第一篇：當前外資企業工會組建工作的難點與對策

當前外資企業工會組建工作的難點與對策

來源：工人日報

近年來，隨著對外開放的擴大，外資企業得到蓬勃發展，憑借先進的管理理念和生產技術，已成為我國國民經濟中一支重要力量。如何抓好外資企業工會組織建設，不斷擴大工會在企業中的影響力和凝聚力，是擺在各級工會組織面前亟須解決的重要問題。

一、當前制約外資企業工會組織組建的難點問題

1.受意識形態和企業管理理念的影響，外商對工會組織組建問題仍存有抵觸心理。外資企業基本都是來自資本主義國家，受思想意識和社會環境的影響，他們對工會組織存在比較片面的認識。

主要表現在：

一是將工會組織建設與政治活動掛鉤，認為建了工會組織，就會卷入政治問題，影響企業發展。有的外資企業負責人直接提出“我們是生意人，可以遵照中國法律規定經營企業，但不想因企業建工會組織問題，在本國及國際性貿易中招致不必要的政治麻煩”。

二是將工會組織建設與經營管理對立，擔心成立工會組織，會使工人形成“有組織的行為”，與企業產生對抗，影響企業管理。現在外商最擔心的就是企業成立工會組織后，就會威脅企業的生存發展。

2.外資企業工會組織組建存在先天不足。目前制約外企建立工會組織最突出的問題就是企業員工對加入工會組織意愿強的較少，大多數員工對工會不夠了解。

其主要原因為：

一是與企業用工結構有關。目前外資企業大都是勞動力密集型企業，青年和女性工人居多，他們大都初中畢業后直接參加工作，社會閱歷單一，接觸范圍有限，知識水平比較低。

二是與群體意識有關。在外企工作的中方經營管理人員和高級技術人員，雖然文化素質比較高，但往往對專業技術和自身經濟利益比較注重，政治覺悟不高，不愿主動向工會組織靠攏。

三是外資企業不支持、認可工會的工作，甚至壓制有關工會的活動。

3.外資企業工會組織建設缺乏后勁。主要表現在：一是外資企業招工范圍廣泛，人員來自“五湖四海”，流動性比較強，個人道德品質、政治思想情況良莠不齊，基層工會組織發展會員難把關，考查培養缺乏連續性；二是外資企業工作節奏快，內部管理封閉，職工很少有機會和時間參加社會活動，與工會組織靠攏不緊密，工會組織對其了解也比較少，實際操作難度比較大；三是一些外資企業負責人對組建工會組織存在戒備和不配合心理，不讓職工參與相關工會活動，工會影響力滲透不到企業中，就不易對職工產生感召力和吸引力。

4.部分基層工會組織對外資企業組建工會組織存在困惑心理。部分基層干部認為，在外資企業建工會組織，受外商認識程度等因素的制約，難度比較大，出力不討好。另外，隨著地區招商競爭日益激烈，一些基層干部包括直接負責企業工會組建工作的干部，存在“等待觀望”現象，主動性不高。

二、工作對策和建議

1.有針對性地開展宣傳引導工作，端正外商對企業工會組織的認識。對黨的政策和工會組織作用的片面認識，是外商對企業工會組織存在抵觸心理、缺乏認同感的關鍵所在。因此，應不斷加大宣傳力度，將外資企業工會組織組建工作公開化、社會化，作為一種社會趨勢，來宣傳引導。一方面，要通過電視、報紙、網絡、宣傳圖冊等形式廣泛宣傳《工會法》《勞動法》及黨的政策，闡明工會組織的功能和組建意義，大張旗鼓地宣傳推介企業工會組建工作經驗做法，讓已建工會組織企業經營者現身說法，幫助外商正確認識企業工會組織，認可工會組織作用。另一方面，要注意發揮好外企協會、企業引進人、聯系人等與外商聯系緊密、信任度較高的優勢，通過積極有效的工作，打消外商思想顧慮，使他們能主動認可和支持黨在企業的工作。比如可以就《公司法》宣傳為契機，篩選出部分外資企業工會工作典型進行宣傳，這樣可能產生更好的效果。有的外資企業委托中方代理主動向組織部門咨詢工會組建問題，為組建工會組織創造了一個良好的開端。

2.采取有效措施，積極抓好外資企業的工會組建工作。針對外資企業工作特點，通過實踐探索，筆者建議可采取以下途徑：

一是建立領導干部聯系企業制度和工會組建工作指導員蹲點制度。通過他們與企業緊密接觸，從中發現優秀分子，并及時提交當地工會組織培養發展。建議實行市、鎮兩級工會領導干部聯系外資企業制度、外商“約見必見”制度，可以選派外資企業工會組建工作指導員，聯系指導外企工會組建工作，通過這種形式,更好地促進外企工會組建工作。

二是發現和培養工會積極分子。從實踐情況看，一些外資企業群團組織負責人素質相對較高、責任心強、在職工中有威信、有一定的組織能力，將他們發展成為工會骨干力量，能較快增強工會在職工中的影響力。

三是在外資企業務工人員居住比較集中的社區（樓宇）、村莊設立工會組建工作聯絡站，通過舉辦社區活動、走訪等形式，加強宣傳教育和滲透，物色優秀人員，重點培養，積極發展入會。尤其要針對外企人員流動性強的特點，加強不同地區工會組織之間的聯系協作，注意入會積極分子和工會會員發展培養工作的銜接和延續；對于外地務工人員，要主動與當地工會組織對接，及時發展入會。

3.積極探討工會組織組建模式，加快外資企業工會組織組建步伐。重點解決好外資企業邊緣化問題，實現黨和工會組織在外資企業工作的全覆蓋。對已具備成立工會組織條件的企業，要及時溝通、協商，督促及早建立工會組織；對于個別暫不具備成立工會組織條件的企業，要通過指導員下派、村企聯建、社區聯建、行業協會聯建、強企弱企聯動等形式，將工會的活動滲透到企業，盡快使其具備建工會組織條件。通過積極有效地活動，可以幫助外商逐步認可并接受工會組織在企業的活動，進而支持建立工會組織。在此基礎上，筆者建議以鄉鎮、街道黨委為單位專門成立外資企業區域性工會組織，對區域內的外資企業工會組織、聯建工會組織、協會工會組織以及轄區外資企業人員進行統籌管理，并賦予培養工會積極分子和發展會員的職能，強化工作力度，擴大工會的工作覆蓋面。

4.積極發揮企業工會組織作用，增強工會的工作影響力。要充分發揮工會組織和黨員的政治、組織優勢，在企業開展豐富多彩、形式多樣的文體活動，用正確的政治理論、健康的生活方式，占領職工思想陣地，教育職工自覺抵制外來腐朽思想的侵蝕。為引導工會組織發揮好作用，建議工會以構建“和諧企業”為主題，在外資企業開展職工勞動競賽等活動，通過組織職工比技術、當能手，在企業中形成積極進取、團結互助的良好氛圍,把維護職工權益與促進企業發展統一起來。要擴大增強工會組織在外企影響力，不僅要發揮好企業工會組織的作用，還要放寬視野，在發揮好上下各方面工會組織的積極作用上下功夫，以形成整體合力，如可探討開展“區域工會聯系服務外資企業”、“所在地工會組織與外資企業共建活動年”等活動，引導各級工會組織主動深入轄區外資企業，通過幫助企業解決困難、與企業開展聯誼活動等形式，拉近工會組織與外商的距離，使外商能更充分認識到工會組織，增強其影響力。

5.加強基層工會干部工會組建業務知識、工作方法的培訓，配強工會組織負責人。要重點選配那些思想政治素質好、黨性觀念強，懂經營會管理，善于做職工思想工作的黨員擔任企業工會組織負責人。通過舉辦工會組建知識培訓班、組織到先進地區企業參觀、到招商引資部門掛職鍛煉等形式，強化基層工會工作者的黨性意識和工作技能培訓，幫助他們熟悉外企工作，掌握與外商打交道的工作方法和技巧，使其能夠有的放矢、得心應手地開展工作。要強化基層工會負責同志的政治責任意識，注意切實抓好外資企業工會組建工作。

第二篇：滄浪區外資企業工會組建工作進度匯報

滄浪區外資企業工會組建工作進度匯報

滄浪區總工會

根據市總蘇工辦〔2006〕54號《關于開展外商投資企業組建工會達標競賽活動的意見》的文件精神，要求7月初－9月底的3個月的時間內，集中精力，開展外企工會組建的百日達標競賽活動，目標為2006年實現全市外企工會組建率達到70％，爭取2008年外企工會組建率達到80％。為此，我們主要做了以下幾個方面的工作：

一、主要工作。一是迅速把市總蘇工辦54號文件的有關精神向領導進行了匯報，爭取領導的重視和支持；二是按照組織分工，明確一位分管主席負責，突出重點抓好外企建會工作；三是根據建會基數，對外商投資企業建會情況全面開展調查摸底，全面掌握最新資料；四是確定任務，分解目標，按照市總組織部提出的外企建會四項原則，有步驟地做好外企建會工作。

二、基本進度。根據市總下達的外企建會任務，滄浪區外資企業建會基數為75家。經調查摸底，其中2家屬地在吳中區，已經搬遷和關閉的有24家，所以實際的建會基數為49家。在這一基數中，會員人數在25人以上的外企共有39家。經過前期努力，目前有34家外企已經建立工會，實際建會率為：34÷39×100％=87.2％。

三、主要成果。在此基礎上，根據市總5月23日創模迎檢會議上蔡裕如主席關于加強對外商投資企業工會組建工作領導，大力開展外企建會工作的講話精神，我區進一步加快

了外企的建會工作步伐。通過分解任務，布置落實，指標考核，檢查進度，促使美伊娜多化妝品有限公司蘇州分公司等10外企家完成工會組建，其中4家獨立建會，6家為社區覆蓋。最近，在胥江街道黨工委的重視下，經過街道工聯會的努力，注冊資本800萬美元、擁有67名員工、在本市共有9家加盟店的英國獨資企業蘇州迪歐餐飲管理有限公司（即迪歐咖啡蘇州總部）又成立了工會，正在進行有關選舉籌備工作。目前，我區新增外企工會已達11家。

四、問題與建議。在開展外企工會組建工作中，遇到一些外企對工會組建缺乏應有的反應。據了解，他們在一定程度上確實受到了工會經費征收部門地稅局的某種寬限。如百潤發超市蘇福路店、好又多團結橋店、杭州頂益食品（康師傅食品）、南京永固機電、富士達玩具等公司，早期是急切詢問工會組建的有關事項，近來則毫無動靜，且推之不動。建議市總工會要加強與地稅部門的協調工作，以利開展工作。

外企建會工作是工會組織建設的重要組成部分，我國法律對此有明確的規定。加強外企工會組建工作，是確保黨和國家方針政策、法律法規貫徹實施，維護職工合法權益和職工隊伍團結統一，保證外商投資企業健康發展的迫切需要，我們一定要堅定不移的把外企工會組建工作做好，全面完成外企工會組建的百日達標競賽活動目標。

2006年8月8日

第三篇：試論當前企業工會宣傳工作的難點及對策

試論當前企業工會宣傳工作的難點及對策

蔣志華

http://2012/7/18 07:48來源： 廣西工人報

一、當前企業工會宣傳工作的難點

隨著企業改革力度的逐步加大，經濟成份、組織形式、就業方式、利益關系和分配方式等都發生了深刻的變化，呈現出經濟結構的多元化、勞動關系的復雜化、就業方式的多樣化。這給企業工會工作帶來前所未有的困難與挑戰，總結歸納存在以下的幾大難點：

（一）職工隊伍群體對象不統一，工會宣傳工作的對象變得復雜。隨著企業改革的不斷深化，現代企業制度的逐步建立，職工隊伍在悄無聲息中分化，出現了不同利益的職工群體。這些不同的職工群體由于所處的地位不同，自身需求不同，對工會工作的要求和希望也不盡相同，企業工會應針對職工隊伍結構上發生的這些新變化，調整工作重點和工作方法。

（二）企業實施重組改制，精減內部機構，定員定編，使工會組織受到沖擊。在企業機構改革中，一些企業黨政領導對工會工作仍存有“有之不多，無之不少”的偏見，沒有認識到工會在企業改革、發展、穩定中所發揮的作用。許多企業工會成為第一個被合并、精減的組織，工會干部幾乎全部轉為兼職，有的身兼數職，一批工會骨干和積極分子流失。在一些企業，工會成為黨群工作部里的一塊應付差事的“牌子”，工會工作被削弱了。

（三）傳統的工會工作模式、工作方法與企業快速發展和持續重組的新形勢不相適應。在市場經濟條件下，企業重組、改制的力度很大，步子很快，與之相比企業工會無論在理論政策研究上還是在思維方式上都顯得滯后，許多認識仍然停留在計劃經濟時代。在工作方式上，仍偏重搞活動，活動方式也是墨守成規，不按市場經濟規律辦事，與基層實際和職工需求貼得不緊，缺乏針對性和實效性，工作顯得被動。

二、做好企業工會宣傳工作的對策

（一）要堅持以提高思想政治素質和創新能力為重點，建設一支政治過硬、精通業務、紀律嚴明、作風正派的宣傳思想工作隊伍。

企業工會要培養一支熟練掌握勞動關系、政策法律、企業管理、電腦網絡等方面知識的宣傳員隊伍，挑選一批政治上過硬、理論知識豐富、組織能力和創新能力強的同志充實到宣

傳思想工作部門；培養一支責任意識強，扎實苦干，心系群眾，真誠辦事的宣傳思想教育工作隊伍。保證宣傳思想教育工作滲透到企業的每一個工作崗位。

（二）創新企業職工思想政治工作方法，切實維護職工隊伍穩定。

1.企業職工思想政治工作，要始終把維護職工隊伍和社會政治穩定放到突出位置。要深入基層，密切聯系職工，及時了解掌握職工的思想動態；要充分發揮職工思想信息網絡和職工訴求表達機制的作用，做好企業職工思想動態的收集、分析和報告工作，及時、準確地把握職工思想脈搏，準確反映職工群眾的呼聲和要求，及時為職工解決實際問題。

2.有針對性地做好職工群眾思想政治工作。對職工群眾的利益訴求，要多用答疑解惑、形勢政策教育等方法進行引導。企業工會宣教工作，要把職工滿意不滿意作為加強和改進職工思想政治教育的出發點和落腳點，把加強思想政治工作與解決職工群眾的實際問題結合起來，重點解決好職工反映強烈的熱點問題。

3.不斷探索職工思想政治工作的新方法、新途徑。在總結職工思想政治工作經驗的基礎上，結合企業實際，不斷探索行之有效、切合實際的新方法、新途徑。對職工反映強烈的熱點問題和職工群眾普遍關心的突出問題，要運用理論聯系實際的方法，依據有關政策法規，給予及時準確地答復。

（三）促進職工文化的發展，維護職工基本文化權益。

發展職工文化事業，是促進社會主義文化大發展、大繁榮的主要途徑。企業工會宣教工作，要把建立企業職工文化服務體系作為一項緊迫任務來抓，在提高服務水平、拓寬服務渠道、加強企業文化設施建設和完善職工文化服務網絡上下功夫。

1.加強職工文化陣地建設。要制定相關考核評價指標體系，加強對文化陣地、職工文體協會的管理和指導，充分利用職工文化陣地開展各類活動，使其建之于企業，用之于工會，服務于職工。

2.加強職工各類文體協會、團隊的建設。職工攝影、書畫等協會和藝術團、球隊等是職工學習和健康娛樂的重要載體，也是企業職工文化服務體系的重要組成部分。企業工會宣教工作要加強對這些載體的管理、指導、協調和服務工作，充分發揮它們教育職工、服務職工的職能作用。

（四）全面實施職工素質建設工程。

1.通過開展各種活動，大力提高職工的思想素質。企業工會要在職工中大力倡導誠信、敬業的道德規范，加強社會公德、職業道德建設，把社會主義榮辱觀教育貫穿到職工素質建設的全過程。

2.大力實施職工素質建設工程。企業工會要大力提高職工的文化素質、法律素質、職業技能素質、現代文明素質。組織開展培訓、教育、比賽等活動，以開展“創建學習型組織、爭做知識型職工”活動為契機，以創建學習型車間和班組為重點，以培養技能型人才為目標，擴大活動的覆蓋面。

3.加強職工教育培訓工作。利用職工學校、職工之家等陣地深入開展職工職業培訓。通過對職工教育培訓，維護好廣大職工的學習權和發展權，提高職工參與和諧社會建設的積極性、主動性和創造能力。

（五）大力宣傳工人先進典型和工會工作的成就。

1.企業工會宣教工作，要注重宣傳本單位職工中的先進典型事例，加大宣傳工人階級、勞動模范的力度，引發廣大職工的自豪感。

2.大力宣傳工會在構建和諧勞動關系中發揮的重要作用。宣傳工會在貫徹落實《勞動合同法》、《就業促進法》等法律法規中的好做法，宣傳推進集體合同制度、加強勞動爭議調解、強化群眾性安全生產監督、加強困難職工幫扶工作中的新經驗。讓職工了解工會、信賴工會、支持工會、依靠工會。

(作者單位：廣西柳州發電有限責任公司工會)

第四篇：我國當前反洗錢工作的主要難點與對策建議

我國當前反洗錢工作的主要難點

及對策建議

09182158周潔茹金融91 摘要：本文，通過介紹我國目前反洗錢工作展開的情況，找出其中的問題和難點所在，并提出相應的對策及其建議。

關鍵詞：反洗錢；難點；對策建議

一、我國目前的反洗錢工作展開情況

（一）反洗錢法律法規建設取得較大進展

在法律方面，我國以《刑法》為中心，發布了《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》(簡稱“一個規定兩個辦法”)等法律規定和規范。同時，我國已從20001年4月開始實行個人存款賬戶實名制。

（二）金融情報信息報告制度。

《金融機構反洗錢規定》明確要求金融機構在為客戶提供金融服務時，必須對大額交易和可疑交易進行報告。具體的報告要求在中國人民銀行發布的《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》以及《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》中做了明確規定。根據《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》，單位之間金額在100萬元以上的轉賬、單筆金額在20萬元以上的現金收付，個人銀行賬戶以及個人與單位賬戶之間金額在20萬元以上的款項劃撥等15種類型的支付交易，屬于人民幣可疑支付交易。當日存、取、結售匯外幣現金單筆或累計等值1萬美元以上；或者，以轉賬、票據或銀行卡等非現金外匯資金收付交易、當日單筆或累計等值外匯，個人10萬美元以上、單位50萬美元以上的，屬于大額資金支付交易。另外，《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》還以列舉的方式，規定了11種類型的交易為可疑外匯現金交易，20種類型的交易為可疑外匯非現金交易。(三)對金融業的反洗錢監管初步實施

2004年4月至8月，中國人民銀行組織開展了履行反洗錢職能以后的第一次全國范圍內的檢查活動。檢查的主要目的是了解《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》頒布一年以來的執行情況，督促商業銀行加強反洗錢內控體系建設，提高中國人民銀行反洗錢監管水平。檢查的重點是商業銀行的反洗錢內控制度和組織機構建設、客戶盡職調查、賬戶資料和交易記錄保存、本外幣可疑交易報告等。

檢查分為商業銀行自查、中國人民銀行抽查和對工商銀行與浦東發展銀行總行現場檢查3個階段。各商業銀行共組織了33,705個自查小組，投入檢查人員107,059人次，自查機構數量87,785個。中國人民銀行各分支行共成立檢查組752個，動用檢查人員3,906人次，對182家商業銀行主報告行進行抽查，抽查率平均達到了41.18%。中國人民銀行反洗錢局于10月中旬抽調30余人，組成兩個檢查組，分別對中國工商銀行和上海浦發銀行總行進行了現場檢查。

這次檢查使中國人民銀行的反洗錢監管能力得到檢驗，同時對商業銀行反洗錢工作有了較為全面的了解，是商業銀行從上到下的一次全面反洗錢工作動員，提高了商業銀行對反洗錢工作的認識和反洗錢制度的執行力度。大多數商業銀行在經歷這次檢查后，從管理層到柜臺人員基本上都對中國人民銀行承擔指導和監督商業銀行反洗錢工作的職能有了初步的認識，并對商業銀行自身在反洗錢方面應履行的義務有了基本的了解。通過檢查，中國人民銀行對國內商業銀行反洗錢工作的現狀、存在問題以及與國際標準的差距有了基本的判斷，培養和鍛煉了一支反洗錢監管隊伍。

檢查過程中，發現了30余起有價值的涉嫌洗錢等經濟犯罪案件的線索。這些案件部分仍在跟蹤調查，部分已移交公安機關。此次檢查共對49家商業銀行進行了罰款處罰，罰款總金額173.1萬元，對31家商業銀行進行了警告處罰。(四)國際合作與交流起步良好

國際反洗錢和反恐合作是當前國際合作的重點領域之一。由于跨境洗錢是世界各國洗錢犯罪的一個普遍現象，因此反洗錢的國際合作對于世界各國聯手打擊洗錢犯罪，減少犯罪分子利用各國反洗錢制度和力度的差異進行洗錢犯罪具有重要意義。尤其就追繳被犯罪分子轉移到境外的違法收益和財產而言，反洗錢國際合作涉及國家切身利益，有很重要的現實意義。我國政府歷來重視反洗錢領域的國際合作，積極參加國際反洗錢公約，并切實承擔相應的國際義務。

《聯合國禁止非法販運麻醉品及精神藥物公約》(簡稱《維也納公約》)于1988年12月19日通過后，我國于公約通過的第二天簽署了公約，1989年10月25日，我國最高立法機關批準了該公約。為保證《維也納公約》在我國的有效實施，我國于1990年12月28日，通過了具有人大基本法律效力的《全國人大常務會關于禁毒的決定》，將有關毒品方面的洗錢行為規定為犯罪。在1997年修訂《刑法》時，將毒品犯罪列為洗錢犯罪的上游犯罪。

2000年11月15日，聯合國大會第55屆會議通過了《聯合國打擊跨國有組織犯罪公約》(簡稱《巴勒莫公約》)，該公約明確了與跨國有組織犯罪相關的洗錢活動為犯罪的規定。我國于2000年12月12日簽署了《巴勒莫公約》，并于2003年9月23日批準了該公約。

“9·11”恐怖襲擊發生后，聯合國安理會于2001年9月12日，通過了譴責并呼吁制裁恐怖襲擊肇事者的聯合國安理會第1368號決議;2001年9月28日，聯合國安理會又通過了要求制裁資助恐怖主義活動的第1373號決議。我國最高立法機關于2001年12月29日，修改了我國《刑法》第191條，將恐怖活動犯罪明確規定為洗錢犯罪的上游犯罪，以防范和打擊資助恐怖主義的行為。

1999年12月9日，聯合國大會通過了《制止向恐怖主義提供資助的國際公約》，規定了制止和打擊與恐怖主義犯罪有關的洗錢活動、制止和打擊資助恐怖主義。我國于2001年11月13日簽署了該公約。

2003年10月31日通過的《聯合國反腐敗公約》進一步細化了反洗錢領域的國際法準則，該公約于2003年12月9日開放簽署，我國政府于12月10日簽署了該公約。

早日加入反洗錢國際組織是我國近期反洗錢國際合作的重點。2004年2月，中國人民銀行行長周小川代表中國政府致函金融行動特別工作組，提出我國加入該組織的申請。2004年底，金融行動特別工作組主席率高級代表團訪華，了解中國反洗錢工作進展情況。2005年1月，金融行動特別工作組成員以電子投票方式表決，一致同意接納中國為金融行動特別工作組觀察員。按照金融行動特別工作組的工作規程，中國需接受金融行動特別工作組的評估，確定中國已符合反洗錢國際標準的核心條款要求后，才能正式接納中國為正式成員。目前，中國人民銀行與其他有關部委和金融機構，正在全力準備接受金融行動特別工作組的評估。

2004年10月，中國與俄羅斯、哈薩克斯坦、塔吉克斯坦、吉爾吉斯斯坦、白俄羅斯共同作為創始成員國成立了“歐亞反洗錢與反恐融資小組”(EAG)。中國已開始作為主要成員在EAG中發揮作用。

二、我國當前反洗錢工作的主要難點

盡管我國反洗錢工作已取得了一定的成績，但我們必須清醒地認識到反洗錢作為一項較新的工作，在我國仍處于起步階段，還不能適應形勢的發展和現實的需要。當前我國的反洗錢制度還存在以下幾個比較突出的問題。(一)刑事立法方面存在的問題

首先，我國現行《刑法》洗錢犯罪的上游犯罪過窄，不能滿足打擊洗錢犯罪形勢的需要。我國現行《刑法》僅將毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪4類犯罪列為洗錢犯罪的上游犯罪，已經不能滿足打擊各類嚴重洗錢違法活動的需要。對于貪污、賄賂、偷稅、詐騙以及證券市場上的內幕交易和市場操縱等嚴重犯罪的洗錢活動，其社會危害性也達到了犯罪的程度，與這些嚴重犯罪相關的洗錢行為也應予以刑事制裁。因此，無論是從國內實踐需要和履行已承諾的國際公約的角度而言，都有必要考慮在我國國內法中擴大洗錢罪的上游犯罪范圍。

其次，目前我國刑法所規定的洗錢犯罪的犯罪構成要件中，洗錢犯罪的主觀方面要求過嚴，控方必須證明被告人“明知”所清洗的財產，是立法所列舉的4類犯罪的犯罪所得及其產生的收益，而且，必須證明被告人具有“掩飾、隱瞞其來源和性質”的目的。在許多情況下，洗錢行為人只是籠統地知道所清洗的財產是犯罪所得，但并不清楚具體來自哪類犯罪;另外，洗錢行為人具有“掩飾、隱瞞”犯罪財產來源和性質的，往往作為上游犯罪的共犯，以其他罪名加以處理，而沒有明確的“掩飾、隱瞞”犯罪財產來源和性質的被告人，則難以用洗錢罪追究其刑事責任。這也是導致刑法第191條在實踐中難以操作的重要原因之一。因此，有必要考慮是否放寬對洗錢犯罪主觀構成要件方面的要求，例如，借鑒國際最新發展將“明知”修改為“知道或應當知道”，將“掩飾、隱瞞”作為行為，不作為洗錢犯罪的主觀構成要件。

(二)反洗錢工作機制亟待完善

國務院已經授權中國人民銀行承辦組織協調國家反洗錢工作，負責反洗錢資金監測。但是，現有法律只在原則上明確了中國人民銀行在金融領域的反洗錢主管部門地位和職責，并未明確非金融領域的反洗錢主管部門。對主管部門的執法權限、執法程序，有關社會主體在反洗錢方面相承擔的義務等等，都沒有在法律上明確。這在一定程度上制約了中國人民銀行組織協調國家反洗錢工作的能力，導致相關部門在特定非金融業反洗錢工作無法可依，影響了反洗錢工作向縱深發展。

另外，反洗錢工作需要各金融監管部門，以及財政、稅收、海關、工商行政管理等部門的配合及參與，還需要與公安、檢察和法院等司法部門工作做好恰當的銜接。當前，中國人民銀行與銀行、證券、保險監管部門以及國家外匯管理局已初步建立了工作協調機制，但是金融監管部門之間的協調機制仍然缺乏可靠的法律基礎，中國人民銀行在反洗錢工作中與金融監管部門之外的財政、稅收、海關、工商行政管理等部門的協調，其法律基礎就更加薄弱。協調配合缺乏法律依據和組織保障造成我國的反洗錢信息利用率較低，資源浪費，無法創建打擊和威懾洗錢犯罪的社會效果。

(三)反洗錢的信息監測和分析工作基礎比較薄弱

我國金融行業的反洗錢情報信息的收集和監測仍處于本外幣分隔的局面，人民幣大額和可疑交易向人民銀行報告，外幣大額和可疑交易向國家外匯管理局報告。金融情報信息沒有實現統一收集、分析、識別和案件移送。這種局面不僅加重了金融機構的報告負擔，也削弱了反洗錢情報信息的綜合分析和使用效率，制約了反洗錢工作的進一步發展。此外，金融情報信息的分析技術力量薄弱，不能適應工作要求。(四)反洗錢行政法規有待進一步補充完善

中國人民銀行制定的“一個規定兩個辦法”主要針對銀行類金融機構，沒有包括證券和保險業金融機構。證券和保險業反洗錢工作還沒有開展，而且處于無法規可依的局面。根據《中華人民共和國中國人民銀行法》的規定，中國人民銀行正在著手制定證券(期貨)業和保險業的反洗錢部門規章。2004年，中國人民銀行與證監會和保監會就證券和保險行業的反洗錢工作開展了聯合調研，計劃出臺證券和保險業反洗錢規定。

中國人民銀行于2003年初公布的《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》，有力地推動了我國反洗錢工作。一年多的實踐表明，現行反洗錢部門規章存在一些需要加以改進的地方，特別是新《反洗錢法》即將頒布實施，上述3個規章需要與該法的規定相一致。2004年底，中國人民銀行啟動了對現行反洗錢部門規章進行修訂的工作。(五)打擊洗錢犯罪的力度亟待加強

自1997我國刑法明確洗錢罪以來，明確以洗錢罪處罰的司法案例只有一件(另有一件仍在審理之中)。由于我國司法實踐“重罪吸收輕罪”的傳統，上游犯罪的犯罪人同時又有洗錢行為時，以上游犯罪的罪名判決，不再單獨追究洗錢罪。所以，簡單地以洗錢司法案例少而得出中國打擊洗錢犯罪不力的結論，有欠公允，也不符合實際情況。相對英美法系，我們的“重罪吸收輕罪”慣例可能體現了大陸法系的某些特點，但在客觀上卻造成了全社會普遍對洗錢犯罪活動缺乏清醒的認識，麻木不仁，甚至還存在很多錯誤的認識。即使在刑法191條已經明確的4類上游犯罪中，例如毒品犯罪和走私犯罪在某些地區比較猖獗，但相關的洗錢罪案例卻基本沒有，這種現象很難以“重罪已經吸收了輕罪”來解釋。洗錢現已發展成為一種專門的行業，洗錢犯罪分子很可能不涉嫌上游犯罪，“重罪吸收輕罪”打擊不到這些人。對專業洗錢犯罪打擊不力，是我國打擊洗錢犯罪亟待加強的領域。“洗錢罪”是舶來品，如何有效地為我所用，需要我國司法機關創新觀念，突破傳統觀念的束縛。

(六)洗錢風險較高的部分非金融行業的反洗錢工作沒有開展，相關法律沒有到位

會計師事務所、律師事務所、房地產、寶石和貴金屬交易、拍賣業等非金融機構和行業是國際公認的洗錢高風險領域。我們國家還沒有在非金融領域開展反洗錢工作的法律法規，也沒有建立在這些特定非金融領域開展反洗錢工作的工作制度。隨著《反洗錢法》的出臺，這些領域的反洗錢工作，包括建立有效的監督這些機構和行業履行反洗錢義務的長效機制應盡快提上議事日程。

(七)相關的經濟和金融運行環境有待進一步規范

當前，我國反洗錢工作遇到的一個比較突出的問題是，我國經濟活動中大量使用現金作為支付手段。由于現金交易缺乏其他金融票據支付那樣明確的交易記錄，大量的現金交易游離于反洗錢監控機制之外，極大地制約了反洗錢措施的實施效果。另外，我國個人信用制度、中介機構誠信制度發展還很不充分，雖然我國公安管理機關投入了巨大的資源建立了居民身份證制度，但是，我國金融活動中確實存在假借他人身份證進行金融交易的情況。盡管這類情況在整個金融活動所占比例極小，但如果洗錢行為人可以方便地獲得他人的身份證件，所有的反洗錢監控工作的努力就會完全落空。

三、針對我國當前反洗錢工作問題的建議(一)建立行之有效的反洗錢工作機制

2003年，國務院決定中國人民銀行承擔國家反洗錢的組織協調工作。新修改的《中華人民共和國中國人民銀行法》明確規定，中國人民銀行“指導、部署金融業反洗錢工作，負責反洗錢的資金監測”。這是黨中央、國務院進一步加強我國反洗錢工作的一項重大決策。2004年以來，中國人民銀行在黨中央和國務院的正確領導下，積極履行職責，我國的反洗錢工作在很多方面都取得了突破性的進展。

中央銀行負責反洗錢工作在國外并不多見，國外負責反洗錢的機構以財政部(負責金融監管)、金融監管當局(混業監管)、警察、司法部門為多，少數放在中央銀行或成立單獨的機構。中央銀行負責反洗錢工作的利弊可以從多種角度加以論述，但就中國的具體國情而言，中國人民銀行作為中央銀行主管國家的反洗錢工作有其獨特的優勢。反洗錢工作的核心是發現和分析可疑資金交易，其工作水平和質量在很大程度上取決于能夠有較先進的技術手段及時找出可疑資金交易的完整資金鏈。尋找資金鏈要求有較全面的數據支持，中國人民銀行負責管理和運行國家的支付系統、賬戶管理系統、大額現金管理系統和征信系統等數據信息系統，加之反洗錢工作本身要求的大額和可疑資金交易報告制度，中國人民銀行在查尋可疑資金交易鏈方面擁有較豐富和全面的數據資源。這是中國人民銀行負責國家反洗錢工作的獨特優勢。

但是，從另一方面來講，反洗錢更主要表現為是一種體現國家意志和強制行為的強制要求，是強加于全社會的責任和要求，中國人民銀行作為中央銀行能否更全面地體現這種強制性的國家意志，反洗錢工作是否與央行的主業相匹配，值得深入探討。鑒此，找到一種既能很好地利用中央銀行的數據優勢，又能更好地體現反洗錢工作的國家意志的方式，應該是我們進一步完善改革目前國家反洗錢工作體制的方向。一種設想是建立專門的國家反洗錢機構，整合現有反洗錢行政資源，作為中國人民銀行管理下的機構，既可利用央行所擁有的信息資源，又可相對獨立地以國家的名義行使反洗錢管理權，統一管理反洗錢行政和技術資源。(二)司法理念應與時俱進，適應新形勢的發展需要

反洗錢是一個較新的課題，是經濟發展到一定階段的產物。對我們國家來講，反洗錢在某種程度上是一個“舶來品”，是從國外引進來的。洗錢犯罪的上游犯罪范圍不斷擴大，由此產生的一個不可避免的問題就是，從事上游犯罪的嫌疑人可能同時也是洗錢犯罪的嫌疑人，為了讓全社會能夠感受我國堅決打擊洗錢犯罪的決心，我們原有“重罪吸收輕罪”的量刑做法應該有所創新，司法審判和量刑應與時俱進，走“精細化”之路。同時，洗錢活動與直接從事上游犯罪活動的關系也應該簡單化，不應堅持洗錢者必須與上游犯罪有直接了解或共謀的關系，這樣才能有力地打擊專門從事洗錢活動的犯罪分子。否則，反洗錢工作無法向縱深開展，那些專業從事洗錢工作、與上游犯罪無直接關系的專業洗錢活動就得不到有效打擊，我們國家的反洗錢工作也很難有質的飛躍。

(三)必須提高分析可疑資金交易的技術含量和水平，必須建立適應洗錢活動特點的可疑資金交易調查和偵查制度甄別、分析、核實可疑資金交易是反洗錢的基礎性工作。

從浩如煙海的日常資金交易中，甄別、分析可疑交易，找出可疑交易的完整資金鏈，是做好反洗錢工作的基礎，決定反洗錢工作的質量和水平。中國人民銀行作為國家反洗錢主管部門，應高度重視提高反洗錢工作的技術含量和工作質量，勇于探索中央銀行管理國家反洗錢工作的特點，不斷開拓創新。反洗錢可疑交易的調查和偵查有其特點。可疑交易并不一定是違法活動，只是在某一時點上其交易與其通常行為有所不同，只有通過進一步的核查才能識別真正的涉嫌犯罪的可疑交易。核查需要有一定的權力和技術手段。現行的有關規定都是針對立案后調查的，即已經初步確定有犯罪活動而進行調查的。這不適應反洗錢可疑交易調查的需要。因此，司法機關應當研究允許使用必要的技術手段，對反洗錢可疑交易進行核查和偵查，提高反洗錢可疑資金交易報告的效用。(四)建立反洗錢工作的正向激勵機制

國家應建立反洗錢專項基金，資金來源從反洗錢罰沒收入中按比例提取。基金主要用于獎勵成功報告洗錢可疑線索的個人和機構，獎勵在涉嫌洗錢可疑案件調查、偵破過程中的有功人員及其它補貼

第五篇：淺談當前依法治稅的難點與對策

依法治稅是依法治國的重要組成部分，是治稅之本，也是稅收工作的基礎和靈魂。原國務院副總理李嵐清說：稅務工作的基本職責、基本出發點、落腳點、基本方針都是依法治稅，最終目標也是依法治稅。即要求稅收工作要建立在憲法和法律的基礎上，貫徹法治原則；代表國家征稅機關和人員要依法征稅，公民要依法納稅，全社會要依法支持和監督稅收工作。新《征管法》及其實施細則的頒布施行，為推進依法治稅，確保國家財政收入，深化稅收征管改革，全面做好各項稅收工作提供了制度、機制和手段的保證。但由于各種因素的影響，我國稅收法治環境仍不盡理想。下面筆者就當前依法治稅的難點及其相關對策談幾點粗淺看法。

一、依法治稅現狀與難點

依法治稅是一項長期而又艱巨的任務。我國從1988年首次確立以“以法治稅”為指導思想，到今天全面堅持依法治稅，依法治稅的思想逐步成熟，深入人心，稅收法制建設取得了較大的成績，依法治稅工作取得明顯成效：完善執法，規范征管，稅收執法日趨規范化、制度化，建立了新型的征管模式；加強稅務稽查，強化法制宣傳，改善了稅收法制的外部環境；強化“兩權”監督，堅持教育培訓，提高了隊伍整體素質。但是，從目前狀況來看，稅收法治水平與依法治國、依法治稅的要求還有較大的差距，依法治稅工作存在一定的難點問題：

（一）依法征稅原則遠不能夠完全落實到位。依法治稅是依法征稅和依法納稅的統一，要實現依法治稅，就得遵循依法征稅原則。依法征稅原則又叫稅收法定主義，它是稅收和稅法的最高法律原則。即稅務機關征收稅款必須嚴格依據法律的規定，不得違法作出開征、停征稅收，不得擅自變動納稅主體、征收對象、稅目、計稅依據、稅率等收稅要素和法定征收程序。這是依法治稅的必然要求，有助于稅收征管活動的法治化，減少稅收執法隨意性，維護納稅人的合法權益。然而，一方面，在基層，稅收執法權仍然相對集中在一些部門或個人手中，集征、管、查于一體的基層單位還很多；另一方面，現行機構設置不盡合理，相互制衡機制較弱，制度依然不夠完善和健全，有的缺乏可操作性，有的落實不夠，從而直接導致對稅收執法權和行政管理權缺乏有效的監督。在這種情況下，稅收執法的隨意性和不規范性的問題比較突出，使違法犯罪分子有機可乘，影響了依法治稅的深入。

（二）稅收計劃的指令性破壞了稅法嚴肅性。社會主義市場經濟要求稅務機關依法征稅，但隨著市場經濟體制的不斷完善和發展，稅收計劃與依法治稅的矛盾日趨激烈。各級政府在“吃飯財政”預算支出不斷增加的壓力和約束下，當稅收計劃與依法收稅發生沖突時，迫使稅務機關變通執法，使稅收執法權被扭曲，造成一些地區有稅不收，搞藏富于民或者收“過頭稅”、“寅吃卯糧”，完全偏離“計劃指導稅收”的宗旨，背離依法治稅的基本原則，嚴重破壞依法治稅，損害稅務機關執法形象。

（三）政府職能越位阻礙了依法治稅的進程。新《征管法》第5條規定：各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導和協調，支持稅務機關依法執行職務。而現實環境下，仍有不少地方政府和部門領導打著支持經濟發展、維護社會穩定的旗號干預稅收或在制定稅收任務時盲目加碼，搞以言代法，以權壓法；而在稅務機關內部，個別稅務機關和干部法制觀念較淡，存有有法不依，執法不嚴，收“人情稅”、“關系稅”、“暗箱”操作等等。所有這些，不僅嚴重違背了法治經濟正常的稅法基礎和運轉規則，直接干擾市場經濟，而且影響國家宏觀調控，阻礙依法治國進程。

（四）依法治稅的社會大環境依然不盡理想。一方面是稅收信息化程度仍較低，在傳統技術手段和管理機制下，稅源監控能力嚴重不足，納稅人想方設法進行偷、逃稅，國家稅收流失嚴重。特別是隨著經濟全球化進程的加快和電子商務的迅猛發展，這一問題變得更為嚴肅；另一方面是各級政府對稅收法制觀念不強，部門與部門之間相互扯皮現象嚴重，社會各界協稅護稅和監督稅務機關依法治稅的意識仍然不強，沒有形成依法治稅的良好人文、法治環境。

二、推進依法治稅的對策

（一）建立健全規范的稅收立法機制，完善稅收立法

一是要嚴格遵守立法權限，合理劃分稅收立法權。明確稅收立法權集中到人民代表大會，稅收執法權集中到政府部門，以加快完善稅收立法的步伐。同時由于我國各地區自然條件差異很大，地區經濟發展很不平衡，必須給地方一定的稅收立法權，以充分發揮中央和地方兩個積極性，使稅收制度的統一性和靈活性結合起來。

二是要遵守立法程序。各級稅務機關應當建立并完善稅收規范性文件的制定制度，認真履行規劃、起草、征求意見、集體審議、公告、備案等立法的必經程序。

三是要保證立法的系統性。各級稅務機關應當建立稅收規范性文件的定期清理制度，定期對各項制度規定進行整合，對越權制定的、違反法定程序的要立即停止執行，對明顯不合理的要在法定權限里盡快修訂，將分散的稅收規定適當歸并。要在依法治稅的前提下，用改革和發展的眼光來處理經濟生活中出現的各類稅收問題，切實維護國家稅法的嚴肅性和統一性。

四是要建立健全稅收法律體系。首先是制定稅收基本法，提高立法層次，提升法律效力；其次是完善稅收實體法和稅收程序法，以增強執法剛性，規范征納行為；再次是制定好各單行稅收法律的實施細則或規定，便于實際操作。

（二）建立健全嚴密的執法監督機制，強化內外監督

全面推行稅收執法責任制，加強對稅收執法行為的事前、事中、事后監督。事前監督，即要嚴格執行好稅收規范性文件的會簽制度、地方性稅收法規及規范性文件的備查備案制度和執法程序、執法文書的歸口管理制度。事中監督主要內容是：認真執行重大稅務案件集體審理制度；對大額減免的審批實行集體審核制度；做好稅務處罰的聽證工作。事后監督必須突出日常化，隨時發現問題，隨時整改，注重責任的落實。加強事后監督，主要抓好三項工作：一是強化稅收執法檢查。在抓好上級對下級的層級執法檢查的基礎上，重點抓好法制機構對本級征、管、查部門等執法行為的日常檢查。二是要嚴格行政復議制度。三是加強稅收會計監督。通過日常的會計核算工作，加強對征管情況的監督，進一步加大會計檢查力度，保證各項稅收制度嚴格執行。