第一篇：醫院內部巡察工作實施辦法

中共****醫院委員會巡察工作實施辦法

第一章 總則

第一條為落實全面從嚴治黨要求，嚴肅黨內政治生活，凈化企業政治生態，加強黨內監督，規范巡察工作，根據《中國共產黨章程》《中國共產黨巡視工作條例》《中共河北省委巡視工作實施辦法》《**省國資委對監管企業開展巡察工作的實施辦法（試行）》等相關文件，結合我院實際，制定本實施辦法。

第二條院黨委實行巡察制度，建立專門機構，對各黨支部和各科室領導人員進行巡察監督，實現巡察常態化。

院黨委承擔巡察工作主體責任。

第三條 院黨委巡察工作以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹總書記系列重要講話精神和治國理政新理念新思想新戰略，牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，尊崇黨章、依規治黨，認真落實省委、省紀委、省國資委黨委、集團公司黨委的決策部署，圍繞醫院總體目標，聚焦堅持黨的領導、加強黨的建設、全面從嚴治黨，發現問題、形成震懾，推動醫院黨組織先進性和純潔性建設，促進和保障醫院改革建設、科學穩健發展。

第四條 巡察工作堅持院黨委統一領導、紀委牽頭組織協調、相關部室配合，堅持依法依規、實事求是，依靠群眾、發揚民主。

第二章機構和人員

第五條成立醫院巡察工作領導小組，向院黨委負責并報告工作。

巡察工作領導小組組長由院紀委書記擔任，黨委辦公室、組織部、財務科、紀委（監察科）、審計科等部門主要負責人為成員。巡察工作領導小組組長為組織實施巡察工作的主要責任人。

第六條巡察工作領導小組的職責是：

（一）貫徹落實院黨委有關決策和部署；

（二）研究提出巡察工作計劃和階段性任務安排；

（三）聽取巡察工作匯報；

（四）研究巡察成果的運用，提出相關意見和建議；

（五）向院黨委報告巡察工作情況；

（六）對巡察組進行管理和監督；

（七）研究處理巡察工作中的其他重要事項。

第七條 巡察工作領導小組下設辦公室，為其日常辦事機構。巡察工作領導小組辦公室（以下簡稱“巡察辦”）設在院紀委監察科，巡察辦主任由紀委副書記兼監察科長擔任。

第八條巡察辦的主要職責是：

（一）向巡察工作領導小組報告工作情況，傳達貫徹巡察工作領導小組的決策和部署;

（二）統籌、協調、指導巡察組開展工作;

（三）承擔政策研究、制度建設等工作;

（四）對巡察工作領導小組交辦的事項進行督辦;

（五）對巡察工作人員進行培訓、監督和管理;

（六）擬制巡察工作計劃和方案;

（七）收集、匯總被巡察單位的有關情況，及時向被巡察單位下達巡察整改意見，并跟蹤督導落實;

（八）辦理巡察工作領導小組交辦的其他事項。

第九條 巡察工作領導小組下設巡察組，承擔巡察任務。巡察組向巡察工作領導小組負責并報告工作。

第十條 巡察組設組長，實行組長負責制，巡察組組長根據每次巡察任務由巡察領導小組確定并授權。根據巡察任務需要，巡察組成員可由巡察辦從機關各科室抽調配備。

第十一條巡察組的主要職責是：

（一）按照巡察工作領導小組的要求，對被巡察單位開展巡察工作；

（二）撰寫《巡察工作情況報告》;

（三）對巡察工作中發現的問題提出建設性意見、建議，并按照巡察工作領導小組的要求，對被巡察單位進行意見反饋。

第十二條 巡察組成員應當具備下列條件：

（一）理想信念堅定，在思想上政治上行動上同黨組織保持高度一致；

（二）堅持原則，敢于擔當，依法辦事，公道正派，清正廉潔;

（三）遵守黨的紀律，嚴守黨的秘密;

（四）熟悉黨務工作和相關政策法規，具有較強的發現問題、溝通協調、文字綜合等能力;

（五）身體健康，能勝任工作要求。

第十三條選配巡察工作人員應當嚴格標準條件，對不適合從事巡察工作的人員，應當及時予以調整。

第三章巡察范圍和內容

第十四條 巡察范圍具體包括各黨支部及其支部委員、各科室及其主要負責人運行情況、履職情況。

第十五條巡察組對巡察對象執行《中國共產黨章程》《中國共產黨廉潔自律準則》《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》等黨內法規，遵守黨的紀律，履行全面從嚴治黨主體責任和監督責任，落實省上級和醫院重大決策部署，執行醫院規章制度等情況進行監督，著力發現以下問題：

（一）遵守黨的政治紀律和政治規矩，落實上級和院黨委有關規定，發揮政治核心作用，加強作風建設等情況，著力發現是否存在違反中央八項規定和“四風”方面的問題；

（二）貫徹執行重大決策制度以及黨組織參與重大決策情況，著力發現是否存在違反集體決策、民主決策原則和項目投資、物資采購、招投標、風險防控等方面的違紀違規問題；

（三）貫徹落實全面從嚴治黨黨委主體責任、紀委監督責任和領導人員遵守廉潔自律準則和廉潔從業規定的情況，著力發現“兩個責任”是否缺位，領導人員和關鍵崗位人員是否存在權力 4

尋租、關聯交易、利益輸送、腐化墮落等違紀違規問題；

（四）貫徹落實醫療衛生行風建設“九不準”及醫德醫風建設情況，著力發現是否存在收受紅包、回扣，私收費，與供應商私自見面等違規違紀問題；

（五）嚴格執行醫院單項獎勵管理規定，著力發現臨床、醫技科室或職能部門是否利用職務之便虛假套取各種獎勵的問題；

（六）領導人員依法依規經營管理，加大對涉及人、才、物管理的相關科室的巡察力度，著力發現是否存在違法違規經營管理，損害國家、單位利益，損害職工切身利益和合法權益等方面的問題；

（七）根據上級巡視、巡察組的反饋意見，審計部門、監察部門監反映的問題和院紀委掌握的信訪舉報線索情況，著力發現階段性、傾向性、普遍性的突出問題；

（八）黨委、紀委要求了解的其他問題。

第十六條院黨委可以根據工作需要，針對被巡察單位的重點人、重點事、重點問題或巡察整改情況，開展機動靈活的專項巡察。

第四章工作程序和方式

第十七條巡察工作堅持常規巡察和專項巡察相結合的方式進行。常規巡察原則上與年度考核相結合，提高針對性，根據情況對需要巡察單位進行巡察；專項巡察主要是圍繞醫院出現的黨風廉政建設方面的傾向性問題，隨時組織巡察。也可以針對一個 5

支部、科室的某個方面、某個領域存在的突出問題或圍繞一件事、一個人、一個項目等開展巡察。常規巡察工作時間一般掌握在15天左右，專項巡察工作時間可根據實際情況確定。

第十八條 巡察工作一般按以下程序進行：

（一）開展巡察工作前，巡察辦應向相關部室了解被巡察單位領導人員的有關情況；

（二）巡察辦根據了解掌握的情況，研究確定巡察重點，制定巡察工作方案，報巡察工作領導小組審定；

（三）巡察工作方案審定后，巡察辦根據巡察工作內容，從相關部室抽調人員，組成巡察工作組，提前向被巡察單位下發巡察工作通知書；

（四）巡察組進駐被巡察單位后，向被巡察單位主要負責人通報開展巡察工作的計劃安排和要求，說明巡察工作目的和任務；

（五）巡察期間，發現被巡察單位領導人員涉嫌違紀違規的具體問題線索，應提交給院紀委處理；對職工群眾反映強烈、明顯違反規定并且能夠及時解決的問題，可以向被巡察單位負責人提出處理建議；

（六）巡察組對巡察過程中發現的重要情況和重大問題，應及時向巡察辦報告；特殊情況下，可以直接向巡察工作領導小組組長請示；

（七）巡察工作結束后7個工作日內，巡察組對巡察工作情況進行綜合分析研究，形成巡察工作報告，提出整改意見、建議，提交巡察工作領導小組；

對醫院黨風廉政建設等方面存在的普遍性、傾向性問題和其

他重大問題，應當及時形成專題報告，分析原因，提出建議，并報巡察辦；

（八）巡察工作報告經巡察工作領導小組審定后，巡察辦應及時將巡察組發現的問題和提出的整改意見下達至被巡察單位；

（九）根據實際情況，巡察辦可以通過組織回訪、聽取匯報、實地督導等方式，督促指導被巡察單位的整改落實工作。

第十九條 巡察組的主要工作方式：

（一）聽取匯報。重點聽取被巡察單位黨風廉政建設情況，“兩個責任”落實情況，貫徹執行上級和醫院重大決策部署情況，“三重一大”決策制度和各項規章制度執行情況，以及經營管理和任務目標完成情況。

（二）個別談話。主要與被巡察單位相關人員進行個別談話。視巡察任務需要，可與被巡察領導人員、職工代表和被巡察單位的主管領導了解相關情況;

（三）受理信訪。接受反映被巡察單位領導人員問題的來信、來電、來訪等;

（四）抽查核實領導干部報告個人有關事項的情況;

（五）調閱資料。根據巡察工作需要，調閱、復制有關文件、檔案、會議記錄等資料；

（六）召開座談會;

（七）列席會議。巡察組成員可以列席被巡察單位的黨支部會議、科務會等。

（八）民主測評。根據巡察任務設計民主測評表、問卷調查表，在適當范圍內對被巡察相關人員員進行民主測評和問卷調

查;

（九）走訪調研。以適當方式到被巡察單位進行走訪調研、暗訪，向有關知情人詢問情況，從不同側面了解巡察對象的相關情況。

（十）專項檢查。按照巡察工作領導小組意見，對職工群眾反映強烈、危害職工群眾利益等熱點、焦點問題以及關鍵部門和崗位開展專項檢查。巡察組在開展專項檢查中，依據實際情況可提請有關部門予以協助；

（十一）巡察工作領導小組批準的其它方式。

第二十條被巡察單位接到巡察組反饋意見后，應當在20日內，向巡察辦上報整改方案，由巡察辦審核、備案，報經巡察領導小組審批，被巡察單位自接到批復之日起60日內將整改落實情況報告，報送巡察辦。

被巡察單位主要負責人為整改工作的第一責任人。第二十一條 巡察組應當嚴格執行請示報告制度，發現被巡察單位存在下列情況的，應當及時向巡察工作領導小組報告: 第二十二條 巡察組意見反饋、整改落實等情況，應當以適當方式公開，接受黨員、干部和職工群眾的監督。

第二十三條巡察組要及時了解掌握被巡察單位整改落實情況，發現整改不到位的，應進行“回頭看”，或再次進行巡察督導整改。

第五章紀律與責任

第二十四條 巡察組由巡察工作領導小組派出，依靠被巡察 8

單位開展工作，不干預被巡察單位的正常經營管理，不處理被巡察單位的具體問題，不履行執紀審查的職責。

第二十五條巡察工作中形成的材料應妥善保管，及時歸類。巡察工作結束后，巡察組將巡察過程中形成的所有材料移交巡察辦統一保管和處理。

第二十六條巡察組成員應當嚴格遵守巡察工作紀律。巡察工作人員有下列情形之一的，視情節輕重，給予批評教育、組織處理或者紀律處分：涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

（一）對應當發現的重要問題沒有發現的；

（二）不如實報告巡察情況，隱瞞、歪曲、捏造事實的；

（三）泄露巡察工作秘密的；

（四）工作中超越權限，造成不良后果的；

（五）利用巡察工作便利謀取私利或者為他人謀取不正當利益的；

（六）其他違反巡察工作紀律的行為。

第二十七條被巡察單位相關領導人員應當自覺接受巡察監督，積極配合巡察組開展工作。

黨員有義務向巡察組如實反映情況。

第二十八條 被巡察單位及其工作人員有下列情形之一的，視情節輕重，對其主要負責人和其他有關責任人員，給予批評教育、組織處理或者紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

（一）隱瞞不報或者故意向巡察組提供虛假情況的；

（二）拒絕或者不按照要求向巡察組提供相關文件材料的；

（三）指使、強令有關部門或人員干擾、阻撓巡察工作的，或者誣告、陷害他人的；

（四）無正當理由拒不糾正存在的問題或者不按照要求整改的；

（五）對反映情況的干部職工進行打擊、報復、陷害的；

（六）其他干擾巡察工作的情形。

第二十九條 被巡察單位的干部職工發現巡察工作人員有本辦法第二十六條所列行為的，可以向巡察工作領導小組或巡察辦反映，也可以依照規定直接向有關部門、組織反映。

第六章巡察結果的運用

第三十條 把巡察結果作為加強改進黨建工作和黨風廉政建設，促進醫院管理的重要參考。

第三十一條 把巡察工作結果和巡察整改情況，與被巡察單位及其成員的考核評價、選拔任用、績效薪酬等掛勾。

第七章附則

第三十二條 本辦法由院巡察工作領導小組辦公室負責解釋。

第三十三條 本辦法自印發之日起施行。

第二篇：縣委巡察工作實施辦法

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縣委巡察工作實施辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為認真貫徹中央和省委、市委關于巡察工作部署要求，深入落實全面從嚴治黨整治責任，健全和完善黨內監督體系，加強對基層黨組織和黨員干部的監督，根據《中國共產黨章程》《中國共產黨黨內監督條例》《中國共產黨巡視工作條例》和省委、市委有關規定，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條

縣委建立巡察制度，成立專門機構，按照中央巡視工作方針和省委、市委有關部署要求，組織實施巡察工作。

第三條

巡察工作的主要任務是，聚焦全面從嚴治黨，堅持紀在法前、紀嚴于法，突出政治巡察，緊扣“六項紀律”，緊盯黨的領導弱化、黨的建設缺失、全面從嚴治黨不力“三大問題”，緊抓重點人、重點事、重點問題，強化巡察監督作用，著力發現基層黨組織領導班子存在的突出問題和黨員干部違紀違法問題線索，構建上下聯動的巡視巡察工作新格局，切實發揮震懾、遏制和治本作用，推動黨的先進性和純潔性建設，鞏固黨的執政基礎。

第四條

巡察工作堅持統一領導、分級負責，依規依紀、實事求是，聚焦問題、注重實效，發揚民主、依靠群眾的原則。

第二章

組織領導

第五條

縣委履行巡察工作主體責任，將巡察工作納入全市黨風廉潔建設和反腐敗斗爭總體部署，研究決定巡察工作整體部署、階段任務和其他重大事項?？h委常委會每年專題研究巡察工作不少于2次；縣委書記主持召開專題會議，聽取每輪巡察情況綜合匯報。

第六條

成立縣委巡察工作領導小組，對縣委負責并報告工作。巡察工作領導小組組長由縣委常委、紀委書記擔任，副組長由縣委常委、組織部部長擔任，縣紀委、縣委組織部有關負責人和巡察工作領導小組辦公室主任為成員，負責巡察工作組織領導、任務安排、聽取巡察情況匯報、研究巡察成果運用、對巡察組管理監督等工作。巡察工作領導小組在每輪巡察結束后，及時召開會議聽取各巡察組工作情況匯報。

第七條

設立縣委巡察工作領導小組辦公室（以下簡稱巡察辦），為縣委巡察工作領導小組日常辦事機構，列入縣委工作部門，設在縣紀委，履行巡察工作的統籌、協調、指導等職責，業務上接受上級巡察辦的指導。

第八條

設立5個縣委巡察組，在巡察工作領導小組領導下承擔巡察任務。根據工作需要，可組建臨時巡察組。巡察組實行組長負責制，副組長協助組長工作。巡察組組長、副組長和巡察工作人員采取專兼結合方式配備。組長由正科級領導干部擔任，根據每次巡察任務確定并授權。專職工作人員主要從縣紀委、縣委組織部優秀干部中選配，也可面向社會公開遴選。巡察工作人員按照規定輪崗交流，并實行公務回避、任職回避和地域回避。

第九條

建立巡察工作人才庫，根據工作需要，抽調熟悉紀檢監察、組織、政法、編制、信訪、審計、財稅等工作的干部參加巡察工作。

第十條

巡察工作經費由縣財政列入預算，單獨列支，確保工作需要。

第三章

巡察對象和任務

第十一條

縣委巡察組的巡察對象和范圍主要是：縣委工作部門領導班子及其成員；縣政府部門、人民團體黨組（黨委）領導班子及其成員；縣委管理的國有企業、事業單位黨組織領導班子及其成員；鎮（街道、區）黨（工）委領導班子及其成員和縣委管理的其他黨員干部；重點村（社區）黨組織主要負責人；縣委要求巡察的其他單位黨組織領導班子及其成員。

第十二條

縣委巡察組對巡察對象執行黨章和其他黨內法規，遵守黨的紀律，落實全面從嚴治黨主體責任和監督責任等情況進行監督，著力發現以下問題：違反政治紀律和政治規矩，存在違背黨的路線方針政策的言行，有令不行、有禁不止，陽奉陰違，拉幫結派等問題；違反廉潔紀律，以權謀私、貪污賄賂、腐化墮落等問題；違反組織紀律，違規用人、拉票賄選、買官賣官，以及獨斷專行、軟弱渙散、嚴重不團結等問題；違反中央八項規定精神和黨的群眾紀律、工作紀律及生活紀律，搞形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風等問題；縣委巡察反饋意見整改和移交事項辦理情況，以及縣委要求了解的其他問題。

第四章

巡察方式及程序

第十三條

巡察工作實行全覆蓋，在巡察對象每屆任期內至少巡察一遍。巡察工作總體規劃、階段性計劃和具體安排由縣委巡察工作領導小組提出意見，報縣委研究決定。

第十四條

巡察工作采取常規巡察與專項巡察相結合，以專項巡察為主的方式。對一個單位的常規巡察時間一般掌握在半個月左右，專項巡察時間靈活掌握。在巡察方法上，充分借鑒運用上級巡視巡察工作方式方法，積極探索有效管用的新措施、新辦法。

第十五條

巡察工作主要采取以下方式：

（一）聽取被巡察單位工作匯報和專題匯報；

（二）對被巡察單位領導班子及其成員，重點崗位、關鍵崗位負責人進行民主測評；

（三）根據工作需要，召開不同層次、范圍的座談會，聽取意見建議；

（四）與被巡察單位的領導班子成員，部分干部職工、群眾進行個別談話；

（五）調閱、復制有關文件、檔案、會議記錄、財務賬簿等資料；

（六）對被巡察單位的下屬單位及其服務對象進行走訪調研；

（七）列席被巡察單位有關會議；

（八）采取信箱、電話、網絡等方式，多渠道受理干部群眾信訪舉報；

（九）征求被巡察單位上級主管部門和分管領導的意見；

（十）開展專項檢查；

（十一）對專業性較強或特別重要問題的了解，可商請有關職能部門或專業機構協助；

（十二）縣委授權的其他方式。

第十六條

縣委巡察組依靠被巡察單位黨組織開展工作，不干預被巡察單位的正常工作，不履行執紀審查的職責。

第十七條

縣委巡察組嚴格執行請示報告制度，對巡察發現的重要情況和重大問題及時向縣委巡察工作領導小組請示報告。特殊情況下，縣委巡察組可直接向縣委書記報告。

第十八條

巡察工作按照以下程序進行：

（一）組織部署。

縣委巡察辦擬定巡察工作計劃，確定巡察對象、時間安排，報縣委批準后組織實施。

（二）人員培訓。

縣委巡察辦對巡察組成員進行巡察前培訓，明確巡察的目標任務、基本步驟、方式方法和具體安排，以及工作紀律、保密紀律等。

（三）分析研判。

縣委巡察辦牽頭紀檢、組織、信訪、審計等部門征詢被巡察單位相關情況，進行集中分析研判。巡察組通過多種渠道提前了解被巡察單位的工作職責、業務開展等情況，掌握被巡察單位黨組織領導班子及成員的有關情況。

（四）制定方案。

巡察組根據被巡察單位情況，制定具體工作方案，報縣委巡察辦備案。巡察工作方案應包括巡察單位、巡察時間、巡察內容、方法步驟、巡察組成員及巡察要求等。

（五）巡察預告。

縣委巡察辦在縣級新聞媒體發布巡察公告，向社會各界廣泛征求意見，并提前將巡察工作安排書面通知被巡察單位，協調安排巡察組進駐有關事宜。

（六）開展巡察。

巡察組進駐被巡察單位后，召開動員會議，通報巡察工作安排和有關要求。根據巡察工作需要和被巡察單位實際，按照規定的工作權限，靈活運用各種方式開展巡察工作。

（七）巡察報告。

巡察組及時總結巡察情況，提出反饋意見和整改要求，形成書面報告，于巡察結束后10個工作日內報縣委巡察辦，由縣委巡察工作領導小組會議審定。

（八）巡察反饋。

經縣委巡察工作領導小組同意后，巡察組向被巡察單位黨組織主要負責人和領導班子成員反饋有關情況，提出整改意見。

（九）督促整改。

被巡察單位接到巡察意見反饋后，制定整改方案，建立巡察問題整改臺賬，明確整改措施、完成時限和責任人，實行銷號管理，逐項抓好整改。整改方案和問題整改臺賬于收到反饋意見后10個工作日內報縣委巡察辦，并于1個月內書面報告整改落實情況?？h委巡察辦采取“回頭看”等方式，對被巡察單位整改落實情況進行跟蹤督查。

（十）結果公開。

巡察結果及整改情況報縣委并通過媒體、通報等方式公開，接受社會各界、黨員干部和人民群眾監督。

第五章

巡察成果運用

第十九條

巡察組對巡察發現的問題線索進行認真分析，形成移交材料，報縣委巡察辦審核把關后，按有關規定做好移交工作。屬于工作方面問題的，移交被巡察單位黨組織處理；屬于違紀違法問題線索的，移交縣紀委處理；屬于組織建設、選人用人問題的，移交縣委組織部處理；其他問題移交相關部門處理。有關部門收到巡察組移交的問題線索后，應在1個月內辦結并書面向縣委巡察辦反饋。

第二十條

對巡察發現的黨組織或黨員干部違規違紀問題，按照干部管理權限，由各級黨組織、紀檢組織進行處理。問題處理要堅持挺紀在前，科學運用監督執紀“四種形態”，突出抓早抓小，動輒則咎。

第二十一條

巡察結果作為黨風廉潔建設責任制考核、干部考核評價和選拔任用的重要依據。

第二十二條

縣委巡察辦加強巡察結果運用臺賬管理，會同縣委巡察組對整改落實情況、移交事項辦理情況采取適當方式進行了解和督辦，并向縣委巡察工作領導小組報告。必要時，縣委巡察工作領導小組可直接聽取被巡察單位黨組織有關整改情況的匯報。

第六章

紀律與責任

第二十三條

縣委巡察工作領導小組的職責是：

（一）貫徹中央和省委、市委、縣委有關決議、決定；

（二）研究提出巡察工作規劃、計劃和階段任務安排；

（三）聽取巡察工作情況匯報；

（四）研究巡察成果的運用，分類處置，提出相關意見和建議；

（五）向縣委報告巡察工作情況；

（六）研究處理巡察工作中的其他重要事項。

第二十四條

縣委巡察辦主要做好以下工作：

（一）擬定巡察工作計劃；

（二）抓好統籌協調和指導調度工作；

（三）向縣委巡察工作領導小組報告巡察工作中的重要情況，向巡察組傳達上級重大決策部署；

（四）按照上級巡察機構要求，及時報送相關資料；對上級巡視巡察機構提出的整改意見和移交事項，建立臺賬督促落實，跟蹤了解，及時報告有關情況；

（五）組織對巡察人員進行培訓、監督和管理等工作；

（六）縣委和縣委巡察工作領導小組交辦的其他事項。

第二十五條

巡察工作人員應嚴格遵守巡察工作紀律，有下列情形之一的，視情節輕重，給予批評教育、組織處理或者紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

（一）對應當發現的重要問題沒有發現的；

（二）不如實報告巡察情況，隱瞞、歪曲、捏造事實的；

（三）泄露巡察工作秘密的；

（四）工作中超越權限，造成不良后果的；

（五）利用巡察工作便利謀取私利或為他人謀取不正當利益的；

（六）有違反巡察工作紀律其他行為的。

第二十六條

被巡察單位領導班子及其工作人員有下列情形之一的，視情節輕重，對該單位領導班子主要負責人及有關責任人員，給予批評教育、組織處理或紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

（一）隱瞞不報或者故意向巡察組提供虛假情況的；

（二）拒絕或者不按照要求向巡察組提供相關資料的；

（三）指使、強令有關單位或者人員干擾、阻撓巡察工作，或者誣告、陷害他人的；

（四）無正當理由拒不糾正存在的問題或者不按照要求整改的；

（五）對反映問題的干部群眾進行打擊、報復、陷害的；

（六）其他干擾巡察工作的情形。

第二十七條

被巡察單位干部群眾發現如有本實施辦法第二十五條、二十六條所列行為的，可向縣委巡察工作領導小組或縣委巡察辦反映，也可依照規定直接向有關部門反映。

第七章

附則

第二十八條

本辦法自印發之日起施行，由縣委巡察辦負責解釋。

第三篇：市委巡察工作實施辦法

市委巡察工作實施辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為認真貫徹中央和省委關于巡察工作部署要求，深入落實全面從嚴治黨整治責任，健全和完善黨內監督體系，加強對基層黨組織和黨員干部的監督，根據《中國共產黨章程》、《中國共產黨黨內監督條例》、《中國共產黨巡視工作條例》和省委有關規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 市委建立巡察制度，成立專門機構，按照中央巡視工作方針和省委有關部署要求，組織實施巡察工作。

第三條 巡察工作的主要任務是，聚焦全面從嚴治黨，堅持紀在法前、紀嚴于法，突出政治巡察，緊扣“六項紀律”，緊盯黨的領導弱化、黨的建設缺失、全面從嚴治黨不力“三大問題”，緊抓重點人、重點事、重點問題，強化巡察監督作用，著力發現基層黨組織領導班子存在的突出問題和黨員干部違紀違法問題線索，構建上下聯動的巡視巡察工作新格局，切實發揮震懾、遏制和治本作用，推動黨的先進性和純潔性建設，鞏固黨的執政基礎。

第四條 巡察工作堅持統一領導、分級負責，依規依紀、實事求是，聚焦問題、注重實效，發揚民主、依靠群眾的原則。

第二章 組織領導

第五條 市委履行巡察工作主體責任，將巡察工作納入全市黨風廉潔建設和反腐敗斗爭總體部署，研究決定巡察工作整體部署、階段任務和其他重大事項。市委常委會每年專題研究巡察工作不少于2次；市委書記主持召開專題會議，聽取每輪巡察情況綜合匯報。

第六條 成立市委巡察工作領導小組，對市委負責并報告工作。巡察工作領導小組組長由市委常委、市紀委書記擔任，副組長由市委常委、組織部部長擔任，市紀委、市委組織部有關負責人和巡察工作領導小組辦公室主任為成員，負責巡察工作組織領導、任務安排、聽取巡察情況匯報、研究巡察成果運用、對巡察組管理監督等工作。巡察工作領導小組在每輪巡察結束后，及時召開會議聽取各巡察組工作情況匯報。

第七條 設立市委巡察工作領導小組辦公室（以下簡稱巡察辦），為市委巡察工作領導小組日常辦事機構，列入市委工作部門，設在市紀委，履行巡察工作的統籌、協調、指導等職責，業務上接受上級巡察辦的指導。

第八條 設立5個市委巡察組，在巡察工作領導小組領導下承擔巡察任務。根據工作需要，可組建臨時巡察組。巡察組實行組長負責制，副組長協助組長工作。巡察組組長、副組長和巡察工作人員采取專兼結合方式配備。組長由正科級領導干部擔任，根據每次巡察任務確定并授權。專職工作人員主要從市紀委、市委組織部優秀干部中選配，也可面向社會公開遴選。巡察工作人員按照規定輪崗交流，并實行公務回避、任職回避和地域回避。

第九條 建立巡察工作人才庫，根據工作需要，抽調熟悉紀檢監察、組織、政法、編制、信訪、審計、財稅等工作的干部參加巡察工作。

第十條 巡察工作經費由市財政列入預算，單獨列支，確保工作需要。

第三章 巡察對象和任務

第十一條 市委巡察組的巡察對象和范圍主要是：市委工作部門領導班子及其成員；市政府部門、人民團體黨組（黨委）領導班子及其成員；市委管理的國有企業、事業單位黨組織領導班子及其成員；鎮（街道、區）黨（工）委領導班子及其成員和市委管理的其他黨員干部；重點村（社區）黨組織主要負責人；市委要求巡察的其他單位黨組織領導班子及其成員。

第十二條 市委巡察組對巡察對象執行黨章和其他黨內法規，遵守黨的紀律，落實全面從嚴治黨主體責任和監督責任等情況進行監督，著力發現以下問題：違反政治紀律和政治規矩，存在違背黨的路線方針政策的言行，有令不行、有禁不止，陽奉陰違，拉幫結派等問題；違反廉潔紀律，以權謀私、貪污賄賂、腐化墮落等問題；違反組織紀律，違規用人、拉票賄選、買官賣官，以及獨斷專行、軟弱渙散、嚴重不團結等問題；違反中央八項規定精神和黨的群眾紀律、工作紀律及生活紀律，搞形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風等問題；市委巡察反饋意見整改和移交事項辦理情況，以及市委要求了解的其他問題。

第四章 巡察方式及程序

第十三條 巡察工作實行全覆蓋，在巡察對象每屆任期內至少巡察一遍。巡察工作總體規劃、階段性計劃和具體安排由市委巡察工作領導小組提出意見，報市委研究決定。

第十四條 巡察工作采取常規巡察與專項巡察相結合，以專項巡察為主的方式。對一個單位的常規巡察時間一般掌握在一個月左右，專項巡察時間靈活掌握。在巡察方法上，充分借鑒運用上級巡視巡察工作方式方法，積極探索有效管用的新措施、新辦法。

第十五條 巡察工作主要采取以下方式：

（一）聽取被巡察單位工作匯報和專題匯報；

（二）對被巡察單位領導班子及其成員，重點崗位、關鍵崗位負責人進行民主測評；

（三）根據工作需要，召開不同層次、范圍的座談會，聽取意見建議；

（四）與被巡察單位的領導班子成員，部分干部職工、群眾進行個別談話；

（五）調閱、復制有關文件、檔案、會議記錄、財務賬簿等資料；

（六）對被巡察單位的下屬單位及其服務對象進行走訪調研；

（七）列席被巡察單位有關會議；

（八）采取信箱、電話、網絡等方式，多渠道受理干部群眾信訪舉報；

（九）征求被巡察單位上級主管部門和分管領導的意見；

（十）開展專項檢查；

（十一）對專業性較強或特別重要問題的了解，可商請有關職能部門或專業機構協助；

（十二）市委授權的其他方式。

第十六條 市委巡察組依靠被巡察單位黨組織開展工作，不干預被巡察單位的正常工作，不履行執紀審查的職責。

第十七條 市委巡察組嚴格執行請示報告制度，對巡察發現的重要情況和重大問題及時向市委巡察工作領導小組請示報告。特殊情況下，市委巡察組可直接向市委書記報告。

第十八條 巡察工作按照以下程序進行：

（一）組織部署。市委巡察辦擬定巡察工作計劃，確定巡察對象、時間安排，報市委批準后組織實施。

（二）人員培訓。市委巡察辦對巡察組成員進行巡察前培訓，明確巡察的目標任務、基本步驟、方式方法和具體安排，以及工作紀律、保密紀律等。

（三）分析研判。市委巡察辦牽頭紀檢、組織、信訪、審計等部門征詢被巡察單位相關情況，進行集中分析研判。巡察組通過多種渠道提前了解被巡察單位的工作職責、業務開展等情況，掌握被巡察單位黨組織領導班子及成員的有關情況。

（四）制定方案。巡察組根據被巡察單位情況，制定具體工作方案，報市委巡察辦備案。巡察工作方案應包括巡察單位、巡

察時間、巡察內容、方法步驟、巡察組成員及巡察要求等。

（五）巡察預告。市委巡察辦在市級新聞媒體發布巡察公告，向社會各界廣泛征求意見，并提前將巡察工作安排書面通知被巡察單位，協調安排巡察組進駐有關事宜。

（六）開展巡察。巡察組進駐被巡察單位后，召開動員會議，通報巡察工作安排和有關要求。根據巡察工作需要和被巡察單位實際，按照規定的工作權限，靈活運用各種方式開展巡察工作。

（七）巡察報告。巡察組及時總結巡察情況，提出反饋意見和整改要求，形成書面報告，于巡察結束后10個工作日內報市委巡察辦，由市委巡察工作領導小組會議審定。

（八）巡察反饋。經市委巡察工作領導小組同意后，巡察組向被巡察單位黨組織主要負責人和領導班子成員反饋有關情況，提出整改意見。

（九）督促整改。被巡察單位接到巡察意見反饋后，制定整改方案，建立巡察問題整改臺賬，明確整改措施、完成時限和責任人，實行銷號管理，逐項抓好整改。整改方案和問題整改臺賬于收到反饋意見后10個工作日內報市委巡察辦，并于1個月內書面報告整改落實情況。市委巡察辦采取“回頭看”等方式，對被巡察單位整改落實情況進行跟蹤督查。

（十）結果公開。巡察結果及整改情況報市委并通過媒體、通報等方式公開，接受社會各界、黨員干部和人民群眾監督。

第五章 巡察成果運用

第十九條 巡察組對巡察發現的問題線索進行認真分析，形成移交材料，報市委巡察辦審核把關后，按有關規定做好移交工作。屬于工作方面問題的，移交被巡察單位黨組織處理；屬于違紀違法問題線索的，移交市紀委處理；屬于組織建設、選人用人問題的，移交市委組織部處理；其他問題移交相關部門處理。有關部門收到巡察組移交的問題線索后，應在1個月內辦結并書面向市委巡察辦反饋。

第二十條 對巡察發現的黨組織或黨員干部違規違紀問題，按照干部管理權限，由各級黨組織、紀檢組織進行處理。問題處理要堅持挺紀在前，科學運用監督執紀“四種形態”，突出抓早抓小，動輒則咎。

第二十一條 巡察結果作為黨風廉潔建設責任制考核、干部考核評價和選拔任用的重要依據。

第二十二條 市委巡察辦加強巡察結果運用臺賬管理，會同市委巡察組對整改落實情況、移交事項辦理情況采取適當方式進行了解和督辦，并向市委巡察工作領導小組報告。必要時，市委巡察工作領導小組可直接聽取被巡察單位黨組織有關整改情況的匯報。

第六章 紀律與責任

第二十三條 市委巡察工作領導小組的職責是：

（一）貫徹中央和省委、濰坊市委、我市市委有關決議、決定；

（二）研究提出巡察工作規劃、計劃和階段任務安排；

（三）聽取巡察工作情況匯報；

（四）研究巡察成果的運用，分類處置，提出相關意見和建議；

（五）向市委報告巡察工作情況；

（六）研究處理巡察工作中的其他重要事項。第二十四條 市委巡察辦主要做好以下工作：

（一）擬定巡察工作計劃；

（二）抓好統籌協調和指導調度工作；

（三）向市委巡察工作領導小組報告巡察工作中的重要情況，向巡察組傳達上級重大決策部署；

（四）按照上級巡察機構要求，及時報送相關資料；對上級巡視巡察機構提出的整改意見和移交事項，建立臺賬督促落實，跟蹤了解，及時報告有關情況；

（五）組織對巡察人員進行培訓、監督和管理等工作；

（六）市委和市委巡察工作領導小組交辦的其他事項。第二十五條 巡察工作人員應嚴格遵守巡察工作紀律，有下列情形之一的，視情節輕重，給予批評教育、組織處理或者紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

（一）對應當發現的重要問題沒有發現的；

（二）不如實報告巡察情況，隱瞞、歪曲、捏造事實的；

（三）泄露巡察工作秘密的；

（四）工作中超越權限，造成不良后果的；

（五）利用巡察工作便利謀取私利或為他人謀取不正當利益 的；

（六）有違反巡察工作紀律其他行為的。

第二十六條 被巡察單位領導班子及其工作人員有下列情形之一的，視情節輕重，對該單位領導班子主要負責人及有關責任人員，給予批評教育、組織處理或紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

（一）隱瞞不報或者故意向巡察組提供虛假情況的；

（二）拒絕或者不按照要求向巡察組提供相關資料的；

（三）指使、強令有關單位或者人員干擾、阻撓巡察工作，或者誣告、陷害他人的；

（四）無正當理由拒不糾正存在的問題或者不按照要求整改的；

（五）對反映問題的干部群眾進行打擊、報復、陷害的；

（六）其他干擾巡察工作的情形。

第二十七條 被巡察單位干部群眾發現如有本實施辦法第二十五條、二十六條所列行為的，可向市委巡察工作領導小組或市委巡察辦反映，也可依照規定直接向有關部門反映。

第七章 附則

第二十八條 本辦法自印發之日起施行，由市委巡察辦負責解釋。

第四篇：內部巡察（共）

內部巡察，杜絕“燈下黑”(深度關注)

本報記者張文

《人民日報》(2015年06月16日18版)

打鐵還需自身硬，執紀監督者自身得先過硬。為防止“燈下黑”，2014年開始，四川成都市紀委試水內部巡察機制。巡察組的“組合拳”雷霆出擊，大量隱藏在紀檢系統內的老問題被“打出原形”。

近日，成都市紀委巡察工作組完成了今年首批內部巡察。

近日，四川成都市紀委巡察工作組分別進駐武侯區紀委監察局、金堂縣紀委監察局和市國資委紀委，完成了今年首批內部巡察。

早在去年，成都市紀委就曾抽調人員開展內部巡察。紀檢干部遵紀守法情況、職能執行情況等均成為巡察重點。經過巡察，市紀委共發現問題23類，機構設置不合理、干部隊伍建設滯后、辦案執法不力等一大批問題被明令整改。

“從巡察情況看，我市紀檢監察系統也不是清水一塘。”成都市委副書記、市紀委書記鄧修明表示，今年的巡察繼續以問題為導向，力求杜絕紀檢工作的“燈下黑”。

記者從市紀委了解到，紀檢監察部門內部巡察今后將形成常態，每年將有1/5市級部門和1/3區縣的紀檢監察系統成為巡察對象，這場“巡察風暴”將長久持續。

如果不是巡察曝光，區縣紀委很難有魄力“自揭其短”

“剛開始很擔心，內部巡察會不會走過場？”現已退休的市紀委原巡視員葛振中去年擔任第一巡察組組長，在他看來，紀檢干部“自己人巡察自己人”確實鮮有耳聞。但巡察開始后，老葛的擔心打消了，“很嚴格，沒空子可鉆?！?/p>

巡察以駐點方式進行：巡察組入駐相關區縣，通過紀檢干部座談會、個別談話、問卷調查、基層探訪等形式，挖掘問題并了解干部群眾對當地紀委班子的意見。

“內部巡察依靠的力量不能僅僅局限于內部?！比ツ険蔚谝谎膊旖M副組長的楊洪玲介紹，巡察組的個別談話對象不僅包括紀檢干部，而且還有黨代表、政協委員、群眾代表等，“紀檢系統內部的問題，群眾看得更清楚?！睏詈榱岣嬖V記者，公布舉報電話、問卷調查、基層探訪等都是為了盡可能多地從群眾中獲取信息。

據統計，去年市紀委對7個區縣的內部巡察，共個別談話600余人次，查閱資料268卷，深入18個村鎮探訪，受理信訪舉報101件次。從嚴從實找問題，巡察組對企圖蒙混過關的人員一律不留情面——去年一位鄉鎮紀委書記在個別談話中盡“打哈哈”，對問題避而不談，受到巡察組當場斥責：“眼里全是成績，沒有半點問題，你這種態度不配做紀檢干部！”

巡察組的“組合拳”雷霆出擊，大量隱藏在紀檢系統內的老舊問題被“打出原形”：有監察局長社會關系復雜，與商人交往過密；紀檢辦案普遍存在執法不嚴問題，抹案瞞案時有發生；有的區縣紀委會議多、簡報多，“四風”問題未得到徹底整改……“有些問題屬于老傷疤?！币幻麉^縣紀委書記向記者表示，如果不是巡察曝光，區縣紀委很難有魄力“自揭其短”。

定期對被巡察單位“回頭看”，避免“巡察一陣風、巡完就輕松”

“我們去巡察別人，首先要自己站得端正?！比ツ険蔚诙膊旖M組長的楊海燕經常這樣教導組員。

“嚴格執行中央八項規定，不給基層添負擔?！边@是被巡察區縣對巡察組的一致評價。食宿標準按規定執行，除巡察事項外，不與被巡察單位發生任何其他聯系?！八麄兘洺＜影嗟缴钜?，請他們吃夜宵都請不動。”在新津縣紀委常委陶媛看來，巡察組正是因為“不近人情”，才贏得了被巡察單位的尊重。

為盡可能避免巡察出現“人情賬”，回避制度被引入：巡察組成員不得回原單位巡察，同時必須避免“熟人巡察”。這項制度在今年的巡察中繼續實施：第一巡察組組長馮煉原本被指派帶隊巡察邛崍，但由于曾和邛崍紀委書記是上下級關系，馮煉主動提出回避；第二巡察組組長李良安曾擔任成華區紀委書記，此次也主動提出不宜參加對成華區紀委的巡察任務。

“讓被巡察對象心服口服遠遠不夠，還得有實際效果。”市紀委干部監督室主任李伯勝表示，為落實巡察成效，巡察組反饋的所有問題，被巡察單位必須建立整改臺賬和進度表，并落實責任人。為此，市紀委定期對被巡察過的單位進行“回頭看”，通過不定期抽查整改事項，避免“巡察一陣風、巡完就輕松”。

根據市紀委的考核辦法，巡察整改結果已與被巡察紀檢部門及其負責人的評先評優考核“內部巡察絕不是自己人走過場，”第三巡察組組長郭海濤表示，掛鉤。而是真刀真槍論實效。從今年的巡察也可看出，被巡察單位都嚴肅對待。

每個巡察組都設置有財務工作經歷組員，加強財務審查

“巡察組幫我們發現了?燈下黑?，市紀委的巡察給了區紀委加強職能建設的動力?！苯鹋^紀委干部室主任張敏告訴記者，去年區紀委按照巡察組的指導，在全區5家國企“挖”出問題132個，區紀委也在全區建立常規巡察制度。

“不僅是職能建設，巡察還促進了紀檢部門的機構改革。”李伯勝表示，巡察中，相當數量的紀檢干部反映區縣紀檢部門存在不能集中力量抓主業、機構缺失等問題，而這些問題通過巡察組反饋給當地黨政主要負責人，都迅速得到解決。

住房保障工作推進領導小組、計劃生育工作推進領導小組……在區縣，重要工作均有各部門聯合成立議事協調機構，而紀委因為職能作用明顯，被普遍“拉”入這些機構中?！安还芎图o檢工作有沒有關系，只要是議事協調機構我們就都參加。”錦江區紀委副書記魏光和介紹，區紀委參加的議事協調機構曾經達72個之多，而經過巡察調整，目前僅保留了黨風廉政建設領導小組等與紀檢職能密切相關的9個機構，其余全部退出。

不僅是參與外部機構過多，通過巡察還發現，紀檢機構的缺失，也是普遍存在的問題：錦江區紀委只有1個案件檢查室，共3名辦案人員；金牛區僅有22個部門派駐了紀檢組長；龍泉驛區22名紀檢組長是兼職，有的部門黨員近百人，卻沒有專職紀檢監察機構和人員；新津縣紀委常委兼任會計，且有11個部門未派駐紀檢組；在都江堰，竟有50余個部門未派紀檢組長……

”去年的第二巡察組副組長金宏表示，“有黨組織覆蓋的地方，就必須有紀檢監察的聲音！機構缺失導致紀檢監督工作缺失，會嚴重影響黨的執政形象。

在巡察組的指導下，各區縣紀檢機構已得到初步完善：金牛區新增紀檢監察室，一線人員達到70%，核定派駐街道部門紀檢監察機構67個；錦江區新增2個紀檢監察室，將紀檢機構82%的人員充實到執紀監督一線；新津縣新設立2個紀檢監察室，執紀監督人員占比達80%……

紀檢工作回歸主業，機構不斷健全完善，紀委監督職能從此有了更充分的保障。以錦江區為例，2014年以前，區紀委每年查辦案件30件左右，去年巡察過后，當年便立案62件，10多名局長、“如果沒有巡察的督促和機構的健全，街道辦主任等區內部門“一把手”被查處。如此大的執紀監督力度是不可能的。”魏光和說。

近日，記者從成都市紀委了解到，今年的巡察組每組7人，每組至少設置1名有過財務工作經歷的組員，以加強財務審查。

第五篇：內部控制實施辦法

遼寧錦華機電有限公司 內部控制實施辦法 內部控制實施辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強和規范公司內部控制，提高經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，促進公司內部控制的建立、健全，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規，并結合公司的實際情況，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱內部控制，是指為實現控制目標，合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資料真實完整，提高運營效率和效果，促進本單位實現發展戰略而采取的各種政策和程序。

第三條 本辦法所稱內部控制審計是指審計人員對被審計單位內部控制建立的健全性、制定的合理性及執行的有效性的測評與評價活動。目的是合理保證：

（一）遵守國家法律、法規、公司有關制度；

（二）信息披露的真實、準確、完整以及信息傳遞的及時性；

（三）資產的安全和完整性；

（四）經濟有效的使用資源；

（五）提高運營效率和實現目標；

（六）促進發展戰略實現。

遼寧錦華機電有限公司 內部控制實施辦法

（十）員工聘用程序及培訓制度；

（十一）員工業績考核及激勵機制。

第九條 控制活動主要包括不相容職務分離、授權審批、明確業務流程、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、經營分析控制、績效考評控制和獨立業務審核等。主要審查以下內容：

（一）責任控制。主要各部門和經辦人員的職責是否經過恰當授權，各種崗位制賦予各職能部門和經辦人員的責任是否達到分工明確、職責分明的目的，是否以此為基礎建立健全績效考核標準。

（二）內部牽制。主要檢查不相容職務是否分離，交易和事項的處理是否遵循必須經過兩個以上的人員或部門來完成，是否經過復核，以防止差錯、舞弊的發生。

（三）會計制度。主要通過賬證、賬賬、賬表之間的相符關系，檢查會計數據的可靠性；通過賬實核對檢查賬實是否相符和會計數據的真實性；通過檢查會計記賬依據的業務記錄及其審批，評價會計業務處理的合法性和業務本身的真實性，并與其它控制的有效性互相印證等。

（四）生產經營各個環節的控制。主要對各單位生產經營和管理所必須經過的環節和業務操作的控制進行審計，包括成本控制、購銷控制、物資控制、生產經營過程的控制等。

（五）財產、憑單控制。主要對各單位財產物資的保管、清點、驗收、領用以及計劃、合同、單據等環節進行審計。

第十條 風險管理包括識別和分析影響組織目標實現的各類風

遼寧錦華機電有限公司 內部控制實施辦法 估方法，決策是否穩健；

（三）信息傳遞渠道的便捷與暢通是否存在低效率現象；

（四）管理信息系統的安全可靠性；

（五）明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和反舞弊工作職責權限；

（六）在應用計算機進行信息處理的條件下，應當對計算機系統的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等進行審計和測評。

第十二條 內部監督主要包括董事會、監事會及管理層對內控制度的監督檢查（內部控制的自我評估）、審計機構或其他指定部門實施的獨立監督等。主要審查以下內容：

（一）內部控制監督制度的建立與執行情況；

（二）內部控制缺陷認定標準的制定情況；

（三）審查和驗證內部控制自我評價報告及自我評估系統缺陷處理情況；

（四）內部審計的機構設置、工作情況和獨立實施監督情況。第十三條 內部控制審計應關注的其他內容：

（一）所在行業的狀況及近期的經營變化；

（二）各級管理人員的誠信、能力及發生舞弊的可能性；

（三）內部控制自我評估的方法和證據；

（四）對重要性水平、固有風險及其他與確定內部控制重大缺陷有關的因素的判斷；

遼寧錦華機電有限公司 內部控制實施辦法 和評價。

第十八條 初步評價內部控制。了解內部控制情況后，應當對內部控制進行初步評價包括：

（一）分析可能發生錯弊的業務環節和活動領域；

（二）初步評價相關內部控制的合理性和運行的有效性；

（三）確定內部控制風險水平。

第十九條 進行符合性測試。審計人員應當根據內部控制的性質及其執行的時間和頻率，運用檢查、詢問、現場觀察、穿行測試等方法，對內部控制進行符合性測試，主要包括：

（一）按照業務流程檢查各項內部控制的規定是否得到執行；

（二）選擇有關經濟業務，檢查流程中的關鍵控制點真正發揮作用；

（三）重復執行內部控制程序，復核驗證與該業務有關的控制程序的遵循情況。

對內部控制執行情況進行符合性測試后，應綜合內部控制初步評價情況、符合性測試情況等，分析被審計單位內部控制的健全性和有效性，并據此確定實質性測試的范圍、重點和方法。

第二十條 進行實質性測試。包括：

（一）測試內部控制的健全性。檢查測試內部控制措施是否存在；控制程序是否具備可操作性；是否存在失控環節，失控的性質、原因及影響；內部控制的局限性等。

（二）測試內部控制的有效性。檢查測試有滾經濟業務活動的運

遼寧錦華機電有限公司 內部控制實施辦法 效。

第二十四條 評價特定內部控制未得到遵循的風險時，應當考慮以下因素：

（一）交易數量和性質發生的變化，以及對 內部控制的設計和執行產生的不利影響；

（二）內部控制發生的變化；

（三）特定內部控制的復雜程序；

（四）特定內部控制對其他內部控制有效性的依賴程度；

（五）執行或監控內部控制的關鍵人員發生變動。

第二十五條 審計人員應對被審計單位內部控制調查、測試和評價的過程及結果與被審計單位進行溝通，征求被審計單位的意見。

第四章 內部控制審計報告

第二十六條 內部審計機構和人員應當按照審計工作程序報告內部控制審計結果，出具內部控制審計報告，并附被審計單位對審計報告的反饋意見。

審計報告主要包括以下內容：

（一）審查和評價內部控制目的、范圍、依據及實施的主要程序；

（二）內部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷及其認定情況；

（三）對內部控制的評價；

（四）審計意見及改善內部控制的建議；

如內部控制設計作為其他審計項目的一個程序時，可不單獨形成審計報告，將結果在有關審計工作底稿或審計報告中予以反映。