第一篇：教育系統內部審計工作實施辦法

教育系統內部審計工作實施辦法

一 總 則

第一條 為進一步規范我縣教育系統內部審計工作，促進各級各類學校、單位遵守國家財經法規，規范內部管理，加強廉政建設，維護合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益，根據《教育系統內部審計工作規定》、《山東省教育廳關于進一步做好教育內部審計工作的通知》及有關法律法規，結合我縣教育系統內部審計的實際情況，特制定本實施辦法。

第二條 教育內部審計是我縣教育局內審機構、內審人員對所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益，依法進行獨立監督、評價。

二 組織和領導

第三條 教育內部審計機構在教育局局長的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門的規章制度，獨立開展內審工作，對教育局局長負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級教育行政部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第四條 教育局局長領導內部審計工作的主要職責：

（一）建立健全內部審計機構，并保證內部審計的獨立性，完善內部審計規章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見或審計決定的執行；

（三）支持內審機構和內審人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；

（四）對成績顯著的內審人員進行表彰和獎勵；

（五）及時處理審計懲處事項；

（六）加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

三 機構和人員

第五條 教育內審機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置，配備具有內部審計崗位資格的專職審計人員。根據工作需要，也可以聘請特約審計人員和兼職審計人員。

第六條 教育內審機構在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度，保證審計質量，提高審計效率。第七條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內審人員職業道德規范。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。第九條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。四 職責和權限

第十條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

（一）財務收支及有關經濟活動；

（二）預算執行和決算；

（三）預算內外資金的管理和使用；

（四）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產的管理和使用；

（六）建設、修繕工程項目；

（七）對外投資項目；

（八）內部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經濟管理和效益情況；

（十）有關單位主要負責人的任期經濟責任；

（十一）上級主管部門交辦的其他事項。

第十一條 教育內部審計機構對本系統所屬單位財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向教育局局長報告審計調查結果。

教育內審機構根據工作需要，經教育局黨委會批準，可委托社會中介機構對事項進行審計。

第十二條 教育內審機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

（一）要求有關單位按時提供財務收支預、決算、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；

（三）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢查有關電子數據和資料，勘察現場實物；

（四）參加教育局的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

（五）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（六）對可能轉移、隱藏、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經教育局黨委會批準，有權采取暫時封存的措施；

（七）參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（八）向有關單位提出改進管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。

第十三條 教育內部審計可以利用國家審計機關、上級部門內審機構和社會中介機構的審計結果；教育內部審計的審計結果經教育局主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

五 工作程序

第十四條 教育內部審計工作的主要程序：

（一）根據縣教育局的中心任務和上級部門內審機構的部署，制定年度和階段性審計工作計劃，報經局長批準后組織實施；

（二）內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書；特殊審計業務的審計通知書可在實施審計時送達；涉及有關單位內個人責任的審計項目，審計通知書應抄送被審計者本人；

（三）審計人員對審計事項實施審計，取得有關證據，編制審計工作底稿；審計人員取得的審計證據，如有必要，應經證據提供者簽證；審計人員對審計中發現的問題，可隨時向被審計單位和人員提出改進的建議；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見；被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議；

（五）內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報教育局局長審批；

（六）內審機構應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果；

（七）內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

六 法律責任

第十五條 違反本實施意見，有下列行為之一的單位和個人，內審機構根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報教育局負責人后予以處理：(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；

(三)轉移、隱匿違法所得財產的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

(六)拒不執行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

第十六條 違反本實施意見，有下列行為之一的內審機構和內審人員，由教育局根據有關規定給予批評

教育或行政處分：

(一)利用職權，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。七 附 則

第十七條 本實施辦法自2011年9月1日起施行。

第二篇：湖南省教育系統內部審計工作實施辦法

湖南省教育系統內部審計工作實施辦法

根據省教育廳《湖南省教育系統內部審計工作實施辦法》（湘教發[2005]118號）、《湖南省教育系統建設項目審計實施辦法》（湘教發[2005]51號）、《湖南中醫藥大學內部審計工作規定》（校行發[2011]6號）及其他有關規定，結合學校實際，制定本辦法。

第三篇：內部審計工作實施辦法

***公司內部審計工作實施辦法

第一章 總則

第一條

為了加強***公司（以下簡稱“***”）內部審計工作，建立健全內部審計制度，維護集團的經濟秩序，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計工作條例》、《黑龍江省內部審計條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》，結合***實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱內部審計是***、控股產業公司、農牧場有限公司實施內部監督控制，依法監督和評價財務收支以及與其相關的經濟活動的真實、合法、效益的行為。

第二章 機構設置

第三條

下列單位應設立內部審計機構： ***、全資或控股產業公司、農牧場有限公司。

第四條

審計機構履行職責所需審計經費，應列入本單位財務預算，開展內部審計工作的設備，應當根據實際需要予以配置和保證。

第五條

各級內部審計機構隸屬于公司董事會，對公司董事會負責并報告工作。各級內部審計機構在行政上接受本級企業 的領導，對本企業負責并報告工作；在業務上接受上一級審計機構的領導，對***審計部負責并報告工作。

第三章

人員設置及要求

第六條

設立內部審計機構的單位，應合理配置內部審計人員，審計人員不得少于兩人。

第七條 根據企業的規模及實際情況，經***批準后，企業可設立總審計師。

第八條 ***審計部部長須具有內部審計從業資格，具備相關專業高級任職資格或取得注冊會計師、注冊審計師資格，各級企業審計部部長須具有內部審計從業資格，具備相關專業中級以上任職資格或取得注冊會計師、注冊審計師資格。***審計部部長的任免由集團董事會批準。各企業審計部部長、副部長的任免，應當事先征求***審計部的意見，并按集團人力資源部門要求履行相關手續。

第九條 ***及各級企業審計部部長除具備第八條所列條件外，還應具備從事五年以上審計、會計或者相關工作的經驗。除集團、各級企業審計部長外的其他內部審計人員必須具有內部審計從業資格，同時還須具備下列條件之一：一是財會、審計等專業大學本科以上學歷并具備初級以上職稱；二是具備三年以上審 計、會計或者相關工作經驗并取得中級以上職稱。優先考慮取得注冊會計師或高級會計師資格的人員。

企業內部審計人員的聘任需事先報集團審計部備案，各企業內部審計人員的調動應事先報集團審計部備案。

第十條 內部審計人員實行回避制度。

（一）內部審計人員辦理審計事項，遇有下列情形之一的，應當自行回避；審計對象有權申請審計人員回避：

1.與審計對象負責人和有關主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系的；

2.與審計對象或者審計事項有經濟利益關系的；

3.與審計對象或者審計事項有其他利害關系，可能影響正常審計業務的。

（二）各級企業內部審計人員的回避由該級企業審計部部長決定；企業審計部部長的回避由集團審計部決定；集團內部審計人員的回避由集團審計部部長決定；集團審計部部長的回避由集團管理層決定。

第四章 工作職責

第十一條 各級審計機構負責所屬單位的內部審計工作。各級內部審計機構要逐級報告工作。

第十二條 集團內部審計機構的工作職責：(一)貫徹國家、省審計法規，并結合企業實際制定內部審計工作各項規章制度和實施辦法，健全內部審計制度；

(二)制定內部審計工作規劃和工作計劃并監督執行；(三)組織領導所屬單位內部審計工作，召開內部審計工作會議，組織審計人員培訓，審計理論研究以及有關資料的編寫等；

(四)表彰先進，總結推廣內部審計工作經驗；

(五)負責所屬單位內部審計機構、人員、審計成果以及其他有關資料的綜合、統計、匯總、上報工作；

(六)負責對本單位及所屬下級單位的審計；

(七)對本單位和所屬單位的經濟活動中重大的帶有普遍性、傾向性的問題進行審計調查；

(八)促進所屬單位健全自我約束機制，建立內部審計機構，配備審計人員；

(九)辦理上級審計部門交辦的工作任務。

第十三條 農牧場有限公司內部審計機構的主要職責：(一)制定審計工作計劃并組織實施；

(二)組織領導所屬單位內部審計工作及有關資料的綜合、統計、匯總、上報工作；

(三)負責對本部門及所屬單位的審計及專題審計調查；(四)促進所屬單位健全自我約束機制，建立內部審計機構，配備審計人員；

(五)辦理上級審計部門交辦的審計工作任務。第十四條 全資或控股產業公司內部審計機構的主要職責是：

(一)對財務計劃或者單位預算的執行和決算進行審計；(二)對財務收支及其有關的經濟活動進行審計；(三)對國有資產的真實完整和保值增值進行審計；(四)對經濟效益進行審計；(五)對內部控制制度進行審計；

(六)對承包經營、租賃經營、委托經營、合資合作項目經營的經濟責任進行審計(包括改變經營方式前審計、兌現審計、離任審計)；

(七)對企業內部的重組進行審計，對企業資產拍賣、抵押、租賃、轉移和企業停業、破產進行審計；

(八)對建設項目工程實施審計；

(九)對國家財經法規和部門、單位規章制度的執行進行審計；

(十)完成上級審計機構交辦的審計任務；(十一)完成本單位交辦的各項審計任務；(十二)其他審計事項。

上述審計任務可根據不同情況采取就地審計、報送審計或聯合審計等有效的方式進行。

第五章

審計待遇及權限

第十五條

內部審計人員的審計補貼、勞保待遇的標準，比照當地審計機關標準執行。

第十六條

各級內部審計機構履行獨立的審計監督權，不附屬于其它職能部門。

第十七條

內部審計人員依法行使取權、履行義務和承擔責任，受國家法律保護，任何組織和個人不得借故設置障礙，妨礙內部審計人員履行職責，更不得對內部審計人員打擊報復。對打擊報復審計人員的，應視情節給以相應處分，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

(一)可根據內部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送有關的生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算，會計報表和其他有關文件、資料；

(二)檢查本單位及下屬單位的憑證、賬表、決算、資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關的文件和資料；

(三)參加部門、單位的計劃、預決算和重大投資、資產處理、資產調度等重要經營決議等會議；

(四)對審計涉及到的有關事項，進行調查并索取有關的文件和資料；(五)對正在進行的嚴重違反有關法律、法規、規章或者其他有關規定以及可能造成嚴重損失浪費的行為應當報告單位負責人并予以制止；

(六)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位負責人批準，予以封存；

(七)提出改進管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反法律、法規行為的意見；

(八)對嚴重違反法律法規和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

(九)對審計中的重大事項，向上一級內審部門進行反映；(十)內部審計機構或者人員就審計事項中的有關問題，有權責令被審計單位配合查詢其在金融機構的各項存款，并取得證明材料；有關部門應當予以協助。

第十八條

單位負責人可以在管理權限范圍內，授予內部審計機構通報、警告、內部罰款、收繳違紀資金、責令改正等權力，收繳處罰款項交同級財務部門。

對嚴格遵守和維護財經法規的單位和個人，向部門、單位領導人提出給予表彰和獎勵的建議。

第六章

審計工作程序

第十九條

內部審計工作的主要程序：

(一)根據上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計工作計劃，報經本部門、本單位負責人批準后實施，并報上一級審計部門備案；

(二)審計項目實施前應進行審前調查，制定審計方案，實施審計三日前，應當向被審計單位發審計通知書；

(三)根據審計工作計劃制定審計方案，下達審計任務書，確定審計方式、范圍、內容。步驟、時間，明確審計小組分工；

(四)對審計中發現的問題要認真做好審計查證、取證、核實工作，審計結束后審計組提出審計組報告，征求被審計單位或者人員的意見后，提交單位負責人審定，形成審計報告并作出審計決定；

(五)被審計單位對審計報告和審計決定如有異議可以在六十日內向內部審計機構所在單位負責人和上級審計機構申請復審，復審期間審計決定照常執行；

(六)對主要審計項目要進行后續審計，檢查執行審計決定和采納審計建議的情況；

第二十條

各級內部審計機構對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規定實行規范化管理。

內部審計機構每年組織優秀審計項目評選，對被評為優秀審計項目的單位給予通報表彰，并對項目的有關人員給予獎勵。第七章 內部審計業務文書規范

第二十一條

審計公文、業務用紙及行文格式標準按國家有關部門規定和公司規定執行。

審計項目確立后，由審計組根據被審計單位的具體情況編制《審計實施方案》，主要內容包括：

（一）編制依據；

（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）審計的目標；

（四）審計范圍、內容和重點；

（五）重要性的確定及審計風險的評估；

（六）預定的審計工作起訖日期；

（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

（八）編制的日期；

（九）其他有關內容。

第二十二條 《審計通知書》由審計部發出，向被審計單位通知有關實施審計的事項，主要內容包括：

（一）被審計單位名稱；

（二）審計的依據、范圍、內容、方式和時間

（三）審計組組長及成員名單；

（四）對被審計單位配合審計工作的具體要求：

（五）審計部公章及簽發日期。第二十三條 審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論基礎的材料，主要包括：

（一）內部審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據，包括與審計事項有關的各種原始憑證、會計記錄(記賬憑證、會計賬簿和各種明細表)、各種會議記錄和文件以及各種合同、通知書、報告書、函件等資料的復印件；

（二）通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關的事實是否確實存在的查證核實事項記實；

（三）就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄；

（四）其他證據。

第二十四條 《審計工作底稿》應當記載內部審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等，其主要內容包括：

（一）被審計單位名稱；

（二）審計事項；

（三）會計期間或者截止日期；

（四）內部審計人員及編制日期；

（五）審計結論或者審計查出問題摘要及其依據；

（六）復核人員、復核意見及復核日期；

（七）索引號及頁次；

（八）附件。

其中，審計工作底稿附件包括：

（一）與被審計單位財務收支有關的資料；

（二）與被審計單位審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料原件、復印件或摘錄件；

（三）其他有關的審計資料。

第二十五條 《審計報告》的主要內容包括：

（一）審計依據；

（二）審計的范圍、內容、方式、起訖時間；

（三）被審計單位基本情況；

（四）被審計單位對提供的會計資料的真實性和完整性的承諾情況；

（五）實施審計的步驟和采取的方法及其他有關情況的說明；

（六）被審計單位財務收支的真實、合法、效益及內控制度建立和執行情況及其評價意見；

（七）審計查出的被審計單位違反國家規定的財務收支行為的事實以及定性、處理、處罰的法律、法規規定；

（八）對被審計單位提出改進財務收支管理的意見和建議。

第二十六條 《審計決定》的主要內容包括：

（一）審計內容、范圍、方式和時間；

（二）審計報告認定的被審計單位違規違紀的行為事實；

（三）對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；

（四）需要進行整改的事項；

（五）處理、處罰決定執行的期限和要求。

第二十七條 在實施內部審計過程中，對于被審計單位或者人員的下列情形，應當作出審計決定：

（一）應繳未繳、偷逃稅款；

（二）隱瞞、截留收入和利潤，亂擠、亂攤成本和費用；

（三）擠占、挪用專項資金；

（四）不依法設置會計賬簿或者私設會計賬簿；

（五）編制虛假財務會計報告；

（六）虛報產量、產值和原材料消耗；

（七）揮霍國家資產或者造成國家資產流失；

（八）違反發票和現金管理規定；

（九）違反財經法律、法規、規章的其他情形。

有前款情形，需要執法機關追究法律責任的，內部審計機構或者人員應當向有關執法機關提出追究法律責任的建議。

第二十八條 被審計單位或者人員有下列情形之一，尚未造成嚴重后果的，由內部審計機構或者人員根據本單位內部管理制度進行通報批評，責令改正；逾期未改正的，由單位給予內部處理：

（一）拒絕提供或者謊報與審計事項有關的文件、資料；

（二）拒絕、阻礙檢查；

（三）轉移、隱匿違反國家規定取得的資產；

（四）轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的文件、資料；

（五）拒不執行審計決定。

由于前款情形造成嚴重后果的，由單位依照法律、法規規定轉交有關部門查處。

第九章

罰則

第二十九條 內部審計人員有下列情形之一的，所在單位應當給予警告或者通報批評；情節嚴重的，依法給予處分：

（一）隱瞞審計查出的問題或者提出虛假審計報告、審計決定；

（二）利用職權徇私舞弊；

（三）玩忽職守給國家或者被審計單位造成經濟損失；

（四）應當回避而沒有申請回避；

（五）泄露國家秘密或者商業秘密；

（六）違反法律、法規、規章的其他情形。

單位領導人員指使、授意內部審計人員出具虛假審計報告的，由主管部門依法查處。

第十章

附則

第三十條 單位在考核經濟目標、兌現獎懲、任免所屬單位和內設機構負責人時，應當將內部審計機構或者人員的有關審計結論作為重要依據。

第三十一條

內部審計人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權，循私舞弊，泄露機密，玩忽職守。

第三十二條 對違反本實施辦法的單位和個人，由其主管部門或單位根據情節，給予行政處分及經濟處罰，或者提請有關部門依法處理。

第三十三條

本實施辦法自發布之日起施行。

第四篇：《教育系統內部審計工作規定》

《教育系統內部審計工作規定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統內部審計工作規定》已于2004年3月1日經部長辦公會議討論通過，現予發布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統內部審計制度，規范教育系統內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》等法律、法規，制定本規定。

第二條 教育系統按照依法治教、從嚴管理的原則，應建立內部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經法規，規范內部管理，加強廉政建設，維護自身合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，實行內部審計制度，設置獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。

第五條 本規定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學校及其它教育事業、企業單位。

第二章 組織和領導

第六條 教育部內部審計機構負責指導和檢查全國教育系統內部審計工作，并對所屬單位實施內部審計。

地方各級教育行政部門內部審計機構負責指導和檢查本地區教育系統內部審計工作，并對本部門所屬單位實施內部審計。

單位內部審計機構對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內部審計。

第七條 內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規章制度，獨立開展內部審計工作，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責：

(一)建立健全內部審計機構，完善內部審計規章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；

(三)支持內部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內部審計機構指導內部審計工作的主要職責：

(一)依據國家法律、法規和上級主管部門及本部門的有關規定，制定內部審計規章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導和督促本地區教育系統內部審計機構和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓和后續教育，開展內部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進經驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內部審計機構和審計人員的合法權益。

第三章 內部審計機構和審計人員

第十條 教育系統內部審計機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置；暫時不具備設置條件的，應當配備專門人員負責內部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據工作需要，聘請特約審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免或調動，應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。

第十三條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度，保證審計業務質量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十六條 審計人員應當按照國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育。

第四章 內部審計機構職責和權限

第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務收支及有關經濟活動；(二)預算執行和決算;

(三)預算內、預算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產的管理和使用；

(六)建設、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經濟管理和效益情況；(十)有關領導人員的任期經濟責任；

（十一）本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位

財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果。各單位內部審計機構配合財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務處理的正確性進行嚴格監督，定期進行審計調查。 第十九條 內部審計機構根據工作需要，經所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第二十條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

(一)要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產，檢查有關電子數據和資料，勘察現場實物；

(四)參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本部門、本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；內部審計的審計結果經本部門、本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

第五章 內部審計工作程序

第二十二條 內部審計機構應當根據本部門、本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定審計工作計劃，報經本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。

第二十三條 內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批

第二十七條 內部審計機構應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

第二十九條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，內部審計機構根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報本部門、本單位主要負責人，本部門、本單位主要負責人應及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；(三)轉移、隱匿違法所得財產的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；(六)拒不執行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第三十條 違反本規定，有下列行為之一的內部審計機構和審計人員，由其所在部門、單位根據有關規定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據本規定，結合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學?？梢愿鶕嶋H情況參照本規定執行。

第三十二條 本規定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時廢止。

第五篇：教育系統內部審計工作規定

教育系統內部審計工作規定

2004年4月13日教育部令第17號發布

第一章 總 則

第一條 為了建立健全教育系統內部審計制度，規范教育系統內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，制定本規定。

第二條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產，監督財務收支真實、合法和效益的行為。

教育系統內部審計工作為教育改革和發展服務，促進教育部門和單位遵守國家財經法規和廉政建設，維護自身合法權益，強化內部經濟管理，提高教育資金使用效益和經濟效益。

第三條 教育部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，建

立健全內部審計制度，設立內部審計機構，配備審計人員，完善內部審計工作的規章制度，開展內部審計工作。

第四條 教育系統內部審計機構在本部門、本單位負責人的直接領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規章制度，對本部門、本單位和所屬單位的財務收支及其有關經濟活動進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，對本部門、本單位領導負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計的指導和監督。

第五條 教育部內部審計部門負責指導和監督全國教育系統內部審計工作，并對教育部直屬單位實行內部審計監督。

地方各級政府教育主管部門內部審計機構負責指導和監督本地區教育系統內部審計工作，對本部門和所屬單位實行內部審計監督。

第二章 內部審計機構和審計人員

第六條 下列教育部門和單位應當設置獨立的、與本部門、本單位財務機構相同級別的內部審計機構：

(一)縣級及縣級以上的教育主管部門；

(二)大學、獨立設置的學院和規模較大的高等?？茖W校；

(三)財務收支金額較大和規模較大的教育企事業單位。

其他教育企事業單位可以根據工作需要，配備專職審計人員。

第七條 設置內部審計機構的教育部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計從業資格的審計人員。

教育部門和單位,可以根據工作需要，聘請特約審計員和兼職審計人員。

第八條 教育系統內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免，應事先征求上級主管部門的意見。

第九條 教育部門和單位負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責是；

(一)建立健全內部審計機構，加強審計隊伍的組織、思想、作風和業務建設；

(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，督促內部審計機構履行職責；

(三)及時批復審計報告、審計意見書和審計決定，督促審計意見書和審計決定的執行，支持內部審計機構和審計人員依法獨立行使審計監督權；

(四)為內部審計機構和審計人員履行職責提供經費保證和工作條件；

(五)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

(六)切實解決審計人員在工作、生活、職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第十條 教育主管部門的內部審計機構指導和監督本系統、本地區內部審計工作的主要職責是：

(一)督促有關部門和單位建立健全內部審計機構，配備審計人員；

(二)按照國家法律、法規和本級政府的要求，起草有關法規，制定內部審計規章、制度；

(三)及時做出工作部署，指導和監督所屬內部審計機構和審計人員依法進行工作；

(四)建立和實施審計人員的繼續教育和培訓制度，開展內部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進經驗,表彰先進集體和先進個人;

(六)維護所屬內部審計機構和審計人員的合法權益。

第十一條 教育系統內部審計機構和審計人員依法辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。

第十三條 審計人員依法執行職務,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十四條 審計人員的專業技術資格和職務，應當按照國家的有關規定予以考試和評聘。

第三章 內部審計機構的職責和權限

第十五條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位的下列事項進行審計監督：

(一)財務計劃或預算的執行和決算;

(二)各項教育資金的撥付、籌措、管理和使用;

(三)與財務收支有關的經濟活動；

(四)國有資產的管理和使用；

(五)企業單位、校辦產業的資產、負債、損益和經濟效益；

(六)建設、維修工程項目的招標、施工合同簽訂和預決算；

(七)大型設備、大宗物品的采購；

(八)國家財經法規和上級部門、本部門、本單位財經規章制度的執行；

(九)內部控制制度的建立和執行；

(十)有關負責人的經濟責任；

(十一)本部門、本單位負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十六條 教育系統內部審計機構對本地區、本部門、本單位和所屬單位財務收支及其有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，向上級部門和本部門、本單位領導報告審計調查結果。

第十七條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等投入資金、財產的經營狀況及其效益，依照有關規定，進行內部審計或審計調查。

第十八條 教育系統內部審計機構在審計范圍內，具有下列主要權限：

(一)根據審計工作的需要，要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并索取有關文件、資料和證明材料；

(三)根據審計工作需要，要求有關單位和個人就審計事項向審計組提供的資料的真實、完整作出書面承諾。

(四)審查憑證、賬表和決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

(五)參加研究財經工作的會議和其他有關會議；

(六)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費的行為，經本部門、本單位負責人同意，做出臨時的制止決定；

(七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經本部門、本單位負責人批準，采取封存賬冊和資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

(八)提出改進管理、提高效益的建議，對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰、獎勵的建議，對違反財經法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的有關人員提出經濟處罰措施或移交紀檢、監察或司法部門處理的建議；

(九)根據所在部門、單位的授權，進行經濟處理和經濟處罰；

(十)檢查經本部門、本單位領導批準的審計決定和審計意見書的執行；

(十一)對審計工作的重大事項，按照有關規定向上級主管部門或上級內部審計機構反映。

第十九條 國家審計機關、上級內部審計機構的審計結果和經測評后的社會審計組織的審計結果，可作為教育系統內部審計的工作依據。

第四章 內部審計工作程序

第二十條 教育系統內部審計機構應當根據本部門、本單位的任務和上級內部審計機構的部署，制定審計工作計劃，報經本部門、本單位負責人批準后組織實施。

第二十一條 教育系統內部審計機構根據審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，編制審計方案，并應當在實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書。

第二十二條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，填寫審計工作底稿。

審計人員向有關單位和個人進行調查時，應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

第二十三條 審計組對審計事項實施審計后，應當向內部審計機構提出審計報告。審計報告報送內部審計機構前，應當征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十四條 內部審計機構審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應做出審計決定，并應將審計報告、審計意見書和審計決定一并報本部門、本單位負責人審批，該負責人應當在二十天內批復，并責成內部審計機構具體辦理和監督執行。經批準的審計決定、審計意見書，應當及時送達被審計單位和有關單位，被審計單位和有關單位必須執行。

第二十五條

各級教育部門所屬被審計單位對審計決定、審計意見書不服的，可以按有關規定申請復議。

高等學校、教育企業單位和其他教育事業單位所屬被審計單位對審計決定、審計意見書如有異議，可以在收到審計決定、審計意見書之日起十五日內，向本單位負責人提出書面意見，該負責人應當聽取被審計單位和有關部門的意見，在二十日內作出是否更改的決定。

第二十六條 內部審計機構對重要審計事項進行后續審計，檢查審計決定、審計意見書的執行情況和結果。

第二十七條 內部審計機構在審計事項結束后，應當按照規定建立審計檔案，并按照規定管理。

第五章 法律責任

第二十八條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，教育系統內部審計機構可以提出警告、通報批評、經濟處理、經濟處罰、給予黨紀、政紀處分、提請司法部門處理等建議，報請本部門、本單位負責人處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

(三)轉移、隱匿違法所得的財產的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

(六)拒不執行審計決定或審計意見書的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人的。

第二十九條 違反本規定，有下列行為之一的教育系統內部審計機構和審計人員，其所在部門、單位應當根據有關規定給予黨紀、政紀等處分：

(一)利用職權，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位商業秘密的。

上述各款所列行為構成犯罪的，應當提請司法部門處理。

第六章 附 則

第三十條 各級教育主管部門、高等學校和教育企事業單位可以根據本規定，結合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。

第三十一條 本規定由教育部負責解釋。

第三十二條 本規定自發布之日起施行。一九九六年四月五日

國家教育委員會發布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時廢止。