第一篇：資金審批制度

醫院資金審批制度

為嚴格遵守財務制度，嚴肅財經紀律，規范財務管理秩序，加強資金管理，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費，保證資金安全和防止國有資產流失，特制定本制度。

一、審批原則

根據國家財經方針、政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。

二、審批權限

預算外的有關開支，由相關職能部門負責人簽字，經院長簽署意見，交財務科審核，送財務主管領導簽閱，報單位負責人審批后執行；預算之內的有關開支，須由相關職能部門提出書面申請，經主管領導簽署意見，由財務主管領導提交單位領導辦公會討論，經單位負責人審批后執行。上述開支中的業務招待費、差旅費、出租車費、個人消費性支出等均應由財務主管簽字后再由單位負責人簽字。

嚴格執行成本開支范圍，控制個人消費基金增長，職工個人收入的增長應按“工資總額的增長幅度低于經濟效益增長幅度，職工平均工資增長幅度低于本單位勞動生產率增長幅度”的精神辦理，超范圍、超額度發放的，按私分國有資產處理。獎金分配方案應根據“多勞多得，科技含量，政策規定”原則，不得將藥品收入、檢驗收入、檢查收入等與個人、科室的經濟效益掛鉤，要結合單位的社會經濟效益制定并報主管局和人事部門審批后實施。獎金發放應嚴格按照分配方案由財務部門組織人員核算并由財務科長審核后，送財務主管領導簽閱，報單位負責人審批執行。

財務部門應把好審核關，出納人員須憑經審核的合法憑證辦理付款手續。

三、審批程序 單位的各項支出要在單位負責人領導下，由財務科統一執行，并根據批準的支出預算進行分級歸口管理。

藥品材料采購，應由采購科室按月編制采購計劃，報分管領導審批后送財務科。藥品、材料驗收后，由經辦人、管理科室負責人簽字，財務主管領導審批，財務科根據資金情況，分期分批支付款項。

設備采購，由經辦人、管理科室負責人簽字，單位負責人審批，財務科憑已簽訂的有效合同及其他有關資料{大型設備采購應有可行生論證報告}辦理付款，凡屬于專項控制商品、政府采購和部門集中采購商品，付款時必須附有關審批資料。采購合同須經主管財務領導會簽。

物資采購人員必須嚴格執行醫院資金審批制度，按照各級審批權限掌握批后采購的原則按計劃采購，必須在主管領導及單位負責人簽署意見后，才能執行采購計劃。

大修、基建等項目用款，財務科憑已簽訂的合同及造價預算、工程進度結算表、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門、監理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審計資格的中介機構出具審計報告。

差旅費借款由借款人提出書面申請，經單位分管負責人簽署意見，報財務主管負責人審批，財務科憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務科根據業務需要核定，報主管財務領導審批后執行，年終應予以清算，次年初辦理續借手續。

以上規定從二00四年八月一日起執行。

第二篇：資金審批制度

資金審批制度

作者： 時間：2007-11-20 點擊：1283 來源：新華醫院

審批原則：

根據國家財經方針，政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍，開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止，核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。

審批權限：

l、職能科室負責人審核職責范圍內的開支。

2、分管領導審批管理范圍1000元以下的經常性業務開支。

3、單位負責人審批1000元以上的經常性業務開支，及業務招待費、出租車費、個人

消費性支出、飛機費用。

4、財務科負責付款前的最后審核。

管理范圍： l、人員經費：

(1)工資、補助工資、離退人員費用、養老金、失業保險金、獨生子女費、遺屬補助、保育費、探親路費、冷飲費等，由人保科按上級有關規定執行，分管院長管理。(2)其他工資、福利、公積金，由財務科按有關規定執行，院長管理。

(3)子女統療、職工醫藥費的報銷由防保科按有關規定執行。

2、公用經費

(l)水電費、燃油費、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些總務方面用品的采購等由總務科按規定使用。分管院長管理。

(2)郵電費、辦公費、報刊費、宣傳費、信息使用及維護費，車輛的購置及修理、汽油及養路費、保險費等由辦公室掌握使用，分管院長管理。(3)差旅費按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長管理。(4)科研正常業務開支由各業務科室按規定使用，分管院長管理。(5)醫療經常性業務開支，由各業務科室按規定使用，分管院長管理。

(6)醫療科研設備、醫療、科研消耗材料的購置由設備科按計劃執行，分管院長管理。

(7)藥品由藥劑科按計劃執行，分管院長管理。

(8)精神衛生正常業務開支，由各業務科室按規定使用，分管院長管理。(9)圖書資料購置、科研人員的業務培訓由科教科按計劃執行，分管院長管理。

(10)醫、護人員的培訓由醫務科、護理部按規定執行，分管院長管理。(11)行政后勤人員對口專業培訓繼續教育，由人保科按規定執行，分管院長管理。

(12)業務招待費、出租車、乘坐飛機，由院長管理。(13)外事活動經費由外事管理部門按規定執行，院長管理。

審批程序：

單位的各項支出要在單位負責人領導下，由財務科統一執行。

l、藥品、材料采購，應由采購科室按月編制采購計劃，報分管領導審批后送財務科。藥品、材料驗收后，由經辦人、管理科室負責人簽字，分管領導審批，財務科根據資金情況，分期分批支付款項。藥品、材料應嚴格控制庫存量。

2、設備采購，必須列入預算，對當年未列入預算的設備一般不予考慮，各科所對需要添置的設備先打報告到設備科或總務科，由設備科、總務科匯總，醫院根據需要與財力可能統籌安排后，編制預算，再組織采購。采購的設備，由經辦人、管理科室負責人簽字，單位領導按權限審批，財務科憑已簽定的有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬專控商品或政府采購商品，付款時必須附有關審批資料。

采購合同必須由院長審批。

3、大修、基建等項目用款，財務科憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門，監理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中介機構出具審計報告。10萬元以上的項目，必須提供可行性研究報告，5萬元以上的修建項目決算必須審計，基建合同須由單位負責人審簽。

4、對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經單位領導辦公會議決定，報省衛生廳批準，由單位負責人簽字后執行。

5、預支款應從嚴控制。差旅費借款由借款人提出書面申請，經單位分管負責人簽署意見，報院長審批；在返回一周內結賬。各種備用金，由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務科根據業務需要核定，報院長審批后執行，年終予以清算，次年初辦理續借

手續。除此之外，一律不得借貸。

其他有關規定：

l、支票領用：必須在支票領用單上填明用途及估計金額，按上述經費管理范圍及審批權限，經批準后，到財務科領取。領取支票后必須妥善保存，并在十日內由誰領用，誰負責報銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領取者自負。

2、凡超過100元的各項開支，原則上不得以現金支付，應以支票支付。

3、各種報銷憑證必須是正規，合法的原始票據，報銷憑證正面應有經辦人員，主管科所長和審批者簽名，財務科審核后付款。

4、職工出差原則上不允許乘坐飛機，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應事先報經院長審批，方可購票乘坐。未經批準乘坐飛機及不符合規定級別而乘坐軟席，軟臥列車者

按規定折價報銷。

5、全院一切收入均應納入財務管理，不得私自收款設立“小金庫”。違者一經查實，按《會計法》有關規定處理。

第三篇：資金審批制度

資金審批制度

一、所有款項的支付，須經公司主管領導批準。

二、公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支。

三、公司差旅費開支制度

1.公司員工到本市范圍以外的地區執行公務可享受差旅費補貼，補貼標準按公司規定執行；

2.公司職員出差根據需要，由部門主管決定選用交通工具；

3.實際報銷金額超出公司的標準，需由部門主管說明原因報經主管領導審批方可報銷，不能說明原因則不予報銷。

四、辦公費、其他費用管理制度

1.辦公用具由辦公室統一采購、管理。

2.辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。

3.辦公室財產臺帳為財務部附設賬冊。

4.有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

5.公司職員報償行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部，按照本制度有關規定進行審核。

五、凡事前需領用支票或現金者必須填寫支票領用單或借款單，支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人。

六、銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

九、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由會計負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。會計或出納不在單位期間，印章應由公司主管領導指定的專人保管。

公司各階層人員，在上述規范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節大小由總經理辦公室負責責任追究，討論決定。

第四篇：資金使用審批制度

資金使用審批制度

企業應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。未經授權的部門和人員一律不得辦理資金業務或直接接觸現金。

(一)審批方式

1．“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。

2．集體決策審批。對于重要的資金支付業務，應當實行集體決策和審批。如企業的投資決策，由于金額較大、期限較長，應進行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。

(二)支付程序

1．支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2．支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業務執行用途的經濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。

3．支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

4．辦理支付。出納人員應當根據經審批、復核無誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。

第五篇：資金審批制度(詳細流程圖 )

xxxx有限公司資金審批制度

第一章 總 則

第一條 為進一步加強公司內部財務管理，提高資金使用效率，強化資金支

出的內部控制，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地控制公司成本費

用和資金風險，在結合本公司的實際情況下特制定本制度。

第二條 本制度是依據《公司法》、《會計法》、《企業財務管理體制》及公司

有關管理制度而制定。

第二章 資金支出的分類

第三條 根據資金支出的性質，將資金支出分為以下幾大類：

（一）日常經營費用支出：包括辦公用品、通訊費用、交通費、差旅費、業

務招待費、水電費、房租、會務費、其他；

（二）經營采購支出：主要指為生產、銷售而進行的物資采購；

（三）職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補貼、福利費等；

（四）稅費支出：指公司應上交的各項稅款、規費等；

（五）固定資產、在建工程等長期資產購置支出；

（六）非經營性資金往來支出；

（七）對外長、短期投資支出；

（八）其他支出。

第三章 資金支付原則和依據

第四條 資金支付的原則

（一）根據預算計劃管理的原則：根據董事長審批同意的預算，公司財務部

制定月度、周資金預算計劃報常務副總經理審核，總經理審批后，進行資金控制與管理。

（二）優先保證重點項目資金的原則；

（三）支付憑證符合財務要求的原則。

第五條 資金支付的主要依據包括：

（一）國家政策法規；

（二）公司章程及相關管理制度；

（三）經批準的預算文件；

（四）與資金支出有關的必要合同和驗收手續；

（五）合法的外部單據；

（六）規范的內部單據；

（七）其他相關文件。

第四章 資金支出審簽人的責任

第六條 資金支出審簽人的責任

（一）經辦人應如實反映資金支出內容，在請款單據上簽字，對資金支出的

結果負直接責任。

（二）部門經理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此

基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任。

（三）財務部：根據公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確

性、完整性、及時性進行審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支

付憑證有權利退回。在審簽過程中，財務部經理應按照、月度、周資金計劃的支出提出支付計劃和意見。

（四）副總經理對各類資金支出審核，總經理最終審批。

（五）所有資金支出必須根據本制度關于資金支出依據的規定核準后方可支

出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。第五章 資金審批權限

第七條 資金審批權限標準（在批準的預算范圍內執行）

（一）經營性采購支出、采購、銷售費用及日常經營管理費用、職工薪資、稅費支出、固定資產購置、修理、設備改造等，十萬元以下公司副總經理審批；

十萬元以上由公司總經理審批。

第六章 資金支出的審批流程

第八條十萬元以內生產經營采購支出審批流程

（一）根據月度采購資金計劃填報請款單、提交采購合同，采購完成后應及時

辦理驗收、入庫手續；

（二）審批流程： 經辦人填寫請款單并簽名→生產部門經理→分管副總經

理→財務負責人→財務部會計編制記賬憑證→出納付款。

第九條十萬元以內采購、銷售費用及日常經營管理費用支出審批流程

（一）審批流程： 經辦人填寫請款單并簽名→部門經理→分管副總經理→

財務負責人→總經理→財務部會計編制記賬憑證→出納付款；

（二）公司供應人員根據工作需要，經審批核準可借取不超過一定額度的備用金，但應及時核銷，每季度必須清理一次。；

（三）部門經理發生的支付：部門經理→分管副總經理→財務負責人→總經

理；

（四）副總經理發生的支付：副總經理→財務負責人→總經理；

（五）總經理發生的支付：總經理→財務負責人；

第十條十萬元以上經營采購支出審批流程

（一）采購前必須填報請購單、提交采購合同，采購完成后應及時辦理驗收、入 庫、出庫手續；

（二）審批流程： 經辦人填寫請款單并簽名→生產部門經理→分管副總經

理→財務部經理→總經理→財務部會計編制記賬憑證→出納付款。

第十一條十萬元以上采購、銷售費用及日常經營管理費用支出審批流程

（一）審批流程： 經辦人填寫請款單并簽名→部門經理→分管副總經理→

財務部經理→財務負責人→總經理→財務部會計編制記賬憑證→出納付款；

（二）公司供應人員根據工作需要，經審批核準可借取不超過一定額度的備用金，但應及時核銷，每季度必須清理。

第十二條 職工薪酬支出審批流程

（一）審批流程：由綜合辦審核考勤情況，各部門根據業績考核綜合提出

考評意見，由公司分管領導審核，報公司總經理審批；

（二）財務部根據審核后的考勤表編制薪資表，發放薪資。

第十三條 稅費支出審批流程

（一）審批流程：由財務部門按國家有關稅收法律法規，正確計算當期應納

稅費金額；

（二）財務部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。

第十四條 固定資產、在建工程等長期資產購置支出審批流程

（一）審批流程： 經辦人填寫請款單并簽名→采購部門經理→分管副總經

理→財務負責人→總經理或授權人→財務部會計編制記賬憑證→出納付款。

（二）相關的合同和驗收文件。

第十五條 對外長、短期投資和非經營性資金往來支出審批流程

（一）審批流程：經辦人填寫資金申請單并簽名→項目負責人→財務負責 人→副總經理→總經理→財務部會計審核并編制記賬憑證→出納付款；

（二）相關的合同和驗收文件

本制度自公司辦公會會議通過后生效。