第一篇：中央銀行經理國庫業務概述

2010級金融1班《中央銀行學》期中考查

姓名：段乃康

學號：P100210038

我國中央銀行經理國庫業務的概述

摘要：我國中央銀行的主要業務活動除了負債，資產，支付清算業務以外，還包括其他的重要業務活動，其中經理國庫業務就是一項極為重要的業務活動。本文將圍繞我國中央銀行經理國庫業務來展開，具體從國庫制度含義，我國國庫制度的確立發展，我國國庫的職責與權限，我國中央銀行經理國庫的重大意義及我國中央銀行經理國庫存在的問題及解決辦法五個方面詳細對我國中央銀行經理國庫業務進行概述。

關鍵詞：中央銀行 經理國庫

一、我國國庫制度的確立與發展

（一）國庫制度和國庫的含義

國庫制度系指對國家預算資金的保管、出納及相關事項的組織管理與業務安排。一般而言，國家根據其財政預算管理體制和金融體制，確立和實施相應的國庫制度。

國庫從字面上講是國家儲藏財富的倉庫。但實質上，國庫是負責辦理國家財政預算收支的部門，擔負著國家預算資金的收納和庫款的支撥，代理政府債券的發行與兌付，反映國家預算執行情況等重任。國庫是隨著社會進步和社會生產力的發展而形成的，隨著社會經濟發展，國家職能和財政金融體制的改革，現代意義的國庫慢慢形成完善。

（二）我國國庫制度的確立與發展

我國國庫發展大體上經歷了兩個階段:一是以實物形式為主的國

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使中央銀行職能，1985年7月27日，國務院發布了第二個有關國庫的條例《中華人民共和國國家金庫條例》，廢除《中央金庫條例》。這個條例對國庫性質、任務、職責、權限做出了規定，確定由中國人民銀行具體經理國庫，負責辦理國家預算收支，進一步明確我國的國庫委托制及中央銀行對國家金庫的經理職責。1995年頒布的《中國人民銀行法》，首次以立法的形式明確了“經理國庫”是中國人名銀行的職責之一，從而為《中華人民共和國金庫條例》的實施奠定了法律基礎根據。2003年12月27日第十屆全國人名代表大會常務委員會第六次會議《關于修改（中華人民共和國中國人名銀行法）的決定》，2004年2月1日起實施的《中國人名銀行法》（修正）規定中國人名銀行依照法律、行政法規的規定經理國庫。

中國人名銀行通過經理國庫，保證了國家預算執行的順利進行，對國庫資金的及時收付，準確核算及安全維護發揮了重要作用。具體表現為：

1、強化經理國庫制度建設，中國人名銀行負責擬定國庫管理相關規程與制度，并組織實施。

2、強化國庫管理體制建設。1994年，國家財政全面實行分稅制體制，在國庫建設上來調整，組建了中央金庫和地方金庫。

3、強化國庫的信息化建設。隨著我國金融科技的開發與應用水平的提高，國庫管理的電子化建設開始起步，2002年10月，中國現代化支付系統開通運行。

4、強化國庫的監督管理職能。有效的國庫監督管理對保證國家預算

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根據《中華人民共和國國家金庫條例》的規定，國庫權限包括： 1.各級國庫有權監督、檢查征收部門所收款項是否按規定及時全部入繳國庫，發現拖延或者違反不繳的，應及時查究處理。

2.各級財政機關要正確執行國家財政管理體制規定的預算收入劃分辦法和分成留解比例；對于擅自變更各級財政之間的收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調整庫款賬戶之間存款余額的，國庫有權拒絕執行。

3.各級財政、征收機關應按照國家統一規定的退庫范圍、項目和審批程序辦理退庫，對不符合國家規定要求辦理退庫的，國庫有權拒絕執行。

4.監督財政存款的開戶和財政庫款的支撥，對違反財政制度規定的任何開戶和庫款支撥，國庫有權拒絕執行。

5.國庫對任何單位和個人強令辦理違反國家規定的事項，有權拒絕執行，并及時向上級報告。

6.國庫的各種繳庫、退庫憑證，須按國庫條例實施細則和銀行會計基本制度規定辦理。國庫有權拒絕受理不合規定的憑證。

三、我國中央銀行經理國庫的重大意義

從實行委托國庫制國家的國庫管理體制來看，政府多是將國家金庫委托給本國中央銀行。原因在于，由于中央銀行經理國庫，可利用其政府特殊身份及便利條件，對提高國庫管理效率及宏觀經濟政策的制定與實施具有重要意義。

1.國庫資金是國家行使各項權利及管理職能的物質保障，國庫工作效

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（一）中央銀行經理國庫存在的問題

1、傳統意義上以“庫藏管理”為中心職能已經不能適應加強國庫管理的需要。

從法規層面來看，《國庫金庫條例》與《中華人民共和國預算法實施條例》對國庫的定義及職責規定基本相同，說明我們對國庫職能的認識長期停留在預算的收支及一些簡單的管理職能上，僅僅是對財政收支進行會計核算的機構，扮演著政府財產的保管者和出納員的角色，而不具備預算的計劃和控制職能。中央銀行國庫部門對預算編制情況不了解，對編制后的預算方案亦知之不多，難以對預算的執行實施有效控制。資金收納未涵蓋預算外部分，國庫資金不能真實反映政府的全部財力。

2、財政國庫和央行國庫存在著與激勵不相容相關的問題

財政國庫和央行國庫存在著與激勵不相容相關的問題在國庫制度的委托代理關系中，財政部門與中央銀行國庫既有目標相一致的地方，也有不盡相同之處。從總體上說，財政部門和中央銀行都在國務院領導下展開工作，兩者之間的長遠目標、根本利益是一致的。但是，在具體操作層面，兩者之間也存在著與激勵不相容相關的問題。一是國庫管理機構的職能定位尚未達到完全合理。二是央行國庫與財政國庫信息不對稱。三是財政國庫與央行國庫運行中的目標存在差異。

3、中央銀行經理國庫業務能力與發展的要求存在一定的差異

目前的國庫在業務處理能力和手段存在較大的差距。一是管理信息系統落后，難以實現對國庫資金的實時監控。二是在對進出國庫財

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4、努力構建適合我國國情的現代國庫管理系統，提高中央銀行經理國庫的管理水平。對計算機網絡體系的開發運用是重要的技術條件。國庫集中收付制度的建設，需要強大的計算機網絡支持。

參考文獻：

1、任建軍，對我國中央銀行經理國庫改革與發展的思考，經濟研究導刊，2010

2、王廣謙，中央銀行學（第三版），高等教育出版社，2011.6

第二篇：不斷強化中央銀行經理國庫職能

央行國庫局局長:不斷強化中央銀行經理國庫職能 2010年06月04日20:41新華網 字號：T|T

自1985年《國家金庫條例》頒布以來，在黨中央、國務院的領導下，在各級政府和財稅、海關、商業銀行等有關部門的支持和配合下，人民銀行國庫部門不斷完善國庫體系和制度建設，不斷拓展國庫服務的深度和廣度，國庫各項業務迅猛發展，國庫支持社會經濟的作用日益加強。

不斷拓寬服務領域

為應對國際金融危機，黨中央、國務院在2008年底提出了金融促進經濟發展九項政策措施，要求繼續擴大國庫集中支付涉農、救災補貼等政府性補助資金范圍，實現民生工程、基礎設施、生態環境建設和災后重建所需資金由國庫直達最終收款人，確保各項財政支出資金及時安全撥付到位，優化出口產品退稅的國庫業務流程，加快退稅資金到賬速度，為促進經濟社會發展服務。根據以上要求，人民銀行各級國庫不斷加強與政府和相關部門的配合，進一步拓寬國庫服務領域，加快國庫業務的創新步伐，國庫服務領域不斷擴大，對維護社會穩定、促進社會和諧、保護百姓利益、保障經濟發展起到了重要作用。

一是簡化支付環節，加快國庫資金到賬速度。為適應形勢發展的要求，各級國庫積極開展國庫服務創新試點，加強服務品種、方式、手段的創新，更好地滿足多層次、多樣化的國庫服務需求。一些地方國庫準確把握改革形勢，利用現代化支付系統的優勢，與地方政府、財政等部門配合，優化國庫單一賬戶業務流程，減少資金劃撥環節，由人民銀行辦理國庫集中支付業務，直接將政府資金匯劃到最終收款人和用款單位賬戶，以點帶面，實現了成功突破。截至2009年底，全國共有30個分庫的49個地市中支以及轄內513個市縣支庫辦理了180個資金項目的直接支付業務，累計業務達872萬筆，累計金額達57.71億元，直接惠及群眾600萬人，老百姓切實感受到了國庫直接支付的方便快捷，得到了實惠。國庫直接辦理集中支付業務，既符合進一步深化改革的發展精神，是環節最少、效率最高、綜合成本最低的一種改革實現模式，又能切實體現出服務型政府的建設，提升政府在百姓心中的形象，使政府與老百姓之間的聯系更加緊密。二是創新社保基金征繳、發放管理模式，為參保人提供便利。為更好地落實國家改善民生、惠及百姓、促進社會經濟可持續發展的政策，國庫部門加強與社保部門的溝通協調，利用國庫電子化技術與網絡資源，實現社保資金實時、足額發放到由參保人自選的銀行賬戶，確保了資金安全，提高了資金到賬速度。

三是依托科技手段，成功辦理非稅收入收支業務。近年來，部分國庫部門根據國庫集中收付制度改革要求，不斷探索，大膽嘗試，依托國庫橫向聯網系統，實現了預算外非稅收入直接繳入國庫，提高了財政部門對預算外資金的調配能力和稅務部門的征管效率，保證了資金的及時劃撥與使用，為預算外資金納入預算內管理改革目標的實現提供了支持。

四是創新出口退稅流程，支持地方對外貿易發展。2008年以來，我國外向型企業面臨出口減緩、資金短缺等嚴峻形勢，國庫部門創新出口退稅流程，成功實行了企業出口退稅的全程電子化處理，加快了企業出口退稅資金的到賬速度，有效緩解了出口企業資金緊張的局面，得到了各級政府和企業的高度贊揚。

五是積極拓寬農村國債市場，支持社會主義新農村建設。為切實提高國庫服務水平，拓寬農民增收和人民銀行金融服務“三農”的渠道，國庫部門在深入調研的基礎上，針對農村國債發行市場的實際情況，不斷挖掘潛力，積極開展送國債下鄉活動。國債下鄉，拓寬了農民的理財渠道，增加了農民的收入，支持了社會主義新農村建設。

穩步推進國庫現金管理操作

國庫現金管理是在確保財政支付需要，避免對貨幣政策沖擊的前提下，以實現國庫現金余額和國庫現金持有成本最小化為目的的一系列國庫資金管理活動。2005年12月，國務院正式批準由財政部會同人民銀行開展中央國庫現金管理，我國真正意義上的國庫現金管理開始啟動。2006年12月，中央國庫現金管理操作正式開始實施。經過幾年的發展，中央國庫現金管理取得了長足的進步，各項制度逐步健全，協調機制不斷完善，操作系統不斷成熟，操作規模和頻率穩步增長，在提高國庫現金管理收益的同時，也配合了貨幣政策實施，拓展了商業銀行融資渠道。2009年，共開展了11期國庫現金管理商業銀行定期存款操作，累計金額3096億元，預計到期收益17.61億元。通過國庫現金管理操作來熨平國庫資金的劇烈波動，減少了其對貨幣政策的沖擊，確保了財政政策和貨幣政策的順利執行。

不斷推進國債市場的完善

國債作為財政政策和貨幣政策的一個結合點，在籌集財政資金、彌補財政赤字、支持社會經濟發展、調節市場貨幣供應量方面發揮著重要的作用。2000～2008年，由人民銀行系統組織發行的憑證式國債共17038億元，為國家經濟建設籌集了大量資金，滿足了改革開放、發展經濟的資金需求。特別是2009年，為應對國際金融危機的沖擊、保持國民經濟平穩較快發展，我國采取了一攬子經濟刺激政策，國債發行規模進一步擴大，國庫部門與財政部門密切合作，全年共發行憑證式國債5期，發行量為2000億元；發行儲蓄式國債（電子式）8期，發行量為1511.11億元，為積極財政政策的順利實施提供了有力的支持。

為保護投資人利益，方便廣大投資者兌付國債，國庫部門開辦了直接兌付無記名國債和國債收款單業務。2009年，人民銀行共組織辦理無記名國債和收款單770.8萬元，其中，由人民銀行直接兌付無記名國債480.6萬元，直接兌付國債收款單290.2萬元，有效解決了投資者兌付難的問題，維護了國債的信譽。

加快現代化國庫建設

近年來，國庫部門依托先進的計算機技術和網絡技術，充分整合系統資源，不斷推動國庫業務流程的再造，加快國庫信息化建設，著力構建一個管理科學、安全高效、監管有力、服務國家、惠及民生，與社會主義市場經濟相適應的科學化、現代化國庫。一是推動財稅庫銀橫向聯網，國庫公共服務效果明顯增強。財稅庫銀橫向聯網是人民銀行與財政部、國家稅務總局、各商業銀行等部門按照黨中央、國務院提出的提高公共服務能力、構建和諧社會的要求，在全面總結和借鑒地方經驗的基礎上，按照統一聯網方案、統一業務標準、統一接口規范、統一軟件開發的原則實施的網絡體系建設。按照職責分工，人民銀行開發建設了國庫信息處理系統（TIPS）。TIPS能夠支持大額支付、小額支付、同城清算、銀行卡等多種資金清算方式，為納稅人提供了包括實時扣稅、批量扣稅、銀行端申報繳款、自繳核銷等多種稅款繳納方式，支持7×24小時服務，提供實時處理和批量處理業務，實現預算收支信息數據的全國集中存儲和交換，達到了信息傳輸電子化和業務處理一體化的要求。

2006年2月15日，全國統一的財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS）在北京、湖南、貴州3省（市）部分地區成功試點運行，隨后快速在全國進行推廣。到2009年底，全國共有28個省（市）的16028家聯網機構實現與TIPS的對接，其中包括11435家稅務征收機關、1454家商業銀行或信用社營業網點和3116個國庫部門。2009年全國成功完成聯網支出業務77252筆，557億元。隨著銀行卡刷卡繳稅業務迅速擴大，TIPS對納稅人的服務水平顯著提升。

財稅庫銀橫向聯網的推廣應用，簡化了納稅繳庫程序，實現了稅收申報繳庫無紙化、業務處理一體化、稅款資金實時劃繳和部門間信息共享，在加強政府財務管理、轉變政府職能、提高效率、方便群眾等方面發揮了重要作用。二是建設全國國庫會計數據集中系統，構建現代化科學國庫體系。國庫會計數據集中系統（TCBS）可以在確保各級國庫核算主體獨立存在的前提下，運用現代化信息技術，優化業務處理流程，實現國庫會計核算業務統一處理、數據集中存儲的全國集中。TCBS是人民銀行第一個全國集中的會計核算系統，是對國庫業務處理流程的全新設計和全面再造，它實現了國庫業務管理模式的創新，集一般銀行會計和預算收支核算于一體，在“一級政府、一級財政、一級國庫”的前提下，將傳統模式下預算收入業務“批量處理、多環節報解、逐級上劃”的做法，改變為“自動處理、賬務實時記載、收支及時到賬、信息按需生成、流程高效便捷、資金全程監控”。系統上線后，預算收入到賬時間由過去的1～2天縮短到1分鐘之內，極大地提高了財政資金的入庫速度和使用效率。TCBS加工處理后的信息，可供人民銀行各部門、政府及財稅等相關部門共享使用，減少了國庫信息的重復采集和紙質的傳遞，為進一步深化國庫的改革與發展奠定了基礎。

2008年7月1日，TCBS在重慶市試點上線成功以來，目前已推廣到海南、吉林、北京、湖北等5省（市）。2009年，已上線的5省（市）累計通過TCBS辦理各類業務316.6萬筆，辦理各級預算收入237.1萬筆，金額9188.2億元，支出77萬筆，金額6932.9億元，退庫2.5萬筆，金額98.2億元。

三是加快國庫信息資源的整合，建設國庫信息管理系統（TMIS）。為了更充分、有效地利用國庫收支數據，全面整合、加工處理、對外展示國庫信息資源，人民銀行設計開發了TMIS系統。TMIS系統是全國國庫信息加工、處理、展示與利用的系統。TMIS的成功上線運行可以實現對全國國庫各類業務數據的統一采集和存儲，及時查詢各級政府的收入、支出、庫存，了解聯網繳稅企業的納稅信息，掌握國債發行、兌付等信息，為加強政府資金管理、促進貨幣與財政兩大政策的有效實施和協調提供信息支持，進一步增強了國庫的信息服務職能。目前，憑證式國債管理子系統已上線試運行，統計分析和企業納稅信息查詢子系統將于2010年內上線運行。TMIS的上線運行為政府全面及時地掌握各級財政的收、支、存情況提供支持，將更加凸顯央行國庫在我國政府資金管理中的作用。（中國人民銀行國庫局局長 邵長年 責任編輯 張 林）

（中國金融）

第三篇：繼續堅持與完善中央銀行經理國庫體制

繼續堅持與完善中央銀行經理國庫體制

寫在新的預算法頒布之際

2014年8月31日，全國人大常委會終于討論通過了新的預算法，這是全國人大常委會第四次審議預算法修正案草案。一項法律的修訂歷時6年之久，歷經全國人大常委會四次審議才最終通過并頒布實施，在我國立法史上實屬罕見。這一方面體現了立法的嚴肅性，也是我國立法工作不斷走向成熟的標志。

關于國庫管理體制問題，就是這次預算法修訂過程中討論較多、爭議較大的一個重點、熱點問題。對于這樣一個重大而敏感的問題，立法機關始終秉持“憲法、法治、民主、科學”的原則，深入調研，反復論證，數易其稿，謹慎決策。

一、變與不變

現行預算法直接涉及國庫的條款共四條，包括第四十六條、第四十七條、第四十八條以及第七十四條，內容主要涉及國庫收入、國庫支出、國庫機構設立、中國人民銀行在辦理國庫業務中的法律地位、國庫基本業務、國庫庫款支配權、政府對本級國庫管理與監督權以及相關的法律責任等。

新的預算法直接涉及國庫的條款共十條，包括第五十六條、第五十七條、第五十八條、第五十九條、第六十條、第六十一條以及第九十二條、第九十三條、第九十五條、第九十六條。其內容除了全部包括現行預算法所涉及的上述主要內容外，還對財政專戶、預算會計（國庫會計）確認基礎、國庫現金管理、退庫、國庫集中收付等方面進行了規定。

比較現行預算法與即將實施的新預算法，除了現行預算法第四十八條與相對應的新預算法第五十九條中關于國庫機構設立、中國人民銀行在辦理國庫業務中的法律地位、國庫基本業務等三方面的內容保持完全一致，一個字也沒有變動之外，其余各相應條款的內容都發生了明顯的甚至重大的改變。而不變的內容正是涉及到我國國庫管理體制的主要內容，包括三方面內涵：（1）國庫機構按照“一級政府、一級財政、一級國庫”的基本要求設立；（2）國庫業務由中國人民銀行經理；（3）國庫基本業務即是辦理預算資金的收納、劃分、留解、退付和預算支出的撥付。改變的主要內容包括：（1）國庫收入范圍的界定；（2）財政專戶的設立；（3）開展預算支出績效評價；（4）預算收支的計價基礎；（5）實行國庫現金管理；（6）退庫業務的處理；（7）實行國庫集中收繳和集中支付制度；（8）各種違法行為的處罰。

二、堅持與完善

總體看，不變是堅守，是傳承；變是揚棄，是完善。

1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》明確規定：”中國人民銀行具體經理國庫。組織管理國庫工作是人民銀行的一項重要職責。”從此，中國人民銀行在國庫管理中的基本定位得到了科學的、準確的表達，并相繼體現在隨后頒布的《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》（1986、1989）、《中華人民共和國預算法》（1994）、《中華人民共和國預算法實施條例》（1995）、《中華人民共和國中國人民銀行法》（2003）以及“中編辦”歷次部門職責調整等有關法律規定中。根據這一基本定位，逐步建立健全了我國國庫管理組織體系，明確了職責分工和權力制衡關系，從而確立了我國中央銀行經理國庫體制。這一體制歷經了近30年實踐的檢驗，伴隨著我國改革開放的各個時期，具有深厚的實踐基礎，同時也具有堅實的理論基礎、制度基礎、技術基礎和組織保障，為促進政府預算執行、服務宏觀政策協調、防范國庫資金風險、遏制財政資金運行中的“權力尋租”發揮了應有的作用，作出了積極的貢獻。

但是，在本次預算法修訂過程中，這一制度安排也受到了前所未有的“強烈沖擊”。質疑主要來自三個方面，一是認為不符合“國際慣例”。從國際上看，“無論一個國家實行何種財政體制，均明確規定由中央銀行代理國庫業務”。二是認為不符合自2001年實行財政國庫管理制度改革后的實踐要求。“從目前我國國庫管理的模式看，財政部與人民銀行的關系是委托代理關系”。三是認為不符合歷史源起。新中國成立以后，自1950年至1985年35年間一直實行的是中國人民銀行代理國庫制度。面對質疑與壓力，我國立法工作者始終站在國家立場，以對人民利益高度負責的精神，立足國情，實事求是，經過充分討論，廣泛聽取意見，反復權衡利弊，最終作出了繼續實行中國人民銀行經理國庫體制的決策。

在堅守、傳承的同時，預算法修訂中也充分體現了“與時俱進、改革創新”的精神。在國庫管理方面，與現行預算法相比較，至少在以下七個方面進一步完善了我國中央銀行經理國庫體制。

一是第一次明確規定“政府的全部收入應當上繳國家金庫”。同時，對財政專戶的設立作出了最嚴格的規范并在“法律責任”部分對“違反本法規定開設財政專戶的”明確實行責任追究。這為逐步建立健全國庫單一賬戶制度奠定了良好的法律基礎。

二是第一次明確規定開展預算支出績效評價。第五十七條規定：“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執行，不得虛假列支”、“各級政府、各部門、各單位應當對預算支出情況開展績效評價”。這對增強預算支出的合規性、有效性無疑會發揮重要的促進作用。而預算支出的合規性、有效性正是我國預算管理中的“老大難”問題。此外，國庫庫存余額高位攀升、盤活財政資金存量舉步維艱亦與此具有直接的關聯。

三是第一次明確規定了預算會計（國庫會計）核算基礎。第五十八條規定：“各級預算的收入和支出實行收付實現制。特定事項按照國務院的規定實行權責發生制的有關情況，應當向本級人民代表大會常務委員會報告”。我們知道，收付實現制與權責發生制是現代會計的兩大核算基礎或確認基礎又稱記賬原則，不同的選擇直接影響到預算收支的信息質量。在預算法中明確規定核算基礎，對于防止在辦理預算收支過程中，利用核算基礎選擇的隨意性而似乎可以“合理的”行弄虛作假之實等現象的發生是十分有效的。這也在一定程度上體現了新的預算法修訂的嚴謹性。

四是第一次對國庫現金管理作出規定。國庫現金管理被稱為是現代國庫管理的核心。伴隨著我國國庫現金余額不斷高位攀升，國庫現金管理的重要性、緊迫性也日益凸顯出來。盡管新的預算法中并沒有對國庫現金管理作出具體明確的規定，而是授權國務院完善國庫現金管理制度，但其積極意義是不容忽視的。

五是第一次專門對退庫事項作出明確規定。由于一些客觀原因，退庫難免。但在實際工作中，退庫也常被用作調節國庫收支的一種手段甚至權力尋租的一種方式。新的預算法第六十條規定：該退則退，不該退“不得用退庫處理”，并在第九十三條進一步明確了其法律責任，為嚴格規范退庫業務，強化“政府收支兩條線”管理提供了法律依據。

六是第一次把“國庫集中收付制度”寫進了新的預算法。2001年，財政部、人民銀行聯合印發了《財政國庫管理制度改革試點方案》（財政國庫管理制度，后來被稱之為國庫集中收付制度），目前，國庫集中收付制度改革已基本上推廣到全國所有預算單位。由此使這一制度與政府集中采購制度、部門預算制度并稱為我國財政管理改革的三大重要制度創新，影響深遠。新的預算法充分考慮到了這一現實情況，第六十一條明確規定：“國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理”，從而使這一重大制度創新提高到了法律的層次，賦予了法律的權威性。

七是對辦理政府收支事項的各種違法行為及其承擔的法律責任作出了更加全面、具體、明確的規定。新的預算法第十章法律責任部分共五條，其中四條的內容都與國庫直接相關。與現行預算法法律責任過于籠統、含糊相比，新的預算法具體明確了若干禁止事項及其法律責任，針對性、操作性更強，有利于實施責任追究，有利于維護法律的嚴肅性、權威性。

三、機遇與挑戰

新的預算法頒布實施，對于積極推動我國國庫管理改革與發展，無疑是一次重大的機遇。其重要意義主要體現在以下幾個方面：

一是有利于進一步促進國庫管理工作的法制化、科學化；

二是有利于進一步防范國庫資金風險，有效實行國庫資金安全性、流動性、收益性的內在要求；

三是有利于進一步調動最大多數國庫干部職工的積極性、創造性；

四是有利于既立足國情，又借鑒國外，積極創建具有中國特色的國庫管理新模式。

但機遇與挑戰并存。一些重大事項寫進法律，一方面有利于推動工作，另一方面也會使壓力倍增。新的挑戰主要體現在以下三個方面：

一是如何全面清理整頓財政專戶，真正實現政府全部收入收繳入庫，盡快建立健全國庫單一賬戶制度。

二是如何完善國庫現金管理，有效推動中央與地方國庫現金管理工作。

三是如何進一步完善國庫集中收付制度，真正實現“國庫收支一本賬”以及國庫資金收繳支撥流程的優化。

以上三個方面涉及面廣，社會關注度高，既存在進一步深化認識，統一思想的問題，也存在如何排除各種利益干擾，做到統籌兼顧，做好頂層設計，使相關政策、制度、辦法具有可操作性的問題。無論從其問題本身的復雜性，還是從其引發的利益糾結來看，按照新的預算法的要求推動完善這些工作都將會面臨著嚴峻的挑戰，任重而道遠。這不僅需要遵循依法辦事的原則，更需要鼓起破解難題的勇氣，抓住機遇、迎接挑戰，全面實現我國國庫管理工作法制化、現代化。

第四篇：第三章 中央銀行資產業務

中央銀行練習與答案（第三章）

第三章中央銀行資產業務

一．判斷題央行通過資產業務調節基礎貨幣量（T）我國需要保持一個中等偏高的外匯儲備規模（T）央行的證券買賣一般在一級市場進行，交易對手是公開市場的交易商（F）4 再貼現業務屬于貨幣市場范疇（T）在市場經濟發達國家，再貼現的比重一般較小，信用貸款占有較大比重（F）6 央行買賣有價證券改變超額儲備，必然會影響貨幣市場的資金供求（T）7 逆回購到期時為央行向市場投放流動性的操作（F）現券賣斷為央行直接從交易對手處賣出有價證券，一次性投放基礎貨幣（F）

二．選擇題中央銀行的主要中間業務是(B)

A.貨幣發行業務B.公開市場業務C.信貸業務D.全國清算業務 2以下屬于中央銀行的資產業務的有-----B

A.清算業務B.再貼現C.貼現D.貨幣發行 3再貼現利率是一種短期利率，其期限一般不超過3個月，最長期限為：A

A.一年B.半年C.九個月D.十個月中央人民銀行在公開市場上買賣的有價證券不包括B

A.國債B.股票C.政策性金融債券D.中央銀行票據 5在外匯儲備經營中，主要規避的風險不包括D

A.主權風險B.商業信用風險C.市場風險D.利率風險

6國際上一般認為，一國的外匯儲備持有量應吧u少于該國國外債余額的C

A.20%B.15%C.30%D.25%

7各國中央銀行在保有國際儲備時，最重要的是從那個煩惱共勉考慮其構成比例D

A.安全性B.合理性C.收益性D.靈活兌現性

8累計回籠量的計算公式正確的是A

A.累計回籠量=正回購量+現券賣段量+中央銀行債券發行量

B.累計回籠量=正回購量-現券賣段量+中央銀行債券發行量

C.累計回籠量=正回購量-現券賣段量+中央銀行債券發行量

D.累計回籠量=正回購量+現券賣段量-中央銀行債券發行量

三．名詞解釋

1再貼現業務：中央銀行的再貼現業務，是指商業銀行將通過貼現業務所持有的尚未到期的商業票據向中央銀行申請轉讓，中央銀行據此以貼現方式向商業銀行融通資金的業務。2中央銀行貸款：中央銀行貸款(習慣上稱作再貸款)，是指中央銀行對金融機構發放的貸款，是中央銀行調控基礎貨幣的重要渠道和進行金融調控的傳統政策工具。3國際儲備：是指一國貨幣當局持有的各種形式的資產，并能在該國出現國際收支逆差時直接地或通過同其他資產有保障的兌換來支持該國匯率。

4貸款業務：貸款業務是中央銀行的主要資產業務之一，在中央銀行的資產負債表中，尤其

是在原來實行計劃經濟的國家里，貸款是一個大項目，它充分體現了中央銀行作為“最后貸

款人”的職能作用。

選擇

四．簡答題

1.央行保管和經營外匯儲備應注意的問題確定合理的儲備資產數量（考慮國際收支狀況、匯率制度、國內經濟政策、進口數量、債務余額以及長短期債務的比重等因素）保持合理的儲備資產構成（根據安全性、流動性和收益性的三性原則）.中央銀行的證券買賣業務與貸款業務的異同

1相同之處：

（1）就其效果而言，央行買進證券實際上是以自己創造的負債去支付，相當于央行的貸款；

（2）就對貨幣供應量的影響而言，央行買進證券同發放貸款一樣，實際上都會引起社

會基礎貨幣量增加

（3）都是中央銀行調節和控制貨幣供應量的工具；

2區別之處：

（1）資金的流動性不同；證券業務高于貸款業務

（2）業務收益方式不同；貸款業務有利息收入而證券業務無利息收入只有買賣價差收

益

（3）證券買賣業務對經濟、金融環境的要求不同；證券業務要求較高而貸款業務較低

3.簡述中央銀行保管和經營黃金外匯儲備的意義

第一，穩定幣值。央行賣出黃金外匯儲備，可回籠貨幣，防止總需求過盛引起物價上漲，使市值保持穩定

第二，穩定匯價。在實行浮動匯率制度條件下、一國貨幣對外價值會經常發生波動。匯

率的變動，會對該國的國際收支和經濟發展產生重大影響。因此央行常通過買賣國際通

貨，有效調節外匯市場，使匯率保持在合理水平，以穩定本國貨幣對外價值

第三，調節國際收支。國際收支發生逆差時，可動用黃金外匯儲備彌補進口所需外匯的不足；順差時，則可將多余的黃金外匯儲備用來償債或對外投資。

五．材料分析

1.中國目前的外匯儲備約為2萬億美元，其中1.4萬億是美元資產,包括7500億美國國

債、機構債、非貨幣資產和保證金存款、一般性存款約計6500億。但是我國的外匯投資成果一直都不理想，應該說很差。在這個經濟環境不穩定的階段，請分析一下我國應如何提高

外匯投資收益及應如何應對高外匯儲備帶來的風險。

答：現在的經濟環境對中國來說是一個很好的機會，在當前經濟危機還未過去的時候，很多的國家都急需資金的支持，而中國持有大量的外匯，這就是很好的契機。中國可以用手

中的外匯去購買一些以前人家不賣給我們的資源及技術。當前經濟環境對中國的外匯也是一

個極大的挑戰，中國龐大的外匯儲備，使得人民幣升值壓力極大，人民幣升值對中國沒有好

處只有壞處，而且美元的貶值使得我國的國際購買力下降，這對我國來說都是極其大的損失。

因此，當前的外匯管理目標仍是以安全和流動性目標較好，歷史戰績說明中國是不擅長外匯

投資的，在現今這惡劣環境下要利用外匯取得良好的收益是非常困難的。如果不從源頭上遏

制外匯的增長，要提高外匯的整體收益率將會越來越困難。中國政府需要盡快調整出口導向

和引資導向的外貿外資政策，盡快實現人民幣匯率形成機制的市場化，以改善國際收支失衡，降低外匯儲備累積速度，這樣從根本上遏制外匯的儲備的風險。

2.中央銀行貸款是指中央銀行動用基礎貨幣向專業銀行、其他金融機構，以多種方式融通資金的總稱。是中央銀行資金運用的一個重要方面，也是中央銀行實施貨幣政策，藉以控制貨幣供應總量的重要手段。中央銀行貸款業務是中央銀行的重要資產業務，中央銀行貸款是高能貨幣，是整個社會貨幣供應量和信用擴張的基礎，中央銀行通過再貸款的資金運用方式，影響基礎貨幣，進而影響貨幣供應量和信用規模，從而調控經濟。因此，中央銀行作為最后貸款人為維持金融體系的安全，抑制通貨膨脹，執行貨幣政策，促進經濟發展起到了重要的作用。從給出的信息分析中央銀行是如何通過貸款業務進行宏觀調控的及其中央銀行貸款業務的弊端。

答：中央銀行對商業銀行的貸款，從貨幣流通的角度看，是投放了基礎貨幣，直接影響社會貨幣流通量和信貸總規模。當中央銀行增加對商業銀行或其他金融機構的貸款時，商業銀行在中央銀行的存款或現金庫存就會相應增加。商業銀行以這些資金作為來源擴大向社會的放款，根據派生存款的原理，最終使社會貨幣流通量擴大。反之，當中央銀行減少其對商業銀行的貸款時，就會使得商業銀行的資金來源相應減少，從而迫使商業銀行收縮信貸規模，減少對社會的貨幣供應，最終減少社會貨幣流通量。無論是發達國家還是發展中國家，中央銀行對商業銀行的貸款作為中央銀行實行宏觀控制的重要手段之一，都是非常有效的。

中央銀行貸款的弊端，主要表現在： 一.是助長了金融機構的依賴思想，迫使中央銀行每年運用大量基礎貨幣來彌補資金需求硬缺口.從而增加對基礎貨幣控制的難度。二.是中央銀行貸款運用的不平衡，不利于金融機構之間的公平競爭。

第五篇：財政國庫管理制度改革概述

財政國庫管理制度改革概述

一、財政國庫管理制度概述

（一）財政國庫管理制度改革的背景

以分稅為主體的財政收入管理體制

以部門預算為主要內容的財政支出管理體制改革

1、部門預算——1999年

2、國庫集中支付——2001年

3、政府采購——2002年，《政府采購法》2003年1月實施

4、政府收支分類改革——2007年

財政支出管理體制的三項改革，部門預算是基礎，國庫集中支付是手段，建立規范運作的公共財政框架是目的。

（二）財政國庫管理制度改革的必要性

基本解決以往存在的資金擠占、轉移、挪用等問題

提高資金使用效率和資金支付透明度

能夠進一步提高預算單位財務管理的意識和水平

強化了財政監督職能，變事后監督為事前、事中、事后全過程的監督

（三）財政國庫管理制度改革的主要內容

建立國庫單一賬戶體系

規范收入收繳程序

規范支出撥付程序

按照市委、市政府和市財政局的要求，我們從2001年開始實行會計集中核算，2002年實行現代國庫管理制度的改革，相配套的部門預算、政府采購也在2002年開始實行。具體講就是推行國庫集中收付制度改革，這項改革的主要內容有以下幾項：

一、改變賬戶設置，統一建立國庫單一賬戶體系。過去一個預算單位有很多賬戶，多的有幾十個，甚至一百多、幾百個的都有。通過建立國庫單一賬戶體系，在會計集中清理、整頓、撤并了預算單位的多個賬戶的基礎上，按照規范化的要求建立統一的國庫單一賬戶體系，所有財政資金都要通過國庫單一賬戶體系來運行。

二、改變了收付方式，建立收支直達的資金運行方式。過去是層層匯繳、層層撥付，現在通過國庫集中收繳的辦法就可以使收入直接達到財政專戶，支付直接達到用款單位。

三、改變監管方式，實行財政國庫動態監控。過去錢撥出去就看不到了，現在通過實時監控系統及時發現問題，及時解決問題。每個預算單位支出一筆錢從代理銀行發生支付到財政部門看到這個信息大概只有三、五分鐘的時間，可以說財務人員在辦理支出的過程中剛一辦完還沒等你回到單位財政部就已經看到了這項支出的具體內容，如果發現你的支出違反規定，我們就可以通過電話及時予以核實糾正。

財政部對會計集中核算的評價。客觀上講，前些年一些基層單位實行會計集中核算確實收到一定成效。但是這種做法嚴格上講是不夠規范、完善的，所以實行國庫集中支付制度后，這種模式應該逐步向國庫集中支付過渡。但是考慮到我們國家很大，各地的縣級單位基礎條件、管理情況、技術水平差異很大，我們對縣級改革總體方向上要

向國庫集中支付過渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結合各地特點，積極創造條件，穩步推進。對一些條件比較具備的縣，應該加快從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉軌；對于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計集中核算的銜接工作。其中關鍵一點是要堅持以國庫單一賬戶體系為基礎，將會計核算中心的財政性資金賬戶改為零余額賬戶，實行先支付后清算，不得將資金實撥到會計核算中心賬戶沉淀。

從2009年開始，山西省財政廳下發文件要求地、市、縣級部門從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉軌，2012年作為一項考核任務要求必須完成轉軌工作。

二、會計基礎工作規范