第一篇：加強財政內部控制確保國庫資金安全范文

加強財政內部控制確保國庫資金安全

劉愛云

國庫集中收付制度改革，是以國庫單一帳戶體系為基礎，將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理。財政部門是持有和管理國庫單一帳戶體系的職能部門，保證財政資金的安全，責無旁貸。實行國庫集中收付制度后，針對財政管理中普遍存在的問題，為保證資金安全，筆者認為財政部門應該從以下幾個方面加強內部控制：

一、國庫資金控制

國庫部門資金包括財政預算資金、預算外資金和特定用途的專項資金三塊。一是財政預算資金的控制。財政要嚴格按規定的審批程序辦理收入退庫，嚴格按照預算資金的撥付程序撥款，要按月和稅務、人民銀行國庫進行預算收入、支出的對帳，確保數字準確一致。

二是預算外資金的控制。各地預算外資金具體管理方式不同，國庫部門有的只管資

金不管專戶會計核算，有的既管資金又管專戶會計核算，但都要按月和商業銀行核對銀行存款余額，還要與非稅收入管理部門核對預算外資金收入、與有關科室核對支出。

三是專項資金的控制。各地專項資金具體管理方式不同，國庫部門有的只管資金不

管會計核算，有的既管資金又管會計核算，但都要按月和商業銀行核對銀行存款余額，還要與有關科室核對收支。

二、不相容職務相互分離，定期進行崗位輪換

所謂不相容職務，是指那些如果一個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩

蓋其錯誤和舞弊行為的職務。財政內部涉及財政資金安全的不相容職務有：授權批準與預算科及業務科室經辦、業務科室經辦與國庫總預算會計、國庫總預算會計與國庫撥款經辦、國庫專項資金出納與業務科室專項資金會計、支付中心預算會計與出納會計、預算科及業務科室經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。不相容職務分離的核心是“內部牽制”，使不相容職務和崗位之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。

財政部門對會計核算崗位設置A、B崗，原則上實行定期輪崗，為便于工作，每次可對其中一個崗位輪換。

三、財政資金撥付程序控制

由預算科編制年度預算，經預算編制領導小組審核批準后，報人大審批，批復后的預算由預算科作為年度可執行指標錄入，執行過程中指標的追加、追減調整由預算科按審批程序審批后調整；業務科室在指標限額內審核預算單位月用款計劃，經國庫科批復后，下達到各預算單位，抄送給支付中心；支付中心按照國庫科批復的分月用款計劃，審核單位申請后，開具支付憑證，補足備用金或通知銀行付款；國庫科按支付中心傳遞的代理銀行資金支出匯總表，通知人民銀行清算。

四、票據控制

明確商業銀行支票的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，加強安全防范，防止空白票據遺失和被盜用。

《預算撥款憑證》應該統一編號，加強保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

五、印章控制

財務專用章應專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。同時嚴格履行簽字或蓋章手續。

六、內部審計控制

多年來，財政監督檢查辦公室主要對使用財政性資金的行政事業單位及下級財政部門

進行監督檢查。目前財政部門內部審計存在薄弱環節，筆者認為，財政監督檢查辦公室可履行財政內部審計職責，對財政性資金進行事前、事中、事后監督。

七、電子信息技術控制

電子信息技術控制的內容包括兩個方面：一是實現內部控制手段的電子信息化，盡

可能地減少和消除人為操縱的因素，變人工管理、人工控制為計算機、網絡管理和控制。二是對電子信息系統的控制。具體地講，既要加強對系統開發、維護人員的控制，還要加強對數據和文字輸入、輸出、保存等有關人員的控制，保障電子信息系統及網絡的安全。

八、人員素質控制

各級財政部門領導要高度重視安全防范工作。一方面各級財政部門要開展政治思想

教育，引導財政干部樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，從思想上徹底清除享樂主義、拜金主義等腐朽觀念。財政紀檢部門要及時掌握單位人員，尤其重要崗位人員的思想、生活等各方面狀況，幫助解決實際困難，及時發現其不正常的思想動向，積極開展職業道德教育，使其樹立敬業愛崗、忠于職守的良好職業道德。另一方面，加強業務學習，全面提高業務素質，減少因不嚴格執行規章制度、不規范操作可能出現的資金安全風險。

（安陽縣財政局國庫股）

第二篇：加強財政國庫資金安全管理工作經驗做法

**縣財政局切實加強財政國庫資金安全管理工作，促進財政資金管理不斷步入規范化軌道。

他們的具體做法：一是規范銀行賬戶管理。嚴格銀行賬戶的開設、變更、撤銷管理，對各個銀行賬戶實行年檢制度，在清理和歸并的基礎上，逐步實行銀行賬戶和財政資金“雙集中”管理。二是加強印鑒、憑證管理。實行“兩個分開”的管理辦法，即同一銀行賬戶印鑒一

定要分開保管，開撥款通知單與開撥款憑證的人員一定要分開。在此基礎上，做好印鑒和支付憑證的專人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盜工作。三是嚴格資金撥付程序。在撥付依據上按先有預算指標再有用款計劃，按時間進度或項目進度撥付的要求；在撥付審批權限上要求專戶會計、股室負責人、分管領導和主要領導做到一級對一級負責，層層監控，對資金流向從嚴把關；在加快支出進度上，嚴禁無故拖延撥款，嚴禁項目資金滯留國庫時間過長，嚴禁擠占、挪用或平調各類專項資金。四是完善內部監督機制。在合理設置會計崗位的基礎上，建立內部約束機制，強化同銀行、預算單位和股室之間的定期對賬，不斷促進財政資金管理步入規范化軌道。

第三篇：加強公司內部財務控制確保資金安全完整

加強公司內部財務控制

確保資金安全完整

安全生產月談論最多的是生產安全，其實資金管理的安全也尤為重要。公司內部有效地財務控制是確保公司經濟運營獲得順利進行的關鍵，是實現資金安全管理的重點。因此，建立完善的內部財務控制制度，對貨幣資金、撥付款業務、收款業務的規范，形成一套動態的、規范的會計監督體系，從而達到對經營管理全方位監督的目的，確保公司資產的安全完整，是公司經營管理的重中之重。

下面從三個方面論述一下如何加強公司的資金安全管理：

一、強化貨幣資金內部控制

貨幣資金是公司財務控制的核心，合理使用資金，加強資金使用過程的控制，應建立貨幣資金管理制度，嚴格執行“收支兩條線”管理，在資金籌措上，要合理地確定籌資規模、籌資結構和籌資方式，防范財務風險的發生。在資金使用上，要嚴加控制，堅持先重點后一般的原則。對所有付科業務均需業務部室月初編制付科計劃，建立以現金流量預算為龍頭的資金全面預算管理體系，通過對現金流量的監控，使各項經濟業務的發生符合經營管理目標的要求，保證經濟業務發生的合理性，有效地控制各業務部室的經濟行為。因受理財環境和責任中心偏離預算的影響，實際的現金流不可能與預算完全相同，編制現金收支日報表、月度報表以及業務部室預算執行情況的分析報

告，找出實際與預算的差異，分析原因，適當調整經濟業務的安排，防止損害公司財務狀況的事件發生。嚴格執行集團公司資金管理系統的審批制度制度，堅決執行集團公司對外不提供任何形式、任何金額的擔保，避免財務風險。

二、強化撥付款業務的內部控制

公司撥付款業務主要是大宗材料采購。

對采購業務，應建立一套嚴格的控制制度，從請購、審批、合同訂立、采購、驗收到付款的所有環節都建立逐級審批的責任機制；尤其對供應商和采購渠道的選擇、采購價格的制定、簽訂合同等環節，都采取三級以上的審批控制制度，同時把企管、財務、紀委、使用部門對質量、價格等的評價為采購決策的重要依據，建立供應商年審制度，實行比價采購的原則，采購過程透明化。對于大宗商品，實行招標采購。

采購是公司資金流出量最大的業務。首先，應建立采購業務的預算管理，根據經營計劃、資金預算以及材料的合理庫存量、材料價格走向趨勢等因素對采購計劃作出統籌安排。制定計劃，編制季度、月度資金預算，實行嚴格、全面的采購預算管理，對于預算內采購項目，具有請購權的部室應嚴格按照預執行進度辦理請購的手續。一般情況下，不允許超預算和預算外采購項目的發生。另外，建立完善財務監督、反饋系統，通過定期的財務分析報告，將財務認為在經營活動中需要引起業務部門注意的問題以財務報告或經營例會的方式反饋，同時將重要業務活動信息及時納入財務分析，使財務人

員不僅了解財務，也了解市場。

三、強化收款業務的內部控制

公司營銷業務應建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，從定價、合同審核、客戶信用等級評價、貨款清欠等一系列管理制度。銷售貨款的回籠應以銷售預算作為指導，職能部門也應建立從合同審核、發貨結算、賬齡分析等完整體系，從各環節加強收款的安全性和及時性。

營銷業務是公司資金流入量最大的業務，公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、資質、經營狀況等有關情況，降低貨款回收中的風險。建立客戶信用政策，加強賒銷業務的管理。營銷人員應及時對客戶信用情況進行審查，對符合賒銷條件的客戶，應經審批人或審批人授權的經辦人書面批準后，方可辦理賒銷。合同生效前，必須經過財務審核，只有經過財務審核的合同才能生效。根據批準的開票通知單，財務部門負責開具發票，結算貨款。提供合同欠款給營銷人員，督促營銷部門加緊催收，只有還清欠款后，才能簽訂新的合同。對以賒銷為結算方式的客戶必須建立資信管理數據信息庫，并根據銷售及資金回籠的情況對客戶的資信額度進行動態管理。建立應收賬款管理制度、應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。對每個客戶建立應收賬款賬戶，欠款超過一定限額，則停止開具發票，避免壞賬。及時提供應收賬款賬齡清單及有關的財務會計報表，情況異常時發出警報，確保賬款安全。

應建立與客戶的定期對賬制度，至少應每季度對賬一次，應

由財務部門對重點客戶進行函證；其結果應當留有記錄，差異及時報告和處理。加強營銷人員的回款意識，對營銷人員建立考核指標，并以收現指標作為最終考核指標，只有在完成收現指標的基礎上，完成的銷售收入才能成為營銷業績考核的依據。這樣從根本上杜絕了重銷售、輕收現的傾向。

公司只有在資金管理的流程上，建立一整套嚴格的授權審批牽制制度，就能從根本上杜絕資金風險，確保公司資金安全，確保國有資產保值增值。

第四篇：財政內部控制制度

財政內部控制制度-基本規范

第一章 總 則

第一條 為加快公共財政體系建設，全面落實科學發展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財的能力和水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規和規章，按照“規范、安全、高效”的要求，結合我市財政管理的特點，特制定本規范。

第二條 財政內部控制制度是指為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規范運行，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業務部門內部控制、業務部門之間關聯控制、考核監督部門專職控制三個方面相互作用的內部管理機制。

第三條 本規范適用于張家港市財政局內部各項業務管理活動。

第四條 各鎮財政部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門的內部控制規定。

第五條 局長對財政內部控制制度的建立健全及有效實施負責。

第二章 目標和原則

第六條 建立財政內部控制制度的目標是通過修訂、整合和優化現有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內部循環約束、運轉高效順暢、監督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風險，改進和提高工作質量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規范化和科學化。

第七條 財政內部控制制度應當符合國家財經法律法規和規章制度，符合單位財政業務管理的實際情況。

第八條 財政內部控制制度應當約束財政部門內部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制制度的權力。

第九條 財政內部控制制度應當涵蓋財政內部涉及財政管理的各項業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

第十條 財政內部控制制度應當保證財政內部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

第十一條 財政內部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第十二條 財政內部控制制度應當綜合考慮相關的控制環境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監督和評價等因素。

(一)控制環境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制;領導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經驗和領導風格;全體工作人員的業務素質、誠信理念和道德價值觀念。

(二)風險評估：在確立管理目標的基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，并正確評估風險結果。

(三)控制活動：為了實現管理目標，確保領導決策的有效執行，而采取的批準、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。

(四)信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現領導層和相關業務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。

(五)監督與評價：對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續地進行檢查、評價，及時發現內部控制設計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。

第十三條 財政內部控制制度應當隨著外部環境的變化、財政管理職能的調整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章 基本內容

第十四條 財政內部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理(含預算指標管理、預算執行調整)、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業單位國有資產管理、財政專項資金管理、財政票據管理、會計管理、政府采購管理、財政監督管理等內容。

第十五條 應當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環節進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。

第十六條 應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規范預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，及時分析、控制、調整預算差異，并采取措施，強化預算約束，確保預算的有效執行。

要建立預算執行調整和預算指標管理的審批制度，規范預算指標調整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。

第十七條 應當建立嚴格的資金撥付授權批準制度，明確授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規范運行。

第十八條 應當建立崗位分工與授權批準相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。

第十九條 應當正確區分國有資產權屬，明晰產權關系，實施產權管理，建立國有資產產權登記、統計記錄、資產評估、資產處置等一系列控制措施，保障國有資產的安全和完整，推動資產的合理配置和節約、有效使用。

第二十條 應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，采取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監督，不斷提高專項資金使用效益。

第二十一條 應當建立財政票據管理制度，加強行政事業單位票據的申印、購領、發放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據管理規定的行為。

第二十二條 應當加強會計從業資格管理，規范會計管理行為，提高會計信息質量，嚴肅查處擾亂社會經濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。

第二十三條 應當認真履行《政府采購法》賦予的職責，加強政府采購管理，規范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當事人的合法權益。

第二十四條 應當建立財政監督檢查機制，強化財政監督職能，規范財政監督行為，提高財政監督管理的質量和效能。

第四章 基本方法

第二十五條 財政內部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權批準控制、會計核算控制、管理風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第二十六條 不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構和工作崗位，明確崗位職責權限，使財政內部各項管理業務活動，都經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節才能完成，形成相互制衡機制。

不相容職務主要包括：授權批準、執行業務、會計記錄、財產保管、審核監督等職務。

第二十七條 集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調整、重大財政改革措施等方面的財政核心業務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。

第二十八條 授權批準控制要求明確規定涉及管理業務的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，各級工作人員必須在授權范圍內行使職權、辦理業務和承擔責任。

第二十九條 會計核算控制要求會計核算人員依據《會計法》和國家統一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

第三十條 管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業務活動中存在的管理風險。

第三十一條 內部報告控制要求建立和完善內部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

第三十二條 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部管理控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實施;同時要加強對業務信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

第五章 監督檢查

第三十三條 按照《江蘇省財政監督辦法》、《財政部門內部監督檢查暫行辦法》的相關規定，建立對財政業務的監督檢查制度，明確監督檢查工作的職責權限，定期或不定期地對內設各職能機構的業務執行情況、預算編制情況、內部控制制度和會計信息質量情況實施監督檢查。

第三十四條 各職能科室應當分工協作，相互配合，各盡其職，各負其責。

第三十五條 對監督檢查過程中發現的財政內部控制制度中的缺陷和薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章 附 則

第三十六條 本規范由張家港市財政局負責解釋，自2008年1月1日起施行。

財政內部控制制度-基本規范

上海石化院認真貫徹規范企業管理行為

一是領導重視、狠抓落實。在2006年初我院工作會議上，謝在庫院長明確指出根據總部要求，進一步落實體制制約、權力制約、相互制約的內控管理原則，保證的進一步深入貫徹執行。成立以院長為內控領導小組組長的內控領導小組及內控辦公室，各主管院長按權限對各自主管部門的歸口流程及權限的修訂和執行工作進行了指導，并根據內控工作需要分別于內控修訂前后及每半年聽取內控工作匯報。

二是積極宣傳、加深認識。我院開展了對全院各部門的培訓工作，在對各部門、人員的培訓工作中，分層次落實培訓任務。通過各層面的學習，全院相關職工都有效地參與內控制度工作，并發揮作用。

三是結合實際、及時修訂。2006年初開始院內控辦組織相關部門對2005年版的上海院內控制度實施細則進行了修訂。修訂后的06版內控流程實施細則較05版更加嚴謹，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權限指引、流程的修訂兩個方面著手，2006年版上海院權限指引涉及業務類型13大類，133個小類，控制指標總數198個。

四是權限管理、規范流程。修訂后的06版上海院內控實施細則在上半年的科研、經營活動中得到了良好的運行，同時對配套管理制度按流程歸口管理部門進行分類整理，并對一些不合適的管理制度或計劃進行修訂，認真貫徹各項權限管理和流程管理。通過內部控制制度及相關配套管理制度的有效運行，更好地保障我院科研事業的進一步發展。

第五篇：資金內部控制制度

資金控制制度

為切實規范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發揮資金使用效益，根據公司內部結構特制訂以下制度：

一、職責分工和職權分離：專項資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理；所有款項都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項使用，并在原始憑證上蓋章。

二、授權和批準：各級工作人員，需要使用該資金必須經過經理、校長授權和批準，并提交已簽申請到財務處申報資金使用。

三、內部記錄和核對：所有款項的經濟業務必須按會計制度規定進行記錄，并且各種收付款業務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。對款項進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規定的程序辦理資金支付業務，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關，以保證會計記錄的真實、及時和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。

四、資金由出納員和會計負責保管，其他任何人員非經單位領導集體特別授權，不得接觸資金。

五、嚴密的收支憑證和傳遞手續：資金的使用事項，均應有一定的收支憑證和傳遞手續。每筆款項都要開票；每筆支出都應有經理和校長審批、會計主管審核、會計和出納復核。