第一篇：公告2016 13增值稅納稅申報事項

國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅

申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2016年第13號

條款失效 成文日期：2016-03-31

字體： 【大】 【中】 【小】

為保障全面推開營業稅改征增值稅改革試點工作順利實施，現將增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。

（一）納稅申報表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）。

（3）《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）。

（4）《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報表附列資料

（五）》（不動產分期抵扣計算表）。

（7）《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。

（8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》。

（9）《增值稅減免稅申報明細表》。

2.增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。

小規模納稅人銷售服務，在確定服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

（3）《增值稅減免稅申報明細表》。

3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件1至附件4。

（二）納稅申報其他資料

1.已開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯。

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）的抵扣聯。

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。

5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯。

6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務機關規定的其他資料。

（三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產開發企業預售自行開發的房地產項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，按規定需要在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》,表樣及填寫說明詳見附件5至附件6。

四、主管稅務機關應做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行。《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第31號）、《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第22號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第32號）、《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第7號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第45號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第58號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第69號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號）同時廢止。

特此公告。

附件：1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

3.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料

4.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

5.6.《增值稅預繳稅款表》填寫說明

注釋：條款廢止，附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）和《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）同時廢止。參見：《國家稅務總局 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 》 國家稅務總局公告2017年第19號。

第二篇：國家稅務總局 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局

關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2011年第66號

字體：【大】【中】【小】

根據《財政部 國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號），現就調整增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、非試點地區有關事項

（一）非試點地區增值稅一般納稅人納稅申報表不作調整。具體包括：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。

（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明增加如下內容：

1．接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導期一般納稅人按稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

2.接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》，填入第8欄“運輸費用結算單據”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

3．“

二、進項稅額轉出額”（第13欄至第21欄）增加已經抵扣按稅法規定應作進項稅額轉出的應稅服務進項稅額。

4．“

三、待抵扣進項稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經取得或認證相符，按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣和按照稅法規定不允許抵扣的應稅服務進項稅額。

（三）非試點地區增值稅小規模納稅人納稅申報不作調整。

二、試點地區增值稅納稅申報由上海市國家稅務局確定，報國家稅務總局備案。

三、各地稅務機關應做好納稅人增值稅納稅申報宣傳和培訓輔導工作。

四、本公告自2012年1月1日起執行。

特此公告。

第三篇：國家稅務總局公告2018年第17號：關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2018年第17號：關于調整增值稅納稅申

報有關事項的公告

關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告國家稅務總局公告2018年第17號為做好增值稅稅率調整工作，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了明確，現公告如下：

一、將《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“16%稅率的服務、不動產和無形資產”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“10%稅率的服務、不動產和無形資產”。同時，第3欄“13%稅率”相關列次不再填寫。調整后的表式見附件1。本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。

二、將《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。調整后的表式見附件2。

三、在國家稅務總局公告2016年第13號附件2《〈增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明第（二）項“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”的表述中增加以下內容：第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。

四、本公告自2018年6月1日起施行。國家稅務總局公告2017年第19號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）和國家稅務總局公告2016年第13號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）同時廢止。特此公告。國家稅務總局2018年4月19日

第四篇：深圳市國稅局公告2012年第11號關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

深圳市國家稅務局

關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

深圳市國家稅務局公告2012年第11號

根據《關于在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2012〕71號）和《國家稅務總局關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告〔2012〕43號）的規定，結合本市實際情況，現就增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、自稅款所屬期2012年11月1日起，深圳市的增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

（一）增值稅一般納稅人（以下簡稱“一般納稅人”）申報表及其附列資料

1.一般納稅人納稅申報必報資料

（1）《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》；

（2）《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）；

（3）《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）；

（4）《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應稅服務扣除項目明細）；

一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》。其他納稅人不得填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（防偽稅控增值稅專用發票申報抵扣明細）(外貿企業專用)；

（6）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

一般納稅人申報表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件1和附件2。

2.一般納稅人納稅申報的其他資料

（1）《增值稅運輸發票抵扣清單》（見附件3）及其電子數據的軟盤（或其它存儲介質）；

（2）《代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書清單》（見附件4）及符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書存根聯、書面合同、付款證明和境外單位的對帳單或者發票；

（3）《應稅服務扣除項目清單（適用于一般納稅人）》（見附件5）及取得的合法憑證；

（4）《貨物和勞務稅收優惠政策附列資料（適用于一般納稅人）》（見附件6）；

（5）《本期應納稅額減征明細表》（見附件7）；

（6）《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表（適用于一般納稅人）》（見附件8）；

（7）主管稅務機關規定的其他資料。

上述納稅人報送的發票、合同及相關憑證均為與原件核對相符并加蓋企業印章的復印件。

3．一般納稅人備查資料

（1）已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據；

（4）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；

（5）主管稅務機關規定的其他資料。

（二）增值稅小規模納稅人（以下簡稱“小規模納稅人”）納稅申報表及其附列資料

1.小規模納稅人納稅申報必報資料

（1）《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》；

（2）《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）附列資料》。小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）附列資料》。其他納稅人不得填寫該附列資料。

小規模納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件9和附件10。

2.小規模納稅人納稅申報的其他資料

（1）《增值稅稅收優惠附列資料（適用于小規模納稅人）》（見附件11）；

（2）《應稅服務扣除項目清單（適用于小規模納稅人）》及取得的合法憑證（見附件12）；

（3）《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表（適用于小規模納稅人）》。（見附件13）

上述納稅人報送的憑證均為與原件核對相符并加蓋企業印章的復印件。

三、國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業、機動車生產經銷企業、電力企業、農產品核定抵扣企業等）填報的特定申報資料仍按現行規定填報。

四、一般納稅人納稅申報應按規定實行電子信息采集。填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》的小規模納稅人也應實行電子信息采集。

五、使用增值稅稅控系統的納稅人均應按照相關規定進行稅控發票的抄、報稅。一般納稅人申報抵扣的稅控發票均應按照相關規定進行認證。

六、營業稅改征增值稅的一般納稅人發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務機關對其實行輔導期管理的，其申報抵扣的稅控發票和海關進口增值稅專用繳款書實行“先比對后抵扣”管理辦法。

七、納稅人兼有應稅服務和銷售貨物或者加工、修理修配勞務的，主管稅務機關應對其增值稅應納稅額按不同預算科目分別開具稅收通用繳款書。

八、納入我市營業稅改征增值稅試點范圍的全部企業自稅款所屬期2012年11月1日起在辦理增值稅納稅申報時應當同時填報《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表（適用于增值稅一般納稅人）》和《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表（適用于增值稅小規模納稅人）》（以下簡稱“模擬營業稅稅額測算表”）。實行網上電子申報的試點企業應登陸網上電子報稅系統填報《模擬營業稅稅額測算表》。未采用網上電子申報的試點企業可向所在地國稅主管稅務機關領取紙質《模擬營業稅稅額測算表》向所在地國稅主管稅務機關申報。

特此公告。

??附件1：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料.xls

??附件2：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料填表說明.DOC

??附件

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??附件

??附件3：增值稅運輸 發票抵扣清單.doc 4：代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單.doc 5：應稅服務扣除項目清單（適用于增值稅一般納稅人）.doc 6：貨物和勞務稅優惠政策附列資料（適用于增值稅一般納稅人）.xls

??附件

??附件7：本期應納稅減征額明細表.doc 8：深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表（適用于增值稅一般納稅人）.xls ??附件9：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》及其附列資料.DOC

??附件10：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》及其附列資料填表說明.DOC

??附件

??附件11：增值稅稅收優惠附報資料（適用于小規模納稅人）.doc 12：應稅服務扣除項目清單（適用于增值稅小規模納稅人）.doc

??附件13：深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表（適用于增值稅小規模納稅人）.xls ??附件14：關于修訂增值稅納稅申報表的說明.doc

二○一二年十月十九日

第五篇：營改增-關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 國稅【2011】66號

國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

文號： 國家稅務總局公告2011年第66號

發文單位： 國家稅務總局

發文日期： 2011-12-02

根據《財政部 國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號），現就調整增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、非試點地區有關事項

（一）非試點地區增值稅一般納稅人納稅申報表不作調整。具體包括：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。

（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明增加如下內容：

1．接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導期一般納稅人按稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

2.接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》，填入第8欄“運輸費用結算單據”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

3．“

二、進項稅額轉出額”（第13欄至第21欄）增加已經抵扣按稅法規定應作進項稅額轉出的應稅服務進項稅額。

4．“

三、待抵扣進項稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經取得或認證相符，按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣和按照稅法規定不允許抵扣的應稅服務進項稅額。

（三）非試點地區增值稅小規模納稅人納稅申報不作調整。

二、試點地區增值稅納稅申報由上海市國家稅務局確定，報國家稅務總局備案。

三、各地稅務機關應做好納稅人增值稅納稅申報宣傳和培訓輔導工作。

四、本公告自2012年1月1日起執行。

特此公告。

附件：1.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)

2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附表填表說明

3.增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）

二○一一年十二月二日

附件：

1、增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人).xls

2、《增值稅納稅申報表》及其附表填表說明.doc

3、增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）.doc

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