第一篇：內(nèi)部控制制度-資金

內(nèi)部控制制度

——資金

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)某某公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定本制度。

第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)和其他資金。

第三條 公司至少應(yīng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）資金管理違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧臁⒈槐I用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

第四條 公司在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

（四）票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴(yán)格有效。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。

（三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第六條 公司應(yīng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。

公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并適時(shí)進(jìn)行崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。

第七條 公司應(yīng)建立資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請(qǐng)。公司各部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附上有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)嚴(yán)重或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付對(duì)象是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付審批，復(fù)核人應(yīng)將資金支付申請(qǐng)退回審批人或申請(qǐng)人，并拒絕支付，性質(zhì)嚴(yán)重或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制

第九條 公司應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，并各單位根據(jù)實(shí)際情況確定庫(kù)存現(xiàn)金最高限額，一般情況下不得超過 50,000 元。會(huì)計(jì)期末，一般情況下庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過 4,000 元。超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入開戶銀行。

第十條 公司應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十一條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。公司總部對(duì)各分公司，實(shí)行貨款收支兩條線，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。

第十三條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

銀行賬戶的開立應(yīng)符合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止業(yè)務(wù)部門和管理部門自行開立銀行賬戶。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十四條 公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十五條 公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由對(duì)賬人員以外的會(huì)計(jì)人員或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)理進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十六條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。

出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)指定會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。

第十七條 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的公司辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。

第十八條 公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第十九條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十條 公司應(yīng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

公司應(yīng)設(shè)立專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第二十一條 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。

第五章 附 則

第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。

第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十五條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。

第二篇：資金內(nèi)部控制制度

資金控制制度

為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)特制訂以下制度：

一、職責(zé)分工和職權(quán)分離：專項(xiàng)資金收支應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理；所有款項(xiàng)都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項(xiàng)使用，并在原始憑證上蓋章。

二、授權(quán)和批準(zhǔn)：各級(jí)工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過經(jīng)理、校長(zhǎng)授權(quán)和批準(zhǔn)，并提交已簽申請(qǐng)到財(cái)務(wù)處申報(bào)資金使用。

三、內(nèi)部記錄和核對(duì)：所有款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請(qǐng)、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。

四、資金由出納員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，其他任何人員非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán)，不得接觸資金。

五、嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項(xiàng)，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。每筆款項(xiàng)都要開票；每筆支出都應(yīng)有經(jīng)理和校長(zhǎng)審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)和出納復(fù)核。

第三篇：資金管理內(nèi)部控制制度

北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度

校發(fā)[2002]111號(hào)

一、總

則北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度

第一條 為加強(qiáng)我校資金的內(nèi)部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）><內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)）和《教育部、財(cái)政部關(guān)于清理檢查資金往來情況、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全的通知》（教財(cái)［2002］2號(hào)）文件要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度包括以下單位：

（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部

（二）實(shí)行會(huì)計(jì)派駐制的非獨(dú)立核算單位

（三）企業(yè)化管理的事業(yè)單位

第四條 校、系辦企業(yè)等法人單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度。

第五條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

二、北京大學(xué)財(cái)務(wù)部資金管理內(nèi)部控制制度

第一章 審核辦公室內(nèi)部控制制度

第一條 根據(jù)不相容職務(wù)相互分離制度，審核崗位和復(fù)核崗位不得由一人承擔(dān)。

第二條 審核人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會(huì)計(jì)科目使用正確、內(nèi)容真實(shí)完整、金額準(zhǔn)確無誤、原始憑證張數(shù)與實(shí)際張數(shù)相符。嚴(yán)禁超支或赤字支付。

第三條 審核人員應(yīng)在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第四條 審核人員要依法履行對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審核責(zé)任，對(duì)因不履行或不認(rèn)真履行審核責(zé)任而導(dǎo)致的損失負(fù)直接責(zé)任。

第五條 復(fù)核人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)審核人員編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)分錄是否符合規(guī)定的要求；科目使用是否正確；摘要是否準(zhǔn)確；有無超支或赤字支付。

第六條 凡有上述問題的，復(fù)核人員有權(quán)退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。

第七條 復(fù)核人員要對(duì)重大、特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加強(qiáng)檢查力度，除認(rèn)真審核記賬憑證外，還要對(duì)審批手續(xù)是否完整，支出是否符合規(guī)定等進(jìn)行重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)報(bào)告室主任。

第八條 復(fù)核人員在復(fù)核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第九條 各崗位人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和具體情況定期輪崗，同時(shí)具體分管不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核人員也應(yīng)當(dāng)定期輪換，期限暫定為兩年。

第十條 貫徹有效的內(nèi)部報(bào)告制度，逐級(jí)審批，層層把關(guān)。凡涉及到大額資金業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《北京大學(xué)關(guān)于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關(guān)的法律法規(guī)，在自己的職責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。對(duì)于超出本崗位權(quán)限和重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該層層向上級(jí)主管請(qǐng)示報(bào)告，在獲得授權(quán)批準(zhǔn)之后方可執(zhí)行，不得超越審批權(quán)限擅自做主處理。

第二章 出納辦公室資金管理內(nèi)部控制制度

第十一條 貨幣資金的收支

（一）出納人員應(yīng)根據(jù)有審核、復(fù)核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。發(fā)出支票時(shí)，銀行出納應(yīng)在“銀行支票發(fā)放表”上蓋章。

（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十二條 銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管

（一）出納辦公室指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的購(gòu)買、保存。出納領(lǐng)取支票時(shí)，應(yīng)在“領(lǐng)用支票登記簿”登記。

（二）現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納保管，領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金出納將現(xiàn)金支票交銀行出納逐項(xiàng)打印、填寫，后經(jīng)室副主任蓋章。銀行出納應(yīng)在”支票登記簿”上記錄經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額、內(nèi)容，同時(shí)經(jīng)辦人簽名。

（三）銀行轉(zhuǎn)賬支票由銀行出納保管，使用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，銀行出納應(yīng)根據(jù)記賬憑證填寫支票，并在“領(lǐng)取支票登記簿”上蓋章，后將轉(zhuǎn)賬支票交出納辦公室副主任蓋章。

（四）銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應(yīng)在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票負(fù)責(zé)人蓋章。

（五）拿回現(xiàn)金送款單據(jù)，現(xiàn)金出納應(yīng)在“銀行回單登記簿”上蓋章。銀行回單應(yīng)由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核實(shí)無誤后蓋章。

（六）支票作廢后，銀行出納應(yīng)逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉(zhuǎn)賬支票還要在“銀行支票發(fā)放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實(shí)無誤后銷毀。

第十三條 貨幣資金的核對(duì)檢查

（一）室主任每日核實(shí)“銀行支票發(fā)放表”，核實(shí)無誤后蓋章。

（二）室主任定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

（三）出納辦公室設(shè)專人負(fù)責(zé)學(xué)校與銀行賬的核對(duì)工作，并在每月5日前完成上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對(duì)賬單交部長(zhǎng)審查。

第十四條 印章的保管

（一）個(gè)人名章必須本人或者其授權(quán)人保管。

（二）出納辦公室應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，室主任保管財(cái)務(wù)專用章，副主任保管名章。未經(jīng)授權(quán)，其他任何人不得接觸財(cái)務(wù)專用章。

第三章 資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度

第十五條 為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，在資金運(yùn)作工作中要嚴(yán)格執(zhí)行審批和簽字制度。

第十六條 資金運(yùn)作由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，分管計(jì)劃辦公室的副部長(zhǎng)批準(zhǔn)和檢查，由出納辦公室副主任和資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)具體執(zhí)行。

第十七條 資金存出時(shí)，出納辦公室副主任根據(jù)“資金運(yùn)作情況簽字表”上財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、分管計(jì)劃辦公室副部長(zhǎng)的批準(zhǔn)簽字，允許出納開出支票，并在簽字

表上簽字，資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第十八條 資金取回時(shí)，資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標(biāo)明；出納辦公室副主任要準(zhǔn)確核對(duì)收回資金的金額和入賬科目，核對(duì)無誤后，在簽字表上簽字；分管計(jì)劃辦公室副部長(zhǎng)在出納辦公室副主任簽字后，核對(duì)相關(guān)數(shù)字，無誤后，在簽字表上簽字；部長(zhǎng)在看到以上三人簽字并核對(duì)無誤后，在簽字表上簽字。

第十九條 “資金運(yùn)作情況簽字表”由資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)保管。

第四章 定期存款的內(nèi)部控制制度

第二十條 為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴(yán)格執(zhí)行審批和簽字制度。

第二十一條 定期存款由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、分管出納辦公室的副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)，由指定經(jīng)辦人（資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)或?qū)Ｈ耍┴?fù)責(zé)執(zhí)行。

第二十二條 資金存出時(shí)，出納辦公室副主任根據(jù)“定期存款簽字表”上財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、分管出納辦公室副部長(zhǎng)的批準(zhǔn)簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，經(jīng)辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第二十三條 資金取回時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額，填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標(biāo)明；出納辦公室副主任要準(zhǔn)確核對(duì)收回資金的金額和入賬科目，核對(duì)無誤后，在簽字表上簽字；分管出納辦公室副部長(zhǎng)在出納辦公室副主任簽字后，核對(duì)相關(guān)數(shù)字，無誤后在簽字表上簽字；部長(zhǎng)在看到以上三人簽字并核對(duì)無誤后，在簽字表上簽字。

第二十四條 定期存單的轉(zhuǎn)存背書及蓋章應(yīng)履行上述手續(xù)。

第二十五條 定期存單由負(fù)責(zé)出納辦公室的副部長(zhǎng)和資金運(yùn)作副部長(zhǎng)（或?qū)Ｈ耍﹥扇吮９埽€匙分拿。

第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)保管。

第五章 結(jié)算中心資金管理內(nèi)部控制制度

第二十七條 結(jié)算中心設(shè)四個(gè)崗位，由現(xiàn)金出納崗位，銀行出納兩個(gè)崗位，會(huì)計(jì)崗位組成。

第二十八條 現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要認(rèn)真、準(zhǔn)確逐筆登記現(xiàn)金

日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

第二十九條 銀行出納崗位（1）負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的保管，對(duì)每天售出的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，逐筆詳細(xì)記錄。

第三十條 銀行出納崗位（2）負(fù)責(zé)對(duì)送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號(hào)、開戶行及銀行回單進(jìn)行登記并驗(yàn)收蓋章作詳細(xì)記錄。

第三十一條 銀行出納崗位（2）要按會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)規(guī)定的流程操作，當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日完成，做到賬、表余額相符。

第三十二條 會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)保管銀行印鑒，每月核對(duì)銀行賬，編制“銀行存款余額”調(diào)節(jié)表，了解開戶單位的資金動(dòng)態(tài)，對(duì)開戶單位發(fā)生大額支出進(jìn)行詢問并記錄，每月給部長(zhǎng)報(bào)送報(bào)表和銀行對(duì)賬單。

第六章 外匯管理內(nèi)部控制制度

第三十三條 為加強(qiáng)對(duì)外匯資金的內(nèi)部控制和管理，確保外匯的安全，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》，結(jié)合我校外匯工作實(shí)際情況，制定本制度。

第三十四條 外匯業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額財(cái)務(wù)管理的通知》和國(guó)家外匯管理的有關(guān)政策、規(guī)定辦理。

第三十五條 外匯業(yè)務(wù)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)

（一）外匯業(yè)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)、銀行出納、現(xiàn)金出納三個(gè)崗位，并嚴(yán)格按照《管理辦公室崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》履行各自的職責(zé)。

（二）會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)學(xué)校有關(guān)職能部門的審批文件為用匯人辦理?yè)Q匯手續(xù)；報(bào)銷時(shí)應(yīng)在用匯人手續(xù)完備，原始憑證真實(shí)、完整的基礎(chǔ)上及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。

（三）會(huì)計(jì)每月終了及時(shí)同銀行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，室副主任復(fù)核后，將銀行對(duì)賬單交部長(zhǎng)審查。

（四）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，金額要當(dāng)面點(diǎn)清。收取零星外幣現(xiàn)金、匯票要逐筆登記。

（五）出納現(xiàn)金款項(xiàng)應(yīng)做到日清月結(jié)、核對(duì)準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。

（六）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確開具支票，后由會(huì)計(jì)檢查無誤后蓋章。

（七）使用現(xiàn)匯賬戶資金時(shí)，由出納填寫“支取憑條”，會(huì)計(jì)審核制單，室副主任復(fù)核無誤后方可蓋章。

（八）外匯定期存單的審批程序執(zhí)行“定期存款管理的內(nèi)部控制制度”的規(guī)定。

第三十六條 現(xiàn)金和銀行賬戶的管理

（一）外幣現(xiàn)金收入應(yīng)定期（一般情況下兩周一次）或累計(jì)超過5萬美元時(shí)送交銀行結(jié)匯。

（二）外國(guó)專家工資按月領(lǐng)取，庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量控制在月工資總額的1.5倍之內(nèi)。

（三）支票購(gòu)買后應(yīng)在“支票登記簿” 上逐號(hào)登記，由室主任核對(duì)。

（四）出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，副主任應(yīng)定期和不定期地檢查庫(kù)存現(xiàn)金。

（五）嚴(yán)格外匯現(xiàn)匯和額度賬戶使用范圍，特殊情況應(yīng)有部長(zhǎng)或主管副部長(zhǎng)的批準(zhǔn)。

第三十七條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

（一）會(huì)計(jì)要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會(huì)計(jì)負(fù)主要責(zé)任。

（二）出納負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據(jù)》和《支票登記簿》、《現(xiàn)匯使用證》等有關(guān)文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，出納負(fù)主要責(zé)任。

第七章 工薪辦公室內(nèi)部控制制度

第三十八條 工資、助學(xué)金業(yè)務(wù)

（一）工薪辦公室設(shè)審核、復(fù)核崗位負(fù)責(zé)工資、助學(xué)金的管理。

（二）審核人員負(fù)責(zé)對(duì)人事部和有關(guān)職能部門的工資變動(dòng)信息扣款資料進(jìn)行審核和錄入。復(fù)核人員對(duì)錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

（三）審核人員負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)工部、教務(wù)部和研究生院的學(xué)籍變動(dòng)通知和助學(xué)金變動(dòng)通知進(jìn)行審核、錄入，復(fù)核人員對(duì)錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

（四）辦公室主任對(duì)工資、助學(xué)金實(shí)行總額控制。主任負(fù)責(zé)匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤，副主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項(xiàng)的劃撥。

（五）辦公室主任每年必須同人事部進(jìn)行一次工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對(duì)，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。

第三十九條 住房公積金業(yè)務(wù)

（一）審核人員根據(jù)人事部的人員變動(dòng)通知給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業(yè)務(wù)。

（二）復(fù)核人員對(duì)繳存額及繳存比例進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

（三）辦公室主任根據(jù)復(fù)核無誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務(wù)。

三、實(shí)行會(huì)計(jì)派駐制的獨(dú)立核算單位

（一）總務(wù)部財(cái)務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來內(nèi)部責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，確保資金安全，根據(jù)財(cái)政部、教育部教財(cái)[2002]2號(hào)文件精神，特制定以下內(nèi)控制度。

第一條 明確資金使用審批權(quán)限

總務(wù)部財(cái)務(wù)由總務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)，原則上由部長(zhǎng)一支筆審批。日常維修及日常行政開支由部長(zhǎng)授權(quán)副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。維修工程在5萬元以內(nèi)的項(xiàng)目，由主管運(yùn)行的副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批簽字，日常常規(guī)的行政開支由主管行政的副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批簽字。對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資必須要經(jīng)總務(wù)部部務(wù)會(huì)論證通過，重大投資項(xiàng)目必須報(bào)主管校長(zhǎng)審批。

第二條 規(guī)范資金使用程序

總務(wù)財(cái)務(wù)室三個(gè)財(cái)會(huì)崗位各負(fù)其責(zé)，并相互制約。

工程資金的管理必須根據(jù)合同、工程進(jìn)度表和付款通知單付款，10萬元以上的工程款項(xiàng)必須經(jīng)財(cái)務(wù)室主任審查。

運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的管理按照總務(wù)部部務(wù)會(huì)通過的當(dāng)年綜合預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)主任審查，原則上按季度支付。運(yùn)行辦公室按規(guī)定對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)控，如預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)問題，運(yùn)行辦通知財(cái)務(wù)室扣付預(yù)付款。

第三條 嚴(yán)格支票管理

出納負(fù)責(zé)支票保管，對(duì)開具10萬元以上支票必須經(jīng)主任同意，并在支票上簽字。審核與出納每天核對(duì)支票使用張數(shù)和支出金額，核對(duì)銀行支出數(shù)與支票開具金額是否相符并簽字。

第四條 及時(shí)核對(duì)銀行余額

銀行賬先由出納按時(shí)核對(duì)，做好銀行余額調(diào)節(jié)表。審核人員核對(duì)銀行賬與銀行對(duì)賬單的余額是否相符，核對(duì)相符雙方簽字后交主任審查。主任及時(shí)抽查銀行賬面數(shù)與實(shí)際銀行存款數(shù)，核對(duì)無誤后報(bào)總務(wù)部部長(zhǎng)審查并簽字，作為會(huì)計(jì)檔案保管。

第五條 嚴(yán)格銀行賬戶管理

總務(wù)部在學(xué)校的資金結(jié)算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機(jī)構(gòu)存款。

（二）基建財(cái)務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學(xué)校有關(guān)要求，結(jié)合基建財(cái)務(wù)室具體情況，制定本制度。

第一條 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

（一）基建財(cái)務(wù)室崗位設(shè)置確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。基建財(cái)務(wù)室設(shè)會(huì)計(jì)崗位2名，出納崗位1名。

（二）基建財(cái)務(wù)的貨幣資金業(yè)務(wù)遵循嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，所有貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理（含工程款的撥付和辦公經(jīng)費(fèi)的簽批）必須有基建工程部主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的簽字批準(zhǔn)，以及基建工程部經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關(guān)有效的附件。貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第二條 現(xiàn)金和銀行存款的管理

（一）基建財(cái)務(wù)室根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍，辦理各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

（二）基建財(cái)務(wù)室嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)基建銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，依法辦理各項(xiàng)存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）基建財(cái)務(wù)室由出納人員定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。

第三條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人名章由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第四條 監(jiān)督檢查

基建財(cái)務(wù)室接受上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。

（三）資產(chǎn)管理部資金管理內(nèi)部控制制度

資產(chǎn)部財(cái)務(wù)室有財(cái)會(huì)人員三人，其中會(huì)計(jì)2人，出納1人。職責(zé)是全校儀器設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)、大型儀器對(duì)外開放、住房基金、部分房租和供暖費(fèi)的管理與核算，以及物資供應(yīng)中心的業(yè)務(wù)核算。會(huì)計(jì)人員應(yīng)合理分工，各負(fù)其責(zé)，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財(cái)會(huì)人員必須熟悉國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)及規(guī)章制度，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。

一、出納

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行支票的收付業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結(jié)，賬目清楚，賬實(shí)相符。

3、妥善保管財(cái)務(wù)公章、銀行支票。支票、密碼應(yīng)分開存放。

4、存取大額現(xiàn)金，必須有兩人以上同行。

5、負(fù)責(zé)核對(duì)銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與結(jié)算中心對(duì)賬單余額相符，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢。調(diào)節(jié)表及時(shí)送交本單位會(huì)計(jì)和結(jié)算中心復(fù)核。

6、出納外出辦事，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和支票辦理臨時(shí)交接手續(xù)，返回后立即收回，并認(rèn)真檢查現(xiàn)金和支票使用是否有誤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。

二、會(huì)計(jì)

1、負(fù)責(zé)審核以房產(chǎn)業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實(shí)、完整地反映資金活動(dòng)情況。

2、復(fù)核設(shè)備管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。

3、負(fù)責(zé)歷年住房基金的查詢業(yè)務(wù)，做到賬目清楚。

4、負(fù)責(zé)復(fù)核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)了解銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)收據(jù)本的領(lǐng)取、發(fā)放、上交，核對(duì)每筆收入是否進(jìn)賬，對(duì)使用過的發(fā)票要逐號(hào)注銷。

6、負(fù)責(zé)住房押金、手續(xù)費(fèi)的發(fā)放、收繳、核銷工作。

三、主管會(huì)計(jì)

1、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

2、負(fù)責(zé)審核設(shè)備管理業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實(shí)、完整地反映資金活動(dòng)情況。

3、復(fù)核房產(chǎn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。

4、負(fù)責(zé)清理往來賬，對(duì)長(zhǎng)期拖欠款要找出原因，并及時(shí)將情況向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。

5、負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)人員核對(duì)庫(kù)存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

6、負(fù)責(zé)氣體票的領(lǐng)用、售出、結(jié)余情況登記核算，定期與物資供應(yīng)中心對(duì)賬。

7、定期備份數(shù)據(jù)庫(kù)，匯總、打印賬本和報(bào)表。

8、月末向資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)提供會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)反映本單位資金活動(dòng)情況。年終根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫財(cái)務(wù)總結(jié)與報(bào)表說明，有重點(diǎn)地分析全年主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

四、企業(yè)化管理的事業(yè)單位

（一）勺園管理部資金管理內(nèi)部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進(jìn)勺園自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，建立健全勺園管理部財(cái)務(wù)體制，特制定本制度。

第二條 本制度是在貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上，根據(jù)勺園管理部多年自身經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐制定的。

第三條 勺園管理部實(shí)行一級(jí)核算和對(duì)各業(yè)務(wù)部門的二級(jí)財(cái)務(wù)核算。勺園管理部總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理履行財(cái)務(wù)管理職能；財(cái)務(wù)部作為管理部的職能部門，在財(cái)務(wù)工作方面，部門經(jīng)理應(yīng)接受管理部和學(xué)校財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 勺園管理部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)熟悉財(cái)務(wù)工作，支持財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員要不斷更新財(cái)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)，遵守職業(yè)道德，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)助手。

第二章 財(cái)務(wù)部職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)上崗人員須持有《會(huì)計(jì)證》，參加每年繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員要遵守《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范和國(guó)家有關(guān)法規(guī)和制度。財(cái)務(wù)人員的職責(zé)是，對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)資料，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。

第六條 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)核算任務(wù)

（一）按管理部規(guī)定，辦理各部門日常會(huì)計(jì)收支，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

（二）嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定采用借貸記賬法，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和編號(hào)，統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。必須設(shè)置的賬簿有：總分類賬；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；其他應(yīng)收款明細(xì)賬；商品采購(gòu)明細(xì)賬；庫(kù)存商品明細(xì)賬；應(yīng)付貨款明細(xì)賬；預(yù)收賬款明細(xì)賬；其他應(yīng)付款明細(xì)賬；商品收入明細(xì)賬；商品銷售成本明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)成本明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬；管理費(fèi)用明細(xì)賬；根據(jù)需要增設(shè)外幣兌換明細(xì)賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁(yè)賬）。輔助賬由各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況自行設(shè)置。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理部的工資管理，包括學(xué)校工資、部門獎(jiǎng)金，組織對(duì)工資明細(xì)核算，按規(guī)定提取有關(guān)費(fèi)用（按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)；2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)；1.5%計(jì)提職工教育費(fèi)）并集中管理使用。

（四）負(fù)責(zé)對(duì)公積金職工福利費(fèi)項(xiàng)目的報(bào)銷和發(fā)放（參照北京大學(xué)的有關(guān)規(guī)定）。

（五）負(fù)責(zé)對(duì)管理部各業(yè)務(wù)部門所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算核算。

（六）負(fù)責(zé)商品部的利稅核算。

1．依法繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地稅及代扣代繳各種收入調(diào)節(jié)稅，并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)算繳納。

1．負(fù)責(zé)稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。

2． 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，則根據(jù)勺園內(nèi)部實(shí)際情況做交納稅款的工作。

（七）負(fù)責(zé)管理部固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收后需向?qū)W校資產(chǎn)部辦理建卡手續(xù)方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提折舊，勺園管理部計(jì)提折舊的方法一般采用平均年限法。

（八）做好各類發(fā)票的購(gòu)置、發(fā)放、復(fù)核保管工作，建立領(lǐng)用、核銷制度。

（九）統(tǒng)一組織籌劃、實(shí)施勺園管理部會(huì)計(jì)電算化工作。

（十）管理部應(yīng)通過財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)營(yíng)部門考核，指標(biāo)包括：（1）商品銷售收入、營(yíng)業(yè)收入（2）利潤(rùn)金額（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。

（十一）財(cái)務(wù)部每月10日前向管理部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及各種對(duì)比表，每季度做財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

（十二）根據(jù)管理部會(huì)計(jì)檔案的需要，管理好會(huì)計(jì)檔案，妥善保管財(cái)務(wù)印章，憑證賬冊(cè)，建立銀行支票的領(lǐng)用登記管理制度。

（十三）財(cái)務(wù)部應(yīng)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，遵守結(jié)算程序和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（十四）財(cái)務(wù)部應(yīng)配合管理部物資部門進(jìn)行不定期的財(cái)產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

（十五）財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)組織紀(jì)律性和請(qǐng)示報(bào)告制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得越權(quán)辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第三章 公積金的管理

第七條 管理部應(yīng)按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定加強(qiáng)企業(yè)公積金管理，按照規(guī)定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉(zhuǎn)增資本或用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。

第四章 流動(dòng)資金管理

第八條 一切經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)戶結(jié)算，收取的銷售貨款、房費(fèi)、餐費(fèi)、車費(fèi)、電傳、復(fù)印、長(zhǎng)話款等應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。根據(jù)國(guó)家規(guī)定可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼，個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)福利性的當(dāng)日?qǐng)?bào)銷，差旅費(fèi)以及管理部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊性支出。

（二）遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，對(duì)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，財(cái)務(wù)部門支付現(xiàn)金應(yīng)從現(xiàn)金庫(kù)存中支付或從開戶銀行提取，不準(zhǔn)坐支。向銀行支現(xiàn)金應(yīng)寫明真實(shí)用途。

（三）建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目要日清日結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)部門之間互借現(xiàn)金，銀行賬號(hào)不得隨便借用，凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)將賬號(hào)借出所發(fā)生的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理手續(xù)，責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。

（四）財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制，堅(jiān)持復(fù)核制度。第九條 加強(qiáng)銀行存款的內(nèi)部控制制度。

（一）開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)學(xué)校審批。

（二）各部門在銀行開立的賬戶應(yīng)執(zhí)行國(guó)家政策、法令、遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理規(guī)定。

（三）及時(shí)正確地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，按規(guī)定方法登記銀行存款日記賬以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，要重視對(duì)賬工作，保證銀行存款與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

第五章 成本和費(fèi)用的管理

第十條 管理部、商品部要嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)支出采取有力措施，減少成本，降低費(fèi)用或商品流通費(fèi)用。

第十一條 為加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定財(cái)務(wù)預(yù)支款辦法。

（一）一切大額支出必須先辦理預(yù)支款申請(qǐng)，審批后財(cái)務(wù)部方可辦理予支款制度手續(xù)。各部門不得自行越權(quán)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自加大使用現(xiàn)金。

（二）以下支出必須由管理部主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)主任核準(zhǔn)后方可實(shí)行。1．采購(gòu)物品1000元以上。2．各部門人員出差報(bào)銷。

3．辦公用品、勞保用品、汽車大修理以及印刷費(fèi)及各部門月份采購(gòu)計(jì)劃。4．職工福利費(fèi)200元以上的開支。5．以管理部名義對(duì)外捐贈(zèng)贊助。6．對(duì)外投資的資金。

（三）下列支款由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)主任審批。1．采購(gòu)日常計(jì)劃內(nèi)指標(biāo)的物資單價(jià)1000元以下。2．根據(jù)有關(guān)文件報(bào)銷各部門職工差旅費(fèi)和探親旅費(fèi)。

（四）下列支款由辦公室主任審批。1．零星購(gòu)買辦公用品。

2．支付管理部電話費(fèi)，稽核各部門使用電話費(fèi)。3．支付管理部水電費(fèi)，稽核各部門水電費(fèi)使用情況。4．職工培訓(xùn)報(bào)銷的核準(zhǔn)。

（五）為保證各項(xiàng)支款及時(shí)支付并符合現(xiàn)金管理制度，特規(guī)定如下： 1．借支差旅費(fèi)，原則上應(yīng)提前兩天辦理預(yù)支款手續(xù)。財(cái)務(wù)提款后，方可辦理支款手續(xù)。

2．各種活動(dòng)要事先編制預(yù)算，以便財(cái)務(wù)部合理控制經(jīng)費(fèi)開支。

3．辦公室的月份采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)附采購(gòu)時(shí)間及預(yù)算，送財(cái)務(wù)部備案后以便安排經(jīng)費(fèi)支出。

4．采購(gòu)領(lǐng)用支票限額周轉(zhuǎn)四張，領(lǐng)取使用須在十天之內(nèi)連同正式發(fā)票辦理報(bào)銷，轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)清理一筆，領(lǐng)取一筆，如不及時(shí)報(bào)賬財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。

（六）為嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，管理部原則上不為外單位來京辦事人員提供借款，特殊情況由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由管理部?jī)?nèi)部人員為經(jīng)辦人辦理借款，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)在最短時(shí)間內(nèi)追回借款。

第十二條 為減少費(fèi)用開支，加速資金周轉(zhuǎn)建立嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)銷制度。

（一）出差或探親人員應(yīng)返回一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)正確填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附全部原始單據(jù)。總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

（二）商品采購(gòu)入庫(kù)后，由經(jīng)辦人員將購(gòu)貨發(fā)票（簽章齊全）和入庫(kù)單等一并送交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十三條 業(yè)務(wù)招待經(jīng)費(fèi)支出，必須是與管理活動(dòng)有關(guān)的支出，不得使用業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)行私人之間的請(qǐng)客送禮，業(yè)務(wù)費(fèi)指標(biāo)由總經(jīng)理核定，各部門的業(yè)務(wù)招待應(yīng)由辦公室主任根據(jù)安排標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一下單給餐廳，業(yè)務(wù)費(fèi)的指標(biāo)則按當(dāng)年?duì)I業(yè)收入來核定，核定標(biāo)準(zhǔn)按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

（二）出版社資金管理內(nèi)部控制制度

為進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，更好地適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，北京大學(xué)出版社不斷建立健全互相制約、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制制度。主要有：

一、貨幣資金控制

（一）明確會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)權(quán)限，完善辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金人員的分工管理，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

（二）付款時(shí)，由會(huì)計(jì)先檢查原始憑證是否齊全，核準(zhǔn)范圍是否符合權(quán)限。

審核無誤后，會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)交出納開立支票。對(duì)于生產(chǎn)性支出的付款，應(yīng)每月作出付款計(jì)劃，報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)或社長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)室按計(jì)劃付款。

（三）支付后應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人簽名表示收訖。

（四）支票應(yīng)按編號(hào)順序開付，若有支票作廢應(yīng)將作廢支票妥善保存，未開的空白支票應(yīng)有適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

（五）所有收入款項(xiàng)，除留存作營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)使用外，均應(yīng)于當(dāng)日解存銀行。對(duì)于當(dāng)日未及解存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)有適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

（六）每日結(jié)賬時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天現(xiàn)金收支編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金余額是否與日?qǐng)?bào)表相符。

二、應(yīng)收賬款控制

（一）應(yīng)收賬款明細(xì)賬與未收款的出貨單金額必須相符。

（二）逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因。

（三）退貨必須扣抵應(yīng)收賬款。

（四）每一會(huì)計(jì)期應(yīng)計(jì)壞賬準(zhǔn)備，金額力求適當(dāng)、壞賬沖銷必須經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限的核準(zhǔn)。

（五）會(huì)計(jì)部門應(yīng)將作廢發(fā)票等有關(guān)單據(jù)另卷保存，以便查找發(fā)票作廢的原因。

（六）注意有無客戶的退貨次數(shù)較多，從而影響應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性，需查明退貨較多的原因。

（七）銷貨折讓或折扣必須經(jīng)有關(guān)主管批準(zhǔn)后才可辦理。

三、采購(gòu)和加工控制

（一）大額的采購(gòu)和加工應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商和廠家。

（二）所有采購(gòu)要經(jīng)采購(gòu)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單須經(jīng)批準(zhǔn)才能生效。

（三）采購(gòu)和生產(chǎn)部門應(yīng)指派專人審批核準(zhǔn)購(gòu)貨價(jià)格和印制工價(jià)。

（四）應(yīng)由采購(gòu)、會(huì)計(jì)、倉(cāng)儲(chǔ)等以外的人員負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收。

（五）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將購(gòu)貨發(fā)票和購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)數(shù)量、價(jià)格及其他有關(guān)條款是否不一致。

（六）采購(gòu)的存貨要安全、科學(xué)地保管，應(yīng)保持最小存量，適時(shí)適量地供應(yīng)生產(chǎn)，預(yù)防呆料、廢料的發(fā)生。

四、固定資產(chǎn)控制

（一）對(duì)固定資產(chǎn)逐

一、詳盡地做好登記。

（二）購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，部門負(fù)責(zé)人從行政辦公室領(lǐng)取固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，并逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見，并送交社長(zhǎng)或主管社領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

（三）大額固定資產(chǎn)的購(gòu)買須由懂行的人組成采購(gòu)小組來實(shí)施。

（四）定期檢查和盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。

（五）固定資產(chǎn)購(gòu)置回來后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室和辦公室建賬立卡，并在有關(guān)賬卡上簽字。

（六）固定資產(chǎn)在社內(nèi)部門之間轉(zhuǎn)移，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)到辦公室辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（三）社區(qū)中心資金管理內(nèi)部控制制度

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

2、經(jīng)辦人要在職責(zé)范圍內(nèi)，按照主任辦公會(huì)的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，禁止由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

4、出納人員辦理貨幣資金支付時(shí)要根據(jù)審核無誤的支出憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

6、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

7、貨幣資金收入要及時(shí)入賬并存入銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)資金管理部審查批準(zhǔn)。

8、借出款項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

9、做到日清月結(jié)，銀行存款做到及時(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，及時(shí)糾正。

上述資金管理內(nèi)部控制制度，由燕園社區(qū)服務(wù)中心及產(chǎn)業(yè)中心共同執(zhí)行。

（四）北大印刷廠資金管理內(nèi)部控制制度

為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、政策，提高經(jīng)營(yíng)效率，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》特制定本制度。

一、本廠設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)全廠會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。由廠長(zhǎng)助理任機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)工作，并配備專職會(huì)計(jì)人員任出納、會(huì)計(jì)，材料核算等工作。各會(huì)計(jì)人員有明確的分工、職責(zé)權(quán)限（詳見附件一：崗位責(zé)任制）。

二、建立重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)告制度

對(duì)于本企業(yè)涉及對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、內(nèi)部職工獎(jiǎng)勵(lì)分配、資金預(yù)算計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃等重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，均應(yīng)由有關(guān)職能部門提出報(bào)告交廠部，經(jīng)廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子討論、審核，決定后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行有效控制、監(jiān)督。

1、對(duì)外投資，需簽定合同，并交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督控制。

2、資產(chǎn)處置應(yīng)按北大資產(chǎn)部有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3、職工獎(jiǎng)勵(lì)分配發(fā)放，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、執(zhí)行。

三、建立定期財(cái)產(chǎn)清查制度

1、固定資產(chǎn)每年年終清查一次，由設(shè)備管理部門與財(cái)務(wù)部門及使用部門共同清查（詳見附件二：固定資產(chǎn)管理）。

2、原材料、輔助材料應(yīng)每年清查二次，紙庫(kù)每月盤點(diǎn)一次，并按規(guī)定程序和手續(xù)執(zhí)行（詳見附件三：物資管理制度）。

四、建立定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制各類財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為廠領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策及指導(dǎo)生產(chǎn)提供信息。

1、按月編報(bào)車間產(chǎn)值、成本、利潤(rùn)月報(bào)表；

2、按季編報(bào)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析對(duì)照表；

3、半編制百元產(chǎn)值成本分析對(duì)照表。

附件一：

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

一、主管會(huì)計(jì)

1、負(fù)責(zé)組織全廠財(cái)務(wù)管理核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

2、組織制定全廠的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并督促貫徹執(zhí)行。

3、參與經(jīng)營(yíng)決策，負(fù)責(zé)審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，參加廠內(nèi)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

4、負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)開支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

5、負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要及時(shí)制止和更正。遇到重大問題應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

6、會(huì)同有關(guān)部門對(duì)全廠固定資產(chǎn)和物資的使用和保管工作進(jìn)行必要的監(jiān)督，并定期進(jìn)行清查。

7、定期檢查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃執(zhí)行情況，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。

8、負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的清理、保管工作。

二、會(huì)計(jì)

1、遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)，深入車間，掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，熟練運(yùn)用掌握會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。

2、負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)分類賬的核算工作，嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則，保證核算質(zhì)量，做到賬賬、賬表、賬物一致。

3、做好成本核算工作。

4、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的結(jié)算工作。

5、及時(shí)編報(bào)、送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

6、負(fù)責(zé)納稅工作。

三、出納

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效

率和工作質(zhì)量。

2、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，保守本單位的商業(yè)秘密，不私自向外界提供或泄露會(huì)計(jì)信息。

3、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定，不簽發(fā)空白支和遠(yuǎn)期支票，庫(kù)存現(xiàn)金不超規(guī)定限額，不坐支，不以白條抵充現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全。

4、根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核簽章的收付憑證進(jìn)行復(fù)核，并辦理收付款業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并定期編制現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表，按月編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表。

6、負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、增值稅發(fā)票、空白支票，做到發(fā)放有登記，收回有注銷。

7、負(fù)責(zé)全廠工資、獎(jiǎng)金、各種津貼發(fā)放工作。

8、負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅的工作。

9、協(xié)助會(huì)計(jì)做好印刷費(fèi)催收工作。

四、材料核算員：

1、遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)。

2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、材料明細(xì)分類賬核算，遵守記賬規(guī)則，做到賬賬、賬實(shí)一致，每月按時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送固定資產(chǎn)折舊匯總表和材料收發(fā)匯總表及時(shí)向各車間公布材料領(lǐng)用情況。

3、協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理，定期清查、盤點(diǎn)材料。

4、負(fù)責(zé)出版社等外來紙張核算工作，每月向有關(guān)出版社編報(bào)材料收發(fā)結(jié)存匯總表。

附件二：

固定資產(chǎn)管理制度

凡單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，或雖單位價(jià)值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產(chǎn)管理。

1、全廠各車間、部門的機(jī)器設(shè)備、工具等，由物資管理部門統(tǒng)一編號(hào)、立檔，建立卡片一式兩份，物資管理部門和使用部門各一份進(jìn)行管理。

2、機(jī)器設(shè)備、工具的使用說明書，由主管部門統(tǒng)一管理，建立機(jī)器設(shè)備、工具檔案。

3、購(gòu)置機(jī)器設(shè)備、工具等，需要車間、部門提出報(bào)告，經(jīng)廠部討論審核批準(zhǔn)后，才能納入財(cái)務(wù)預(yù)算。

4、任何單位和個(gè)人不得隨意拆卸和改裝的機(jī)器設(shè)備，因生產(chǎn)需要，須經(jīng)主管部門會(huì)同有關(guān)人員研究，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5、設(shè)備的購(gòu)進(jìn)，要及時(shí)編號(hào)、立案，調(diào)入或調(diào)出按學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)撥手續(xù)。

6、報(bào)廢設(shè)備必須經(jīng)過主管部門和車間進(jìn)行研究，報(bào)經(jīng)廠部討論廠長(zhǎng)審批。

7、各單位的機(jī)器設(shè)備專人負(fù)責(zé)管理專人使用，其他人員不得亂動(dòng)，使用人員要對(duì)機(jī)器設(shè)備愛護(hù)保養(yǎng)。

8、外借設(shè)備需報(bào)請(qǐng)廠部討論批準(zhǔn)，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續(xù)。可收取一定的租金，定期收回時(shí)要檢查是否損壞。

9、物資管理部門要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年年終物資管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)全廠的設(shè)備進(jìn)行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對(duì)口。

附件三：

倉(cāng)庫(kù)保管、領(lǐng)用、發(fā)放、退料制度

1、倉(cāng)庫(kù)物資供應(yīng)根據(jù)不同品種、規(guī)格、型號(hào)，按照三清四定的原則（數(shù)量清、種類清、規(guī)格清，定庫(kù)號(hào)、定架號(hào)、定層號(hào)、定位號(hào)）合理存放。

2、領(lǐng)退料做到日清月結(jié)，月終做到賬、卡、物、資金四一致。

3、倉(cāng)庫(kù)物資做到貨架有編號(hào)、品種有標(biāo)簽、賬頁(yè)有編號(hào)、見賬知貨位，見物知賬頁(yè)。庫(kù)容整齊，擺放合理，工作方便，節(jié)約倉(cāng)容。

4、露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉?fàn)€、不變質(zhì)、不損壞、不丟失。

5、易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫(kù)存放，專人保管、專人領(lǐng)發(fā)。

6、各車間或科室領(lǐng)取紙張、辦公用品報(bào)辦公室，由專人開領(lǐng)料單領(lǐng)取，經(jīng)核對(duì)后方準(zhǔn)發(fā)料。

7、五金工具、機(jī)器零配件、電器原則上實(shí)行以舊換新，由車間主任簽字。

8、各車間節(jié)約的原輔材料退料時(shí)，應(yīng)憑退料單并轉(zhuǎn)入賬卡。

9、原、輔材料倉(cāng)庫(kù)每年清查兩次，紙庫(kù)每月盤點(diǎn)一次，清查和盤點(diǎn)要有報(bào)表，倉(cāng)庫(kù)人員在盤存中應(yīng)做到盈虧有原因，損壞有報(bào)告，記賬有憑證，儲(chǔ)備有分析。

10、精心管理賬、卡，要求整潔、準(zhǔn)確、完整，做到四懂：懂物資保養(yǎng)知識(shí)、懂用途、懂業(yè)務(wù)流程、懂物資流轉(zhuǎn)規(guī)律。

11、稀有貴重物資要嚴(yán)格掌握領(lǐng)發(fā)制度，需經(jīng)車間主任或主管廠長(zhǎng)簽字方可發(fā)放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發(fā)放。

第四篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

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（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運(yùn)營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級(jí)管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)

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管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下稱“基金業(yè)協(xié)會(huì)”）會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對(duì)待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全。基金合同約定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

第二十條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會(huì)所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)境；建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時(shí)，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營(yíng)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。

（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門信息報(bào)送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估

第三十三條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時(shí)，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

（五）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn) 作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；

公司對(duì)授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營(yíng)證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請(qǐng)，公司董事長(zhǎng)核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會(huì)由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長(zhǎng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對(duì)證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，研究部負(fù)責(zé)調(diào)

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研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會(huì)；交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令，并提供交易臺(tái)帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財(cái)務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。

（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細(xì)說明。

（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。

（九）實(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對(duì)并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。

（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開。客戶委托資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事長(zhǎng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事長(zhǎng)傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長(zhǎng)決定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長(zhǎng)提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。總經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司風(fēng)控部門等對(duì)公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。總經(jīng)理應(yīng)對(duì)高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十七條 董事長(zhǎng)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的會(huì)議并形成決議。

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201X年X月