第一篇：一般納稅人納稅流程[本站推薦]

報稅流程

報稅流程：

1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號前，申報個人所得稅。（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。

2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號前申報增值稅。（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。抄稅報稅流程：

一、抄稅抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程，統稱為抄報稅：IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。

2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，關于進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

第二篇：一般納稅人納稅申報流程

一般納稅人納稅申報流程

通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

一、網上申報、繳稅

1、通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。

2、在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

3、在網上申報系統成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網上申報系統的報表查詢功能查詢打印相關增值稅申報報表。

二、（上門）報稅

納稅人在網上完成申報繳稅后，在申報期限內到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業務。

納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發票明細與統計數據抄到本機稅控IC卡上。1.報稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷項發票的匯總表與明細表。

（3）當月開出的所有記賬聯紙質資料（采用 “存根聯補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供）。

網上申報納稅人到稅務機關前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應向稅務機關提供網上已完成申報并通過網上辦稅系統打印的紙質申報資料，在紙質申報表的左上角有“國稅網上辦稅”的標志。2.報稅及結果處理

稅務機關進入網絡版報稅子系統通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統的開票數據。經審核一致的，存入報稅子系統，報稅成功。

報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發票，通過存根聯補錄方式進行報稅。

三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖

完成報稅工作后，稅務機關對納稅人申報銷項數據與IC卡報稅數據進行比對，同時根據“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數據，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區分不同的情況在網絡版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。

四、申報資料報送

網上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應在報稅時一并報送。

1、通過網上申報系統打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產負債表》和《損益表》復印件

3、《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）

4、退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產企業出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產企業須報送）

5、當月抵扣聯《認證結果通知書》

6、《機動車銷售統一發票清單》

7、《機動車銷售統一發票領用存月報表》

五、注意事項

1.在申報期內由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務機關進行防偽稅控開票系統開票數據的報稅，確保在規定期限內完成開票信息的采集，但暫不進行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領、開具增值稅專用發票等操作。

3.如納稅人報送的申報文件出現比對不符的情況，網上不接收申報。納稅人應根據系統顯示的《電子申報數據檢查結果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關數據錯誤，可在企業電子報稅管理系統中修改數據后重新生成申報文件提交申報。經修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應在規定期限內到稅務機關進行上門申報。4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。

5.請攜帶稅務登記證副本，到國稅辦稅報務廳領申請領購發票審批表，稅務人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發票，如增值稅專用發票等。應注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發票是在國稅機關領購使用，地稅不會領購發票你公司。因為地稅是管服務行業，發票對應的是服務行業的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務行業。

第三篇：一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程

一般納稅人增值稅電子納稅申報（有金稅卡和IC卡的企業）

一、在防偽稅控機上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結轉下月開票）

1、IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開票系統→進入系統→報稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功

2、打印抄稅資料上門抄稅：防偽開票系統→進入系統→發票資料→選擇月份→確定→打印本期有發生業務的明細表及增值稅專用發票匯總表（蓋章）

二、電子報稅

1、上月完稅：插入攜稅寶→報表填寫→增值稅一般納稅人申報→點擊“完稅”→確定申報所屬期間為當月

2、銷項讀入：同時打開電子申報系統和防偽開票系統

1）防偽開票系統→進入系統→發票管理→發票查詢（申報所屬期）2）進入電子申報系統→銷項發票采集→防偽稅控銷項專用發票→開票系統查詢資料讀入→保存→確定、退出

3、進項讀入：進入電子申報系統→進項發票采集→防偽稅控進項專用發票→認證結果文件導入（國稅網下載的認證結果進行解壓的文件）→保存、確定、退出

4、報表填寫→增值稅一般納稅人申報→表一（核對銷售額、稅額）→保存、審核→表二（核對進項稅額）→保存、審核→申報情況、代繳代扣、固定資產→保存、審核→（最后）納稅申報表（數據核對）→保存、審核

5、生成申報盤

6、進入辦稅大廳→增值稅納稅申報→上傳文件→繳稅、扣款

非防偽稅控一般納稅人（沒有金稅卡和IC卡的企業）和小規模

納稅人申報增值稅

1、網上申報：

領取UKEY電子鑰匙后，由專管員對鑰匙進行維護、開戶后，企業可以通過吉林省國家稅務局網上申報系統自行申報，申報狀態查詢為“申報成功”、“扣款成功”

如申報狀態查詢顯示“申報處理中”，可能是網絡延遲，請先等待2-3天，再進行查詢。如果仍然顯示“申報處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質納稅申報表（加公章）到納稅服務廳處理。

2、直接上門申報：

沒有UKEY的小規模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務廳直接申報。

備注：推行稅控收款機的納稅人需到辦稅服務廳報送控機款機IC卡。（首先通過稅控機進行“報稅”，然后到辦稅服務廳窗口抄稅，最后回去進行“完稅”）

申報錯誤

（一）一般納稅人（防偽稅控企業）增值稅當月申報錯誤

1、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報處理中”的，可直接攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務廳窗口取消申報。

2、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現，申報狀態查詢為“申報成功為扣款”或“申報成功扣款失敗”的，需攜帶申報表加公章到辦稅服務廳窗口取消申報后，通過吉林省國家稅務局網上申報系統進行申報，再攜帶正確的申報表（加蓋公章）到辦稅服務廳進行對比，比對相符后即申報成功。

3、一般納稅人申報錯誤，在申報期內發現的，申報狀態查詢為“申報成功扣款成功”，重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務廳申報窗口進行修改。

（二）其他申報錯誤

重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因，到申報窗口進行修改。

四、扣款失敗

網上申報的企業，申報狀態查詢為“申報成功”“扣款失敗”的企業，先與開戶行聯系，確認扣款未成功的，需攜帶當月申報表加蓋公章到辦稅服務廳申報窗口重新扣稅或打紙質稅票。

第四篇：小規模納稅人和一般納稅人報稅流程

一，一般納稅人的報稅流程：

1，平時取得的增值稅發票認證，月末以前（可以拿到稅務窗口10號以后認證，或是簽訂協議，自己公司網上認證）-90天以內的可以認證。

2，開發票（通過金稅卡開具，通過一般納稅人認定后，會讓你去培訓的）。3，抄報稅（次月10前吧。在金稅卡里選報稅處理，報稅記得選抄本期資料，完成，OK。打印一張“專用發票金稅卡資料統計”和等你當期的增值稅申報后，和金稅卡一起帶去稅局）

4，增值稅的申報。就是填申報表，可以網上申報也可以手工申報。現在江蘇的規定是在IC卡抄報稅之前處理。（10以前）

5，所得稅申報，每季度過后15日內，填表申報。

6，IC卡抄稅了以后才能買當月的增值稅發票，你們如果被批了一般納稅人，就要開始進入6個月的輔導期，VAT發票最大只能25份一買。而且都是萬元票，買之前還要預繳稅。

二，小規模納稅人的報稅流程：

國稅： 1，每月電話申報。

2，每月填寫小規模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3，每季度報所得稅。

地稅：1，每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2，還有殘疾人保障金，價格調節基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3，工會經費。

4，若無經營業務，表中報零申報即可。

第五篇：小規模納稅人申報納稅流程

小規模納稅人申報納稅流程

小規模納稅人的稅率統一為3%，與一般納稅人的區別就在于：小規模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。

一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。

沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票，雖然這樣是不合規定的)，則進行零申報。就是收入為零，應納稅額也為零。

做憑證時稅金直接計提

小規模納稅人識別號填稅務登記證號

貨物或應稅勞務名稱填主營項目

銷售額填不含稅收入金額

征收率填你公司適用稅率：本期實際應納稅額=銷售額*征收率。

應補退稅額=本期實際應納稅額

一、小規模納稅人怎樣申報?

1、增值稅，一般按月申報。開具發票金額/(1+3%)×3%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。

2、企業所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》

國稅，我們這邊全是網上申報，是用數字證書的，進去了網站后會有提示。

地稅，也是在網上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1、增值稅一般納稅人納稅申報

相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》、《增值稅發票使用明細表》、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據、財務報表、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業)、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

二、增值稅小規模納稅人納稅申報學會計論壇

相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、消費稅納稅人納稅申報

相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)

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納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業所得稅納稅申報表、財務報表

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相關納稅人

扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報、《代扣代繳稅款報告表》、《代收代繳稅款報告表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。、延期申報申請

相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批

《延期申報申請表》

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審批權限：

主管稅務機關、納稅申報方式審批

相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批

《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場審批辦結。

審批權限：

(1)省轄市局分局

(2)縣(市)局、延繳稅款審批

相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批、《延期繳繳納稅款申請審批表》、當《月納稅申報表》及財務報表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。

審批權限：

省局、企業所得稅匯總(合并)納稅企業逐級匯總(合并)申報

相關納稅人

受理申報逐級上傳到總機構所在地國稅機關

匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表

所屬成員企業納稅申報表及附表

本級納稅申報表、附表及財務會計報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，3 日辦結。