第一篇：《增值稅一般納稅人納稅申報操作實務》在手,正確申報我有!

《增值稅一般納稅人納稅申報操作實務》在手，正確申報我有！

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為幫助增值稅一般納稅人了解納稅申報流程，正確繳納增值稅，省國稅局編寫了《增值稅一般納稅人納稅申報操作實務》。《增值稅一般納稅人納稅申報操作實務》納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據。在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務，以及銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人需要進行增值稅納稅申報。納稅人可選擇通過網上申報、上門申報等方式進行納稅申報。一般納稅人應通過全省統一電子申報軟件系統進行增值稅納稅申報資料電子信息采集，并制作數據電文。全省統一電子申報軟件系統可以通過廣東省國家稅務局門戶網站（www.tmdps.cn）或軟件服務單位網站下載。

一、納稅申報流程介紹

一般納稅人在征期內進行申報，申報具體流程為：

（一）抄報稅：納稅人在征期內登陸增值稅發票管理新系統抄稅，并通過網上自動抄報或辦稅廳報稅，向稅務機關上傳上月開票數據。無稅控設備的，無需抄報稅。

1.自動抄報——每月首次啟動開票軟件，系統將自動上報匯總進行征期報稅。如有未上傳的發票，可以手動點擊上報匯總按鈕進行征期報稅。上報匯總不支持非征期抄報。

2.辦稅廳抄報——如遇特殊原因無法進行上報匯總，可以使用辦稅廳抄報功能進行大廳抄報。

選擇“辦稅廳抄報”菜單——選擇票種——選擇抄稅介質——點擊抄稅。

（二）申報納稅：納稅人通過全省統一的企業電子申報管理系統進行增值稅納稅申報資料電子信息采集，制作數據電文，在線或到稅務機關辦理納稅申報。

1.銷項數據采集

①防偽稅控系統銷項電子數據采集：納稅人通過打開開票系統登錄界面，通過申報管理系統“銷項發票”——“增值稅專用發票/普通發票”——“開票系統查詢資料讀入”——“讀發票查詢界面”流程操作，自動獲取稅控銷項數據。

②其他非稅控銷項數據可通過“銷項發票”——“其他普通發票”/“未開具發票”等對應項目手工錄入采集。

2.進項數據采集

①防偽稅控專用發票進行數據采集：納稅人提前通過勾選抵扣或掃描認證等方式將需要抵扣的發票進行認證后，通過登錄國稅網上辦稅大廳或廣東省電子稅務局獲取認證結果文件，通過“認證結果文件導入”按鈕采集信息。

②海關稽核專用繳款書信息采集：手工新增錄入——導出待比對信息——上傳國稅網上辦稅大廳或廣東省電子稅務局海關稽核——查詢確認比對結果——導入比對結果。

③其他可抵扣進項可根據憑證信息，在“進項發票”模塊對應項目進行手工錄入采集。

3.報表生成填寫

報表生成過程中部分數據是系統自動生成，部分需納稅人根據實際發生情況手工錄入。

進入報表填寫模塊，點擊相應報表，進行填寫，按順序生成附表、主表、附列資料等納稅申報表。

4.發送報表

當本期的所有報表都生成完畢，就可以進行納稅申報。

①網上申報：點擊“網上申報”——選擇申報稅種——

點擊“發送報表”。

通過CA證書或網上辦稅賬號登陸廣東省電子稅務局進行網上申報。

②前臺申報：點擊“申報管理”——“生成申報盤”，攜帶相關資料前往稅務機關辦理納稅申報。

5.申報查詢

查詢當前稅款所屬期（或是以前月份）的申報結果。

6.申報作廢

申報成功后發現申報錯誤，如未扣繳稅款，可以在線作廢，重填報表報送。

7.扣繳稅款

申報成功后，即可通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

8.完稅

完成本月納稅繳款工作后，點擊“完稅”按鈕，系統自動進行下個申報所屬期。

（三）清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。

二、納稅申報資料

增值稅一般納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料，具體包括：

注意：1.自2016年6月申報期起，從事建筑、房地產、金融或生活服務等經營業務（以下簡稱“四大行業”）所有的一般納稅人（包括營改增主行業為四大行業的一般納稅人，以及營改增主行業為“3+7”行業兼營四大行業業務的一般納稅人）在辦理增值稅納稅申報時，需要同時填報《營改增稅負分析測算明細表》。但2016年5月1日以后新辦理稅務登記的試點一般納稅人，以及2016年5月1日以后首次發生四大行業業務的納稅人，不需要填報。

2.國家稅務總局規定的特定納稅人（如匯總納稅企業、成品油零售企業、機動車生產及經銷企業、實行“農產品進項稅額核定扣除辦法”抵扣農產品進項稅額企業等）填報的特定申報資料，按規定填報。

三、計算應納稅額

（一）一般計稅方法

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額 = 當期銷項稅額－當期進項稅額。

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

例1：某市A企業為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額10萬元，當月共計取得并認證進項發票稅額合計1萬元，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額10-1 = 9萬元。

例2：某市B企業為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額1萬元，當月共計取得并認證進項發票稅額合計10萬元，按照應納稅款計算公式，其本月銷項小于進項稅額，本月應納稅額為0，申報形成留抵稅額9萬元。

（二）簡易計稅方法

一般納稅人發生符合條件的銷售行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

例3：某市C企業為增值稅一般納稅人，提供倉儲服務，選擇按簡易辦法計稅。2016年5月銷售取得含稅收入103萬元，其適用的增值稅征收率為3%，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額為103÷（1＋3%）×3%=3萬元。

四、進項稅額抵扣

增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內（自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內)到稅務機關或通過網絡上傳辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書實行“先比對后抵扣”管理，應在開具之日起180日內（自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內)向主管稅務機關報送或通過網絡上傳《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數據）申請稽核比對。未在規定期限內辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

納稅信用A、B、C級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統開具的增值稅發票（包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，下同），可以不再進行掃描認證，登錄本省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息，未查詢到對應發票信息的，仍可進行掃描認證。

1.首次登陸需要在客戶端安裝驅動程序和安全控件，點擊“請下載驅動程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤進行安裝。

2.確認已正確連接金稅盤，輸入金稅盤證書密碼，點擊登錄按鈕。登錄成功后，系統會自動跳轉至主頁面，根據實際業務情況進行相應操作。

3.發票勾選。根據需要選擇發票進行勾選操作，確認本次需要勾選的發票全部勾選完成后，可以點擊“保存”按鈕，即可將本次勾選的操作進行保存處理。

４.確認勾選。對當期已勾選的發票信息進行確認操作，納稅人可在每個稅款所屬期的勾選和確認操作窗口期內，對當期勾選的發票進行多次確認。

5.獲取認證結果文件。認證結果文件可登錄國稅網上辦稅大廳或廣東省電子稅務局獲取。

五、納稅申報期限

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。

不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

注意：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅申報期的，納稅申報期一般為次月或季后首月1日起至15日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

六、納稅申報熱點問題

（一）納稅人網上申報后無法自動清卡是什么原因？應該怎么辦？一般納稅人網上申報后無法清卡主要是由于“一窗式比對不通過”造成。原因為企業實際開具或認證抵扣等數據與申報數據比對不一致。納稅人需攜帶稅控設備、紙質申報資料到稅務機關前臺進行人工核實和處理。

（二）一般納稅人網上申報出現尾差怎么處理？納稅人在進行網上申報時，由于銷項稅額匯總數據四舍五入的原因，會造成附表一銷項稅額與企業實際抄報稅銷項稅額存在誤差。誤差在1元以內的，允許納稅人正常申報。對由于四舍五入問題產生的誤差與實際的數據不符問題，納稅人可以通過調整《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》的對應銷項稅額解決。

（三）納稅人申報表提交后發現填寫有誤如何修改？征期內，納稅人在網上提交申報表后發現申報有誤需要更正報表的：若企業未解繳稅款，可聯系主管稅務機關申請作廢申報，待稅務機關將原申報表作廢后，方可再次進行網上申報；也可以到稅務機關前臺更正申報。若企業已解繳稅款，不能作廢申報，納稅人需要稅務機關前臺更正申報。

征期后，納稅人發現申報有誤需要更正報表的，納稅人到稅務機關前臺做更正申報。

（四）企業申報扣款不成功是什么原因，如何處理？對于已辦理稅庫銀或TIPS扣稅企業扣款失敗，納稅人不要重復點擊扣款操作，防止造成重復扣款。遇到此種情況納稅人需聯系開戶銀行或通過網上銀行查詢扣款情況：若銀行顯示扣款已成功，納稅人無需進行操作；若銀行提示扣款失敗，一般情況下扣款失敗原因為銀行賬戶存款余額不足或申報系統出現問題。納稅人可到稅務局前臺由稅務局端嘗試稅銀聯網扣款或打印稅票，到開戶銀行進行手工繳稅。

第二篇：一般納稅人增值稅納稅申報常見問題

一般納稅人增值稅納稅申報常見問題解答

納稅申報是納稅人向稅務機關提交報告的法律行為，是界定納稅人法律責任的主要依據，納稅人對納稅申報的內容承擔相應的法律責任。

2009年增值稅轉型后，一般納稅人增值稅納稅申報表填寫發生了一些變化，由于這些申報資料之間關系復雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報表(以下簡稱主表)、增值稅納稅申報表附列資料（表

一、本期銷售明細，以下簡稱附表一）、增值稅納稅申報表附列資料（表二進項稅額明細，以下簡稱附表二）,這三份表統稱為“一主二附”,在337項錄入項目中就有200項邏輯關系，包括：上期申報表數據，防偽稅控等系統數據（一窗式比對關系）、表內的計算、表間的邏輯等，填表復雜嚴密。下面就一般納稅人增值稅申報表編制中遇到的常見問題進行說明，供納稅人編制申報表時參考。

（一）輔導期一般納稅人

1、輔導期一般納稅人，當月認證的增值稅專用發票如何填報？

輔導期一般納稅人根據規定，其取得的增值稅專用發票在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認證當月的增值稅專用發票當月不能抵扣，應作為待抵扣進項稅額，其份數、金額、稅額填列在附表二的第24欄（“本期認證相符且本期未申報抵扣”）、第25欄（“期末已認證相符且本期未申報抵扣”）、第35欄（“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”）中。

2、輔導期一般納稅人，當月認證的《公路內河運輸發票》如何填報？

輔導期一般納稅人根據規定，其取得的《公路內河運輸發票》在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認證當月的《公路內河運輸發票》當月不能抵扣，應作為待抵扣進項稅額，其份數、金額、稅額應填列在附表二的第31欄（“7%扣除率”）中。

3、輔導期一般納稅人取得《鐵路運輸發票》怎么填報？

無須進行認證，直接填寫在附表二的第8欄“運輸費用結算單據”中。

4、輔導期一般納稅人比對結果出來后怎么填報？

輔導期增值稅一般納稅人可以將比對通過的專用發票份數、金額、稅額填列在附表二的第3欄中，將比對通過的《公路內河運輸發票》份數、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

5、輔導期一般納稅人如何獲知比對結果？

稅務機關已將比對結果發布在網上申報系統中，輔導期增值稅一般納稅人可以在進行增值稅網上申報時獲得比對通過的匯總數據。

（二）外貿出口企業

1、外貿企業用于出口的增值稅專用發票抵扣聯怎么填報？

填寫在附表二的第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符且本期未申報抵扣”、第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”和第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”中，不得參與當期抵扣。

2、外貿企業出口的銷售收入怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發票”中。

3、外貿企業因出口征退稅率不一致而導致的征退稅率差要做進項稅額轉出，增值稅申報表在哪體現？

由于外貿企業內外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內銷抵扣，所以此部分進項轉出在增值稅申報表上不體現。

（三）生產型出口企業

1、生產型出口企業出口銷售收入和應退稅額怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應退稅額填寫在主第15欄“免抵退貨物應退稅額”中，但當期計算的應退稅額要在下期申報表中體現。

2、生產型出口企業因征退稅率不一致而產生的征退稅率差在哪體現？

填寫在附表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中。

3、生產企業來料加工怎么填報？

銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發票”中。

（四）查補稅款

新的申報辦法在增值稅一般納稅人申報表各部分均單獨列舉有關查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發生查補稅款情況的處理，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在收到處理決定書的當月作帳務處理，并填寫在申報表有關欄目的本月數。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。

1、稅務稽查部門查補稅款的處理

(1)稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后,當期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調整”中將查補數填入；在主表的第4欄“納稅檢查調整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填列查補稅款。

(2)稅務機關查補的調減進項稅額，申報表如何體現？

調減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。

2、納稅人自查查補稅款處理。

（1）納稅人自己檢查發現少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在發現的當期調整和作帳務處理，并按正常的業務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數。即，如納稅人2011年05月發現2010年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數作調增反映。

（2）自查調整的進項稅額轉出補稅。如納稅人僅發生自查進項稅額需作轉出的，在進行增值稅納稅申報時，應將需進項稅額轉出的數據，反映在主表的第14欄“進項稅額轉出”本月數，并在附表二的除第19欄外的其他相關欄目中填列。

3、評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日常稽核（或納稅評估）時，發現納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。

（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅

企業銷售使用過的固定資產，政策規定應按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？

附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應納稅額減征額”中。

（六）紅字增值稅專用發票的申報

紅字增值稅專用發票無須進行認證，納稅人在進行一般納稅人增值稅申報時，應將當期申請開具紅字發票通知單注明的進項稅額作進項轉出。具體地說，應將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”中。

第三篇：一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程

一般納稅人增值稅電子納稅申報（有金稅卡和IC卡的企業）

一、在防偽稅控機上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結轉下月開票）

1、IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開票系統→進入系統→報稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功

2、打印抄稅資料上門抄稅：防偽開票系統→進入系統→發票資料→選擇月份→確定→打印本期有發生業務的明細表及增值稅專用發票匯總表（蓋章）

二、電子報稅

1、上月完稅：插入攜稅寶→報表填寫→增值稅一般納稅人申報→點擊“完稅”→確定申報所屬期間為當月

2、銷項讀入：同時打開電子申報系統和防偽開票系統

1）防偽開票系統→進入系統→發票管理→發票查詢（申報所屬期）2）進入電子申報系統→銷項發票采集→防偽稅控銷項專用發票→開票系統查詢資料讀入→保存→確定、退出

3、進項讀入：進入電子申報系統→進項發票采集→防偽稅控進項專用發票→認證結果文件導入（國稅網下載的認證結果進行解壓的文件）→保存、確定、退出

4、報表填寫→增值稅一般納稅人申報→表一（核對銷售額、稅額）→保存、審核→表二（核對進項稅額）→保存、審核→申報情況、代繳代扣、固定資產→保存、審核→（最后）納稅申報表（數據核對）→保存、審核

5、生成申報盤

6、進入辦稅大廳→增值稅納稅申報→上傳文件→繳稅、扣款

非防偽稅控一般納稅人（沒有金稅卡和IC卡的企業）和小規模

納稅人申報增值稅

1、網上申報：

領取UKEY電子鑰匙后，由專管員對鑰匙進行維護、開戶后，企業可以通過吉林省國家稅務局網上申報系統自行申報，申報狀態查詢為“申報成功”、“扣款成功”

如申報狀態查詢顯示“申報處理中”，可能是網絡延遲，請先等待2-3天，再進行查詢。如果仍然顯示“申報處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質納稅申報表（加公章）到納稅服務廳處理。

2、直接上門申報：

沒有UKEY的小規模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務廳直接申報。

備注：推行稅控收款機的納稅人需到辦稅服務廳報送控機款機IC卡。（首先通過稅控機進行“報稅”，然后到辦稅服務廳窗口抄稅，最后回去進行“完稅”）

申報錯誤

（一）一般納稅人（防偽稅控企業）增值稅當月申報錯誤

1、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報處理中”的，可直接攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務廳窗口取消申報。

2、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報成功為扣款”或“申報成功扣款失敗”的，需攜帶申報表加公章到辦稅服務廳窗口取消申報后，通過吉林省國家稅務局網上申報系統進行申報，再攜帶正確的申報表（加蓋公章）到辦稅服務廳進行對比，比對相符后即申報成功。

3、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現的，申報狀態查詢為“申報成功扣款成功”，重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務廳申報窗口進行修改。

（二）其他申報錯誤

重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因，到申報窗口進行修改。

四、扣款失敗

網上申報的企業，申報狀態查詢為“申報成功”“扣款失敗”的企業，先與開戶行聯系，確認扣款未成功的，需攜帶當月申報表加蓋公章到辦稅服務廳申報窗口重新扣稅或打紙質稅票。

第四篇：一般納稅人納稅申報流程

一般納稅人納稅申報流程

通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

一、網上申報、繳稅

1、通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。

2、在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

3、在網上申報系統成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網上申報系統的報表查詢功能查詢打印相關增值稅申報報表。

二、（上門）報稅

納稅人在網上完成申報繳稅后，在申報期限內到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業務。

納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發票明細與統計數據抄到本機稅控IC卡上。1.報稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷項發票的匯總表與明細表。

（3）當月開出的所有記賬聯紙質資料（采用 “存根聯補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供）。

網上申報納稅人到稅務機關前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應向稅務機關提供網上已完成申報并通過網上辦稅系統打印的紙質申報資料，在紙質申報表的左上角有“國稅網上辦稅”的標志。2.報稅及結果處理

稅務機關進入網絡版報稅子系統通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統的開票數據。經審核一致的，存入報稅子系統，報稅成功。

報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發票，通過存根聯補錄方式進行報稅。

三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖

完成報稅工作后，稅務機關對納稅人申報銷項數據與IC卡報稅數據進行比對，同時根據“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數據，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區分不同的情況在網絡版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。

四、申報資料報送

網上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應在報稅時一并報送。

1、通過網上申報系統打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產負債表》和《損益表》復印件

3、《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）

4、退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產企業出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產企業須報送）

5、當月抵扣聯《認證結果通知書》

6、《機動車銷售統一發票清單》

7、《機動車銷售統一發票領用存月報表》

五、注意事項

1.在申報期內由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務機關進行防偽稅控開票系統開票數據的報稅，確保在規定期限內完成開票信息的采集，但暫不進行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領、開具增值稅專用發票等操作。

3.如納稅人報送的申報文件出現比對不符的情況，網上不接收申報。納稅人應根據系統顯示的《電子申報數據檢查結果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關數據錯誤，可在企業電子報稅管理系統中修改數據后重新生成申報文件提交申報。經修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應在規定期限內到稅務機關進行上門申報。4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。

5.請攜帶稅務登記證副本，到國稅辦稅報務廳領申請領購發票審批表，稅務人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發票，如增值稅專用發票等。應注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發票是在國稅機關領購使用，地稅不會領購發票你公司。因為地稅是管服務行業，發票對應的是服務行業的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務行業。

第五篇：一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

（來源于中華會計網校）

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認為這個流程相當復雜，其實簡單來說，整個實務流程主要有認證、抄稅、報稅、提交申報資料這么四步。

（一）進項稅發票認證抵扣

企業一般納稅人每月的經營業務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發票（進項），將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】---【發票管理】中，每月20號至月末前一天進行增值稅進項發票的網上認證工作，發票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發票意味著此項購進業務不得抵扣進項稅。

（二）銷項稅發票抄稅

企業一般納稅人發生銷售業務，在稅控系統中開具增值稅專用發票(銷項)或開具普通發票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統中打印相關發票清單報表。

（三）網上納稅申報

將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅發票銷項數據的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少；經過認證的有多少，進行相應的賬務處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業一般納稅人進行網上納稅申報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。