第一篇：財政國庫集中支付改革呈現五大特點

XXX財政國庫集中支付改革呈現五大特點

進年來，在局黨組和中心領導的正確領導下，我縣國庫集中支付改革工作取得了較好的成績，2006年實現了基本全面鋪開國庫集中支付改革的工作目標。目前，全縣共有106個預算單位納入了國庫集中支付改革，全縣實施改革的預算單位比例達到100%以上，今年1～5月份通過零余額賬戶集中支付的資金達到1.6億元。

2011年,XXX財政局國庫集中支付工作在總結了2010年的經驗上,全中心人員積極探索,各項工作現已呈現出以下幾大亮點:

一、積極穩步擴大了國庫集中支付范圍。2006年改革初期一次性將縣內所有預算單位納入國庫集中支付制度改革范圍。全縣納入財政國庫集中支付單位共有130個，其中：一級預算單位106個，二級預算單位24個。按照總體規劃、分步實施的原則，縣財政國庫集中支付中心在對原有預算單位集中支付的基礎上，2011年又有4個預算單位納入集中支付管理，目前新納入單位集中支付業務已全面展開。

二、加強對集中支付資金的監控。通過對集中支付資金流向的監督管理，建立財政資金支付監督機制，由事后監督向全過程監督轉變，進一步加強對預算單位的資金使用全過程的監督和控制，逐步實現了對財政資金的實時、動態的監控，確保了財政資金安全。對所有預算內、預算外資金和專戶資金全部實行“指標和計劃”管理，預算單位所有支出均通過國庫單一帳戶、財政零余額戶和單位零余額戶“一個漏斗”支付。

三、逐步提高直接支付在財政支出中的比例。預算單位所有直接支付和授權支付均需預算單位提出申請，經支付中心審核后，由支付中心集中開具支付憑證，財政直接支付占財政支出中的比例居高。截止2011年5月底，中支付中心共開具備支付憑證45839張，累計支付金額17.68億元。其中：

直接支付17.07億元，授權支付5100萬元,財政直接支付占總財政總支出96.5％。

四、進一步完善各項規章制度。對國庫集中支付改革中賬戶設置、清理，編制用款計劃、劃分支付范圍，專項資金監管等方面加大規章制度建設的力度，將各項支付操作制度化、規范化。

五、加大培訓力度，提高服務水平。一是加強國庫支付制度、業務的學習。二是加大對各單位的業務和操作培訓。三是切實加強財政、銀行、預算單位的溝通，堅持實行預算單位對口服務，確保國庫集中支付改革更加順利實施。三是加強對外交流和學習，分享經驗和做法，相互促進和提高。

國庫集中支付改革是財政管理改革的重要環節，有助于推進預算細化、績效預算和政府采購等各項改革的開展，意義深遠。我中心必須從改革大局出發，堅定不移抓好改革措施的落實。一是要通過依托信息化和網絡化，進一步完善支付操作；二是要重視結合實踐進行理論探索，從保證資金安全、增加透明度和反腐敗的角度出發,努力把國庫集中支付打造成資金安全的屏障；三是針對當前制約國庫集中支付改革的問題，我中心要進一步探索擴大資金范圍，完善和創新支付操作模式，努力加強外部溝通和內部協調，按照“橫向到邊，縱向到底”的要求把國庫集中支付改革向縱深推進。

第二篇：財政國庫集中支付改革簡報

國庫集中支付改革知識問答

財政國庫集中支付知識問答

國庫集中支付制度改革作為預算管理制度改革的重要內容，是預算執行和國庫管理制度的創新，也是構建社會主義市場經濟條件下公共財政體制的一項基礎性工程，黨中央、國務院對此高度重視。我省自2001年啟動這項工作以來，已在省級一百多個部門九百多個預算單位順利開展改革試點，目前，我省的縣區級國庫集中支付改革試點工作也已開始啟動，我區就是全省12個試點縣（區）之一。為此，我區于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。

會后，我們就國庫集中支付改革中各方關注的有關問題編寫了一期簡報供大家學習時參考：

一、“國庫集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容。

二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變三不變”和“兩個集中”？

答：這次將要進行的國庫集中支付制度改革，其主要內容可以概括為“一變三不變”。“一變”，就是把原先的國庫分散支付改變為國庫集中支付,；“三不變”，即不改變預算單位的資金使用權、財務管理權和會計核算權。原來，預算單位的資金在支付行為發生前都存放在區會計中心的本單位賬戶上,改革后，預算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時根據其報送的“月度用款計劃”從國庫集中進行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財政性資金的支付方式。

“兩個集中”是指實行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中。“集中資金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統管,按預算和專項用款計劃統一分配資金。“集中支付”: 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理。

三、為什么要實行國庫集中支付改革？

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室（聯系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個問題，我們必須要講一講原來的財政資金撥付方式。原來，財政部門根據預算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務提供者。隨著市場經濟體制的逐步確立，這種財政性資金的撥付方式，已越來越不適應市場經濟體制下公共財政的發展要求，在財政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現在：多頭、重復、分散設立賬戶，財政性資金活動透明度不高；財政資金過早流出國庫，資金經常滯留在預算單位，降低了資金使用效率；財政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時有發生，甚至出現腐敗現象；財政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時為預算編制、預算執行和宏觀經濟調控提供準確依據。

近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進行了一些改革，如實行部門預算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進行改革。黨中央、國務院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經濟體制下公共財政的重要內容，作為加強黨風廉政建設，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經濟發展對財政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。

四、實行國庫集中支付改革后，各預算單位將會感受到發生哪些變化？ 答：實行國庫集中支付改革后，各預算單位至少可以感受到以下幾個變化：

（一）體現了支出的計劃性:各單位不需要像以前那樣等財政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復后的部門預算填報“月度用款計劃”安排本單位的支付項目。這將有利于部門預算的執行，進一步規范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務。可以說，這是將財政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強公共財政建設的必然要求。

（二）強化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預算的財政資金在支付行為發生前都集中在財政國庫。這將有利于政府加強資金的統一調度和管理，可以最大限度地集中財力，充分發揮財政資金的規模效應,提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環節:實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務供應者或用款單位，減少資金的撥付環節，能夠避免“暗箱”操作，實現對財政資金流向和流量的全過程監控；能夠適時監控到每一筆財政資金的支

付活動，并能夠獲取詳細的監控信息；能夠及時核查違規問題，查實問題，及時解決，及時糾正。

可以這么說，國庫集中支付制度改革首先是財政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業務流程進行的更新和規范，同時，它也對各部門各預算單位的資金領撥方式和業務流程進行更新和規范。

五、“國庫集中支付中心”與“會計核算中心”是怎樣的關系問題？業務處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執行區級財政國庫庫款支付的機構，它相當于一個具有一定審核功能的“開票機”，而區會計核算中心原有的支付系統還將暫時予以保留，其主要職能仍是對各統管單位的會計業務進行核算和監督，這兩個機構的關系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實行國庫集中支付以后，預算單位原基本賬戶暫時還保留在區政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內容為核算預算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等。

各單位現在在區會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節支方式節省下來的預算指標可以進行結轉并繼續使用，對此，請各單位各部門予以充分的認識。

在具體的業務處理上，改革后，行政事業單位會計核算時將在資產部類增設一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預算單位經財政部門授權后可用的支付額度(在申請環節稱之為“計劃用款數”)，具體用于核算行政事業單位在財政下達授權支付額度內辦理授權支付業務。其借方登記財政部門下達的授權支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權支付的支出數。

例如：在財政授權支付方式下，預算單位根據《財政授權支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經費或財政補助收入”；支出時借記“經費支出或事業支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業單位未支用的授權支付額度，該借方余額可理解為各預算單位的指標結余。

六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財政直接支付是由預算單位提出支付申請，經財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉移支付等。

如某局機關通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉撥給建筑單位。

七、什么是財政授權支付？它適用于哪些方面？

答：財政授權支付是指預算單位根據財政部門授權，自行向代理銀行簽發支付憑證，代理銀行在財政批準的用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

財政授權支付適用于預算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權支付方式下，預算單位除了既可以辦理轉賬結算，也可以辦理現金結算，包括提取備用金等。

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關于國庫集中支付改革的有關知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。

“創新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結和完善，以利于這項工作更好地開展下去。

第三篇：財政改革中的國庫集中支付制度

一、傳統國庫支付制度中存在的主要弊端

1.在財政資金使用上缺乏對預算單位的事前監督和事中控制。由于預算單位重復和分散設置賬戶,財政資金流經環節過多,對財政資金的使用缺乏全過程的有效監督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實際支配的決定權,導致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現象時有發生,特別是項目資金,往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務報告進行事后審查監督,不能及時發現和制止支出過程中的違紀違法行為。

2.資金分散支付和存儲,加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲,容易造成財政資金大量滯留在預算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀,并在銀行低息存儲。而財政部門加快經濟社會事業發展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運行成本。

3.財政資金運行的信息反饋遲緩,財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經過層層匯總后得來,難以及時為預算編制、執行分析和宏觀經濟調控提供準確依據。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業銀行開設的銀行賬戶上,財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉狀況,難以對財政和宏觀經濟形勢做出及時、準確判斷。

二、實行國庫集中支付制度帶來的顯著成效

1.增強了政府宏觀調控力度。有利于財力統一運作,資金統一調度,降低財政資金運行成本,提高了財政資金使用效率,增強了政府宏觀調控力度。2.有效規范了預算單位的財政收支行為。實行國庫集中支付,可以強化財政預算執行,規范了預算單位的財政收支行為,有效地預防單位擠占、挪用和截流財政資金。3.完善和健全了財政監督機制,將事后監督改為全程實時監督。實行國庫集中支付制度,有利于健全財政監督機制,將事后監督改為全程實時監督。有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現象的發生。4.規范了預算資金的管理,強化了預算執行和監督。

三、改進和完善國庫集中支付改革的措施

1.提高認識,轉變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預算單位和相關人員特別是單位領導認識到此項改革的目的和意義,讓財務人員熱悉相關政策、程序,預算單位提高認識、轉變觀念,爭取單位的理解和支持。

2.加快預算會計制度的改革。實行國庫集中支付后,財政支出與預算單位支出的核算方法發生了變化,為此需要對現行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財政部門的核算中心設立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細核算,實現對預算資金的價值管理;另一方面,在行政單位構建相關資產明細賬戶,實現對預算資金的實物管理。

3.加強對預算單位的財務管理。建議相關部門對預算單住財務開支費用標準加以整理、歸類和修訂,出臺相應法規、制度,加強對預算單位財務管理,完善和統一相關費用開支標準。維護正常的財經秩序。

4.加強對財務人員的業務技能培訓。實行國庫集中支付后,會計核算、支付方式將發生很大的變化。這就要求財會人員提高綜合素質高,提高政策水平。我們必須認真做好對財務人員的培訓工作,加強會計核算的基礎地位,規范核算操作,使廣大財務人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關的操作程序,能夠正確的進行會計核算。

5.以財政部門為中心建立配套的網絡信息平臺。為了實現垂直化財務管理,應構建新型的財務信息系統。該信息系統是以財政部門為核心建立財務信息處理中心,通過一個高效、安全、快捷的現代信息技術網絡,將各預算執行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業銀行聯系起來,滿足資金預算、控制、異地實時查詢、統計、分析和監督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財政一本賬、財務信息實時在線、財務控制由事后控制轉為事前控制和管理的先進、安全的財政管理系統。

第四篇：鳳臺縣財政國庫集中支付改革會計核算暫行辦法

鳳臺縣財政國庫集中支付改革會計核算暫行辦法

根據財政部《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》的有關規定，結合政府收支分類改革后《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》等若干修改內容以及《鳳臺縣財政國庫集中支付改革方案》的要求，制定本辦法。

一、財政總預算會計

財政總預算會計對通過縣國庫集中支付中心直接支付和授權支付的資金，根據縣國庫集中支付中心每日報來的按部門分“類”、“款”、“項”匯總的財政支出日（旬、月）報表與人行劃款憑證核對無誤列報預算支出。

借：一般預算支出、基金預算支出貸：國庫存款

并按一般預算支出、基金預算支出“支出功能類科目”的類、款、項科目依次設置明細賬（下同）。

二、預算外資金專項會計

預算外資金專項會計對通過縣國庫集中支付中心直接支付和授權支付的資金，根據縣國庫集中支付中心每日報來的按部門分“類”、“款”、“項”匯總的財政支出日（旬、月）報表與預算外資金財政專戶代理銀行劃款憑證核對無誤后列報預算外支出。

借：一般預算外支出貸：財政專戶存款

三、財政國庫集中支付中心會計

縣財政國庫集中支付中心會計是財政總預算會計的延伸，其會計核算按《財政總預算會計制度》、《預算外資金財政專戶會計核算制度》執行。同時，根據改革需要增設部分會計科目。在現行《財政總預算會計制度》、《預算外資金財政專戶會計核算制度》資產類和負債類分別增設“財政零余額賬戶存款”（財政總預算會計編號為103，預算外資金財政專戶會計編號為106）和“已結報支出”（財政總預算會計編號為213，預算外資金財政專戶會計編號204）會計總賬科目，并按一般預算外支出相關支出的“類”、“款”、“項”設立支出明細賬。“財政零余額賬戶存款”科目系資產類會計科目，用于核算財政國庫集中支付中心直接辦理資金支付的業務。本科目貸方，登記縣財政國庫集中支付中心當日辦理的資金支付數；本科目借方，登記當日國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶劃入沖銷數；本科目當日資金結算后，余額為零。

“已結報支出”科目系負債類會計科目，用于核算財政國庫資金和預算外資金財政專戶存款資金已結清的支出數額。當天業務結束后，本科目余額應等于預算內一般預算支出、基金預算支出與預算外行政事業支出、專項支出、基本建設支出科目之和。年終轉賬時，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預算支出”、“基金預算支出”科目。

(一)縣財政國庫集中支付中心為預算單位辦理財政直接支付款項時，根據財政直接支付憑證第二聯（回單聯），區別預算內、外資金，按部門分“類”、“款”、“項”列報預算內、外支出，會計分錄為：

1、支付預算內資金時記：

借：一般預算支出、基金預算支出—財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款

2、支付預算外資金時記：

借：一般預算外支出----財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款

（二）縣財政國庫集中支付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《財政資金支出結算清單》與人行鳳臺縣支行和預算外資金財政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對無誤后，送財政總預算會計結算資金，會計分錄為：

1、預算內：

借：財政零余額賬戶存款貸：已結報支出（預算內）----財政直接支付

2、預算外：

借：財政零余額賬戶存款貸：已結報支出（預算外）----財政直接支付

（三）縣財政國庫集中支付中心對于授權預算單位支付的款項，根據代理銀行報來的《財政支出日報表》，與人行鳳臺縣支行和預算外資金財政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對無誤后，列報預算內、外支出，并登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：

1、預算內：

借：一般預算支出、基金預算支出----單位零余額戶額度

貸：已結報支出----財政授權支付

2、預算外：

借：一般預算外支出—單位零余額賬戶額度貸：已結報支出----財政授權支付

（四）縣財政國庫集中支付中心對財政局批準下達各預算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計分錄，但需要備查登記。

（五）年終，縣財政國庫集中支付心將預算內、外支出與有關方面核對一致后轉賬

時，會計分錄為：

1、預算內：

借：已結報支出貸：一般預算支出、基金預算支出

2、預算外：

借：已結報支出貸：一般預算外支出

四、行政、事業單位會計

實行財政國庫管理制度改革后，行政事業單位會計仍執行現行《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，并根據支付改革會計核算的需要，在《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》資產增設“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號107，事業單位編號 103）會計總賬科目。

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預算單位在財政下達授權支付額度內辦理的授權支付業務。本科目借方，登記收到財政下達的授權支付額度；本科目貸方，登記授權支付的支出數；本科目借方余額反映未支用的授權支付額度。

增設“零余額賬戶用款額度”科目以后，原資產類“銀行存款”科目核算內容改為預算單位的自籌資金收入、以前結余和各項往來款等。

（一）對財政直接支付的支出，預算單位根據縣財政國庫集中支付中心委托代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發工資銀行蓋章轉回的工資發放明細表），區別預算內、外資金進行會計核算，會計分錄為：

1、預算內：

行政單位：

借：經費支出---基本支出(明細科目)貸：撥入經費---基本支出(財政直接支付)事業單位：

借：事業支出---基本支出(明細科目)貸：財政補助收入--基本支出(財政直接支付)

2、預算外：

行政單位：

借：經費支出----基本支出（明細科目）

貸：預算外資金收入----基本支出（財政直接支付）

事業單位：

借：事業支出----基本支出（明細科目）貸：事業收入（財政直接支付）

如果財政直接支付部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：借：固定資產貸：固定基金

（二）對財政授權支付，預算單位根據代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到賬通知書》，與分月用款計劃核對，區分預算內、外資金登記入賬，會計分錄為：

1、預算內：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：撥入經費----基本支出（財政授權支付）事業單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：財政補助收入----基本支出（財政授權支付）

2、預算外：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：預算外資金收入----基本支出（財政授權支付）事業單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：事業收入----基本支出（財政授權支付）

（三）預算單位從單位零余額賬戶轉賬支付時，會計分錄為：

行政單位：

借：經費支出----基本支出（明細科目）貸：零余額賬戶用款額度

事業單位：

借：事業支出----基本支出（明細科目）貸：零余額賬戶用款額度

（四）預算單位從零余額賬戶提取現金和支用時，會計分錄為：

行政單位：

借：現金貸：零余額賬戶用款額度

借：經費支出----基本支出（明細科目）貸：現金

事業單位：

借：現金貸：零余額賬戶用款額度

借：事業支出----基本支出（明細科目）貸：現金

（五）行政事業單位年終決算仍由各預算單位負責編制，并逐級匯總、由一級預算單位上報縣財政局。實行財政直接支付和財政授權支付后，一級預算單位和上級單位在匯總資產負債表時，將所屬預算單位的數字相加，不得將上級的“撥出經費”與下級的“撥入經費”相抵沖的處理。

五、對賬

縣財政局職能股室、縣財政國庫集中支付中心、預算單位、人行淮南支行、代理銀行應建立全面的對賬制度，在認真處理各項賬務的基礎上，定期、及時地與有關部門和單位核對賬務。

（一）縣財政局在處理完當月賬務后，分別與人行淮南支行、預算外資金財政專戶代理銀行和縣財政國庫集中支付中心核對賬務。

1、與人行淮南支行核對月末國庫存款余額，對賬單由人行淮南支行提供，對賬內容為“國庫單一賬戶”收入數、支出數、結存數。

2、與預算外資金財政專戶代理銀行核對月末財政專戶存款余額，對賬單由代理銀行提供，對賬內容為預算外資金財政專戶收入數、支出數、結存數。

3、與縣財政國庫集中支付中心核對財政性資金支出數，對賬單由縣財政國庫集中支付中心提供，對賬內容為按部門分“類”、“款”、“項”的預算內、外支出數。

（二）縣財政國庫集中支付中心在處理完當月賬務后，分別與縣財政局職能股室、代理銀行和一級預算單位核對賬務。

1、與縣財政局職能股室核對按部門分“類”、“款”、“項”的財政性資金支出數，對賬單由縣財政國庫集中支付中心提供，內容主要包括分“類”、“款”、“項”的財政性資金支出的當月發生數和當年累計發生數。

2、與代理銀行對賬，對賬內容為代理銀行提供的“財政零余額賬戶”當月分“類”、“款”、“項”的財政性資金支出數和對預算單位的財政直接支付數；同時，與各代理銀行核對各預算單位“財政授權支付額度”、“財政授權支付額度支用數”和“財政授權支付額度結余數”，對賬內容為代理銀行提供的各預算單位零余額賬戶銀行分“類”、“款”、“項”的相關數據。

3、與一級預算單位對賬，對賬內容為該一級預算單位及所屬各級預算單位匯總的分“類”、“款”、“項”的財政性資金支出數，其中包括財政直接支付數、財政授權支付（零余額賬戶）的額度數、支用數、余額數，對賬單（表）由縣財政國庫集中支付中心提供。

（三）預算單位在處理完當月賬務后，應就“單位零余額賬戶”與代理銀行核對財政授權支付的額度數、支用數、結余數，對賬單由代理銀行提供。經雙方簽證后的對賬單由預算單位隨同月份會計報表逐級上報。每日終了，預算單位應計算當日現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符，編制“庫存現金日報表”。

（四）年終，縣財政局和預算單位設置10天的整理期，用于處理未達賬項等事宜。在整理期結束后，縣財政局職能股室、縣財政國庫集中支付中心、預算單位之間、上下級預算單位之間的各有關賬務必須完全一致，不應再有未達賬項。

六、會計報表的編報

縣財政國庫集中支付中心、一級預算單位及所屬預算單位要建立健全會計報表制度，在處理完當月賬務后，應按規定格式編制月、季、年報表。

（一）縣財政國庫集中支付中心按日向縣財政局職能股室報送財政性資金庫存款余額情況表，內容包括各賬戶的收入、支出、余額數。

（二）縣財政國庫集中支付中心按規定向縣財政局職能科室報送分預算內、外資金，按政府預算支出科目“類”、“款”、“項”分部門的匯總支出月、季執行情況報表，并附文字分析報告。

（三）一級預算單位按規定向縣財政局職能科室報送匯總所屬單位的月、季、年財政支出報表。一級預算單位于每月10日、季末15日內，以《預算單位財政支出匯總月（季）報表》的格式（含電子文檔），匯總所屬各級預算單位上月財政性資金支出情況，并按季寫出分析報告，報縣財政局職能股室和縣財政國庫集中支付中心。基層預算單位按一級預算單位規定的時間，以《基層預算單位財政支出月（季）報表》的格式，向上級主管單位逐級匯總報送上月財政性資金支出情況，基層預算單位報送的《基層預算單位財政支出月（季）報表》由其上級主管單位作匯總依據并由一級預算單位匯總留存。預算單位年終決算仍由預算單位負責編制。各預算單位根據財政局的統一布置，按規定格式編制并逐級報送至一級預算單位審核匯總后，在規定的時間內報送縣財政局。

七、執行

本《辦法》適用于財政國庫集中支付管理制度改革中、支付管理改變和資金流轉變化引起的會計核算改變的核算內容，支付管理和資金流轉未改變的，仍按現行《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《國有建設單位會計制度》執行。預算單位結余資金的會計處理另行規定。

第五篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞 安 市 財 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財庫字〔2009〕117號

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行關于印發《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關單位，市內各有關商業銀行：

為了加強財政資金管理和監督，提高資金運行效率和使用效益，根據《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關法律法規規定，結合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現印發給你們，請認真遵照執行。執行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知

瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

（六）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作；

（八）負責市財政國庫集中支付系統應用開發和維護管理工作；

（九）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。

（八）出現其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：