第一篇：內部控制制度-資金

內部控制制度

——資金

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業會計準則——應用指南》《現金管理暫行條例》《支付結算辦法》等法律法規和《企業內部控制基本規范》制定本制度。

第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現金、銀行存款、銀行票據和其他資金。

第三條 公司至少應關注涉及資金管理的下列風險：

（一）資金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

（二）資金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真。

（五）有關票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失。

第四條 公司在建立與實施資金內部控制中，至少應強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：

（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應明確規范，機構設置和人員配備應科學合理。

（二）現金、銀行存款的管理應合法合規，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應按規定嚴格執行。

（三）資金的會計記錄應真實、準確、完整和及時。

（四）票據的購買、保管、使用、銷毀等應有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應嚴格有效。

第二章 職責分工與授權批準

第五條 公司應建立資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。資金業務的不相容崗位至少應包括：

（一）資金支付的審批與執行。

（二）資金的保管、記錄與盤點清查。

（三）資金的會計記錄與審計監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第六條 公司應配備合格的會計人員辦理資金業務，并結合公司實際情況，對辦理資金業務的人員定期進行崗位輪換。

公司關鍵財會崗位，應實行強制休假制度，并適時進行崗位輪換。實行崗位輪換的關鍵財會崗位，由公司根據實際情況確定并在內部公布。

第七條 公司應建立資金授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理資金支付業務。

（一）支付申請。公司各部門或個人用款時，應提前向經授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附上有效經濟合同或協議、原始單據或相關證明。

（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的資金支付申請，審批人應拒絕批準，性質嚴重或金額重大的，還應及時報告相關部門。

（三）支付復核。復核人應對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付對象是否妥當等。復核無誤后，交由出納等相關負責人員辦理支付手續。對不符合規定的資金支付審批，復核人應將資金支付申請退回審批人或申請人，并拒絕支付，性質嚴重或金額重大的，還應及時報告相關部門。

（四）辦理支付。出納人員應根據復核無誤的支付申請，按規定辦理資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第八條 嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金。

第三章 現金和銀行存款的控制

第九條 公司應加強庫存現金限額的管理，并各單位根據實際情況確定庫存現金最高限額，一般情況下不得超過 50,000 元。會計期末，一般情況下庫存現金余額不超過 4,000 元。超過庫存限額的現金應及時存入開戶銀行。

第十條 公司應根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應通過銀行辦理轉賬結算。

第十一條 公司現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。公司借出款項必須執行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。公司總部對各分公司，實行貨款收支兩條線，以加強對貨幣資金的集中統一管理。

第十三條 公司應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

銀行賬戶的開立應符合經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止業務部門和管理部門自行開立銀行賬戶。公司應定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或者不按規定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應及時處理并追究有關責任人的責任。公司應加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

第十四條 公司應嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規定開立和使用銀行賬戶。

第十五條 公司會計人員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并由對賬人員以外的會計人員或財務會計經理進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。第十六條 公司應加強對銀行對賬單的稽核和管理。

出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應指定會計人員定期進行審核、監督。

第十七條 實行網上交易、電子支付等方式辦理資金支付業務的公司，應與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應根據操作授權和密碼進行規范操作。使用網上交易、電子支付方式的公司辦理資金支付業務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。公司在嚴格實行網上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應配備專人加強對交易和支付行為的審核。

第十八條 公司應定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

第十九條 公司應按照《企業會計準則》和《企業會計準則——應用指南》的規定對現金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。

第四章 票據及有關印章的管理

第二十條 公司應加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

公司因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

公司應設立專門的賬簿對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第二十一條 公司應加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，用章必須履行相關的審批手續并進行登記。

第五章 附 則

第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執行辦法，實施細則或執行辦法不得違反本制度相關規定。實施細則或執行辦法經公司總經理辦公會批準后執行，并上報公司備案。

第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第二十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執行，修改時亦同。

第二篇：資金內部控制制度

資金控制制度

為切實規范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發揮資金使用效益，根據公司內部結構特制訂以下制度：

一、職責分工和職權分離：專項資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理；所有款項都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項使用，并在原始憑證上蓋章。

二、授權和批準：各級工作人員，需要使用該資金必須經過經理、校長授權和批準，并提交已簽申請到財務處申報資金使用。

三、內部記錄和核對：所有款項的經濟業務必須按會計制度規定進行記錄，并且各種收付款業務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。對款項進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規定的程序辦理資金支付業務，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關，以保證會計記錄的真實、及時和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。

四、資金由出納員和會計負責保管，其他任何人員非經單位領導集體特別授權，不得接觸資金。

五、嚴密的收支憑證和傳遞手續：資金的使用事項，均應有一定的收支憑證和傳遞手續。每筆款項都要開票；每筆支出都應有經理和校長審批、會計主管審核、會計和出納復核。

第三篇：資金管理內部控制制度

北京大學資金管理內部控制制度

校發[2002]111號

一、總

則北京大學資金管理內部控制制度

第一條 為加強我校資金的內部控制和管理，確保資金安全，根據《財政部關于印發<內部會計控制規范—基本規范（試行）><內部會計控制規范—貨幣資金（試行）>的通知》（財會［2001］41號）和《教育部、財政部關于清理檢查資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》（教財［2002］2號）文件要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度包括以下單位：

（一）學校財務部

（二）實行會計派駐制的非獨立核算單位

（三）企業化管理的事業單位

第四條 校、系辦企業等法人單位應根據國家有關會計法規建立本企業資金管理內部控制制度。

第五條 各單位負責人對本單位資金管理內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、北京大學財務部資金管理內部控制制度

第一章 審核辦公室內部控制制度

第一條 根據不相容職務相互分離制度，審核崗位和復核崗位不得由一人承擔。

第二條 審核人員應根據國家統一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會計科目使用正確、內容真實完整、金額準確無誤、原始憑證張數與實際張數相符。嚴禁超支或赤字支付。

第三條 審核人員應在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第四條 審核人員要依法履行對經濟業務事項的審核責任，對因不履行或不認真履行審核責任而導致的損失負直接責任。

第五條 復核人員應根據國家統一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進行復核。復核內容包括：會計分錄是否符合規定的要求；科目使用是否正確；摘要是否準確；有無超支或赤字支付。

第六條 凡有上述問題的，復核人員有權退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。

第七條 復核人員要對重大、特殊的經濟業務加強檢查力度，除認真審核記賬憑證外，還要對審批手續是否完整，支出是否符合規定等進行重點審查，發現問題要及時報告室主任。

第八條 復核人員在復核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第九條 各崗位人員應當根據業務需要和具體情況定期輪崗，同時具體分管不同經濟業務的審核人員也應當定期輪換，期限暫定為兩年。

第十條 貫徹有效的內部報告制度，逐級審批，層層把關。凡涉及到大額資金業務時，財務人員應當根據《北京大學關于大額資金使用審批的規定》及相關的法律法規，在自己的職責授權范圍內按照具體審批內容辦理。對于超出本崗位權限和重大的經濟業務，應該層層向上級主管請示報告，在獲得授權批準之后方可執行，不得超越審批權限擅自做主處理。

第二章 出納辦公室資金管理內部控制制度

第十一條 貨幣資金的收支

（一）出納人員應根據有審核、復核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業務，并及時登記現金和銀行存款日記賬。發出支票時，銀行出納應在“銀行支票發放表”上蓋章。

（二）嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第十二條 銀行結算憑證的填制、傳遞和保管

（一）出納辦公室指定專人負責現金支票和轉賬支票的購買、保存。出納領取支票時，應在“領用支票登記簿”登記。

（二）現金支票由現金出納保管，領取現金時，現金出納將現金支票交銀行出納逐項打印、填寫，后經室副主任蓋章。銀行出納應在”支票登記簿”上記錄經

濟業務事項的金額、內容，同時經辦人簽名。

（三）銀行轉賬支票由銀行出納保管，使用轉賬支票時，銀行出納應根據記賬憑證填寫支票，并在“領取支票登記簿”上蓋章，后將轉賬支票交出納辦公室副主任蓋章。

（四）銀行出納每日送往銀行的票據應在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票負責人蓋章。

（五）拿回現金送款單據，現金出納應在“銀行回單登記簿”上蓋章。銀行回單應由銀行出納在“銀行單據交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核實無誤后蓋章。

（六）支票作廢后，銀行出納應逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉賬支票還要在“銀行支票發放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實無誤后銷毀。

第十三條 貨幣資金的核對檢查

（一）室主任每日核實“銀行支票發放表”，核實無誤后蓋章。

（二）室主任定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

（三）出納辦公室設專人負責學校與銀行賬的核對工作，并在每月5日前完成上月銀行存款余額調節表，將銀行對賬單交部長審查。

第十四條 印章的保管

（一）個人名章必須本人或者其授權人保管。

（二）出納辦公室應加強銀行預留印鑒的管理，室主任保管財務專用章，副主任保管名章。未經授權，其他任何人不得接觸財務專用章。

第三章 資金運作內部控制制度

第十五條 為加強資金管理，確保資金安全，在資金運作工作中要嚴格執行審批和簽字制度。

第十六條 資金運作由財務部部長，分管計劃辦公室的副部長批準和檢查，由出納辦公室副主任和資金運作部副部長具體執行。

第十七條 資金存出時，出納辦公室副主任根據“資金運作情況簽字表”上財務部部長、分管計劃辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字

表上簽字，資金運作部副部長在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第十八條 資金取回時，資金運作部副部長應根據實際發生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管計劃辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數字，無誤后，在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第十九條 “資金運作情況簽字表”由資金運作部副部長保管。

第四章 定期存款的內部控制制度

第二十條 為加強資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴格執行審批和簽字制度。

第二十一條 定期存款由財務部部長、分管出納辦公室的副部長負責，由指定經辦人（資金運作部副部長或專人）負責執行。

第二十二條 資金存出時，出納辦公室副主任根據“定期存款簽字表”上財務部部長、分管出納辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，經辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第二十三條 資金取回時，經辦人員應根據實際發生金額，填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管出納辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數字，無誤后在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第二十四條 定期存單的轉存背書及蓋章應履行上述手續。

第二十五條 定期存單由負責出納辦公室的副部長和資金運作副部長（或專人）兩人保管，鑰匙分拿。

第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運作部副部長保管。

第五章 結算中心資金管理內部控制制度

第二十七條 結算中心設四個崗位，由現金出納崗位，銀行出納兩個崗位，會計崗位組成。

第二十八條 現金出納負責辦理現金收付業務，要認真、準確逐筆登記現金

日記賬，做到日清月結，賬實相符。

第二十九條 銀行出納崗位（1）負責轉賬支票、現金支票的保管，對每天售出的轉賬支票、現金支票進行仔細核對，逐筆詳細記錄。

第三十條 銀行出納崗位（2）負責對送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號、開戶行及銀行回單進行登記并驗收蓋章作詳細記錄。

第三十一條 銀行出納崗位（2）要按會計核算軟件系統規定的流程操作，當日賬務當日完成，做到賬、表余額相符。

第三十二條 會計崗位負責保管銀行印鑒，每月核對銀行賬，編制“銀行存款余額”調節表，了解開戶單位的資金動態，對開戶單位發生大額支出進行詢問并記錄，每月給部長報送報表和銀行對賬單。

第六章 外匯管理內部控制制度

第三十三條 為加強對外匯資金的內部控制和管理，確保外匯的安全，根據《內部會計控制規范—基本規范》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》，結合我校外匯工作實際情況，制定本制度。

第三十四條 外匯業務應根據財政部《關于進一步加強非貿易非經營性購匯人民幣限額財務管理的通知》和國家外匯管理的有關政策、規定辦理。

第三十五條 外匯業務的崗位分工和授權批準

（一）外匯業務設會計、銀行出納、現金出納三個崗位，并嚴格按照《管理辦公室崗位經濟責任制》履行各自的職責。

（二）會計應根據學校有關職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續；報銷時應在用匯人手續完備，原始憑證真實、完整的基礎上及時、準確入賬。

（三）會計每月終了及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調節表”，室副主任復核后，將銀行對賬單交部長審查。

（四）出納根據復核后的記賬憑證正確辦理現金支付業務，金額要當面點清。收取零星外幣現金、匯票要逐筆登記。

（五）出納現金款項應做到日清月結、核對準確、賬實相符。

（六）出納根據復核后的記賬憑證正確開具支票，后由會計檢查無誤后蓋章。

（七）使用現匯賬戶資金時，由出納填寫“支取憑條”，會計審核制單，室副主任復核無誤后方可蓋章。

（八）外匯定期存單的審批程序執行“定期存款管理的內部控制制度”的規定。

第三十六條 現金和銀行賬戶的管理

（一）外幣現金收入應定期（一般情況下兩周一次）或累計超過5萬美元時送交銀行結匯。

（二）外國專家工資按月領取，庫存現金數量控制在月工資總額的1.5倍之內。

（三）支票購買后應在“支票登記簿” 上逐號登記，由室主任核對。

（四）出納負責保管庫存現金，副主任應定期和不定期地檢查庫存現金。

（五）嚴格外匯現匯和額度賬戶使用范圍，特殊情況應有部長或主管副部長的批準。

第三十七條 票據及有關印章的管理

（一）會計要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會計負主要責任。

（二）出納負責保管轉賬支票、《統一發票》、《銀錢收據》和《支票登記簿》、《現匯使用證》等有關文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，出納負主要責任。

第七章 工薪辦公室內部控制制度

第三十八條 工資、助學金業務

（一）工薪辦公室設審核、復核崗位負責工資、助學金的管理。

（二）審核人員負責對人事部和有關職能部門的工資變動信息扣款資料進行審核和錄入。復核人員對錄入的信息進行復核，確保數據準確無誤。

（三）審核人員負責對學工部、教務部和研究生院的學籍變動通知和助學金變動通知進行審核、錄入，復核人員對錄入的信息進行復核，確保數據準確無誤。

（四）辦公室主任對工資、助學金實行總額控制。主任負責匯總和制作轉卡軟盤，副主任辦理與銀行數據的交換和款項的劃撥。

（五）辦公室主任每年必須同人事部進行一次工資基礎數據的核對，確保工資發放數據的準確無誤。

第三十九條 住房公積金業務

（一）審核人員根據人事部的人員變動通知給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業務。

（二）復核人員對繳存額及繳存比例進行核對，確保數據準確無誤。

（三）辦公室主任根據復核無誤的數據辦理住房公積金的繳存和支取業務。

三、實行會計派駐制的獨立核算單位

（一）總務部財務室資金管理內部控制制度

為進一步加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來內部責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，相互制約、相互監督，確保資金安全，根據財政部、教育部教財[2002]2號文件精神，特制定以下內控制度。

第一條 明確資金使用審批權限

總務部財務由總務部部長負責，原則上由部長一支筆審批。日常維修及日常行政開支由部長授權副部長負責。維修工程在5萬元以內的項目，由主管運行的副部長負責審批簽字，日常常規的行政開支由主管行政的副部長負責審批簽字。對內、對外投資必須要經總務部部務會論證通過，重大投資項目必須報主管校長審批。

第二條 規范資金使用程序

總務財務室三個財會崗位各負其責，并相互制約。

工程資金的管理必須根據合同、工程進度表和付款通知單付款，10萬元以上的工程款項必須經財務室主任審查。

運行經費的管理按照總務部部務會通過的當年綜合預算，經財務主任審查，原則上按季度支付。運行辦公室按規定對預算執行情況進行檢查、監控，如預算執行出現問題，運行辦通知財務室扣付預付款。

第三條 嚴格支票管理

出納負責支票保管，對開具10萬元以上支票必須經主任同意，并在支票上簽字。審核與出納每天核對支票使用張數和支出金額，核對銀行支出數與支票開具金額是否相符并簽字。

第四條 及時核對銀行余額

銀行賬先由出納按時核對，做好銀行余額調節表。審核人員核對銀行賬與銀行對賬單的余額是否相符，核對相符雙方簽字后交主任審查。主任及時抽查銀行賬面數與實際銀行存款數，核對無誤后報總務部部長審查并簽字，作為會計檔案保管。

第五條 嚴格銀行賬戶管理

總務部在學校的資金結算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機構存款。

（二）基建財務室資金管理內部控制制度

根據《財政部關于印發〈內部會計控制規范——基本規范（試行）〉〈內部會計控制規范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學校有關要求，結合基建財務室具體情況，制定本制度。

第一條 崗位分工及授權批準

（一）基建財務室崗位設置確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程?；ㄘ攧帐以O會計崗位2名，出納崗位1名。

（二）基建財務的貨幣資金業務遵循嚴格的授權批準制度，所有貨幣資金業務的辦理（含工程款的撥付和辦公經費的簽批）必須有基建工程部主管財務領導的簽字批準，以及基建工程部經辦人員的簽字，并且附相關有效的附件。貨幣資金業務經辦人員在授權批準的范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。

第二條 現金和銀行存款的管理

（一）基建財務室根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定現金的開支范圍，辦理各項現金業務。

（二）基建財務室嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對基建銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，依法辦理各項存款、取款和結算業務。

（三）基建財務室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，會計人員對其進行復核。

第三條 票據及有關印章的管理

財務專用章與個人名章由出納和會計分別保管。

第四條 監督檢查

基建財務室接受上級財務、審計部門對貨幣資金業務的監督和檢查。

（三）資產管理部資金管理內部控制制度

資產部財務室有財會人員三人，其中會計2人，出納1人。職責是全校儀器設備采購供應、大型儀器對外開放、住房基金、部分房租和供暖費的管理與核算，以及物資供應中心的業務核算。會計人員應合理分工，各負其責，以保證財務內部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財會人員必須熟悉國家有關政策、法規及規章制度，堅持原則，廉潔奉公。

一、出納

1、負責現金和銀行支票的收付業務。

2、嚴格執行現金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結，賬目清楚，賬實相符。

3、妥善保管財務公章、銀行支票。支票、密碼應分開存放。

4、存取大額現金，必須有兩人以上同行。

5、負責核對銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調節表”，保證賬面余額與結算中心對賬單余額相符，對未達賬款要及時查詢。調節表及時送交本單位會計和結算中心復核。

6、出納外出辦事，應對現金和支票辦理臨時交接手續，返回后立即收回，并認真檢查現金和支票使用是否有誤，發現問題及時解決。

二、會計

1、負責審核以房產業務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

2、復核設備管理業務所發生的全部憑證。

3、負責歷年住房基金的查詢業務，做到賬目清楚。

4、負責復核“銀行存款余額調節表”，及時了解銀行存款的收付業務。

5、負責收據本的領取、發放、上交，核對每筆收入是否進賬，對使用過的發票要逐號注銷。

6、負責住房押金、手續費的發放、收繳、核銷工作。

三、主管會計

1、負責本部門財務管理工作，協調好財務工作中出現的問題。

2、負責審核設備管理業務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

3、復核房產業務所發生的全部憑證。

4、負責清理往來賬，對長期拖欠款要找出原因，并及時將情況向主管領導反映。

5、負責與業務人員核對庫存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發現問題及時查找。

6、負責氣體票的領用、售出、結余情況登記核算，定期與物資供應中心對賬。

7、定期備份數據庫，匯總、打印賬本和報表。

8、月末向資產部領導提供會計報表，及時反映本單位資金活動情況。年終根據會計報表編寫財務總結與報表說明，有重點地分析全年主要經濟活動情況。

四、企業化管理的事業單位

（一）勺園管理部資金管理內部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進勺園自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束轉換企業經營機制，提高企業經濟效益，建立健全勺園管理部財務體制，特制定本制度。

第二條 本制度是在貫徹執行新《會計法》的基礎上，根據勺園管理部多年自身經營狀況和財務管理的實踐制定的。

第三條 勺園管理部實行一級核算和對各業務部門的二級財務核算。勺園管理部總經理全面負責財務管理工作，財務部協助總經理履行財務管理職能；財務部作為管理部的職能部門，在財務工作方面，部門經理應接受管理部和學校財務部的指導和監督。

第四條 勺園管理部各級領導都應熟悉財務工作，支持財務工作。財務人員要不斷更新財務知識，提高業務能力，認真履行會計職責，遵守職業道德，切實提高財務管理水平，當好領導助手。

第二章 財務部職責

第五條 財務上崗人員須持有《會計證》，參加每年繼續教育學習。財務人員要遵守《會計法》，嚴格執行會計人員工作規范和國家有關法規和制度。財務人員的職責是，對本單位的經濟活動進行核算和監督，提供會計資料，加強經濟管理，規范財務管理，提高管理水平。

第六條 財務部財務核算任務

（一）按管理部規定，辦理各部門日常會計收支，進行會計核算。

（二）嚴格按照《企業會計制度》規定采用借貸記賬法，使用統一的會計科目和編號，統一規定的會計憑證，按規定設置會計賬簿。必須設置的賬簿有：總分類賬；現金日記賬；銀行日記賬；其他應收款明細賬；商品采購明細賬；庫存商品明細賬；應付貨款明細賬；預收賬款明細賬；其他應付款明細賬；商品收入明細賬；商品銷售成本明細賬；營業收入明細賬；營業成本明細賬；營業費用明細賬；管理費用明細賬；根據需要增設外幣兌換明細賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁賬）。輔助賬由各部門根據經營狀況自行設置。

（三）財務部負責管理部的工資管理，包括學校工資、部門獎金，組織對工資明細核算，按規定提取有關費用（按工資總額的14%提取職工福利費；2%計提工會經費；1.5%計提職工教育費）并集中管理使用。

（四）負責對公積金職工福利費項目的報銷和發放（參照北京大學的有關規定）。

（五）負責對管理部各業務部門所發生的費用進行預算核算。

（六）負責商品部的利稅核算。

1．依法繳納所得稅、增值稅、房產稅、土地稅及代扣代繳各種收入調節稅，并由財務部統一計算繳納。

1．負責稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。

2． 營業稅、城建稅、教育附加稅，則根據勺園內部實際情況做交納稅款的工作。

（七）負責管理部固定資產的明細核算，固定資產購建、驗收后需向學校資產部辦理建卡手續方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執行《企業會計制度》的規定計提折舊，勺園管理部計提折舊的方法一般采用平均年限法。

（八）做好各類發票的購置、發放、復核保管工作，建立領用、核銷制度。

（九）統一組織籌劃、實施勺園管理部會計電算化工作。

（十）管理部應通過財務部對經營部門考核，指標包括：（1）商品銷售收入、營業收入（2）利潤金額（3）營業利潤率。

（十一）財務部每月10日前向管理部報送資產負債表、損益表及各種對比表，每季度做財務分析報告。

（十二）根據管理部會計檔案的需要，管理好會計檔案，妥善保管財務印章，憑證賬冊，建立銀行支票的領用登記管理制度。

（十三）財務部應執行國家現金管理條例的規定，遵守結算程序和財經紀律。

（十四）財務部應配合管理部物資部門進行不定期的財產清查工作，保證賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

（十五）財務部要加強組織紀律性和請示報告制度，未經領導同意不得越權辦理財務事項。

第三章 公積金的管理

第七條 管理部應按國家財務制度規定加強企業公積金管理，按照規定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉增資本或用于彌補企業虧損。

第四章 流動資金管理

第八條 一切經濟往來，必須通過銀行轉戶結算，收取的銷售貨款、房費、餐費、車費、電傳、復印、長話款等應及時存入銀行，不得坐支。根據國家規定可在下列范圍內使用現金：

（一）工資、獎金、工資性津貼，個人勞動報酬，勞動福利性的當日報銷，差旅費以及管理部領導批準的特殊性支出。

（二）遵守銀行核定的庫存現金限額，對現金收入應于當日送存銀行，財務部門支付現金應從現金庫存中支付或從開戶銀行提取，不準坐支。向銀行支現金應寫明真實用途。

（三）建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支，賬目要日清日結，做到賬款相符，不準白條抵庫，不準部門之間互借現金，銀行賬號不得隨便借用，凡未經領導批準將賬號借出所發生的款項，財務有權不予辦理手續，責任由當事人自負。

（四）財會人員應嚴格履行崗位責任制，堅持復核制度。第九條 加強銀行存款的內部控制制度。

（一）開設銀行賬戶必須經學校審批。

（二）各部門在銀行開立的賬戶應執行國家政策、法令、遵守銀行結算制度和現金管理規定。

（三）及時正確地記載與銀行的往來業務，按規定方法登記銀行存款日記賬以及編制銀行存款余額調節表，要重視對賬工作，保證銀行存款與銀行對賬單余額核對相符。

第五章 成本和費用的管理

第十條 管理部、商品部要嚴格執行《企業會計制度》，對經營活動有關支出采取有力措施，減少成本，降低費用或商品流通費用。

第十一條 為加強成本費用管理，制定財務預支款辦法。

（一）一切大額支出必須先辦理預支款申請，審批后財務部方可辦理予支款制度手續。各部門不得自行越權，未經批準不得擅自加大使用現金。

（二）以下支出必須由管理部主管財務領導批準，會計主任核準后方可實行。1．采購物品1000元以上。2．各部門人員出差報銷。

3．辦公用品、勞保用品、汽車大修理以及印刷費及各部門月份采購計劃。4．職工福利費200元以上的開支。5．以管理部名義對外捐贈贊助。6．對外投資的資金。

（三）下列支款由部門經理和財務主任審批。1．采購日常計劃內指標的物資單價1000元以下。2．根據有關文件報銷各部門職工差旅費和探親旅費。

（四）下列支款由辦公室主任審批。1．零星購買辦公用品。

2．支付管理部電話費，稽核各部門使用電話費。3．支付管理部水電費，稽核各部門水電費使用情況。4．職工培訓報銷的核準。

（五）為保證各項支款及時支付并符合現金管理制度，特規定如下： 1．借支差旅費，原則上應提前兩天辦理預支款手續。財務提款后，方可辦理支款手續。

2．各種活動要事先編制預算，以便財務部合理控制經費開支。

3．辦公室的月份采購計劃應附采購時間及預算，送財務部備案后以便安排經費支出。

4．采購領用支票限額周轉四張，領取使用須在十天之內連同正式發票辦理報銷，轉賬支票應清理一筆，領取一筆，如不及時報賬財務有權拒絕辦理。

（六）為嚴肅結算紀律，管理部原則上不為外單位來京辦事人員提供借款，特殊情況由主管財務的領導批準，由管理部內部人員為經辦人辦理借款，經辦人應負責在最短時間內追回借款。

第十二條 為減少費用開支，加速資金周轉建立嚴格的內部報銷制度。

（一）出差或探親人員應返回一周內到財務部辦理報銷手續，報銷差旅費時應正確填制差旅費報銷單，并附全部原始單據?？偨浝韺徟炞趾蠼回攧詹繉徍藞箐N。

（二）商品采購入庫后，由經辦人員將購貨發票（簽章齊全）和入庫單等一并送交財務部門辦理報銷手續。

第十三條 業務招待經費支出，必須是與管理活動有關的支出，不得使用業務費進行私人之間的請客送禮，業務費指標由總經理核定，各部門的業務招待應由辦公室主任根據安排標準統一下單給餐廳，業務費的指標則按當年營業收入來核定，核定標準按《企業會計制度》的規定。

（二）出版社資金管理內部控制制度

為進一步完善現代企業制度，更好地適應社會主義市場經濟發展的需要，北京大學出版社不斷建立健全互相制約、互相監督的內部控制制度。主要有：

一、貨幣資金控制

（一）明確會計和出納的職責權限，完善辦理資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，保管現金與記錄現金人員的分工管理，不得由一人辦理資金業務的全過程。

（二）付款時，由會計先檢查原始憑證是否齊全，核準范圍是否符合權限。

審核無誤后，會計轉交出納開立支票。對于生產性支出的付款，應每月作出付款計劃，報主管社領導或社長審批后，由財務室按計劃付款。

（三）支付后應在憑證上蓋“付訖”章，并由領款人簽名表示收訖。

（四）支票應按編號順序開付，若有支票作廢應將作廢支票妥善保存，未開的空白支票應有適當的控制。

（五）所有收入款項，除留存作營業周轉使用外，均應于當日解存銀行。對于當日未及解存銀行的款項，應有適當的控制。

（六）每日結賬時，出納應根據當天現金收支編制“現金日報表”并清點庫存現金余額是否與日報表相符。

二、應收賬款控制

（一）應收賬款明細賬與未收款的出貨單金額必須相符。

（二）逾期的應收賬款應查明原因。

（三）退貨必須扣抵應收賬款。

（四）每一會計期應計壞賬準備，金額力求適當、壞賬沖銷必須經過相應權限的核準。

（五）會計部門應將作廢發票等有關單據另卷保存，以便查找發票作廢的原因。

（六）注意有無客戶的退貨次數較多，從而影響應收賬款的準確性，需查明退貨較多的原因。

（七）銷貨折讓或折扣必須經有關主管批準后才可辦理。

三、采購和加工控制

（一）大額的采購和加工應通過招標的方式選擇供應商和廠家。

（二）所有采購要經采購部門填寫請購單，請購單須經批準才能生效。

（三）采購和生產部門應指派專人審批核準購貨價格和印制工價。

（四）應由采購、會計、倉儲等以外的人員負責采購貨物的驗收。

（五）財務部門負責將購貨發票和購貨訂單、驗收報告、入庫單進行核對，核實數量、價格及其他有關條款是否不一致。

（六）采購的存貨要安全、科學地保管，應保持最小存量，適時適量地供應生產，預防呆料、廢料的發生。

四、固定資產控制

（一）對固定資產逐

一、詳盡地做好登記。

（二）購置固定資產時，部門負責人從行政辦公室領取固定資產購置申請單，并逐項認真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見，并送交社長或主管社領導進行審批。

（三）大額固定資產的購買須由懂行的人組成采購小組來實施。

（四）定期檢查和盤點固定資產。

（五）固定資產購置回來后，應及時到財務室和辦公室建賬立卡，并在有關賬卡上簽字。

（六）固定資產在社內部門之間轉移，有關部門負責人應到辦公室辦理轉移手續。

（三）社區中心資金管理內部控制制度

1、單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

2、經辦人要在職責范圍內，按照主任辦公會的批準意見辦理貨幣資金業務。

3、建立貨幣資金業務的崗位責任制，禁止由一人辦理資金業務的全過程。

4、出納人員辦理貨幣資金支付時要根據審核無誤的支出憑證，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。

6、根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，對不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。

7、貨幣資金收入要及時入賬并存入銀行，因特殊情況需要坐支現金的，事先報經資金管理部審查批準。

8、借出款項嚴格執行批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

9、做到日清月結，銀行存款做到及時核對，發現不符，及時查明原因，及時糾正。

上述資金管理內部控制制度，由燕園社區服務中心及產業中心共同執行。

（四）北大印刷廠資金管理內部控制制度

為了保護企業資產的安全完整，保證企業經營活動符合國家法律、政策，提高經營效率，防止舞弊，控制風險，根據《會計法》特制定本制度。

一、本廠設置單獨的會計機構——財務室，負責全廠會計核算和會計監督工作。由廠長助理任機構負責人，主管會計工作，并配備專職會計人員任出納、會計，材料核算等工作。各會計人員有明確的分工、職責權限（詳見附件一：崗位責任制）。

二、建立重大經濟業務事項的報告制度

對于本企業涉及對外投資、資產處置、資金調度、內部職工獎勵分配、資金預算計劃、成本費用計劃等重大經濟業務事項，均應由有關職能部門提出報告交廠部，經廠級領導班子討論、審核，決定后方可執行。財務部門對執行過程進行有效控制、監督。

1、對外投資，需簽定合同，并交財務部門進行監督控制。

2、資產處置應按北大資產部有關規定辦理相應手續，財務部門進行會計處理。

3、職工獎勵分配發放，由財務部門負責審核、執行。

三、建立定期財產清查制度

1、固定資產每年年終清查一次，由設備管理部門與財務部門及使用部門共同清查（詳見附件二：固定資產管理）。

2、原材料、輔助材料應每年清查二次，紙庫每月盤點一次，并按規定程序和手續執行（詳見附件三：物資管理制度）。

四、建立定期財務會計分析制度

財務部門應定期編制各類財務分析報告，為廠領導進行決策及指導生產提供信息。

1、按月編報車間產值、成本、利潤月報表；

2、按季編報主要經濟指標分析對照表；

3、半編制百元產值成本分析對照表。

附件一：

會計人員崗位責任制

一、主管會計

1、負責組織全廠財務管理核算工作，嚴格執行國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識。

2、組織制定全廠的各項財務管理制度，并督促貫徹執行。

3、參與經營決策，負責審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件，參加廠內有關生產經營管理活動。

4、負責審核財務開支預算，編制財務收支計劃。

5、負責審核經濟業務，對違反財經紀律和財務會計制度的要及時制止和更正。遇到重大問題應及時向領導和有關部門報告。

6、會同有關部門對全廠固定資產和物資的使用和保管工作進行必要的監督，并定期進行清查。

7、定期檢查財務成本計劃執行情況，定期進行經濟活動分析，提出改善經營管理的建議和措施，挖掘增收節支的潛力。

8、負責組織會計人員業務學習。

9、負責財務會計檔案的清理、保管工作。

二、會計

1、遵守會計職業道德，熱愛本職工作，鉆研業務，深入車間，掌握生產經營和業務管理情況，熟練運用掌握會計信息和會計方法。

2、負責總賬和明細分類賬的核算工作，嚴格遵守記賬規則，保證核算質量，做到賬賬、賬表、賬物一致。

3、做好成本核算工作。

4、負責應收、應付賬款的結算工作。

5、及時編報、送有關財務報表。

6、負責納稅工作。

三、出納

1、遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴守工作紀律，努力提高工作效

率和工作質量。

2、熱愛本職工作，努力鉆研業務，保守本單位的商業秘密，不私自向外界提供或泄露會計信息。

3、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算紀律的規定，不簽發空白支和遠期支票，庫存現金不超規定限額，不坐支，不以白條抵充現金，保證現金安全。

4、根據主管會計審核簽章的收付憑證進行復核，并辦理收付款業務。

5、負責現金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結，賬實相符，并定期編制現金、銀行存款報表，按月編制銀行存款余款調節表。

6、負責保管空白收據、增值稅發票、空白支票，做到發放有登記，收回有注銷。

7、負責全廠工資、獎金、各種津貼發放工作。

8、負責代扣代繳個人所得稅的工作。

9、協助會計做好印刷費催收工作。

四、材料核算員：

1、遵守會計職業道德，熱愛本職工作，鉆研業務。

2、負責固定資產、材料明細分類賬核算，遵守記賬規則，做到賬賬、賬實一致，每月按時向財務部門報送固定資產折舊匯總表和材料收發匯總表及時向各車間公布材料領用情況。

3、協助倉庫管理，定期清查、盤點材料。

4、負責出版社等外來紙張核算工作，每月向有關出版社編報材料收發結存匯總表。

附件二：

固定資產管理制度

凡單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具等其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營主要設備的物品，或雖單位價值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產管理。

1、全廠各車間、部門的機器設備、工具等，由物資管理部門統一編號、立檔，建立卡片一式兩份，物資管理部門和使用部門各一份進行管理。

2、機器設備、工具的使用說明書，由主管部門統一管理，建立機器設備、工具檔案。

3、購置機器設備、工具等，需要車間、部門提出報告，經廠部討論審核批準后，才能納入財務預算。

4、任何單位和個人不得隨意拆卸和改裝的機器設備，因生產需要，須經主管部門會同有關人員研究，經廠長批準后執行。

5、設備的購進，要及時編號、立案，調入或調出按學校有關規定辦理調撥手續。

6、報廢設備必須經過主管部門和車間進行研究，報經廠部討論廠長審批。

7、各單位的機器設備專人負責管理專人使用，其他人員不得亂動，使用人員要對機器設備愛護保養。

8、外借設備需報請廠部討論批準，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續?？墒杖∫欢ǖ淖饨?，定期收回時要檢查是否損壞。

9、物資管理部門要建立固定資產明細賬，每年年終物資管理部門會同財務部門對全廠的設備進行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對口。

附件三：

倉庫保管、領用、發放、退料制度

1、倉庫物資供應根據不同品種、規格、型號，按照三清四定的原則（數量清、種類清、規格清，定庫號、定架號、定層號、定位號）合理存放。

2、領退料做到日清月結，月終做到賬、卡、物、資金四一致。

3、倉庫物資做到貨架有編號、品種有標簽、賬頁有編號、見賬知貨位，見物知賬頁。庫容整齊，擺放合理，工作方便，節約倉容。

4、露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉爛、不變質、不損壞、不丟失。

5、易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫存放，專人保管、專人領發。

6、各車間或科室領取紙張、辦公用品報辦公室，由專人開領料單領取，經核對后方準發料。

7、五金工具、機器零配件、電器原則上實行以舊換新，由車間主任簽字。

8、各車間節約的原輔材料退料時，應憑退料單并轉入賬卡。

9、原、輔材料倉庫每年清查兩次，紙庫每月盤點一次，清查和盤點要有報表，倉庫人員在盤存中應做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，儲備有分析。

10、精心管理賬、卡，要求整潔、準確、完整，做到四懂：懂物資保養知識、懂用途、懂業務流程、懂物資流轉規律。

11、稀有貴重物資要嚴格掌握領發制度，需經車間主任或主管廠長簽字方可發放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發放。

第四篇：內部控制制度

北京安家永富資產管理有限公司

內部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強北京安家永富資產管理有限公司(以下稱“公司”)的內部控制，促進公司合法合規、誠信經營，提高風險防范能力，推動公司規范發展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。

第二條 內部控制制度是公司為防范和化解風險，保證各項業務的合法合規運作，實現經營目標，在充分考慮內外部環境的基礎上，對經營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內部控制的目標和原則

第一條 執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執行承擔責任。

第二條 公司內部控制的目標：

（一）保證遵守私募基金相關法律法規和自律規則。

（二）防范經營風險，確保經營業務的穩健運行。

（三）保障私募基金財產的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條 公司內部控制應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內部控制應當覆蓋包括各項業務、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環節。

（二）相互制約原則。組織結構應當權責分明、相互制約。

（三）執行有效原則。通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產、管理人固有財產、其他財產的運作應當分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規模和員工人數等方面相匹配，契合自身實際情況。

北京安家永富資產管理有限公司

（六）適時性原則。公司應當定期評價內部控制的有效性，并隨著有關法律法規的調整和經營戰略、方針、理念等內外部環境的變化同步適時修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環境：包括經營理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質等，內部環境是實施內部控制的基礎。

（二）風險評估：及時識別、系統分析經營活動中與內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動：根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

（四）信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督：對內部控制建設與實施情況進行周期性監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷或因業務變化導致內控需求有變化的，應當及時加以改進、更新。

第五條 公司應當牢固樹立合法合規經營的理念和風險控制優先的意識，培養從業人員的合規與風險意識，營造合規經營的制度文化環境，保證管理人及其從業人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。

第六條 公司應當遵循專業化運營原則，主營業務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業務。

第七條 公司應當健全治理結構，防范不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。

第八條 公司組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業務隔離制度，各部門有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。

第九條 公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業操守和專業勝任能力。

公司應具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應當設置負責合規風控的高級管理人員。負責合規風控的高級

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管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任。

第十一條 公司應當建立科學的風險評估體系，對內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

第十二條 公司應當建立科學嚴謹的業務操作流程，利用部門分設、崗位分設、外包、托管等方式實現業務流程的控制。

第十三條 授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環節的始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。

第十五條 公司委托募集的，應當委托獲得中國證監會基金銷售業務資格且成為中國證券投資基金業協會（以下稱“基金業協會”）會員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

第十六條 公司應當建立完善的財產分離制度，私募基金財產與公司固有財產之間、不同私募基金財產之間、私募基金財產和其他財產之間要實行獨立運作，分別核算。

第十七條 公司應建立健全相關機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

第十八條 公司應當建立健全投資業務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規規定，符合基金合同所規定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全。基金合同約定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。

第二十條 公司開展業務外包應制定相應的風險管理框架及制度。公司將根據審慎經營原則制定其業務外包實施規劃，確定與其經營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應建立健全外包業務控制，并至少每年開展一次全面的外包業務風險評估。在開展業務外包的各個階段，關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業務，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔信息技術和會計核算等職能的，應建立相應的信息系統和會計系統，保證信息技術和會計核算等的順利運行。

第二十三條 公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監管機構及基金業協會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應當保存私募基金內部控制活動等方面的信息及相關資料，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應對內部控制制度的執行情況進行定期和不定期的檢查、監督及評價，排查內部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內部控制制度的有效執行。

第三章內部控制的相關制度內容

第二十六條 公司內部控制包括：信息披露制度、防范內部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質控制、業務控制、會計系統控制、信息傳遞控制、電腦系統風險控制等。信息披露制度、防范內部交易制度等公司內部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

第二十七條 授權控制。各部門應根據公司經營計劃、業務規則及自身具體情況制定本部門的作業流程、崗位職責和權限，同時分別在自己的授權范圍內對關聯部門及崗位進行監督并承擔相應職責。

第二十八條 員工素質控制

（一）建立良好的企業文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優秀人才提供良好的成長環境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續人員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業道德的教育，員工必須根據自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執行國家有關法律、法規的有關規定。員工的北京安家永富資產管理有限公司

守法情況和職業道德將作為錄用和提升的重要標準。

第二十九條 項目投資業務控制

（一）項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業務的業務流程、作業標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調查、文件制作、內部審核等環節的管理，加強項目核算和內部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴格按照質量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。

（三）項目小組制作申報材料，應由公司運營部進行內核。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會議、項目跟蹤及回訪等內容。

第三十條 會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制。

（一）公司依據會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。

（二）公司計劃財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務主管人員，分管全公司計劃財務工作。

（三）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內容包括：

（一）行政部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領導作為業務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業務部門應當及時與執行董事溝通反饋日常經營情況。

（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。

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第三十二條 電腦系統風險控制

（一）公司所有電腦設置密碼及相應的權限；

（二）電腦系統機房空間隔離并設置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計算機病毒防患制度；

（五）建立數據備份制度；

（六）制定災難恢復計劃。

第四章

內部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執行承擔責任。公司經理每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。

第三十四條 監事應對執行董事、經理履行職責的情況進行監督，對公司財務情況和內部控制建設及執行情況實施必要的檢查，督促執行董事、經理及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。

第三十五條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向執行董事和公司經理提交內部控制報告和風控工作報告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規及《公司章程》相沖突時，應按照法律、法規及《公司章程》執行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實施。本制度由執行董事負責解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內部控制制度

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內部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規范發展，有效防范和化解經營風險，特制定本制度。第二條 內部控制制度是公司為防范經營風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內部控制的目標和原則

第三條 公司內部控制的目標：

（一）保證經營的合法合規及公司內部規章制度的貫徹執行。

（二）防范經營風險和道德風險。

（三）保障客戶及公司資產的安全、完整。

（四）保證公司業務記錄、財務記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經營效率和效果。第四條 公司內部控制制度的原則：

（一）健全性：內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一；覆蓋公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內部控制應當符合國家有關法律法規的有關規定，與公司經營規模、業務范圍、風險狀況及公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業務運 作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

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第三章 內部控制的主要內容

第五條 公司內部控制主要內容包括：環境控制(包括授權控制和員工素質控制兩個方面)、業務控制、會計系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。第六條 環境控制包括授權控制和員工素質控制兩個方面。第七條 授權控制的主要內容包括：

（一）公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業務部門在規定的業務、財務和人事等授權范圍內行使相應的職權；

各項業務和管理程序都制定了操作規程，各業務人員在授權范圍內進行工作，各項業務和管理程序遵照公司制定的各項操作規程運行；

公司對授權部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權期限不超過一年，對不適用的授權及時修改或取消授權。

第八條 員工素質控制貫徹在人力資源管理體系的各個環節。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環節。

在投資管理業務方面的員工素質控制上，通過員工能力素質培訓，要求相關員工必須具備相關能力素質和與崗位相應的專業能力素質。這些素質要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業素質，打造個人、團隊乃至公司的競爭優勢。

第九條 業務控制包括證券投資管理業務控制等，主要內容包括：

（一）公司證券投資業務由投資部統一操作，其他任何部門均無權擅自從事證券投資業務。財務部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業務的董事長、基金經理、總經理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調

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研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財務部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務部保存。公司自營證券投資業務必須與代理客戶證券投資業務嚴格分開。

（五）嚴守商業機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業務與自營證券投資業務之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產管理報告，對報告期內客戶資產的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

（八）公司風險控制部和證券投資部協作配合，共同負責公司范圍的獨立內部稽核和業務合規性檢查，對資產管理業務進行定期或不定期的檢查與評價。

（九）實行集中交易制度；投資決策和交易執行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執行的權限控制體系和交易操作規則；建立完善的交易監測、預警和反饋系統；執行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規則；建立科學的交易績效評價體系；建立關聯方交易的監控制度。

會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內容包括：

（一）公司依據會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。

（二）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。

（四）公司固定資產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續。第十一條 電子信息系統控制主要內容包括：

（一）根據《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》等有關法律、法規，結合公司信息系統的個體情況，制定了電子信息系統的管理規章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

（二）數據庫管理系統的口令必須由信息技術中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統口令和數據庫管理系統口令。

（三）建立和完善技術監管系統，定期進行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會計數據的一致性和連續性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同時其負責的信息系統的口令必須立即更換。

（四）對交易業務數據實施嚴格的安全保密管理，交易業務數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業務數據庫，并定期和不定期與財務部數據庫進行核對，防止使用過程中產生誤操作或被非法篡改。每個工作日結束后必須及時對交易業務數據進行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內容包括：

（一）業務部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領導作為業務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業務秘書（或指定專門信息員）作為業務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。

（三）為掌握公司日常經營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業務部門應當及時與董事長和總經理通反饋日常經營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。第十三條 內部審計控制主要內容包括：

（一）風險控制部負責公司內部審計，直接接受董事長傳導。風控部獨立于公司各業務部門之外，就內部控制制度的執行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責。

（二）風險控制部負責人任免由董事長決定。

（三）風險控制部應于每年四月底前向董事長提交上一風險控制工作報告，風控工作報告應據實反映內部審計部門在上一中所發現的內部控制的缺陷及異常事項、對發現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。

（四）風險控制部通過定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。第十四條 總經理負責督促、檢查和評價證券公司各項內部控制制度的建立與執行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。總經理應對公司風控部門等對公司內部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。總經理應對高管、經理人員履行職責的情況進行監督，對公司財務情況和內部控制建設及執行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內部控制缺陷。

第十五條 風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：

（一）控制環境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h境是其他控制要素發揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實現。主要包括： 公司的結構；經理層的職業道德、誠信及能力；經理層的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。

（二）風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發生的可能性，其評估結果可協助公司制定必要的內部控制制度。

（三）控制活動——指協助經理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

（四）信息及溝通——內部控制必須能產生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

（五）監督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統是否好順暢 等。監督可分為持續性監督及專項監督，持續性監督是經營過程中的例行監督，包括經理層的日常管理與監督，員工履行其職務時所采取的監督等；專項監督是由公 司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監督。

第十六條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向董事長、總經理提交內部控制報告和風控工作報告。報告至少應包括評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。

第十七條 董事長應就上述內部控制報告召開專門的會議并形成決議。

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