第四章

城市維護建設稅法和煙葉稅法

一、單項選擇題

1、外商投資企業、外國企業和外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加的時間是（）。

A、2011年1月1日

B、2010年12月1日

C、2010年10月1日

D、2012年1月1日

2、（2016年）企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A、關稅稅額

B、消費稅稅額

C、房產稅稅額

D、城鎮土地使用稅稅額

3、城建稅稅率為地區差別比例稅率，其地區的確定不可以是（）。

A、納稅人所在地適用稅率

B、繳納增值稅所在地適用稅率

C、受托方代征代扣消費稅的，按委托方所在地適用稅率

D、經營地的適用稅率

4、某縣城一運輸公司為增值稅一般納稅人，2016年9月份取得不含稅運輸收入120萬元、不含稅裝卸收入20萬元，分別核算，該公司9月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A、0.18

B、0.72

C、0.25

D、0.215、流動經營的單位，在經營地繳納增值稅的，則其教育費附加應在（）繳納。

A、經營地按當地適用稅率計算

B、機構所在地按當地適用稅率計算

C、經營地但按機構所在地的適用稅率計算

D、機構所在地但按經營地的適用稅率計算

6、下列各項描述中，符合城市維護建設稅相關規定的是（）。

A、無固定納稅地點的個人，城市維護建設稅納稅地點為戶籍所在地

B、納稅人銷售不動產應按機構所在地稅率繳納城市維護建設稅

C、納稅人跨地區提供建筑服務，應在建筑服務發生地預繳城市維護建設稅

D、代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

二、多項選擇題

1、下列關于城建稅表述正確的有（）。

A、對增值稅、消費稅補稅的，城建稅也要進行補稅，同時征收滯納金和罰款

B、代扣代繳的城建稅和教育費附加按委托方所在地的稅率

C、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征稅城建稅

D、對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

2、下列對城市維護建設稅的表述正確的有（）。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、具體安排由市人民政府確定

C、本身沒有特定的課稅對象

D、根據納稅人所在城鎮的規模及其資金需要設計稅率

3、下列對于煙葉稅的敘述中，正確的有（）。

A、煙葉稅以煙葉的收購金額為計稅依據

B、煙葉稅稅率的調整，由國家稅務總局決定

C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人

D、煙葉稅應當自收購煙葉之日起30日內向收購地的地方稅務機關申報繳納

4、下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（）。

A、免征增值稅時應同時免征城市維護建設稅

B、對出口產品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

C、納稅人被查補消費稅時應同時對查補的消費稅補繳城市維護建設稅

D、納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據

5、以下屬于城市維護建設稅納稅義務人的有（）。

A、從事經營活動的事業單位

B、集體所有制企業

C、流動經營的小商販

D、外商投資企業

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】

B

【答案解析】

2010年12月1日對外商投資企業、外國企業和外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加。

【該題針對“城建稅的納稅義務人”知識點進行考核】

【答疑編號11959885,點擊提問】

2、【正確答案】

B

【答案解析】

城建稅的計稅依據是增值稅、消費稅實際繳納的稅額。

【該題針對“城建稅及教育費附加的計稅依據”知識點進行考核】

【答疑編號11992140,點擊提問】

3、【正確答案】

C

【答案解析】

由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執行。

【該題針對“城建稅稅率”知識點進行考核】

【答疑編號11959946,點擊提問】

4、【正確答案】

B

【答案解析】

該公司9月份應繳納城市維護建設稅＝（120×11%＋20×6%）×5%＝0.72（萬元）

【該題針對“城建稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

【答疑編號11959976,點擊提問】

5、【正確答案】

A

【答案解析】

城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原則，因此在經營地并按當地適用稅率計征。

【該題針對“教育費附加和地方教育附加的有關規定”知識點進行考核】

【答疑編號11960136,點擊提問】

6、【正確答案】

C

【答案解析】

選項A，無固定納稅地點的納稅人在經營地繳納增值稅、消費稅同時繳納城建稅；選項B，納稅人銷售不動產，應按不動產所在地稅率繳納城市維護建設稅；選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方（扣繳方）所在地適用稅率執行。

【該題針對“城建稅的征收管理”知識點進行考核】

【答疑編號11960004,點擊提問】

二、多項選擇題

1、【正確答案】

ACD

【答案解析】

代扣代繳的城建稅和教育費附加按受托方所在地的稅率。

【該題針對“城建稅稅收優惠”知識點進行考核】

【答疑編號11959955,點擊提問】

2、【正確答案】

ACD

【答案解析】

選項B，具體安排由地方人民政府確定。

【該題針對“城市維護建設稅基本原理”知識點進行考核】

【答疑編號12125471,點擊提問】

3、【正確答案】

AD

【答案解析】

選項B，煙葉稅稅率的調整，由國務院決定；選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。

【該題針對“煙葉稅法”知識點進行考核】

【答疑編號11959984,點擊提問】

4、【正確答案】

ABC

【答案解析】

選項D，納稅人違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城市維護建設稅的計稅依據。

【該題針對“城建稅及教育費附加的計稅依據”知識點進行考核】

【答疑編號11959927,點擊提問】

5、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

自2010年12月1日起，對外國投資企業征收城建稅。

【該題針對“城建稅的納稅義務人”知識點進行考核】

【答疑編號11959887,點擊提問】