第一篇：增值稅納稅申報表-語堂翻譯公司提供

增值稅納稅申報表TAX RETURN OF VAT

（適用于增值稅一般納稅人）(Applicable to generalVAT taxpayers)

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規定制定本表，納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內，向當地稅務機關申

報。

This form is formulated in accordance with the conditions defined in the Article 22 and Aticle 23 of The Provinsional Regulations of the People's Republic of China on Value-added Tax

All taxpayers should complete this form in accordance with the assessable period determined by the compentent autorities whether or not there is sale amountand report to local autorities within ten days following the end of the period.金額單位

所屬期Taxation period：

元至角分

填表日期date of filing：

Amount Unit：YuanJiao

RMB Yuan

Fen

第二篇：稅法實驗 增值稅納稅申報

一、實驗目的

通過增值稅納稅申報實驗的學習，熟悉我國增值稅的計算、納稅申報及繳納等業務；系統、比較全面地掌握國家頒布的增值稅方面的法律、法規。加強對增值稅基本理論的理解、對增值稅的應納稅額計算，熟悉增值稅納稅申報表及相關各表并填寫，將增值稅專業知識和納稅申報及繳納等實際操作業務有機的結合在一起，從而真正學好稅法這門課程。

增強實踐經驗，熟悉完整的業務處理程序，掌握會計到納稅申報中的易錯點、難點。為將來實際工作打下良好基礎。

二、實驗內容

（1）根據相關資料正確計算江南實業有限責任公司2011年12月相關業務的增值稅進項稅額、銷項稅額和應納稅所得額；

（2）填寫該公司增值稅納稅申報表及其附表。

三、實驗過程記錄

根據相關資料正確計算增值稅一般納稅人應納稅額：(1)(2)(3)(4)繳納上月的增值稅48580元.購入甲材料,應抵扣的進項稅額為68000元.購入乙材料，應抵扣的進項稅額為：51000+10000*7%=51700（元）向天宇農場收購農產品一批，應抵扣的進項稅額：100000*13%=13000(元)(5)

普通發票除運費、農產品外，進項稅額不能抵扣.(6)收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產品的銷項稅額為：10*50000*17%=85000（元）(7)(8)從無花果工廠購進稅控收款機一臺，應抵扣的進項稅額為5100元.向華人有限公司銷售B產品20臺, 同時隨同產品一起售出包裝箱20個,銷項稅額為：68000+340=68340（元）(9)向小規模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，銷項稅額為[58500/(1+17%)]17%=8500（元）

(10)將B產品2臺轉為本企業修建廠房專用,視同銷售；銷項稅額為：20000*2*17%=6800（元）

(11)將外購的甲材料30噸用于修建本企業產品倉庫工程使用，進項稅額為30*2000*17%=10200（元）

(12)將A產品2臺無償捐贈給西部貧困地區，視同銷售；銷項稅額為： 50000*2*17%=17000（元）

(13)委托加工配件，銷項稅額為：850+1000*7%=920（元）(14)購入設備，應抵扣的進項稅額為：20400+600*7%=20442(元)(15)生產加工一批新產品C產品，按照成本價全部售給本企業職工，銷項稅額為：500*200*（1+10%）*17%=18700（元）

(16)銷項稅額為：5100*2/（1+4%）*4%*50%=196.15（元）

(17)機修車間對外提供加工服務，收取的勞務費，銷項稅額為：[11700/（1+17%）]*17%=1700（元）

(18)應抵扣的進項稅額為：（500*200+10000）*17%=18700（元）(19)企業銷售的B產品5臺發生銷售退回，應退回的增值稅為17000元.(20)進項轉出：30000*17%+465/（1-7%）*7%=5135（元）

四、實驗結果

根據以上資料得到增值稅納稅申報表相關數據如下： 本月數：銷項稅額189040.00 進項稅額177862.00 進項稅額轉出15335.00 應納稅額26513.00 簡易征收辦法計算的應納稅額196.15 應納稅額合計26709.15 本期應補（退）稅額26709.15（詳見附表）

五、實驗總結

增值稅是指對我國境內從事銷售貨物或者提供加工﹑修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。增值稅屬于流轉稅，但就其課稅對象又使它具有自身的特點。比如不重復征稅﹑逐環節征稅﹑稅基廣闊等。增值稅一般納稅人納稅申報是增值稅一般納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業務。

實驗步驟：首先要進行的是根據經濟業務寫出會計分錄，其次再計算并結轉增值稅的應納稅額，登記應收稅費等明細分類賬，計算增值稅銷項稅額、進項稅額、進項轉出等關鍵數據，最后填制各種納稅申報表。

在了解這些基本含義后我們才能對實驗有清楚的認識。增值稅納稅申報是一個嚴密的過程，一個環節出錯，滿盤皆輸。注意事項：

1)在增值稅計算中要特別留意含稅銷售額和不含稅銷售額的區分，什么時候要除（1-17%）、（1+17%），什么時候不除。

2)注意發票的開具。小規模納稅人不的抵扣進項稅額，一般納稅人取得由稅務所為小規模納稅人代開的增值稅專用發票，可以將其上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣。當一般納稅人從小規模納稅人處取得普通發票，不能抵扣進項。3)在填制增值稅納稅申報表時，注意區分“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”與“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”，容易把兩者混為一談。如：銷售使用過的進口摩托車這筆業務，應作為按簡易征收辦法征稅貨物銷售額計算，而不能作為銷項稅額計算。

4)增值稅納稅申報表中的“銷售額”都是指不含稅銷售額，切忌與含稅銷售額混淆填列。

從自身學習的角度總結：

1）要加強理論知識學習。通過完成此項實驗，我認識到所學增值稅理論知識不夠全面、系統，一些重難點在平常的學習中有疏漏。任何理論知識中的不足，只要一接觸到實踐就會暴露突顯。若不及時糾正，很可能在將來的實際工作中釀成大錯。如計算一般納稅人在小規模納稅人處購進包裝材料，我忽略了小規模納稅人所開具的普通發票不能抵扣進項稅額的規定，進行了進項稅額的計算，導致進項稅額增大，企業當期應納稅額減小。在實際工作中，會使企業管理出錯，承擔稅收罰款，稅款繳納不清，甚至背上偷稅的罪名，影響企業形象。

2）更加細心用心的處理每一筆業務、每一個數據。作為會計人員，在填制各種會計稅務的表格時，要注意填寫的位置不可寫錯，數據不能寫錯，馬虎不得。一個數據要多算幾次，確保無誤。總結每次計算錯錯誤的原因，避免下次出錯。如：

銷售使用過的進口摩托車這筆業務，我沒有把10200元作為按簡易征收辦法征稅貨物銷售額計算，而是作為銷項稅額計算。這就導致增值稅納稅申報表中一連幾個數據的錯誤，按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額增大、按簡易征收辦法征稅貨物銷售額減小、銷項稅額增大、簡易征收辦法計算的應納稅額減小。雖然沒有影響納稅申報的結果，但報表結構錯誤，納稅申報混亂。后來，我把它從新劃分，計入簡易征收的計算。正確的歸類，使納稅申報正確，邏輯嚴密，思路清晰，符合稅務機關的要求。

第三篇：土地增值稅申報納稅程序

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土地增值稅申報納稅程序

(一)房地產開發公司

納稅人應當在簽訂房地產轉讓合同、發生納稅義務后7日內或在稅務機關核定的期限內，按照稅法規定，向主管稅務機關辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：

1.房屋產權證、土地使用權證書o

2.土地轉讓、房產買賣合同。

3.與轉讓房地產有關的資料。主要包括取得土地使用權所支付的金額，房地產開發成本方面的財務會計資料、房地產開發費用方面的資料、與房地產轉讓有關的稅金的完稅憑證。以及其他與房地產有關的資料。

4.根據稅務機關的要求提供房地產評估報告。指當稅務機關認定納稅人所提供的轉讓房地產所取得的收入或扣除項目金額不實，不能

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贏了網s.yingle.com 作為計稅依據，必須進行房地產評估時，由納稅人交由政府批準設立的評估機構對房地產所作的評估報告。

稅務機關應當對上述納稅資料，包括合同或批件文本等，進行嚴格審查。其中，涉及稅收減免和分次納稅等的審查內容包括：

(1)簽訂房地產轉讓合同、房地產開發合同或立項的具體日期和簽訂土地受讓合同的具體日期。以及按合同規定投入開發資金的到位情況。要求就上述合同，提供是否屬于1994年1月1日以前簽訂的有關證明材料，作為稅務機關確定該項目是否征稅的參考依據。

(2)房地產開發項目的類型。要求對開發項目是否屬于普通標準住宅進行備案，作為稅務機關確定對其是否征稅的參考依據。

(3)房地產轉讓的形式。即對一個項目是一次性銷售還是分次銷售，是采取現房銷售方式還是預售方式進行備案，作為稅務機關核定申報及納稅時間的參考依據。考證的路上，有你，有我，還有考試大

(二)房地產開發公司以外的其他納稅人

這類納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所

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贏了網s.yingle.com 在地的主管稅務機關進行納稅申報，并提供下列資料：

1.房屋及建筑物產權、土地使用權證書。

2.土地轉讓、房產買賣合同。

3.房地產評估報告。如果轉讓的是舊房，必須出具政府指定的評估機構所作的評估報告。

4.與轉讓房地產有關的稅金的完稅憑證。

5.其他與轉讓房地產有關的資料。如房地產的原造價或買價等。

6.納稅人發生下列轉讓行為的，還應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案：

(1)因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此而得到經濟補償的。

(2)因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房地產的(此種情況應同時提供政府要求其搬遷的批文)。

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(3)轉讓原自用住房的(這種情況應同時提供表明其居住時間的證明，如房屋產權證、住房證、戶口簿等)。

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效

進

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錯

賬的更

正

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第四篇：一般納稅人增值稅納稅申報常見問題

一般納稅人增值稅納稅申報常見問題解答

納稅申報是納稅人向稅務機關提交報告的法律行為，是界定納稅人法律責任的主要依據，納稅人對納稅申報的內容承擔相應的法律責任。

2009年增值稅轉型后，一般納稅人增值稅納稅申報表填寫發生了一些變化，由于這些申報資料之間關系復雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報表(以下簡稱主表)、增值稅納稅申報表附列資料（表

一、本期銷售明細，以下簡稱附表一）、增值稅納稅申報表附列資料（表二進項稅額明細，以下簡稱附表二）,這三份表統稱為“一主二附”,在337項錄入項目中就有200項邏輯關系，包括：上期申報表數據，防偽稅控等系統數據（一窗式比對關系）、表內的計算、表間的邏輯等，填表復雜嚴密。下面就一般納稅人增值稅申報表編制中遇到的常見問題進行說明，供納稅人編制申報表時參考。

（一）輔導期一般納稅人

1、輔導期一般納稅人，當月認證的增值稅專用發票如何填報？

輔導期一般納稅人根據規定，其取得的增值稅專用發票在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認證當月的增值稅專用發票當月不能抵扣，應作為待抵扣進項稅額，其份數、金額、稅額填列在附表二的第24欄（“本期認證相符且本期未申報抵扣”）、第25欄（“期末已認證相符且本期未申報抵扣”）、第35欄（“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”）中。

2、輔導期一般納稅人，當月認證的《公路內河運輸發票》如何填報？

輔導期一般納稅人根據規定，其取得的《公路內河運輸發票》在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認證當月的《公路內河運輸發票》當月不能抵扣，應作為待抵扣進項稅額，其份數、金額、稅額應填列在附表二的第31欄（“7%扣除率”）中。

3、輔導期一般納稅人取得《鐵路運輸發票》怎么填報？

無須進行認證，直接填寫在附表二的第8欄“運輸費用結算單據”中。

4、輔導期一般納稅人比對結果出來后怎么填報？

輔導期增值稅一般納稅人可以將比對通過的專用發票份數、金額、稅額填列在附表二的第3欄中，將比對通過的《公路內河運輸發票》份數、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

5、輔導期一般納稅人如何獲知比對結果？

稅務機關已將比對結果發布在網上申報系統中，輔導期增值稅一般納稅人可以在進行增值稅網上申報時獲得比對通過的匯總數據。

（二）外貿出口企業

1、外貿企業用于出口的增值稅專用發票抵扣聯怎么填報？

填寫在附表二的第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符且本期未申報抵扣”、第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”和第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”中，不得參與當期抵扣。

2、外貿企業出口的銷售收入怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發票”中。

3、外貿企業因出口征退稅率不一致而導致的征退稅率差要做進項稅額轉出，增值稅申報表在哪體現？

由于外貿企業內外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內銷抵扣，所以此部分進項轉出在增值稅申報表上不體現。

（三）生產型出口企業

1、生產型出口企業出口銷售收入和應退稅額怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應退稅額填寫在主第15欄“免抵退貨物應退稅額”中，但當期計算的應退稅額要在下期申報表中體現。

2、生產型出口企業因征退稅率不一致而產生的征退稅率差在哪體現？

填寫在附表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中。

3、生產企業來料加工怎么填報？

銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發票”中。

（四）查補稅款

新的申報辦法在增值稅一般納稅人申報表各部分均單獨列舉有關查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發生查補稅款情況的處理，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在收到處理決定書的當月作帳務處理，并填寫在申報表有關欄目的本月數。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。

1、稅務稽查部門查補稅款的處理

(1)稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后,當期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調整”中將查補數填入；在主表的第4欄“納稅檢查調整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填列查補稅款。

(2)稅務機關查補的調減進項稅額，申報表如何體現？

調減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。

2、納稅人自查查補稅款處理。

（1）納稅人自己檢查發現少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在發現的當期調整和作帳務處理，并按正常的業務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數。即，如納稅人2011年05月發現2010年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數作調增反映。

（2）自查調整的進項稅額轉出補稅。如納稅人僅發生自查進項稅額需作轉出的，在進行增值稅納稅申報時，應將需進項稅額轉出的數據，反映在主表的第14欄“進項稅額轉出”本月數，并在附表二的除第19欄外的其他相關欄目中填列。

3、評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日常稽核（或納稅評估）時，發現納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。

（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅

企業銷售使用過的固定資產，政策規定應按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？

附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應納稅額減征額”中。

（六）紅字增值稅專用發票的申報

紅字增值稅專用發票無須進行認證，納稅人在進行一般納稅人增值稅申報時，應將當期申請開具紅字發票通知單注明的進項稅額作進項轉出。具體地說，應將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”中。

第五篇：公告2016 13增值稅納稅申報事項

國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅

申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2016年第13號

條款失效 成文日期：2016-03-31

字體： 【大】 【中】 【小】

為保障全面推開營業稅改征增值稅改革試點工作順利實施，現將增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。

（一）納稅申報表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）。

（3）《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）。

（4）《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報表附列資料

（五）》（不動產分期抵扣計算表）。

（7）《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。

（8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》。

（9）《增值稅減免稅申報明細表》。

2.增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。

小規模納稅人銷售服務，在確定服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

（3）《增值稅減免稅申報明細表》。

3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件1至附件4。

（二）納稅申報其他資料

1.已開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯。

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）的抵扣聯。

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。

5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯。

6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務機關規定的其他資料。

（三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產開發企業預售自行開發的房地產項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，按規定需要在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》,表樣及填寫說明詳見附件5至附件6。

四、主管稅務機關應做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行。《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第31號）、《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第22號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第32號）、《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第7號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第45號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第58號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第69號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號）同時廢止。

特此公告。

附件：1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

3.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料

4.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

5.6.《增值稅預繳稅款表》填寫說明

注釋：條款廢止，附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）和《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）同時廢止。參見：《國家稅務總局 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 》 國家稅務總局公告2017年第19號。