160多個部門均不同程度實施了國庫集中支付改革,并將改革實施到所屬3300多個基層單位?地方36個省市區全面推行改革,并將改革推進到200多個地市和500多個縣?國庫集中支付體系已經初步形成?

國庫集中支付,就是通過建立國庫單一賬戶體系,所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理,支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位?在此過程中,代理銀行承擔著開立財政零余額賬戶?預算單位零余額賬戶,以及財政資金的清算支付?授權支付中的額度控制?支付信息的反饋與監控等大量具體而又繁雜的工作任務?因此,商業銀行是實現財政集中支付的橋梁,是國庫集中支付的最終環節,是監控國庫集中支付的信息來源渠道,是國庫集中支付改革是否成功的關鍵所在?所以,解決商業銀行代理過程中發現的問題,不斷完善商業銀行國庫集中支付代理業務具有重要的現實意義?

二?商業銀行國庫集中支付代理業務存在的問題

(一)國庫集中支付法律法規體系有待完善

首先,現有國庫集中支付的有關法規比較零散,沒有形成統一的體系?代理銀行在辦理業務時,要依據的辦法規定太多,不利于經辦人員熟悉業務?自從2001年3月財政部?中國人民銀行印發《財政國庫管理制度改革試點方案》以來,財政部?中國人民銀行以及各級財政部門依據此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺,對有關業務不停地進行修訂?例如,針對年終結余資金,2002年至2005年每年都有不同的規定,對更正和退回?預算科目變更等也有不同的文件規定,2004年財政部又依據《中國人民銀行關于調整票據?結算憑證種類和格式的通知》,取消了《財政授權支付憑證》在中央授權支付業務中的使用?地方國庫集中支付業務的規章體系情況也差不多?

其次,不同法規規章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經辦人員執行時不容易把握?例如,國庫集中支付實行商業銀行先墊付款?后與國庫清算,但2004年10月人民銀行新頒布的《支付結算辦法》仍然規定支付結算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒有對國庫集中支付業務的特殊性作出例外規定?2005年《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法》規定,代理銀行在15：30以后受理的某些業務要當日墊付款,但不與國庫單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負余額”,這與“零余額”的概念已經有了較大的偏離?

再次,國庫集中支付的有關規章制度都是以部門規章的形式出現的,這樣一個重要的財政工作,沒有像《預算法》那樣上升到法律的層次,對包括商業銀行在內的各方當事人的約束力還不夠強?

(二)業務處理自動化程度有待進一步提高

首先,國庫集中支付涉及成千上萬家預算單位?無數筆業務,業務量非常大,業務的自動化處理程度直接關系到支付的及時性?準確性,直接關系到代理銀行的業務辦理效率?目前商業銀行國庫集中支付代理業務的自動化水平還不高,改進的余地還很大?例如,在授權支付的額度控制環節,鏈條比較長,自動化程度還不高?就中央財政而言,各預算單位根據部門預算申請分月用款額度計劃,經財政部批復后,財政部將額度通知單提交中國人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業務系統;預算單位用款時,代理銀行再將預算單位填寫的有關信息錄入本行的代理業務系統查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復操作程序,出錯的可能性提高,而效率卻不高?

其次,資金清算的自動化程度也不高?雖然現在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統已經比較發達,但是由于代理銀行在辦理資金清算時,在資金的支付環節要逐筆人工干預,然后還要與總行進行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進行匯兌核對后再與中國人民銀行進行清算?這些環節任何一個環節出現失誤都會影響國庫集中支付業務的正常辦理?

另外,在信息反饋和對賬環節仍以紙質單據傳遞為主,除財政的信息監控外,其他環節都有紙質單據(如報表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發達的網絡給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量?

(三)部分業務環節存在安全漏洞

首先,啟用新結算憑證后,結算環節存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發布的《財政部關于中央預算單位財政授權支付業務的補充規定》,要求停止使用《財政授權支付憑證》,同時由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結算憑證,應當及時通知預算單位補填;如無法通知預算單位補填,造成代理銀行墊付資金的”,預算單位要及時提供有關信息“供代理銀行清算資金,同時要根據實際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”?這在執行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會形成“負余額”;為預算單位進行墊付款相當于融資,這與銀行信貸政策存在沖突;在預算單位額度不足時,為其提供了超額度透支用款的機會;銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款;對個別管理較松的單位存在內部控制方面的困難,比如個別人可以和某收款人合謀簽發多張未填明支付指令的支票并倒提結算,此時銀行按財政部規定墊付,就會引發不少問題?

其次,資金的更正退回權限在預算單位,既不利于規范預算單位按預算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量?財政部規定在辦理資金退回和預算科目調整時,預算單位只需填寫《財政授權支付更正(退回)通知書》,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進行退回或調整科目,而不需要財政部門的審批?代理銀行無法審查其退回和調整科目的合理性,如此一來,預算單位自由調配跨額度的現象比較普遍,不按預算科目用款?自由調配支出科目的現象更是頻繁,支出管理不規范?對代理銀行而言,不僅增加了業務量,而且在科目更正?資金退回后,相應的以前月份的對賬單?報表等都要進行變更,加大了記賬?對賬的復雜性和工作量?

(四)部分同城特約委托收款(代繳費等)業務無法正常進行

隨著電子銀行業務的日趨普及,同城特約委托收款業務也在逐步由紙質結算憑證向電子結算憑證發展,由于此時收款人開戶行要通過專用系統或小額支付系統的定期借記業務自動扣繳預算單位的有關款項,但零余額賬戶則無法實現自動扣繳,系統返回信息就為預算單位欠費?例如,廣州地區同城特約委托收款的自動化水平比較高,預算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業費或社會保障基金,只好臨時通過其他賬戶繳納,但這只是權宜之計?

三?完善商業銀行國庫集中支付代理業務的建議

(一)建立完善的國庫集中支付法律法規體系

完善商業銀行代理國庫集中支付業務,必須建立完善的法律法規體系,為商業銀行辦理業務提供法律依據和保障,同時方便銀行經辦人員辦理業務?首先,要對現有國庫集中支付的有關法規規章進行整合,對歷年發布的文件進行研究梳理,將零散的各種法規制度形成統一的法規體系?其次,加大國庫集中支付法規內部以及與其他規章之間的配合力度,實現有效銜接?例如,針對零余額賬戶日終出現“負余額”的實際情況,要么對“零余額”的概念進行修訂,要么對有關制度進行修訂,以防止“負余額”現象的發生?要針對國庫集中支付的特殊性,對《支付結算辦法》有關內容進行修訂,對支付結算的基本原則?票據的使用?結算方式?支付指令的填寫作出例外規定,以適應商業銀行代理國庫集中支付業務的需要?再次,要以建立完善的國庫集中支付法規體系為起點,不斷提高其法律層次,逐步實現由部門規章向《國庫集中支付法》的過渡,與《預算法》形成統一的法律體系,提高對包括商業銀行在內的各方當事人的約束力?

(二)推進業務處理自動化建設

總體思路是加快“金財工程”建設,依托中國人民銀行?財政部現有網絡,建立現代化的財政管理信息網絡系統,實現財政部門?人民銀行(國庫)?預算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實時處理預算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉速度,提高財政資金使用效益?同時,自動化處理水平的提高, 有利于延長代理銀行的業務受理時間,對于避免《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法》中規定的部分墊付業務具有重要的意義?

就額度控制而言,要實現預算單位申請用款計劃?財政部門網上審批,支付指令(直接支付)和授權支付額度信息通過網絡實時傳輸到人民銀行和商業銀行;預算單位進行授權支付用款時進行網上申請,有關信息共享到代理銀行,預算單位主動提交結算憑證或代理銀行收到收款人提交的預算單位開出的結算憑證后,代理銀行在系統中進行確認核對并辦理支付,有關業務信息在整個一體化的網絡系統中運行,提高額度控制的自動化水平?

就資金清算而言,要實現與額度控制的自動匹配和自動化支付?代理銀行完成上述額度進行確認核對后,有關支付信息進入了各方共享的財政管理信息網絡系統,由系統自動完成資金的支付?經辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統依次自動完成,減少人工干預,提高自動化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時性和準確性?

另外,要提高信息反饋和對賬環節的電子化程度,由代理銀行自動生成對賬單?統計報表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對賬的預算單位?財政部門?人民銀行等各方在網上自行下載使用?代理銀行可以根據預算單位的情況,不斷在預算單位中推廣使用網上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率?

(三)修訂有關業務制度,堵塞代理環節的漏洞

針對商業銀行代理國庫集中支付業務存在的一些可能出現問題的環節,要修訂有關制度,堵塞安全漏洞,規范預算單位的支付行為,保障代理銀行的利益?針對停止使用《財政授權支付憑證》?啟用新結算憑證后結算環節存在的安全漏洞,要對《票據法》和《支付結算辦法》進行修訂,增加例外條款,《票據法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對預算資金的更正退回權限,可以保留預付醫藥費的余額退回等部分權限,其他權限均要上收到財政部門,經預算單位申請財政部門審批后,代理銀行根據財政部門的通知辦理資金退回和預算科目的更正?

(四)多種途徑解決同城特約委托收款業務問題

為解決電子自動扣繳后預算單位無法使用同城特約委托收款結算方式的問題,以滿足預算單位繳納公用事業費或社會保障基金等款項的需要,目前,可以選擇的途徑有:財政部門協商收款單位開通網上申請和支付,在固定時間由預算單位進行網上繳費申請,并通過網上銀行向經辦行發出電子支付指令,從零余額賬戶支付;財政部門?人民銀行協商收款單位和所有商業銀行,調整現有自動化繳費系統,對預算單位的零余額賬戶添加特別標志,在對零余額賬戶進行自動扣繳時, 系統自動轉為需要代理銀行經辦人員手工干預后付款?這些可能的解決方案,均需要財政部門?人民銀行?預算單位?收款單位甚至地方政府共同協作才能完成?

參考文獻:

[1]孫汝祥.現代國庫管理制度將在全國建立[N].中國經濟時報，2005-11-8.[2]邱益林.深化我國國庫集中收付制度改革的思考[J].審計月刊，2005，(8).[3]萬華利，王紅.國庫集中收付改革:急盼法規助力[N].金融時報，2005-11-28.[4]金琳.零余額賬戶實施過程中存在的問題和改進建議[J].廣東工業大學學報(社會科學版)，2004，(2).(責任編輯:李琳)

第三篇：商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批工作規程(暫行)

【發布單位】中國人民銀行 【發布文號】

【發布日期】2005-04-18 【生效日期】2005-05-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國人民銀行

商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批工作規程（暫行）

中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各國有獨資商業銀行、股份制商業銀行：

為貫徹落實《中華人民共和國行政許可法》和《中國人民銀行行政許可實施辦法》，提高人民銀行系統實施“商業銀行、信用社代理支庫業務審批”和“商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批”兩個行政許可項目審批工作的質量，人民銀行制定了《商業銀行、信用社代理支庫業務審批工作規程（暫行）》和《商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批工作規程（暫行）》。現印發你們，請遵照執行。

各地在執行中遇有重大問題，請及時報告人民銀行。同時請人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行將本通知及時轉發至所在地的城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行和城鄉信用社。

二00五年四月十八日

第一章 總 則

第一條第一條 為規范商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批行為,保障商業銀行、信用社的合法權益，根據《 中華人民共和國國家金庫條例》、《 國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》和《 中國人民銀行行政許可實施辦法》等法律法規和規章，制定本規程。

第二條第二條 本規程適用于中國人民銀行分支機構對商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務的審批。

第三條第三條 本規程所稱商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批，是指中國人民銀行分支機構根據商業銀行、信用社的申請，經依法審查，準予其從事代理鄉鎮國庫業務的行為。

本規程所稱商業銀行包括國有獨資商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和農村合作銀行；信用社包括農村信用社和城市信用社。

本規程所稱代理行是指獲準從事代理鄉鎮國庫業務的商業銀行、信用社。

第四條第四條 中國人民銀行分支機構對商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務的審批，應當按照業務發展需要和受理許可申請的先后順序進行，代理鄉鎮國庫業務應當具備的條件、要求、審批程序、期限和結果應當公開。

第五條第五條 中國人民銀行分支機構對商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批決定生效后，不得擅自改變。但行政法規、金融規章另有規定的除外。

第六條第六條 中國人民銀行分支機構的國庫部門(下稱國庫部門)具體承辦商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批事宜，并對代理鄉鎮國庫業務實施垂直管理和有效監督。

第七條第七條 商業銀行、信用社申請代理鄉鎮國庫業務的，由中國人民銀行縣支行（下稱初審行）受理與初步審查，未設中國人民銀行縣支行的，人民銀行上一級行為初審行。

商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批由中國人民銀行地市中心支行（下稱審批行）負責。未設中國人民銀行地市中心支行的地方，中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行及大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行為審批行。

第八條第八條 未經中國人民銀行分支機構批準，任何商業銀行、信用社不得代理鄉鎮國庫業務。

第二章 代理鄉鎮國庫業務的條件

第九條第九條 申請代理鄉鎮國庫業務的商業銀行、信用社（下稱申請人）應當具備下列條件：

（一）具有良好的信譽，較好的經營業績，內控機制健全，資金結算渠道暢通，核算工具完備。

（二）承諾獲準代理后設立代理鄉鎮國庫業務專門柜組，根據業務量大小和國庫管理的相關規定，配備1名以上專職人員，按業務需要和內控制度要求安排適當的國庫兼職人員。所有從事代理鄉鎮國庫業務人員必須具有上崗資格。

（三）中國人民銀行及其分支機構規定的其他條件。

第三章 申 請 與 受 理

第十條第十條 初審行應當將代理鄉鎮國庫業務審批的依據、條件、數量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在其辦公場所公示。有條件的，可以在互聯網或報刊上公示。

申請人要求對公示內容予以說明、解釋的，初審行應當說明、解釋，并提供準確、可靠的信息。

第十一條第十一條 申請人應當將申請材料交初審行辦公室，辦公室應當在收到申請材料的當日將其移交給國庫部門；申請人將申請材料直接提交給初審行國庫部門的，國庫部門應到辦公室補辦公文處理手續。

第十二條第十二條 申請人應當提交以下書面申請材料(一式兩份，一份由初審行留存，一份由審批行留存;初審行與審批行為同一機構的,可提交一份材料)，并保證材料的真實性：

（一）申請材料目錄；

（二）代理鄉鎮國庫業務申請書（見附1）；

（三）機構的基本情況、相關的內部管理制度和資金結算支持系統情況、上兩發生的資金案件情況等；

（四）經營金融業務許可證復印件；

（五）申請機構有關人員情況簡表(見附2)；

（六）上兩的資產負債表和損益表復印件；

（七）中國人民銀行及其分支機構要求提供的其他材料。

第十三條第十三條 初審行對申請人提交的代理鄉鎮國庫業務的申請，應當根據下列情況分別作出處理：

（一）申請材料存在錯誤可以當場更正的，應當允許申請人當場更正。

（二）申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在5日內一次告知申請人需要補正的全部內容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。

（三）申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的，應當受理。

依前款規定受理、要求補正申請材料的，初審行應當出具書面通知書。

第四章 審 查 與 決 定

第十四條第十四條 初審行審查申請材料時，應當及時以適當方式告知與擬設代理鄉鎮國庫相對應的財政部門。

第十五條第十五條 初審行應當自受理申請材料之日起10日內將初步審查意見以正式文件形式，附申請材料報至審批行。

第十六條第十六條 審批行應當自收到初審行報送的初步審查意見和申請材料之日起10日內,或者自直接受理申請材料之日起20日內作出不予或準予行政許可決定。在規定期限內不能作出審批決定的，經本分支行行長（主任）或者主管副行長（副主任）批準，可以延長10日，同時將延長期限理由告知申請人。

審批行與初審行為同一機構的,按前款規定執行。

審批行審查時，不得要求申請人重復提供申請材料。

第十七條第十七條 初審行和審批行依法對申請人提交的申請材料進行審查，需要對申請材料的實質內容進行核實的，應當指派兩名以上工作人員進行核實。

第十八條第十八條 審批行對申請材料進行審查后，認為符合條件的，作出行政許可決定，批準其代理鄉鎮國庫業務，并制作準予行政許可決定書，同時將準予行政許可決定書的復印件報上一級人民銀行備案；認為不符合條件的，作出不予行政許可決定，并制作不予行政許可決定書。

兩個或兩個以上的申請人同時符合條件的，審批行應當根據受理申請的先后順序作出決定。

第十九條第十九條 審批行應當將制作的準予行政許可決定書、不予行政許可決定書和“代理鄉鎮國庫業務資格證書”（見附3）正副本報本分支行行長（主任）或者主管副行長（副主任）審查批準。

準予行政許可決定書、不予行政許可決定書和“代理鄉鎮國庫業務資格證書”正副本經本分支行行長(主任)或者主管副行長（副主任）批準后，應當加蓋本分支行行章并注明日期。

第二十條第二十條 審批行應當自作出不予或準予行政許可決定之日起5日內將不予或準予行政許可決定書及“代理鄉鎮國庫業務資格證書”正副本發送初審行。

初審行應當自收到不予或準予行政許可決定書及“代理鄉鎮國庫業務資格證書”正副本之日起5日將其送達申請人,并請申請人在送達回證上簽字。

審批行直接受理申請的，由審批行制作送達回證，自作出不予或準予行政許可決定之日起10日內將不予或準予行政許可決定書及“代理鄉鎮國庫業務資格證書” 正副本送達申請人。

第二十一條第二十一條 初審行負責與申請人簽訂“代理鄉鎮國庫業務協議書”（見附4）。

申請人憑準予行政許可決定書和“代理鄉鎮國庫業務資格證書”，按照“代理鄉鎮國庫業務協議書”的規定辦理國庫業務。

對于代理鄉鎮國庫業務管理關系隸屬于代理支庫的，初審行應當將準予行政許可的決定告知代理支庫。

第二十二條第二十二條 初審行應當將準予行政許可決定通過適當方式予以公開，公眾有權查閱。

第二十三條第二十三條 代理鄉鎮國庫公章由審批行按中國人民銀行規定的格式統一刻制，初審行負責頒發。

“代理鄉鎮國庫業務資格證書”正副本由總行統一印制。各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行應當根據轄內機構數向總行領取，并妥善保管、發放。

第五章 監 督 檢 查

第二十四條第二十四條 國庫部門應當按季將承辦的代理鄉鎮國庫業務審批的處理結果抄送本分支行法律事務部門。

第二十五條第二十五條 上級國庫部門應當對下級國庫部門實施商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批情況進行監督檢查，并記錄監督檢查和處理情況，由檢查人員簽章后歸檔。

第二十六條第二十六條 國庫部門的負責人應當對本部門辦理商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批情況進行不定期檢查，且每年不得少于2次。

第二十七條第二十七條 國庫部門應當建立健全對商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務的監督機制，通過現場或非現場檢查，掌握代理行從事代理鄉鎮國庫業務的有關情況，履行監督職責。

第二十八條第二十八條 每年終了，初審行國庫部門應當對代理鄉鎮國庫業務進行年審，代理行應當如實提供有關情況和材料。

第二十九條第二十九條 代理行應當在下一1月5日（遇節假日順延）之前以正式文件形式，向初審行報告上的代理情況，同時填報“ 代理鄉鎮國庫業務年審登記表”（見附5）。報告的主要內容包括：

(一)工作開展情況，包括國庫業務量、預算收支情況等；

(二)國庫業務人員和相關領導人員配備、變動情況；

(三)內控制度建設及執行情況；

(四)對轄區內國庫經收處的檢查情況；

(五)同級財政、征收機關對代理行代理鄉鎮國庫業務的書面意見；

(六)審計、檢查部門的審計、檢查結論；

(七)代理鄉鎮國庫工作中出現的問題、解決措施及取得的成效；

(八)今后工作目標和對代理鄉鎮國庫業務工作的建議。

第三十條第三十條 初審行國庫部門在收到代理行提交的代理鄉鎮國庫年審材料后，應當結合下列情況進行年審：

(一)現場檢查及非現場監督情況；

(二)日常考核情況；

(三)代理鄉鎮國庫的同級財政、征收機關意見；

(四)其他有關情況。

第三十一條第三十一條 初審行國庫部門應當在收到代理行提交的年審材料之日起10日內完成年審結論的確認工作，并將“ 代理鄉鎮國庫業務年審登記表”報送審批行國庫部門備案。

年審合格的，初審行國庫部門應當在代理行的“代理鄉鎮國庫業務資格證書”副本上加蓋本分支行行章。

第三十二條第三十二條 代理行有下列情況之一的，即為年審不合格：

（一）機構不健全、人員不到位、內部管理混亂、制度不落實，存在較大風險隱患的；

（二）挪用、盜竊國庫資金的；

（三）嚴重延解、占壓預算收入的；

（四）對財政、稅務等部門簽發的撥款、退庫憑證審核不嚴，造成資金損失，負有責任的；

（五）核算質量低，屢次發生差錯又無改進措施或改進措施不得力的；

（六）對自身或轄區內國庫經收處發生的重大問題隱匿不報的。

第三十三條第三十三條 年審期間或中國人民銀行分支機構未審定新的代理行之前，原代理行應按協議要求繼續履行代理職責。

第六章 撤 銷 和 注 銷

第三十四條第三十四條 有下列情形之一的，審批行及其上級行可以依職權或根據財政、征收機關的請求，撤銷本級行或下級行作出的商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批決定：

（一）國庫工作人員濫用職權、玩忽職守的；

（二）超越法定職權的；

（三）違反法定程序的；

（四）代理行不具備申請資格或不符合法定條件的；

（五）代理鄉鎮國庫業務年審不合格的；

（六）代理行嚴重違反代理協議的；

（七）代理行以欺騙、賄賂等不正當手段取得代理鄉鎮國庫業務資格的；

（八）法律、行政法規和中國人民銀行規章規定的其他情形。

第三十五條第三十五條 有下列情形之一的，審批行應當依法辦理商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務資格的注銷手續：

（一）代理行關閉、破產、撤銷的；

（二）根據業務需要將代理鄉鎮國庫業務撤回的；

（三）因不可抗力導致代理鄉鎮國庫業務無法開展的；

（四）代理行由于客觀原因，主動要求退出的；

（五）中國人民銀行及其分支機構認定的其他注銷情形。

第三十六條第三十六條 批準撤銷或注銷前，初審行應當對代理行代理鄉鎮國庫業務進行清理，核實賬務，并簽章確認，形成書面報告，報原審批行作為撤銷或注銷的審核依據。

第三十七條第三十七條 審批行應當以正式文件形式撤銷或注銷代理行的代理鄉鎮國庫業務資格，收回代理鄉鎮國庫公章和“代理鄉鎮國庫業務資格證書”正副本。同時應當按有關規定封存或銷毀代理鄉鎮國庫公章，將“代理鄉鎮國庫業務資格證書”正副本與撤銷或注銷文件一同歸檔保管。

第三十八條第三十八條 審批行依法撤銷、注銷代理行代理鄉鎮國庫業務資格的，由初審行在其辦公場所或以其他適當方式予以公告，公眾有權查閱。

第七章 附 則

第三十九條第三十九條 本規程規定的期限以工作日計算，不含法定節假日。

第四十條第四十條 國庫部門應當將商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務的申請材料、審批材料和年審材料全部存檔備查。

第四十一條第四十一條 本規程第十條第三項規定的“其他條件”和第十三條第七項規定的“其他材料”等由審批行根據轄內實際情況自行確定。

第四十二條第四十二條 本規程施行前已經審批的代理鄉鎮國庫業務的代理行，由中國人民銀行分支機構按審批權限于本規程施行之日起30日內與其重新簽訂“代理鄉鎮國庫業務協議書”，換發“代理鄉鎮國庫業務資格證書”正副本。

第四十三條第四十三條 本規程自2005年5月1日起施行。此前印發的有關商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批規定,與本規程不一致的,以本規程施行為準。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：代理國庫業務工作總結

代理國庫業務工作總結

今年以來，掇刀包商村鎮銀行憑借先進的資金匯劃清算系統為預算資金的收納和撥付提供了快捷、方便、安全的結算渠道。特別是隨著綜合業務處理系統的全面投產不斷升級改造、電子銀行體系的建立，有效提高了本行服務財政的水平，促進了本行代理國庫工作高效、安全和健康發展。

一、加強領導，提高風險防范重要性的認識。

在思想上和行動上真正重視國庫工作。切實落實崗位目標管理責任制，經常督促檢查各項制度的落實，熟悉和掌握國庫發展的最新動態，了解本身的代理業務水平。密切關注經收人員的思想動態，及時掌握代理國庫人員的思想變化，加強代理人員的法制教育和思想道德教育，將各種風險隱患消滅在萌芽階段。

二、加強協調，促進代理水平不斷提升。

一方面加強外部協調，充分利用外部監管部門的聯席會議和聯合檢查，對代理國庫工作的一些問題進行相互通報，加強信息交流和反饋。另一方面與行內機構、結算、科技等相關部位通力協作，及時匯報情況，主動接受監督，確保國庫資金安全，提高工作效率。

三、建立了國庫內部控制和會計核算管理制度。

建立健全了國庫內控體系，認真落實國庫規章制度，強化內控管理，規范了本區國庫會計的賬務核算，加強內外賬務的核對，認真落實各項規章制度，切實增強風險意識。

四、代理國庫業務科目設置規范，賬簿、報表體系健全、合理。

在代理本區國庫會計核算業務中認真執行《商業銀行、信用行代理國庫業務管理辦法》和《國庫會計管理規定》，按報表種類對日報、月報、年報分別進行裝訂。

五、進一步加強規范財政、稅務部門對賬工作。

嚴格執行代理國庫業務對賬制度，定期向財政、稅務部門、人民銀行國庫部門報送報表，向財政部門、稅務部門提供對賬單和報表，及時與財政、稅務部門進行對賬。

六、充實代理國庫隊伍，提高整體素質水平，落實崗位責任制。

一是充實人員，加強力量，確保國庫工作的正常開展。二是國庫人員保持相對穩定，嚴格落實崗位責任制，做到以責定崗，以崗定人，各司其職，各負其責。三是加強教育培訓，不斷提高國庫隊伍綜合素質。從實用性出發，立足崗位技能、專業知識和思想道德教育，開展多種形式的業務培訓，并實行考核考評制度，努力提高代理國庫隊伍的政治水平、業務水平和職業道德水平。

七、嚴格審核，規范國庫會計業務核算過程中的各項操作。

一是充分發揮監督、檢查和輔導作用。定期或不定期的對代理國庫業務進行輔導檢查。二是嚴格按照《國庫會計核算管理與操作的規定》辦理各項業務，強化操作人員的安全防范意識，認真做好保密工作。

第五篇：《個人外匯管理辦法》(中國人民銀行令〔2006〕范文

中國人民銀行令〔2006〕 第 3 號

《個人外匯管理辦法》已于2006年11月30日經第27次行長辦公會審議通過，現予公布，自2007年2月1日起施行。

行長：周小川

二○○六年十二月二十五日

個人外匯管理辦法

第一章 總則

第一條 為便利個人外匯收支，簡化業務手續，規范外匯管理，根據《中華人民共和國外匯管理條例》和《結匯、售匯及付匯管理規定》等相關法規，制定本辦法。

第二條 個人外匯業務按照交易主體區分境內與境外個人外匯業務，按照交易性質區分經常項目和資本項目個人外匯業務。按上述分類對個人外匯業務進行管理。

第三條 經常項目項下的個人外匯業務按照可兌換原則管理，資本項目項下的個人外匯業務按照可兌換進程管理。

第四條 國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）按照本辦法規定，對個人在境內及跨境外匯業務進行監督和管理。

第五條 個人應當按照本辦法規定辦理有關外匯業務。銀行應當按照本辦法規定為個人辦理外匯收付、結售匯及開立外匯賬戶等業務，對個人提交的有效身份證件及相關證明材料的真實性進行審核。匯款機構及外幣兌換機構（含代兌點）按照本辦法規定為個人辦理個人外匯業務。

第六條 銀行應通過外匯局指定的管理信息系統辦理個人購匯和結匯業務，真實、準確錄入相關信息，并將辦理個人業務的相關材料至少保存5年備查。

第七條 銀行和個人在辦理個人外匯業務時，應當遵守本辦法的相關規定，不得以分拆等方式逃避限額監管，也不得使用虛假商業單據或者憑證逃避真實性管理。

第八條 個人跨境收支，應當按照國際收支統計申報的有關規定辦理國際收支統計申報手續。

第九條 對個人結匯和境內個人購匯實行總額管理。總額內的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過總額的，經常項目項下憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明等材料在銀行辦理，資本項目項下按照第三章有關規定辦理。

第二章 經常項目個人外匯管理

第十條 從事貨物進出口的個人對外貿易經營者，在商務部門辦理對外貿易經營權登記備案后，其貿易外匯資金的收支按照機構的外匯收支進行管理。

第十一條 個人進行工商登記或者辦理其他執業手續后，可以憑有關單證辦理委托具有對外貿易經營權的企業代理進出口項下及旅游購物、邊境小額貿易等項下外匯資金收付、劃轉及結匯。

第十二條 境內個人外匯匯出境外用于經常項目支出，單筆或當日累計匯出在規定金額以下的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；單筆或當日累計匯出在規定金額以上的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明等材料在銀行辦理。

第十三條 境外個人在境內取得的經常項目項下合法人民幣收入，可以憑本人有效身份證件及相關證明材料在銀行辦理購匯及匯出。

第十四條 境外個人未使用的境外匯入外匯，可以憑本人有效身份證件在銀行辦理原路匯回。

第十五條 境外個人將原兌換未使用完的人民幣兌回外幣現鈔時，小額兌換憑本人有效身份證件在銀行或外幣兌換機構辦理;超過規定金額的，可以憑原兌換水單在銀行辦理。

第三章 資本項目個人外匯管理

第十六條 境內個人對外直接投資符合有關規定的，經外匯局核準可以購匯或以自有外匯匯出，并應當辦理境外投資外匯登記。

第十七條 境內個人購買B股，進行境外權益類、固定收益類以及國家批準的其他金融投資，應當按相關規定通過具有相應業務資格的境內金融機構辦理。

第十八條 境內個人向境內保險經營機構支付外匯人壽保險項下保險費，可以購匯或以自有外匯支付。

第十九條 境內個人在境外獲得的合法資本項目收入經外匯局核準后可以結匯。第二十條 境內個人對外捐贈和財產轉移需購付匯的，應當符合有關規定并經外匯局核準。

第二十一條 境內個人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔保和直接參與境外商品期貨和金融衍生產品交易，應當符合有關規定并到外匯局辦理相應登記手續。

第二十二條 境外個人購買境內商品房，應當符合自用原則，其外匯資金的收支和匯兌應當符合相關外匯管理規定。境外個人出售境內商品房所得人民幣，經外匯局核準可以購匯匯出。

第二十三條 除國家另有規定外，境外個人不得購買境內權益類和固定收益類等金融產 品。境外個人購買B股，應當按照國家有關規定辦理。

第二十四條 境外個人在境內的外匯存款應納入存款金融機構短期外債余額管理。第二十五條 境外個人對境內機構提供貸款或擔保，應當符合外債管理的有關規定。第二十六條 境外個人在境內的合法財產對外轉移，應當按照個人財產對外轉移的有關外匯管理規定辦理。

第四章 個人外匯賬戶及外幣現鈔管理

第二十七條 個人外匯賬戶按主體類別區分為境內個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質區分為外匯結算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。

第二十八條 銀行按照個人開戶時提供的身份證件等證明材料確定賬戶主體類別，所開立的外匯賬戶應使用與本人有效身份證件記載一致的姓名。境內個人和境外個人外匯賬戶境內劃轉按跨境交易進行管理。

第二十九條 個人進行工商登記或者辦理其他執業手續后可以開立外匯結算賬戶。第三十條 境內個人從事外匯買賣等交易，應當通過依法取得相應業務資格的境內金融機構辦理。

第三十一條 境外個人在境內直接投資，經外匯局核準，可以開立外國投資者專用外匯賬戶。賬戶內資金經外匯局核準可以結匯。直接投資項目獲得國家主管部門批準后，境外個人可以將外國投資者專用外匯賬戶內的外匯資金劃入外商投資企業資本金賬戶。

第三十二條 個人可以憑本人有效身份證件在銀行開立外匯儲蓄賬戶。外匯儲蓄賬戶的收支范圍為非經營性外匯收付、本人或與其直系親屬之間同一主體類別的外匯儲蓄賬戶間的資金劃轉。境內個人和境外個人開立的外匯儲蓄聯名賬戶按境內個人外匯儲蓄賬戶進行管理。

第三十三條 個人攜帶外幣現鈔出入境，應當遵守國家有關管理規定。

第三十四條 個人購匯提鈔或從外匯儲蓄賬戶中提鈔，單筆或當日累計在有關規定允許攜帶外幣現鈔出境金額之下的，可以在銀行直接辦理；單筆或當日累計提鈔超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向當地外匯局事前報備。

第三十五條 個人外幣現鈔存入外匯儲蓄賬戶，單筆或當日累計在有關規定允許攜帶外幣現鈔入境免申報金額之下的，可以在銀行直接辦理；單筆或當日累計存鈔超過上述金額的，憑本人有效身份證件、攜帶外幣現鈔入境申報單或本人原存款金融機構外幣現鈔提取單據在銀行辦理。

第三十六條 銀行應根據有關反洗錢規定對大額、可疑外匯交易進行記錄、分析和報告。

第五章 附則 第三十七條 本辦法下列用語的含義：

（一）境內個人是指持有中華人民共和國居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民。

（二）境外個人是指持護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的外國公民（包括無國籍人）以及港澳臺同胞。

（三）經常項目項下非經營性外匯是指除貿易外匯之外的其他經常項目外匯。第三十八條 個人旅行支票按照外幣現鈔有關規定辦理；個人外幣卡業務，按照外幣卡管理的有關規定辦理。

第三十九條 對違反本辦法規定的，由外匯局依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

第四十條 國家外匯管理局負責制定本辦法相應的實施細則，確定總額、規定金額等。

第四十一條 本辦法由國家外匯管理局負責解釋。

第四十二條 本辦法自2007年2月1日起施行。以前規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。附件所列外匯管理規定自本辦法施行之日起廢止。(完)

附：廢止規定目錄

廢止規定目錄

1.《關于居民、非居民個人大額外幣現鈔存取款有關問題的通知》（〔97〕匯管函字第123號）

2.《境內居民個人外匯管理暫行辦法》（匯發〔1998〕11號）

3.《關于修改〈境內居民個人外匯管理暫行辦法〉的通知》（匯發〔1999〕133號）4.《關于修改〈關于境內居民個人因私用匯有關問題的通知〉和《關于印發〈境內居民個人外匯管理暫行辦法〉的通知》（匯發〔1999〕305號）

5.《關于自費出境留學人員預交人民幣保證金購付匯的通知》（匯發〔2000〕82號）6.《關于境內居民個人外匯存款匯出和外匯存款賬戶更名有關問題的批復》（匯發〔2000〕291號）7.《國家外匯管理局關于調整對境內居民個人自費出國（境）留學購付匯政策有關問題的通知》（匯發〔2001〕185號）8.《國家外匯管理局關于下發〈境內居民個人購匯管理實施細則〉的通知》（匯發〔2002〕68號）

9.《國家外匯管理局關于對境內居民個人前往鄰國邊境地區旅游進行售匯業務試點的通知》（匯發〔2002〕121號）10.《國家外匯管理局關于調整境內居民個人經常項目下購匯政策的通知》（匯發〔2003〕104號）

11.《國家外匯管理局關于在華留學人員辦理退學換匯有關問題的通知》（匯發〔2003〕62號）

12.《國家外匯管理局綜合司關于停止報送〈居民、非居民個人大額(等值1萬美元以上)現鈔存取款和境內居民個人外幣劃轉情況登記表〉的通知》(匯綜函〔2003〕14號)13.《國家外匯管理局關于調整境內居民個人自費出國（境）留學購匯指導性限額的通知》（匯發〔2004〕111號）14.《國家外匯管理局關于規范居民個人外匯結匯管理有關問題的通知》（匯發〔2004〕18號）

15.《國家外匯管理局關于規范非居民個人外匯管理有關問題的通知》（匯發〔2004〕6號）

16.《國家外匯管理局關于調整境內居民個人經常項目下因私購匯限額及簡化相關手續的通知》（匯發〔2005〕60號）(完)5

中國人民銀行調整個人外匯管理政策

為適應改革開放和經濟發展的需要，進一步便利個人外匯收支活動，簡化業務手續，中國人民銀行日前發布《個人外匯管理辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人外匯管理政策進行了調整和改進。

《辦法》對個人外匯收支活動按交易主體區分境內個人和境外個人、按交易性質區分經常項目和資本項目進行管理。對個人經常項下外匯收支貫徹可兌換原則，對資本項下外匯收支進行必要的管理。

此次政策調整的重點包括：一是對個人結匯和境內個人購匯實行總額管理。總額內的，憑本人有效身份證件直接在銀行辦理；超過總額的，經常項下憑本人有效身份證件和相關證明等材料在銀行審核后辦理，資本項下需經必要的核準。二是對個人貿易外匯收支給予充分便利。從事貨物進出口的個人對外貿易經營者可開立外匯結算賬戶辦理外匯資金收付。其中，進行對外貿易經營權登記備案后，可按機構的外匯收支進行管理；進行工商登記或者辦理其他執業手續后，可委托具有對外貿易經營權的企業代理部分貿易項下外匯資金收付、劃轉及結匯。三是明確個人可進行的資本項目交易，規范了相關外匯收支活動。四是不再區分現鈔和現匯賬戶，對個人非經營性外匯收付統一通過外匯儲蓄賬戶進行管理，對外幣現鈔存取和攜帶的管理進行了規范。

同時，《辦法》對現行個人外匯管理相關規定進行了梳理，廢止了原來有關個人外匯的16個管理規定。這將進一步提高個人外匯管理的透明度和操作的便利，更加方便銀行和個人辦理外匯業務。

《辦法》自2007年2月1日起施行。（完）

中國人民銀行新聞發言人就個人外匯管理政策調整答記者問

日前，中國人民銀行發布了《個人外匯管理辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人外匯管理政策進行了調整與改進。中國人民銀行新聞發言人就《辦法》的有關問題回答了記者提問。

問：《辦法》頒布的背景和意義是什么？

答：近年來隨著我國涉外經濟的迅猛發展，個人外匯收支規模不斷擴大。長期以來，我國對個人的外匯業務管理主要側重于經常項下非經營性的外匯收支活動。現在個人不但有非經營性交易還有經營性交易，不但有經常項目交易還有資本項目交易。為適應形勢變化，充分便利個人貿易外匯收支活動并明確個人資本項目交易，深化外匯管理體制改革，促進國際收支平衡，出臺了本《辦法》。

問：《辦法》對個人外匯管理進行了哪些新的調整和改進？

答：本著便利操作、有效管理和風險可控的原則，《辦法》對個人外匯收支活動主要進行了四方面的調整和改進：一是在對個人購匯實行總額管理的基礎上，實行個人結匯總額管理。總額內的，憑本人有效身份證件直接在銀行辦理；超過總額的，經常項下的銀行還要審核相關證明材料，資本項下的需經必要的核準。二是對個人經常項下外匯收支區分經營性和非經營性外匯進行管理，對個人貿易項下經營性外匯收支給予充分便利，對貿易以外的其它經常項下非經營性外匯收支進行相關審核。三是不再區分現鈔和現匯賬戶，對個人非經營性外匯收付統一通過外匯儲蓄賬戶進行管理。四是啟用個人結售匯管理信息系統，為實行總額管理提供技術保障。要求銀行必須通過該信息系統辦理個人結售匯業務。

問：對個人向銀行賣出外匯實行總額管理，是《辦法》中一項大的政策調整。請問，這會給個人外匯資金使用帶來哪些新變化？

答：目前，我國已實現人民幣經常項目可兌換，但資本項目仍實施必要的管制，對經常項目外匯收支管理仍然進行真實性審核。今年5月起，對境內個人購匯實行總額管理，大大簡化了個人購匯憑證和手續，取得了較好的效果。據統計，今年5-11月份，個人購匯金額和筆數分別比上年同期增長210%和255%。這次對個人結匯由單筆限額管理改為實行總額管理，統一了個人結匯與購匯管理的政策，將大大簡化相關手續、便利個人結匯、提高監管效率。根據新政策，在總額內的，個人憑本人有效身份證件直接在銀行就可辦理，與以前逐筆審核的辦理方式相比手續將非常簡便。超過總額的，經常項下外匯資金需要個人提供有交易額的相關證明材料，經銀行審核后結匯；資本項下應當經過外匯管理部門核準。

問：境內個人應怎樣辦理對外貿易的外匯資金收付？

答：《辦法》明確，個人辦理對外貿易進行外匯資金收付時，應開立外匯結算賬戶。在商務部門辦理對外貿易經營權登記備案后，個人對外貿易經營者從事貨物進出口時的外匯資金收付按機構辦理；進行工商登記或者辦理其他執業手續后，個人可憑有關單證委托具有 對外貿易經營權的企業代理進出口項下及旅游購物、邊境小額貿易等項下的外匯資金收付、劃轉及結匯。也就是說，只要符合有關規定，個人真實貿易項下的外匯不論結匯還是購匯，都沒有總額限制，按實際需要辦理。

問：《辦法》對于個人資本項目交易是如何管理的？

答：《辦法》明確，境內個人在履行必要的核準、登記手續后，可進行符合國家規定的境外投資；境內個人可通過銀行、基金公司等具有相應業務資格的境內金融機構，進行境外股票、債券等金融產品的買賣。境外個人可按規定在境內進行直接投資；境外個人在遵守實需自用的原則下可購買境內商品房；境外個人按照我國有關規定，可購買B股，或者通過合格境外機構投資者（QFII）參與國內人民幣股票買賣。個人境內合法財產可按規定對外轉移或對外捐贈。境外個人在境內的大額外匯存款納入存款金融機構短期外債余額管理。個人資本項下的結售匯也適用個人總額管理的規定：總額以內的，可持有效身份證明直接在銀行辦理；總額以上的，須符合國家有關規定，并經外匯局核準。今后，隨著資本項目可兌換的進程，對個人資本項目外匯交易也將逐步有序地放寬。

問：《辦法》對于個人外匯賬戶管理方面有哪些新舉措？

答：《辦法》明確，個人外匯賬戶按主體類別區分為境內個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質區分為外匯結算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。銀行按照個人開戶時提供的身份證件等證明材料確定賬戶主體類別；個人進行工商登記或者辦理其他執業手續后可開立外匯結算賬戶；辦理資本項下交易，經外匯局核準后個人可開立資本項目賬戶；個人憑本人有效身份證件可直接在銀行開立外匯儲蓄賬戶。外匯局今后對個人非經營性外匯收付的管理上不再區分外幣現鈔和現匯賬戶，統一對現匯和現鈔在存取、匯出入等方面的監管標準。

問：在進一步便利個人外匯收支的同時，外匯管理部門在監管方面有什么考慮和措施？

答：為在進一步放寬政策、便利個人外匯收支活動的同時，完善監管措施和手段，做到風險可控，在大部分個人外匯收支由商業銀行審核真實性的同時，外匯管理部門將加大事后的監督檢查和數據分析力度，通過個人結售匯管理信息系統，實時監測個人外匯收支情況，加大對違法違規活動的查處；執行國家反洗錢的法律要求，完善對大額、可疑外匯交易的記錄、分析和報告，并加強對大額提鈔的管理；加強對個人跨境收支按有關規定辦理國際收支統計申報手續的監管，根據國際收支形勢和個人外匯收支情況，適時、適度地調整總額。（完）