第一篇：一般納稅人申報流程

1、增值稅一般納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》、《增值稅發票使用明細表》、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據、財務報表、《重點稅源調查表》（列入重點稅源企業）、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、增值稅小規模納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、消費稅納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

《消費稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、所得稅納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業所得稅納稅申報表、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、扣繳義務人申報 相關納稅人

扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報 1、《代扣代繳稅款報告表》、《代收代繳稅款報告表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、延期申報申請 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《延期申報申請表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。審批權限：

主管稅務機關、納稅申報方式審批 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場審批辦結。審批權限：

（1）省轄市局分局

（2）縣（市）局、延繳稅款審批 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1、《延期繳繳納稅款申請審批表》、當《月納稅申報表》及財務報表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。審批權限：

省局、企業所得稅匯總（合并）納稅企業逐級匯總（合并）申報 相關納稅人

受理申報逐級上傳到總機構所在地國稅機關 ? 匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表 ? 所屬成員企業納稅申報表及附表

? 本級納稅申報表、附表及財務會計報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，3 日辦結。納稅申報辦法及流程

來源： 發布日期：2006年02月05日.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}

一、納稅申報類型

1．正常申報：是指納稅人在稅法規定的申報期內辦理各稅的納稅申報。

2．非正常申報：（1）欠稅補繳。一是緩繳期內稅款繳納申請：是指經稅務機關批準后，延期繳納稅款時，提供有關資料。二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當期未繳稅款繳納時，提供有關資料。（2）遲申報：是指超過規定申報期限以后對當期應納稅款的申報。（3）檢查補稅。（4）評估補稅。（5）行政處罰。（6）自查補稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規定的期限內繳納的各種稅費。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。3．補繳欠稅：包括經稅務機關批準的期限內繳納的延期繳納稅款以及超過規定的期限繳納的稅款。

4．自查補稅：指納稅人自行發現的應繳未繳稅款。

5．檢查補稅：指稅務機關通過檢查發現的納稅人的應繳未繳稅款。

6．評估補稅：指稅務機關通過納稅評估發現的納稅人的應繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報的各種材料準備

納稅人辦理納稅申報時，將填寫《納稅申報表》，并根據不同的情況報送相關材料：（1）與納稅有關的合同、協議書；（2）防偽稅控系統電子報稅資料；（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；（5）稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

四、納稅申報方式的選擇

1．直接申報：即由納稅人和扣繳義務人在法定稅款征收期內到稅務機關報送納稅申報表和其他有關納稅申報資料。

2．電子申報：即由經稅務機關批準的納稅人和扣繳義務人在法定稅款征收期內將有關納稅申報資料數據通過計算機網絡、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報。納稅人的申報時間以稅務機關收到電子申報數據的時間為準。包括：（1）網上申報；（2）報稅器申報；（3）電話申報。由于電子申報尚無法律保護依據，納稅人在進行電子申報的同時，還必須將與電子申報數據相同的納稅申報資料的紙文書在規定的期限內送達（或郵寄）稅務機關。

3．郵寄申報：是指經稅務機關批準的納稅人使用統一規定的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續，并向郵政部門索取收據作為申報憑據的方式。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準。

4．到銀行申報：是指納稅人在稅法規定的申報期內到開戶銀行辦理納稅申報。包括：（1）銀行柜臺申報；（2）銀行前置機申報。

五、稅款征收與繳納

稅務管理部門對辦理稅務登記的納稅人（個體工商戶除外）、扣繳義務人實行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務人自行計算稅款、自行填制納稅申報表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務廳內設置的稅款經收處上繳稅款，然后持納稅申報表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯和稅務機關要求提供的其他申報資料向稅務機關申報納稅。

北京市國稅局的規定為：由納稅人、扣繳義務人自行計算稅款、自行填制納稅申報表后持納稅申報表和稅務機關要求提供的其他申報資料向稅務機關申報納稅，申報成功后由稅務機關為納稅人打印機制《稅收繳款書》，納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務廳內設置的稅款經收處上繳稅款。

對個體工商戶和集貿市場經營者分別采取查賬征收、申報定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國稅局還對部分采取定期定額征收方式的個體工商戶，采取納稅人到指定銀行開立儲蓄賬戶，銀行負責定期扣繳稅款的以繳稅代申報的方式。

繳納企業所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預繳，季度（月）終了后15日內預繳，年度終了后45日內（北京國稅規定為2個月內）報送會計決算報表和所得稅申報表。

繳納外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預繳，季度（月）終了后15日內預繳。年度終了后4個月內報送會計決算報表，注冊會計師（審計師）查賬報告，年度所得稅納稅申報表及其附表，進行匯算清繳。

納稅人、扣繳義務人完成申報后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國庫。在稅銀庫未聯網的情況下，納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅銀庫聯網的情況下，有兩種方式：一是通過稅務機關系統（包括通過稅務機關前置機以及通過在銀行的稅務機關前置機）；二是通過銀行支付系統（包括通過在稅務機關的銀行前置機以及通過銀行的前置機或窗口）。

輔導期一般納稅人說明（中小商貿企業）

1、輔導期一般納稅人申請：

營業執照辦理一個月內辦理“一般納稅人申請”；

提交材料：申請表、實地調查表、營業執照復印件、稅務登記副本復印件、代碼證副本復印件、開戶許可證復印件、（進出口備案登記）、法定代表人財務負責人辦稅人員身份證名復印件、兩個會計人員的會計證身份證復印件、房屋租賃合同、保險柜發票復印件、預計年銷售額可達到180萬元以上的購銷合同或書面意向；

辦理流程：材料準備齊全后，保送到稅務大廳服務窗口，進行預錄受理；聯系管理員進行實地調查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務登記證副本到稅務大廳加蓋“輔導期一般納稅人”章。

2、領購發票

每月核定發票用量為25份，發票版位為萬元版；輔導期內可以辦理發票增量和改版，但除需要預交已開發票4％稅金外，在本次增量改版結束后，需要到發票管理窗口恢復原先的版位，也就是說，本月申請本月有效，下月需要再次申請。提示：需要攜帶購票人的身份證及復印件，刻制“發票專用章”。

3、進項稅金抵扣

本月認證的發票必須本月申報，取得發票超過90天未認證不允許抵扣；

輔導期內，本月認證的發票需要報“待抵扣”，在附表二第24 25欄填寫與本月認證相符的增值稅發票相同的信息，本月不形成進項。

次月比對相符后，將上月比對相符的發票在附表二第23欄填寫，形成進項稅金；（運費發票和海關完稅憑證同上，在相應的欄次填寫）

4、帳務處理

本月購進： 借：庫存商品

應交稅金—增值稅—待抵扣稅金 貸：現金/銀行/應付 次月比對相符后：

借：應交稅金—增值稅—進項稅金 貸：應交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿企業新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。期滿后符合條件的經企業申請轉為正式一般納稅人。

輔導期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發，然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。以下處理方法僅供參考:

一、帳務處理：在應交稅金科目下設“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務總局比對結果下發后，比對無誤進項發票可以抵扣，抵扣時：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-待抵扣進項稅額。

二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容； 收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容；

23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數額；

相關行次的關系23行+24行-25行=3行。

三、增值稅發票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發票的收入合計數依4%的征收率預征增值稅，預交稅款大于應納稅款的部分可以用以后實現的增值稅抵繳。預交稅款帳務處理：

借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

如果當月預繳的增值稅小于當月實現的增值稅，預繳稅金就不需要其他帳務處理；如果當月預繳的增值稅大于當月實現的增值稅，多交部分做如下處理： 借：應交稅金-未繳增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）

“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業多交增值稅。

當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預繳稅額”一欄。如果當月預繳的增值稅大于當月實現的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數額大于24行數額）32行為負數，與“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導期一般納稅人預繳稅款籌劃

新辦商貿企業一般納稅人認定必須走輔導期程序，而稅法規定：輔導期內納稅人領購的發票為25份萬元版發票，如果企業本月業務量較大，不能夠滿足實際需要，企業可以申請發票增量或增版，但是必須繳納已經開具發票金額4%的稅款。預繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應納稅金或者在輔導期結束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業本月確實需要增量/增版，盡量壓縮增量/增版前開具發票的金額，使預繳稅款的基數減小。壓縮要根據當地稅務機關的相關規定或潛規則進行

第二篇：一般納稅人納稅申報流程

一般納稅人納稅申報流程

通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

一、網上申報、繳稅

1、通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。

2、在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

3、在網上申報系統成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網上申報系統的報表查詢功能查詢打印相關增值稅申報報表。

二、（上門）報稅

納稅人在網上完成申報繳稅后，在申報期限內到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業務。

納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發票明細與統計數據抄到本機稅控IC卡上。1.報稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷項發票的匯總表與明細表。

（3）當月開出的所有記賬聯紙質資料（采用 “存根聯補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供）。

網上申報納稅人到稅務機關前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應向稅務機關提供網上已完成申報并通過網上辦稅系統打印的紙質申報資料，在紙質申報表的左上角有“國稅網上辦稅”的標志。2.報稅及結果處理

稅務機關進入網絡版報稅子系統通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統的開票數據。經審核一致的，存入報稅子系統，報稅成功。

報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發票，通過存根聯補錄方式進行報稅。

三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖

完成報稅工作后，稅務機關對納稅人申報銷項數據與IC卡報稅數據進行比對，同時根據“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數據，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區分不同的情況在網絡版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。

四、申報資料報送

網上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應在報稅時一并報送。

1、通過網上申報系統打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產負債表》和《損益表》復印件

3、《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）

4、退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產企業出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產企業須報送）

5、當月抵扣聯《認證結果通知書》

6、《機動車銷售統一發票清單》

7、《機動車銷售統一發票領用存月報表》

五、注意事項

1.在申報期內由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務機關進行防偽稅控開票系統開票數據的報稅，確保在規定期限內完成開票信息的采集，但暫不進行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領、開具增值稅專用發票等操作。

3.如納稅人報送的申報文件出現比對不符的情況，網上不接收申報。納稅人應根據系統顯示的《電子申報數據檢查結果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關數據錯誤，可在企業電子報稅管理系統中修改數據后重新生成申報文件提交申報。經修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應在規定期限內到稅務機關進行上門申報。4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。

5.請攜帶稅務登記證副本，到國稅辦稅報務廳領申請領購發票審批表，稅務人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發票，如增值稅專用發票等。應注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發票是在國稅機關領購使用，地稅不會領購發票你公司。因為地稅是管服務行業，發票對應的是服務行業的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務行業。

第三篇：一般納稅人申報流程圖解

一般納稅人申報流程圖解

圖解內容涉及的軟件有：金稅防偽開票系統、ABC財稅專家（或ABC3000）

第一步

每月月初必須要做的事“抄稅處理”，完成這步后方可開票；

開機插卡或U盤→打開開票系統→報稅處理→抄稅處理（圖1）

圖2為抄稅處理過程，點確定進行抄稅處理

抄稅抄稅處理完成后，就可以開具新的發票了

圖3為打印發票資料界面，這步一般在月末結算時可以完成；

第二步

打開一般納稅人申報軟件，如下圖4：

第三步 如下圖5，進入軟件后，打開“電子申報”

第四步

填寫申報表（如下圖6）→創建報表（如下圖7、8）→填寫已創建的空白報表（如下圖9--14）

圖6

圖7 如圖8：在申報種類中選擇需要填寫的報表：增值稅一般納稅人申報；2005版財務報表；

如圖9：按序號順序填寫表格，如圖10：序號3—固定資產進項稅額抵扣情況表

如圖11：序號4附表二----進項稅額，當月數據填寫在35欄；

如圖12：序號5附表一------銷項稅額，當月數據按稅率不同填寫在相應稅率的1—4欄；

如圖13：序號6主表----填寫當月應繳增值稅數據在30欄；

如圖14：2005版財務報表，按序號順序填寫；

第五步

報表審核→勾選已填寫的報表→報表狀態出現“已審核”表示報表填寫數據關聯無誤；

圖1

5第六步

再次回到金稅的開票系統→進入“遠程抄報”→按步驟點擊“報稅狀態”→“遠程報稅”； 這里只完成前2個步驟；下圖16

第七步

切換到一般納稅人申報軟件ABC財稅專家（或ABC3000）里的報表頁面→網上申報

如圖17：勾選已經填寫好的報表，如果銀行基本戶余額夠繳稅，可勾選圖左下角“同時進行全額繳稅” 如圖18：選好后“下一步”發送報表，發送過程會體現報表發送狀態和結果

完成金稅遠程申報前2個步驟后，申報系統里報表狀態會發生變化；報表申報繳稅成功后會有提示，如圖19：:

報表狀態：已審核→已生成數據

第八步

再次切換成金稅的開票軟件，完成后2個步驟，如:圖20、21：

當報稅結果為“報稅成功”后，才能進行最后一步的“清卡操作”；只有清卡后才能再次購買發票，切記。

第九步

打印報表，附各類報表打印份數一覽表

第四篇：一般納稅人網上申報流程

一般納稅人網上申報流程

先在關機狀態下插上IC卡，開機后

一、“安裝磨盤開票”→進入系統→密碼

1、月度統計，選擇年份及月份，檢查期初期末庫存專普票數量，打印專用發票及普通發票金稅卡統計

2、發票資料，打印專普票匯總表

如本月開具發票還需打印，正數發票清單

負數發票清單

正數發票廢票清單

負數發票廢票清單

3、抄稅處理→本期資料→確定→退出

二、大S發票結報納稅申報系統

1、填寫報表，由于增值稅各申報表之間存在一定的邏輯關系，因此報表應按順序填寫 報表生成→國稅報表→（2008）版增值稅報表

先填發票報表中的運輸，海關完稅的報表（如有必須填，沒有不需填，也不需保存空表）

1）、表一：（銷項）如自動生成的有差，可改動銷售情況（銷項稅），表一打印時為橫向

2）、表二：（進項）①（如本月有進項）先填“其他中的金額和稅額

②申報抵扣進項稅額，自動生成，確定

3）、固定資產進項稅

4）、值稅新表，需手工填的只有第30行，其他數據系統自動生成5）、資產負債表

6）、利潤表錄完檢查數據及驗證勾稽關系之后再確定

2、生成電子申報文件

先在桌面上新建一個報稅專用文件夾，內含對應月份小文件夾

數據接口→電子申報接口→國稅申報接口→國稅電子申報→申報時期→確定→生成文件→確定→取消→否→選擇之前建好的文件夾→確定（成功生成電子文件）有所得稅時會生成2個文件

3、電子申報文件上傳

1）、插入白U盤，屏幕自動彈出“網上申報系統界面，初始密碼為“0”輸入驗證碼→登錄

2）、確定企業信息：進入系統后，對當前界面顯示的企業信息，務必仔細閱讀核對企業信息是否正確

3）、申報文件上傳：

數據文件上傳→申報文件上傳→瀏覽→找到上傳文件→打開→提交

4）、確認申報報表

①頁面顯示上傳數據中所有報表，檢查之后確認報表，點擊“申報”

②選擇需要確認的報表，點擊“本期申報確認”

如出現錯誤，系統自動提示無法繼續申報

A、取消申報狀態

數據維護→報表維護→申報狀態維護→所屬時期→確認申報日期后→確定

將“納申報標記”復適框標記“∨”全部去掉→確定

B、刪除報表

應按各報表邏輯關系刪除報表

數據維護→報表維護→表報維護 雙擊“報表維護”，彈出“報表維護窗口，點擊所屬時期，確認申報日期后→確定，將“刪除標記”復選框打上“∨”標記→確定”

C、報表

在報表生成模塊里修改有錯誤的報表，完成后保存，重新生成對應的報表，重新生成電子文件上傳國稅局

③頁面顯示本次申報報表的審核結果，包括相應報表的報表名稱，審核等級，審核結果及其審核信息

④申報清單確認→本期申報上傳

完成，關機狀態下拔出IC卡及白U盤

打印的報表一式兩份，檢查正確每張加蓋公章后，攜帶IC卡，報表到所屬國稅局申報 附：道外需有“審核傳遞單”，需有專管員，科長兩人的簽字及蓋章

第五篇：小規模納稅人零申報流程

小規模納稅人零申報流程

報稅

國稅：1.每月電話申報

2.每月填寫小規模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3.每季度報所得稅。

地稅：1.每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2.還有殘疾人保障金，價格調節基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3.工會經費。

若無業務，表中報零即可。零申報

稅務機關是按照《稅收征管法》的規定執行的。只要企業沒有發生業務關系，帳面上沒有收入稅務機關是不會報稅的。

必須按月向稅務機關送達申報表，也可零申報（一直到企業發生業務，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達的財務報表，不能是空白的，應為企業已發生了支出

辦理手續

填寫一式三份《代開增值稅專用發票申報表》，連同企業本身的稅務登記證副本復印件一份，對方稅務登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復印件各一份到稅局代開。

地稅國稅：

報地稅時,直接到營業廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開始如果作了銷售,按銷售額計算,不是表格里的每一項都需要交,需要的的項目可以問你們的地稅管理員,如果不記得稅號,帶上稅務登記證.國稅的表格需要到律師事務會去買,你說報稅,他會給你一套表格,然后照上面項目填寫,如果沒有作銷售填零就可以了.但是這種事情最好叫會計去做,雖然不是很難,但是不會也是很麻煩的,如果一時請不好會計,可以到會計師事處所,付錢請他們代報一下

小規模納稅人報稅流程：（每月所需上交報表）

國稅要報資產負債表，損益表，增值稅申報表(適用于小規模)帶上用過的發票存根聯。

地稅報資產負債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表。每個月月初就是10號之前報稅。（國稅：每月10日之前。地稅：每月13日之前。）

增值稅報稅流程：（小規模納稅人）

1、先領表：小規模納稅人報稅先到稅務機關(一般是征收所或者征收大廳)去領表，小規模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十號）以前去領表，稅務人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。

2、表格也可到國家稅務總局網站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認識地方，而是熟悉一下稅務征收窗口，因為有的征收所，是按地區或者經濟性質、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排！

3、領表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。

企業所得稅匯算清繳報稅時間

年終企業所得稅匯算清繳是每年的次年4個月內報送。向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。

業所得稅預交申報表：一般是按季度預交（當然也有部分舊企業按照原來的辦法按月預交）、年底（下年初）匯算清繳的。

地方性稅種，小公司都要承擔

城建稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅、印花稅、土地增值稅等。

教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅（簡稱“三稅”）為計征依據。附加率為3％。

其中個人所得稅在地稅繳，但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業所得稅屬于國稅，之前的在地稅。