第一篇：國庫集中支付改革相關業務介紹(支付中心)

國庫集中支付改革相關業務介紹

（連云區行政事業單位會計知識培訓）

2011年5月

主要內容:

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1、我國國庫管理制度改革相關情況介紹；

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2、連云港市國庫集中支付發展運行情況；

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3、現場交流問題及意見建議。

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我國國庫管理制度改革相關情況介紹

一、什么是國庫集中支付

就是由過去財政部門業務處室根據預算單位的年度預算代編用款計劃、撥付資金給預算單位，改為由預算單位根據年度預算提出用款計劃，在計劃范圍內依實際需要直提出用款申請，由國庫支付系統將資金接支付給商品和勞務供應者或用款單位。

二、什么是國庫集中支付制度

?所謂國庫集中支付制度就是指建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。

三、國庫管理制度改革的必要性

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（一）國際上國庫管理制度有三個基本特點： ?

1、采用國庫單一賬戶進行管理；

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2、支付行為在發生之前；

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3、都有一個專門的支付執行管理機構。

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（二）為什么要進行國庫集中支付改革：

原預算執行方式的弊端

?預算執行的運行控制不規范

?預算執行的信息無法及時反應出來

?現金管理效率低

?不利于加強監督，會導致腐敗現象的發生

?重復和分散設置帳戶，導致財政性資金活動透明度不高，不利于全面監督

四、我國國庫管理制度改革的基本思路

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1、有利于規范管理；

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2、要加強監督，增加透明度；

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3、要方便用款；

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4、要分步實施。

五、國庫單一帳戶體系構成?國庫單一帳戶由五類帳戶體系構成:

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1、財政國庫管理部門在中國人民銀行開設的國庫存款帳戶;?

2、國庫執行機構在商業銀行開設的財政零余額帳戶,用于財政直接支付和清算;

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3、財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶;?

4、財政部門為預算單位開設的零余額帳戶,用于財政授權支付和清算;

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5、經政府批準或授權財政部門開設的特殊性財政專戶 ?我市設置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設的預算外資金支付專戶和工資統發專戶

六、國庫集中支付程序

?建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預算、基金預算和財政專戶管理的預算外資金等財政性資金，均應通過國庫單一賬戶體系統一存儲和實行國庫集中支付。

?支付方式：

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1、財政直接支付方式：即由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付到收款人（即商品、勞務供應者）或用款單位賬戶。

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2、財政授權支付方式：即預算單位根據財政部門授權和批準的用款計劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財政性資金支付到收款人賬戶。

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?預算指標控制用款計劃

?用款計劃控制用款申請

?除上述內容外，國庫制度改革還包括：

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1、收入收繳程序改革（就地繳庫、集中匯繳、自收匯繳）； ?

2、收支分類改革（購買支出、轉移支出）；

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3、配套改革措施。包括：

?（1）部門預算編制的改革需要進一步推進、細化、規范； ?（2）要有相關的法律保障；這項改革涉及到《預算法》、《金庫條例細則》、《財政總預算會計制度》等都要相應修訂 ?（3）要有組織機構保證，設立財政支付資金機構； ?（4）建立財政管理信息系統和國庫支付管理子系統； ?（5）要建立銀行清算系統；

?（6）要建立新的監督、制約機制；

?a、預算單位內部要加強監督、制約

?b、財政系統自身內部加強監督、制約

?c、人民銀行對代理支付業務的商業銀行加強監管。連云港市國庫集中支付發展運行情況

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一、我市財政國庫管理制度改革的指導思想

?透明管理原則

?資金高效運轉原則

?會計主體不變原則

?積極穩妥原則

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二、基本情況

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1、機構設立2004年7月成立市級國庫集中支付中心，副處級建制，下設4個科：受理審核科、支付科、會計科、綜合科。2004年8月人員到位。

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2、基礎工作推進2004年9月出臺《連云港市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理實行辦法》、《國庫管理制度改革試點銀行支付清算辦法》、《國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》，同時選擇了2家代理銀行。10月份選擇10

個市級一級預算單位進行試點。同月市政府召開市本級國庫集中支付管理制度改革動員會。2005年1月在市本級全面擴廣國庫集中支付。財政推行的速度快，預算單位反應也很快，市勞動局、民政局、教育局、建設局、公安局等單位分別成立會計核算中心，集中辦公，統一管理，加強單位內部監督調控和制約，效果明顯。

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3、深化國庫集中改革2008年1月，市本級在國庫集中

支付基礎上，推行公務卡，同時停止授權支付提現業務。2009年1月，為了貫徹國庫集中支付?°寬要到邊、深要到底?±的要求，對墊付資金、往來資金、往非部門預算單位撥款的資金，全部實行國庫集中支付。2010年6月撤銷預算單位基本戶。?目前納入國庫集中支付的預算單位有344個。

2005-2010年市本級審核、清算資金情況表

(單位：萬元)

表格

?公務卡情況介紹

?公務卡改革于08年1月1日起在我市市本級全面實施，這項改革是一項新內容，但其實質是國庫集中支付改革的延伸。是強化對各預算單位財務監督特別是現金支出監督的一種輔助手段。

?公務卡定義：公務卡是行政事業單位公務支出結算時使用的銀行卡統稱。

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（一）公務卡的使用。

?職工因公出差或外出采購時，需先使用其個人卡進行刷卡消費，再憑發票、POS消費憑條等單據回單位按規定進行報銷。如遇個別商業服務網點無法使用銀行結算系統的情況，則由職工先以現金墊付，而后憑發票等單據到單位財務部門辦理報銷手續。

?實行公務卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務發生的借款事項，由職工先墊付再回單位財務部門辦理報銷手續。出

現特殊情況需借款的，可經單位領導同意，由經辦人辦妥借款手續后，出納人員通過財務轉賬POS將所需借款資金劃轉到個人卡上。

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（二）公務卡的報銷。

?實行公務卡改革后，不改變各單位原來的報銷審批程序。?

1、報銷人憑發票、POS消費憑條等單據，填寫報銷審批憑證按本單位報銷程序審批。

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2、出納人員憑核準的報銷憑證及報銷單據，通過財務轉賬POS將報銷資金劃轉到個人卡上。

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3、報銷人員當場確認并在財務轉賬POS打印的憑條上簽字。

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4、財務人員根據簽字確認的憑條，報銷審批憑證及報銷單據登記入賬。

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5、如因個別商業服務網點無法使用銀行卡結算系統，報銷人先以現金墊付后，可憑發票等單據到單位財務部門辦理報銷審批手續。

?建議使用銀行貸記卡（貸記卡可在一定額度內透支，借記卡則不行）來支付公務支出款項，在銀行規定的透支免息期內（最長可達56天）辦理還款事宜。

?財政部門規定辦理個人卡時，借記卡必須辦，貸記卡自愿。（主要出于個人的需要不同）

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（三）其它注意事項。

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1、所有津貼、補貼一律發放到職工個人卡上，不再發放現金。（離退休人員的津補貼發放另有規定）

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2、職工使用個人卡（貸記卡）所發生的公務性支出，必須及時到本單位財務部門報賬，報銷資金轉入其個人卡（借記卡）后，由其在透支免息期內自行辦理個人卡（貸記卡）的還款手續。因還款不及時而產生的透支利息和罰息，由職工個人承擔。銀行提供多種服務，可以由個人自行在網上還款或是通過綁定卡還款，可向銀行進行咨詢。

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3、公務卡的消費責任由個人承擔。消費后逾期不還款，惡意透支等行為引發的問題及責任，由職工個人自行承擔。?工資統發情況介紹

?2003年對市本級行政、全額撥款事業單位實行了工資統發。

?工資統發數據管理系統與預算執行系統并行使用。?單位申報的新納入工資統發的人員，逐一到市人事局編制委員會辦公室的網上查詢核對，凡是未入編的人員，一律不予辦理。

?對照市人事局的工資審批表審核單位所報的工資數，各項基金繳存數按照文件規定的繳交基數及比例執行，對單位申報的行業特貼等事項一律要求單位提供有效的文件證明及說明。?目前市本級共有194家工資統發單位13746人，其中：行政在職5530人，行政離退休2651人；事業在職4620人，事業離退休945人。（離休336人）

?END！謝謝大家！

第二篇：國庫集中支付業務流程圖

1、直接支付業務流程圖

業務流程說明：

基層預算單位根據財政審批通過的直接支付用款計劃編制直接支付申請書，并上報主管部門。主管部門也可根據基層預算單位的已審批直接支付用款計劃為基層預算單位代編直接支付申請。

主管部門對基層預算單位上報和本部門為預算單位代編的直接支付申請進行匯總，并審核，審核通過后提交國庫支付中心。國庫支付中心審核主管部門提交的直接支付匯總申請，并提交分管局長審批。

分管局長審批通過后，由支付中心根據直接支付匯總申請單的內容編制直接支付憑證，并上報國庫科進行審核。國庫科對支付中心上報的直接支付憑證進行審核，審核通過后報分管局長審批。

支付中心根據分管局長審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國庫銀行確認。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進行支付確認。

代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財政逐級下發到基層單位。基層預算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。

代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。財政支付中心和國庫科根據收到的直接支付結算清單分別編制支付中心憑證和總會計憑證。

2、授權支付業務流程圖

業務流程說明：

財政國庫支付中心根據審批通過的授權支付用款計劃編制、審核授權支付匯總清算額度通知單；同時編制、審核授權支付額度通知單。其中授權支付匯總清算額度通知單提交國庫銀行進行確認；授權支付額度通知單送代理銀行進行確認（附帶授權支付明細單）。

代理銀行對授權支付額度通知單進行確認后，編制、審核授權支付額度到賬通知單，并將審核過的授權支付額度到賬通知單經主管部門送達基層預算單位。

主管部門和基層預算單位收到代理銀行遞送的授權支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。

基層預算單位根據代理銀行遞送的授權支付額度到賬通知單編制、審核授權支付憑證（附帶銀行票據）。主管部門也可以根據代理銀行遞送的授權支付額度到賬通知單為基層預算編制授權支付憑證（附帶銀行票據）。基層預算單位和主管部門編制、審核過的授權支付憑證根據財政需要，可以由財政國庫支付中心進行進一步審核。審核完成的授權支付憑證送代理銀行進行支付確認。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。

代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權支付結算清單（即財政支出日報），并遞送國庫支付中心和財政國庫科。基層預算單位、主管部門和財政國庫支付中心根據代理銀行支付過的授權支付憑證編制記賬憑證。

財政國庫科和支付中心根據代理銀行審核國的授權支付結算清單（也即財政支出日報）編制總會計憑證和支付中心憑證。

3、支付更正(資金退回)業務流程圖

業務流程說明：

財政支付中心根據支付過的直接支付憑證和退款業務需要編制直接支付更正（退款）通知書，并將通知書提交國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進行審批。

財政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進行更正或退款的確認處理。代理銀行對單據進行處理后，將單據回執送財政國庫科，再由國庫科逐級送達基層預算單位。

基層預算單位、主管部門、財政國庫支付中心和國庫科根據收到的已處理狀態的直接支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的直接支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。

4、權支付更正(資金退回)業務流程圖

業務流程說明：

基層預算單位或主管部門根據支付過的授權支付憑證和退款業務需要編制、審核授權支付更正（退款）通知書，根據財政業務的要求，可將通知書提交支付中心、國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進行審批。通過了全部審核過程的授權支付更正（退款）通知書提交代理銀行進行更正或退款的確認處理。代理銀行對單據進行處理后，將單據回執送財政國庫科，再由國庫科逐級送達基層預算單位。

基層預算單位、主管部門、財政國庫支付中心和國庫科根據收到的已處理狀態的授權支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的授權支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權支付結算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。

5、直接支付用款計劃年終結余處理業務流程圖

業務流程說明：

財政支付中心根據已批復的直接支付用款計劃進行結余計算，得到直接支付用款計劃結余資金。

預算單位和主管部門根據直接支付用款計劃結余資金對需要結轉的計劃編制直接支付用款計劃結轉申請表；財政支付中心也可代預算單位編制直接支付用款計劃結轉申請表；對不需要結轉的直接支付用款計劃由支付中心進行注銷。編制完成的直接支付用款計劃結轉申請表送財政國庫科進行審核，國庫科審核通過后報分管局長進行審批。

財政支付中心在分管局長對直接支付用款計劃結轉申請表審批通過后，編制直接支付用款計劃結轉批復單，并對該批復單據進行結轉處理。

在支付中心對直接支付用款計劃進行結轉完成后，預算單位、主管部門、支付中心和國庫科分別對結轉的資金進行賬務處理。結轉成功的直接支付用款計劃結轉后，成為下年的直接支付用款計劃，可直接用款控制直接支付申請等業務資金的分配使用。

6、授權支付用款額度年終結余處理業務流程圖

業務流程說明：

1)財政支付中心根據已批復的授權支付用款計劃進行結余計算，得到授權支付用款計劃結余資金。

2)支付中心根據授權支付用款計劃結余資金對需要結轉的計劃編制授權支付用款計劃額度結轉核定表，并逐級上報國庫科和分管局長進行審批；對不需要結轉的授權支付用款計劃由支付中心進行注銷。3)局長審批通過的授權支付用款計劃額度結轉核定表交由支付中心進行結轉處理。

4)支付中心進行授權支付用款計劃額度結轉，并編制授權支付額度注銷通知單交代理銀行確認。

5)代理銀行根據財政下達的授權支付額度注銷通知單編制授權支付額度注銷到賬通知單，并由財政國庫科逐級下發到基層預算單位。

6)基層預算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據代理銀行遞送的授權支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。7)結轉成功的授權支付用款計劃結轉后，成為下年的授權支付用款計劃。支付中心根據已結轉到新的授權支付用款計劃金額編制授權支付額度結轉通知單，并送代理銀行。

8)代理銀行對支付中心送達的授權支付額度結轉通知單進行審核，并根據審核通過的授權支付額度結轉通知單編制授權支付額度結轉到賬通知單，并由財政國庫科逐級下發到基層預算單位。

9)基層預算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據代理銀行遞送的授權支付額度結轉到賬通知單編制各自的記賬憑證。

第三篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃

**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃

根據財政國庫管理制度改革的相關規定，結合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結果的要求，現將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：

按照財政部“機構轉型、職能轉換、制度轉化”和《關于報送整合財政國庫機構方案的通知》要求，自2009年3月，我區已將100家預算單位納入國庫集中支付管理，經過二年來的運行，我區國庫集中支付改革試點工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財政資金安全運行。財政部門可以對支付過程進行實時監控，有效地控制了一些單位通過虛報預算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個口子進，一個口子出”，使原來沉淀在各預算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調度財政資金。三是規范了預算執行程序，資金運行得到提速。四是財政監督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對單位實行“集中管理、統一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現象。**財政國庫管理制度改革正處在向縱深發展的關鍵階段。為了確保這項改革的順利實施，我們認為，在今年工作中應注意把握好以下幾個方面：

1、加強業務學習和培訓。計劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業務知識培訓，加強財政部門工作人員和預算單位財務人員業務培訓，提高國庫管理制度改革業務技能，虛心向其他縣市學習，探索進一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預算指標是實行國庫集中支付的前提，年初做預算時進一步細化預算指標，在實際操作過程中嚴格按照年初預算執行。

3、進一步將全區所有政府收支納入財政管理，計劃2011年底將全區預算單位通過國庫集中支付辦理各項業務，真正實現國庫集中支付全覆蓋。

3、加強金財工程建設，開展財政信息一體化建設，建立高效的財政管理信息系統和銀行資金清算系統，為國庫集中支付改革提供強大技術支撐，確保各項財政改革的穩步推進。

4、在堅持集中支付業務規范化操作的同時，繼續修改和完善相關規章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強賬戶管理。與人民銀行協作，在嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規定的，應撤銷預算單位賬戶。

第四篇：財政國庫集中支付改革簡報

國庫集中支付改革知識問答

財政國庫集中支付知識問答

國庫集中支付制度改革作為預算管理制度改革的重要內容，是預算執行和國庫管理制度的創新，也是構建社會主義市場經濟條件下公共財政體制的一項基礎性工程，黨中央、國務院對此高度重視。我省自2001年啟動這項工作以來，已在省級一百多個部門九百多個預算單位順利開展改革試點，目前，我省的縣區級國庫集中支付改革試點工作也已開始啟動，我區就是全省12個試點縣（區）之一。為此，我區于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。

會后，我們就國庫集中支付改革中各方關注的有關問題編寫了一期簡報供大家學習時參考：

一、“國庫集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容。

二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變三不變”和“兩個集中”？

答：這次將要進行的國庫集中支付制度改革，其主要內容可以概括為“一變三不變”。“一變”，就是把原先的國庫分散支付改變為國庫集中支付,；“三不變”，即不改變預算單位的資金使用權、財務管理權和會計核算權。原來，預算單位的資金在支付行為發生前都存放在區會計中心的本單位賬戶上,改革后，預算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時根據其報送的“月度用款計劃”從國庫集中進行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財政性資金的支付方式。

“兩個集中”是指實行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中。“集中資金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統管,按預算和專項用款計劃統一分配資金。“集中支付”: 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理。

三、為什么要實行國庫集中支付改革？

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室（聯系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個問題，我們必須要講一講原來的財政資金撥付方式。原來，財政部門根據預算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務提供者。隨著市場經濟體制的逐步確立，這種財政性資金的撥付方式，已越來越不適應市場經濟體制下公共財政的發展要求，在財政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現在：多頭、重復、分散設立賬戶，財政性資金活動透明度不高；財政資金過早流出國庫，資金經常滯留在預算單位，降低了資金使用效率；財政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時有發生，甚至出現腐敗現象；財政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時為預算編制、預算執行和宏觀經濟調控提供準確依據。

近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進行了一些改革，如實行部門預算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進行改革。黨中央、國務院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經濟體制下公共財政的重要內容，作為加強黨風廉政建設，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經濟發展對財政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。

四、實行國庫集中支付改革后，各預算單位將會感受到發生哪些變化？ 答：實行國庫集中支付改革后，各預算單位至少可以感受到以下幾個變化：

（一）體現了支出的計劃性:各單位不需要像以前那樣等財政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復后的部門預算填報“月度用款計劃”安排本單位的支付項目。這將有利于部門預算的執行，進一步規范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務。可以說，這是將財政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強公共財政建設的必然要求。

（二）強化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預算的財政資金在支付行為發生前都集中在財政國庫。這將有利于政府加強資金的統一調度和管理，可以最大限度地集中財力，充分發揮財政資金的規模效應,提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環節:實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務供應者或用款單位，減少資金的撥付環節，能夠避免“暗箱”操作，實現對財政資金流向和流量的全過程監控；能夠適時監控到每一筆財政資金的支

付活動，并能夠獲取詳細的監控信息；能夠及時核查違規問題，查實問題，及時解決，及時糾正。

可以這么說，國庫集中支付制度改革首先是財政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業務流程進行的更新和規范，同時，它也對各部門各預算單位的資金領撥方式和業務流程進行更新和規范。

五、“國庫集中支付中心”與“會計核算中心”是怎樣的關系問題？業務處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執行區級財政國庫庫款支付的機構，它相當于一個具有一定審核功能的“開票機”，而區會計核算中心原有的支付系統還將暫時予以保留，其主要職能仍是對各統管單位的會計業務進行核算和監督，這兩個機構的關系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實行國庫集中支付以后，預算單位原基本賬戶暫時還保留在區政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內容為核算預算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等。

各單位現在在區會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節支方式節省下來的預算指標可以進行結轉并繼續使用，對此，請各單位各部門予以充分的認識。

在具體的業務處理上，改革后，行政事業單位會計核算時將在資產部類增設一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預算單位經財政部門授權后可用的支付額度(在申請環節稱之為“計劃用款數”)，具體用于核算行政事業單位在財政下達授權支付額度內辦理授權支付業務。其借方登記財政部門下達的授權支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權支付的支出數。

例如：在財政授權支付方式下，預算單位根據《財政授權支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經費或財政補助收入”；支出時借記“經費支出或事業支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業單位未支用的授權支付額度，該借方余額可理解為各預算單位的指標結余。

六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財政直接支付是由預算單位提出支付申請，經財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉移支付等。

如某局機關通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉撥給建筑單位。

七、什么是財政授權支付？它適用于哪些方面？

答：財政授權支付是指預算單位根據財政部門授權，自行向代理銀行簽發支付憑證，代理銀行在財政批準的用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

財政授權支付適用于預算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權支付方式下，預算單位除了既可以辦理轉賬結算，也可以辦理現金結算，包括提取備用金等。

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關于國庫集中支付改革的有關知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。

“創新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結和完善，以利于這項工作更好地開展下去。

第五篇：南安市國庫集中支付改革總結

南安市財政國庫管理制度改革總結

我市財政國庫管理制度改革經過前期細致的準備工作，已于11月1日正式試點運行，現將工作總結如下：

一、前期準備工作。

1、領導重視。我市陳榮法市長非常重視這項工作，成立了以林建輝副市長為組長，紀檢、監察、審計、財政等部門參加的財政國庫管理制度改革領導小組，領導小組下設辦公室，掛靠在財政局。財政局也相應成立了以傅健康局長為組長、會計核算中心黃鯉清主任為副組長的工作小組，具體負責改革的各項準備工作。

2、草擬《實施方案》等文件。在林副市長的直接領導下，工作小組認真做好前期工作，組織相關人員到泉州市財政局參加國庫管理制度改革的培訓，并到晉江、豐澤學習借鑒。根據省財政廳和泉州市財政局關于改革的主要精神，參照豐澤、晉江的做法，形成了《實施方案》（征求意見稿），先后兩次征求了市直18個主要部門的意見，并于8月20日向林副市長作了專題匯報，林副市長和顏助理分別就幾個重要事項作了強調和協調。經過這一系列廣泛的征求意見和充分的考慮，形成了《實施方案》（送審稿）以及三份操作辦法，并將上述文件送泉州市財政局、泉州市人行和南安市人行審核同意。在9月10日召開的市政府第八次常務會上，工作小組提交會議審議的《實施方案》以及三份操作辦法均獲得了通過。

3、確定代理銀行和清算銀行。由會計核算中心原代理銀行（興業銀行和工商銀行）為代理銀行，開設財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶。清算銀行由人民銀行和開設預算外專戶的銀行履行。

4、做好軟件和設備安裝、調試工作。我市國庫集中支付軟件 1

采用財政部指定的北京方正春元公司開發的國庫集中支付系統軟件（區縣版），并由省廳統一指定的福建華興科技有限責任公司負責軟件的安裝、調試和維護；網絡設備參照省財政廳和泉州市財政局的做法，向福建華興科技公司采購網絡設備系統。為確保試點工作于11月1日正式運行，我局積極協調人行、工商銀行、興業銀行、省華興公司、電信等部門，共同做好國庫集中支付系統及軟件的安裝、調試工作。

5、組織人員培訓。定崗定責，并組織財政局各業務科室、核算中心、三個試點單位、人民銀行、興業銀行、工商銀行參加培訓，由華興軟件公司講解，使財政、預算單位、人行及代理銀行各端口操作人員及時熟練掌握各自端口的操作辦法。

二、試點正式運行。

我市財政國庫集中支出改革已于11月1日正式試點運行，對納入會計核算中心管理的131個單位的工資、政府采購、基建支出實行直接支付，對財政局、科技局、水利局3個單位的所有支出實行國庫統一支付。經過兩個月的運行，我市國庫集中支付系統運行基本穩定，已累計支出96.6萬元，其中：直接支付52.4萬元，授權支付44.2萬元。

1、加強預算指標管理：部門預算下達后，財政各支出業務科室負責預算內外指標的錄入，預算科和綜合科審核指標并下達。

2、加強用款計劃管理：預算單位負責編制本單位的月份用款計劃（含工資），于每月20日前（節假日相應提前）將下一個月用款計劃報送市財政局會計核算中心受理會計，受理會計錄入匯集各預算單位紙質用款計劃后，送財政局各支出業務科和預算科、綜合科審核，預算科和綜合科在7個工作日內（節假日順延）審核批復

用款計劃。

3、嚴格資金支付程序：由預算單位報賬會計在財政核定的用款計劃額度內提出紙質支付申請（政府采購和基建應按相關規定辦理審批并提供完整的審批手續），將有效報銷憑證一同送到市財政局會計核算中心受理會計審核錄入，稽核會計審核并開具《支付憑證》，資金會計審核并加蓋零余額賬戶預留印鑒，預算單位報賬會計加蓋本單位預留印鑒后送代理銀行，將資金從零余額賬戶直接支付到貨物、勞務供應商和用款單位賬戶。

國庫集中支付在保持各預算單位的資金審批、管理及會計主體責任“三不變”，規范國庫單一賬戶運作程序，有利于預算單位用款方便及時的原則基礎上，加強和規范財務管理、財政監督，提高了資金活動的透明度、安全性和有效性，提高了會計信息質量和財務管理水平。

三、強化管理措施。

1、積極落實國庫單一賬戶體系管理辦法。確保國庫單一賬戶體系各類賬戶按財政財務制度規定和財政國庫制度改革資金支付管理、會計核算、銀行支付清算等辦法辦理收支活動及會計核算，加強與人民銀行和預算單位相互核對有關賬務記錄，保持收支數額和會計核算的一致性。

2、及時審核及辦理預算單位財政資金的支付和核算。根據財政局下達的預算單位用款計劃，審核預算單位的支付申請和相關憑證，對支付對象（即收款人）的相關要素進行審核，并開具《支付憑證》，及時辦理資金支付，按日核對銀行已撥款憑證，負責相關憑證與預算單位交接。

3、及時提供預算單位實際支付情況的查詢，加強監督檢查，建立健全內部監督制約和內部審計制度，認真審核預算單位用款計劃和支付申請，加強對預算單位資金使用的監督。

4、按時辦理國庫集中支付的匯總清算，及時與預算總會計、預算外財政專戶會計、代理銀行、預算外財政專戶的開戶行、人民銀行和預算單位對賬。

5、做好財政國庫管理基礎設施和信息系統的維護,確保國庫集中支付系統正常運轉，加快財政資金支付和清算速度，加強對財政收支整個過程的監控，提高工作效率，為各部門、各單位提供便捷、優質、高效的服務。

四、完善機構設置。

為進一步完善財政國庫管理，12月，經中共南安市委機構編制委員會研究，同意“南安市會計核算中心”加掛“南安市國庫支付中心”牌子，人員編制和領導職數保持不變。這一舉措充分整合了現有的人力資源，理順了工作關系，優化了國庫收付業務流程，提高了工作效率，對我市實現從會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌打下了堅實基礎。

南安市財政局