第一篇：3.一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認為這個流程相當復雜，其實簡單來說，整個實務流程主要有認證、抄稅、報稅、提交申報資料四步。

（一）進項稅發票認證抵扣

企業一般納稅人每月的經營業務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發票（進項），將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】——【發票管理】中，每月20號至月末前一天（月末最后一天不認證）進行增值稅進項發票的網上認證工作，發票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發票意味著此項購進業務不得抵扣進項稅。

（二）銷項稅發票抄稅

企業一般納稅人發生銷售業務，在稅控系統中開具增值稅專用發票（銷項）或開具普通發票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統中打印相關發票清單報表。

（三）網上納稅申報

將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅 發票銷項數據的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少；經過認證的有多少，進行相應的賬務 處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業一般納稅人進行網上納稅申 報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。

第二篇：一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

（來源于中華會計網校）

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認為這個流程相當復雜，其實簡單來說，整個實務流程主要有認證、抄稅、報稅、提交申報資料這么四步。

（一）進項稅發票認證抵扣

企業一般納稅人每月的經營業務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發票（進項），將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】---【發票管理】中，每月20號至月末前一天進行增值稅進項發票的網上認證工作，發票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發票意味著此項購進業務不得抵扣進項稅。

（二）銷項稅發票抄稅

企業一般納稅人發生銷售業務，在稅控系統中開具增值稅專用發票(銷項)或開具普通發票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統中打印相關發票清單報表。

（三）網上納稅申報

將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅發票銷項數據的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少；經過認證的有多少，進行相應的賬務處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業一般納稅人進行網上納稅申報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。

第三篇：一般納稅人增值稅申報流程

增值稅一般納稅人申報流程

一．防偽稅控（插入IC卡進入系統后打開開票接口）

1、進入系統——報稅處理——抄稅處理（選擇本期資料）——抄稅成功（打印發發資料匯

總表）——返回系統界面；

2、報稅處理——發票資料——打印匯總表及發票各清單（打印時選擇本月累計，空白無需

打印）

3、發票管理——發票查詢（選擇查詢當月發票）——利用開票接口提取發票（可選擇保存

路徑；（注 開票接口打開方式：桌面——開票接口——選擇存放路徑及存放名稱——提取——獲取發票信息成功——確定——關閉開票接口。）

4、退出系統。

二．網上抄報稅

進入系統——遠程報稅——報稅成功——確定——退出系統

三．網上認證

進入系統——發票處理——認證結果清單——選擇認證月份——點擊本地查詢——申報導出（可選擇保存路徑）——打印認證結果清單及通知書——退出系統。

四、網上電子申報

1、進入系統——發票管理——專用/普通發票管理

（1）進項專用發票——導入進項票（可按照進項發票清單手工錄入）——核對金額無誤

后保存（可對照進項發票認證清單進行核對）

（2）銷項專用發票——導入銷項票（可按照銷項發；票匯總表進行手工錄入）——核對

金額無誤后保存（可按照銷項發票匯總表進行核對或對未安裝開票接口的直接手工填入實際銷售額、銷售稅額及未作廢份數）；

（3）銷項其它發票——保存；

（4）保存成功后返回主界面。

2、新建報表（注：成品油購銷存明細表在一般情況下不需要建立）

（1）新建報表——附列資料表一——核對無誤后保存——返回主界面；

（2）新建報表——附列資料表二——核對無誤后保存——返回主辦面；

（3）新建報表——固定資產進項稅客抵扣表——錄入固定資產發票稅額——核對無誤后

保存——返回主界面；

（4）新建報表——增值稅納稅申報表——核對無誤后聲明人輸入法人名——保存。

5、報表瀏覽（進行核對，有誤修改后保存）

6、發送報表

發送報表——全選——發送——獲得反潰——申報成功（顯示扣款成功則作下一步操作，即可清零解鎖）——退出系統！

五、網上抄報稅

進入系統——查詢結果（顯示報稅成功，錯誤號：0000則申報成功）——返回——清零解鎖——退出系統。

六．本月增值稅已申報成功（將申報表打印一式兩份，蓋公章一份交國稅、另一份企業留存。）

注：

1、網上抄報稅軟件在使網上電子申報三個月后才開始使用，如企業還未正式使用網上抄報稅軟件即省略網上抄報稅那一步，帶IC卡及申報表到國稅局前臺進行申報繳稅；

2、在進行增納稅納稅申報時要確保銀行賬戶余額充足，為避免扣款失敗！

第四篇：增值稅一般和小規模納稅人申報辦理流程

增值稅一般納稅人申報辦理流程

一、確定納稅申報期限。

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。申報納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報期限的最后一日，在申報納稅期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

二、辦理發票認證。

增值稅一般納稅人本期申報抵扣的增值稅專用發票和貨物運輸發票必須先進行認證，納稅人可以持增值稅專用發票和貨物動輸發票的抵扣聯在辦稅服務廳認證窗口認證，或進行遠程認證（注：網上認證等）。具體要求如下：

（一）防偽稅控系統開具的增值稅專用發票和貨物運輸發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證。

（二）納稅人當月申報抵扣的專用發票抵扣聯，應在申報所屬期內完成認證；

（三）輔導期一般納稅人取得的專用發票抵扣聯，海關進口增值稅專用繳款書和貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。

三、填寫納稅申報表。

納稅人可到辦稅服務大廳納稅申報窗口請購，或到國稅局網站下載、打印整套《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報說明，填寫一式兩份紙質報表或在稅務局網站上直接填寫申報表。

四、辦理納稅申報。

納稅填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關資料到辦稅服務廳納稅窗口進行納稅申報，或通過網絡遠程申報。

納稅人到辦稅服務廳納稅窗口進行納稅申報須持相關資料包括：

（一）填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

（二）《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）。成品油銷售企業還需報送《成品油購俏存情況明細表》和加油IC卡；

（三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業還需要持有報稅數據軟盤）；

（四）防偽稅控開具發票匯總表及明細表；

（五）《增值稅貨物運辦理發票抵扣清單》；

（六）《海關完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應報送錄有抵扣發票信息的電子申報軟盤等電子儲存介質；

（七）重點稅源企業還需報送重點稅源企業報表（重點稅源企業）（一式二份）。

（八）辦理“免抵退”稅的生產企業，還需提供退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

（九）輔導期增值稅一般納稅人還須報送稽核結果比對通知書；

（十）按要求報送的相關財務會計報表。

增值稅小規模辦稅流程

一、確定申報時間

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款;納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起七日內申報繳納稅款。申報納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報納稅期限的最后一日，在申報納稅期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

二、填寫申報表

納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口請購《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》2份并填寫。或到國稅局網站下載、打印《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》。依填報說明，填寫一式兩份紙質報表，或在稅務局網站上直接填寫申報表。

三、辦理申報

納稅人持填寫好的《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》和以下資料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報。或通過網絡遠程申報。

納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口申報還需：

（一）使用稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡

（二）按要求報送的相關財務會計報表。

通過網絡遠程申報的還需：

（一）在規定的時限內向主管稅務局辦稅服務大廳打印、報送在網絡申報提交成功的紙質申報表；

（二）使用稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡

（三）查賬征收的納稅人還需通過網絡遠程報送財務會計報表，并在規定的時限內向主管稅務局辦稅服務大廳打印、報送在網絡申報提交成功的紙質財務會計報表。或按要求報送的相關財務會計報表。

四、繳納稅款

經稅務機關審核，納稅人提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，并在《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人。當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結。

第五篇：一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程

一般納稅人增值稅電子納稅申報（有金稅卡和IC卡的企業）

一、在防偽稅控機上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結轉下月開票）

1、IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開票系統→進入系統→報稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功

2、打印抄稅資料上門抄稅：防偽開票系統→進入系統→發票資料→選擇月份→確定→打印本期有發生業務的明細表及增值稅專用發票匯總表（蓋章）

二、電子報稅

1、上月完稅：插入攜稅寶→報表填寫→增值稅一般納稅人申報→點擊“完稅”→確定申報所屬期間為當月

2、銷項讀入：同時打開電子申報系統和防偽開票系統

1）防偽開票系統→進入系統→發票管理→發票查詢（申報所屬期）2）進入電子申報系統→銷項發票采集→防偽稅控銷項專用發票→開票系統查詢資料讀入→保存→確定、退出

3、進項讀入：進入電子申報系統→進項發票采集→防偽稅控進項專用發票→認證結果文件導入（國稅網下載的認證結果進行解壓的文件）→保存、確定、退出

4、報表填寫→增值稅一般納稅人申報→表一（核對銷售額、稅額）→保存、審核→表二（核對進項稅額）→保存、審核→申報情況、代繳代扣、固定資產→保存、審核→（最后）納稅申報表（數據核對）→保存、審核

5、生成申報盤

6、進入辦稅大廳→增值稅納稅申報→上傳文件→繳稅、扣款

非防偽稅控一般納稅人（沒有金稅卡和IC卡的企業）和小規模

納稅人申報增值稅

1、網上申報：

領取UKEY電子鑰匙后，由專管員對鑰匙進行維護、開戶后，企業可以通過吉林省國家稅務局網上申報系統自行申報，申報狀態查詢為“申報成功”、“扣款成功”

如申報狀態查詢顯示“申報處理中”，可能是網絡延遲，請先等待2-3天，再進行查詢。如果仍然顯示“申報處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質納稅申報表（加公章）到納稅服務廳處理。

2、直接上門申報：

沒有UKEY的小規模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務廳直接申報。

備注：推行稅控收款機的納稅人需到辦稅服務廳報送控機款機IC卡。（首先通過稅控機進行“報稅”，然后到辦稅服務廳窗口抄稅，最后回去進行“完稅”）

申報錯誤

（一）一般納稅人（防偽稅控企業）增值稅當月申報錯誤

1、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報處理中”的，可直接攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務廳窗口取消申報。

2、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報成功為扣款”或“申報成功扣款失敗”的，需攜帶申報表加公章到辦稅服務廳窗口取消申報后，通過吉林省國家稅務局網上申報系統進行申報，再攜帶正確的申報表（加蓋公章）到辦稅服務廳進行對比，比對相符后即申報成功。

3、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現的，申報狀態查詢為“申報成功扣款成功”，重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務廳申報窗口進行修改。

（二）其他申報錯誤

重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因，到申報窗口進行修改。

四、扣款失敗

網上申報的企業，申報狀態查詢為“申報成功”“扣款失敗”的企業，先與開戶行聯系，確認扣款未成功的，需攜帶當月申報表加蓋公章到辦稅服務廳申報窗口重新扣稅或打紙質稅票。