第一篇：一般納稅人申報(預繳)增值稅的注意事項

一般納稅人申報（預繳）增值稅的注意事項

財務新司機注意了：一般納稅人申報（預繳）增值稅的注意事項 問：我們公司原來是小規模納稅人，因為連續12月的銷售額超過500萬元，按稅務局的通知已經登記為一般納稅人，這個月要按一般納稅人進行增值稅的納稅申報了。去年營改增以來，我們一直是按小規模納稅人進行納稅申報，比較簡單，那么現在開始，在按一般納稅人進行增值稅的納稅申報時，要填報哪些納稅申報資料？答：按照現行稅收政策規定，在進行增值稅納稅申報時，一般納稅人與小規模納稅人有兩個較大的差別。一是納稅申報期限不同，一般納稅人繳納增值稅，原則上應以月為納稅期申報納稅；銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人以季度為納稅期申報納稅；部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為納稅期，自期滿之日起5日內預繳稅款，在次月15日內申報納稅并結清上月應納稅款。小規模納稅人繳納增值稅（消費稅、文化事業建設費），以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行以季度（納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限）為納稅期申報納稅。二是報送申報資料不同，小規模納稅人報送的納稅申報資料比較簡單；而作為增值稅一般納稅人，在進行增值稅納稅申報時，應向主管國稅機關報送的納稅申報資料相對較多一些。

具體來講，一般納稅人在進行增值稅納稅申報時，需要填報包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料在內的納稅申報資料：

（一）一般納稅人必須填報的納稅申報表及其附列資料：1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（注：本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”欄次自2016年12月1日起停止使用，不再填報數據）2.《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細》。3.《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）。增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規定，以取得的通行費發票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）第8欄“其他”。4.《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報此表；其他情況不填寫該附列資料。

5.《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。6.《增值稅納稅申報表附列資料

（五）》（不動產分期抵扣計算表）。

7.《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。8.《本期抵扣進項稅額結構明細表》（國家稅務總局2016年第27號公告調整）。

第二篇：一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

（來源于中華會計網校）

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認為這個流程相當復雜，其實簡單來說，整個實務流程主要有認證、抄稅、報稅、提交申報資料這么四步。

（一）進項稅發票認證抵扣

企業一般納稅人每月的經營業務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發票（進項），將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】---【發票管理】中，每月20號至月末前一天進行增值稅進項發票的網上認證工作，發票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發票意味著此項購進業務不得抵扣進項稅。

（二）銷項稅發票抄稅

企業一般納稅人發生銷售業務，在稅控系統中開具增值稅專用發票(銷項)或開具普通發票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統中打印相關發票清單報表。

（三）網上納稅申報

將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅發票銷項數據的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少；經過認證的有多少，進行相應的賬務處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業一般納稅人進行網上納稅申報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。

第三篇：辦理增值稅一般納稅人登記的注意事項

普金網 http://www.tmdps.cn/ 辦理增值稅一般納稅人登記的注意事項

【事項名稱】增值稅一般納稅人登記 【設定依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第十三條 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）第三十二條 《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）全文 《國家稅務總局關于明確〈增值稅一般納稅人資格認定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國稅函〔2010〕139號）全文 《國家稅務總局關于印發〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發〔2010〕40號）第三條，第五條，第六條

《國家稅務總局關于發布〈航空運輸企業增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2013年第68號）第十五條

《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第75號）全文

《國家稅務總局關于發布〈電信企業增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第26號）第十二條

《國家稅務總局關于印發〈全國稅務機關納稅服務規范〉的通知》（稅總發〔2014〕154號）全文

《國家稅務總局辦公廳關于印發〈全國稅務機關納稅服務規范〉2.1版更新事項的通知》（稅總辦發〔2015〕40號）全文

《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號）全文

《國家稅務總局關于界定超標準小規模納稅人偷稅數額的批復》（稅總函〔2015〕311號）全文

《國家稅務總局關于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第74號）

《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）全文 《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）全文

《國家稅務總局辦公廳關于印發〈全國稅務機關納稅服務規范〉2.3版更新事項的通知》（稅總辦發〔2015〕224號）全文

《國家稅務總局關于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》（稅總發〔2016〕46號）全文 【申請條件】

增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。1．增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除特殊規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人登記。所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

2．年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人登記。普金網 http://www.tmdps.cn/ 3．兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。

4．航空運輸企業、電信企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人。

5.除第6點規定情形外，營改增試點實施前（以下簡稱試點實施前）銷售服務、無形資產或者不動產（以下簡稱應稅行為）的年應稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續。

6.營改增試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅行為的試點納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續，由主管國稅機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

7.營改增試點實施前應稅行為年應稅銷售額未超過500萬元的試點納稅人, 會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。8.營改增試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格登記可由省國稅局采取預登記措施。9.營改增試點實施后，符合條件的試點納稅人應當辦理增值稅一般納稅人資格登記。按照營改增有關規定，應稅行為有扣除項目的試點納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

增值稅小規模納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。10.除財政部、國家稅務總局另有規定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規定領用增值稅專用發票。【辦理材料】

（一）《增值稅一般納稅人資格登記表》。

（二）營業執照或稅務登記證副本原件（查驗，使用電子稅務登記證的不需提供）。【辦理流程】受理->登記

【辦理地點】所轄稅務機關辦稅服務廳/網上辦稅服務廳 【辦理期限】即時

【辦理時間】各辦稅服務廳工作時間 【聯系電話】12366-1 【注意事項】

（一）超標應認定一般納稅人資格登記處理程序：

納稅人在收到稅務機關《稅務事項通知書（應認定增值稅一般納稅人告知）》后10日內： 1.向主管稅務機關提出一般納稅人資格登記，主管稅務機關應按照本規程進行辦理。

2.向主管稅務機關提出選擇按小規模納稅人納稅登記，主管稅務機關應按照“選擇按小規模納稅人納稅登記”業務指南進行辦理。

3.逾期（告知后10日內）未向主管稅務機關提出一般納稅人資格登記或選擇按小規模納稅人納稅登記，系統自動將該納稅人轉為按增值稅適用稅率計算稅額。

（二）根據《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（2015年第18號），“一般納稅人資格生效之日”由納稅人自行選擇“當月1日”或“次月1日”。

（三）納稅人登記為增值稅一般納稅人后，應當及時安裝增值稅電子申報軟件管理系統進行納稅申報。需要開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票以及機動車銷售統一發票的納稅人，應當到有關稅控設備服務單位辦理購買及安裝增值稅發票系統專用設備，其中，需要開具增值稅專用發票的納稅人在辦理安裝增值稅發票系統專用設備前，應先到主管稅務機關申請辦理增值稅專用發票最高開票限額以及票種確認手續，否則無法完成安裝使用。同時，納稅人可根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）全額抵減有關費用。普金網 http://www.tmdps.cn/

（五）根據《增值稅一般納稅人輔導期管理辦法》（國稅發〔2010〕40號）規定，小型商貿批發企業申請一般納稅人登記實行納稅輔導期管理，輔導期管理期限為3個月。

小型商貿批發企業要求：行業類別：屬于《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2002)中有關批發業的行業；注冊資金：在80萬元（含80萬元）以下；職工人數：在10人（含10人）以下。

第四篇：增值稅一般納稅人(外貿出口企業)申報操作手冊

增值稅一般納稅人（外貿出口企業）申報操作手冊

一、專區登錄

點擊“國稅專區”圖標，進入國稅專區界面，如下圖所示：

二、申報登錄及初始化

點擊【納稅申報】區域里面的【國稅網上申報】后面的【進入】按鈕，即可進入“江蘇省國家稅務局網上辦稅服務廳”，如下圖所示：

點擊右下角【我要辦稅 】里面的【申報征收】，即可進入國稅網上申報的界面。注意點：需要企業點擊【申報征收】文字，不要點擊【申報征收】文字上方的圖片。首次登錄成功后，會出現如下圖所示的協議界面：

選擇“我接受”選項，點擊“確定”按鈕，即可登錄辦稅服務廳申報界面，如下圖所示：

注意點：如果選擇“我不接受”，則不得進入申報主界面。

進入申報主界面，需首先確認【所屬時期】，【所屬時期】為“稅款所屬時期”，按系統時間會默認顯示當月的“稅款所屬時期”月份，核對無誤點擊“確定”按鈕，進入企業申報的列表界面。

注意點：如不小心選擇了錯誤的所屬時間，可以通過界面左邊的“更換所屬時期”按鈕重新選擇。

若本所屬時期您是第一次進入，系統將自動進行本申報期數據的初始化工作。初始化時系統會根據稅務機關對您應申報報表的鑒定信息來生成應申報報表，初始化完成后，界面會顯示該所屬期的申報初始化結果，如下圖所示：

注意點：初始化信息如有錯誤或與實際不符，請聯系所屬稅務機關 初始化成功后，點擊【返回】按鈕，進入企業申報界面。

進入企業申報的列表界面，首先請企業核對申報表。增值稅一般納稅人報表有：《增值稅抵扣明細表》、《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》(含主表、表一和表二)、《固定資產進項稅額抵扣情況表》，如下圖所示：

注意點：如顯示的申報表與實際不符或缺少，請聯系所屬稅務機關。

三、申報表填寫

填表順序：修改并保存增值稅抵扣明細表→自動生成增值稅納稅申報表主表和附表一、二→修改并保存增值稅納稅申報表主表和附表一、二→填寫并保存固定資產進項稅額抵扣情況表

修改并保存增值稅抵扣明細表

點擊《增值稅抵扣明細表》后的【修改】按鈕，打開《增值稅抵扣明細表》，如下圖所示：

系統會自動獲取初始化數據，顯示企業當月認證的發票信息。每張發票都會顯示“發票種類”、“發票號碼”、“開票日期”、“對方稅號”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“狀態”等信息，需企業認真核對。其中發票狀態默認顯示為“外貿出口發票”，可根據實際情況進行調整。如有發票需要抵扣，狀態需調整為“專用發票抵扣”。如有按稅法規定不得抵扣的發票，請選擇“其他不得抵扣”，數據會自動流轉到附表二待抵扣進項稅額部份。如有發票需抵扣后作進項稅轉出，發票狀態應該為“專用發票抵扣”，進項稅額轉出部分，需要在附表二進項稅額轉出部分欄次填寫反映。

系統提供按發票號碼的快速查詢功能。在發票號碼框中輸入發票號碼，點擊“查找”即可查到指定的發票，系統會將該張發票的發票號碼標注為綠色。

報表下方按稅率分類顯示了報表中各種狀態發票的合計數據。合計數據并不代表可以抵扣的稅額，在自動生成進入增值稅申報表時，將剔除不可抵扣部份。

注意點：系統初始化自動導入的發票數據不能刪除。

如發現當月抵扣數據不全，可能是數據尚未全部下發，可過段時間后點擊申報界面下方的【重新初始化】功能，如數據還是不全，則需要聯系所屬稅務機關查詢原因。

【新建發票】：如有“農產品收購憑證及普通發票抵扣憑證”的企業，點擊新建發票按鈕，按照面票信息逐行輸入，輸入完成后，點擊【保存報表】按鈕，數據會自動導入到增值稅抵扣明細表。如下圖所示：

【修改發票】：修改通過“新建發票”功能錄入的發票信息。

【運輸發票導入】：添加企業在“三小票數據采集”功能中生成的運輸發票數據文件，添加時需要同時添加生成的二個文件，同一文件不得重復添加。在第一欄中選擇添加文件名為“CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件名為“JK”的文件。兩個文件同時添加完成后，點擊確定按鈕，添加文件的數據會自動導入到增值稅抵扣明細表。如下圖所示：

如果需要刪除添加的運輸發票數據，可以點擊運輸發票導入界面左邊的【清空運輸發票】按鈕，如下圖所示：

點擊【清空運輸發票】按鈕后，顯示確認提示，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕，完成添加運輸發票的清空操作。

【海關完稅憑證導入】：添加企業在“三小票數據采集”功能中生成的海關完稅憑證數據文件，添加時需要同時添加生成的二個文件，同一文件不得重復添加。在第一欄中選擇添加文件后綴名為“.CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件后綴名為“.JK”的文件。兩個文件同時添加完成后，點擊確定按鈕，添加文件的數據會自動導入到增值稅抵扣明細表。

如果需要刪除添加的海關完稅數據，可以點擊運輸發票導入界面左邊的【清空運輸發票】按鈕，如下圖所示：

點擊【清空海關完稅】按鈕后，顯示確認提示，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕，完成添加海關完稅憑證的清空操作。

注意點：運輸發票文件添加是針對不能進行認證的運輸發票。運輸發票和海關完稅憑證的文件添加必須同時添加生成的二個文件。如海關完稅憑證丟失，請聯系所屬稅務機關處理。

在添加或導入相關發票數據后，核實無誤后，點擊報表下方的【保存狀態信息】按鈕，點擊【返回】按鈕返回申報界面。

自動生成增值稅納稅申報表主表和附表一、二

【自動生成】功能是將基礎表上的數據自動生成到指定的報表，報表編號為紅色的為基礎表。點擊申報界面下方的【自動生成】按鈕，會有如下圖所示的提示：

點擊【確定】按鈕，《增值稅抵扣明細表》對應數據會流轉到增值稅主表和增值稅附表二相關欄次。系統會有相應提示，點擊【確定】按鈕，會有“操作成功”的提示，點擊【請繼續】返回到申報界面。

修改并保存增值稅納稅申報表主表和附表一、二

點擊《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》報表后的【修改】按鈕進入報表界面，如下圖所示：

《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》包含《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》、《增值稅納稅申報表》三張報表。可以點擊報表上方和報表下方的報表名稱按鈕進行切換。●《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填寫

系統默認打開的是《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》，企業根據實際情況，填寫對應欄次。輸入銷項金額時，銷項稅額會自動計算，如與實際稅額不符，可在一定范圍內自行修改。外貿出口企業免稅部分的銷項發票需要在 “免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”部份欄次反映。附表一數據會實時更新到增值稅納稅申報表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填寫

點擊上方《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》標簽打開《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》。附表二相關欄次數據由《增值稅抵扣明細表》自動生成，外貿出口企業在增值稅抵扣明細表中“外貿出口退稅”狀態發票合計金額，流轉到附表二第24欄，第25欄，第26欄。如企業有進項稅額轉出的業務，需要手工填寫報表進項轉出部分。輸入相關數據后，請重點核對附表二第5欄，第8欄，第12欄、第24欄，第25欄，第26欄、第35欄及手工輸入欄次。附表二數據會實時更新到增值稅納稅申報表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報表》填寫

點擊進入《增值稅納稅申報表》。該表上的相關欄次會根據表

一、表二自動生成；本年累計數需用鼠標點擊觸發并逐行核對。如與實際不一致可手工修改。請重點核對該表第11欄，第12欄，第13欄，第14欄，第24欄，第25欄，第30欄，第34欄數據。如下圖所示：

增值稅納稅申報表附表

一、附表二及主表三張報表填寫完成，核實報表數據無誤后，點擊報表下方的【保存報表】按鈕，系統會有“保存成功”提示。點擊【請繼續】，返回到申報主界面

注意點：報表按鈕的介紹

【保存報表】：企業填寫報表數據核對無誤后，必須點擊【保存報表】按鈕，并需看到保存成功提示。如果不保存或保存不成功，報表狀態將不符合申報要求。

【暫存報表】：如企業在填寫報表時需離開，請點擊【暫存報表】功能，以防數據丟失。【重填報表】：恢復企業上次保存報表數據。【返回】：不保存企業對報表的任何修改。

需重點注意【暫存報表】和【返回】按鈕的作用，以防數據因誤操作導致丟失。注意點：

◆ 本表第1項“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查應按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數扣減因納稅檢查、補申報（包括出口貨物補申報）、抵減欠稅等原因而抵減的留抵稅款后的余額。本項目大于等于零。

◆ 本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，按稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查確定的應補稅銷售額和適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額填寫。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。

◆ 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第19項“應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

◆ 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。◆ 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

◆ 本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”。

◆ 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

◆ 本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款和自查補申報的稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

◆ 本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。◆ 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。

◆ 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

◆ 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額和補申報增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

◆ 本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。◆ 本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。

◆ 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

◆ 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

◆ 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。

◆ 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查申報而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

◆ 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

填寫并保存固定資產進項稅額抵扣情況表

點擊《固定資產進項稅額抵扣情況表》后的【創建】按鈕進入報表界面，如下圖所示：

輸入數據完成后，點擊報表下方的【保存報表】按鈕，點擊【請繼續】，返回到申報界面。

注意點：如果企業當月認證的進項稅額中包括固定資產，固定資產部分需在本表反映。本表輸入發票數據不得大于附表二35欄。

四、申報操作 數字證書申報操作

按以上填表順序操作完成后，系統會默認在該組報表前“打鉤”。也可以手動點擊需要申報的報表組進行“打鉤”。如下圖所示：

點擊下方的【預提交申報】按鈕，系統會提示檢查報表數據、應交稅金是否正確，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕后，系統會提示本次申報的應交稅金，如有錯誤會一并顯示。如企業可以看到【繼續預提交申報】按鈕，則表示提示信息不影響申報，企業可以點擊【繼續預提交申報】按鈕進行申報。或點擊“返回申報主頁面”按鈕，修改數據保存后重新提示。如企業未看到【繼續預提交申報】按鈕，則表示數據不符合業務要求，不能進行申報操作，需要企業點擊【返回申報主界面】按鈕，重新修改相關數據后，再進行預提交操作。如下圖所示：

企業確認無誤后點擊【繼續預提交申報】，系統會提示申報提交成功結果。如下圖所示：

點擊【返回申報主界面】按鈕。如下圖所示：

此時《增值稅納稅申報表》的狀態是“待簽名”，并且后面的二個操作欄里顯示的分別為“瀏覽”和“簽名”按鈕。企業可以通過報表右下方的【刷新】按鈕進行刷新（建議企業預提交成功后，耐心等待10-15秒，再去點擊刷新按鈕）。刷新后如《增值稅納稅申報表》后面的二個操作欄里顯示的分別為“--”和“簽名”按鈕時，則可點擊操作欄中的【簽名】，如下圖所示：

系統會彈出申報報表的PDF預覽界面。點擊預覽界面的最下方的【進行電子簽名】按鈕，如下圖所示：

出現核對簽名的數字證書提示窗口，核對無誤后點擊“確認”按鈕。如下圖所示：

簽名成功后，即完成提交預申報。點擊【請繼續】返回到申報主界面。如下圖所示：

此時《增值稅納稅申報表》的狀態是“已簽名”，并在報表列表下方顯示【正式提交申報】按鈕。點擊【正式提交申報】按鈕，再次核對申報數據和應交稅金是否正確，如下圖所示：

確認無誤后點擊【確定】按鈕，系統將顯示正式申報提交結果，如下圖所示：

點擊【返回申報主界面】按鈕，可以點擊【查看回執】按鈕，查看本次申報的詳細信息。如下圖所示：

回執信息按組劃分，每組上半部分是各個報表的申報情況，下半部分是詳細信息。申報是否成功，以回執的下半部分為準。

申報成功后，需要企業等待一段時間，報表操作欄中的狀態變為“存檔”時，才能打印報表。如下圖所示：

點擊“存檔”按鈕，即顯示報表的PDF報表，點擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點擊導出保存電子報表圖片。如下圖所示：

注意點：整個申報過程必須保證數字證書插在電腦的USB口。申報是否成功，以回執的下半部分為準。

軟密碼申報操作

按以上填表順序操作完成后，系統會默認在該組報表前“打鉤”。也可以手動點擊需要申報的報表組進行“打鉤”，如下圖所示：

點擊下方的【正式提交申報】按鈕，系統會提示檢查報表數據、應交稅金是否正確，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕后，系統會提示本次申報的應交稅金，如有錯誤會一并顯示，如下圖所示：

如企業可以看到【繼續正式提交申報】按鈕，則表示提示信息不影響申報，企業可以點擊【繼續正式提交申報】按鈕進行申報。或點擊“返回申報主頁面”按鈕，修改數據保存后重新提示。如企業未看到【繼續正式提交申報】按鈕，則表示數據不符合業務要求，不能進行申報操作，需要企業點擊【返回申報主界面】按鈕，重新修改相關數據后，再進行正式提交操作。

企業確認無誤后點擊【繼續提交正式申報】，系統會提示申報提交成功結果。如下圖所示：

點擊【返回申報主界面】按鈕。可以點擊【查看回執】按鈕，查看本次申報的詳細信息。如下圖所示：

回執信息按組劃分，每組上半部分是各個報表的申報情況，下半部分是詳細信息。申報是否成功，以回執的下半部分為準。

申報成功后，需要企業等待一段時間，報表操作欄中的狀態變為“打印”時，才能打印報表。如下圖所示：

點擊“打印”按鈕，即顯示報表的PDF報表，點擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點擊導出保存電子報表圖片。如下圖所示：

注意點：

1、打印報表前首先確認電腦上已經安裝PDF軟件，如果電腦上未安裝PDF軟件，則會提示下載本張報表的PDF格式文件。

2、企業需要安裝PDF軟件后，才能打印PDF文件。PDF軟件可以在教學光盤中的【工具箱】中點擊安裝。

第五篇：一般納稅人增值稅申報流程

增值稅一般納稅人申報流程

一．防偽稅控（插入IC卡進入系統后打開開票接口）

1、進入系統——報稅處理——抄稅處理（選擇本期資料）——抄稅成功（打印發發資料匯

總表）——返回系統界面；

2、報稅處理——發票資料——打印匯總表及發票各清單（打印時選擇本月累計，空白無需

打印）

3、發票管理——發票查詢（選擇查詢當月發票）——利用開票接口提取發票（可選擇保存

路徑；（注 開票接口打開方式：桌面——開票接口——選擇存放路徑及存放名稱——提取——獲取發票信息成功——確定——關閉開票接口。）

4、退出系統。

二．網上抄報稅

進入系統——遠程報稅——報稅成功——確定——退出系統

三．網上認證

進入系統——發票處理——認證結果清單——選擇認證月份——點擊本地查詢——申報導出（可選擇保存路徑）——打印認證結果清單及通知書——退出系統。

四、網上電子申報

1、進入系統——發票管理——專用/普通發票管理

（1）進項專用發票——導入進項票（可按照進項發票清單手工錄入）——核對金額無誤

后保存（可對照進項發票認證清單進行核對）

（2）銷項專用發票——導入銷項票（可按照銷項發；票匯總表進行手工錄入）——核對

金額無誤后保存（可按照銷項發票匯總表進行核對或對未安裝開票接口的直接手工填入實際銷售額、銷售稅額及未作廢份數）；

（3）銷項其它發票——保存；

（4）保存成功后返回主界面。

2、新建報表（注：成品油購銷存明細表在一般情況下不需要建立）

（1）新建報表——附列資料表一——核對無誤后保存——返回主界面；

（2）新建報表——附列資料表二——核對無誤后保存——返回主辦面；

（3）新建報表——固定資產進項稅客抵扣表——錄入固定資產發票稅額——核對無誤后

保存——返回主界面；

（4）新建報表——增值稅納稅申報表——核對無誤后聲明人輸入法人名——保存。

5、報表瀏覽（進行核對，有誤修改后保存）

6、發送報表

發送報表——全選——發送——獲得反潰——申報成功（顯示扣款成功則作下一步操作，即可清零解鎖）——退出系統！

五、網上抄報稅

進入系統——查詢結果（顯示報稅成功，錯誤號：0000則申報成功）——返回——清零解鎖——退出系統。

六．本月增值稅已申報成功（將申報表打印一式兩份，蓋公章一份交國稅、另一份企業留存。）

注：

1、網上抄報稅軟件在使網上電子申報三個月后才開始使用，如企業還未正式使用網上抄報稅軟件即省略網上抄報稅那一步，帶IC卡及申報表到國稅局前臺進行申報繳稅；

2、在進行增納稅納稅申報時要確保銀行賬戶余額充足，為避免扣款失敗！