第一篇：資金審批管理制度

資金審批及管理規定

為理順工作程序，提高工作效率，明確權責關系，有效使用資金，特對公司的資金使用審批及管理做出如下規定：

一、資金的審批權限：

1、采購資金的審批權限：

（1）、公司一般性的材料采購，由需貨單位向物資采購中心報送《采購申請單》，物資采購中心經核實、詢價后填具《付款申請單》，并提供相關合同及業務洽談卡，經分公司或廠第一責任人簽字、采購中心主任（或被授權人）簽字后，報財務部主任審核簽字同意，董事長審批（或委托人審批）后，出納才予以辦理付款；單筆采購金額在30000元以上的還須董事長審批，財務中心主任審核后方可辦理付款。若董事長外出，由需款單位打電話請示其同意后可先行辦款，事后補辦簽字手續。

（2）、公司對外支付單位價值在10000元以上的固定資產款項，須報董事長批準，財務中心主任審核。10000元以下的固定資產款項，由董事長授權審批，財務中心主任審核后付款。

（3）、標準費用內的辦公用品（低耗品）的采購付款：購買時應遵循采購員詢價（洽談卡）→會計核價→采購經理審核→采購員借支、采購→入庫驗收→填寫報帳單（采購經理或授權內勤審核）→財務報帳的程序，以次充好照價賠償，反對浪費。辦公用品原則上應定點采購，簽訂定點采購合同（附價格表），價格及質量控制按《物資采購中心目標責任書》中相關條款執行。

2、標準費用內借支審批權限：

（1）、各部門、各科室員工出差或其他因公借款，單筆或累計借支金額在5000元以下的由部門經理、財務副總審批，財務部主任審核后才能付款，5000元以上的必須經董事長審批，財務部主任審核后才能付款。

（2）、各科室經理、各車間主任、各部門主任借款，必須經董事長審批，財務中心主任審核后才能付款。

3、標準費用外借支審批權限：

（1）、各科室經理、各車間主任、各部門主任超出標準費用外借款，必須由第一責任人以書面報告形式說明情況，經董事長審批、財務中心主任審核后才能借支付款。

（2）、各科室經理、各車間主任、各部門主任根據市場訂單長期增加而需增加設備，應造好采購設備數量清單、設備單價和金額，經生產設備主管簽字，董事長審批，財務部主任審核后才能付款采購。采購中心詢價監督。

（3）、在建基建工程付款，首先由工程總監開具結算單并附有結算或付款工程詳細說明，董事長審批，財務部主任審核后才能付款，工程完工結算時，必須由財務部主管負責按合同是否有違約事項和平時借支等審核匯總金額無誤差后簽字認可，董事長才能審批付款。

4、食堂的付款審批：

食堂的收支帳平時由財務部管理，負責審核、監督食堂收支，在保障員工利益的前提下須保證收支平衡。食堂采購資金的支付，由后勤主管填寫借條，經主管會計審核后先從公司借支。

5、費用報銷審批權限：

費用實行預算管理，預算（標準）內的費用經單位（部門）第一責任人審批、主管會計審核后予以報銷；預算外的費用從嚴管理，必須以書面報告形式報董事長認真審核批準后，報財務中心主任審核后予以報銷。

6、員工工資結算：

員工工資按月發放到工資卡。

自動離職人員辦妥離職手續后，結算單交到主管會計處，待發放工資時從工資卡上領取，不予當場結算現金。

公司辭退人員辦妥工作移交手續后，由主管會計核算應發工資并在結算單上簽字后，被辭退人員可當場結算工資。

二、資金調度程序：

1、公司內部資金調劑，必須征得調出資金部門第一負責人的同意，并在保證調出部門生產經營能持續正常的開展，且在資金暫時有余的情況下，財務部有權根據需要進行調度。

2、由需款部門的主管填寫資金調度審批單（付款申請單），報財務部主任簽字，單筆調度金額在50000元以上的，由財務部主任簽字，董事長審批后才能辦理。

3、如有緊急情況不能事先取得付款審批單，財務部主任經請示董事長同意后可辦理付款，事后補辦簽字手續。

三、資金支付程序：

1、經辦人申請。

2、部門負責人審批。

3、財務主管審核。

4、限額以上或超出標準費用外的，董事長審批。

5、填制會計憑證，付款。

四、資金管理：

1、公司資金的籌措、調度由財務副總負責，出納須及時向董事長、財務部主任報告資金收支及應收帳款的回款情況，報送資金日（周）報表。資金周報表須注明資金的去向單位、用途、金額、可用余額、下周資金收支預算、急緩真實情況等。

2、現金的開支范圍應遵守國家相關的政策、法規。

3、現金出納負責現金的具體收付工作，負責登記現金日記帳；銀行出納負責銀行存款的具體收付工作，保管各種支票和有價證券，負責登記銀行存款日記帳，負責將員工的工資表及相關資料及時、準確地送交銀行。每日的現金和銀行存款收支須在當日填制會計憑證，日清月結。

4、非出納人員不得經手現金的收支，特殊情況下會計代收的貨款應及時交出納保管。

5、庫存現金的額度，以可支付公司2～3天的零星開支為限，不超過50000元。多余現金應及時存銀行，保險柜內只存放零鈔。出納存取大額現金時，必須請求加派公司保安隨行或安排專車接送。

6、主管會計應定期和不定期清查盤點現金，對盤點結果按實際情況和會計制度提出處理措施，報財務中心主任審批后，及時處理。

7、公司的基本結算帳戶和一般結算帳戶只供公司使用，不準出租、出借或轉借給其他單位和個人使用。不準套取銀行信用。

8、銀行出納應每月與銀行對帳一次，編制銀行存款余額調節表，交財務部主任審核。銀行對帳單及余額調節表裝訂成冊，作為重要的資料備查。

9、嚴格加強對各開戶銀行預留印鑒的專人管理，對銀行預留印簽應分開保管，財務章由財務中心主任保管，法定代表人（或負責人）章由銀行出納保管。

六、本規定自2015年1月1日起執行，公司以前有類似規定的同時廢止。

河南東大高溫節能材料有限公司

2014年12月28日

第二篇：資金支出審批管理制度

資金支出審批管理制度

資金支出審批管理制度

一.總則

一、為進一步加強公司內部財務管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內部控制，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地控制公司成本費用和資金風險，在結合本公司的實際情況下特制定本制度。

二、本制度是依據《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》及公司有關管理制度而制定。二.資金管理的部門

公司的資金管理機構為財務部，財務部負責對與資金支付相關的內部控制進行監督，負責對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業務活動單位（個人）之間的資金結算、支付工作。三.資金支出的原則與依據

一、資金支付的原則

（一）以預算管理為基礎的原則：依據經董事會審批的預算為基礎，由公司財務部進行日常的資金預算控制與管理；

（二）支付憑證符合財務要求的原則：各項支付業務都應根據實際情況，具備相應的發票、收據及其它真實有效的附件，不符合稅法規定的發票及憑證不得作為支付憑據；各類支付憑證記載的內容均不得涂改；費用報銷時必須按要求填制報銷憑證。

（三）優先保證重點項目資金的原則。

二、資金支出的依據 / 5 資金支出審批管理制度

（一）國家政策法規；

（二）公司章程及相關內部管理制度；

（三）經批準的預算文件；

（四）與資金支出有關的合同和驗收手續；

（五）合法的外部單據

（六）經審批的內部單據；

（七）公司各崗位的職責文件。四.資金支出審簽人的責任

一、資金支出審簽人的責任

（一）經辦人應如實反映資金支出內容，在請款單據上簽字，對資金支出的結果負直接責任；

（二）部門經理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任；

（三）財務部根據公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進行審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。在審批過程中，財務部經理應按照預算有月度預算對資金的支出提出支付計劃與意見。

（四）董事長、總經理依據本制度的規定，對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負最終責任。

（五）所有資金支出必須根據公司有關制度規定的核準程序后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。

五.資金審批權限（在批準的預算范圍內執行）

一、經營費用及日常管理支出 / 5 資金支出審批管理制度

包括日常的辦公費、差旅費、業務招待費、會務費、營銷費用、租金、培訓費等項目，支出的基本流程依據公司現有的“財務報銷審批管理制度”執行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長為最終審批人。

二、經營性采購支出

（一）經營性采購的申請及付款流程依據公司“采購管理制度”執行，其中單筆采購支出在20萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。

（二）經營采購的項目和金額，必須控制在月度預算或專項項目預算范圍內，預算外采購，必須單獨上報采購申請說明。

三、職工薪酬支出

（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部根據相關法律法規、考勤記錄和內部績效考核文件等規定，會同財務部提出相應的考評、發放方案，經財務總監審核后，報總經理審批；

（二）高級管理人員（總監及副總經理）的固定薪酬，由總經理擬訂標準，報董事長審批；高級管理人員的考核獎勵，根據預算完成情況由總經理擬訂方案，報董事長審批。

（三）總經理的固定薪酬、考核獎勵及其它補貼，由董事長擬訂方案，報董事會審議決定；

（四）外聘高級專家（顧問）的薪酬，由總經理擬訂標準，并報董事長審批。

（五）臨時勞務人員的勞務費，由業務部門總監擬訂標準，報財務總監審核，并由總經理審批。

四、中介機構服務費 / 5 資金支出審批管理制度

中介機構的服務費主要包括審計、評估、律師等中介服務費用，由經辦部門發起，部門總監審核后，報最終審批人審批，其中：協議費用在10萬元以下的，總經理為最終審批人；協議費用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協議費用超過50萬元（含）的支出，由董事長根據情況決定是否需報公司董事會審議批準。

五、稅費支出

（一）日常經營稅費支出，由財務部按國家相關稅收政策法規，正確計算當期應納稅費金額，由稅務會計進行申報扣款；

（二）由于單項重大支出產生的代扣稅款、稅務稽查、政府專項審計等因素產生的稅費，由財務部按國家相關稅收政策法規及檢查要求，正確計算相應的稅費，經財務總監復核后，由總經理審批。

六、資本性支出

包括在建工程、固定資產、無形資產的購建、用于項目研發的技術性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產管理制度”執行。對于單項支出10萬元以內的，總經理為最終審批人，單項支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。

七、對外投資支出

（一）權益性投資，由董事會制定投資方案，提請股東會進行決策；

（二）債權性投資，由財務總監會同總經理制定投資方案，報董事長審核后由董事會審議批準。

八、關聯方交易支出

（一）公司與關聯自然人發生的交易支出30萬元以內的項目、公司與關聯法人發生的交易支出300萬元以內的項目，由董事長審批；

（二）公司與關聯自然人發生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項目、公司與關聯法人發生的交易支出在300萬元/ 5 資金支出審批管理制度

（含）以上不足3000萬元的項目，由董事長評估是否需報公司董事會審議決定；

（三）公司與關聯自然人發生的交易支出在300萬元（含）以上的項目、公司與關聯法人發生的交易金額在3000萬元（含）以上的項目，由公司股東會討論決定。

九、向股東支付的支出

向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會制定分配方案，經股東會討論決定； 六.預算外資金支出的審批權限

公司所有的預算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務部提出初步意見，報財務總監審核后，依據本制度規定，由總經理或董事長最終審批。七.附則

本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執行。/ 5

第三篇：財務管理制度,資金審批制度,報銷制度

公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付項目、設備、材料款項；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

第一章 現金的管理

嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額2000元，超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，財務人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

現金收款包括:1.現金支票提取現金。因為與銀行提取現金的付款憑證重復，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現金日記賬。

2.現金賬戶提取現金。編寫現金收款記賬憑證，然后登記現金日記賬。3.收取貨款（主營業務收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發票或收據。錢款當面點清，過后出現問題財務人員自行負責。金額超過2000元以上當天及時存入銀行，不能放公司過夜。按發票或收據編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬 4.營業外收入（服務費、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬

5.收取的其他應收款（代墊的保險費，公積金，其他代墊的現金）編寫收款記賬憑證，然后登記

現金收款流程

根據開具的收據（發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯編寫記賬憑證——→登記現金日記流水賬----登記總賬

現金付款包括：1.現金支付貨款.2.現金支付管理費用:①員工工資

②報銷費用（公交費用，快遞費，運輸費

辦公用品，招待費，餐費，電話費，差旅費，汽油費，打車費）

3.記賬費 4.借款 5.信用卡還款

現金付款流程

（1）現金支付貨款

審核采購傳來的領導審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫單和收據）一致------檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（2）費用報銷

審核領導審核通過現金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據費用報銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（3）工資、福利費發放

憑人力資源部開具的領導審核簽字的支出憑證付款（需以現金形式發放的獎金和津貼等款項）——→在支出憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬---將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（4）其他現金付款流程

審核領導審核通過的現金支出憑證金額是否準確——→檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財務人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。3.保管好財務印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對應的賬戶進賬單，一般情況下應該當天及時入進銀行，如遇特殊情況，應當最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時拿上電子回單卡去銀行查詢款項是否到賬，并打印出回款憑單。根據回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業務部傳來的收貨款支票→核查和填寫對應賬戶的進賬單——→整理從銀行拿回的進賬款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉賬支票 ③網銀支付 ④銀行托收 ⑤現金支票提取現金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據經理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發票或收據，入庫單）金額是否一致----開具支票（轉賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網銀支付款項

根據采購部傳來的付款計劃----編寫（網銀支付）支出憑證附有（發票或收據入庫單等原始憑證）----經理審核簽字----財務復核--------經理網銀轉賬---銀行領取轉賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費，根據從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現金支票提現金

財務編寫支出憑證---經理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

③開出的支票必須封抬頭，大寫日期。

④收到的支票如需背書轉讓，事先征得經理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務管理

1.每月月初（3日之前）進行抄稅。并從系統里打印出以下報表：專用增值稅發票匯總表、專用發票正數明細表，專用發票廢票明細表，普通發票匯總表，普通發票正數明細表，普通發票負數明細表。每式兩份，分開裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報納稅和上銀行進行稅務繳納。納稅所帶資料：稅務登記證（副本）中國稅務IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產進項稅額抵扣情況表，損益表，資產負債表。每式兩份，分開裝訂。3.每月15日前去地稅局進行地稅IC卡授權操作。4.辦理有關的免稅申請及退稅業務。

5.增值稅專用發票，增值稅普通發票，服務型普通發票的申購，開具，保管。

6.統計核算每月增值稅進項稅額，銷項稅額，并按當月的銷售情況合理配置進項稅額抵扣數目。月底（25日）前將抵扣的進項發票錄入抵扣聯系統軟件里上報稅務局，月底打印出稅務局傳來的通知單。

第四章 賬務管理

第一條 往來賬管理

應收帳款的管理：對應收帳款，每月末統計一次應收賬款明細單以及帳齡和清收情況的分析，并上報經理，督促銷售業務部門積極催收應收賬款，避免形成壞帳。

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

應付帳款的管理：對應付帳款，每月末統計一次應付賬款明細單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報經理。

其他應付款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二條 固定資產管理

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過2年的。

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

3．運輸工具，為4年；

4．電子設備，為3年。

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由行政管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三條 成本費用管理

成本費用的管理：公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

成本費用開支范圍包括：主營業務成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。

（一）主營業務成本：指支付日常經營活動的成本支出。

（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）其他費用支出：財務費用，賬戶維護費，年檢費，調試費，招聘費等。

第四條 財務報表

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、利潤表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第五條 電子支付系統的管理

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸ 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

借款管理有關規定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批---財務部領款。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

費用報銷制度及流程

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費、資料費，汽油費，公司集體活動花費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

(二)費用報銷的一般規定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3.按規定的審批程序報批。審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批----財務部領款

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

一．差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

20元/天

10元/天

部門負責人

火車硬臥

30元/天

20元/天

總經理助理

火車

40元/天

30元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，一般員工統一每月25元/月。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（15日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部按日常費用的審批程序集中辦理員工手機話費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月20日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

三．交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經總經理同意后方可乘坐出租車，并保存相應的打車發票;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費用25元/月。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(發票)，在車票背面簽經辦人名字，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

四．辦公費用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制辦公用品購置預算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

五． 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關費用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月10日前由財務部通過現金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務部領工資條和現金工資進行核實。

（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

七． 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

八.報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每月15日和25日為財務報銷日。2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。http://

第四篇：資金審批制度

資金審批制度

作者： 時間：2007-11-20 點擊：1283 來源：新華醫院

審批原則：

根據國家財經方針，政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍，開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止，核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。

審批權限：

l、職能科室負責人審核職責范圍內的開支。

2、分管領導審批管理范圍1000元以下的經常性業務開支。

3、單位負責人審批1000元以上的經常性業務開支，及業務招待費、出租車費、個人

消費性支出、飛機費用。

4、財務科負責付款前的最后審核。

管理范圍： l、人員經費：

(1)工資、補助工資、離退人員費用、養老金、失業保險金、獨生子女費、遺屬補助、保育費、探親路費、冷飲費等，由人保科按上級有關規定執行，分管院長管理。(2)其他工資、福利、公積金，由財務科按有關規定執行，院長管理。

(3)子女統療、職工醫藥費的報銷由防保科按有關規定執行。

2、公用經費

(l)水電費、燃油費、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些總務方面用品的采購等由總務科按規定使用。分管院長管理。

(2)郵電費、辦公費、報刊費、宣傳費、信息使用及維護費，車輛的購置及修理、汽油及養路費、保險費等由辦公室掌握使用，分管院長管理。(3)差旅費按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長管理。(4)科研正常業務開支由各業務科室按規定使用，分管院長管理。(5)醫療經常性業務開支，由各業務科室按規定使用，分管院長管理。

(6)醫療科研設備、醫療、科研消耗材料的購置由設備科按計劃執行，分管院長管理。

(7)藥品由藥劑科按計劃執行，分管院長管理。

(8)精神衛生正常業務開支，由各業務科室按規定使用，分管院長管理。(9)圖書資料購置、科研人員的業務培訓由科教科按計劃執行，分管院長管理。

(10)醫、護人員的培訓由醫務科、護理部按規定執行，分管院長管理。(11)行政后勤人員對口專業培訓繼續教育，由人保科按規定執行，分管院長管理。

(12)業務招待費、出租車、乘坐飛機，由院長管理。(13)外事活動經費由外事管理部門按規定執行，院長管理。

審批程序：

單位的各項支出要在單位負責人領導下，由財務科統一執行。

l、藥品、材料采購，應由采購科室按月編制采購計劃，報分管領導審批后送財務科。藥品、材料驗收后，由經辦人、管理科室負責人簽字，分管領導審批，財務科根據資金情況，分期分批支付款項。藥品、材料應嚴格控制庫存量。

2、設備采購，必須列入預算，對當年未列入預算的設備一般不予考慮，各科所對需要添置的設備先打報告到設備科或總務科，由設備科、總務科匯總，醫院根據需要與財力可能統籌安排后，編制預算，再組織采購。采購的設備，由經辦人、管理科室負責人簽字，單位領導按權限審批，財務科憑已簽定的有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬專控商品或政府采購商品，付款時必須附有關審批資料。

采購合同必須由院長審批。

3、大修、基建等項目用款，財務科憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門，監理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中介機構出具審計報告。10萬元以上的項目，必須提供可行性研究報告，5萬元以上的修建項目決算必須審計，基建合同須由單位負責人審簽。

4、對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經單位領導辦公會議決定，報省衛生廳批準，由單位負責人簽字后執行。

5、預支款應從嚴控制。差旅費借款由借款人提出書面申請，經單位分管負責人簽署意見，報院長審批；在返回一周內結賬。各種備用金，由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務科根據業務需要核定，報院長審批后執行，年終予以清算，次年初辦理續借

手續。除此之外，一律不得借貸。

其他有關規定：

l、支票領用：必須在支票領用單上填明用途及估計金額，按上述經費管理范圍及審批權限，經批準后，到財務科領取。領取支票后必須妥善保存，并在十日內由誰領用，誰負責報銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領取者自負。

2、凡超過100元的各項開支，原則上不得以現金支付，應以支票支付。

3、各種報銷憑證必須是正規，合法的原始票據，報銷憑證正面應有經辦人員，主管科所長和審批者簽名，財務科審核后付款。

4、職工出差原則上不允許乘坐飛機，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應事先報經院長審批，方可購票乘坐。未經批準乘坐飛機及不符合規定級別而乘坐軟席，軟臥列車者

按規定折價報銷。

5、全院一切收入均應納入財務管理，不得私自收款設立“小金庫”。違者一經查實，按《會計法》有關規定處理。

第五篇：資金審批制度

醫院資金審批制度

為嚴格遵守財務制度，嚴肅財經紀律，規范財務管理秩序，加強資金管理，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費，保證資金安全和防止國有資產流失，特制定本制度。

一、審批原則

根據國家財經方針、政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。

二、審批權限

預算外的有關開支，由相關職能部門負責人簽字，經院長簽署意見，交財務科審核，送財務主管領導簽閱，報單位負責人審批后執行；預算之內的有關開支，須由相關職能部門提出書面申請，經主管領導簽署意見，由財務主管領導提交單位領導辦公會討論，經單位負責人審批后執行。上述開支中的業務招待費、差旅費、出租車費、個人消費性支出等均應由財務主管簽字后再由單位負責人簽字。

嚴格執行成本開支范圍，控制個人消費基金增長，職工個人收入的增長應按“工資總額的增長幅度低于經濟效益增長幅度，職工平均工資增長幅度低于本單位勞動生產率增長幅度”的精神辦理，超范圍、超額度發放的，按私分國有資產處理。獎金分配方案應根據“多勞多得，科技含量，政策規定”原則，不得將藥品收入、檢驗收入、檢查收入等與個人、科室的經濟效益掛鉤，要結合單位的社會經濟效益制定并報主管局和人事部門審批后實施。獎金發放應嚴格按照分配方案由財務部門組織人員核算并由財務科長審核后，送財務主管領導簽閱，報單位負責人審批執行。

財務部門應把好審核關，出納人員須憑經審核的合法憑證辦理付款手續。

三、審批程序 單位的各項支出要在單位負責人領導下，由財務科統一執行，并根據批準的支出預算進行分級歸口管理。

藥品材料采購，應由采購科室按月編制采購計劃，報分管領導審批后送財務科。藥品、材料驗收后，由經辦人、管理科室負責人簽字，財務主管領導審批，財務科根據資金情況，分期分批支付款項。

設備采購，由經辦人、管理科室負責人簽字，單位負責人審批，財務科憑已簽訂的有效合同及其他有關資料{大型設備采購應有可行生論證報告}辦理付款，凡屬于專項控制商品、政府采購和部門集中采購商品，付款時必須附有關審批資料。采購合同須經主管財務領導會簽。

物資采購人員必須嚴格執行醫院資金審批制度，按照各級審批權限掌握批后采購的原則按計劃采購，必須在主管領導及單位負責人簽署意見后，才能執行采購計劃。

大修、基建等項目用款，財務科憑已簽訂的合同及造價預算、工程進度結算表、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門、監理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審計資格的中介機構出具審計報告。

差旅費借款由借款人提出書面申請，經單位分管負責人簽署意見，報財務主管負責人審批，財務科憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務科根據業務需要核定，報主管財務領導審批后執行，年終應予以清算，次年初辦理續借手續。

以上規定從二00四年八月一日起執行。