第一篇：資金控制制度 [模版]

第一條

目的為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法，資金控制制度。

第二條

資金范圍

本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。

第三條

作業(yè)期間

(一)資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”(表1.9)按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預算控制，以為預算控制的依據(jù)。

(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調度的參考。

第四條

內銷收入

(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限，預計可收取金額填列于“收支預計表”(表1.11)。

(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。

第五條

退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應視同退現(xiàn)。第六條

其他收入

凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。

第七條

資本支出

(一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。

(二)房屋：依據(jù)同建工程進度，預計所需支付資金編列，管理制度《資金控制制度》。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機器設備、什項設備、預付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及外購l/c開立計劃，預計支付資金編列。

第八條

原物料支出

(一)原料：

1．采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量，并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。

2．如需外購時，應注明預計l/c開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。

(二)物料：

1．大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。

2．小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。

第九條

薪資支出

總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。

第十條

經(jīng)常費用

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。

(二)制造費用：會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。

(三)銷售費用：

1．營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。

2．固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。

(四)管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。

(五)財務費用：出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調度情況，核算利息支付編列。

第十一條

其他支出

凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期借款等。

第十二條

異常說明

會計科應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。

第十三條

資金調度

(一)本公司經(jīng)營資金調度由財務人員負責籌劃。

(二)出納人員每日下班前應結算當日庫存現(xiàn)金，銀行存款結存及次日到期的應收應付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。

第十四條

調度作業(yè)

(一)財務部每日下班前應編制“資金動態(tài)及調度處理表”(表1.13)。

(二)為使資金有效靈活運用，財務部應于每周五擬定次周資金調度計劃，編制“資金調度計劃表”(表1.14)。

第十五條

實施與修改

本辦法呈總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。

第二篇：資金內部控制制度

資金控制制度

為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)公司內部結構特制訂以下制度：

一、職責分工和職權分離：專項資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理；所有款項都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項使用，并在原始憑證上蓋章。

二、授權和批準：各級工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過經(jīng)理、校長授權和批準，并提交已簽申請到財務處申報資金使用。

三、內部記錄和核對：所有款項的經(jīng)濟業(yè)務必須按會計制度規(guī)定進行記錄，并且各種收付款業(yè)務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。對款項進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關，以保證會計記錄的真實、及時和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。

四、資金由出納員和會計負責保管，其他任何人員非經(jīng)單位領導集體特別授權，不得接觸資金。

五、嚴密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項，均應有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。每筆款項都要開票；每筆支出都應有經(jīng)理和校長審批、會計主管審核、會計和出納復核。

第三篇：內部控制制度-資金

內部控制制度

——資金

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計準則——應用指南》《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結算辦法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》制定本制度。

第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)和其他資金。

第三條 公司至少應關注涉及資金管理的下列風險：

（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規(guī)要求，可能導致受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真。

（五）有關票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

第四條 公司在建立與實施資金內部控制中，至少應強化對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應明確規(guī)范，機構設置和人員配備應科學合理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

（三）資金的會計記錄應真實、準確、完整和及時。

（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應嚴格有效。

第二章 職責分工與授權批準

第五條 公司應建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務的不相容崗位至少應包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點清查。

（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第六條 公司應配備合格的會計人員辦理資金業(yè)務，并結合公司實際情況，對辦理資金業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。

公司關鍵財會崗位，應實行強制休假制度，并適時進行崗位輪換。實行崗位輪換的關鍵財會崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內部公布。

第七條 公司應建立資金授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理資金支付業(yè)務。

（一）支付申請。公司各部門或個人用款時，應提前向經(jīng)授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附上有效經(jīng)濟合同或協(xié)議、原始單據(jù)或相關證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應拒絕批準，性質嚴重或金額重大的，還應及時報告相關部門。

（三）支付復核。復核人應對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付對象是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納等相關負責人員辦理支付手續(xù)。對不符合規(guī)定的資金支付審批，復核人應將資金支付申請退回審批人或申請人，并拒絕支付，性質嚴重或金額重大的，還應及時報告相關部門。

（四）辦理支付。出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第八條 嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制

第九條 公司應加強庫存現(xiàn)金限額的管理，并各單位根據(jù)實際情況確定庫存現(xiàn)金最高限額，一般情況下不得超過 50,000 元。會計期末，一般情況下庫存現(xiàn)金余額不超過 4,000 元。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入開戶銀行。

第十條 公司應根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。

第十一條 公司現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。公司總部對各分公司，實行貨款收支兩條線，以加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。

第十三條 公司應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

銀行賬戶的開立應符合經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止業(yè)務部門和管理部門自行開立銀行賬戶。公司應定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應及時處理并追究有關責任人的責任。公司應加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十四條 公司應嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十五條 公司會計人員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并由對賬人員以外的會計人員或財務會計經(jīng)理進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。第十六條 公司應加強對銀行對賬單的稽核和管理。

出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應指定會計人員定期進行審核、監(jiān)督。

第十七條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的公司，應與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的公司辦理資金支付業(yè)務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。公司在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應配備專人加強對交易和支付行為的審核。

第十八條 公司應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第十九條 公司應按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計準則——應用指南》的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。

第四章 票據(jù)及有關印章的管理

第二十條 公司應加強與資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

公司因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據(jù)，應按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。

公司應設立專門的賬簿對票據(jù)的轉交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第二十一條 公司應加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關的審批手續(xù)并進行登記。

第五章 附 則

第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第二十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。

第四篇：分公司資金控制制度

分（子）公司資金控制制度

第一條 為了提升資金安全度，集中資金，最大限度地實現(xiàn)資金的有效使用，特制定本制度。

第二條 本制度適合于所有獨立核算的全資子公司、控股子公司。

第三條 資金管理原則

1.資金管理高度集中原則。

2.注冊為獨立法人的子公司，資金賬戶由總公司財控中心集中控制。

第四條 備用金管理實行既保證資金安全，又有利于子公司、分公司開展經(jīng)營工作的原則。

第五條 實施備用金限額制

1.各子公司、分公司嚴格實行備用金管理制度。

2.備用金用于子公司、分公司生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營開支，實行限額控制、及時補充的管理原則。

第六條 備用金領取（補充）審批程序

1.子公司、分公司由出納員填寫《借款單》，子公司、分公司會計主管審核，并經(jīng)子公司、分公司負責人審批后，加蓋子公司、分公司財務專用章，傳真至總公司財務部；同時，傳真前期《備用金使用情況表》至總公司財務部。

2.總公司財務部經(jīng)理審核《借款單》及《備用金使用情況表》，若屬規(guī)范使用，則予以批準；若屬不規(guī)范使用，則予以處罰后批準。

3.資金總調度在財務部審核通過的《借款單》上簽批。

4.總公司財務部將款項劃入子公司、分公司出納以個人名義開立的存折上，或根據(jù)需要劃入對公賬戶。

第七條 備用金使用審批程序

1.由用款人員填寫《費用報銷單》或《材料付款單》或《預付款單》或公司規(guī)定的其他報銷單據(jù)，交本部門負責人審批（未設獨立部門的，此審批環(huán)節(jié)省略）。

2.本部門負責人審批通過后，交子公司、分公司財務科會計主管審批。

3.子公司、分公司財務科會計主管審批通過后，交子公司、分公司負責人審批；若超出本規(guī)范所規(guī)定的權限，則在子公司、分公司負責人審批通過后報總公司審批。

4.子公司、分公司付款必須依據(jù)充分，并盡量控制預付款項的支付，一萬元（含一萬元）以上預付款項須報財控中心總經(jīng)理或其授權人批準。

第八條 子公司、分公司賬戶管理

1.注冊為獨立法人的子公司,在開立對公賬戶的同時，開立個人存折；每月初，子公司稅務籌劃人員負責制定《對公賬戶資金進出計劃》，并報總公司財控中心總經(jīng)理或其授權人審批后執(zhí)行。

2.對公賬戶（稅款專戶）對賬單須妥善保管，并于每月5日前將上月對賬單和《銀行存款余額調節(jié)表》傳真回總公司財務部；個人存折當月發(fā)生額清單和余額必須復印（存折交回銀行前亦必須復印）并妥善保管，同時，每月5日前將上月復印件傳真回總公司財務部。

3.銷售回款原則上不得進入子公司、分公司對公賬戶，需要進入時按《對公賬戶資金進出計劃》，并經(jīng)總公司財控中心總經(jīng)理或其授權人批準。

4.對公賬戶不能提取現(xiàn)金（特殊情況下需提取，書面報總公司財控中心總經(jīng)理或其授權人審批）。

5.子公司、分公司留存資金實行總額控制，所有賬戶資金留存總和不得超過備用金額度。

第九條 子公司、分公司委托總公司代付資金審批程序。

1.子公司、分公司由出納員填寫《付款通知書》，經(jīng)本單位會計主管審核后，交本單位負

責人審批，審批通過后傳真至總公司財務部，同時須傳真付款《付款原始憑證清單》，會計主管在清單上簽字，以示對清單完備性和真實性負責；獨立法人子公司須在《付款通知書》上加蓋財務專用章。

2.總公司財務部經(jīng)理審批通過后，交資金總調度審批。

3.資金總調度審批后，總公司出納員按資金總調度審批通過的《付款通知書》辦理結算。

4.屬于總公司代付資金范圍的業(yè)務項目，總公司代簽的合同，原件存總公司資金總調度處，子公司自簽的合同，復印件存資金總調度處，原件存子公司，總公司財控中心依據(jù)合同代付款項。

5.總公司代購物資及設備付款程序，按總公司付款程序辦理，掛子公司、分公司往來賬。

第十條 子公司、分公司委托總公司代付資金審批權限。

由總公司代付款項的最終審批權屬資金總調度，資金總調度向董事長負責，根據(jù)需要向董事長請示。

第十一條 本規(guī)范必須嚴格執(zhí)行，任何單位和個人違反本規(guī)范規(guī)定，均由財控中心酌情處理。第十二條 各子公司、分公司根據(jù)《費用控制考核實施辦法》及《資金計劃管理辦法》每月向總公司財務部報送資金使用計劃和費用計劃；并接受考核。

第十三條 本規(guī)范自公布之日起執(zhí)行。

第十四條 本規(guī)范解釋權和修訂權屬總公司財控中心。

第五篇：資金管理內部控制制度

北京大學資金管理內部控制制度

校發(fā)[2002]111號

一、總

則北京大學資金管理內部控制制度

第一條 為加強我校資金的內部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財政部關于印發(fā)<內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）><內部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）>的通知》（財會［2001］41號）和《教育部、財政部關于清理檢查資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》（教財［2002］2號）文件要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度包括以下單位：

（一）學校財務部

（二）實行會計派駐制的非獨立核算單位

（三）企業(yè)化管理的事業(yè)單位

第四條 校、系辦企業(yè)等法人單位應根據(jù)國家有關會計法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內部控制制度。

第五條 各單位負責人對本單位資金管理內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、北京大學財務部資金管理內部控制制度

第一章 審核辦公室內部控制制度

第一條 根據(jù)不相容職務相互分離制度，審核崗位和復核崗位不得由一人承擔。

第二條 審核人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會計科目使用正確、內容真實完整、金額準確無誤、原始憑證張數(shù)與實際張數(shù)相符。嚴禁超支或赤字支付。

第三條 審核人員應在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第四條 審核人員要依法履行對經(jīng)濟業(yè)務事項的審核責任，對因不履行或不認真履行審核責任而導致的損失負直接責任。

第五條 復核人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進行復核。復核內容包括：會計分錄是否符合規(guī)定的要求；科目使用是否正確；摘要是否準確；有無超支或赤字支付。

第六條 凡有上述問題的，復核人員有權退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。

第七條 復核人員要對重大、特殊的經(jīng)濟業(yè)務加強檢查力度，除認真審核記賬憑證外，還要對審批手續(xù)是否完整，支出是否符合規(guī)定等進行重點審查，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告室主任。

第八條 復核人員在復核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第九條 各崗位人員應當根據(jù)業(yè)務需要和具體情況定期輪崗，同時具體分管不同經(jīng)濟業(yè)務的審核人員也應當定期輪換，期限暫定為兩年。

第十條 貫徹有效的內部報告制度，逐級審批，層層把關。凡涉及到大額資金業(yè)務時，財務人員應當根據(jù)《北京大學關于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關的法律法規(guī)，在自己的職責授權范圍內按照具體審批內容辦理。對于超出本崗位權限和重大的經(jīng)濟業(yè)務，應該層層向上級主管請示報告，在獲得授權批準之后方可執(zhí)行，不得超越審批權限擅自做主處理。

第二章 出納辦公室資金管理內部控制制度

第十一條 貨幣資金的收支

（一）出納人員應根據(jù)有審核、復核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。發(fā)出支票時，銀行出納應在“銀行支票發(fā)放表”上蓋章。

（二）嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第十二條 銀行結算憑證的填制、傳遞和保管

（一）出納辦公室指定專人負責現(xiàn)金支票和轉賬支票的購買、保存。出納領取支票時，應在“領用支票登記簿”登記。

（二）現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納保管，領取現(xiàn)金時，現(xiàn)金出納將現(xiàn)金支票交銀行出納逐項打印、填寫，后經(jīng)室副主任蓋章。銀行出納應在”支票登記簿”上記錄經(jīng)

濟業(yè)務事項的金額、內容，同時經(jīng)辦人簽名。

（三）銀行轉賬支票由銀行出納保管，使用轉賬支票時，銀行出納應根據(jù)記賬憑證填寫支票，并在“領取支票登記簿”上蓋章，后將轉賬支票交出納辦公室副主任蓋章。

（四）銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票負責人蓋章。

（五）拿回現(xiàn)金送款單據(jù)，現(xiàn)金出納應在“銀行回單登記簿”上蓋章。銀行回單應由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核實無誤后蓋章。

（六）支票作廢后，銀行出納應逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉賬支票還要在“銀行支票發(fā)放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實無誤后銷毀。

第十三條 貨幣資金的核對檢查

（一）室主任每日核實“銀行支票發(fā)放表”，核實無誤后蓋章。

（二）室主任定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

（三）出納辦公室設專人負責學校與銀行賬的核對工作，并在每月5日前完成上月銀行存款余額調節(jié)表，將銀行對賬單交部長審查。

第十四條 印章的保管

（一）個人名章必須本人或者其授權人保管。

（二）出納辦公室應加強銀行預留印鑒的管理，室主任保管財務專用章，副主任保管名章。未經(jīng)授權，其他任何人不得接觸財務專用章。

第三章 資金運作內部控制制度

第十五條 為加強資金管理，確保資金安全，在資金運作工作中要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。

第十六條 資金運作由財務部部長，分管計劃辦公室的副部長批準和檢查，由出納辦公室副主任和資金運作部副部長具體執(zhí)行。

第十七條 資金存出時，出納辦公室副主任根據(jù)“資金運作情況簽字表”上財務部部長、分管計劃辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字

表上簽字，資金運作部副部長在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第十八條 資金取回時，資金運作部副部長應根據(jù)實際發(fā)生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管計劃辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數(shù)字，無誤后，在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第十九條 “資金運作情況簽字表”由資金運作部副部長保管。

第四章 定期存款的內部控制制度

第二十條 為加強資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。

第二十一條 定期存款由財務部部長、分管出納辦公室的副部長負責，由指定經(jīng)辦人（資金運作部副部長或專人）負責執(zhí)行。

第二十二條 資金存出時，出納辦公室副主任根據(jù)“定期存款簽字表”上財務部部長、分管出納辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，經(jīng)辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第二十三條 資金取回時，經(jīng)辦人員應根據(jù)實際發(fā)生金額，填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管出納辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數(shù)字，無誤后在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第二十四條 定期存單的轉存背書及蓋章應履行上述手續(xù)。

第二十五條 定期存單由負責出納辦公室的副部長和資金運作副部長（或專人）兩人保管，鑰匙分拿。

第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運作部副部長保管。

第五章 結算中心資金管理內部控制制度

第二十七條 結算中心設四個崗位，由現(xiàn)金出納崗位，銀行出納兩個崗位，會計崗位組成。

第二十八條 現(xiàn)金出納負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，要認真、準確逐筆登記現(xiàn)金

日記賬，做到日清月結，賬實相符。

第二十九條 銀行出納崗位（1）負責轉賬支票、現(xiàn)金支票的保管，對每天售出的轉賬支票、現(xiàn)金支票進行仔細核對，逐筆詳細記錄。

第三十條 銀行出納崗位（2）負責對送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號、開戶行及銀行回單進行登記并驗收蓋章作詳細記錄。

第三十一條 銀行出納崗位（2）要按會計核算軟件系統(tǒng)規(guī)定的流程操作，當日賬務當日完成，做到賬、表余額相符。

第三十二條 會計崗位負責保管銀行印鑒，每月核對銀行賬，編制“銀行存款余額”調節(jié)表，了解開戶單位的資金動態(tài)，對開戶單位發(fā)生大額支出進行詢問并記錄，每月給部長報送報表和銀行對賬單。

第六章 外匯管理內部控制制度

第三十三條 為加強對外匯資金的內部控制和管理，確保外匯的安全，根據(jù)《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》，結合我校外匯工作實際情況，制定本制度。

第三十四條 外匯業(yè)務應根據(jù)財政部《關于進一步加強非貿易非經(jīng)營性購匯人民幣限額財務管理的通知》和國家外匯管理的有關政策、規(guī)定辦理。

第三十五條 外匯業(yè)務的崗位分工和授權批準

（一）外匯業(yè)務設會計、銀行出納、現(xiàn)金出納三個崗位，并嚴格按照《管理辦公室崗位經(jīng)濟責任制》履行各自的職責。

（二）會計應根據(jù)學校有關職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續(xù)；報銷時應在用匯人手續(xù)完備，原始憑證真實、完整的基礎上及時、準確入賬。

（三）會計每月終了及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調節(jié)表”，室副主任復核后，將銀行對賬單交部長審查。

（四）出納根據(jù)復核后的記賬憑證正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務，金額要當面點清。收取零星外幣現(xiàn)金、匯票要逐筆登記。

（五）出納現(xiàn)金款項應做到日清月結、核對準確、賬實相符。

（六）出納根據(jù)復核后的記賬憑證正確開具支票，后由會計檢查無誤后蓋章。

（七）使用現(xiàn)匯賬戶資金時，由出納填寫“支取憑條”，會計審核制單，室副主任復核無誤后方可蓋章。

（八）外匯定期存單的審批程序執(zhí)行“定期存款管理的內部控制制度”的規(guī)定。

第三十六條 現(xiàn)金和銀行賬戶的管理

（一）外幣現(xiàn)金收入應定期（一般情況下兩周一次）或累計超過5萬美元時送交銀行結匯。

（二）外國專家工資按月領取，庫存現(xiàn)金數(shù)量控制在月工資總額的1.5倍之內。

（三）支票購買后應在“支票登記簿” 上逐號登記，由室主任核對。

（四）出納負責保管庫存現(xiàn)金，副主任應定期和不定期地檢查庫存現(xiàn)金。

（五）嚴格外匯現(xiàn)匯和額度賬戶使用范圍，特殊情況應有部長或主管副部長的批準。

第三十七條 票據(jù)及有關印章的管理

（一）會計要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會計負主要責任。

（二）出納負責保管轉賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據(jù)》和《支票登記簿》、《現(xiàn)匯使用證》等有關文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，出納負主要責任。

第七章 工薪辦公室內部控制制度

第三十八條 工資、助學金業(yè)務

（一）工薪辦公室設審核、復核崗位負責工資、助學金的管理。

（二）審核人員負責對人事部和有關職能部門的工資變動信息扣款資料進行審核和錄入。復核人員對錄入的信息進行復核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。

（三）審核人員負責對學工部、教務部和研究生院的學籍變動通知和助學金變動通知進行審核、錄入，復核人員對錄入的信息進行復核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。

（四）辦公室主任對工資、助學金實行總額控制。主任負責匯總和制作轉卡軟盤，副主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項的劃撥。

（五）辦公室主任每年必須同人事部進行一次工資基礎數(shù)據(jù)的核對，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準確無誤。

第三十九條 住房公積金業(yè)務

（一）審核人員根據(jù)人事部的人員變動通知給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業(yè)務。

（二）復核人員對繳存額及繳存比例進行核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。

（三）辦公室主任根據(jù)復核無誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務。

三、實行會計派駐制的獨立核算單位

（一）總務部財務室資金管理內部控制制度

為進一步加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來內部責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，相互制約、相互監(jiān)督，確保資金安全，根據(jù)財政部、教育部教財[2002]2號文件精神，特制定以下內控制度。

第一條 明確資金使用審批權限

總務部財務由總務部部長負責，原則上由部長一支筆審批。日常維修及日常行政開支由部長授權副部長負責。維修工程在5萬元以內的項目，由主管運行的副部長負責審批簽字，日常常規(guī)的行政開支由主管行政的副部長負責審批簽字。對內、對外投資必須要經(jīng)總務部部務會論證通過，重大投資項目必須報主管校長審批。

第二條 規(guī)范資金使用程序

總務財務室三個財會崗位各負其責，并相互制約。

工程資金的管理必須根據(jù)合同、工程進度表和付款通知單付款，10萬元以上的工程款項必須經(jīng)財務室主任審查。

運行經(jīng)費的管理按照總務部部務會通過的當年綜合預算，經(jīng)財務主任審查，原則上按季度支付。運行辦公室按規(guī)定對預算執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)控，如預算執(zhí)行出現(xiàn)問題，運行辦通知財務室扣付預付款。

第三條 嚴格支票管理

出納負責支票保管，對開具10萬元以上支票必須經(jīng)主任同意，并在支票上簽字。審核與出納每天核對支票使用張數(shù)和支出金額，核對銀行支出數(shù)與支票開具金額是否相符并簽字。

第四條 及時核對銀行余額

銀行賬先由出納按時核對，做好銀行余額調節(jié)表。審核人員核對銀行賬與銀行對賬單的余額是否相符，核對相符雙方簽字后交主任審查。主任及時抽查銀行賬面數(shù)與實際銀行存款數(shù)，核對無誤后報總務部部長審查并簽字，作為會計檔案保管。

第五條 嚴格銀行賬戶管理

總務部在學校的資金結算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機構存款。

（二）基建財務室資金管理內部控制制度

根據(jù)《財政部關于印發(fā)〈內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學校有關要求，結合基建財務室具體情況，制定本制度。

第一條 崗位分工及授權批準

（一）基建財務室崗位設置確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。基建財務室設會計崗位2名，出納崗位1名。

（二）基建財務的貨幣資金業(yè)務遵循嚴格的授權批準制度，所有貨幣資金業(yè)務的辦理（含工程款的撥付和辦公經(jīng)費的簽批）必須有基建工程部主管財務領導的簽字批準，以及基建工程部經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關有效的附件。貨幣資金業(yè)務經(jīng)辦人員在授權批準的范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

第二條 現(xiàn)金和銀行存款的管理

（一）基建財務室根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍，辦理各項現(xiàn)金業(yè)務。

（二）基建財務室嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對基建銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，依法辦理各項存款、取款和結算業(yè)務。

（三）基建財務室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符，會計人員對其進行復核。

第三條 票據(jù)及有關印章的管理

財務專用章與個人名章由出納和會計分別保管。

第四條 監(jiān)督檢查

基建財務室接受上級財務、審計部門對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督和檢查。

（三）資產(chǎn)管理部資金管理內部控制制度

資產(chǎn)部財務室有財會人員三人，其中會計2人，出納1人。職責是全校儀器設備采購供應、大型儀器對外開放、住房基金、部分房租和供暖費的管理與核算，以及物資供應中心的業(yè)務核算。會計人員應合理分工，各負其責，以保證財務內部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財會人員必須熟悉國家有關政策、法規(guī)及規(guī)章制度，堅持原則，廉潔奉公。

一、出納

1、負責現(xiàn)金和銀行支票的收付業(yè)務。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結，賬目清楚，賬實相符。

3、妥善保管財務公章、銀行支票。支票、密碼應分開存放。

4、存取大額現(xiàn)金，必須有兩人以上同行。

5、負責核對銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調節(jié)表”，保證賬面余額與結算中心對賬單余額相符，對未達賬款要及時查詢。調節(jié)表及時送交本單位會計和結算中心復核。

6、出納外出辦事，應對現(xiàn)金和支票辦理臨時交接手續(xù)，返回后立即收回，并認真檢查現(xiàn)金和支票使用是否有誤，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

二、會計

1、負責審核以房產(chǎn)業(yè)務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

2、復核設備管理業(yè)務所發(fā)生的全部憑證。

3、負責歷年住房基金的查詢業(yè)務，做到賬目清楚。

4、負責復核“銀行存款余額調節(jié)表”，及時了解銀行存款的收付業(yè)務。

5、負責收據(jù)本的領取、發(fā)放、上交，核對每筆收入是否進賬，對使用過的發(fā)票要逐號注銷。

6、負責住房押金、手續(xù)費的發(fā)放、收繳、核銷工作。

三、主管會計

1、負責本部門財務管理工作，協(xié)調好財務工作中出現(xiàn)的問題。

2、負責審核設備管理業(yè)務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

3、復核房產(chǎn)業(yè)務所發(fā)生的全部憑證。

4、負責清理往來賬，對長期拖欠款要找出原因，并及時將情況向主管領導反映。

5、負責與業(yè)務人員核對庫存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

6、負責氣體票的領用、售出、結余情況登記核算，定期與物資供應中心對賬。

7、定期備份數(shù)據(jù)庫，匯總、打印賬本和報表。

8、月末向資產(chǎn)部領導提供會計報表，及時反映本單位資金活動情況。年終根據(jù)會計報表編寫財務總結與報表說明，有重點地分析全年主要經(jīng)濟活動情況。

四、企業(yè)化管理的事業(yè)單位

（一）勺園管理部資金管理內部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進勺園自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束轉換企業(yè)經(jīng)營機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，建立健全勺園管理部財務體制，特制定本制度。

第二條 本制度是在貫徹執(zhí)行新《會計法》的基礎上，根據(jù)勺園管理部多年自身經(jīng)營狀況和財務管理的實踐制定的。

第三條 勺園管理部實行一級核算和對各業(yè)務部門的二級財務核算。勺園管理部總經(jīng)理全面負責財務管理工作，財務部協(xié)助總經(jīng)理履行財務管理職能；財務部作為管理部的職能部門，在財務工作方面，部門經(jīng)理應接受管理部和學校財務部的指導和監(jiān)督。

第四條 勺園管理部各級領導都應熟悉財務工作，支持財務工作。財務人員要不斷更新財務知識，提高業(yè)務能力，認真履行會計職責，遵守職業(yè)道德，切實提高財務管理水平，當好領導助手。

第二章 財務部職責

第五條 財務上崗人員須持有《會計證》，參加每年繼續(xù)教育學習。財務人員要遵守《會計法》，嚴格執(zhí)行會計人員工作規(guī)范和國家有關法規(guī)和制度。財務人員的職責是，對本單位的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，提供會計資料，加強經(jīng)濟管理，規(guī)范財務管理，提高管理水平。

第六條 財務部財務核算任務

（一）按管理部規(guī)定，辦理各部門日常會計收支，進行會計核算。

（二）嚴格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定采用借貸記賬法，使用統(tǒng)一的會計科目和編號，統(tǒng)一規(guī)定的會計憑證，按規(guī)定設置會計賬簿。必須設置的賬簿有：總分類賬；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；其他應收款明細賬；商品采購明細賬；庫存商品明細賬；應付貨款明細賬；預收賬款明細賬；其他應付款明細賬；商品收入明細賬；商品銷售成本明細賬；營業(yè)收入明細賬；營業(yè)成本明細賬；營業(yè)費用明細賬；管理費用明細賬；根據(jù)需要增設外幣兌換明細賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁賬）。輔助賬由各部門根據(jù)經(jīng)營狀況自行設置。

（三）財務部負責管理部的工資管理，包括學校工資、部門獎金，組織對工資明細核算，按規(guī)定提取有關費用（按工資總額的14%提取職工福利費；2%計提工會經(jīng)費；1.5%計提職工教育費）并集中管理使用。

（四）負責對公積金職工福利費項目的報銷和發(fā)放（參照北京大學的有關規(guī)定）。

（五）負責對管理部各業(yè)務部門所發(fā)生的費用進行預算核算。

（六）負責商品部的利稅核算。

1．依法繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地稅及代扣代繳各種收入調節(jié)稅，并由財務部統(tǒng)一計算繳納。

1．負責稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。

2． 營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，則根據(jù)勺園內部實際情況做交納稅款的工作。

（七）負責管理部固定資產(chǎn)的明細核算，固定資產(chǎn)購建、驗收后需向學校資產(chǎn)部辦理建卡手續(xù)方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提折舊，勺園管理部計提折舊的方法一般采用平均年限法。

（八）做好各類發(fā)票的購置、發(fā)放、復核保管工作，建立領用、核銷制度。

（九）統(tǒng)一組織籌劃、實施勺園管理部會計電算化工作。

（十）管理部應通過財務部對經(jīng)營部門考核，指標包括：（1）商品銷售收入、營業(yè)收入（2）利潤金額（3）營業(yè)利潤率。

（十一）財務部每月10日前向管理部報送資產(chǎn)負債表、損益表及各種對比表，每季度做財務分析報告。

（十二）根據(jù)管理部會計檔案的需要，管理好會計檔案，妥善保管財務印章，憑證賬冊，建立銀行支票的領用登記管理制度。

（十三）財務部應執(zhí)行國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，遵守結算程序和財經(jīng)紀律。

（十四）財務部應配合管理部物資部門進行不定期的財產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

（十五）財務部要加強組織紀律性和請示報告制度，未經(jīng)領導同意不得越權辦理財務事項。

第三章 公積金的管理

第七條 管理部應按國家財務制度規(guī)定加強企業(yè)公積金管理，按照規(guī)定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉增資本或用于彌補企業(yè)虧損。

第四章 流動資金管理

第八條 一切經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉戶結算，收取的銷售貨款、房費、餐費、車費、電傳、復印、長話款等應及時存入銀行，不得坐支。根據(jù)國家規(guī)定可在下列范圍內使用現(xiàn)金：

（一）工資、獎金、工資性津貼，個人勞動報酬，勞動福利性的當日報銷，差旅費以及管理部領導批準的特殊性支出。

（二）遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，對現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，財務部門支付現(xiàn)金應從現(xiàn)金庫存中支付或從開戶銀行提取，不準坐支。向銀行支現(xiàn)金應寫明真實用途。

（三）建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目要日清日結，做到賬款相符，不準白條抵庫，不準部門之間互借現(xiàn)金，銀行賬號不得隨便借用，凡未經(jīng)領導批準將賬號借出所發(fā)生的款項，財務有權不予辦理手續(xù)，責任由當事人自負。

（四）財會人員應嚴格履行崗位責任制，堅持復核制度。第九條 加強銀行存款的內部控制制度。

（一）開設銀行賬戶必須經(jīng)學校審批。

（二）各部門在銀行開立的賬戶應執(zhí)行國家政策、法令、遵守銀行結算制度和現(xiàn)金管理規(guī)定。

（三）及時正確地記載與銀行的往來業(yè)務，按規(guī)定方法登記銀行存款日記賬以及編制銀行存款余額調節(jié)表，要重視對賬工作，保證銀行存款與銀行對賬單余額核對相符。

第五章 成本和費用的管理

第十條 管理部、商品部要嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，對經(jīng)營活動有關支出采取有力措施，減少成本，降低費用或商品流通費用。

第十一條 為加強成本費用管理，制定財務預支款辦法。

（一）一切大額支出必須先辦理預支款申請，審批后財務部方可辦理予支款制度手續(xù)。各部門不得自行越權，未經(jīng)批準不得擅自加大使用現(xiàn)金。

（二）以下支出必須由管理部主管財務領導批準，會計主任核準后方可實行。1．采購物品1000元以上。2．各部門人員出差報銷。

3．辦公用品、勞保用品、汽車大修理以及印刷費及各部門月份采購計劃。4．職工福利費200元以上的開支。5．以管理部名義對外捐贈贊助。6．對外投資的資金。

（三）下列支款由部門經(jīng)理和財務主任審批。1．采購日常計劃內指標的物資單價1000元以下。2．根據(jù)有關文件報銷各部門職工差旅費和探親旅費。

（四）下列支款由辦公室主任審批。1．零星購買辦公用品。

2．支付管理部電話費，稽核各部門使用電話費。3．支付管理部水電費，稽核各部門水電費使用情況。4．職工培訓報銷的核準。

（五）為保證各項支款及時支付并符合現(xiàn)金管理制度，特規(guī)定如下： 1．借支差旅費，原則上應提前兩天辦理預支款手續(xù)。財務提款后，方可辦理支款手續(xù)。

2．各種活動要事先編制預算，以便財務部合理控制經(jīng)費開支。

3．辦公室的月份采購計劃應附采購時間及預算，送財務部備案后以便安排經(jīng)費支出。

4．采購領用支票限額周轉四張，領取使用須在十天之內連同正式發(fā)票辦理報銷，轉賬支票應清理一筆，領取一筆，如不及時報賬財務有權拒絕辦理。

（六）為嚴肅結算紀律，管理部原則上不為外單位來京辦事人員提供借款，特殊情況由主管財務的領導批準，由管理部內部人員為經(jīng)辦人辦理借款，經(jīng)辦人應負責在最短時間內追回借款。

第十二條 為減少費用開支，加速資金周轉建立嚴格的內部報銷制度。

（一）出差或探親人員應返回一周內到財務部辦理報銷手續(xù)，報銷差旅費時應正確填制差旅費報銷單，并附全部原始單據(jù)。總經(jīng)理審批簽字后交財務部審核報銷。

（二）商品采購入庫后，由經(jīng)辦人員將購貨發(fā)票（簽章齊全）和入庫單等一并送交財務部門辦理報銷手續(xù)。

第十三條 業(yè)務招待經(jīng)費支出，必須是與管理活動有關的支出，不得使用業(yè)務費進行私人之間的請客送禮，業(yè)務費指標由總經(jīng)理核定，各部門的業(yè)務招待應由辦公室主任根據(jù)安排標準統(tǒng)一下單給餐廳，業(yè)務費的指標則按當年營業(yè)收入來核定，核定標準按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

（二）出版社資金管理內部控制制度

為進一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，更好地適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，北京大學出版社不斷建立健全互相制約、互相監(jiān)督的內部控制制度。主要有：

一、貨幣資金控制

（一）明確會計和出納的職責權限，完善辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金人員的分工管理，不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。

（二）付款時，由會計先檢查原始憑證是否齊全，核準范圍是否符合權限。

審核無誤后，會計轉交出納開立支票。對于生產(chǎn)性支出的付款，應每月作出付款計劃，報主管社領導或社長審批后，由財務室按計劃付款。

（三）支付后應在憑證上蓋“付訖”章，并由領款人簽名表示收訖。

（四）支票應按編號順序開付，若有支票作廢應將作廢支票妥善保存，未開的空白支票應有適當?shù)目刂啤?/p>

（五）所有收入款項，除留存作營業(yè)周轉使用外，均應于當日解存銀行。對于當日未及解存銀行的款項，應有適當?shù)目刂啤?/p>

（六）每日結賬時，出納應根據(jù)當天現(xiàn)金收支編制“現(xiàn)金日報表”并清點庫存現(xiàn)金余額是否與日報表相符。

二、應收賬款控制

（一）應收賬款明細賬與未收款的出貨單金額必須相符。

（二）逾期的應收賬款應查明原因。

（三）退貨必須扣抵應收賬款。

（四）每一會計期應計壞賬準備，金額力求適當、壞賬沖銷必須經(jīng)過相應權限的核準。

（五）會計部門應將作廢發(fā)票等有關單據(jù)另卷保存，以便查找發(fā)票作廢的原因。

（六）注意有無客戶的退貨次數(shù)較多，從而影響應收賬款的準確性，需查明退貨較多的原因。

（七）銷貨折讓或折扣必須經(jīng)有關主管批準后才可辦理。

三、采購和加工控制

（一）大額的采購和加工應通過招標的方式選擇供應商和廠家。

（二）所有采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)批準才能生效。

（三）采購和生產(chǎn)部門應指派專人審批核準購貨價格和印制工價。

（四）應由采購、會計、倉儲等以外的人員負責采購貨物的驗收。

（五）財務部門負責將購貨發(fā)票和購貨訂單、驗收報告、入庫單進行核對，核實數(shù)量、價格及其他有關條款是否不一致。

（六）采購的存貨要安全、科學地保管，應保持最小存量，適時適量地供應生產(chǎn)，預防呆料、廢料的發(fā)生。

四、固定資產(chǎn)控制

（一）對固定資產(chǎn)逐

一、詳盡地做好登記。

（二）購置固定資產(chǎn)時，部門負責人從行政辦公室領取固定資產(chǎn)購置申請單，并逐項認真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見，并送交社長或主管社領導進行審批。

（三）大額固定資產(chǎn)的購買須由懂行的人組成采購小組來實施。

（四）定期檢查和盤點固定資產(chǎn)。

（五）固定資產(chǎn)購置回來后，應及時到財務室和辦公室建賬立卡，并在有關賬卡上簽字。

（六）固定資產(chǎn)在社內部門之間轉移，有關部門負責人應到辦公室辦理轉移手續(xù)。

（三）社區(qū)中心資金管理內部控制制度

1、單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

2、經(jīng)辦人要在職責范圍內，按照主任辦公會的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

3、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，禁止由一人辦理資金業(yè)務的全過程。

4、出納人員辦理貨幣資金支付時要根據(jù)審核無誤的支出憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

6、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉賬結算。

7、貨幣資金收入要及時入賬并存入銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)資金管理部審查批準。

8、借出款項嚴格執(zhí)行批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

9、做到日清月結，銀行存款做到及時核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，及時糾正。

上述資金管理內部控制制度，由燕園社區(qū)服務中心及產(chǎn)業(yè)中心共同執(zhí)行。

（四）北大印刷廠資金管理內部控制制度

為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動符合國家法律、政策，提高經(jīng)營效率，防止舞弊，控制風險，根據(jù)《會計法》特制定本制度。

一、本廠設置單獨的會計機構——財務室，負責全廠會計核算和會計監(jiān)督工作。由廠長助理任機構負責人，主管會計工作，并配備專職會計人員任出納、會計，材料核算等工作。各會計人員有明確的分工、職責權限（詳見附件一：崗位責任制）。

二、建立重大經(jīng)濟業(yè)務事項的報告制度

對于本企業(yè)涉及對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度、內部職工獎勵分配、資金預算計劃、成本費用計劃等重大經(jīng)濟業(yè)務事項，均應由有關職能部門提出報告交廠部，經(jīng)廠級領導班子討論、審核，決定后方可執(zhí)行。財務部門對執(zhí)行過程進行有效控制、監(jiān)督。

1、對外投資，需簽定合同，并交財務部門進行監(jiān)督控制。

2、資產(chǎn)處置應按北大資產(chǎn)部有關規(guī)定辦理相應手續(xù)，財務部門進行會計處理。

3、職工獎勵分配發(fā)放，由財務部門負責審核、執(zhí)行。

三、建立定期財產(chǎn)清查制度

1、固定資產(chǎn)每年年終清查一次，由設備管理部門與財務部門及使用部門共同清查（詳見附件二：固定資產(chǎn)管理）。

2、原材料、輔助材料應每年清查二次，紙庫每月盤點一次，并按規(guī)定程序和手續(xù)執(zhí)行（詳見附件三：物資管理制度）。

四、建立定期財務會計分析制度

財務部門應定期編制各類財務分析報告，為廠領導進行決策及指導生產(chǎn)提供信息。

1、按月編報車間產(chǎn)值、成本、利潤月報表；

2、按季編報主要經(jīng)濟指標分析對照表；

3、半編制百元產(chǎn)值成本分析對照表。

附件一：

會計人員崗位責任制

一、主管會計

1、負責組織全廠財務管理核算工作，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。

2、組織制定全廠的各項財務管理制度，并督促貫徹執(zhí)行。

3、參與經(jīng)營決策，負責審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，參加廠內有關生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。

4、負責審核財務開支預算，編制財務收支計劃。

5、負責審核經(jīng)濟業(yè)務，對違反財經(jīng)紀律和財務會計制度的要及時制止和更正。遇到重大問題應及時向領導和有關部門報告。

6、會同有關部門對全廠固定資產(chǎn)和物資的使用和保管工作進行必要的監(jiān)督，并定期進行清查。

7、定期檢查財務成本計劃執(zhí)行情況，定期進行經(jīng)濟活動分析，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。

8、負責組織會計人員業(yè)務學習。

9、負責財務會計檔案的清理、保管工作。

二、會計

1、遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務，深入車間，掌握生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，熟練運用掌握會計信息和會計方法。

2、負責總賬和明細分類賬的核算工作，嚴格遵守記賬規(guī)則，保證核算質量，做到賬賬、賬表、賬物一致。

3、做好成本核算工作。

4、負責應收、應付賬款的結算工作。

5、及時編報、送有關財務報表。

6、負責納稅工作。

三、出納

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質，嚴守工作紀律，努力提高工作效

率和工作質量。

2、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，保守本單位的商業(yè)秘密，不私自向外界提供或泄露會計信息。

3、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算紀律的規(guī)定，不簽發(fā)空白支和遠期支票，庫存現(xiàn)金不超規(guī)定限額，不坐支，不以白條抵充現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全。

4、根據(jù)主管會計審核簽章的收付憑證進行復核，并辦理收付款業(yè)務。

5、負責現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結，賬實相符，并定期編制現(xiàn)金、銀行存款報表，按月編制銀行存款余款調節(jié)表。

6、負責保管空白收據(jù)、增值稅發(fā)票、空白支票，做到發(fā)放有登記，收回有注銷。

7、負責全廠工資、獎金、各種津貼發(fā)放工作。

8、負責代扣代繳個人所得稅的工作。

9、協(xié)助會計做好印刷費催收工作。

四、材料核算員：

1、遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務。

2、負責固定資產(chǎn)、材料明細分類賬核算，遵守記賬規(guī)則，做到賬賬、賬實一致，每月按時向財務部門報送固定資產(chǎn)折舊匯總表和材料收發(fā)匯總表及時向各車間公布材料領用情況。

3、協(xié)助倉庫管理，定期清查、盤點材料。

4、負責出版社等外來紙張核算工作，每月向有關出版社編報材料收發(fā)結存匯總表。

附件二：

固定資產(chǎn)管理制度

凡單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，或雖單位價值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產(chǎn)管理。

1、全廠各車間、部門的機器設備、工具等，由物資管理部門統(tǒng)一編號、立檔，建立卡片一式兩份，物資管理部門和使用部門各一份進行管理。

2、機器設備、工具的使用說明書，由主管部門統(tǒng)一管理，建立機器設備、工具檔案。

3、購置機器設備、工具等，需要車間、部門提出報告，經(jīng)廠部討論審核批準后，才能納入財務預算。

4、任何單位和個人不得隨意拆卸和改裝的機器設備，因生產(chǎn)需要，須經(jīng)主管部門會同有關人員研究，經(jīng)廠長批準后執(zhí)行。

5、設備的購進，要及時編號、立案，調入或調出按學校有關規(guī)定辦理調撥手續(xù)。

6、報廢設備必須經(jīng)過主管部門和車間進行研究，報經(jīng)廠部討論廠長審批。

7、各單位的機器設備專人負責管理專人使用，其他人員不得亂動，使用人員要對機器設備愛護保養(yǎng)。

8、外借設備需報請廠部討論批準，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續(xù)。可收取一定的租金，定期收回時要檢查是否損壞。

9、物資管理部門要建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年終物資管理部門會同財務部門對全廠的設備進行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對口。

附件三：

倉庫保管、領用、發(fā)放、退料制度

1、倉庫物資供應根據(jù)不同品種、規(guī)格、型號，按照三清四定的原則（數(shù)量清、種類清、規(guī)格清，定庫號、定架號、定層號、定位號）合理存放。

2、領退料做到日清月結，月終做到賬、卡、物、資金四一致。

3、倉庫物資做到貨架有編號、品種有標簽、賬頁有編號、見賬知貨位，見物知賬頁。庫容整齊，擺放合理，工作方便，節(jié)約倉容。

4、露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉爛、不變質、不損壞、不丟失。

5、易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫存放，專人保管、專人領發(fā)。

6、各車間或科室領取紙張、辦公用品報辦公室，由專人開領料單領取，經(jīng)核對后方準發(fā)料。

7、五金工具、機器零配件、電器原則上實行以舊換新，由車間主任簽字。

8、各車間節(jié)約的原輔材料退料時，應憑退料單并轉入賬卡。

9、原、輔材料倉庫每年清查兩次，紙庫每月盤點一次，清查和盤點要有報表，倉庫人員在盤存中應做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，儲備有分析。

10、精心管理賬、卡，要求整潔、準確、完整，做到四懂：懂物資保養(yǎng)知識、懂用途、懂業(yè)務流程、懂物資流轉規(guī)律。

11、稀有貴重物資要嚴格掌握領發(fā)制度，需經(jīng)車間主任或主管廠長簽字方可發(fā)放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發(fā)放。