第一篇：當前城市商業銀行存在的問題分析及對策范文

當前城市商業銀行存在的問題分析及對策

一、主要問題

（一）法人治理結構存在缺陷，科學、高效的決策與激勵機制尚未真正建立。一是有的行董事長長期缺位，與經營權沒有做到有效分離；內部控制薄弱。二是有些行經營班子不團結，理。三是有的行大量從事關聯交易，超比例發放股東貸款，形成新的風險。

（二）資產質量差，一是貸款質量差。城市商業銀行承接了原城市信用社大量不良資產，下的沉重的資金包袱，根據風險調查情況統計，該省城市商業銀行估計資產損失占資產總額的失占71%，外拆損失占案件損失占2%，其他損失占置不當，管理不善以及地方政府財力不足，良資產也是重要原因。

（三）經營效益差，虧損嚴重，盈利能力后勁不足。一是非生息資產占比高。該省城市商業銀行非生息資產占比為銀行累計虧損8.27行只能提供有限的商業銀行服務，單一，不能形成良好的效益增長點。四是經營規模較小。無論是從營業網點、客戶關系、還是信息資源方面，同其他商業銀行比都處于競爭劣勢，難以形成規模除了歷史包袱外，更重要的還有城市商業銀行經營管理者的經營理念保守，管理模式落后。

（四）資不抵債嚴重，資本金不足、不真實，股本結構難以達到監管當局的要求。一是資不抵債嚴重。該省城市商業銀行有三分之二已嚴重資不抵債或臨近其邊緣。重不足。只有三分之一的城市商業銀行資本充足率達到三是資本金不真實。放貸款，這些企業以貸款作為自有資金向城市商業銀行入股的方式，限，以滿足監管機構對其市場準入的要求，造成其實收資本不實，業銀行增資擴股面臨的問題：且出錢不套錢、參股不控股的企業來投資入股；營規模大而想投資入股的企業，但因入股的目的不純，監管當局又不讓其投資入股。

（五）市場定位出現偏離，業務特色尚不突出，銀行發展受到嚴重制約。由于同銀行業的競爭一直是處在一種低層次的循環之中，有的行董事、成為大多數城市商業銀行的共同特征。，投資損失占2%.資產損失有很大一部份原因是17.5%，最高占比為占其實收資本總額的產品創新不夠，一方面是銀行找不到經營狀況好、有的行董事長和行長由監事長期不履行職責，形成不了合力，5%，抵貸資產損失占拿不出有效的優良資產來置換城市商業銀行的不21.45%.二是財務虧損嚴重。該省城市商業75.04%.三是業務品種單一。特別是地市城市商業銀行，8%，而資本充足率最低的則為因難以募足資本金，另一方面是雖然有些具備一定資金實力、很多城市商業銀行不講發展規劃、1人兼職，董事會、監事會形同虛設，發展

背負了原城市信用社留二是資產損失嚴重。16.8%.7%，應收利息損失占包袱形成，但經營者處很多城市商業銀金融經濟效益。究其原因，二是資本金嚴來達到規定的資本金下屬虛假入股。目前城市商社會信譽高并不計經營成本、2%，-9%.發經由副董事長兼行長行使職權；決策權嚴重影響了業務和經營管處置難度大，潛在的資產損失已成為城市商業銀行經營的主要風險。先天不足，其中資金損11%歷史

億元，服務產品個別行在增資擴股時，于是采取向協商好的企業資金實力強、不顧金融法規地同其他商業銀行搶地盤、爭儲源、壘大戶，而對本應屬于自己市場份內的業務漠不關心，好的市政建設項目拿不到，市民的需求得不到滿足。在市場開拓方面，一些行沒有及時培養和發展自己的基本客戶，不能圍繞著基本客戶的需求來擴大業務。面對日趨激烈的市場競爭，為了上規模、出效益，一些行甚至采取一些違規方式來吸引客戶，擴大業務量。

（六）經營機制超前，內控管理落后，風險控制與商業銀行的發展不相適應。一是觀念存在偏差。一些人總認為內控機制是各種規章制度的匯總，而忽視內控機制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態機制。二是內控機制滯后。目前城市商業銀行內控機制的建設從形式上看是有了一定成績，制度是健全了，但這些制度所規范的內容滯后，制度條文不嚴謹甚至沒有可操作性等問題十分突出。三是執行制度不力。有些制度建立了，但沒有檢查和評價；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應付部門檢查而制定。四是權力制約失衡。城市商業銀行的公司治理結構十分明確，三會制度各司其職，但有的行由于人員職責配備不到位，個別負責人越權行事、濫用職權、欺上瞞下等違規問題的發生，嚴重影響了城市商業銀行的穩健發展。五是稽核職能弱化。稽核部門地位不超脫，職能不獨立，權力不界定，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監督。

二、對策建議

（一）地方政府要給予城市商業銀行發展必要的支持

1.幫助城市商業銀行完善法人治理結構。所有者監管缺位和監管當局監管越位，這是當前城市商業銀行普遍存在的一個問題，針對當前存在的主要問題，作為占城市商業銀行絕對控股地位、最大股東的當地政府，一方面對法人結構不健全的要督促盡快完善，選拔配備優秀人員擔任董事長、監事長和行長職責，使其各施其職，確保經營管理有序。另一方面對現有經營管理班子不協調的要及時進行調整，不允許經營管理層出現相互扯皮，合力內耗的現象存在。

2.督促和協調相關部門，加大不良貸款清收。當前，城市商業銀行在不良貸款清收過程中訴訟費用大，清收成本高，加上收回的抵貸資產處置變現難度大，使清收工作處于一種兩難境地。因此，政府部門要在城市商業銀行依法清收、保全不良資產尤其是勝訴案件的執行方面過程中協調督促有關工商、司法等執法部門依法執行到位，切實幫助城市商業銀行真正實現不良貸款雙下降。

3.用資產置換的辦法解決不良資產過高和大額虧損的問題。政府部門應該用有效的土地或優良的固定資產置換城市商業銀行部分不良貸款或彌補大額虧損，并督促有關配套優惠政策的落實，幫助城市商業銀行減少資產損失。鑒于有的政府部門拿不出可以支配的優良資產，也可以探討由大的企業集團在參股的過程中拿出部份優良資產進行置換。

4.幫助城市商業銀行增資擴股。由于資產質量不高，累積虧損較大，加之本地真正有實力的優秀企業不多，城市商業銀行募股工作十分艱難。政府部門一方面可以協調當地好的企業投資入股，同時也可以積極引進外地的民營資本或國外資本投資入股，在甄別其投資人的真實

目的后，合理調整城市商業銀行的股權結構，經過一定程序的審查后允許其增資擴股，使城市商業銀行達到充實資本金的要求。

5.幫助城市商業銀行減輕不合理的經營負擔。一是有的政府部門將城市商業銀行作為準機關性質的部門對待。二是城市商業銀行稅費負擔過重。調查統計，城市商業銀行僅在資產處置上的稅費率就達到20%以上，還有其他一些名目繁多的攤派、提留，使城市商業銀行不堪負重。政府部門應幫助全面清理稅費項目，減免不合理的費用負擔。

（二）人民銀行要繼續為商業銀行進一步“輸血”扶持

一是繼續給城市商業銀行以再貸款支持，并在時間、用途、數量上適當照顧。

市級的城市商業銀行提供結算上的方便，解決結算渠道不暢的問題。

風險處置預案，完善風險救助機制。

（三）銀行監管部門要為城市商業銀行的發展創造良好的外部環境

1.加大對城市商業銀行資產質量的監管。要使城市商業銀行的不良資產每年下降個百分點，在不久的將來爭取把每個行的不良貸款比例控制在業銀行處置不良貸款創造條件，在政策方面給予最大支持。

2.從制度上規范城市商業銀行法人治理結構。完善對城市商業銀行高級管理人員的責任追究和使用制度。

3.督促城市商業銀行進行增資擴股。嚴格對投資者股東資格的審查，防止財務式、籌資式的入股。批準經營規模大、資金實力強、社會信譽好，負責任的投資者入股，真正充實城市商業銀行的資本金，使其達到資產負債比例管理的要求。

4.督促城市商業銀行進一步加強內控管理。在督促城市商業銀行加強內控制度建設的同時，重點督促城市商業銀行加強對關聯交易的監控，強化對非信貸資產和表外業務的風險管理，注意經營管理活動中貸款風險和道德風險的控制，鼓勵城市商業銀行在開展

同時，依法合規經營，講究成本，防止盲目競爭。

5.分類把握城市商業銀行的機構設置。對自身存在的問題沒有認真解決，發展條件不具備的，不同意其隨意增設機構。對自身存在的問題能積極采取措施加以解決，經營能力強、風險程度較低、內部控制健全，且具備發展條件的城市商業銀行，應支持其適當增設機構網點，促進其盡快發展。

（四）城市商業銀行要抓住發展機遇，壯大自身實力

1.轉變經營觀念，強化風險意識。首先，城市商業銀行要提高認識，樹立

和風險意識，減少行政色彩，加強成本管理，提高經營水平。其次，要調整經營策略，明確市場定位，發揮自身地利、人緣優勢，將自身定位于“為中小企業服務，為市民服務規避風險。再次，要結合商業銀行實際制訂明確的經營戰略和工作目標，三是建立城市商業銀行 以內。同時要為城市商按市場和經營效益的原則，不單純追求規模擴3—5二是為地15%金融創新的現代經營意識”，有效

張，下大力氣使經營規范化，把提高資產質量作為當前工作的中心任務，把開拓創新、控制風險始終放在經營管理的首位。在經營思想上，注重開展金融創新，積極研究并發展新興的中間業務，逐步改變資產負債單一的現狀。

2.加大不良資產處置力度，做到依法清收。在處置不良資產上，要措施得力、人員到位、借用合力、抓出成效；在清收不良資產中，要明確目標、落實責任、嚴格考核、獎懲分明。同時，主動爭取政府部門、法院、工商、稅務等部門的支持，正確行使債權人權利，依法清收不良資產。

3.增資擴股，增強抵御風險的能力。爭取政府部門的支持，按照銀行監管部門的要求和市場原則開展增資擴股，確保資本充足率達到

為進一步發展奠定基礎。在增資擴股中要嚴格按《公司法》等法規的要求，為，糾正以貸款虛假入股的問題，并逐步清收虛假入股貸款，避免新的風險發生。

4.健全法人治理結構，切實履行治理職責。本著決策系統、執行系統、監督反饋系統互相制衡的原則，真正建立由股東大會、董事會、監事會和行長層組成的組織架構，的職責，以此形成各負其責、協調運作、的作用，董事會要切實行使職責，堅決禁止由行務會、黨委會代替其職能的實施，董事會決策的科學性和公正性；明確監事會為股東會的常設機構，健全對經營班子及關鍵職位的控制與監督。

5.強化內部稽核制度，加大查處力度。

追究責任，保障制度執行的嚴肅性，隱瞞不報、弄虛作假情況要嚴肅追究責任。

6.加強資金統一管理，強化會計

和統一調度，降低無息資產占用規模，提高整體資產的盈利水平，積極利用同業拆借市場、公開市場等資金融通渠道，靈活調劑資金頭寸，計監督職能，確保會計信息真實可靠。同時，行崗位分工，明確崗位職責，對業務的合法性、真實性、審核，對會計差錯等問題及時糾正處理。

8%以上，并使股本金與業務發展規模相匹配，規范增資擴股行 明確各方努力提高并發揮其職能作用；建立 有章不循，違規違紀者要嚴肅處理，對稽核部門人員 促進營運資金良性循環。二是要充分發揮會建立會計崗位責任制，對會計賬務處理必須實手續的完整性及數據的準確性進行有效制衡的法人治理結構。注重完善和發揮股東會對超越權限，形成真正意義的制度約束機制。同時，核算的真實性。一是要切實保證資金在總部的集中管理

第二篇：淺談當前商業銀行計算機審計存在問題及對策

淺談當前商業銀行計算機審計存在問題及對策

張沁武漢科技大學計算機科學與技術學院

內容摘要：本人利用署假時間，對武漢農村商業銀行計算機審計工作的現狀進行了調查，并對其存在的問題及實施過程的改進意見作了一些初步探討。關鍵詞：商業銀行計算機審計 問題 對策

商業銀行審計部門，承擔著對全行內控管理和業務風險控制的檢查、監督重任。審計部門工作效率的高低，直接影響著審計職能的發揮，同時也取決于審計方式的選擇和采用技術手段的高低。由于傳統的手工審計已無法適應電子商務與經濟管理信息化發展的需要，而開展計算機審計是適應商業銀行全面風險管理的需要，能有效防范和化解金融風險、改進審計工作方式和辦公手段、提高審計人員的工作效率和銀行電子化應用水平。本文就當前商業銀行計算機審計工作的現狀，存在的問題及實施過程的改進意見進行了一些初步探討：

一、計算機審計是對傳統審計工作的一次革命。

1、審計模式的轉型。商業銀行計算機審計的快速發展，不僅帶動了審計手段的轉變，而且還進一步促進了審計觀念和審計方法的轉變。這種審計觀念的轉變，更深刻地反映在思維模式上，以手工審計為主的傳統審計條件下形成的由點到面向以計算機審計條件下形成的由面到點的轉變；在審計方法上，由過去粗放型向質量效益型轉變，也就是由過去的“瞎子摸蝦摸到什么算什么”向“全面審計、突出重點”的轉變；由過去的“散兵游勇”向“集中兵力打殲滅戰”轉變；由以現場審計為主向現場審計與非現場審計相結合的轉變的新的審計工作模式。

2、風險防范的前瞻性。實時監控和在線分析的實現，使審計方式由過去單一的事后檢查方式，轉變為事中、事后相結合的檢查方式；使風險防范由事后的補救，轉變為事中的控制和事前的預防，對全轄重要業務風險點的監控做到常規化、及時化，也大大縮短了傳統手工檢查的時滯。

3、檢查、監控范圍廣。計算機審計僅需很少的時間，就能完成全轄所有布控業務的檢查、監控，避免了手工抽查檢查面窄、人員少、效率低的問題，大幅度削減了日后現場審計的工作量。

4、定向業務跟蹤簡單化。通過動態設定監控條件，可以很容易地實現對某機構、某項業務或某個柜員的業務甚至某一類業務等集中跟蹤、檢查，便于發現和處理問題。

5、能更大限度的規避審計風險。利用計算機審計的方法，可以通過實時監控的手段，全年跟蹤審查被審計單位的情況，并且把審計工作分攤到每個工作日中去，隨時發現疑點、隨時了解確認，使現場審計轉向完成取證、交換意見和形成報告等工作。這樣不但減輕了審計人員的集中工作量，更可以借助實時監控項目的具體設置，對被審計單位全年性監控環節深入的了解，最大程度的規避審計風險。

6、提高工作效率，降低審計成本。由于計算機審計，可以通過遠程傳輸和網絡通訊的方法，及時便捷地將被審計單位的財務數據及其即時的運營情況，傳輸、匯總并反映在計算機審計人員的審計軟件中，有利于審計人員利用計算機對數據進行快捷的計算、匯總、排序、篩選等，提高審計工作效率，還可以節省出大量的現場時間，降低審計工作的人員使用成本。

二、目前商業銀行計算機審計現狀與存在的問題。

1、人才缺乏嚴重制約著商業銀行計算機審計的發展。計算機審計是會計、審計、信息系統、網絡技術與計算機應用的交叉學科。開展計算機審計要求審計人員具有復合型的知識結構，既要掌握財會、審計知識，又要掌握信息系統、計算機與網絡技術。但商業銀行現在具有復合型知識結構的、勝任計算機審計人員，遠遠不能滿足工作需要。雖然在職的審計人員都接受了一些計算機知識培訓，但多是初級培訓。大部分審計人員并不熟悉計算機是如何進行經濟與會計業務處理的，不知道計算機處理與網絡技術的運用有什么風險，怎樣控制才能有效降低這些風險。即不熟悉計算機信息系統，更不能利用計算機和網絡技術進行審計。計算機技術人員雖然對計算機和網絡技術比較熟悉，但他們又不熟悉會計、審計知識，不知道要審什么、該怎樣審。發達國家，如美國，有注冊ＩＴ審計師。我國不僅缺乏勝任的ＩＴ審計師，甚至連ＩＴ審計師應有什么樣的知識和技能、其工作職責是什么，其與一般審計師的關系如何等研究都很少。

2、軟件設計不合理。目前，商業銀行計算機審計軟件，不能直接與經營管理數據源接口，都需要設計定為用某一類數據庫軟件，但“定向化”的數據接口難以滿足實際工作的需要。數據輸入是計算機系統重要部分，任何審計系統如果設置單一接口的數據對接，在實際應用中就必將浪費一些人力進行其他有關數據的轉換錄入工作。當前商業銀行計算機審計系統或多或少存在這個問題，對可能存在的數據輸入，數據接口無法滿足審計工作的需要，在現場審計時，審計人員碰到這些情況，也只能手工錄入有關數據。可想而知，審計系統的數據接口設計合理與否，是決定該系統是否高效的關鍵所在。

3、軟件開發與審計需求雙向互動不夠。目前，相當部門審計人員的計算機操作水平不高，通過學習培訓，熟悉了Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ、Ｗｐｓ等文字、表格處理軟件。但不了解ｗｉｎｄｏｗ（Ｄｏｓ）操作系統證的Ｆｏｘｐｒｏ

等數據庫軟件和Ｕｎｉｘ環境下的數據庫軟件的操作，甚至對計算機的學習產生畏難情緒。另一方面，當前的審計軟件是由審計部門委托軟件公司或組織人員開發。因此，目前在需求與開發的雙向性方面，存在懂計算機的不懂審計、懂審計的人又無法開發軟件的問題，出現由軟件制作人員按照審計單位的要求閉門造車，其制作的軟件并沒有融進審計人員的工作經驗。

4、審計軟件的實用性不強。現在計算機審計軟件真正用于審計一線的不多，究其原因除了審計人員的素質問題外，一個重要的原因是它還不能切實解決一線審計人員迫切要解決的問題，不能有效地加快審查的速度，提高審計效率和審計質量，審計人員并不樂于使用。影響審計軟件實用性的另一個重要原因是開發人員與用戶脫節。用戶在使用中發現的問題和改進的要求沒有暢通的渠道反饋給開發人員，只好對軟件棄之不用。開發人員不能不斷地根據用戶的建議和要求改進與優化軟件，軟件的實用性必然降低。

5、計算機審計實施監控工作未程序化。實時監控和定期檢查項目是由專職人員負責管理，但缺乏程序化的管理流程，而且實時監控無風險預警功能。對實時監控反映的疑點線索沒有具體管理，如在線監控的周期性、是否出具在線監控報告，問題如何移交，如何轉換工作效率，使問題的發現和跟蹤具有一定的連續性。

6、計算機審計風險不容忽視。計算機審計風險包括系統硬件環境風險、系統控制風險、財務數據風險和審計軟件風險。其中審計軟件風險是影響計算機審計檢查風險的重要因素。它表現在軟件的開發過程中，由于審計人員對開發工具的了解不夠和技術人員對審計、會計業務的不熟悉，造成軟件自身的不完善，運行不穩定或審計計算、分析的偏差。審計軟件自身的不完善，運行不穩定或審計計算、分析的偏差。

三、加強和改進商業銀行計算機審計工作的對策

1、重新定位現場檢查與非現場監控的關系。強調非現場審計并不是排斥現場審計，更不影響現場審計功能的發揮。其本質意義是現場審計功能的強化，突出審前的調查、分析、研究的作用，達到降低審計成本、提高審計工作質量、控制和降低審計風險、切實保證、提升審計成果質量的目的。

在審計實施中應綜合運用現場檢查與計算機監控兩種手段，實現優勢互補、相輔相成，提高審計監督的整體效能。如根據計算機監控提供的線索制定現場檢查計劃，明確現場檢查重點；通過計算機監控持續跟蹤監測現場檢查所發現問題的整改情況，提高現場檢查的針對性、實效性；借助現場審計深挖、查清、吃透計算機監控無法核實的問題；根據計算機監控的結果確定現場檢查的頻度、深度和廣度，實現差別監管。特別是在計算機監控方面，要建立高效的計算機監控網絡，提高信息獲取的深度、廣度、頻度和精度，為風險管理提供充分的依據。一要設計出健全合理的風險管理指標體系。指標體系應能夠全面覆蓋商業銀行在業務運行中的資產負債變動情況、大額資金流向、資金清算及經營效益信息，起到風險預警作用。二要建立安全高效的信息采集、傳遞、分析系統，為實時、動態、全面、持續的風險管理奠定基礎。在保證信息安全的前提下，使審計實時監控系統與業務系統數據庫聯網，實現信息的收集、整理、分析、評價、預警以及建議方案等生成自動化、傳輸網絡化，盡量減少人工操作，以確保監控信息的時效性和準確性。

2、大力加強對審計人員計算機知識的培訓，提高審計人員計算機應用水平和意識。培養既懂計算機操作又精通審計業務的審計人員是發展計算機審計最重要的一環。商業銀行審計部門應建立一套完善的計算機培訓和考核計劃，培養和鍛煉一批能熟練利用計算機進行審計的審計人員。另一方面，審計人員要

建立和提高計算機審計的意識，擺脫陳舊觀念，積極學習計算機知識，并在審計實踐中加以應用。不但要熟悉Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ等常用軟件的操作，而且要了解Ｗｉｎｄｏｗ（ｄｏｓ）環境下的數據庫操作系統如Ｆｏｘｐｒｏ、Ｆｏｘｂａｓｅ的一些操作，還要了解Ｕｎｉｘ等環境下的數據庫軟件的操作。隨著電子商務、網上銀行等電子信息系統的不斷發展，審計人員也必須正視未來審計工作的發展方向，不斷學習充實計算機操作的技術水平，才能適應工作的需要。

3、加快審計部門計算機硬件和計算機使用環境的建設。從審計事業的長遠發展出發，商業銀行應對計算機審計硬件建設給予足夠的重視，加大對計算機設備和系統的投入，解決目前登錄系統緩慢、數據需求得不到及時下載等問題，著重加強審計部門小型機和審計資料庫的建設，促進審計工作的信息化建設。

4、計算機審計可以向非現場監控和即時監控的方向發展。審計部門的審計范圍非常廣泛，囿于審計部門現有的人力物力，審計的實際覆蓋面是很小的。而且被審計單位在經營和運作中不斷發展變化，很多問題會在瞬間發生，或者事后無法補救，單靠審計部門現行的事后審計、現場審計方式進行監督顯然是不夠的，利用計算機進行非現場和即時監控應該是有效的方法。計算機具有可即時反應、遠程操縱、自動示警等功能，建立審計部門與被審計單位之間的遠程監督控制。這種非現場和即時監控系統需要先進的計算機硬件和軟件的支持，要靠審計部門、科技部門、被審計單位等各方面的共同建設才能夠實現，但這應該是計算機審計和現代審計發展的一個重要方向。

5、軟件設計趨向人性化、合理化。對數據輸入接口盡量考慮對多方面的數據軟件留有接口，對審計系統不兼容的操作系統還應預留轉變成可兼容或相同操作系統的數據文件后，進行導入，使軟件更具有通用性。要將軟件設計融入

審計人員的工作經驗，使審計系統分析的內容更廣、更具有綜合性，從而接近現場審計工作。在軟件開發的過程中，還可以考慮讓系統開發人員多參與現場審計工作，使之對現場審計有一定的經驗，更有利于系統的開發。與此同時，系統的開發應時時注意信息共享的問題，預留輸入、輸出的接口，使一個系統的通用性、綜合性、實用性更加完善。

6、規范操作，防范計算機審計風險。一是實施計算機審計前，對被審單位的電算化系統進行調查，可以設計一個對被審單位科技部門的審計前問卷，了解有關運行事項、人為控制事項、電子數據處理應用程序修改事項等，看是否存在系統內控薄弱環節，會計信息質量是否安全可靠，進行相關符合性測試。二是審計軟件中應有“系統日志”類似的菜單，管理人員應能對計算機審計人員的編程方法予以復核，確保程序編制科學合理，據之得出的審計數據可靠無誤。三是每次審計項目都要制定計算機審計方案，指導計算機審計人員在一般性操作上的規范性，如實施前準備及要求、數據采集要求、對被審單位系統控制、數據測試驗證要求、計算機審計目標、程序方法運用、對疑點線索分析規則等等，避免計算機審計人員從業的隨意性。四是從解讀源程序入手去分析業務系統內部控制風險。有條件的單位可以根據審計重點，取得業務處理系統中單項設置的源程序，審查條件設置的完整性、正確性、真實性、審查條件實現的數據環境。

作者單位：武漢科技大學計算機科學與技術學院

地址： 武昌黃家湖大學城

聯系人：張沁電話：***

郵編：430000

第三篇：當前商業銀行管理中存在的問題分析及對策建議

一、人本管理欠佳，激勵措施亟待全面恢復和加強

眾所周知生產力包含人、產品、工具三個要素，而人是決定性的因素。以往計劃經濟時代，各行各業在工作和生產中采用的多種激勵措施一度發揮了極大的激勵作用。對涌現出的“雙先”、“勞模”，不僅給與廣播表揚、佩戴紅花、上光榮榜、頒發獎狀等形式上的肯定和鼓勵，而且在人事檔案、工資待遇、提拔任用等方面給與了切實的物質獎勵。從而，使每一位干部員工視榮譽為生命，奮力工作，積極爭取；使一個系統、一個單位及其一個部門的“比、學、趕、幫”蔚然成風，一個個“雙先”、“勞模”層出不窮，不斷涌現，并由此克服了種種難關，使得各項艱巨任務圓滿、超額完成，極大地推動和促進了各項工作的順利開展。但隨著市場經濟的不斷發展，不少單位只顧抓業務，而放松或丟棄了在人本管理中具有巨大積極作用的激勵措施。不少單位或部門一味強調績效考核、經濟獎罰及其“末位淘汰”，長期不進行綜合評比、不評先、不表彰。比如某商業銀行省、市分行會計部門，近三年來對各二級分行、縣級支行及其營業網點按照文件評比、推薦的會計、財會監管工作等“先進”，雖然有時還進行了反復的確認，但最終是成大海，杳無音信，不僅沒有下文確認、會議表彰，更沒有頒發證書和獎金（品）。個別行有時評了也只是單方面的業務先進,不開表彰大會、不頒發獎狀、獎（金）品，只是兌現一下績效工資或下個表彰文件了事。選出的“先進”業績不入人事檔案，不與提拔任用掛鉤，更有甚者不什么樣的“先進”照常下崗、照樣被“淘汰等等。凡此種種極大地打擊和傷害了廣大干部員工干事創業、爭先恐后的工作熱情與積極性，使廣大員工人人自危，干一天算一天，時刻準備著、盼望著內退或買斷。從而，嚴重地影響和制約了全行的規范操作、安全營運及其有效發展。

因此，各行各級管理部門必須對此給與應有的關注和重視，必須盡快恢復和利用相應的激勵措施，加強人本管理：首先，各級行管理部門在進行相關業務評比的同時，要定期不定期地積極開展各類切切實實的綜合評先工作，評出的先進不僅是階段性、單項任務完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先進性體現。各級、各項（次）評出的“先進工作者”、“勞動模范”，在通過相應形式予以公開表彰的同時，將其先進業績及取得的相應榮譽記入員工人事檔案，并與提拔任用、下崗分流等緊密聯系，大力營造爭先恐后氛圍。使“先進”獲得應有的待遇，讓全體員倍加渴望和珍惜各種先進榮譽，在意、留戀、珍惜自己的一份工作，自覺、全面的地執行每一項操規章制度，比學趕幫，爭先恐后；其次，深入基層一線解決員工的實際問題，讓員工感受到本行的關懷和溫暖，增強歸屬感和凝聚力，激發員工以行為家、愛行如家的激情，積極認真工作、安心工作、舒心工作，不愿、不敢違規。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規章和辦法時，在做到符合上級政策、法規的同時，盡可能地提交所在單位職工代表大會予以論證和通過，使其既顯現人情化又使廣大員工心悅誠服地予以執行，并做好談心、疏導、教育等工作，絕不能動輒就拿撤職、開除、除名、撤點、減員和下崗對廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對立；第四，在對所轄某位違規員工進行重大處理處罰（撤職、開除）時，不能一味地強調從嚴從重，要根據其違規的實際性質及其相關的主客觀因素區別對待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。同時，在對違規員工進行重大處理處罰（撤職、開除）時，盡可能地召開職代會，使員工的相關權利得到應有的保障，不僅使處理處罰合規、合法和合理，更讓全體員工心服口服受到應有的警示和教育，并使廣大員工的工作安全感得到切實的增強。

二、領導不力，自律監管工作亟待進一步加強管理

近年來，為了強化內部控制、有效防范和化解各類風險，各行在內部審計上收、集中之后，對業務部門的自律監管作了反復的強調，并配備、明確了相應的專（兼）職業務自律監管人員。但由于長期沒有相應的組織和領導，對其進行業務培訓和指導、對其工作開展進行評比和考核、對其存在的困難進行解決、對其檢查發現的問題進行處理等，致使業務部門的自律監管人員成了“消防員”、“替補隊”，專崗不能專責，那里有活去那里，本職的監管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、問題不能全面查處、查出的問題不能有效整改。從而不僅使業務部門自律監管“二道防線”的職能作用得不到有效地發揮，而且也浪費了很大的人力資源。

為此，為了充分挖掘和利用有限的人力資源，為了切實發揮業務部門自律監管“二道防線”的職能作用，各行各級管理部門必須對業務自律監管工作進行切實的領導和有效地管理。既然各行在當前經營人員相對緊缺的情況下，配備和明確了一定數量的監管人員，各項業務又必須業務部門的自律監管，各行各級管理部門就應該有相應的組織和一定級別的領導（或負責人），對其轄屬的自律監管工作進行經常性的組織、領導和負責，對各監管人員的監管質量、業績和效果進行相應的考核與考評、對各監管人員與遇到的困難或問題予以及時的協調和解決、對各監管人員的工作開展予以必要的培訓和指導、對各監管人員監管檢查發現的問題給與及時的處理和促改、對本行或本級自律監管質量與效果負責。需要指出的是，某些行為了加強自律監管工作的領導，把二級分行的監管人員全部上收集中到二級分行進行管理。雖然監管人員便于管理了，監管人員及其監管工作也相對獨立了。但由于各行營業網點較為分散，網點與網點之間、網點與集中地之間路程很遠（不少網點在數

十、上百公里，有的更遠），加之沒有相應的交通工具等，致使上收后的人員懸浮于二級分行或只能開展一些次數和內容有限的監管檢查，成了“二審計”，不但沒有更好地發揮監管的職能作用，反而使其職能受到很大的消弱。因此，各行應根據自身是城市行或農村行、網點遠近、分散程度等實際，實施科學的管理模式，比如網點相對集中、距離二級管理行相對較近的城（鎮）行可以對全轄或城區各行各業務部門自律監管人員集中管理、統一作業。而網點較為分散、各網點之間、網點與二級管理行又有很大的距離的行，就應該實行全轄監管人員統一選聘、統一建檔（人事、組織及其薪資也可以集中統一管理）、統一考核（評）、就地或派駐各支行分散作業，而不應不講實際搞一刀切；

三、重檢查輕整改，檢查發現問題必須落實整改責任

隨著規范經營從嚴管理的不斷加強，各行各級管理部門對各管轄行及其網點各項業務的監管、審計和檢查的頻率、范圍及內容等不斷加強，有的不惜出動全體審計人員或調動大量的業務人員，開展為期成月的、全行性的大范圍檢查或審計。不僅占用了大量工作人員的工作時間，而且花費了大量的吃、住、行、送及其參觀旅游招（接）待費用，但效果并不甚明顯。其一是兵團作戰，檢查的單位多、內容雜、方案細，大推大哄不能靜心深查細審，致使應該檢查的沒有檢查、應該發現的問題不能發現；二是有些審計、檢查也查出了不少問題，但絕大多數問題在最終定稿上報時被刪減（刪減問題數約在整個發現問題的百分之五十至八十，甚或更多），致使查處的問題也不能全面反應和暴露原因是代表上級行的審計檢查往往居高臨下、盛氣凌人，發現問題不論問題大小、是否已整改及其問題的實際性質與客觀原因，都要以“如實（不反映具體情況和原因，說重不說輕）”上報并給予嚴厲的處理處罰“相威脅”。同時，部分被查行的上級或上上級領導部門，在聽取或批閱檢查審計報告時也確實存在只說問題不問原因、一味追究責任、從嚴、從中處理的現象；三是不少跨行或越級檢查審計，只管檢查不管整改或只是催要整改回復或報告，致使檢查發現問題得不到徹底有效地整改。

因此，為了加強和有效管理，各行不僅要加強審計檢查的頻率和力度，更要注重問題的整改。一是有關管理部門及經營行的上級管理部門，要把各類監管、審計和檢查委托各相關部門，使其按部就班，一項一項地進行、一個單位一個單位地開展，盡可能避免兵團作戰大推大哄；二是轉變審計、檢查作風，平心靜氣、實事求是、客觀公正、區別對待，以檢查促改為目的以處理處罰為輔助，切實提高審計檢查效能。三是落實發現問題整改責任制，在盡可能實行誰檢查誰促改的同時，對一些跨行、跨部門或跨級等檢查發現問題的促改，要落實給被查行的二級分行相關部門（不僅可以保證整改的真實性及其效果，而且可以及時、有效地解決或協調解決被查單位難以整改的問題，比如人員和設備配備等），并做好必要的跟蹤檢查或抽查。從而，保證既嚴查又嚴改的從嚴管理之目的

第四篇：當前商業銀行管理中存在的問題分析及對策建議

文章

眾所周知生產力包含人、產品、工具三個要素，而人是決定性的因素。以往計劃經濟時代，各行各業在工作和生產中采用的多種激勵措施一度發揮了極大的激勵作用。對涌現出的“雙先”、“勞模”，不僅給與廣播表揚、佩戴紅花、上光榮榜、頒發獎狀等形式上的肯定和鼓勵，而且在人事檔案、工資待遇、提拔任用等方面給與了切實的物質獎勵。從而，使每一位干部員工視榮譽為生命，奮力工作，積極爭取；使一個系統、一個單位及其一個部門的“比、學、趕、幫”蔚然成風，一個個“雙先”、“勞模”層出不窮，不斷涌現，并由此克服了種種難關，使得各項艱巨任務圓滿、超額完成，極大地推動和促進了各項工作的順利開展。但隨著市場經濟的不斷發展，不少單位只顧抓業務，而放松或丟棄了在人本管理中具有巨大積極作用的激勵措施。不少單位或部門一味強調績效考核、經濟獎罰及其“末位淘汰”，長期不進行綜合評比、不評先、不表彰。比如某商業銀行省、市分行會計部門，近三年來對各二級分行、縣級支行及其營業網點按照文件評比、推薦的會計、財會監管工作等“先進”，雖然有時還進行了反復的確認，但最終是成大海，杳無音信，不僅沒有下文確認、會議表彰，更沒有頒發證書和獎金（品）。個別行有時評了也只是單方面的業務先進,不開表彰大會、不頒發獎狀、獎（金）品，只是兌現一下績效工資或下個表彰文件了事。選出的“先進”業績不入人事檔案，不與提拔任用掛鉤，更有甚者不什么樣的“先進”照常下崗、照樣被“淘汰等等。凡此種種極大地打擊和傷害了廣大干部員工干事創業、爭先恐后的工作熱情與積極性，使廣大員工人人自危，干一天算一天，時刻準備著、盼望著內退或買斷。從而，嚴重地影響和制約了全行的規范操作、安全營運及其有效發展。

因此，各行各級管理部門必須對此給與應有的關注和重視，必須盡快恢復和利用相應的激勵措施，加強人本管理：首先，各級行管理部門在進行相關業務評比的同時，要定期不定期地積極開展各類切切實實的綜合評先工作，評出的先進不僅是階段性、單項任務完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先進性體現。各級、各項（次）評出的“先進工作者”、“勞動模范”，在通過相應形式予以公開表彰的同時，將其先進業績及取得的相應榮譽記入員工人事檔案，并與提拔任用、下崗分流等緊密聯系，大力營造爭先恐后氛圍。使“先進”獲得應有的待遇，讓全體員倍加渴望和珍惜各種先進榮譽，在意、留戀、珍惜自己的一份工作，自覺、全面的地執行每一項操規章制度，比學趕幫，爭先恐后；其次，深入基層一線解決員工的實際問題，讓員工感受到本行的關懷和溫暖，增強歸屬感和凝聚力，激發員工以行為家、愛行如家的激情，積極認真工作、安心工作、舒心工作，不愿、不敢違規。第三，制定涉及廣大員工切身、終生利益的處理處罰規章和辦法時，在做到符合上級政策、法規的同時，盡可能地提交所在單位職工代表大會予以論證和通過，使其既顯現人情化又使廣大員工心悅誠服地予以執行，并做好談心、疏導、教育等工作，絕不能動輒就拿撤職、開除、除名、撤點、減員和下崗對廣大員工施以威脅，使管理與被管理成為對立；第四，在對所轄某位違規員工進行重大處理處罰（撤職、開除）時，不能一味地強調從嚴從重，要根據其違規的實際性質及其相關的主客觀因素區別對待或人情化從輕處理，絕不能不分情況動輒就下文“踢人飯碗”，并使其申訴無門。同時，在對違規員工進行重大處理處罰（撤職、開除）時，盡可能地召開職代會，使員工的相關權利得到應有的保障，不僅使處理處罰合規、合法和合理，更讓全體員工心服口服受到應有的警示和教育，并使廣大員工的工作安全感得到切實的增強。

二、領導不力，自律監管工作亟待進一步加強管理

三、重檢查輕整改，檢查發現問題必須落實整改責任

隨著規范經營從嚴管理的不斷加強，各行各級管理部門對各管轄行及其網點各項業務的監管、審計和檢查的頻率、范圍及內容等不斷加強，有的不惜出動全體審計人員或調動大量的業務人員，開展為期成月的、全行性的大范圍檢查或審計。不僅占用了大量工作人員的工作時間，而且花費了大量的吃、住、行、送及其參觀旅游招（接）待費用，但效果并不甚明顯。其一是兵團作戰，檢查的單位多、內容雜、方案細，大推大哄不能靜心深查細審，致使應該檢查的沒有檢查、應該發現的問題不能發現；二是有些審計、檢查也查出了不少問題，但絕大多數問題在最終定稿上報時被刪減（刪減問題數約在整個發現問題的百分之五十至八十，甚或更多），致使查處的問題也不能全面反應和暴露原因是代表上級行的審計檢查往往居高臨下、盛氣凌人，發現問題不論問題大小、是否已整改及其問題的實際性質與客觀原因，都要以“如實（不反映具體情況和原因，說重不說輕）”上報并給予嚴厲的處理處罰“相威脅”。同時，部分被查行的上級或上上級領導部門，在聽取或批閱檢查審計報告時也確實存在只說問題不問原因、一味追究責任、從嚴、從中處理的現象；三是不少跨行或越級檢查審計，只管檢查不管整改或只是催要整改回復或報告，致使檢查發現問題得不到徹底有效地整改。

因此，為了加強和有效管理，各行不僅要加強審計檢查的頻率和力度，更要注重問題的整改。一是有關管理部門及經營行的上級管理部門，要把各類監管、審計和檢查委托各相關部門，使其按部就班，一項一項地進行、一個單位一個單位地開展，盡可能避免兵團作戰大推大哄；二是轉變審計、檢查作風，平心靜氣、實事求是、客觀公正、區別對待，以檢查促改為目的以處理處罰為輔助，切實提高審計檢查效能。三是落實發現問題整改責任制，在盡可能實行誰檢查誰促改的同時，對一些跨行、跨部門或跨級等檢查發現問題的促改，要落實給被查行的二級分行相關部門（不僅可以保證整改的真實性及其效果，而且可以及時、有效地解決或協調解決被查單位難以整改的問題，比如人員和設備配備等），并做好必要的跟蹤檢查或抽查。

第五篇：商業銀行信貸管理中存在問題原因分析及對策

商業銀行信貸管理中存在問題原因分析及對策

2008-8-29

近期我們對某地方商業銀行信貸管理情況進行了審計調查，調查發現該行信貸資產質量呈快速下滑趨勢，信貸風險的內部制衡機制十分薄弱，信貸業務的風險評估、審查、審批操作流程有失規范，嚴重威脅著該行信貸資產安全和平穩健康發展。

一、調查發現信貸資金管理中存在的主要問題

（一）貸款集中度高，單戶貸款和集團授信超比嚴重，股東貸款和關聯企業貸款問題突出。據調查，該行單戶余額5000萬元以上貸款客戶貸款占全行貸款余額的62％；關聯企業集團貸款占全行貸款余額的42％，其中20％的單戶貸款超比，26％的關聯企業集團授信余額超比。前20名股東及其關聯企業在該行貸款余額占全部貸款余額的13％。

（二）貸款流動性差，借新還舊、還舊借新、滾動簽發銀行承兌匯票的問題嚴重。據了解，該行借新還舊等轉化重組類貸款余額占全行貸款余額的42％，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據借款人現狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉化重組貸款的比重將會進一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產潛在的風險的顯性化。

（三）關聯擔保、互保問題普遍存在，部分擔保物質量不高，弱 化了第二還款來源的有效性。在該行貸款的關聯企業貸款中，近50％的系列貸款存在著嚴重的關聯擔保問題，部分已經發生嚴重風險。而在該行非關聯企業貸款中，互保現象也普遍存在。在抵質押貸款中，部分抵質押物還存在著質量不高問題，如部分上市公司和非上市公司用股權質押、部分民辦院校用教育收費權質押，部分房地產公司用經營權質押，造成處置變現困難；甚至還有部分抵押房地產評估價值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔保物質質量不高，直接弱化了第二還款來源的有效性。

（四）資產客戶群體中，低風險、優質客戶占比低。該行資產客戶中，主流資產客戶群體主要是一些中小民營企業，資產規模小、主業不突出、抗風險能力差，嚴重制約了該行信貸資產質量的提高。而涉及重點產業、重點行業的公司客戶占比少，貸款余額在客戶結構中占比也過低，缺少一批交通、能源、電力、通訊和以政府為背景的基礎設施建設等重要領域的主流客戶群體。

（五）信貸資產質量長期未得到真實反映。由于受到監管、公眾形象和信貸統計分析工作薄弱等方面因素的影響，反映該行信貸資產質量的相關數據存在著較大人為調整因素，信貸資產質量信息長期失真，如貸款的五級分類存在人為因素影響，轉化貸款占比較高等。

二、產生問題的原因分析

（一）信貸政策導向存在偏差，部分信管人員風險意識薄弱。造 成該行近幾年信貸資產質量不高的主要原因，一是在目前市場信用環境較差、國家宏觀調控政策波動較大和該行對信貸風險識別、控制能力較弱的情況下，對自身信貸資源包括信貸資金、人力資源的承受能力缺乏一個長遠、科學、合理的規劃和定位，盲目地追求大而全。二是對目標客戶的營銷向導缺乏必要的引導，近年來該行對資產客戶的營銷主要是以各基層行各自為戰，造成該行有限的信貸資源使用過于分散，管理難度加大，沒有形成一個適合該行發展的具有該行特色的信貸業務框架。三是部分信貸工作人員風險意識不足，在貸款營銷和審查審批過程中，有些基層行沒有把貸款的安全性、流動性作為首要條件，存在以犧牲風險為代價追求即期收益或短期收益的趨向；有些基層行存在著通過“以貸引存”，即以貸款產生派生存款而盲目追求存款擴張的現象。而重當前投放、重即期收益而忽視今后貸款是否能夠安全收回的短期行為更是比比皆是。

（二）信貸管理機構設置不完善，內部制衡機制存在嚴重缺陷。近年來，該行信貸管理的框架存在不完善、不健全甚至缺失的問題。一是評級、授信和貸款審查流程全部通過貸款審批部門和貸款審查委員會單線完成，缺少必要的內部制衡機制，也不符合監管當局的基本要求。二是未按照監管當局的風險控制要求設立風險控制委員會和關聯交易委員會。對于大額貸款、關聯交易、股東貸款和特別授信業務等易產生重大風險的授信業務，尚未制定相應的管理辦法和業務操作流程，完全依賴貸款審批部門和貸款審查委員會決策，由于信息不對稱和缺少必要的內部機制，導致違規和風險貸款不斷發生。三是信貸 管理機構設置不完善，人員配置不合理，近年來該行信貸業務存在重審批、輕管理，重貨前營銷、輕貸后監管的趨向。而大部分信貸管理人員即為貸款審批人員，信貸綜合管理人員嚴重不足，大量信貸綜合管理工作難以有效開展。四是在該行現行的信貸業務操作流程中，缺少必要的項目評估環節和貸后管理環節，由于沒有設立項目評估機構，大量項目貸款均按流動資金貸款投放，風險難以準確判斷，造成項目貸款風險控制難度加大。

（三）信貸管理制度和信貸業務操作流程不夠健全和優化。一是部分必要的業務規章制度和業務操作流程尚未建立，如關聯交易管理辦法、股東貸款管理辦法、貸款擔保管理辦法、擔保公司評級授信辦法、房地產評估機構和會計報表審計機構管理辦法、不良客戶管理辦法、已核銷貸款管理辦法、信貸綜合業務系統管理辦法、項目貸款操作流程、信貸中間業務收費辦法等一系列必要的業務規章和操作流程不夠健全。二是現行的部分業務規章制度和業務操作流程還不夠完善，部分規定已經不能適應業務發展和風險控制的需要，亟待完善、修訂。三是該行目前實行的客戶評級授信指標體系是沿用計劃經濟時主要對國有企業的評級授信標準，隨著市場的不斷變化和監管當局對風險識別要求的不斷提高，其科學性、先進性和完備性有待優化提高。

（四）在信貸業務操作中有章不循，執行制度不嚴。一是受信業務盡職情況不夠理想。在授信業務的受理、客戶調查、分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理的各個環節，部分工作人 員還沒有按照授信工作職責履行最基本的盡職要求。二是存在執行制度存在不嚴問題，有效的制度形同虛設。如單戶貸款超比、集團授信超比、關聯擔保、貸款轉化、歸口管理、以流動資金發放項目貸款、中長期貸款按短期貸款發放、簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票、滾動簽發銀行承兌匯票、發放無真實貿易背景和無真實用途的存單質押貸款、抵押物評估不按規定進行、貸款五級分類標準掌握過松、基本的貸款“三查”制度執行不到位、信貸資產質量責任追究流于形式等問題都不同程度地存在，弱化了制度嚴肅性和權威性。

（五）貸款企業盲目擴張導致資產質量低下，致使該行信貸資產質量下滑。近年來，隨著國家宏觀調控力度的加強，部分過度擴張、經營管理水平不高的的企業和企業集團由于資金鏈斷裂和財務狀況惡化，導致到期債務不能清償，這也是導致該行信貸資產質量下滑的客觀原因之一。

三、加強信貸資金管理的建議

（一）建立健全各項信貸管理制度，完善和優化信貸業務操作流程。一是盡快制定出臺目前缺失的信貸業務管理制度，制定關聯交易管理辦法、股東貸款管理辦法和相應的業務操作流程并付諸實施。不斷優化評級授信體系，使之與業務發展和風險控制要求相適應。二是調整和增加必要的信貸業務操作流程，下放低風險業務的審批權限，增加項目貸款評估和貸后管理業務流程，以強化對信貸風險的識別和控制。

（二）改進信貸管理模式，加大信貸管理工作的深度，提高管理實效。要根據信貸管理和風險控制的需要，按照歸口管理、相對獨立的原則建立大信貸管理組織框架，可在信貸管理部下設評級授信、項目評估、貸款審批、貸后管理四個相對獨立又相互制衡的二級信貸業務操作機構，并通過與風險控制委員會和關聯交易委員會的有機銜接，實現既統一管理又相互制衡的信貸管理組織體系。

（三）調整貸款政策，開發建立低風險優質客戶群體。通過逐步調整貸款定價政策，降低優質，低風險客戶的準入門檻，提高對基層行信貸業務的營銷引導力度等手段，營銷一批涉及石油、電子、交通、煤炭，礦產和城市基礎設施建設等重點產業和重點行業的重點客戶，逐步使資產客戶結構得以優化，形成以低風險優質客戶為主流的資產客戶群體。

（四）加大對存量貸款中不良貸款的處置力度，通過逐步壓縮，增強擔保、貸款重組，依法清收和貸款核銷等措施降低信貸資產風險和不良貸款占比，減少信貸資產損失，特別是對關聯企業系列貸款出現的風險要統籌兼顧，力爭平穩著陸。

（五）積極拓展處置不良貸款的新途徑。要積極與當地政府、銀監局、資產經營管理公司等機構聯系，借鑒其他銀行處置不良資產的有效經驗，不斷尋找通過資產置換、打包出售、軟貸款、還本免息等方式批量處置不良貸款的新途徑。

（六）增強執行制度的嚴肅性。加強對基層行和工作人員對信貸規章制度執行情況的監督檢查力度，加大對違章操作行為的處罰力度，落實信貸責任追究制度。對各基層行不良貸款控制計劃執行情況和信貸資產質量的考核力度，增加不良貸款清收轉化工作在目標責任綜合考評中考核權重，建立不良貸款清收轉化激勵機制，同時對清收轉化工作不力，信貸資產質量繼續惡化的部門進行處罰。

作者：王恭讓 李國科 來源：《現代審計與經濟》 2008年2期

責任編輯：薩日娜