第一篇：南安市國庫集中支付改革總結

南安市財政國庫管理制度改革總結

我市財政國庫管理制度改革經過前期細致的準備工作，已于11月1日正式試點運行，現將工作總結如下：

一、前期準備工作。

1、領導重視。我市陳榮法市長非常重視這項工作，成立了以林建輝副市長為組長，紀檢、監察、審計、財政等部門參加的財政國庫管理制度改革領導小組，領導小組下設辦公室，掛靠在財政局。財政局也相應成立了以傅健康局長為組長、會計核算中心黃鯉清主任為副組長的工作小組，具體負責改革的各項準備工作。

2、草擬《實施方案》等文件。在林副市長的直接領導下，工作小組認真做好前期工作，組織相關人員到泉州市財政局參加國庫管理制度改革的培訓，并到晉江、豐澤學習借鑒。根據省財政廳和泉州市財政局關于改革的主要精神，參照豐澤、晉江的做法，形成了《實施方案》（征求意見稿），先后兩次征求了市直18個主要部門的意見，并于8月20日向林副市長作了專題匯報，林副市長和顏助理分別就幾個重要事項作了強調和協調。經過這一系列廣泛的征求意見和充分的考慮，形成了《實施方案》（送審稿）以及三份操作辦法，并將上述文件送泉州市財政局、泉州市人行和南安市人行審核同意。在9月10日召開的市政府第八次常務會上，工作小組提交會議審議的《實施方案》以及三份操作辦法均獲得了通過。

3、確定代理銀行和清算銀行。由會計核算中心原代理銀行（興業銀行和工商銀行）為代理銀行，開設財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶。清算銀行由人民銀行和開設預算外專戶的銀行履行。

4、做好軟件和設備安裝、調試工作。我市國庫集中支付軟件 1

采用財政部指定的北京方正春元公司開發的國庫集中支付系統軟件（區縣版），并由省廳統一指定的福建華興科技有限責任公司負責軟件的安裝、調試和維護；網絡設備參照省財政廳和泉州市財政局的做法，向福建華興科技公司采購網絡設備系統。為確保試點工作于11月1日正式運行，我局積極協調人行、工商銀行、興業銀行、省華興公司、電信等部門，共同做好國庫集中支付系統及軟件的安裝、調試工作。

5、組織人員培訓。定崗定責，并組織財政局各業務科室、核算中心、三個試點單位、人民銀行、興業銀行、工商銀行參加培訓，由華興軟件公司講解，使財政、預算單位、人行及代理銀行各端口操作人員及時熟練掌握各自端口的操作辦法。

二、試點正式運行。

我市財政國庫集中支出改革已于11月1日正式試點運行，對納入會計核算中心管理的131個單位的工資、政府采購、基建支出實行直接支付，對財政局、科技局、水利局3個單位的所有支出實行國庫統一支付。經過兩個月的運行，我市國庫集中支付系統運行基本穩定，已累計支出96.6萬元，其中：直接支付52.4萬元，授權支付44.2萬元。

1、加強預算指標管理：部門預算下達后，財政各支出業務科室負責預算內外指標的錄入，預算科和綜合科審核指標并下達。

2、加強用款計劃管理：預算單位負責編制本單位的月份用款計劃（含工資），于每月20日前（節假日相應提前）將下一個月用款計劃報送市財政局會計核算中心受理會計，受理會計錄入匯集各預算單位紙質用款計劃后，送財政局各支出業務科和預算科、綜合科審核，預算科和綜合科在7個工作日內（節假日順延）審核批復

用款計劃。

3、嚴格資金支付程序：由預算單位報賬會計在財政核定的用款計劃額度內提出紙質支付申請（政府采購和基建應按相關規定辦理審批并提供完整的審批手續），將有效報銷憑證一同送到市財政局會計核算中心受理會計審核錄入，稽核會計審核并開具《支付憑證》，資金會計審核并加蓋零余額賬戶預留印鑒，預算單位報賬會計加蓋本單位預留印鑒后送代理銀行，將資金從零余額賬戶直接支付到貨物、勞務供應商和用款單位賬戶。

國庫集中支付在保持各預算單位的資金審批、管理及會計主體責任“三不變”，規范國庫單一賬戶運作程序，有利于預算單位用款方便及時的原則基礎上，加強和規范財務管理、財政監督，提高了資金活動的透明度、安全性和有效性，提高了會計信息質量和財務管理水平。

三、強化管理措施。

1、積極落實國庫單一賬戶體系管理辦法。確保國庫單一賬戶體系各類賬戶按財政財務制度規定和財政國庫制度改革資金支付管理、會計核算、銀行支付清算等辦法辦理收支活動及會計核算，加強與人民銀行和預算單位相互核對有關賬務記錄，保持收支數額和會計核算的一致性。

2、及時審核及辦理預算單位財政資金的支付和核算。根據財政局下達的預算單位用款計劃，審核預算單位的支付申請和相關憑證，對支付對象（即收款人）的相關要素進行審核，并開具《支付憑證》，及時辦理資金支付，按日核對銀行已撥款憑證，負責相關憑證與預算單位交接。

3、及時提供預算單位實際支付情況的查詢，加強監督檢查，建立健全內部監督制約和內部審計制度，認真審核預算單位用款計劃和支付申請，加強對預算單位資金使用的監督。

4、按時辦理國庫集中支付的匯總清算，及時與預算總會計、預算外財政專戶會計、代理銀行、預算外財政專戶的開戶行、人民銀行和預算單位對賬。

5、做好財政國庫管理基礎設施和信息系統的維護,確保國庫集中支付系統正常運轉，加快財政資金支付和清算速度，加強對財政收支整個過程的監控，提高工作效率，為各部門、各單位提供便捷、優質、高效的服務。

四、完善機構設置。

為進一步完善財政國庫管理，12月，經中共南安市委機構編制委員會研究，同意“南安市會計核算中心”加掛“南安市國庫支付中心”牌子，人員編制和領導職數保持不變。這一舉措充分整合了現有的人力資源，理順了工作關系，優化了國庫收付業務流程，提高了工作效率，對我市實現從會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌打下了堅實基礎。

南安市財政局

第二篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃

**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃

根據財政國庫管理制度改革的相關規定，結合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結果的要求，現將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：

按照財政部“機構轉型、職能轉換、制度轉化”和《關于報送整合財政國庫機構方案的通知》要求，自2009年3月，我區已將100家預算單位納入國庫集中支付管理，經過二年來的運行，我區國庫集中支付改革試點工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財政資金安全運行。財政部門可以對支付過程進行實時監控，有效地控制了一些單位通過虛報預算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個口子進，一個口子出”，使原來沉淀在各預算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調度財政資金。三是規范了預算執行程序，資金運行得到提速。四是財政監督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對單位實行“集中管理、統一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現象。**財政國庫管理制度改革正處在向縱深發展的關鍵階段。為了確保這項改革的順利實施，我們認為，在今年工作中應注意把握好以下幾個方面：

1、加強業務學習和培訓。計劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業務知識培訓，加強財政部門工作人員和預算單位財務人員業務培訓，提高國庫管理制度改革業務技能，虛心向其他縣市學習，探索進一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預算指標是實行國庫集中支付的前提，年初做預算時進一步細化預算指標，在實際操作過程中嚴格按照年初預算執行。

3、進一步將全區所有政府收支納入財政管理，計劃2011年底將全區預算單位通過國庫集中支付辦理各項業務，真正實現國庫集中支付全覆蓋。

3、加強金財工程建設，開展財政信息一體化建設，建立高效的財政管理信息系統和銀行資金清算系統，為國庫集中支付改革提供強大技術支撐，確保各項財政改革的穩步推進。

4、在堅持集中支付業務規范化操作的同時，繼續修改和完善相關規章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強賬戶管理。與人民銀行協作，在嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規定的，應撤銷預算單位賬戶。

第三篇：財政國庫集中支付改革簡報

國庫集中支付改革知識問答

財政國庫集中支付知識問答

國庫集中支付制度改革作為預算管理制度改革的重要內容，是預算執行和國庫管理制度的創新，也是構建社會主義市場經濟條件下公共財政體制的一項基礎性工程，黨中央、國務院對此高度重視。我省自2001年啟動這項工作以來，已在省級一百多個部門九百多個預算單位順利開展改革試點，目前，我省的縣區級國庫集中支付改革試點工作也已開始啟動，我區就是全省12個試點縣（區）之一。為此，我區于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。

會后，我們就國庫集中支付改革中各方關注的有關問題編寫了一期簡報供大家學習時參考：

一、“國庫集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容。

二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變三不變”和“兩個集中”？

答：這次將要進行的國庫集中支付制度改革，其主要內容可以概括為“一變三不變”?！耙蛔儭?，就是把原先的國庫分散支付改變為國庫集中支付,；“三不變”，即不改變預算單位的資金使用權、財務管理權和會計核算權。原來，預算單位的資金在支付行為發生前都存放在區會計中心的本單位賬戶上,改革后，預算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時根據其報送的“月度用款計劃”從國庫集中進行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財政性資金的支付方式。

“兩個集中”是指實行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中?！凹匈Y金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統管,按預算和專項用款計劃統一分配資金?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理。

三、為什么要實行國庫集中支付改革？

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室（聯系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個問題，我們必須要講一講原來的財政資金撥付方式。原來，財政部門根據預算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務提供者。隨著市場經濟體制的逐步確立，這種財政性資金的撥付方式，已越來越不適應市場經濟體制下公共財政的發展要求，在財政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現在：多頭、重復、分散設立賬戶，財政性資金活動透明度不高；財政資金過早流出國庫，資金經常滯留在預算單位，降低了資金使用效率；財政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時有發生，甚至出現腐敗現象；財政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時為預算編制、預算執行和宏觀經濟調控提供準確依據。

近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進行了一些改革，如實行部門預算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進行改革。黨中央、國務院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經濟體制下公共財政的重要內容，作為加強黨風廉政建設，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經濟發展對財政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。

四、實行國庫集中支付改革后，各預算單位將會感受到發生哪些變化？ 答：實行國庫集中支付改革后，各預算單位至少可以感受到以下幾個變化：

（一）體現了支出的計劃性:各單位不需要像以前那樣等財政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復后的部門預算填報“月度用款計劃”安排本單位的支付項目。這將有利于部門預算的執行，進一步規范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務?？梢哉f，這是將財政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強公共財政建設的必然要求。

（二）強化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預算的財政資金在支付行為發生前都集中在財政國庫。這將有利于政府加強資金的統一調度和管理，可以最大限度地集中財力，充分發揮財政資金的規模效應,提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環節:實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務供應者或用款單位，減少資金的撥付環節，能夠避免“暗箱”操作，實現對財政資金流向和流量的全過程監控；能夠適時監控到每一筆財政資金的支

付活動，并能夠獲取詳細的監控信息；能夠及時核查違規問題，查實問題，及時解決，及時糾正。

可以這么說，國庫集中支付制度改革首先是財政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業務流程進行的更新和規范，同時，它也對各部門各預算單位的資金領撥方式和業務流程進行更新和規范。

五、“國庫集中支付中心”與“會計核算中心”是怎樣的關系問題？業務處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執行區級財政國庫庫款支付的機構，它相當于一個具有一定審核功能的“開票機”，而區會計核算中心原有的支付系統還將暫時予以保留，其主要職能仍是對各統管單位的會計業務進行核算和監督，這兩個機構的關系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實行國庫集中支付以后，預算單位原基本賬戶暫時還保留在區政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內容為核算預算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等。

各單位現在在區會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節支方式節省下來的預算指標可以進行結轉并繼續使用，對此，請各單位各部門予以充分的認識。

在具體的業務處理上，改革后，行政事業單位會計核算時將在資產部類增設一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預算單位經財政部門授權后可用的支付額度(在申請環節稱之為“計劃用款數”)，具體用于核算行政事業單位在財政下達授權支付額度內辦理授權支付業務。其借方登記財政部門下達的授權支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權支付的支出數。

例如：在財政授權支付方式下，預算單位根據《財政授權支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經費或財政補助收入”；支出時借記“經費支出或事業支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業單位未支用的授權支付額度，該借方余額可理解為各預算單位的指標結余。

六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財政直接支付是由預算單位提出支付申請，經財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉移支付等。

如某局機關通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉撥給建筑單位。

七、什么是財政授權支付？它適用于哪些方面？

答：財政授權支付是指預算單位根據財政部門授權，自行向代理銀行簽發支付憑證，代理銀行在財政批準的用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

財政授權支付適用于預算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權支付方式下，預算單位除了既可以辦理轉賬結算，也可以辦理現金結算，包括提取備用金等。

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關于國庫集中支付改革的有關知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。

“創新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結和完善，以利于這項工作更好地開展下去。

第四篇：國庫集中支付改革講話稿

張佐英同志

在全市財政國庫集中收付制度改革

動員大會上的講話

同志們：

這次會議是市委、市政府研究決定召開的。剛才，玉濤同志宣讀了《晉州市財政國庫集中收付制度改革實施方案》，此方案是在認真研究國家、省、市關于全面推進財政國庫集中收付制度改革有關精神的基礎上制定的，是我市做好國庫集中收付制度改革的總抓手。平凱局長就我市國庫集中收付制度改革的有關問題作了說明，使大家充分了解我市實施財政國庫集中收付制度改革的背景、指導思想、基本原則以及國庫單一帳戶體系的構成、撥款方式、程序等，希望各鄉鎮、各部門深刻理解改革的重大意義，掌握其內容實質，并嚴格按照實施方案的要求，進一步統一思想，形成工作合力，全面推動全市財政國庫集中收付管理制度改革順利實施。下面，就如何做好財政國庫集中收付制度改革工作，我講三點意見：

一、認清形勢，統一思想，充分認識推行財政國庫集中收付改革的重要性和必要性

國庫集中支付制度，是指政府所有的財政性資金（包括預算

內、預算外資金）集中于國庫單一賬戶，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出由財政部門的集中支付機構根據單位批準的預算和用款計劃，直接將款項劃入商品供應商或勞務提供者賬戶上的一種制度。我們原來的財政資金撥付方式，是將財政資金撥給各預算單位，并由各單位支付給商品和勞務提供者。隨著市場經濟體制的逐步確立，這種財政性資金撥付方式，越來越不適應市場經濟體制下公共財政的發展要求，存在很多弊端。近幾年，針對這些弊端，我們也進行了一些改革。一是實行了部門綜合預算編制改革，增強了預算約束力。二是穩步推行政府采購制度，并對采購資金實行了直接支付。三是實行了工資集中統一發放。四是制定了政府投資項目管理暫行辦法。對部分重點建設工程，實行了財政資金直接撥付到施工企業。這些改革為全面實行國庫集中支付制度積累了豐富的經驗，打下了堅實的基礎。對此，各級各部門對這次改革一定要有充分的認識。

（一）有利于提高財政資金使用效益。近年來，我市財政收支規模逐年擴大，特別是支出規模的增長迅速。2009年，全市財政支出81191萬元，扣除專項轉移支付資金后可用財力為46259萬元。可以看出，我市目前還處在由“吃飯型”財政向“建設型”財政過渡階段。所以，提高財政資金的使用效益對我們來說尤為重要。現行的財政資金撥付方式，在一定程度上影響了財政資金使用效益，主要表現在兩個方面：一是資金運轉慢，一筆資金要經過層層轉撥，相當一段時間才能抵達收款人，資金流轉緩慢，前和事中監督，把對支出預算總額的控制變為對每筆支出的控制，使各項支出能嚴格按預算執行。財政預算部門、支出單位、國庫集中支付機構三者形成相互制約、相互監督的有機體，有利于加強對財政支出全過程的監督和管理，杜絕不合理支出；有利于依法理財，真正做到預算有依據，執行有監督，從而減少預算執行的隨意性，維護預算的嚴肅性。同時，預算安排各部門各單位的每一筆資金支出，從國庫撥出到收款人，其支出內容、流向和數額情況，在支付系統反映清清楚楚，全部臵于人大、財政、審計等監督管理部門監督之下，可以及時發現、及時糾正存在的問題，制止和防止違反預算制度的行為發生，確保預算執行真實、可靠。

（三）有利于提高監管能力。在現行財政資金層層下撥、分散管理的制度下，財政按預算將資金撥給單位，單位根據實際需要自行支出。由于單位點多面廣，每個單位支出業務頻繁發生、自由度高、隨意性大，財政、審計實施的只能是事后監督，無法全面、及時、準確地掌握各部門的資金使用情況，監督難以到位。

實施國庫集中支付后，除小額零星支出外，單位基本建設、工資、物品和勞務支出，均由財政直接支付，國庫資金支付不再通過單位，單位不再擁有存款，不能隨心所欲、自由支配預算安排的資金，違規作弊的問題將大大減少，另一方面財政在為單位支付款項時，能夠掌握了解單位支出的項目、內容、數額和去向，審查監控單位支出是否符合預算安排和財政規定，發現問題，及

法，使各項程序更加規范，更具可操作性。三是建立和完善財政國庫管理系統，保證準確、及時地反映國庫單一賬戶每天的收支情況、資金活動情況及部門預算執行情況，確保規范、有序、高效運行。

（三）要統籌協調推進。財政國庫管理制度改革，是一項龐大的系統性工程，需要各部門、各單位進一步增強改革的主體意識，顧全大局，恪盡職守，搞好配合。財政部門作為這次改革的牽頭部門，要精心組織，認真實施，方案要盡可能周全，工作要盡可能細致，做到改革過程不影響單位工作，不影響機關運行，不影響業務開展，做到緊張有序，手續完備，事事有交待，件件有著落。要牢固樹立為預算單位服務的意識，做到既堅持原則，又熱情服務，切實為單位理好財，為政府把好關。要主動與部門和單位多溝通、多協調，形成改革合力，把改革不斷推向深入。審計部門要加強對預算單位資金收支情況的審計監督，堅決防止和及時糾正不符合法律制度規定的收支行為。金融部門要依照程序，嚴格按照財政部門開具的支付令支付資金。從而形成各部門、各單位既各司其職、各負其責，又團結協作、密切配合的良好格局，推進改革工作的順利進行。

三、加強領導，嚴肅紀律，為國庫集中支付制度改革提供有力的組織保障

實施國庫集中支付制度改革，是形勢發展的需要，是省、市的明確要求，各有關部門要高度重視，加強領導，緊密配合，認

要精心組織，認真實施，工作要盡可能細致。要牢固樹立為預算單位服務的意識，既堅持原則，又熱情服務，切實為單位理好財，為政府把好關。人民銀行要適應改革需要，積極行動，充實力量，完善各項配套改革措施，指導和督促商業銀行有關業務的開展，保證國庫資金及時劃撥和清算。商業銀行要確定專門機構和人員負責與財政配套改革有關工作，完善內部制度，明確內部分工，改善服務質量，及時辦理財政直接支付，嚴格按財政規定管理單位授權支付業務。

（四）嚴厲督查。實施國庫集中支付制度改革，涉及到部門利益，時間緊、情況復雜，必須加大監督檢查力度。監察、審計等部門要充分發揮監督職能，寓檢查監督于集中支付制度改革的全過程，不放過任何一個工作細節。財政部門要按照工作日程，對工作中的各個方面、各個環節，加大檢查調度力度，發現問題及時處理，保證改革工作平穩推進，順利進行。

同志們，實行財政國庫集中收付改革，是我市落實上級要求、適應新形勢作出的決定，各級各部門尤其是領導同志，要以健康的心態適應改革，以積極的言行支持、配合和參與改革。我相信，通過大家扎實的工作，一定能夠全面落實財政國庫集中收付改革的各項工作，確保改革順利實施。

謝謝大家！

第五篇：縣國庫集中支付改革試點工作情況匯報

***縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業務和技術基礎，建立財政零余額帳戶和預算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：

一、人員分工。

1、做法：去年10月份，***縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務結構比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到2005年，***縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作, 國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務重的情況下，根據實際情況,我們協商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負責會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權部分，屬于業務經費的授權支付，由各單位自行監督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負責每天的日報表匯總報送工作，按月輪流負責一個月的帳務處理。

3、成效：一方面減少相互間的責任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業務的開始到每筆業務的結束都能熟練的操作，避免出現一人不在崗，而另外一個不會操作業務的現象發生。

二、開設零余額帳戶。

1、做法：2005年年初，會計中心在縣農行（代理行）新開設一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預算單位按資金性質不同共開設單位零余額賬戶38個(2004年開設3個,2005年開設35個)。[本文來源于文秘寫作-www.tmdps.cn]在開設單位零余額帳戶之前,首先對46個試點單位進行摸底調查,并發放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。

2、成效：各單位所有收入直達國庫單一賬戶，支付直達個人賬戶、供應商和勞務提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報式的暗箱操作，為財政部門全過程監督下的單位批、中心直接支式的陽光作業，減少了資金流動的中間環節。有利于從根本上解決財政資金多環節撥付、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益。

三、帳戶合用。

1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，2004年底前在會計集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結合使用。

2、成效：不僅解決了上年結余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運行。

四、各單位財政性資金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據國庫股下發的次月各行政事業單位的分月用款計劃批復表分部門、分類、款、項進行匯總，于當天送存農行。

2、成效：改變了原來將資金按月撥入預算單位賬戶，財政部門以撥作支的做法，使單位的支出必須在支付行為發生時，才能辦理支付手續，支付行為沒有發生時，資金仍集中在國庫。這樣，財政部門不僅能及時、全面、準確地掌握各單位資金情況，而且還聚集了一大批資金，為政府對資金的統一管理和調度創造了有利條件，保證了社會穩定和各項事業的健康發展。文--章-超--市

五、各行政事業單位支出審核方式。

1、做法：一是授權支付審核。各行政事業單位支出時，由單位財務人員填寫一式兩聯的支出送審單，送審單上的支出款項、摘要、支出金額、支出帳號、是專項的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負責人審批，單位負責人在審批時，要根據分月計劃批復表寫明是用什么資金支付；由本單位的財務人員在其用款計劃指標內授權支付額度填開授權支付憑證和支票（現金或轉帳），將資金從預算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業單位支出時，由單位財務人員先填寫一式三聯的預算單位財政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項經費和專項項目資金的，要經過中心主任審核；屬于一般業務經費的，中心會計人員自審，審核后符合支出規定的將根據預算單位財政直接支付申請對照分月計劃批復表中的直接支付額度填寫一式四聯的財政直接支付憑證及財政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實行國庫集中支付部分的資金（預算外及沒有專門用途），預算單位在使用這部分資金時，由本單位的財務人員及財務負責人嚴格審批原始原始的真實性，再填寫支出送審單，領導簽字后開具支票支付給收款人。

2、成效：一方面，大額資金及專項資金的支出直接得到了全過程的監督，有效防止擠占、截留、挪用財政資金，從源頭上預防和遏制腐敗。

六、對帳。

1、做法：每天業務終了，支付中心人員將根據農行提供的日報表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財政支出明細帳，同時[本文來源于文秘寫作-www.tmdps.cn]，按部門分類、款、項匯總填制《預算支出結算清單》，報送國庫股。每月業務終了，支付中心與代理行

支出核對后，上報月報表送國庫股。

2、成效：日清月結。

七、要求各行政事業單位做帳。

1、做法：每個單位建立財務機構，對于專項資金，要求單位會計按項目分開核算，出納按項目分開記日記帳,每天下午指導各單位建帳、做帳業務，每個季度末，對各單位會計建帳、做帳、出納記帳情況進行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結果由檢查人員和各單位財務人員簽字，中心主任簽意見，各單位領導簽意見后返回中心。

2、成效：通過服務和檢查，加強了中心和單位財務人員及領導的聯系，促使財務工作按規范要求運行，避免了專項資金的擠占、挪用等問題發生。各單位帳目清楚了，領導和財務人員對單位資金來源、使用做到了心中有數。

八、檔案情況。

在平時的工作中，產生的管理和業務檔案，指定專人負責及時收集與歸檔。

九、各單位實行國庫集中支付試點單位的資金范圍。

根據財政局領導意見，納入國庫支付試點的各單位只有預算內財政性資金采用國庫集中支付方式，預算外資金未納入，仍采用會計集中核算辦法。

十、1-11月份資金支出情況。

截止目前，國庫集中試點工作從2005年1月1日運行至11月30日,預算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元,授權支付338筆,使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆,金額達21萬元。