第一篇：深化國庫改革,保障資金安全,提升財政國庫科學化精細化管理水平

深化國庫改革 保障資金安全 提升財政國庫科學化精細化管理水平

中部市財政局

中部市財政立足實際，從深化國庫改革、保障資金安全著手，全面推進財政國庫管理制度改革，初步構建了穩健的國庫運行新機制，有效地服務了財政改革發展穩定大局。現將做法匯報如下：

一、全面深化國庫集中支付制度改革

（一）統籌謀劃，推進市級國庫集中支付制度改革

改革初期沒有成熟經驗可取，我們探索實踐，從試點到推廣、從完善到提高，全面深化國庫集中支付制度改革，構建了以國庫單一賬戶體系為基礎、資金撥付以國庫集中支付為主要形式的現代財政國庫管理制度。

——循序漸進，拓展國庫集中支付制度改革層面。一是科學制定國庫改革方案。堅持“規范推進改革、加強系統建設、提高服務實效”的原則，研究制定《中部市市級財政國庫管理制度改革方案》，不斷將改革向縱深拓展。二是穩步推進國庫改革單位層級。本著統一思想、消除顧慮、化解矛盾、消融阻力的工作思路，營造良好的改革氛圍，夯實工作基礎。2002年10月，按照“試點

—1— 擴面、深化、提高”的工作步驟，先選擇市級12戶預算單位進行試點。2003年7月，擴展到市級所有一級預算單位。2008年5月，延伸到財務獨立核算的市級所有基層預算單位。同時，把駐外機構、差供單位、非財政供給單位以及給予補貼企業等，也納入國庫集中支付管理。目前，納入國庫改革單位由2002年的12戶增加到了2010年的433戶（其中預算單位227戶、其他單位206戶），覆蓋了與財政發生支付業務的所有單位。三是逐步拓寬國庫改革資金范圍。嚴格財政資金監管，細化財政支付管理，拓展財政資金監管范圍。2002年，把預算內安排的基本支出納入國庫集中支付；2008年，市政府印發《關于完善市級國庫集中支付制度改革的意見》，把預算內安排的基建、城建、支農、科技、教育等項目支出，部門預算安排的政府采購、會議費等專項資金，預算外財政專戶、其他財政專戶等所有財政性資金，實行一個系統、一個流程、一個漏斗集中支付。目前，達到了國庫集中支付資金全覆蓋，有效增強了財政監管能力。

——規范程序，推行零余額賬戶制度。一是嚴格規范國庫改革支付程序。規范國庫集中支付流程，明確崗位角色職責，完善內控機制。預算指標由預算部門審核錄入；用款計劃由預算單位錄入申請、業務部門審核批復，國庫部門匯總審核下達。資金支付申請由預算單位錄入、國庫執行機構審核執行。規范國庫集中支付方式，工資、工程建設、采購、會議等項目支出，由財政部門直接支付到個人或供應商賬戶；零星、經常性小額支出由單位

—2— 實行授權支付。二是建立健全零余額賬戶管理制度。嚴格單位銀行賬戶管理，完善零余額賬戶功能，健全國庫單一賬戶體系。清理撤銷單位實體賬戶，賬戶結存資金歸并單位自有資金財政匯集賬戶；設立財政零余額賬戶、單位零余額賬戶，賦予單位零余額賬戶基本賬戶功能。所有支付資金區別不同方式由財政零余額賬戶、單位零余額賬戶支付；區別不同性質由國庫單一賬戶、財政專戶、單位自有資金財政匯集賬戶清算。切實做到財政資金在實現支付前存放國庫單一賬戶或財政特設賬戶。

——分步實施，推進公務卡制度改革。一是建立組織、制定方案平穩推進。成立常務副市長任組長的實施公務卡制度領導小組，增強公務卡制度改革的組織領導；研究制定實施方案，堅持“總體部署、分步實施、平穩推進、逐步到位”，全面實施公務卡制度改革。2008年，選擇市級20家預算單位試點；2009年，進行市級聯網單位擴面；2010年，市級所有預算單位全面實施公務卡制度。二是健全制度，規范公務卡支付結算程序。研究制定公務卡結算辦法，明確預算單位、代理銀行、銀聯公司職責，增強單位財務部門監管責任，授權單位財務部門組織公務卡申辦，授權單位制定公務卡持卡人授信額度、公務卡結算報銷制度。三是公開選擇，嚴格公務卡代理銀行監管。按照“公開公正、資質考核、績效評價”的原則，公開選擇公務卡代理銀行。研究制定公務卡制度改革委托銀行代理方案，明確代理銀行指定一家經辦機構辦理公務卡業務，規范預算單位辦理公務卡程序，防范非代理

—3— 銀行、非經辦機構以辦理公務卡為名營銷信用卡，擾亂公務卡制度改革秩序。四是宣傳培訓，提高公務卡制度改革社會認知度。擴大公務卡制度改革社會影響度，召開公務卡制度改革動員，在《中部市日報》組織專版宣傳公務卡制度，在中部市電視臺、中部市電臺、《中部市早報》開辟專欄，跟蹤報道公務卡制度改革實施情況。邀請代理銀行、銀聯公司、軟件公司開展公務卡應用培訓，舉辦培訓4期，培訓單位財務人員1000多人次。目前，公務卡制度已在市級預算單位全面實施。截止6月底，累計協調布放POS機具4650余臺、特約商戶3180余家，累計發放公務卡5600余張，累計公務卡結算金額638萬元。

（二）探索實踐，規范縣級國庫集中支付制度改革 中部市縣級國庫改革起步早，標準不

一、模式多樣。既有單一會計集中核算模式，又有單一國庫集中支付模式，還有雙軌并行模式。我們創新規范縣級國庫集中支付制度改革，著力推進會計集中核算轉軌，提升縣級財政科學化精細化管理。

——探索創新，規范縣級國庫集中支付制度改革。一是統一規范縣級國庫改革模式?？h級國庫改革進度不同步、模式不統一。2009年，以省財政廳集中部署國庫集中支付制度改革試點為契機，按照“統一方案、統一部署、統一軟件、統一流程、統一維護”的總體思路，在實行單一會計集中核算模式的中部市縣、南樂縣、華龍區，率先實行集中部署國庫集中支付制度改革。市財政集中部署網絡設備、集中管理電子數據、集中維護網絡系統，縣級財

—4— 政利用一套網絡設備、一套應用軟件、一個支付流程，遠程登錄辦理國庫支付業務。2010年，在實行單一國庫集中支付模式的清豐縣、高新區，實行雙軌并行模式的范縣、臺前縣，進行應用系統改造升級，推行集中部署式國庫集中支付制度改革。目前，我市縣級全部實行了集中部署式國庫集中支付制度改革。二是統一規范國庫集中支付程序。在推進縣級集中部署國庫集中支付制度改革過程中，堅持統一規范、分步實施、減輕負擔，擬定統一流程、印制統一憑證、購置統一設備，推進縣級國庫集中支付制度改革。三是全面推行零余額賬戶管理制度。按照《財政部、中國人民銀行關于零余額賬戶管理有關事項的通知》要求，撤銷會計集中核算集中賬戶，設立財政零余額賬戶；恢復設置單位零余額賬戶，綁定單位基本賬戶和零余額賬戶；設立單位自有資金財政匯集賬戶，歸集單位自有資金。按照財政直接支付、單位授權支付方式，通過財政零余額賬戶、單位零余額賬戶集中支付，分別由國庫單一賬戶、財政專戶、單位自有資金財政匯集賬戶清算回補，確保未支付資金存放國庫單一賬戶或財政特設賬戶。四是擴容國庫集中支付空間。把原實行會計集中核算的單位全部轉入國庫集中支付管理；把未納入會計集中核算單位、非財政供給單位或財政補貼企業，全部納入國庫集中支付監管；同時，擴大集中支付資金范圍，將所有財政性資金、預算單位自有資金納入國庫集中支付管理。截止6月份，縣級財政納入改革單位867個，納入改革比例100%，零余額賬戶支付資金301927萬元。

—5— ——完善改革，推進會計集中核算轉軌工作。會計集中核算是國庫改革初期探索，全面推進轉軌工作是構建現代國庫管理制度，推進財政科學化精細化管理的必然要求。雖然中部市縣級國庫改革起步早、存在會計集中核算模式，但是轉軌工作動手早、行動快。2005年，清豐縣、高新區實行國庫集中支付制度，實施核算模式轉軌；2009年中部市縣、南樂縣、華龍區，2010年范縣、臺前縣，實施集中部署式國庫集中支付制度改革，相繼實現會計集中核算轉軌。在轉軌過程中重點把握以下幾點：一是明確目標，加強領導。明確國庫集中支付改革目標，加強會計集中核算轉軌工作的領導，務必實現會計集中核算轉軌目標。二是協調動員，加強宣傳。召開會計集中核算轉軌動員會，宣傳國庫集中支付改革的必要性，征得單位理解支持。三是規范機構設置，轉變工作職責。撤并會計集中核算機構，健全國庫管理機構和國庫執行機構，合理界定國庫執行機構職責。四是妥善安置，消除顧慮。原會計集中核算機構人員并入國庫執行機構，富余人員分流到財政業務部門，解決財會人員后顧之憂。五是退回賬務，強化培訓。退回會計核算業務，恢復單位會計核算職責。聘請專職教師、業務骨干，開展會計核算、支付業務培訓。目前，全市縣級財政全部完成了會計集中核算轉軌工作，增強了基層財政建設，提升了基層財政保障能力。

（三）健全平臺，提升財政信息系統應用支撐

構建功能完善的財政信息系統應用平臺，建立財政國庫制度

—6— 改革的信息中樞。一是統籌規劃財政信息骨干網。2002年，統籌謀劃財政信息骨干網建設方案，規劃建設了市縣鄉財政廣域網、局域網，搭建了財政應用系統架構。二是分批建設財政應用城域網。適應財政改革發展需求，2008年6月，建成了財政到單位的城域網；2009年6月，建成了財政到代理銀行、人民銀行的城域網，實現了財政資金網上支付清算，提高財政資金支付時效。三是整合構建財政應用平臺。2010年6月，整合物理隔離、封閉運行的應用系統，構建功能完善財政應用系統支撐平臺，拓展了財政應用系統功能。四是換版升級國庫支付應用軟件。功能完善的應用軟件，是保障國庫管理制度改革成效的手段。2002年9月，選擇北京興財應用軟件啟動國庫改革；2007年12月，選擇河南省財政預算執行軟件優化國庫改革。2008年6月，開通了自助辦理國庫支付業務，提升財政國庫支付業務辦理效率。2009年6月，開通了國庫支付清算業務，實現了財政、人行、代理銀行實時清算。

二、著力構建財政資金安全防范體系

資金安全是財政管理的重要生命線。加強財政資金安全管理是貫徹落實科學發展觀，全面推進財政管理科學化精細化，提高財政管理效能和資金使用效益的需要。

（一）開展督導檢查，嚴格財政專戶管理

加強與規范財政資金專戶管理，是強化財政資金監管的關鍵環節，也是從源頭上預防和治理腐敗的重要舉措。幾年來，我們

—7— 采取積極有效措施，對財政資金專戶進行了多次清理檢查。一是規范財政專戶管理。2006年，開展全市財政專戶清理整頓活動，撤并政策執行到期的賬戶，合并同類資金性質的賬戶，實現財政專戶歸口管理，構建財政國庫單一賬戶體系；二是開展資金安全督導檢查。2007年6月，開展全市國庫會計基礎工作督導檢查；2008年，開展全市財政資金安全建設督導檢查；2009年4月，開展全市財政資金安全專項督導檢查；2010年和2011年兩次開展全市財政專戶清理整頓，通過督查發現和解決財政專戶管理中存在的問題，推進財政專戶規范化管理。三是構建財政內控機制。把內審工作列入財政監督工作計劃，由監督機構組織開展財政內控監督檢查，發現問題及時整改，防止財政部門“燈下黑”現象的發生。四是嚴格資金安全責任追究機制。財政資金安全管理工作實行一票否決，財政部門主要負責人是財政資金安全第一責任人，業務承辦人員是直接責任人，其他審核、監督等崗位人員是連帶責任人。對違反規定的部門和人員，追究相關責任人責任。

（二）加強制度建設，構建財政資金安全保障機制 完善管理、監督、制約機制，健全安全管理制度，規范操作規程，用制度約束行為，從源頭上防范財政資金風險。研究制定了《國庫工作人員崗位職責及業務工作流程》、《中部市財政資金專戶管理辦法》、《中部市財政國庫資金安全建設實施方案》等，建立了較為完善的制度體系，為財政資金安全運行提供了制度保障。

—8—

（三）明確分工，強化資金安全責任

按照“相互監督、相互制約”的要求，設置和完善工作崗位，明確崗位職責，分割權限，從制度建設和崗位設置上消除資金安全隱患。一是明確科室的職責范圍，發揮業務部門在資金管理每一環節的重要作用。二是合理設置崗位，建立明確的崗位責任制度和工作流程。依據《會計基礎工作規范》的要求，按照“一人一崗、一人多崗或一崗多人相結合”的形式，以相互牽制、高效運轉為目標，設置會計崗位，明確崗位職責，將各項具體工作進行細化，逐項分解落實到人。同時，結合國庫業務特點，建立崗位間既有配合又有監督的工作流程。

（四）嚴格資金撥付規程和財務印鑒、票據管理

一是嚴格的資金撥付規程。從指標管理到資金撥付的申請、審批、撥付、核算、賬務處理等環節，嚴格按照資金撥付程序辦理，防止資金撥付“一手清”；二是加強財政資金核算，按月進行指標與資金、賬面余額與銀行存款的核對，每月初國庫部門向局長、主管局長及監督部門報送賬戶上月末銀行存款余額統計表；三是按照《會計基礎規范》要求，對財務印鑒實行使用、管理分離制度，嚴禁既使用印鑒又保管印鑒，嚴禁一人保管撥付資金全印鑒。加強銀行支付票據管理，嚴禁會計人員隨意丟棄空白票據，嚴禁空白票據提前加蓋印鑒。

（五）加強思想教育，增強財政干部風險防范意識

—9— 在加強財政資金安全“硬環境”建設的同時，我們高度重視財政干部政治思想工作。堅持“教育為先、預防為主”的方針，從教育入手，將警示教育、法制教育和預防職務犯罪教育一起抓，牢固筑起思想道德和黨紀國法兩道防線。一是采取多種形式，開展職業道德教育，提高財政干部對資金安全重要性的認識，樹立愛崗敬業、遵紀守法的思想理念，為保障財政資金安全奠定思想基礎；二是有計劃地開展警示教育，結合典型案例，剖析反面典型，克服麻痹思想，居安思危，防微杜慚，增強國庫安全防范的主動性和針對性，增強防范風險的意識；三是制定年度學習計劃，開展財政、會計、經濟等相關法律和黨政法規學習，積極參加財政部門依法理財實務、財政改革與法制等專題培訓學習，增強財政業務人員的法制觀念。

（六）不斷夯實財政國庫管理基礎工作

堅持把科學化精細化管理理念，落實到國庫管理基礎的每一個環節、每一個方面，不斷提升財政國庫管理水平。一是推進國庫管理規范化建設。針對財政國庫工作政策性、業務性強的實際情況，有計劃開展會計基礎工作規范化建設活動。嚴格財政財務制度，組織縣級財政國庫會計基礎工作評比活動。同時，樹立標桿，召開國庫基礎工作規范化建設現場會，組織縣級國庫干部現場觀摩學習，形成規范化管理觀念，促進會計基礎工作規范化。二是建立財稅庫銀聯席會議制度。2007年，建立了財稅庫聯席會議制度，通過聯席會議解決財政預算執行、國庫管理方面的問題。

—10— 財稅庫聯席會議制度的建立，增進了部門溝通，拉近了工作距離，解決了國庫管理實際問題，為推進財政國庫精細化管理開創了新局面。

三、加大工作力度，繼續深化完善國庫改革

“十一五”期間，我市財政國庫單一賬戶體系和國庫集中支付制度的基本框架已經形成?！笆濉逼陂g國庫管理工作總體目標，是貫徹落實全國、全省財政國庫工作會議精神，圍繞“兩基”建設，推進財政科學化、精細化管理。國庫工作重在提升“五大功能”、“打造五大體系”，保障財政資金、財政干部“兩個安全”。結合我市財政國庫工作實際，重點做好以下幾方面工作：一是鞏固公務卡制度改革成效，拓展公務卡改革范圍。加強部門協作，完善公務卡管理機制和市場受理機制，嚴格按照國庫集中支付制度改革要求，規范結算程序，提高結算效率，強化公務卡支出監控，進一步提高公務消費透明度。拓展公務卡制度改革范圍，嘗試縣級公務卡制度改革。二是完善財政業務平臺建設，增強財政業務平臺支撐能力。完善財政業務應用系統平臺建設，增強財政業務平臺的實用功能，真正將財政信息化建設轉化為財政工作效能，為財政科學化精細化管理提供信息技術支撐。三是加快推進財稅庫銀稅橫向聯網的應用。按照省財政廳部署，積極協調國稅、地稅、國庫、金融機構等，加快推進財稅庫銀橫向聯網工作，及早實現部門間信息共享，形成高效透明的財稅庫銀工作機制。四是研究構建銀行賬戶管理體系。研究制定銀行賬戶管理制度，構

—11— 建銀行賬戶管理信息系統，切實規范銀行賬戶管理程序，實現銀行賬戶的動態化管理。五是研究構建財政專戶資金管理運行體系。構建財政專戶資金支付管理信息系統，規范財政專戶支付程序，保障財政專戶資金安全，實現財政專戶資金安全高效運行。六是研究構建財政國庫現金管理體系。完善財政資金綜合管理運行體系，解決財政資金管理、資金存放效益問題。健全完善財政資金綜合管理制度體系，解決國庫現金大規模沉淀金庫問題；制定《財政專項資金存放商業銀行管理辦法》，解決財政專戶資金低收益存放問題；制定《地方銀行業金融機構考核辦法》，解決財政資金存放商業銀行的安全高效收益問題。七是研究構建財政資金動態監控運行體系。構建財政資金動態監控體系，將財政監督覆蓋財政資金運行全過程，構建財政資金動態監控預警機制，提升財政監督能力，切實防范財政資金、財政干部安全風險。

二○一一年八月十九日

—12—

第二篇：財政國庫深化管理方案

為進一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉發省財政廳等部門關于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關財政國庫管理制度改革的指導意見，結合我縣實際，制定本試點方案。

一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

我縣財政國庫管理制度改革的指導思想是：進一步加強財政收支監督，提高預算執行水平，根據國家有關法規政策，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

根據上述指導思想，我縣財政國庫管理體制改革應遵循以下原則：

（一）監督管理原則。實行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付后，不改變預算單位資金使用權限、財務管理權限和會計核算權限。通過改變財政資金的賬戶設置及收繳和撥付方式，實現對財政資金活動全過程的有效監管，增強財政收支活動的透明度。

（二）規范操作原則。合理確定財政部門、征收機關、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使各項財政資金的收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，做到預算有依據、執行有監督、管理有制度、安全有保障。

（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時和便利，同時，提高財政支出的透明度，實現對財政資金支出活動全過程的有效監管。

（四）積極穩妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩轉換，另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩步推進、取得實效，因此，改革必須做到整體設計、分步實施、先行試點、逐步推開。

二、財政國庫管理制度改革的主要內容

我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

1.財政部門在中國人民銀行*縣支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金(以下統稱預算資金)的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶的支付清算。

2.財政部門在商業銀行開設財政專戶（包括政府非稅收入匯繳專戶和預算外資金財政專戶），政府非稅收入匯繳專戶用于非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶繳款，預算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。

3.財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。

4.財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權支付的資金活動，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的財政性資金，經同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。

上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄，逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業銀行開設的零余額賬戶處理日常支付和清算業務。

（二）建立分月用款計劃制度

分月用款計劃是支出預算的執行計劃，由預算單位依據批準的部門預算(或預算執行控制數)，按照支出預算執行進度分資金性質、支出功能（經濟）科目、支付方式進行編制。經財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據。

預算單位應在規定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經批準后執行。基層預算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核后報財政國庫管理部門審批。

（三）規范收入收繳程序

1.收入類型：財政收入按政府收入分類標準進行分類。

2.收繳方式：財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

3.收繳程序：

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入匯繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（3）規范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定執行；涉及預算外資金退庫的，依照有關規定從預算外專戶退庫。

（四）規范支出撥付程序

1.支出類型。按照政府支出分類科目標準及支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。

（3）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項目以外，且限額標準以下的支出。

（4）轉移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，（轉移支付）以及適宜實行財政直接支付的其他支出。

（2）財政授權支付。預算單位根據財政授權自行開具支付令，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門另行制定。

3.支付程序。

（1）財政直接支付程序。預算單位依據批復的用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫支付執行機構提出支付申請；財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財政專戶進行清算。

工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。

（2）財政授權支付程序。財政國庫支付執行機構依據批準的預算單位分月用款計劃生成授權支付(清算)額度清單，并在執行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預算單位依據批復的用款計劃，在授權支付額度內向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現金后，與國庫單一賬戶、預算外財政專戶清算。追加的授權支付，按規定程序生成授權支付(清算)額度清單，及時通知人民銀行國庫部門和代理銀行。

（三）擇優選擇代理銀行。根據省財政廳有關規定，選擇服務優良、實力雄厚、設施健全、運行安全、支付網絡系統發達的商業銀行代理財政支付清算業務。

（四）嚴格執行用款計劃制度，完善預算單位財務管理。預算單位應當進一步細化部門預算編制，認真測算支出預算執行進度，按照批準的部門預算、財政部門確定的財政直接支付及財政授權支付支出范圍編制分月用款計劃，實現用款計劃的科學化、規范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，加強資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴格按照財政部門批準的用款額度進行資金清算。

（五）切實做好業務培訓工作。財政部門和人民銀行除做好系統內部人員的培訓外，要切實做好對預算單位的業務培訓；代理銀行也要在本系統內進行業務培訓，保證相關業務人員在改革實施前都能夠掌握新的業務知識和操作技能。

第三篇：如何提高財政科學化精細化管理水平

如何提高財政科學化精細化管理水平

劉 傳 保

2012年3月7日

為深入貫徹落實科學發展觀，逐步構建覆蓋城鄉的公共財政體制，充分發揮財政職能作用，促進縣域經濟社會平穩較快發展，根據財政部《關于推進財政科學化精細化管理的指導意見》（財辦[2009]37號）、省政府《關于加強財政科學化精細化管理的指導意見》（皖政[2009]93號），市政府辦《關于推進鄉鎮財政科學化精細化管理的意見》（六政辦[2009]73號）文件精神，結合財政工作面臨的新形勢、新任務，現就如何提高我縣財政科學化精細化管理水平講兩點意見。

一、財政科學化精細化管理的內涵

財政科學化管理是指從實際出發，實事求是，積極探索和掌握財政管理的客觀規律，按照財政法律法規要求，建立健全管理制度和運行機制，運用現代管理方法和信息技術，發揮管理人員積極作用，把握加強管理的方向和途徑。

財政精細化管理，是指樹立精益思想和治理理念，運行信息化、專業化和系統化管理技術，建立健全工作規范，責任制度和評價機制，明確職責分工，完善崗責體系，加強協調配合，按照精確、細致、深入的要求實施管理，避免大而化之粗放式管理，抓住管理的薄弱環節，有針對性采取措施，增強執行力，不斷提高財政管理的效能。

科學化、精細化的管理是有機的整體?？茖W化管理是精細化管理的前提，精細化是在科學化指導下，按照統籌兼顧的原則，把科學化管理要求落實到財政管理各個環節，落實到財政干部的崗位職責，體現集約管理，注重效益的要求。

二、我縣財政管理方面的現狀及對策

近些年來，在縣委、縣政府的正確領導下，在上級業務主管部門的精心指導下，我縣財政部門深入實踐科學發展觀，充分發揮財政職能作用，全面落實縣委、縣政府關于促進經濟社會平穩較快發展的決策部署，切實采取了一系列加強管理的措施，財政管理水平不斷提高，但財政尤其是財政管理方面仍然存在著不少不容忽視的問題，具體表現在以下幾個方面：

（一）重收入總量輕收入結構。近幾年來，我縣財政收入總量連年都有很大幅度攀升，縱向看確實來之不易，令人欣慰，但收入結構很不合理，一方面是稅收收入中中央稅所占比重較大，地方新增可用財力較少，另一方面是非稅收入（尤其是行政收費）占收入比重較大。

（二）對支出期望值高對收入關注度低。由于收入總量逐年增長，有些部門、鄉鎮以及少數財政干部，或多或少地認為我縣財政收入盤子大，多支出沒有關系，存在著浪費現象，至于收入那就是收入征管部門的事，與己無關。

（三）財政管理法律體系不盡完善，導致實際工作中出現預算約束力不強，輕預算編制且預算追加頻繁，從而使預算執行遲緩，預算資金的使用效益不高。

（四）財政管理基礎工作比較薄弱，使專項資金切塊管理較多，財政部門往往牽制于相關業務部門，財政性資金使用不夠規范。我縣近幾年雖然實行了會計集中核算、國庫集中支付和“金財工程”改革，對財政管理起到不小作用，效果也十分明顯，但沒有從根本上解決問題，沒有形成長效機制。財政部門與縣直單位、鄉鎮的信息化建設也有待進一步完善。

（五）一些財政管理干部素質與新形勢要求不相適應。由于我國經濟社會的發展，財政形勢發生了很大變化，財政改革接二連三，而且很多財政改革往往先于政治改革（如省直管縣、鄉財縣管改革），有些財政干部顯得本領恐慌，能力不足。

因此，推進財政管理科學化精細化，既是業務建設、作風建設、能力建設的客觀要求，也是落實省財政廳提出的“立足法制化、追求精細化、推進規范化、著力科學化、營造常態化”的具體要求，更是解決我縣財政管理中所存在問題的必然要求。

（一）牢固樹立六個現代管理觀念

為使財政管理科學化精細化落到實處，每位財政干部都必須堅持依法理財、科學理財、民主理財的理念，都必須牢固樹立全局觀念、法治觀念、創新觀念、效率觀念、服務觀念、責任觀念。

財政管理工作是一項系統工程，因此每一位財政干部，無論是局機關工作人員，還是鄉鎮財政所工作人員，無論是領導，還是一般工作人員，都要按照縣委、縣政府的統一部署，圍繞“支持發展促增長”這一中心，進一步增強依法行政、依法理財意識，在局黨組領導下，嚴格按財經法律法規辦事，履職盡責。同時，切實加強政治理論和業務知識學習，著力解決工作中專業知識面不廣，基礎工作不扎實、基本功不深、基本技能不精、工作質量不高等方面存在的問題和不足，進一步增強服務意識，注重工作效率，敢于面對財政改革中的壓力和矛盾，積極探索更好更快推進財政改革與發展的新思路、新舉措，努力提高工作能力和工作激情，改變工作方法，只有這樣，才能為全縣經濟社會平穩較快發展作出財政人應有的貢獻。

（二）正確把握七條基本要求

1、突出依法理財。按照法律法規行使權力，履行職責，做到依法行政、依規辦事、程序正當、高效便民、誠實守信、權責統一。財政干部在實際工作中，要始終繃緊“法律”這根弦，遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，研究透、執行好每份財政規范性文件的范圍、要求，尤其是預算管理、財政轉移支付管理及財政資金支付、國有資本經營、行政事業單位國有資產、非稅收入、政府采購、會計管理等方面的法律法規，絕不能憑經驗靠主觀想象開展工作，否則，不僅不能發揮財政職能作用，而且容易違規甚至違法。

2、注重流程設計。根據精簡程序、理清環節、分清責任、明確標準的要求，健全和優化財政管理工作流程，使預算編制、預算執行、預算監督、績效評價等各項工作均依流程運行。近年來，財政改革不斷，加之由財政部門牽頭的民生工程、農村綜合改革、家電下鄉等工作較多，政策性強、涉及面廣，尤其是惠民補貼資金的發放涉及到千家萬戶，如不按流程（程序）

發放，勢必造成財政政策透明度不高、財政工作程序不透明、工作程序不規范，既直接影響到財政部門的形象，也影響了地方黨委政府的形象。因此，按照財政管理的科學化精細化的要求，財政部門應逐步制定和完善諸如《財政工作運行規程》、《惠民資金管理流程》、《國庫集中支付資金流程》、《部門預算流程》等工作方案，從而形成從制度上規避財政管理風險，保障財政資金和財政干部安全。

3、完善崗責體系。從機制上保證權責一致，促進責任落實，做到分工明確、首問負責、各司其職、協調配合。在工作中，應建立健全崗位責任制和考評制度，以事定崗、職責分明、責任到人、權責一致，并實行首問責任制、AB崗工作制及服務承諾制，確保財政管理工作沒有疏漏。

4、加強績效考核。遵循“獎優、治庸、罰劣”的原則，合理確定考核標準，堅持定性與定量考核相結合，強化考核結果的運用。按照財政部、財政廳要求，縣級財政部門要穩步推進預算績效評價工作，建立項目預評審制度，完善績效考評指標體系，努力構建制度完善、考評科學、約束有力的預算績效考評機制。因此，如何確保每一筆資金撥付出去都能完全發揮作用？怎樣加強監督，避免資金使用的鋪張浪費或挪用？這些都是我們加強財政科學化精細化管理所必須要做的工作，也是“分配與管理并重，投入與績效并重”理念的要求。

5、健全配套制度。在執行好已有行之有效的工作制度的基礎上，進一步健全各項工作規范，做到反映財政工作規律，符合財政工作實際，可操作、可檢查。縣直和財政所對財政及財政管理工作都制定了不少制度，但隨著經濟形勢的發展、財政改革的不斷深化，有些制度需要修訂、完善，還有的需根據本地實際，采取管用、針對性強、有獎有罰的措施，以增強工作的針對性、時效性和操作性，切實做到以制度管人，按制度辦事。

6、運用科技手段。運用先進科學技術，大力推進財政管理信息化建設，以信息化推動科學化精細化，提高財政工作質量和效率。新時期財政干部如不懂電腦、不會操作就如同瞎子過河、盲人摸象，是勝任不了工作的。

7、堅持以人為本。以實現人的全面發展為目標，加強財政干部隊伍建設，充分調動干部的積極性和創造性，為加強財政科學化精細化管理提供組織保障和智力支持。

（三）著力抓好五項管理工作

1、規范財政收入管理

2010年我縣財政收入經縣十五屆人大四次會議批準為105000萬元，較上年實績增長20%。按照財政管理科學化精細化要求，必須堅持依法理財治稅，嚴格執行稅收政策，完善稅收征管機制，同時積極處理好結構性減稅和保持財政收入穩定增長之間的關系，主動與國稅、地稅部門進一步加強溝通，搞好協調和配合，密切跟蹤財政經濟形勢，及時解決組織收入工作中的突出矛盾與問題，共同做好收入征管工作，保持財政收入的平穩較快增長。盡力完善稅源控管機制，加大依法征管力度，重點抓好增值稅、營業稅、企業所得稅等主體稅種的征收管理。做好稅源的普查和分析工作，摸清重點稅源，尤其要對重點行業和重大項目的稅源情況進行認真分析和測算，提高稅收征繳工作的針對性和有效性。同時，抓好零散稅源的征收和管理，努力作到應收盡收。全面貫徹落實《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》，深入推進政

府非稅收入征管改革，建立健全政府非稅收入征管機制，切實加強和規范非稅收入征管。進一步規范國有資產收益管理，健全資產管理制度體系，加強對行政事業單位國有資產出租、出借、處置、產權轉讓的管理，規范收益收繳程序，確保及時足額繳庫。

2、規范財政分配管理。

依法編制預算，規范預算編制程序。一要盡快建立完整的政府預算體系（即由公共財政預算、國有資本經營預算、政府性基金預算和社會保障預算組成的有機銜接的政府預算體系），全面反映政府收支總量、結構和管理活動；二要進一步完善“兩上兩下”預算編制程序，實行全口徑預算管理，將政府性基金和財力全部納入預算編制，增強預算編制的完整性；三要科學編制鄉鎮財政預算，實行“以鄉鎮為主體，縣鄉共編”的預算編制制度，不斷提高鄉鎮財政預算管理水平；四要完善預算編制方法，健全支出定額標準體系，嚴格項目支出預算管理，細化預算編制；五要規范預算追加，嚴格審批程序，從嚴控制預算追加事項，增強預算的嚴肅性和約束力。

3、規范預算執行管理。

一要強化專項資金項目管理，尤其要和相關業務主管部門常溝通、協調，合理分配專項資金，強化監督檢查，確保?？顚Ｓ茫岣邔ｍ椯Y金分配、使用、管理的科學性；二要規范國庫集中支付，規范用款計劃管理，切實提高資金支付率，建立健全國庫集中支付動態監控機制，防范和控制財政資金支付風險。同時，按照“縱向到底、橫向到邊”的要求，加快推進縣直所有單位（指鄉鎮中心學校及縣直部分單位的二級預算單位）和鄉鎮國庫集中支付改革工作；三要規范政府采購，堅持“依法采購、應采盡采”原則，建立健全內部管理制度，強化采購運行管理，在充分節約財政性資金的前提下，提高采購執行效率；四要強化支出進度管理，加快支出進度，加快“指標——支付”一體化管理改革和財政系統應用支撐平臺建設步伐，逐步構建財政支出的快速通道。但是，絕不能因為考慮到預算支出進度、執行率問題而忽視管理，預算、支付中心及鄉鎮（開發區）財政所（分局）等在預算執行中一定要從嚴控制公務購車及運行費、公務接待、出國（境）、會議等一般性支出，努力降低行政成本；五要強化財政自身管理職責，進一步規范惠民資金發放、家電下鄉補貼發放管理。

4、規范財政監督管理。

一要規范財政監督管理。規范財政行政審批、優化審批項目，簡化審批環節，提高審批效率；二要推進政務公開，提高財政資金管理的公開性、透明度，自覺接受人大、審計和群眾監督；三要加強預算支出績效考評，完善預算支出績效考評管理辦法，建立健全績效考評指標體系，逐步擴大績效考評范圍，注重考評結果的運用；四要加強財政資金跟蹤問效，建立動態全程跟蹤制度，延伸財政管理鏈條，主動協同部門進行科學分配、優化實施方案、強化督促檢查、糾正執行偏差，努力提高財政資金使用效益；五要規范財政監督檢查，推進管理制度創新，建立健全預算編制、執行、監督相互分離、協調統一的監管機制。

5、規范財政隊伍管理。

再完善的制度、再健全的機構，其工作都必須通過每個人來完成，財政管理工作也是這樣。因此，一方面每位財政干部一要樹立正確的人生觀、價值觀，堅定理想信念，堅守社會主義

道德規范，淡薄名利；二要認真踏實做事，既要想干事，又要能干事、干成事，但要想干成事，必須精通財政業務（包括熟練計算機操作），業務不熟練是無法百分之百完成基本工作的，更談不上財政科學化精細化管理了；三要主動、優質服務，工作中堅持按“快、細、實、嚴”的要求，把工作標準調整到最高、精神狀態調整到最佳，盡心盡責，不折不扣地履行職責；四要形成激勵約束機制，鼓勵先進，鞭策后進。另一方面，要進一步加強財政機構建設，完善縣鄉財政干部培訓制度，著力提高財政干部的工作能力，努力打造富有時代特征和財政行業特色的財政文化，強化財政干部勤政廉政建設，努力打造一支為民、奉獻、務實、高效、清廉的財政干部隊伍。

同志們，財政科學化精細化管理，有的是長期任務，有的是階段性工作，有的是努力方向，有的是現實要求，是相互聯系的有機整體，涵蓋了財政工作的方方面面，構成了今后一個時期財政管理的完整體系。我縣財政科學化精細化管理工作能否取得實實在在的成效，關鍵在于各級各部門形成合力。按照“政府主導、財政推動、部門參與、合力推進”的工作原則，強化領導，明確責任，重在落實；關鍵在于全縣財政系統真抓實干，發揚改革創新精神，敢于先行先試，分清輕重緩急，有條不紊推進；關鍵在于財政干部隊伍增強素質，切實加強能力建設，全面掌握新形勢下的生財之道、聚財之法、理財之方，全面提高實踐科學發展觀的能力。

第四篇：財政國庫深化管理方案

為進一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉發省財政廳等部門關于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關財政國庫管理制度改革的指導意見，結合我縣實際，制定本試點方案，財政國庫深化管理方案。

一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

我縣財政國庫管理制度改革的指導思想是：進一步加強財政收支監督，提高預算執行水平，根據國家有關法規政策，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

根據上述指導思想，我縣財政國庫管理體制改革應遵循以下原則：

（一）監督管理原則。實行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付后，不改變預算單位資金使用權限、財務管理權限和會計核算權限。通過改變財政資金的賬戶設置及收繳和撥付方式，實現對財政資金活動全過程的有效監管，增強財政收支活動的透明度。

（二）規范操作原則。合理確定財政部門、征收機關、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使各項財政資金的收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，做到預算有依據、執行有監督、管理有制度、安全有保障。

（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時和便利，同時，提高財政支出的透明度，實現對財政資金支出活動全過程的有效監管。

（四）積極穩妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩轉換，另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩步推進、取得實效，因此，改革必須做到整體設計、分步實施、先行試點、逐步推開。

二、財政國庫管理制度改革的主要內容

我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

1.財政部門在中國人民銀行*縣支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金(以下統稱預算資金)的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶的支付清算。

2.財政部門在商業銀行開設財政專戶（包括政府非稅收入匯繳專戶和預算外資金財政專戶），政府非稅收入匯繳專戶用于非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶繳款，預算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。

3.財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。

4.財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權支付的資金活動，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的財政性資金，經同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。

上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄，逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業銀行開設的零余額賬戶處理日常支付和清算業務。

（二）建立分月用款計劃制度

分月用款計劃是支出預算的執行計劃，由預算單位依據批準的部門預算(或預算執行控制數)，按照支出預算執行進度分資金性質、支出功能（經濟）科目、支付方式進行編制。經財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據。

『 1 』『 2 』『 3 』『 4 』

預算單位應在規定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經批準后執行?；鶎宇A算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核后報財政國庫管理部門審批。

（三）規范收入收繳程序

1.收入類型：財政收入按政府收入分類標準進行分類。

2.收繳方式：財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

3.收繳程序：

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶，規劃方案《財政國庫深化管理方案》。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入匯繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（3）規范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定執行；涉及預算外資金退庫的，依照有關規定從預算外專戶退庫。

（四）規范支出撥付程序

1.支出類型。按照政府支出分類科目標準及支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。

（3）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項目以外，且限額標準以下的支出。

（4）轉移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，（轉移支付）以及適宜實行財政直接支付的其他支出。

（2）財政授權支付。預算單位根據財政授權自行開具支付令，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門另行制定。

3.支付程序。

（1）財政直接支付程序。預算單位依據批復的用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫支付執行機構提出支付申請；財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財政專戶進行清算。

工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。

（2）財政授權支付程序。財政國庫支付執行機構依據批準的預算單位分月用款計劃生成授權支付(清算)額度清單，并在執行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預算單位依據批復的用款計劃，在授權支付額度內向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現金后，與國庫單一賬戶、預算外財政專戶清算。追加的授權支付，按規定程序生成授權支付(清算)額度清單，及時通知人民銀行國庫部門和代理銀行。

【1】【2】【3】【4】

三、財政國庫管理制度改革的配套措施

建立現代財政國庫管理制度，是一項十分復雜的系統工程。為保證改革的順利進行，必須做好制度性和操作性的基礎工作。

（一）深化預算編制改革。在全面推行部門預算制度的基礎上，進一步細化預算編制，使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上，為順利實施國庫集中收付制度創造條件。

（二）制訂配套制度辦法。制訂財政國庫集中支付管理辦法、會計核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實施提供制度保障。

（三）建立現代化的財政管理信息系統和銀行支付清算系統。主要包括：建立預算編制管理信息系統和預算執行管理信息系統，保證財政資金的撥付符合預算安排和支出進度要求；建立財政收入管理信息系統，監控稅收和非稅收入征收入庫情況；建立國庫現金管理信息系統，及時反映國庫收支和平衡狀況；建立國庫收支總分類系統，做到所有收支賬目在一個系統中反映；建立銀行支付清算系統，加快財政資金撥付的到賬時間，提高資金支付清算的效率。通過建立現代化的財政管理信息系統和銀行支付清算系統，為改革的順利實施提供現代化的技術支撐。

（四）完善支付結算中心運行機制。充分發揮財政國庫集中支付和賬務集中支付結算的各自優勢，縣支付結算中心承擔財政國庫支付執行機構職能，具體辦理財政直接支付和財政授權支付業務，利用現有操作平臺和預算執行管理信息系統網絡，實現財政國庫集中支付信息和會計核算信息的共享。支付結算中心要做好轉軌和改革試點的有關工作，在具體辦理財政直接支付和財政授權支付業務的同時，保留原始憑證“見單審核”的監督措施，以保證會計信息的真實性和完整性，滿足對縣級預算單位財務監管的需要。

（五）完善監督制約機制。加強對財政資金使用的監督，建立健全財政國庫支付執行機構的內部監督制約制度，定期對財政國庫支付執行機構的相關業務進行內部審計。人民銀行要加強對代理財政支付清算業務的商業銀行的監控，充分發揮中央銀行對商業銀行辦理財政支付清算業務的監管作用。審計部門要結合現代財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的審計檢查，促進預算執行部門和單位依法履行職責，確保財政資金安全運行。

四、財政國庫管理制度改革試點步驟和要求

按照財政國庫管理制度改革的總體規劃和目標，我縣改革試點步驟為：

去年11月底前做好試點的有關準備工作（確定試點單位、代理銀行；開設改革試點所需相關賬戶；保證改革試點所需的硬件設備到位，網絡暢通；起草完成改革試點方案），從去年12月1日起選擇2個財政全額撥款單位，試行財政國庫集中支付。

推進財政國庫管理制度改革，重點要抓好以下五個方面的工作：

（一）加強組織領導。財政國庫管理制度改革涉及面廣，政策性強，情況復雜。搞好這項改革，對加強財政管理監督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。各部門要統一思想，提高認識，切實加強組織領導。財政部門、人民銀行要精心籌劃，周密安排，促進改革的順利進行。

（二）規范財政性資金賬戶管理。財政國庫管理制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系，圍繞建立新的賬戶體系，要進一步清理預算單位銀行賬戶，建立健全預算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門和人民銀行要加強對財政資金的集中統一管理。

（三）擇優選擇代理銀行。根據省財政廳有關規定，選擇服務優良、實力雄厚、設施健全、運行安全、支付網絡系統發達的商業銀行代理財政支付清算業務。

（四）嚴格執行用款計劃制度，完善預算單位財務管理。預算單位應當進一步細化部門預算編制，認真測算支出預算執行進度，按照批準的部門預算、財政部門確定的財政直接支付及財政授權支付支出范圍編制分月用款計劃，實現用款計劃的科學化、規范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，加強資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴格按照財政部門批準的用款額度進行資金清算。

（五）切實做好業務培訓工作。財政部門和人民銀行除做好系統內部人員的培訓外，要切實做好對預算單位的業務培訓；代理銀行也要在本系統內進行業務培訓，保證相關業務人員在改革實施前都能夠掌握新的業務知識和操作技能。

「 1」 「 2」 「 3」 「 4」

第五篇：加強財政國庫資金安全管理工作經驗做法

**縣財政局切實加強財政國庫資金安全管理工作，促進財政資金管理不斷步入規范化軌道。

他們的具體做法：一是規范銀行賬戶管理。嚴格銀行賬戶的開設、變更、撤銷管理，對各個銀行賬戶實行年檢制度，在清理和歸并的基礎上，逐步實行銀行賬戶和財政資金“雙集中”管理。二是加強印鑒、憑證管理。實行“兩個分開”的管理辦法，即同一銀行賬戶印鑒一

定要分開保管，開撥款通知單與開撥款憑證的人員一定要分開。在此基礎上，做好印鑒和支付憑證的專人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盜工作。三是嚴格資金撥付程序。在撥付依據上按先有預算指標再有用款計劃，按時間進度或項目進度撥付的要求；在撥付審批權限上要求專戶會計、股室負責人、分管領導和主要領導做到一級對一級負責，層層監控，對資金流向從嚴把關；在加快支出進度上，嚴禁無故拖延撥款，嚴禁項目資金滯留國庫時間過長，嚴禁擠占、挪用或平調各類專項資金。四是完善內部監督機制。在合理設置會計崗位的基礎上，建立內部約束機制，強化同銀行、預算單位和股室之間的定期對賬，不斷促進財政資金管理步入規范化軌道。